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租賃-進項稅額扣抵問題 於 2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車)，每月租金分別為5萬到7萬不等，合約36期，經查合約無優惠承購權，合約期滿車子也將還給出租人，應係屬營業租賃。
請問：依財政部台財稅第800771706號函規定，其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額，惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定，認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務，來認定此進項稅額無法扣抵呢？

[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外，還要跟營業有關，這樣的進項稅額才可以扣抵。

訪客 於 2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問，若此狀況改為由甲公司報關出口，佣金年底一併收取固定%數(有簽合約)，請問在佣金收入上，甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外，甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用，跟著原本要出口的貨物一併報關，此印刷品類別報關04，所以並未認列銷貨收入，請問，這些代付款項收付之間並無差異，是否需開立代收代付發票，且此進項稅額是否可扣抵?

[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口，帳務要在報關時記錄，公司要入銷貨收入並申報零稅率，不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入，但營業稅要由最後消費者付擔，如果公司代付的進項稅額要扣抵，就要轉開發票給國外客戶並開立應稅，否則會沒人繳納營業稅。

乙公司 於 2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司，
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商)，
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口，
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教，甲跟乙都在台灣，這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????

[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率，乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口，甲如果只是申報佣金，也是可以適用零稅率的，不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

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