hello 於2013-04-29 22:55:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 Dear 老師 : 請問原租廠房搬遷, 關於當初租賃改良物要如何處理, 一次認損失嗎? 感謝~
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 [ 老師回覆 ]
 未攤銷的金額，在廠房搬遷時可以一次轉列攤銷費用或損失。


學習不完 於2013-04-25 17:59:06 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 我公司向國外下採購單USD100,000
但分了15次進口，有5次有進口報單10次無進口報單
這15次累加金額為USD5,000請問我只要匯出水單為USD100,000佐證 我還要注意什麼?(問題1)
這5次有進口報單內有2張-海關進口貨物稅費繳納證兼匯款申請書，和海關徵收稅費收據 這2張營稅額我可以扣抵營業稅嗎?因是由賣主繳稅的 我不知是否可扣抵，事務所回答無遇過不會...(問題2)
再請問有關進口貿易會計分錄我可從那裡學習?(問題3)
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 [ 老師回覆 ]
 1. 進口應有進口報單，如無進口報單，相關的成本在認列上會有困難，基本上可以從財務上與稅務上分別來看，如果以財務而言，有進貨的事 實、資金的證明、未來銷售的證明，應該可以入帳；但就稅務而言，如果上述應有證明都有，原則上可能可以最低進貨金額入帳，但要考慮到有無漏關稅事宜，另外 稅捐稽徵法44條應取得未取得憑證的罰則也要注意。
2. 只要有取的進項稅額的憑證，非屬營業稅法第19條不可扣抵的項目，都可以申報扣抵銷項稅額。
3. 可以參考本所開的貿易會計課程。


shelley 於2013-04-18 15:53:18 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 以往都在4月初就會收到公司的營業年度核定通知書，今年到現在都還沒收到。
今年這樣的時間算正常嗎？
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 [ 老師回覆 ]
 短時間的時差應都屬於正常，如果再沒有收到可以打電話到稅務單位詢問進度。


Eva 於2013-04-16 14:34:19 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 現在公司因為變動.想減少些開銷且平時幾乎沒開發票，.所以老闆已停掉會計師作帳。可是會計師說幫忙處理5月份營所稅時會再收1個月的記帳費用。
請問老師 :
1. 我們101年的帳全都是會計師作的，再收1個月算合理嗎?
2. 如必需再付這2500，會計帳務要如何處理?
3. 聽說103年1月份的時候要申報此筆支出，是要申報何種所得?
4. 所得人是要用會計師的身分證號碼or事務所的統編?
5. thank
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 [ 老師回覆 ]
1. 如果要幫您申報結算申報，再收取一個月的費用是合理的，因為有一些稅務調整的工作要處理
2. 以勞務費的會計科目入帳。
3. 執行業務所得。
4. 以事務所的名義給扣免繳憑單。



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所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢： 
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hansing 於 2013-04-19 15:42:15 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:
有關綜所稅申報問題如下:
一、有關受扶養親屬我是否可以申報我弟弟呢? 我弟弟已成年他還在年唸研究所。
二、我父親有工作(但未達課程的標準)，我在申報綜所稅時，是否可以和我父親合併申報，以我當稅義務人呢?
三、如果上述第二可以合併申報，受扶義親屬我是否也可以列報我弟弟呢?
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[ 老師回覆 ]
 1. 只要還在就學有正式學籍就可以
2. 只要滿60歲都可以，沒有所得的限制；但未滿60歲，必須所得未達標準扣除額的金額才可以。
3. 兄弟姊妹要受扶養必須未滿20歲，或滿20歲在校就學、身心障礙、無謀生能力方可。


hansing 於 2013-04-23 15:31:02 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：我有一個會計問題想要詢問您，就是我們公司在4月購入一台公司車，用銀行轉帳，4/10支付訂金24萬(手續費30)，4/16支付尾款100萬(手續費30)，另4/16領現7萬至郵局劃撥汽車保險，請問我該如何做分錄。麻煩妳了~謝謝。
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[ 老師回覆 ]
 預付訂金的部分先以預付款入帳，相關的手續費就以其他費用入帳，待完成交車時就將預付款轉列運輸設備，保險費的部分要入保險費的會計科目，年底再將未到期的部分轉列預付費用。


chen3514a 於 2013-04-18 01:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:帳上若有股東往來是否可以辦理增資(減資),或是需要股東先償還借款才可辦理減資,前幾天講錯了講成業主往來 . 謝謝
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[ 老師回覆 ]
 要辦理資本額異動無須將股往金額歸零。


陳 於 2013-04-15 20:38:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:公司股東目前有跟公司借款(業主往來科目),若公司要辦理減資的話,業主往來是否需要先歸零才可變更公司資本額. 謝謝
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[ 老師回覆 ]
 減資時不用先清業主往來科目，但股東借款應該放在股東往來的科目。


猜猜看 於 2013-04-13 09:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
1月份二代健保執行業務所得多代扣員工225元，同時也沖掉（付給健保局了）。3月發現此員工無須扣二代健保，健保局要我從3月的執行業務所得總額內直接將225扣調除餘款繳給健保局，這筆錢我需退回給當事人。請問分錄怎麼作?
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[ 老師回覆 ]
要退給當事人。
當時公司是代收款多收了225，這個月就把3月的代收款中扣掉225繳出去，另外未沖的的代收款225，就還給當時多扣的人，借 代收款 225 貸 現金 225。

chen3514a 於 2013-04-12 16:27:17 留言詢問
[ 問題內容 ] 
 請問老師 : 五人以下公司沒辦理勞健保的話,薪資申報認列會有問題嗎?  謝謝
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[ 老師回覆 ]
勞保在5人以下可以不成立，但有員工要求時仍要成立。
健保單位的成立並沒有5人的限制，所以只要有聘請員工就要成立。
如果應該成立而沒有成立，是不合規定的；薪資如果有支付就可以認列為公司的費用，只是稅務稽徵機關可能會通報勞健保局，關於應成立未成立的問題。

陳 於 2013-04-12 15:18:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師,有限公司若有業主往來可辦理增.減資嗎?
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[ 老師回覆 ]
業主往來是跟公司有來往的廠商所產生的借貸，所以不是股東，不可以當作公司的增資款。




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hansing 於 2013-04-23 16:28:35 留言詢問
[ 問題內容 ] 
另請問汽車是否可列進項稅額，煩請一起回復，謝謝。
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[ 老師回覆 ]
 只有供銷售貨物或勞務所購買的汽車才可以列進項稅額，並扣抵銷項稅額，其餘購置的9人座以下的小客車都不可以扣抵，所以要以原會計科目入帳。


難 於 2013-04-11 11:20:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師：因進貨免稅商品, 如蔬菜, 但因對方放棄免稅, 所以開立應稅發票於我們, 請問此進項, 我司可扣抵使用嗎?　謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果對方放棄免稅，公司取得進項憑證又是屬於進貨，這樣就可以扣抵。
  

竹 於 2013-04-09 23:02:03 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師：請問兼營營業人在申報收銀機發票明細表時是列出每一張發票明細或彙總發票區間申報?
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[ 老師回覆 ]
以每天的合計金額填寫即可，同時列出發票號碼的起訖區間。



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enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分，所以如果是自地自建，應以房地比例分攤。

 
jamon0618 於 2013-04-02 12:48:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師：請問甲公司101年營業收入淨額$150萬,歷年營業收入都未滿1000萬皆用書審申報. 乙公司營業收入淨額$2330萬,歷年營業額都超過3000萬都用所得額申報, 兩家都進貨及費用憑證均不足....
請教老師建議今年兩家公司營所稅申報的方式為何?並請教依據及考量的點? 書審和所得額申報被查的機率差異為何? 以利後學能更了解 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
以擴大書審申報只是降低調帳的機率，所以如果成本費用不足金額差異過大，一樣會有調帳查核的風險，一旦調帳若不提示，則直接以同業淨利率核定。
依據所得稅法第八十條：
稽徵機關接到結算申報書後，應派員調查，核定其所得額及應納稅額。
前項調查，稽徵機關得視當地納稅義務人之多寡採分業抽樣調查方法，核定各該業所得額之標準。
納稅義務人申報之所得額如在前項規定標準以上，即以其原申報額為準。但如經稽徵機關發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事，或申報之所得額不及前項規定標準者，得再個別調查核定之。
各業納稅義務人所得額標準之核定，應徵詢各該業同業公會之意見。
稽徵機關對所得稅案件進行書面審核、查帳審核與其他調查方式之辦法，及對影響所得額、應納稅額及稅額扣抵計算項目之查核準則，由財政部定之。
所以如果有發現申報異常或涉有匿報、短報或漏報所得額之情事，還是有調帳查核的風險。所以可能要請您自行評估，謝謝！

 
enn 於 2013-04-02 12:31:11 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：想請教您建設公司自地自建的房屋出售,12間套房每間皆附送傢俱,請問老師該筆傢俱費用是屬於房子的成本,還是應列在費用與土地共同分攤,
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[ 老師回覆 ]
此部分應屬推銷費用的一部分，所以如果是自地自建，應以房地比例分攤。

 
chen3514a 於 2013-04-01 01:42:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師 A.B為同一負責人的兩家公司若在A加勞健保而在B做薪資扣繳(102 11月轉入B新成立勞健保同時撤消A的勞健保加保) A也在某種原因下同一時間辦理暫停營業,至於101年的損益A是負的而B是正的,A是老公司而B是剛成立一年多的新公司,那這樣總覺得怪怪的是否需要在5月營所稅申報時自行調整 還有個問題是46小時加班費在什麼狀況下會被剔除,因公司沒用打卡. 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
帳務處理以權責發生的角度去看即可，所以只要負責人確實在那一家公司領薪資，就可以帳列薪資費用，跟公司損益無關。
加班費如果要列支，一定要有加班費的印領清冊及加班的事實，只要證明有加班費的事實，例如加班申請單以及支付加班費的證明，這樣就不會被剔除。


mf 於 2013-03-15 23:43:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
Dear 老師 : 因我們公司去年3-4出口至國外,但當時未報零稅率, 因對方客戶要驗收過才認此筆銷貨並付款, 若沒有通過會將貨物退回.但因出口未報, 退回也無法申報, 是否只能在營收調節表上說明?還是有其他作法? 謝謝 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
雖然在營業稅上未申報銷貨與退回，在帳務上仍要表達此筆收入與退回金額；至於更正申報的問題，可以去更正去年當期的申報書，這樣就會跟帳務一致，如果稽徵機關表達不用更正，帳務仍然要表達，調節表再調節即可。


kfisher 於 2013-03-14 13:01:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好：請問公司將以前年度購買並已認列費用入帳的禮品,贊助給學校作為競賽活動獎品,贊助當年度未收到相關收據或憑證也無相關帳務處理,但隔年初有收到學校發給的感謝狀.請問此種情形公司是否需作扣繳申報?如需申報扣繳,另請問應辦理申報的年度和所得類別為何? 謝謝您~ 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
這一個部分應屬於公司捐贈給學校，如果對方是要課稅的學校，則應申報免扣繳憑單，若屬免稅則可不用申報。


小滿 於 2013-03-11 15:03:36 留言詢問
[ 問題內容 ] 
詹老師您好: 我是勵行補習班的學生,想請問一下我們老闆最近考慮使用6年期儲蓄險方式做一份企業留才的規劃,本人對於這部份從未接觸,更不知帳務方面到底要如何處理,所以可否請您分享一下有關這方面的經驗~萬分感謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
此部分如果受益人是公司則可當費用與投資入帳，如果受益人是員工，這一個部分會是公司的薪資費用員工的薪資所得。

 
LISA 於 2013-03-10 21:55:53 留言詢問
[ 問題內容 ] 
去年因帳務處理錯錯誤，未提列壞帳費用，於今年補作分錄，則此更正分錄對今年度本期淨利無影響，為什麼?.
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[ 老師回覆 ]
壞帳的處理方式要看公司在年底時有無估計壞帳費用：
1. 每年有估計壞帳，則實際產生壞帳時會　借：備抵壞帳 貸：應收帳款，
年底再計算應有的備抵壞帳金額，針對備抵壞帳的差額補提呆帳費用。
2. 每年未估計壞帳費用，則應在實際發生壞帳時，借 呆帳費用 貸：應收帳款，所謂的實際發生應符稅法規

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sandyp2 於 2013-01-24 00:01:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是勵行會計實務班的學生，我於2012/11/19有留言請教問題，目前還沒有答案，怕您沒有看到，再留言一次，麻煩老師幫忙解，謝謝

最近我跟一些朋友想創業，成立旅行社。
目前我所知道旅行社為特許行業，需向觀光局申請，基本成立限制為資本300萬元且需有一人以上的專任經理人負責監督管理業務。

依法規經理人需應備下列五項資格之一，並取得經交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，
一、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業代表人二年以上者。
二、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任海陸空客運業務單位主管三年以上者。
三、大專以上學校畢業或高等考試及格，曾任旅行業專任職員四年或領隊、導遊六年以上者。
四、高級中等學校畢業或普通考試及格或二年制專科學校、三年制專科學校、大學肄業或五年制專科學校規定學分三分之二以上及格，曾任旅行業代表人四年或專任職員六年或領隊、導遊八年以上者。
五、曾任旅行業專任職員十年以上者。

問題如下：
1.旅行社經理人所具資格如（1）大專以上學校畢業或高等考試及格（2）曾任旅行業代表人二年以上者是需（1）、（2）兩項資格同時都有或是擁有其中一項即可？
2.旅行社營業用資產（如遊覽車）是否可以在非出團之時間出租給其他人，可以的話，是否屬於業外收入？
3.如第2項不可出租，旅行社可否轉投資其他公司，是否有金額或其他條件的限制？
4.成立租賃業是否有條件限制？如：公司名下出租資產金額或是車輛數量之限制？
5.旅行社申報營業稅及營所稅是否依一般公司申報方式申報？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
旅行業實收之資本總額，規定如下：
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣2,500萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 600萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 300萬元。

保證金:
（一）綜合旅行業不得少於新臺幣1,000萬元。
（二）甲種旅行業不得少於新臺幣 150萬元。
（三）乙種旅行業不得少於新臺幣 60萬元

經理人
（一）綜合旅行業不得少於1人。
（二）甲種旅行業不得少於1人。
（三）乙種旅行業不得少於1人

登記費用
（一） 綜合旅行業資本額2,500萬
公司登記27,000＋許可登記12,000＋註冊費25,000＋執照費1,000
共計65,000元。
（二）甲種旅行業資本額600萬
公司登記15,000＋許可登記12,000＋註冊費6,000＋執照費1,000
共計34,000元。
（三）乙種旅行業資本額300萬
公司登記12,000＋許可登記10,000＋註冊費3,000＋執照費1,000
共計26,000元。

1.經理人除前述資格外應取得交通部觀光局或其委託之有關機關、團體訓練合格並發給結業證書後，才可擔任，可洽旅行社公會相關課程資訊
2.旅行社公司屬專業經營事業（如上述業務），不得兼營遊覽車。
3.旅行社公司轉投資觀光局並無限制，應符合公司法第十三條規定：
公司不得為他公司無限責任股東或合夥事業之合夥人；如為他公司有限責
任股東時，其所有投資總額，除以投資為專業或公司章程另有規定或經依
左列各款規定，取得股東同意或股東會決議者外，不得超過本公司實收股
本百分之四十：
一、無限公司、兩合公司經全體無限責任股東同意。
二、有限公司經全體股東同意。
三、股份有限公司經代表已發行股份總數三分之二以上股東出席，以出席
股東表決權過半數同意之股東會決議。
4.租賃業有二種：
一、JE01010　租賃業（本項營業項目無限制）。
二、G101041　小客小客車租賃業（應經
依公路法之規定，以小客車租與他人自行使用為營業者。)
5.申報與一般公司相同，唯收入、成本費用得扣除代收轉付之金額



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alice 於 2013-02-22 09:48:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 我公司今年有購買禮券(7-11禮券)做為贊助客戶尾牙禮金
7-11有開立收據給公司, 有以下問題想請問老師:
1. 今年實際購買的禮券並未全數送完，還有部份保存在公司備用，在做帳時可以只用收據的金額全額認列費用嗎？還是要實際送出時才可認列費用？
2. 贈送給客戶禮券，是否有開立扣繳憑單的問題？去年公司有收過廠商的尾牙禮券(郵政禮券)，廠商今年有開扣繳憑單給公司，詢問廠商是告知500元以上都要開扣繳憑單，那如果我們公司有贊助客戶500元以上的禮券，是否明年底也要開立扣繳憑單申報？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1.可以先作在用品盤存的會計科目，待送出的時候再轉為交際費。
2.如果是交際費就沒有扣繳的問題，如果是捐贈就要開立免扣繳憑單。如果廠商有開立扣繳憑單給公司，那就代表對是以捐贈的角度在看，此時公司要入其他收入。

 

mavis 於 2013-01-19 11:35:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
 如果是屬於其他所得，此所得非扣繳範圍的所得，所以對方如果不是公立醫院或其他免稅的醫院，則應開立免扣繳憑單。


cc chen 於 2013-01-15 18:17:32 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
 此交易應有兩個收入，一個是對方的租金收入，另一個是你們的利息收入，所以租金的部分應請對方開立總額的發票金額，房東支付給房客的利息應由公司認列利息收入，如果對方是個人，非屬扣繳義務人，所以沒有扣繳的問題，如果對方是公司就會有扣繳的問題。



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