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玥 於 2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問去年有一書審案件，但忘記做年底所得稅分錄，請問今年該如何補做？

[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧，所以可以調整這個會計項目，如果現在要處理，貸方應該是現金或銀行存款。

新手 於 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !

[ 老師回覆 ]
要回答這些問題，可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去，要有事由。

營所稅菜鳥 於 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具，都具有收據，但是運費沒收據，帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除，有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師

[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的，但是免稅額很低，依「郵包物品進口免稅辦法」規定，進口貨物超過價值新台幣3,000元，就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話)，所以郵寄商品，若完稅價格超過新台幣三千元，海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下：
1. 完稅價格＝離岸價格＋運費＋保險費
2. 進口稅＝完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅＝（完稅價格＋進口稅（含特關稅）＋貨物稅＋菸酒稅）×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數＝進口稅＋營業稅
所以進口貨物，若是用免稅的方式進口的，成本舉證這部份，可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

JOYCE 於 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券，有剩下5萬的禮券，但發票是105年度，所以費用掛在105年，請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底，5萬禮券其中的3萬，被主管拿去做公關用掉，請問這分錄要如何做???

[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券，是屬於員工的薪資所得，所以發多少就報多少。沒有給的部分，要視用途，再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關，以交際費入帳。

新手 於 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?

[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳，要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入，是以出口報單上的金額申報及入帳，如果是出口報單錯誤，以正確的金額入帳及申報，有異常時要跟稅務單位解釋，並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題，要清楚是何人的錢，才有辦法回答。

雙屁孩之母 於 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好：
請問
1. 公司有請外勞，要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款，請問這個我要列什麼會計科目？
2. 給員工的三節禮品及禮金，和員工結婚生子的紅包，要列什麼會計科目？
3. 客戶付款，常會去尾數，有的還會自扣廣告費用之類的，系統銷貨單又不能改單價，我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳？會計科目列什麼呢？
謝謝

[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅，所以公司的薪資費用是含應扣稅額的，貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得，紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額，如果是扣廣告費，對方要開立廣告費的發票，如果是扣尾數，屬於折讓，要取得折讓單。

訪客 於 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷，且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符，但主管要求在9月時做預估暫繳的帳，年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估，請問，在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?

[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表，如果不是一套帳，報表的內容只能提供內部的，所得稅費用要跟事務所要，再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致，就要建立一套帳的機制。

訪客 於 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?

[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的，所以會被剔除。
還是要申請單據補發，不能只有金流。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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