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ching 於 September 27, 2014, 9:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
老師你好，公司是進口商，每月都會跟日本進口機器，大部份都是先匯款日幣給日本，對方才會出機器，我想請問如果7/1匯日幣1,000,000元匯率@0.30，機器7/5進口當天匯率@0.29，那有兌換盈虧嗎？反之，如果是7/1先進口機器日幣1,000,000元，匯款是7/5付，那也是要計算兌換盈虧嗎？

[ 老師回覆 ]
進口成本的認列是以預付款當天的匯率+未付款以報關當日匯率計算的總金額入帳

ㄚ滿 於 September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
1. 請問關於進貨成本的問題：公司是從淘寶網買一些手工藝品的素材，然後再來加以重工，做成精美的手工藝品出售，但都沒進貨的發票可以做帳該怎麼辦？
2. 老闆會去大陸或是透過大陸朋友取得貨品，支付費用時取得的大陸發票或是收據可以做帳嗎？

[ 老師回覆 ]
進貨要有正常的管道才可以列為稅上的成本扣除，所以如果是由老闆或朋友取得再賣給公司，公司可以申報一時貿易所得的方式，列為公司可認列的進貨成本，但要注意如果一年被申報所得的人比數太多，恐有辦營業登記的問題。

小文 於 September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
進項應為費用~申報成固定資產,是否需要更正?如果不更正,會對公司有什麼影響嗎?

[ 老師回覆 ]
如果是費用申報成固定資產，原則上是對公司比較不利，因為可以一次扣除的費用，轉變成分年提列折舊，所以公司如果不去更正也沒有關係，因為在稅負上是先繳較多的稅。

jess 於 September 10, 2014, 4:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
一. 支付下列支出稅務上應列何科目?
1. 員工聚餐費用
2. (1) 支付員工三節獎金 (2)支付員工三節禮品
3. 支付員工生育金.慰問金.撫恤金等
4. 業務獎金
二. 上列1至4哪些應扣繳及列報所得
三. 哪些又會有二代健保問題

[ 老師回覆 ]
1. 職工福利　2. 薪資費用　3. 職工福利　4. 薪資費用
除了職工福利不用扣繳外，其他是要的，薪資也會有二代健保的問題。

APP 於 September 2, 2014, 2:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問拿取佣金回扣但無憑證,這樣外帳要使用什麼會計科目可認列,使之變成公司的自有資金?

[ 老師回覆 ]
最好是開立發票認列佣金收入，或其他收入。

ㄚ滿 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問現在網拍業多以宅配方式經營，像是用便利商店寄貨、郵局寄貨、買便利袋寄貨…這些單據的入帳科目？雜費-手續費？郵電費-郵資？包裝費-紙箱？還是都該以運費入帳？可是發票的品項又看不出是運費字樣，況且會不會因為都認列為運費而反推出該有的銷貨額呢？ 謝謝～

[ 老師回覆 ]
以運費入帳，運費如果太高，確實會有反勾稽的問題。

op 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 營利事業解散,其當期所得及前一年度之盈餘免依規定辦理未分配盈餘申報,那是這部分盈餘還是要計算分配給股東;只是不須填未分盈餘申報書?是這意思嗎?稅務該如何處理?
2. 清算時間為清算日起30日,那至清算日有規定多長嗎?

[ 老師回覆 ]
1. 不需要申報未分配盈餘申報書，但公司解散時仍要把所有的盈餘分配給股東課稅，經過股東會開會後，一樣是以填寫股利憑單。
2. 獨資合夥是3個月，公司組織是6個月。

may 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 赴大陸出差宿費及膳什費是與國外出差一樣嗎?(宿費:核實認列,膳什費:日支標準五折)
2. 營業額3千萬以下該用書審或查帳較有利,要如何判別？
3. 建設公司因預售行為所發生之推銷費用應如何列帳？

[ 老師回覆 ]
1. 大陸出差要參考國外出差的日支標準認列膳宿雜費，不可以宿費核實，所以沒有五成的問題。
2. 會以書審申報的案件，通常是成本費用不足的情形，所以如果憑證都沒有問題的情況下，原則上應採核實申報。
3. 建立銷售費用的會計科目，再針對不同的支出設立子科目，但記得年底要轉遞延，因為必須等到完工年度才可以當費用扣除。

amy 於 August 11, 2014, 12:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我之前有問過有關股東同意書的問題,老師有回答說公司法規定須在6/30前召開,想再請問若是在6/30後會有罰則嗎?分配盈餘會有影響嗎?感謝~

[ 老師回覆 ]

第172條（股東會召集之程序）
股東常會之召集，應於二十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。
股東臨時會之召集，應於十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於十五日前公告之。
公開發行股票之公司股東常會之召集，應於三十日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於四十五日前公告之；公開發行股票之公司股東臨時會之召集，應於十五日前通知各股東，對於持有無記名股票者，應於三十日前公告之。
通知及公告應載明召集事由；其通知經相對人同意者，得以電子方式為之。
選任或解任董事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第一百八十五條第一項各款之事項，應在召集事由中列舉，不得以臨時動議提出。
代表公司之董事，違反第一項、第二項或第三項通知期限之規定者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

上述是公司法的規定，提供給您參考。
如果公司股東會議是有效的，盈餘分配就不會有問題。

amy 於 August 4, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請問進出口報單,若要入帳,是要以進口日期還是報關日期入帳呢?
因本公司是1人公司組織,.因現在民營公司大都沒有在開股東會,想請問若在分配102年盈餘時,要附上的股東同意書.其中的日期要填哪一天為主呢?還是有限定最晚期限是哪一天嗎?還是只要是103年的任何一天皆可呢?TKS

[ 老師回覆 ]
1. 進出口是以進出口報單的報關入為入帳日期
2. 股東同意書的日期是召開股東會的日期，公司法規定最晚要在6/30以前召開

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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Albee 於 July 15, 2014, 2:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師想跟您請教：
(1) 我公司是課稅區,我們將貨物銷售到物流中心(客戶是國外公司),我們營業稅要如何申報?適用零稅率嗎?發票要怎麼開?或是要打出口報單嗎?那這部分可申請原料關稅沖退稅嗎?
(2) 我們銷售到物流中心(同一國外客戶),原貨物該客戶再售往課稅區,他們要打報關單嗎?(進/出口?)或是要繳營業稅嗎?

謝謝您 !

[ 老師回覆 ]
1. 到物流中心如果是國外客戶指定，屬於外銷貨物可以適用零稅率，至於貨物是否要打出口報單可詢問報關行；如果要適用原料關稅退稅要符合稅法的規定，但實務上較困難。
2. 如果物流中心的貨物售與課稅區，應視是否為保稅商品，如果是保稅商品進口人要報關進口，如果非保稅商品進口人要取得三聯式發票。

YIYI 於 July 11, 2014, 9:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 我想請問你，若是獨資的負責人名下沒有車子，配偶的車子可以報備嗎?
還有有限公司的汽車也有油單，車子是公司車，這樣油單可以直接做扣抵嗎?還是要再做報備然後才可以扣抵? 謝謝

[ 老師回覆 ]
不是公司的車子所產生的油單，只要有借用約定，確實用在營業上，就可以報支費用並申報扣抵；如果車子是公司所有更沒有問題，重點是跟業務要有相關。

EV 於 July 8, 2014, 4:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下公司有寄樣品至國外，但無法提供國稅局說的快遞收據，但有跟客戶收款取得水單，請問要開應稅發票嗎? 還是直接認列其他收入?

[ 老師回覆 ]
如果寄樣品金額在50000以下，可以快遞收據適用零稅率，但無法取得就要開立應稅發票，認列收入。

Sandy 於 July 3, 2014, 12:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，我們公司是經營海外婚禮，帶國內客戶到日本等地舉行婚禮，日本當地會有相關成本，我們是用水單支付，國內客人的部份是收台幣，請 問這樣適用零稅率嗎? 假設國內客人收10萬，日本當地支付9萬，這樣又適用佣金收入嗎? 如果適用又要如何證明呢?因公司實際上可能只賺1萬，卻要開立10 萬元應稅發票?請老師指導，謝謝

[ 老師回覆 ]
以帳務的處理角度，公司應認列10萬元的收入及9萬元的成本；至於營業稅是否適用零稅率，提供勞務的公司在境內，我個人認為並不適用零稅率，所以要開立應稅二聯式發票。

CATE 於 June 27, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
困擾很久.進口有可扣抵營業稅,但401申報時 還是要付稅金! 問題是我的庫存還很多 而且老闆一直煩我 為何沒賺錢 卻要付稅金 (老板觀念 進口已付過5%.為何401的時候 還要付稅金出去?) 我無法回答 請老師解惑 謝謝

[ 老師回覆 ]
進項稅額是以進貨成本計算的，銷項稅額是以銷售額計算的，所以一般以銷項稅額減去進項稅額是大於零的，會有應納稅額產生，但若如你所述，公司有很多存貨， 帳上應該會有留抵稅額才對，如果有留抵稅額是不會繳納營業稅才是。所以，在沒有看到您公司資料的情況下，也比較無法回答您的問題。

op 於 June 25, 2014, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問401申報書，更正的申報書內容，是要重新寫一份
正確金額，還是只將錯誤部份以差額金額填上即可？
更正某一期401申報書有無期限？謝謝！

[ 老師回覆 ]
原則上寫上要更正的金額即可，最好問一下營業稅管區，因為有時候管區要求不一樣。

Chen 於 June 25, 2014, 12:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,我想請問若在5月辦理出口,但有一筆進貨發票的品名打錯,要從新開立,是要請他開今日的日期後面備註補開5月X日這樣子做帳嗎?

[ 老師回覆 ]
可以開立今日的發票，在備註欄填上真正進貨的日期即可。

Ally 於 May 30, 2014, 2:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 近日遇到一個關於開立發票的問題,我公司銷售貨品與某客戶(以美金報價給客戶),客戶要求我們發票的"單價"要填美金金額,合計欄再換成台幣金額.
請問發票可以這樣開嗎? 請問有無相關法令可查詢? 謝謝! 

[ 老師回覆 ]
發票的單價及合計都要以新台幣表達，但可以在備註欄註記。

FION TENG 於 May 28, 2014, 2:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我司替大陸子公司購入一臺設備,再出售予子公司,我司以代收代付性質處理帳務,但此設備供應商為臺灣代理商向國外公司購入設備,進口臺灣後,屆時設備出口再以我司名義報關出去大陸子公司 ,因為我司純屬代收代付性質,可是出口報關名義為我司,這營業稅申報應如何處理? 煩請撥冗回覆 感謝

[ 老師回覆 ]
公司應以視為銷售方式申報營業稅，帳務處理以代收代付處理，所以營業稅申報的銷售額會大於營業收入的認列，屆時在營業收入調節說明表調減就好。

chen 於 May 2, 2014, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司與替國外廠商做產品設計,廠商分次支付設計款. 產品設計完成後,廠商將委託公司生產,公司另向廠商請樣品費及開模費. 請問: 公司收的設計款算外銷勞務,可以用零稅率申報營業稅嗎? 樣品及開模費也能以零稅率申報嗎? 謝謝

[ 老師回覆 ]
設計費不可以適用零稅率，因為提供地與使用地都在境內。
樣品與開模費都是屬於境內銷售貨物，所以也不能適用零稅率，除非將來貨物是要外銷，但也要證明。

V 於 April 25, 2014, 11:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想問一下如果現在才發現去年9月銷貨手開的2聯式發票因為當時大小寫金額書寫錯誤,而導致短報,現在還可以跟國稅局更正嗎?

[ 老師回覆 ]
可以填寫9月的申報書補報差額，並補繳銷項稅額，但請注意要填寫自動補報補繳繳款書，方能適用自動補報加息免罰。

雲 於 April 21, 2014, 9:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
請問國內折讓可用折讓單申報, 若是出口商有外銷折讓應取據何種憑證才能認列, 進口商的進貨折讓(少付貨款)又應有何憑證才能入帳認列? 謝謝.

[ 老師回覆 ]
外銷折讓要出具雙方協議折讓的說明，及折讓的金流，例如減收、折抵下次應收或在台灣另外支付等等，不需要有折讓證明單。

Noreen 於 April 14, 2014, 5:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
(急)公司買入一部賓士汽車，已過戶(無法折讓)，但車子有問題，要全車退還，廠商要求需開發票賣還給廠商，廠商說若不開發票，監理站將無法 過戶，如果公司把發票開出去，因為是自用小客車，將無法扣抵營業，這樣公司反而多繳5%的營業稅？有跟廠商溝通反應說…能否開銷貨退回/折讓單，但廠商說 無法，請廠商這樣要求(做法)是可以的嗎？

[ 老師回覆 ]
已經過戶就不能開立退回證明單，確實要有發票才可以，因為營業稅是買方負擔，應該請廠商支付。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

許毓恬 於 July 11, 2014, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
關於企業向民間借款的入帳問題請教您: A公司向中租借款,互開發票:
A公司:
1. 開立發票銷售金額5,093,968 / 稅254,698
2. 支付票據5,509,020 (分24期)
3. 支付中租保證金1,500,000 (從借款裡扣除)
中租:
開立發票銷售金額5,694,788 (標的物5,093,968 內含利息600,820) / 稅284,739
希望您能明白我的問題,有勞您撥冗回覆,感謝~~

[ 老師回覆 ]
這種型式是屬於借款，所以應以借款的方式處理帳務分錄，借：銀行存款 手續費 預付利息 進項稅額 貸：其他借款 銷項稅額 應付票據，實際分錄應有的金額，要以IRR計算。

AMY 於 July 8, 2014, 11:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~
1. 若收據上只有蓋賣方的大小章,沒有統一編號的章,那這張收據可以入帳嗎?
2. 高鐵的票根.沒有寫出差報告單,可以以交通費入帳嗎?
3. 若公司1-6月是停業中,7月辦復業,那麼在做結算申報時,營業期間是要做6個月還是12個月呢?
謝謝老師~

[ 老師回覆 ]
1. 稅務上會被剔除。
2. 只要不是出差就可以不用填寫出差報告單，直接入帳交通費。
3. 6個月。

op 於 June 25, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 101 年度的成本採核定，若查帳核定後會引響102年度的期初存貨？核定補稅會計分錄要如何記載？
2. 又若有作成本分析，但查帳時有被調高毛利的情況下，會引響下年度的期初存貨嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 如果是成本依法核定，剔除成本的話，會計分錄是不用調整的，只要記錄繳稅分錄。
2. 如果不是期末存貨有問題，一般調高毛利都不會做分錄，只是稅務成本剔除而已。

may 於 June 25, 2014, 2:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
甲為(台灣貿易商)，A為美國客戶，乙為甲的國外工廠，A美國客戶將L/C開給乙，請問這樣的貿易形態，甲和乙應如何列帳？

[ 老師回覆 ]
甲和乙如果是獨立的法人，要視甲是賺取佣金還是賺取差價的人，如果是賺取佣金只要以差額入佣金收入即可；如果是賺取差價，則應以全額入進貨與銷貨，整體的帳務處理，要回到交易實質。
如果甲和乙是同一個法人，乙只是甲國外的工廠，這樣的交易應屬進貨與銷貨。

月 於 June 25, 2014, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問成本分析中的配方，是要根據什麼來作為所需材料的百分比？有無各行業所需材料數量的參考資料，謝謝！

[ 老師回覆 ]
成本分析中的配方是公司實際生產產品的材料內容，所以要以公司的實際狀況填寫，並與進貨明細資料吻合，無法依各行業所需的材料數量來處理。

lin 於 June 23, 2014, 3:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請問:因獨資要變更負責人,若讓渡書上有寫舊負責人同意將經營權及資產,負債餘額全部轉
讓予新業主.那清算的資產負債表科目的金額會都是0嗎?還是會有哪些餘額還掛在帳上的呢?謝謝你了

[ 老師回覆 ]
清算申報是要把原本的獨資處分，並將所得歸併到舊的獨資負責人之綜所稅申報所得，所以對於舊的獨資商店，清算申報書是要歸零；新的獨資商店當然要延續承接的資產負債入帳。

lin 於 June 4, 2014, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
獨資公司,要變更負責人(讓渡日為5/31),要如何辦理及結帳呢? 各項扣繳及決算.清算要何時完成?存貨及財產目錄要如何開立發票?

[ 老師回覆 ]
1. 舊的獨資要辦理決算及清算申報，決算要自主管機關核準轉讓發文日次日起45天完成，清算期間為3個月，清算申報應於清算完結30日內申報。
2. 扣繳要於核准轉讓發文日次起10日內，清算完結日次日起10內完成。
3. 存貨及資產都要開立發票申報營業稅。

nancy 於 May 30, 2014, 2:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
有幾個問題想請教您
1. 公司有繳納102年度營利事業所得稅結算稅額繳款書，請問該如何入公司帳呢? 借貸什麼科目呢?
2. 端午獎金及禮品該入什麼科目較好?以及會列入員工薪資，要被扣稅呢?
3. 路邊夾的停車繳費單!是否可以入外帳呢?
4. 辦公室如果是用租賃，假如一個月兩萬塊，公司可以做租金費用一年24萬!那屋主是否會被扣繳到稅呢? 屋主如果是自己老闆娘這樣子OK嗎?
以上! 謝謝您^^

[ 老師回覆 ]
1. 借 所得稅費用　　貸 現金
2. 以薪資費用入帳 要視為員工的薪資所得
3. 停車費可以入帳
4. 要以合約及實際支付的金額入帳，如果是2萬就可以不用扣繳稅款，因為稅額未超過2000；只要有租屋事實及支付事實就沒有問題了。

peral 於 May 29, 2014, 6:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司支付員工每年旅遊補助，帳上應列何科目，又應列員工的薪資or其他所得？
2. 上述支付是否應計入二代健保補充保費，公司及員工應如何計算？

[ 老師回覆 ]
1. 公司補助員工旅遊，屬於員工的薪資所得。
2. 公司會有支付薪資與投保薪資差額的2%要繳二代健保，員工在公司加保就不會有二代健保的問題，若非加保員工就會有兼職所得要扣2%二代健保費。

黃自伶 於 May 20, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1. 採同業利潤率申報，是否就不會被查帳
2. 採書審申報，若被查帳，補稅金額最高是以同業利潤率計算是嗎？(無違規事項)
3. 採所得額申報，也會被查帳，那為何不用書審申報就好，是因為所得額申報沒有3000萬限制嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 同業淨利率申報如果沒有查獲有漏報收入，基本上就不會調帳查核了，但如果是用同業所得額標準還是會有被調帳的機會。
2. 原則上不提示帳冊就會以同業淨利率計算所得課稅，但不會有罰則。
3. 因為書審有金額還有行業別的限制，但所得額標準沒有。

David 於 May 20, 2014, 10:50 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請教您~福利金可支付委員跨廠區開會及活動場勘交通費用嗎~謝謝

[ 老師回覆 ]
只要是福委會活動相關的支出都可以認列。

美玥 於 May 16, 2014, 11:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
台灣公司接英國訂單, 發給大陸工廠從大陸直接出貨到英國, 英國客人匯錢到台灣公司負責人的香港帳戶, 請問這樣是否要繳稅?若要, 怎麼報?
台灣公司除了賺產品價差(ex大陸工廠報價10,給英國客人12), 還有收取一定比例的傭金, 都匯到香港個人帳戶

[ 老師回覆 ]
如果公司有賺價差，無論金額匯到那，依我國相關法規規定都要帳入進貨銷貨，否則是屬於漏報所得，會被補本稅與處以漏稅罰。
一般而言，收與付的差額就是毛利，不會再去區分毛利與佣金收入。

cc 於 May 15, 2014, 10:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問您什麼樣性質的交際費有扣繳或申報各類所得的問題.因看到有報導寫出,公司用禮券當交際費作為客人公司的尾牙獎品,此類須申報,這個讓我非常的困擾, 公司有正常的憑證報支交際費,但,似乎可能還是有需要申報扣繳的情形,那要怎麼區分哪些要哪些不要,又是根據什麼條文呢?以上,麻煩老師,謝謝

[ 老師回覆 ]
如果是交際費是沒有的，除非是捐贈或其他費用才會有申報免扣繳憑單的問題。

David 於 May 14, 2014, 3:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請教您 : 辦理福委會文康活動發放參加禮品,是否要列個人所得,若要,是否有訂定金額上限,謝謝.

[ 老師回覆 ]
如果公司有成立職工福利委員會，要申報員工的其他所得；未成立職工福利委員會，要申報員工的薪資所得。
除非支付給這個個人，一年不會超過1000才可以不用申報。

Jewel 於 May 6, 2014, 12:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
我公司在美國有個類似物流的代理公司(但此公司並非真正的物流公司, 也是一般貿易公司), 我們是委託它幫忙寄送貨物至銷費者住所。而我公司自行在美國的網路銷售平台(如eBay)販賣東西。如果我收到eBay的通知下單購貨, 我再通知物流公司將貨物寄到指定住所, 而我支付物流公司貨物處理費, 貨款則由eBay直接支付予我。想請教您：
1. 台灣出口貨物至美國物流公司時, 一定要申報進口人是該物流公司嗎?因一批貨物出口時, 實際的銷售對象是不確定的, 只是先寄存在該公司, 待收到網站通知時才知要賣給誰. 若以該公司為進口人, 但他卻沒有銷貨的對象, 有沒有類似寄銷的方式申報出去?
2. 相關的會計帳要如何做? 謝謝

[ 老師回覆 ]
1. 這樣的型態是類似委託代銷，所以進口人要以代理公司，公司將東西運出時，就申報外銷貨物，支付給代理人的費用如同佣金。
2. 分錄與外銷同

lisa 於 May 6, 2014, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請問公司在尾牙時發獎金給員工,獎金在申報時所得類別要以 50薪資所得或91機會中獎獎金申報? 兩種所得類別都有人贊同,不知哪個才正確?
如果以類別91申報是正確的,那做帳時用哪個會計科目才對? 謝謝.

[ 老師回覆 ]
如果是抽獎並不是每一位員工都有，就應該是機會中獎所得；如果每一位員工都有，應屬員工薪資。

michelle 於 May 1, 2014, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好~
想請問公司於102年度被國稅局查到101年營所稅有漏列勞工局訓練就業中心之其他收入131,840元,此筆收入是否要列入102年度裡,分錄要如何做?ICA是否也要入帳?金額是列收入還是繳款金額?

[ 老師回覆 ]
102年度查到要入在102年度的帳，分錄是借：現金(或股東往來) 所得稅費用 貸：累積盈虧，稅額的部分如果繳納了，就入ICA，入的日期為繳納日。

雲 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我公司101年度申報課稅所得額為6萬元,且於102年度也提列法定公積$6,000餘數$54,000全數分配完畢，但在103年03月經稅局查獲漏報銷貨收入$200,000應補繳稅款$44,200想請問老師
1: 101年度未分配盈餘加徵10%應如何計算,可以減去稅款後再加徵嗎?(稅款是在103年才繳的)
2: 經核定增加之所得$200,000可以分配給股東嗎?
3: 103年度資產負債表之累積盈虧-101年度應如何表達會有金額嗎?

[ 老師回覆 ]
103年發現就應該在103年1月1日補作分錄，借：現金(或其他適合會計科目) 所得稅費用 貸：累積盈虧 應納稅額 ，繳稅時再借：應納稅額 貸：現金。該盈餘可以分給股東，但要等到下一年度分配時才可以分配。
另外，今年在申報101年度未分配盈餘時，要加徵10%，因為這一筆在102年度開會時不能分。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司負責人以私人戶口每月繳交公司寫字樓物業供款(包括還款利息),公司每月開支票發回供款(包括還款利息)給負責人, 會計科目要如何入帳? 謝謝!

[ 老師回覆 ]
公司負責人與公司之間的款項借貸，都是以股東往來入帳，但要切記貸款人一定要是公司，公司才可以列支利息費用。

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，公司負責人拿出現金分別存入公司儲蓄和往來的銀行戶口，會計科目是否如以下入帳? 謝謝!
借 現金　　貸 銀行往來 銀行儲蓄

[ 老師回覆 ]
要認列為股東往來科目

AMY 於 August 11, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請教有關進口報單成本入帳問題,進口報單上有價格usd3985+運費USD20=USD4005,匯率30.37,報單起岸價 格121632,單據中有附報單+進口稅6081+營業稅6385+DHL的運費發票5985稅299.條件是FOB..我想問的是您之前有說FOB是賣 價不含運費,那我在計算成本是報單上已有個運費,若再加上DHL的運費..這樣成本是否多計了呢? 那我正確的成本應該是算多少呢?tks

[ 老師回覆 ]
進口報單上面的金額是為了要課徵關稅及營業稅，所以一定要以含運費及保險費的金額填寫，但公司在入帳的時候，如果是FOB的條件，只能以FOB的價格加上公司實際支付的相關費用入帳，這些都要有單據，所以不可以直接以進口報單上的金額入帳。

amy 於 August 4, 2014, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問進口報單上的成本,若條件為cif和fob的話,正確的入帳方式應如何計算呢? TKS

[ 老師回覆 ]
如果條件是CIF，表示對方的報價已經包括運費跟保險費，所以除了相關報關費用以外，公司不可以再列報保險費跟運費，直接以商業發票上的金額入帳；如果是 FOB，表示報價不含運費及保險費，如果公司有實際支付該費用，可以將商業發票的金額+報關相關費用+運費+保險費入帳。

kao 於 August 1, 2014, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問一下，建設公司在蓋房子前的前置作業，拿到基樁工程的發票，想請問這個要入什麼科目呢?

[ 老師回覆 ]
在建工程的會計科目，視公司的需求再設置子科目。

Ting 於 June 11, 2014, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好：
我是新手會計，我對於當月結30、60天的票期和月結30天票期、60天票期的定義一直都不是很清楚，是否可以幫我解答一下，謝謝!
例如：
4/17的發票，在5/7收到的廠商請款的對帳單及發票。
5月底作帳，票期是開每月5號。
那6/5是現金票?
7/5是月結30天票?
8/5是月結60天票?
請問是這樣算的嗎?
那如果是當月結，那又是怎麼算的?
但廠商那說月結60天的票期應該是7/5的票?但我開8/5的票是多開一個月了?
我一直被這票期弄的霧煞煞?
拜託~請為我解答，謝謝

[ 老師回覆 ]
一般都是以公司規定廠商送請款單的時間，同時公司會訂有開立票據的日期與期間，如果公司規定廠商必需於15日前送請款單，公司票期都是開立5日，則以我看 6/5是即期，7/5是30天，8/5是60天；但至於從何時開始起算即期，沒有一定的標準，要看公司當初跟廠商之間的約定。

vicki 於 June 3, 2014, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司以買總價210萬購入高爾夫球證(會員證非有價證券)請問如何做帳：
1.其中20萬為過戶費(開發票含稅182609+代收娛樂稅17391)
2.發票5萬為服務費-借：服務費、進項稅額 貸:銀行存款嗎？
3.球證部份收到含稅發票95萬及100萬保證金收據
以上，麻煩　　謝謝！

[ 老師回覆 ]
保證金的部分可以入存出保證金，服務費應入其他費用，會員證的費用應入權利金，將來出售應開立發票。

peral 於 May 7, 2014, 3:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 大陸出口台灣押匯方式，帳上是否應列為佣金收入？
2. 又若大陸製成成品後，報關進口再出售，帳上是否認列進貨? 

[ 老師回覆 ]
1. 如果台灣收錢，要列佣金收入。
2. 進口再出口，一般要認列進貨銷貨。

KAO 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問建設公司102年2月購入土地，於102年6月過戶移轉完成，其中資金不足部分由老闆自行補足，9月時以此筆土地抵押貸款，此筆貸款的利息支出要如何處理呢? 另外，土地在與他人合併分割的過程中少了約0.5平方公尺，要如何處理呢?

[ 老師回覆 ]
列為利息費用，將來土地出售時應作為土地收入的減項，所以年底若該土地未出售，就應將利息費用轉列遞延費用。
土地面積變少，要了解原因才能知道帳務處理的方式，如果對方多了，應該有出售的問題。

SW 於 April 1, 2014, 11:14 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
本公司為貨運承攬業,客戶進口的報關費用,若由不是由進口商支付,而是改由國外支付費用,這一筆費用收到時,國稅局表示需要開立以國外代理為抬頭並外加5%稅金的二聯式發票,請問產生的稅金應該如何作分錄?謝謝

[ 老師回覆 ]
借：應收帳款(無法收回就列其他費用，但稅務上會被剔除)
貸：銷項稅額

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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