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n97 於  2018/12/27 22:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好。公司若將已全數提列完折舊但功能完好可正常使用的 I Pad，轉為活動抽獎贈品，請問：
1.是否應申報並扣繳中獎人所得？
2.申報所得金額如何計算？
3.原列為固定資產的 I Pad會計處理為何？
謝謝老師。

[ 老師回覆 ] 
1. 仍要申報中獎人所得
2. 金額以帳上成本
會計分錄
借 廣告費、累計折舊
貸 設備

會計幼幼班 於 2018/12/21 18:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問如果國內公司以專案方式委託國外個人接案做產品電子或機構的設計並以外幣電匯給對方, 之後該設計由公司轉售給國外客戶使用, 並收取外幣報酬, 請問:
1. 給國外接案者的費用支出應做哪個項目?
2. 國外客戶的銷項應做哪個項目較好?
3. 如果接案者改為國內個人的話, 費用支出項目會跟國外個人有什麼不一樣嗎? 
謝謝老師~~

[ 老師回覆 ] 
1. 以勞務費入帳
2. 銷售給國外客戶是屬於銷售勞務要認列收入，並申報營業稅。是否適用零稅率要判斷。
3. 接案者為國內個人，要幫個人扣繳10％，公司的會計項目不變。

qqbb2030 於 2018/12/21 15:17 留言詢問
[ 問題內容 ] 老師您好：
目前接前任會計的工作，有些帳未沖掉，
她做
20140218的傳票
暫付款-預付辦公室桌椅訂金49000
暫付款-辦公室桌椅180000
銀行存款

我現在要打分錄不曉得要怎麼打?
而且辦公室桌椅不是要列入折舊，
現在是20181221了，該怎麼辦?
請老師解答，謝謝

[ 老師回覆 ] 
要先把暫付款轉為生財器具，再補提列折舊，以前年度的折舊帳上補提，但在申報營所稅時，把以前年度的折舊剔除即可。

chen 於  2018/12/17 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司於107年12月初辦理解散,
107年決算資產負債表有:
86年前累積盈餘 470,000
法定公積 320,000
107年本期損益 -84,000

想請問清算時要先彌補107年虧損後再分配盈餘及法定公積嗎?
扣繳憑單:470,000 - 84,000 =386,000
股利憑單: 320,000
不知是否正確,請老師指導.
謝謝您!

[ 老師回覆 ] 
公司解散要把法定公積轉回累積盈虧，本期損益與累積盈虧合併後，分配股利給股東，最後這些會計項目會結為0。

APPLE 於 2018/11/26 11:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好：我想詢問一下如果公司有在網路平台做銷售 收到平台開出的發票品項含活動贊助費/銷售獎勵金/系統使用費/訂單處理費/簡訊發送費/點數成本負擔/取貨代收手續費/分紅/信用卡手續費 我應該如何入帳?

[ 老師回覆 ] 
依各個產生的費用入帳。
發票如果開在一起，帳務處理時，也要以不同的會計項目入帳，不可以都入在銷貨收入。

黃小姐 於 2018/11/10 17:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師, 建設公司為出售餘屋增加之裝修費用，如貼壁紙、地板工程、窗廉、天花板等，於帳務上是列為未攤銷費用攤提嗎？還是列為房屋成本？謝謝老師

[ 老師回覆 ]
要列入該房屋的成本，以後銷售該戶時，要當作成本的一部分 。

nnn 於 2018/09/18 16:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師 : 公司因費用嚴重不足, 常常拿私人發票/收據報帳, 最近共有約10幾張的客運&火車區間車購票證明, 每張金額大概都不到200.. 因地點皆與公司業務無直接相關, 明顯無法併入差旅報告, 經與事務所詢問, 他說沒有差旅報告的話就直接會入交通費... 這樣真的沒有問題嗎? 

[ 老師回覆 ]
原則上如果要列入差旅費一定要有出差報告單，一般公出是列為交通費，但稅務單位查核時，金額如果大會查有無業務需要，若未查核，一般有經手人證明即可。

n97 於 2018/08/30 10:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
1. 因公司常有不定期專案，專案性質包含公務相關(如產品提案者)，及非公務相關(如宴會中高歌一曲)，專案獎勵內容大約都是從回答相關問題正確者中，抽出幾名同仁贈送禮品，或自願參加專案活動者有參加獎，禮品價值約莫在500~1000元間，請問需列單申報所得嗎？又或者適用其他法規(如營利事業所得稅查核準則)可列為公司費用，得不列單申報？
2. 為響應捐贈發票活動，公司特舉辦每人五張發票即可兌換一張演唱會門票，請問該門票需列單申報所得嗎？如需申報，所得金額如何計算？？
謝謝

[ 老師回覆 ]
如果是抽獎，要以機會中獎所得申報，如果是給特定員工，要以薪資所得申報，若未達到扣繳起扣點，就申報免扣繳憑單。
給予員工個人的所得就是薪資，要以門票的購買價格申報。

AMY123 於 2018/08/08 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ] 老師您好: 老師您好~
我在申報106營所時.有一會計科目:賣場費用(公司在百貨公司設櫃的所有支出)
但在套裝軟體因歸類的問題,忘了將賣場費用設在結算的其他費用底下,(電腦設定的手續費..沒有更改到)
導致在申報營所時,其它費用的明細.出現了手續費的會計科目(金額有200多萬).請問這部份我要去更正為其它費用嗎?
還是它仍屬其它費用底下..可以不用更改嗎?
若更改了.會增加被查帳的風險嗎?
謝謝您

[ 老師回覆 ]
可以不用改，以免調帳查核。

亭萱 呂 於 2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ] 老師您好:
請教106年的營所稅的進貨少入帳該怎麼處理較妥當? 401有申報 但忘了入帳
可補入在107年的進貨嗎? 還是須更正營所申報書呢? 謝謝您

[ 老師回覆 ]
這個部進貨少入帳，期末存貨有含此筆金額嗎？
如果沒有，106年度的損益就沒有錯，不用修正。
如果有含，銷貨成本就低估，保留盈餘高估，可以入在今年就好，借：累積盈虧、貸：應付帳款。

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楊小姐 於 2018/11/19 10:24 言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：想請教一下公司有一個電商平台販售商品(跟農友或是一些廠商配合)
農友或是廠商每月會依據當月訂單開立發票或是農民收據，有部分廠商在談合作時，他們使用的運費和物流代收貨款的手續費由我們公司負擔，但是先由廠商他們先代墊此筆款項，和我們每月結帳時再一起結算，請問這部分代墊運費和代墊手續費的部分，廠商需要開立發票或是農友需要開立農民收據跟我們請款嗎?還是單純開立當月銷售貨款金額即可?

[ 老師回覆 ] 
代收代付的部分，要另外開立發票或收據請款，不能跟銷貨併在一起。

crab6810 於 2018/10/09 22:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我們公司7月份開出一張單價42.5元的發票給客戶，但是現在通知因為有議價，所以正確單價為47.5（價差5元），因為已報稅，所以要我們補差額的發票給他才要付款，請問我的發票單價可以只開價差給他嗎？還是有另外的開法？另外如果對方收到這張差額的發票，價差部份該如何入帳？

[ 老師回覆 ] 
建議請對方開一張折讓證明單，把之前已經申報的發票進行折讓，另外再開一張正確的全額發票給客戶。

Amber Chang 於 2018/08/23 13:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：因發票開立品項繁多,將明細表貼於發票背面,但忘了加蓋騎縫章..這樣會有問題嗎? 謝謝您

[ 老師回覆 ] 可這樣是可以的

SUNNY 於 2018/08/09 17:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師妳好,請問,我們在台灣的公司向客戶收取模具費,但在大陸的工廠沒有跟我們收模具費(也不用收),這樣我沒有模具費的進項,是不是就不能開模具費的發票給客戶,謝謝

[ 老師回覆 ] 
如果沒有進項是不合適開銷項的

00 於 2018/08/09 17:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
福委會針對個人旅遊定額補助並申報個人所得.如此還需要請員工拿憑證申請嗎?還是只要員工提出有旅遊事實之文件即可.既使憑證不完全符合稅法規定也沒關係?例:免用統一發票收據蓋的是發票專用章.表示店家應開發票非收據.但事實上員工的確有去用餐.如此憑證不符稅法規定但因會申報個人所得.是否就可讓員工申請?

[ 老師回覆 ] 
旅遊的定額補助要以薪資所得申報，可以不用憑證。（可不可以支領，要看公司的規定）
免用統一發票章的普通收據，是收據不是發票，也是合法的憑證。

Amber Chang 於 2018/07/27 15:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問手開發票,背面附明細,因明細有誤,也無法撕除,是否可以將正確的明細直接覆貼於原本錯誤的明細上,並蓋上騎縫章呢?

[ 老師回覆 ] 可以的

lifei 於 2018/07/26 13:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好：如何電話費帳單，上面是公司名及統一編號，也可以印到電子發票。只是帳單上的地址是通訊地址，不是營業地址的話，是否可以扣抵營業稅及入公司帳呢？謝謝您。

[ 老師回覆 ]
只要跟公司營業有關，又有發票資料符合，就可以扣抵。

kbnm95 於 2018/07/05 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們公司是拍攝微電影的公司，微電影製作 購買的衣服可以抵營業稅嗎?

[ 老師回覆 ]
如果是製作所購買的衣服，與營業有關是可以扣抵，但要把衣服列為公司的存貨或財產，以後處理時要開立銷售發票。

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happybeaming 於 2018/12/17 11:21 言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師~
我們公司在年初時已開立12個月的租金支票給房東，因合約明訂，若續約則送2個月免租，故於今年12月房東將12月份之租金支票退還，並告知明年支票僅需開立2-12月份之支票即可。想請問這樣的狀況，該如何作分錄入帳比較好呢？

[ 老師回覆 ]
在合約上如果有明訂兩個月為免租金，這個為次年度的優惠，所以今年還是要列報12個月的租金，明年應以10個月的租金平均為12個月的租金認列。

ya102061 於 2018/11/06 14:33 言詢問
[ 問題內容 ]
請問，這個月付款時才發現上月進貨多入帳1000元，這樣多登帳進貨1000元，要怎麼修正呢？科目是貸：進貨折讓嗎？還是貸：進貨呢？

[ 老師回覆 ]
如果發票沒有多，那就把進貨沖銷；如果發票有多開，應以折讓單處理，就會有進貨折讓的問題。

t9583221 於 2018/10/02 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好：關於企業向中租借款帳務上的問題想請教你：
1. 提前還款開出折讓單，怎麼做分錄
2. 全部金額提前還款後"應付票據"及"應付票據折價"怎麼沖銷

[ 老師回覆 ]
折讓單是因為當時有開立發票，借款時的分錄是，借 銀行存款 手續費 進項稅額 貸 應付票據 銷項稅額，所以現在就是相關會計項目的餘額要沖掉，你給的資訊無法得知現在的餘額是多少，所以無法知道要如何沖銷。

AA 於 2018/09/15 13:21 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
在去年喔有一案子，誤將含稅金額打成未稅金額，　比如　正確分錄是：　借：應收帳款 $1,050.- ，貸：　銷貨收入＄１，０００。－　貸：銷項稅額 $50
但誤打成: 借:應收帳款＄１，１０３。－　貸：　銷貨收入：＄１，０５０。－　貸：　銷項稅額：５３。－
今天我要作調整： 借：　銷貨折讓　＄５３。－　貸： 應收帳款＄５３。
還是要應該如何作?

[ 老師回覆 ]
這一個問題可能要看營業稅申報時，銷項稅額的申報金額為何？才知道要如何調整。

小鈺 於 2018/07/30 10:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:(營業稅作帳問題)
想問每期申報營業稅作帳分錄問題,我們公司內部沒作進.銷額這部調整,只有做所得稅費用科目分錄,這樣做法對嗎?是不是會影響損益?每期繳的營業稅金是否認列費用

[ 老師回覆 ]
進項稅額及銷項稅額不是所得稅費用，所以不能繳營業稅時，以所得稅費用入帳。

Amber Chang 於 2018/07/17 16:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我是個會計新手,想請問您,和快遞業者的簽約金..要入哪一個科目呢? 謝謝您

[ 老師回覆 ]預付貨款

n97 於 2018/07/11 17:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 ! 公司以50萬元購入軟體並取得二年半授權以開啟使用該軟體，二年半後若不再次付費，則不能進行線上更新軟體，僅能就當下軟體狀態繼續使用至無法使用為止，請問會計處理為何？？謝謝。

[ 老師回覆 ]
可以入無形資產-電腦軟體
分兩年半攤銷就好，攤銷時，借：攤銷費用 貸：無形資產-電腦軟體

如意 於 2018/07/09 10:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 ! 原本製造業有做期初期末材料、半成品及成品。但因公司人力不足。打算月底不做盤點。每月做進貨，月底出貨。我想請問，那月底我該怎麼做會計分錄? 目前卡住，不知怎麼做報表才正確。

[ 老師回覆 ]
如果不盤點，就不用結損益，到了年底再盤點期末存貨，計算銷貨成本就好。

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