目前日期文章:200810 (7)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

4545留言版留言NO,131
寫於:2008/10/20 下午 11:32:26
問題:
您好, 我現在要準備申報營業稅, 關於整理近項憑證我有遇到一些問題, 就是我ㄧ堆進項憑證中有 1."三聯式發票" 2."三聯式收銀機發票" 3."载有稅額之其他憑證" 4"退回退出及折讓證明單" , 假設裞額都在500元以上, 我是不是要分別裝訂成4冊. 各分別勾選憑証類別? 那冊號寫法是共4冊之第1.2.3.4冊嗎 ? 
另 "退回退出及折讓證明單, 是只銷貨還是進貨呢?  以上, 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
您所提問的問題:進項資料大致上可區分為兩種,分別為進項封面及進項扣抵聯,並將兩者裝訂在一起。同您上面所述,須將進項扣抵聯,按照憑証類別不同分為4類,依稅額500元以上、下區分成冊,在編製冊號時,若無500元以下者,皆為共1冊之第1冊,因每一類都只有1冊。
至於退回及折讓單,基本上為一式四聯,1、2聯為銷貨人所持有,3、4聯為進貨人所持有。如何判別是銷貨還是進貨呢?您可以檢視在此單的左上角,是否載明 貴公司之基本資料,如果「是」,此單為 貴公司之銷貨退回及折讓單;若於「進貨人」欄位,出現 貴公司之基本資料,並且已用印,那此單為 貴公司之進貨退回及折讓單,您可試著判別看看!如果有任何問題,歡迎上來留言哦!lin~~本所營業稅申報實務班,課程內容針對上述問題,皆有很實務的操作教學,歡迎來上課哦!
 
 

any/寫於:2008/9/14 下午 04:55:35
問題:變更負責人
我們店(行號)變更負責人,不曉得之前以舊負責人名義買的二聯式收銀機發票是不是可以繼續開立呢? 還是須要重買發票? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
因為行號組織屬於獨資,所以變更前與變更後要繳的稅各自獨立申報,
所以舊負責人申請的發票,新負責人不可使用。



jenny/日期:2007/12/21 22:49:35
問題:
公司有員工申報出差旅費的加油單, 即出差旅費中的交通費, 但公司規定差旅費是按公里數/x元申報,所以加油單憑證的金額一定要大於以公里數計算金額, 那樣加油單中的稅額, 我可以抵扣營業稅嗎? 抵扣金額? 實際住宿發票中的稅額也可以抵扣營業稅嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
要以實際支付的金額所含的稅額才可以扣抵,如果公司是以單據的金額列帳,當然所有的進項稅額是可以扣抵的,但並不建議全額列帳。
實際住宿的進項稅額是可以扣抵的。
















峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(4) 人氣()

monica/留言時間:December 27, 2008 10:05 AM
問題:公司的油單. 交通費列帳時, 一定要填出差單嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
若非出差費的一部分,可以不用填出差報告單。


monica/留言時間:December 27, 2008 09:54 AM
問題:
1. 請問公司營業收入和非營業收入如何區分?在營登營業項目下皆列營業收入?
2. 公司"成本禁泱", 申報營所稅時, 營業成本是否不何超過營業收入的80%(毛利率20%)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 營業收入與非營業收入的區分,原則上以營利事業登記證所登記的項目來區分。但若發現有經常性的交易項目,雖不屬於營利事業登記證的登記項目,稅務機關仍會認定屬於營業收入的範圍。
2. 所謂成本逕決,是指營利事業申報營所稅時,營業毛利低於同業毛利的標準,經要求提示成本記錄而不提示時,稅務機關將會直接以同業毛利標準核定該營利事業的營業毛利。



vivi/ 留言時間:2008-12-24 16:11:27
問題:營所稅 
請問公司營收假設700萬..營業費用500萬..沒有營業外收入跟營業外費用..請問營所稅申報怎樣比較有利?
公司是顧問服務業。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果公司的收入與支出是您所給的金額,公司會產生200萬的純益,純益率為28.57%,如果公司要降低純益,一定要補相關的成本費用。
有一些事務所可能會建議 貴公司採擴大書審申報,適用純益率10%,但日後國稅局要求提示帳簿憑證查核時,仍應補足成本費用憑證。
否則,會被國稅局依同業淨利率核定所得。



Rachel /日期:December 24及25, 2008 01:40 PM
問題:
詹老師:公司是採用書審,96年本期損益(稅後)450,000元,我們公司章程,資本是1500萬元,股息1分,股東紅利99%,員工紅利1%,那97年盈餘分配是不是如下這樣分配呢? 謝謝! 
(1) 老師你說公司有盈餘依公司法提列法定公積之後,其分配的優先順序是股息第一順位,若有盈餘再依據股東紅利、董監酬勞及員工紅利比例分配,所以,你應將所有的餘額都歸屬於股息,依據股東持股比例分配給股東.

(2) 那請老師幫我看下面的算法對不對,如果不對請幫我更正,謝謝
期初未分配盈餘 0
+本期稅前利益450,000   
合計     450,000
法定公積 (45,000)
股東(現金)股息 (364,500)『王甲182,250元、王乙91,125元、王丙91,125元』
股東紅利 (0)
員工紅利 (0)
=期未未分配盈餘 0

(3) 那股東股息是開股利憑單是不是開『王甲182,250元、王乙91,125元、王丙91,125元』這個金額嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司有盈餘依公司法提列法定公積之後,其分配的優先順序是股息為第一順位,若有餘額再依據股東紅利、董監酬勞及員工紅利的比例分配。
所以,你應將所有的餘額都歸屬於股息,依據股東的持股比例分配給股東。
盈餘提列法定公積後尚餘405,000,所以股息的金額為405,000,再以股東持股予以分配,所以,王甲202,500、王乙101,250、王丙101,250。
上述金額是股利淨額,所以還要計算可扣抵稅額,兩者相加才是股利總額,亦是股利憑單的金額。



monica /日期 : December 19, 2008 09:52 AM
問題:
1.若公司費用夠,租金是否可不申報,但有合約也設籍課稅,另負責
人的薪資可免申報(有勞退自行扣繳)?
2.若公司股東往來太多(約股本4倍),不知可如何改善?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 公司的支出當然可以選擇不申報,只是有所得的一方,不論對方有無申報支出都要申報所得,所以公司不要因為不申報支出,而導致協助他人逃漏稅。
建議公司還是要申報支出,因為可以降低公司的盈餘,未來分配給股東的金額可以降低,節省個人綜合所得稅。
2. 負責人若確實未於公司領取薪資,當然可以選擇不申報。
3. 股東往來金額過高,一般解決方法都是以彌補虧損或轉增資的方式處理,但要符合一定程序方可。若公司無法符合該程序,也可以以現金增資再償還股東的方式來降低股東往來的金額。


王's/日期 : 2008/08/21 0:16:5
問題:營所稅
1. (1) 採所得額標準率繳納營所稅,若被查帳,其成本無法作出,成本部份是否會被按同業利潤標準的成本率調整?
    (2) 採所得額標準率計算,其申報書中損益表是在哪一欄位填計?
2. 營業收入800萬,若成本部份採同業標準(毛利率25%,書審純益率6%) 
    (1) 請問若費用夠,經計算費用率為19%以下是否查帳方式較有利. 
    (2) 若費用憑證不足,是否以擴大書審較妥.
3. 營所稅經計算其純益率大於書審率,是不是就不能採用書審方式.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 採所得額申報若成本無法作出,仍會以同業利潤標準的同業毛利率調整。
2. 採所得額標準申報係指營利事業將純益率自行調整至所得額的標準,所以是自行剔除成本費用,使其純益率達所得額標準的意思,並不是都不用填相關的成本費用科目。
3. 同業利潤標準的淨利率是算到營業淨利,所以如果公司有營業外收入,用查帳方式會造成大於擴大書審率,同時也要考慮營業外支出,所以您給的資料不足,無法判斷那一種方式較有利。
4. 費用憑證不足若採用擴大書審率申報,仍會有被查帳以同業利潤標準核定的風險。
5. 申報純益率若大於擴大書審率當然不能以擴大書審率申報。


王's/日期:2008/08/13 14:6:47 
問題:請問營利事業,課稅所得額為300萬,有投資抵減740,000元,並無所得基本稅額第7條第1項各款之所得額.
請問 : 1. 要作基本所得額申報? 2. 若無投資抵減是否要作基本所得額申報? 3. 依上述計算出應納稅額740,000元(3000000x25%-10000)
一般所得稅額740,000-740,000(投資抵減)=0 基本稅額(3,000,000-2,000,000)x10%=100.000 所以最低稅負應繳100,000
不知是否正確,謝謝!
4. 若採擴大書審案件是否以自行調整後之課稅所得額來計算最低稅負?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 只要有適用投資抵減就要申報基本所得額。
2. 若無投資抵減也無加項就可以不用申報。
3. 投資抵減只能抵減當年度應納稅額的1/2,所以投資抵減只可以用370,000,
一般所得稅額應該為370,000不是0。
所以如果基本稅額是100,000,以這個案例是可以不用繳的,因為一般所得稅額大於基本稅額。



amigo/日期:2008/06/28 11:41:7 
問題:
請問眷屬團保問題,公司幫員工給付團體保險,在2000元以下是免稅,那如果公司也免費幫員工眷屬付費,是否也包含在免稅2000元內 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司僅可幫員工投保,若幫員工眷屬投保屬於薪資的補貼,應申報員工之薪資所得。


chia/日期:2008/04/30 11:57:59 
問題:
請問便利商店加盟店的營所稅書審率:
便利商店加盟店的營所稅書審率用5%或是8%...去年可以適用5%嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
便利商店加盟店的營所稅書審率以目前的規定是8%,
但要如何申報要視一些條件方能判斷。


jessica/日期:2008/03/29 22:32:33 
問題:
1. 公司3月底決定去年盈餘是否分配,覺得很奇怪?
我們公司有請會計師做財,稅簽...2月份才做完財簽..可是稅簽還沒做,且營所稅都費用還沒支付..為什麼股東們可以決定去年盈餘是否分配呢? 且都分配好了..
不是要第1.要先完稅後 第2.彌補虧損..才能決定去年盈餘嗎?
我知道財與稅不同..那盈餘分配是以財會的稅後盈餘分配嗎? 可是營所稅又還未確定..所以沒完稅呀? 麼會可以分配呢?
2. 老闆說要做內,外帳..我問會計師..她說我們的帳都一樣..沒有內外帳問題..想請問老師..這是代表我的財簽及稅簽的四大報表數字都一樣嗎? 所以3月底前可以決定盈餘分 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 依公司法的規定是於次年6月30日以前要召開股東常會,承認報表並決議是否分配盈餘,所以3月底決定分配去年的盈餘是對的,只是該盈餘應該於公司訂定的分配日再予以分配。
公司會於每年12月31日補作當年度所得稅費用的金額,所以股東會決議的數字是稅後盈餘的金額。此部分的分配要到股東會的次年一月底再申報股利憑單。
2. 對會計師而言並沒有內外帳,所謂的內帳是公司內部所作的帳,有些公司有些收入或成本費用無法入帳,所以會計事所看到的帳務就不包括此部分,而公司內部的帳會記錄此部分,所以會產生差異,但這些會計師並不知情。



jessica/日期:2008/03/29 22:16:33
問題:
1. 想請問公司年底應付帳款,如有逾二年未給付則須轉列營業外收入,如日後有給付時再轉列營業外損失..
可是如果公司有應忖費用(如房租支出,水電費支出..),因為是與其他公司共同費用付擔,可是對方一直不來請付,這樣要二年未付要轉營業外收入嗎?
2. 有規定每年06月底前要開股東會決議前一年度盈餘是否分配?..但是股東會並沒有決議分配日? 這樣公司要以那一天為分配日呢?..股東會議上並沒有記錄分配日?
感謝老師答覆
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 只要是應付費用兩年以上未支付,即要轉列其他收入。
2. 如果股東會議記錄並無記載分配日,以股東開會日為分配日。



林小姐/日期:2007/02/10 18:37:8 
問題:
有關營所稅的問題, 不好意思我想請問就是如果公司一年的營收是3千萬左右, 那一定要用會計師的簽証嗎?
那如果沒有用簽証用查帳的一定會被查帳嗎? 第一年用簽証第二年用查帳一定會被查嗎? 
那簽証的定義是什麼? 那之前有簽証後來改成查帳那簽証是虧的那虧的額可以用來抵查帳的金額嗎? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司一年的營收是3千萬以上,是不能用書審申報。
會計師稅務簽證並無營業額規定,稅務簽証的定義是報表由會計師查核過,通常國稅局不會再抽查。
第一年用簽証第二年用查帳一定會被查嗎? 我的回覆是不一定會。
另外 3年連續採用會計師稅務簽證申報,其年度盈虧可互抵。

 









峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(4) 人氣()

monica/日期:December 27, 2008 03:24 PM 
問題:公司替員工支付健檢費用(台中市政府.衛生所.市立醫院),須開立扣繳憑單?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
替員工支付健檢費用視同薪資給付,應填具免扣繳憑單給員工申報個人綜合所得稅。


monica /日期:December 27, 2008 03:28 PM 
問題:請問支付台灣台中地方法院所屬民間公証人費用($3000), 須開立扣繳憑單?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公證人屬於執行業務者,給付所得應扣繳10%,如扣繳稅額未達2,000,可免扣繳,
但仍應開立免扣繳憑單。











峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

vivian/日期:2008/06/23 17:23:57 
問題:
公司跟租車公司租購一台小客車分36期共3年,期滿車子屬於我們無保證金,開每月5號支票每張票14900含稅,先開一年期的支票共12張,請問我分錄該怎麼做?
3年之後小客車屬於本公司,分錄又該如何做?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
您所承租的汽車屬於融資租賃,所以承租時不可以以租金費用入帳,應該借記運輸設備,至於分錄應如何處理?需要租賃公司提供的攤銷表。


奕蓁-勵行3/20課程/日期:2008/05/20 10:7:11
問題:
1. 銷貨收入是當期的收入也可以當成當期收到的現金嗎?
還沒收到的款項能否直接做這樣的分錄: 借: 應收帳款 貸: 應付票據 可以嗎?
而當期進來的款項直接做的分錄: 借-銀行存款 貸- 銷貨收入 銷貨成本也可以這樣做嗎?
2. 在公司的帳簿/資產損益表/損益表裡 這樣會不會有問題呢?
3. 在損益表裡是當期的收入支出的狀況, 就能代表公司的營運狀況嗎? 那資產負債表不是也可以看出公司狀況嗎? 到底要依哪一個為主勒?
而上市公司的損益表的財務報表又可代表什麼?
謝謝!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 只要是銷貨即應承認銷貨收入,若已收到款項則借記銀行存款,如果未收到款項,則借記應收帳款。所以公司帳上所入的銷貨收入並非是收現金額。
2. 公司的損益表是瞭解當年度的損益情形,可以從該報表看出公司的經營是賺錢還是虧錢。
而資產負債表除了可以看出以前年度及當年度的損益情形之外,還可以瞭解之前股東投資的金額,目前如何運用?有沒有產稱負債?有沒有轉投資?公司目前的固定資產是多少?
所以兩張報表所表達的東西並不相同。












峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

may /日期 : 2008/09/05 20:32:53
標題: 房屋仲介的薪資該如何申報?
問題: 
請問如為沒有底薪的房屋仲介,可以申報執行業務所得嗎?如果可以有分有國家考試跟沒有國家考試的嗎?那它的扣繳憑單上可以打上9A-76一般經紀人嗎?還是要打上9A-90其它,但是如果是9A-90其它是不是就沒有20%的必要費用可以扣除呢? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只要有聘雇關係就要申報為薪資,不可列報為執行業務所得,除非是專業人士自負盈虧才可以。



e/日期:2008/08/15 17:49:58
問題:
請問申報所得問題
1, 在外商公司工作之薪資要申報所得收入?
2. 若在外商公司工作, 且經常派至國外, 那其薪資, 在台灣是否要申報?
3. 若經常派至國外且其所得由國外支付, 又其薪資在台灣是否要申報? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 如果外商公司是在台灣,只要在境內提供勞務所賺的錢都要申報所得稅。
2. 如果是派到分公司上班就可以不用在台灣申報所得稅,如果只是出差性質就要在台灣申報所得稅。
所以重點在於是否在台灣的分支機構提供勞務。




may/日期 : 2008/06/27 13:39:15 
問題:
員工結婚給付之紅包禮金應列為職工福利還是薪資? 須報扣繳憑單嗎?
給付員工非固定薪資新稅法規定要扣繳6%, 若每次扣繳稅額不超2000元者要扣繳嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
員工結婚禮金可視為職工福利,金額如果超過1000應為員工之薪資所得。
每次扣繳稅額未超過2000可以先不扣繳,但應於每年一月底申報免扣繳憑單。




陳-勵行3/20課程/日期:2008/06/10 16:30:23
問題:福委會相關事項 
老師好 ! 我有幾個問題請教 :
1.  要如何成立公司的福委會? 需要什麼樣的文件作申請?
2.  公司帳是否要跟福委會的帳分開計算? 如何做區分? (用科目做區分嗎?)
3.  福委會的獎金要分發那要如何列入薪資所得?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
福委會要跟縣市政府申請,需要的文件可能要問主辦單位。
如果有成立福利委員會,帳與銀行存款都要分開處理,因為是不同的會計個體,要分別申報營利事業所得稅。
福利委員會所發的獎金屬於員工的其他所得,並非薪資所得,要在每年一月底的時候申報免扣繳憑單。














峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

網友December 8, 2008 10:47 PM 問題: 
甲公司接受美國客戶乙訂購貨物($100),轉向大陸供應商丙訂貨($80), 貨物由大陸供應商丙直接對美國客戶乙交貨:
(1) A. 請問甲公司若只是單純居間仲介,甲公司此筆收入如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
B. 若甲公司與美國客戶乙及大陸供應商丙分別簽訂獨立買賣合約,則甲公司此筆收入又如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
(2) 同上,若甲公司於大陸有派駐業務員,產生相關大陸管銷費用,此筆費用發生於上列A.及B.情況中,該費用如何表示於年度損益表中? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
(1)
A:若甲只是單純仲介,甲公司應於美國乙公司收到貨時,以佣金收入20入帳。而營業稅申報則應於甲公司收到款項時,於當期以淨額20列報銷售勞務之銷售額。
B:若甲公司分別與美國乙公司及大陸丙公司簽訂買賣合約,則甲應屬於買賣的交易行為,此時應以進貨80列帳,銷貨收入100列帳。而營業稅則不可以申報,因為不符營業稅法在中華民國境內銷售貨物的定義,所以非營業稅之課稅範圍。對於營業稅申報與營所稅申報所造成的差異,可於年度營所稅結算申報時,在營業收入調節說明表中予以調節。
(2)
派駐的業務人員可以列報薪資費用,但應考慮是否要扣繳的問題,如果是台灣派註的人員要扣繳並申報綜所稅,若在大陸當地聘大陸員工,因勞務提供地非在台灣所以可不報所得,但應有支付證明方可列帳。
至於其他的管銷費用,如果在大陸設有辦事處或分公司且經投審會申請核可,當然可以列報。若沒有合法申請核可,國內稅務單位通常不認定。
若以出差性質列報,只要是公司聘請員工,在列支費用上較為簡單。
上述的回答不論是A或B都適用。 


jessi/寫於:2008/9/8 上午 10:48:00
問題:
1. 申報401時, 不可扣抵之其他憑證金額 ( 收據, 交際費發票, 交通費 ) 是否要計入申報書的進項總金額? 若不計入是否會影響營所稅被抽查的機率? 其金額可用估計?
2. 進項發票, 若統編錯誤或金額有誤,但並無退回,也無作帳,請問稅務上會有問題?
3. 負責人是否可不列報薪資? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1.不可扣抵的憑證金額不須計入申報書的進項總金額,不會有查帳的問題。
2.進項不作帳可以無問題。
3.負責人可以不列報薪資。



may/日期:2008/06/27 9:58:29 
問題:
請問旅行社付刷卡銀行手續費, 稅務上是作代收代付中的營業成本、還是直接作為營業費用?
便利商店銷售商品常有打折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額,請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎?
又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
銷貨時給予折扣,在帳務處理上仍應表達原來的銷貨收入金額與銷貨折扣金額,否則會容易造成售價低於時價之情形,而被國稅局調整。所以申報營業稅時亦應分開表達才會一致。刷卡費應屬於營業費用項下之手續費支出。
















峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Lillian/寫於:2007/10/25 上午 10:07:21
問題:
你好 ! 我要申請公司登記 關於營業地點,我想要先用自家地址登記 ( 我家是工業用地的自用住宅 ) ,請問這樣可以申請嗎?
另外想請教,如果可以依照這地址申請, 家用的水電費以及稅務方面, 會有什麼樣的影響??  謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
工業用途住宅申請營業登記,是無法核准。
營業用的水電費比住宅用高,營業登記之後有:營業稅5% 營利事業所得稅25%
 






峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()