目前日期文章:200902 (6)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要
happily888 於 2009-11-19 09:41:28 留言詢問
問題內容:
甲公司(台灣)是以進銷方式入帳, 丙公司(新加坡)使用INVOICE或DEBIT NOTE向甲公司(台灣)申請費用, 是否要扣繳20%呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果是丙公司是銷售貨物到台灣,台灣在支付款項的時候可以不用扣繳。


joni 於 November 7, 2009 10:42 PM 詢問
問題內容:
您好~ 有事先搜尋過~沒有找到~ 所以想麻煩你~謝謝~
請問~我們是超商~為了促銷~舉辦抽獎活動, 買了小家電~比如電視..等~請問這些進項可以扣抵嗎?
抽到獎的人有需要開發票給他嗎? 還是要還要辦扣繳? 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果用途是廣告促銷,取得的進項憑證稅額可以扣抵。
中獎的人要請他簽收留下詳細資料,同時公司應幫中獎人扣繳,並申報扣繳憑單。



蘇小姐 於 2009-04-06 09:02:56  於留言板詢問:租金支出問題
問題內容:
公司與其他分租辦公室,需要什麼文件,對方尚未成立公司無法開發票,附上合約可否。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果分租的對象是個人,雙方應簽訂合約。
如果房客是個人,則公司收取租金的時候要開立二聯式發票。
如果房東是個人,公司給付租金的時候,要取得收據並幫房東扣繳租金的稅款。除非應扣繳的稅額沒有超過2,000元,給付時可以不用扣繳,但要於一月底的時候申報免扣繳憑單。



學員VIVIAN 2009-03-23 20:14:47 留言詢問
問題內容:
1. 何謂藍領外勞?
2. 外籍勞工所得在基本工資1.5倍以下者,扣繳率由20%降低為 6%.是指什麼意思呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 藍領外勞是指來台灣從事勞力的工作。
2. 個人在中華民國境內未住滿183天,所得應採就源扣繳方式繳稅,之前就源扣繳率是20%,現在只要所得在基本工資1.5倍以下,就源扣繳率就降為6%。
所以以前要繳20%稅的人,現在只要繳6%即可。


rose 於 January 22, 2009 11:14 AM 詢問
問題內容:
1. 若其在台日為90天以下,(1)請問除了每月扣繳20%外,扣繳憑單是要每月給付日起10日內填發,還是於離境時在一起填一張總金額之扣繳憑單 ?(2)外勞拿到扣繳憑單後,離境前,還要至國稅局申報嗎?其扣繳20%是不是就是外勞所應繳的稅,無法退回?
2. 若其在台日為90-182天(1)外勞拿到扣繳憑單後,進境前,還要至國税局申報嗎?
3. 若其在台日為183天以上(1)其扣繳憑單是否與境內居住者相同時間申報即可 ? (2)所得稅申報是否也是在5/31前申報?,其每月扣繳之20%是不是可抵繳?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 未滿183天屬於非中華民國境內居住之個人,給付所得的人要扣繳20%的稅金,並於10日內到銀行繳納稅款,同時至國稅局申報扣繳憑單,不能以累積的方式處理。
2. 公司若已至國稅局申報扣繳憑單,外勞離境時只要出示已申報的扣繳憑單即可。
3. 若滿183天則與境內的個人一樣,於5月31日申報所得稅;扣繳稅率不一定是20%要看情形再作判斷。
4. 若須於5月31日申報綜所稅,所扣繳的稅額當然可以抵繳。



周雅容 於 January 15, 2009 11:08 AM 詢問
問題內容:
詹老師,您好 : 行號只有負責人一人,未投保勞保,僅有健保,1月底前薪資是否不用申報免扣繳資料? TKS!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只要有申報薪資費用,就要申報扣繳憑單或免扣繳憑單。


monica 於 January 10, 2009 04:26 PM 詢問
問題內容:
請問公司租一塊地及地上物(是違建), 但合約只註明地號, 申報扣繳憑單時可選擇房屋租賃? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果申報房屋租賃,填扣繳憑單時需要填寫房屋稅籍編號,如果沒有這些資料就無法申報。所以,應該還是要填寫租賃土地,而且房東申報綜所稅時無法扣除43%的成本費用率。


carol 於 January 9, 2009 10:17 AM 詢問
問題內容:
如果員工生病住院,公司有去慰問買禮品(如雞精),請問是否要申報免扣繳憑單呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
這個部分可以直接以交際費處理,不會有扣繳的問題。


邱子芹 於 January 1, 2009 11:06 AM 詢問
問題內容:
我們公司是轉投資公司, 未上市上櫃, 去年6月有分配股東紅利及員工紅利,,,,,
1.請教一下98年申報免扣繳時 我要開扣繳憑單給股東及員工,那股東是要開營利所得 54c的格式嗎?員工是要開立 50F的格式嗎?
2.如果有奬勵員工禮券,金額100,000元 我直接去購買禮卷給他.. 那要代扣所得稅嗎?稅率是多少呢? 禮券是實體物,每張面額一定,我要如何 處理呢?
謝謝你的幫忙...
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 98年申報扣繳憑單時,股東的部分是屬於營利所得,所以開立54c的格式是對的;員工紅利的部分要開立50B的扣繳憑單才對。
2. 酬勞員工屬於薪資的一部分,因禮券是直接交付給員工所以仍要扣繳,扣繳稅率為6%;如果扣繳稅額未超過2000可以不用扣繳,但一月底要開免扣繳憑單給員工。







※ 各類扣繳問題回覆區 - 2008回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25413868





峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

ㄚ鳳 於 2009-12-03 15:34:12 留言詢問
問題內容:
學員姓名: 閻玉鳳/曾參加研習課程:記帳士總複習班
  1. 公司僅於經濟部辦理公司登記而尚未去國稅局辦理營業登錄,若決定不營業,請問是超過6個月後讓經濟部通知再去辦註銷,還是在未滿6個月前主動去辦註銷比較好?
  2. 辦註銷需要費用嗎?
  3. 除了向經濟部辦註銷外,還需向國稅局或其他單位辦任何申報手續嗎?(曾支付一些費用:租金支出將近50萬元(有發票).公司登記勞務費8千原(未申報扣繳憑單).還有一些幾千元費用發票,都尚未作過申報)
懇請老師指點,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 應主動辦理註銷較好。
2. 自行辦理可以不用。
3. 如果只有辦到經濟部,其它單位也沒有資料,所以可以不用辦。


方小姐 於 2009-12-02 14:24:19 留言詢問
問題內容:
詹老師您好~~~ 請教如下幾點事宜:
  1. 企業銷售客戶貨物, 另支付客戶的業務佣金,於帳上認列「佣金支出」是否恰當 ?
  2. 企業支付國內個人佣金,需幫個人辦理代繳10%,其扣繳類別為「執行業務所得」或「其他收入」?
  3. 企業支付國內個人佣金,是否需檢附相關資料(如契約書等)或只需辦理代扣並書有受款人姓名、金額及支付佣金字樣之銀行送金單或匯款回條為憑?
  4. 企業認列「佣金支出」的時點是以支付當天再來認列,或銷售時已知要應付佣金即可將費用認列,那代扣10%如何認列呢?
  5. 企業支付外銷佣金有其限額(不超過出口貨物價款5%),超出就需檢附契約書,那支付國內個人佣金是否也有其限額的規定 ?
  6. 其出口貨物價款5%限額,是指單筆出貨限額規定,抑是整年度的出口貨物價款來做控管?
以上6點問題,還盼能撥空幫忙回答,感激不盡.謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
  1. 帳上本應認列佣金支出。
  2. 為執行業務所得。
  3. 佣金的支付應檢附相關支付佣金的證明文件,當然包括合約。
  4. 入帳時點是以勞務完成當時就應入帳,扣繳是以實際支付為計算扣繳的起算點,所以兩者並不相同。
  5. 國外佣金是以單筆計算,國內佣金無限額,但要合理。


果醬 於 2009-11-19 16:06:35 留言詢問
問題內容:
94年成立公司 98年才成立投保單位 這四年的追溯金額健保局會怎麼算?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 如果公司未聘請任何員工,當然就沒有追溯的問題。
2. 如果公有聘請員工但未加保,那就等健保局發單補繳就好,也不用主動提出,目前補繳不會有罰鍰的問題



irene 於 September 22, 2009 09:47 AM 詢問
問題內容:
老師, 之前有請問您有關減資彌補虧損, 如果9月份申請減資以彌補虧損,10月份又辦了增資, 這樣是否會太頻繁而增加國稅局有查帳的機會? 謝謝!!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只要是事實,即便查核只要舉證即可,一般而言不會有增加查帳機會的問題。


楓糖貓 於 2009-08-14 21:39:19 留言區詢問
問題內容:
老師您好 : 請教您幾個問題 :
1. 一張三聯式進項發票..品名:工作服1批.. 金額1500. 可是公司只有負責没有請員工..請問這張發票能申報進項扣抵或是做公司費用嗎?
2. 假設公司95年成立, 96年停業. 98年又復業. 有一些97年(停業年度)的費用..例如電話費用..約1萬多元..没有付清..一直到98年復業後才去辦理繳費....那這些通訊費用(電話費..)單子可以扣抵進項及作帳當費用嗎? (費用的期間是97年度的. 但是繳費日期是98年復業後的)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 工作服可以列為公司的其他費用,進項稅額可以扣抵。
2. 進項稅額只要沒有超過5年都可以扣抵,但費用的扣除要扣在發生年度,不可以列為繳費年度的費用扣除。



emily 於 August 13, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容:
詹老師您好:想詢問有關向國外公司借款,是否有什麼需要注意的地方,屆時在查帳方面會不會衍生什麼問題或者需檢附什麼相關文件供查核?向國外公司借款,該國外公司與我司無直接投資關係,國外公司的董事代表(外國人個人)亦為我司的董事代表(外國人國人),請老師解惑,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
向國外公司借款應支付利息,所以應注意匯出利息時要扣繳20%之稅款,除了至銀行繳納外還要至國稅局申報。
借款利率應財政部公布之非金融業借款利率之範圍內,否則會不予認定。雙方借款即利息之資金流程均應清楚。



電鰻 於 July 31, 2009 02:18 PM 詢問
問題內容:
詹老師您好:我想請問您幾個問題 :
1  在台灣居住的個人(本國人)、可以開立OBU帳戶嗎??
2  如果資金都在境外、可以匯回來台灣買房子嗎?? 這樣是否需要繳稅??
3  以公司OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅、相較與個人OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅哪個重??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 本國人應不可開立OBU帳戶,但還是請你與銀行確認。
2. 資金若是以個人名義匯入,目前無稅的問題,因為最低稅負制個人要把境外所得併入核課所得稅的規定,自99年1月1日起,所以目前個人海外投資沒有稅負。房子以後處分,就需申報財產交易所得。
3. 稅負的計算要考慮個人所得與公司所得的問題,無法直接回答。



happily888 於 2009-07-31 20:15:27 留言詢問
問題內容:
詹老師 您好, 我想請問公司什麼情形可使用Debit note, 它算是原始憑證嗎? 此種通知單有只限於EX.母公司及子公司之間使用嘛?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
它只是一種通知單而已,就是減少應收應付或增加應收應付的一種通知單,所以買賣雙方都可以用。


selina 於 June 12, 2009 02:55 PM 詢問
問題內容:
請問7/25報表分析課程會提到"暫結報表"和"預估報表"的部份嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
主要是介紹財報分析比率的計算與應用,並舉一家公司為例分析相關的資訊。



gecho 2009-06-05 14:50:02 留言詢問
您好, 我想請問 : 在台北縣市區但使用分區為農業區, 現況為66年就蓋好的透天房子1-3樓有使用執造在大路邊, 請問可以申請登記牙醫診所嗎 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
申請牙醫診所
一、覓得設立地址址,應先向台北縣政府城郷局查詢電話:29603456 分機7021~7033是否符合土地分區管制規則農業區不得設置診所;若屬住宅區得設置者依第二點辦理。
二、建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明。主辦單位:工務局建照科承辦人員:變使組〈輪值6號櫃檯〉聯絡電話:02-29603456轉5851~5852
三、符合前二項規定備妥下列文件向當地衛生所申請:
(一).臺北縣醫事人員(機構)開、歇、執業、繳銷(變更)登記申請書
(二).身分證正本(驗後發還)及正反面影本1份。
(三).半身正面脫帽近照(3個月內)之相片1吋3張。
(四).各類醫事人員證書正本(驗後及背面註記後發還發還)及該證書正反面影 本1份(應有前職異動背面註記)。
(五).位置簡圖及設備詳圖。
(六).公會證明。
(七).專科醫師證書正本(驗後發還)及影本1份(限登記專科者)。
(八).教育積分證明文件及積分聲明書(醫事檢驗師(生)及醫事放射師 (士)需檢附積分聲明書)(可檢附「行政院衛生署醫事人員繼續積分管理系統下載之各項積分列表」替代)。
(九).建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明」)。
(十).共同合約書及負共同責任之切結書(限申請聯合診所者)。
(十一).個人資料檔安全維護計畫(限申請醫院開業者)。
(十二).委託書、受託人身分證明正本(驗後發還)及正反面影本1份(限非本人親自辦理者)。
(十三).私章。
(十四).診所及醫事檢驗所等其他醫事機構開業執照規費新台幣1,000元、醫院開業執照規費:100床以上為新台幣2,000元,100床以下為新台幣1,500元、執業執照規費新台幣300元、醫院電腦處理個人資料登記執照執照費新台幣2,000元(領照繳費)。



amily 於 May 20, 2009 10:19 AM 詢問
問題內容:
請教老師 : 公司舉辦員工健診, 費用由公司負擔 ( 高職位者與一般員工健診項目與金額不同 ), 是否應辦理員工薪資扣繳, ( 若要辦理員工薪資扣繳是
全部員工都要辦理還是高職位者高於一般員工部份才要 ), 又會計科目應入在那一會科較適當 ( 公司未成立福委會 ), 請老師解答. 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
健診費用屬於公司給予員工的薪資費用,所以全額要扣繳6%,如果稅額不超過2000可以不用扣繳但仍要開立免扣繳憑單,帳入薪資費用。


selina672002 於 May 14, 2009 01:53 PM 詢問
問題內容:
廠商未請款超過幾年後可自行沖帳?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
稅法的規定是2年要轉其他收入,財務會計的部分要視公司訂的會計制度處理,一般公司都比照稅法規定處理。



selina672002 於 May 14, 2009 01:51 PM 詢問
問題內容:
Debit Note是否有法律效力?國外客戶折讓一定要拿到Debit Note?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只是一個證明而已,可以用其它的書面文件或資金流程替代。


王小姐 於 April 16, 2009 11:02 AM 詢問
問題內容:
老師好: 請問公司性質為電力工程及維修,想請問:
1. 開立發票單位要填寫一式嗎?
2. 又若進相關材料,為工程及維修用,哪會計科目是直接作營業成本,還是作進貨?
3. 若成本為核定,那進相關材料及工資是否可直接列入營業成本科目?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 發票不可以寫一式,要註明明細,否則成本無法分析。
2. 要作進貨,營業成本非會計科目,年底結帳時再結轉到營業成本。
3. 無論成本是否為核定的方式,入帳的會計科目都要以正確的方式入帳。



小美於 2009-04-16 16:48:18 在留言板詢問勞健保追溯問題
問題內容:
(1) 公司成立10幾年,公司負責人(假設A)都投保勞健保在工會已經10幾年,現在想轉到自己公司的名下,我知道勞保無追溯期,但健保有追溯期,有人建議我想逃避健保局的追溯以前的費用,就變更新負責人(假設B),那我想請問老師那我這樣做有風險嗎 ? 還是有更好的解決辦法呢 ?
(2) 如上述:如果可以變更負責人為B 的話,在過一陣子也可以在變回為負責人A,那這樣會不會有問題呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
以新負責人的名義投保當人本身就沒有追溯的問題,但是針對舊的負責人該投保的部分,無法確定健保局不會追溯,因為公司成立投保單位後,公司本來就應該要有負責人加保,如果公司前一段時間是空白的,我想應該只是早晚的問題,不是一定不會追溯。


happily888 於 2009-03-20 12:19:51 在留言板詢問
問題內容:
詹老師您好, 我想請問公司如有施行奬厲辦法, 給公司業務或代理商業務商品禮卷或現在禮卷, 此筆費用是直接報交際費還是可報執行業務扣繳憑單呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 給公司業務是屬於薪資費用,所以要列入員工薪資給扣繳憑單。
2. 給代理商業務屬於交際費,所以只要取得購買的憑證,不需要扣繳。



monica 於 February 5, 2009 11:20 AM 詢問
問題內容:
1. 公司支付保証金, 年底會有設算息, 若沒收到發票或扣繳憑單?
    又支付對象為個人?
2. 收到設算息該如何作分錄?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 保證金不需要設算利息,一般會設息的是租金的押金。如果房東是個人,沒有扣繳憑單的問題,房東於申報綜所稅時要自行設算租金收入申報。
2. 如果是公司在申報營所稅時所設算之利息,不需要作分錄;如果是剛剛所提的租金押金設算,而且房東是營利事業有開立發票,才要作分錄。


小慧 於 February 2, 2009 10:51 PM  詢問
問題內容:
詹老師:公司是有限公司,已成立20幾年了,負責人的勞健保是投保工會,現在想要把工公會勞健保轉出,自已公司成立勞健保單位,我聽人家說如果從工會轉出,自己公司成立勞健保,負責人會被健保局追溯健保費,那是真得嗎?如果是真被追溯的話,那追溯的日期及健保的費用是怎麼算呢?那勞保有追溯期嗎? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
勞保費無追繳的問題,但是健保費有追繳的問題,期間以公司成立與健保費開始實施孰早來判斷。


朱寵惠(45104教育網代轉) 於 January 22, 2009 12:49 PM 詢問
問題內容:
請問若原股東具監察人身份, 但將其所有股權全部轉讓給他人, 那公司需辦股權讓渡時要繳證交稅嗎 ? 另外監察人要變更為承受股權的人是要做監察人改選還是補選呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
股權移轉若是股份有限公司同時有發行股票才會有證交稅的問題,否則屬於財產交易所得,不需要繳交證交稅。
監察人解任要補選不可以直接指定。







※ 綜合稅務問題回覆區 - 2008 回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25563587






峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

咪咪 於 2009-12-05 21:48:15 留言詢問
問題內容:
請問 : 庫存該保留多少,因為銷貨與進貨皆有短報,因為最近銷貨近4個月實開發票,導致進貨嚴重不足,目前外帳淨利1千萬,急補650萬原料發票,550加工發票,請問還要補多少發票(外帳庫存1千300萬,已被近期4個月銷貨給扣光,因為公司想要知道要補多少發票?(那麼須保留多少庫存?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
財政部有頒定同業毛利率標準,所以公司可以參考有多少銷貨成本是合理的,建議平時應注意此問題,如果向貴公司一下子很多進貨一下子又都沒有進貨,就會產生異常的現象。至於應留有多少存貨,並沒有一定,看公司歷年來的金額以為參考。


咪咪 於 2009-12-02 23:10:23 留言詢問
問題內容:
[A公司401表銷115,797,076]
[A公司401表進86,644,555]
{A公司庫存10,000,000}
[B公司401表銷40,000,000(因員工過多,有列薪資,而開6,000,000加工費,給A公司做加工費)共401銷46,047,446]
[B公司401表進35,524,474]
請問二家皆查帳,因為老闆想留下A公司,可是員工B公司比較多,所以開加工費給A做費用,可是B有一些出口及對國內貿易商開銷貨,但因為不想繳401及營所稅,所以有開立進貨發票給B,這樣會讓A進貨發票不夠嗎?二家皆查帳,想請問我們這樣做是否自己虛增銷項(指加工部份)請指點一
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
兩家公司互開發票而沒有實質的交易行為,就已違反營業稅法的規定,將來被查到就會有罰則的問題。
所以,應該要詳加規劃,以合法的方式讓公司的稅負到最低。


Eileen 於 November 13, 2009 10:26 詢問
問題內容:
老師您好, 公司在今年10月份已核准自行印製收銀機統一發票, 若發票量不變, 還需要每年申請發票配號嗎? 請解答. 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
每年12月1日以前,還是要跟國稅局申請號碼。


豆豆 於 2009-11-13 15:57:44 留言板詢問
問題內容:
老師您好~ 以下是我從網路上查詢到的國貿稅務問題與答案~~
那我們公司也是有進口電子類的產品, 進口時也是有進口稅之產生, 那進口後於台灣加工生產組裝後再出口時是不是該項電子產品之進口稅即可申請退稅呢? 那該如何退稅?需要什麼樣的文件及作業方式? 謝謝~
ex.
148.本公司自大陸進口上物產品-為電源線雙頭裝有插接器,進口後 經過檢驗直接外銷,請教出口後可否退稅?並請教該產品退稅標準。
(900032) 關稅總局答覆: (1) 根據關稅法第三十六條第一項規定:外銷品進口原料關稅。得於成品出口後退還之。本案貴公司進口產品後,未經加工,只經過簡單檢驗及行出口(外銷),並無實質加工行為,依規定該項產品出口後,無法退還進口關稅。 (2)依據保稅倉庫設立及管理辦法第三條第二項第五款規定:專用保稅倉庫可供檢驗、測試…等(以下簡稱重整貨物)。另依同辦法第四十一條規定:保稅貨物於重整後,申請出倉退運出口者,海關應按重整前之貨物狀況准予銷帳。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進口原料在台灣加工再以加工後的成品出口,之前所繳的貨物稅與關稅可以申請退還,所以如果不是原料進台灣加工當然不可以;另外要先跟海關報備,原料也要確定是全部用在該批貨品上,並如期出口才可以退稅,實務上比較困難。
如果公司有符合上述的狀況,你可以直接詢問關稅總局,因為這不是國稅局退的。


happily888 於 2009-11-12 13:30:37 留言板詢問四角貿易問題
問題內容:
詹老師您好
角色有甲(台灣). 乙(日本).丙(新加坡). 丁(印尼), 丁向丙訂貨→丁再向乙訂貨→乙再轉向甲訂貨, 甲再直接出口給丁
問題1: 甲原本貨是日本進口到台灣, 因為丁訂貨關係出口給丁, 甲出口時是否使用零稅率? 那出口報單上應該G3或G5或者是其他代號?
另外貨款丁會匯給丙, 丙再匯給乙, 乙又轉匯給甲扣掉佣金的差額, 正常甲貨出就必須以出口報單報收入, 問題是說乙匯給甲是已扣掉佣金部份, 那此項費用(佣金)該以什麼憑證做為憑證? 那買賣合約是要甲與丁訂就好? 或者是甲與丁訂就好? 再者甲對乙.丙.丁都要一起簽合約?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 甲出口可以適用零稅率,如果進來台灣之後再出口就以G5,如果在海關倉庫就出口就以G3的代號。
2. 台灣公司帳務處理是以進銷或是以轉單賺取佣金的方式,要確認後才知道要如何入帳?無論是收全額的價款還是淨額都沒有關係,只要商業發票及雙方的合約能明白規定之間的價款,核對的出來就可以了。
3. 台灣要與誰訂約要看實質交易是如何?如果台灣只是接受日本的指定將貨送到印尼,當然就不需要與印尼訂約,只要與日本訂約即可。


lily 於 October 20, 2009 07:57 PM 詢問
問題內容:
哈囉! 大家好:彼此互相交流真的很棒. 謝謝老師的熱心回應!
請教老師 : 如果401表上的進項總金額. 沒有將無法開發票的憑證和收據費用列上去就直接申報上傳.該如何補作呢? 謝謝老師!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
無進項稅額的憑證金額,如果未填入401申報書不需要去更正,因為申報時可以不用填入。


學員: katy/曾參加研習課程:會計實務班
問題內容:
關於貨物海上賠償, 保險公司理賠給我公司. 是否要開發票.請問根據營業稅第幾法條? 對方公司收取我公司理賠金額.是否對方也要開發票?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果收到的款項是因為銷貨所產生的就要開立發票,因為銷貨收取的一切金額都屬於銷售額,如果你是進貨的一方,就不會有銷售額,所以收到的賠償款項不用開立發票。
保險公司的理賠不用開立發票,但要列入公司的其他收入課稅,如果是對方公司收取你們公司的賠償款要不要開立發票,要視他是買方還是賣方,如果他是買方就不用開立發票。


erisa 於 September 15, 2009 01:10 AM  詢問
問題內容:
請問老師, 悠遊卡加值的購票證明, 可以除以1.05後扣抵營業稅嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:可以。


Eileen 於 September 10, 2009 10:29 AM 詢問
問題內容:
請教老師 : 如果在8月份收到9月份之進項發票, 是否可帳列在8月份, 還有在申報7-8月份營業稅時, 是否可提出申報扣抵稅額. ( 廠商有提供提前使用發票向國稅局網路申請之核備函 ) . 請儘快解答. 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 帳可列於8月份,廠商所開立的發票可視為補開。
2. 9月份的發票要等到11月15日才可以申報。



pan 於 August 21, 2009 10:54 AM 詢問
問題內容:
請問公司主業為銷售衣服並有請講師來上課有關衣服撘配, 並請模特兒展示衣服, 員工答對有贈品 ( 但贈品為國外給我們的荼杯, 國外無收費, 我們只付運費, 但憑證為去年的 ) 那請問模特兒與贈品運費是否可做訓練費扣抵?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
無進貨憑證就無營業稅扣抵的問題,運費可以列為公司費用,進項稅額也可以扣抵。


Sunny 於 August 11, 2009 10:32 AM  詢問
問題內容:
詹老師您好;管理顧問公司最大宗的費用大多是餐飲發票,若列入交際費(則會造成超限部分會被剔除),請問可否列入成本?
列入成本後, 其營業稅是否可抵銷項稅額? 仍有金額之限制嗎?請老師解惑;謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
餐飲發票不可以列為成本,僅能列入營業費用,所以均不可以扣抵。


nancy 於 July 16, 2009 03:23 AM 詢問
問題內容:
詹老師您好,想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題 :
1. 台灣出口到國外而運費由國外進口商直接匯外幣給我們,那此運費收入是否開立2聯式應稅發票給此外國廠商,或是適用零稅率而申
報零稅率清單即可。
2. 三角貿易(起運及到貨地均不在國內)但由台灣收取此運費收入 (1) 台灣廠商直接支付我方運費收入是否開立3聯式發票或適用零稅率? (2) 境外公司或國外公司直接匯外幣給我方運費收入是否開立2聯式發票或適用零稅率?
懇請老師賜教,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1.不用開立二聯式應稅發票,只要申報適用零稅率即可。
2.若銷售勞務要適用零稅率一定要收取外匯才可適用,所以只要符合境內提供境外使用且收到外匯即可適用零稅率,申報營業稅即可,可以不用開立發票。



st6231192005 於 July 15, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容:
公司為高爾夫練習場, 球資收入中含5%娛樂稅, 申報營業稅時, 是否先扣除5%娛樂稅後,才去申報營業稅 ? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
娛樂稅屬於成本的一部分,所以不可以扣除。


vl 於 July 3, 2009 11:54 AM 詢問
問題內容:
台幣交易, 但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送至end user 位於韓國 !
但仍需開立銷售發票三聯式給台灣客戶!
這樣沒有進口紀錄卻開立銷售發票 ; 基本程序上應該是有問題的吧!?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果貨是從國外送到國外,不需要要開立三聯式發票,雙方的交易憑證是合約與商業發票還有提單影本。
國內的營業稅要不要申報,要視公司是以進銷貨處理(不可申報營業稅),還是以轉單賺取佣金處理(可以適用零稅率申報),所以要視實際情形處理。



Rachel  2009-06-19 22:47:53 留言詢問
問題內容:
詹老師 : 我在書上看到答案怪怪的,這是我自己算的,請老師幫我看一下對不對.
問題:乙公司為兼營業免稅之營業人,於民國94年3-4月份期間,計採購原料10,000,000元(不含營業稅之金額,以下同)。購置自動化生產設備3,000,000,總經理座車(BMW)2,000,000元及贈送員工生日用之禮物計100,000元,同期銷售免稅貨物8,000,000元及應稅貨物12,000,000元,試計算乙公司當期應納或應退營業稅及不得扣抵比例。
答案 : 不得扣抵比例=8,000,000/20,000,000 =40%
應納(溢付)稅額=600,000-(650,000-105,000)×(1-40%)=273,000
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
650000的進項稅額已經是扣除了不能抵的自用小客車、還有酬勞員工的部分,
所以不可以再扣。
上課講的是已知進項稅額的總數再扣除內含不能抵扣的進項,這時才要扣,
現在題目已經把明細告訴你,你就直接把可以扣抵的部分加起來就可以,不可以再扣105000。



guess0930 於 June 16, 2009 11:07 PM 詢問
問題內容:
你好~ 路過至此, 想請教些問題希望老師能提供專業知識~不勝感激 !
公司開立二聯發票給個人, 三個月後對方希望公司改開立三聯式, 可以請對方開立折讓單嗎? 方式就如同三聯式一様, 只是蓋章的部份請對方簽名, 這様的方式可行嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
發票開錯要作廢重開,不可以以折讓分式處理,所以應該要重新開立發票,二聯式已申報的部分應專案申請留抵或退稅。



SELINA 於 June 6, 2009 詢問
問題內容:
客戶到公司拿貨自行快遞出口,如何開發票?
出口報單申報錯誤,申報營業稅時是以公司帳申報,還是以錯的出口報單金額申報?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
快遞出口也要有簡易報關程序,如果沒有要開應稅發票申報銷售額,如果有相關資料才可以適用零稅率。
申報金額原則上要以出口報單為準,如果跟公司帳上不一致應該要更正報單才對,如果無法更正建議以報單金額為準。



wei 於2009-06-17 11:37:33 留言板詢問
問題內容:
詹老師 您好,若將公司產品做為贈品或是員工自用可以免開發票, 但要如何申報銷項稅額?
例如成本$20 營業費用-交際費21 商品存貨 20 銷項稅額 1
如何申報401?
另外想請問我是使用線上申報401, 繳費是到銀行繳納其中的第二聯繳納完畢一定要郵寄給稅徵機關嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
無償移轉他人要開立發票,而且所開的發票進項稅額不可以扣抵,要以時價開立並不是以成本開立。
所以如果時價是30,發票開300產生銷項稅額15,成本若為200,分錄應為借:交際費(或職工福利)200+15貸:存貨200及銷項稅額15



selina672002 於 May 20, 2009 詢問
問題內容:
1. 401申報書得退稅限額合計欄,有何重要意義?
2. 自行帶貨到國外,如何開發票?
3. 發票使用應稅、零稅(加工出口區,快遞),是否可以開立免稅?
4. 客戶不需要開立發票,還要自行開立二聯式發票申報營業稅嗎?若需要是和快遞出口的部份一起申報嗎?
5. 出口/進口不報關有何影響?若用快遞進出口但沒有簡易報單是否也可以?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 得退稅限額是為了計算公司的溢付稅額,多少可以申請退稅,多少是要留抵下期,所以是一個可退稅的限額。
2. 如果是銷貨應該是屬於零稅率的銷貨,但是未透過報關出口,亦未有簡易報關程序,所以無法適用零稅率,建議申報應稅銷貨收入開立二聯式發票。
3. 發票應視銷售行為判斷為應稅、零稅率還是免稅,所以依據判斷的結果開立,所以公司有可能三種發票都會開立。
4. 外銷可不用開立發票,但還是要申報營業稅的外銷金額,並非不用開立就不用申報。
5. 出口不報關,收入存入公司帳戶,屬於漏報營業收入,所以公司會被罰。進口不報關,進貨成本不可以認列,會造成公司毛利增加。快遞出口是有金額限制的,超過一定金額不可以以快遞出口,一定要報關。


selina672002 於 May 14, 2009 01:52 PM 詢問
問題內容:
出貨不開立發票有何影響?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果國稅局查核時,公司仍未開立就會觸犯營業稅法第51條漏稅罰 ( 所漏稅額的1-10倍 ),及稅捐稽徵法44條的行政罰 ( 憑證總額的5% )。


alicesu 於 May 19, 2009 08:30 PM 詢問
問題內容:
詹老師 您好 : 請問公司收到對方公司的補償理賠金時, 是否要開立發票給對方的公司? 或者開收據? 要如何入帳呢? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果是因為銷貨所收到的理賠金要開立發票,如果是進貨方所收到的理賠金不用開立發票,只要開收據即可,帳上可以以其他收入入帳。


王小姐 於 March 26, 2009 03:49 PM 詢問
問題內容:
出售藥品,發票開立是否為應稅.若為醫師處方簽用藥,是為應稅還是免稅 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
依據營業稅法第8條之規定,醫院、診所銷售之藥品是屬於免稅的項目。
所以如果不是醫院、診所所銷售的藥品就沒有免稅的適用,屬於應稅貨物。


Apple 於 January 3, 2009 03:21 PM 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題.
example: 台灣貨運承攬業幫台積電由台灣出口至香港一批貨物, (運費TWD10,000)及(其它費用TWD5000)由台灣的台積電支付, 是否屬於適用零稅率?? 若由國外的進口商支付台灣貨運承攬業外幣金額(運費TWD10,000 @40 = USD250)及(其它費用TWD5000 @40 = USD125)是否也同樣適用零稅率??
因為現在我們的處理方式為-當由國外支付外幣時, 因有水單所以開立零稅率而與國內客戶收款時,則開立三聯式發票給國內客戶但看完零稅率的法條後(零率稅法 : 二.與外銷有關之勞務, 或在國內提供而在國外使用之勞務)對此作法有點疑惑, 請老師賜教, 謝謝! 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
<1> 若運送貨物出口所提供之勞務,屬於與外銷有關的勞務,只要收取外匯,就可適用零稅率。
所以,不管是由誰支付運費,只要貨物是出口,而且有收取外匯,就可以適用營業稅第七條第二款與外銷有關的勞務適用零稅率,但若未收取外匯則不可適用零稅率。
<2> 所謂的國內提供國外使用,是指三角貿易的佣金收入是否適用零稅率時的判斷依據。所謂提供地指賺取佣金的人是否在國內設立公司,國外使用是指貨物最終的流向是否在國外。



留言人:happily888/主題:營業稅/留言時間:2009-01-06 00:31:52
問題內容:
第一次使用詹老師互動專欄,不知是否成功? 進入主題~~~
我記得上課老師曾經說過有代收的收入只要沒有差額可列報為代收代付性質,那如果內容是花藍之類的,那營業稅可以扣抵嗎?(假設如果不行那就會有差額,那該怎麼解決呢?) 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果代付款內容是花籃,雖然花籃的性質是屬於交際費不可以扣抵,但此費用並非屬於代付公司的交際費,所以仍然可以扣抵,但記得一定要轉開發票,拿到此發票的人其進項稅額就不可以扣抵了,因為屬於交際費。





※營業稅問題回覆區 - 2008 回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25399717







 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(30) 人氣()

monica 於 June 29, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容:
詹老師 : 請問,
1. 股份(無印製股票)轉讓時,申報綜所稅時需備什麼文件 ? 
2. 轉讓時每股單價如何訂定?
3. 轉讓後,1月份股利憑單應填寫何人?
4. 若當年度未通報轉讓,現在該如何處理?
謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 附上股權轉讓書,把轉讓金額與股權寫清楚。
2. 轉讓價格不可低於公司淨值。
3. 股利憑單要寫給誰,要視轉讓日期是在分配日之前還是之後,即要以分配日當時的股東名簿分配股利。
4. 若股東同意可以以今年當作是轉讓年度,若不同意,更正股利憑單及補通報。



潘世鈞 2009-06-25 16:16:20 留言詢問
問題內容:
請問所得稅 執行業務所得9A-25 工料收入(62%) 為何?哪些人適用? TKS
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
依據財政部頒布的執行業務者費用標準,要工匠方能適用工料收入62%。


monica 於 May 27, 2009 10:06 AM 詢問
問題內容:
請問詹老師若當年度結婚, 但先生在當兵, 報綜所稅時, 先生可以報受扶養人?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
已經結婚就不可以被扶養。


張小姐 於 January 10, 2009 04:22 PM 留言詢問
問題內容:
收到進頊憑証若為97年11-12月發票,但日期為98年1月1日,請問這張發票扣抵要在那一期提出才對?費用要認列再那一年度?
又若進項憑証為98年1-2月發票,但日期為97年12月31日,請問這張發票扣抵要在那一期提出才對?費用要認列再那一年度?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進項發票申報扣抵,是以發票日期判斷;
帳務應該何時入帳,是以權責發生的時間來判斷。









※ 綜所稅問題回覆區 - 2008 回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25563590








峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

咪咪 於 2009-12-14 23:09:19 留言詢問
問題內容:
事務所一般是如何推算出製造業的庫存, 如果當年度直接原料拿比較多的發票, 那麼是否可以轉做庫存(就是要提高公司外帳庫存)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
若公司的成本並非是以產銷存的記錄所產生,則庫存是以同業毛利率來決定。
若公司的直接原料發票過多,當然只能轉為存貨,但要注意公司的存貨並不適合留有太多。


咪咪 於 2009-12-02 01:36:27 留言詢問
問題內容:
老師請問, 如果進貨多, 但銷貨少, 轉成庫存, 這樣會影響到當年度營所稅嗎?
( 因為銷貨一直配合客人, 有時不開發票, 時而低開單價 ) 像近期又足開發票比較多, 所以問題還蠻多.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進貨過多會有漏開發票的問題,現在國稅局都會要求公司提供存摺查核,所以最好不要配何客戶以這種方式開立發票。


happily888 於 2009-11-29 01:39:10 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
對於此案例沒有實務經驗的我, 希望能得到一個符合稅法的答案, 以下有勞, 謝謝
國內公司(甲)接獲國外公司(乙)訂單,直接出口給國外公司(丙),
甲公司出口給乙公司也以出口報單申報銷貨收入, 丙公司將貨款匯給乙公司, 乙公司再將貨款扣掉佣金部份的餘款匯給甲公司,
依照稅法乙公司提供勞務是在國外, 所以甲公司支付佣金給乙公司部份就不用扣繳是嗎?
會計處理如下:
借:佣金支出/貸:銀行存款
借or貸 : 兌換損失(盈益)
如果對方無法開立商業發票時, 甲公司除了有乙公司匯款證明,國稅局對此項佣金支出會認定嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
銷貨收入是以報關當日的匯率入帳,借方同時產生應收帳款與佣金支出,差額是收入的未收款,當收到款項結匯的匯率與應收帳款的匯率不同時,就認列兌換盈益或虧損。
借:銀行存款、貸:應收帳款及兌換盈益,如果是兌換虧損就記入借方。
雙方往來的證明文件要有合約及商業發票,資金的證明只是一部分。



yoyo 於 2009-11-28 04:11:48 留言詢問
問題內容:
老師請問當年度原料發票(該拿多少,算合理), 如果原料當年度拿約銷貨金額約60%, 是否太多?
如果太多原料發票, 是否可以當年度拿來轉做庫存, (我們是製造業,因為銷貨有時候, 會因客人不要, 而没開立), 當年度1月-6月原料約佔銷貨金額約60%發票, 會計事務所覺得不合理, 所以我有在下半年少拿原料發票, 結果隔年快年底, 原料發票 (會計事務所又通知差700萬) ,因為我們有些原料廠商没開立發票, 我不知道該如何控制原料發票?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
原料占銷貨收入的比例多少合理?會因為行業別不同而有所差異,財政部有頒布同業毛利率的標準,所以你可以參考(1-同業毛利率)=同業成本率,來判斷成本的合理性。
成本的控制平時就要注意,如果像 貴公司一年很多,一年又很少的材料憑證是很奇怪的,所以應該與記帳事務所研究,以何種方式配合較好。


陳小姐 於2009-11-27 15:20:26 留言詢問
問題內容:
老師您好, 想請教老師, 公司之研發費用如何認列, 需要什麼憑証, 或如何証明這些費用, 如果只在研發階段, 尚未研發完成, 所產生的費用要如何認列, 又該如何作帳, 分錄怎麼做?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司的研發費用跟一般費用的認列一樣,要取得發票或收據,只是要證明確實是用在研發階段,應與研究計劃一致,並且要跟公司其他支出能夠區分。
借:研究發展費、貸:應付費用(現金)



劉小姐 於2009-11-26 00:45:09 留言詢問
問題內容:
請問老師 : 以下是針對內帳而言
1. 外幣帳戶有匯入款也有匯出款, 匯入&匯出款皆以銀行水單上的匯率入帳, 是嗎? 如果是結售-外幣換成台幣, 又該如何入帳呢?
2. 出口貨物
1/1 預收帳款US100*32.5(銀行水單上的匯率)
1/10報關日(出口報關匯率32.3)(銀行水單上的匯率32.5)
借: 應收帳款US100*32.3
預收帳款US100*32.5
貸: 銷貨收入US200*32.3
兌換損益US100*(32.5-32.3)
***以上的分錄正確嗎?是以32.3還是32.5列為銷貨收入
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 公司進口或出口不能以收到或支付款項的水單入帳,所以如果入帳的匯率與結匯的匯率不同的時候,就會產生兌換盈益或虧損。
2. 1/1借:銀行存款100*32.5貸:預收貨款100*32.5,1/10借預收貨款100*32.5貸銷貨收入100*32.3、兌換盈益100*0.2



Rachel 於 2009-11-05 10:30:20 留言詢問
問題內容:
詹老師,我想請教你國內旅費的限額問題如下:
交通費:來回機票票根3,780元/宿費:取得三聯式統一發票21,000元
限額的計算,交通費及宿費金額是要以含稅金額計算,還是要以未稅金額計算呢?謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
以未稅金額計算,因為稅額可以扣抵,要以進項稅額會計科目入帳。
rose 於 October 16, 2009 06:35 AM 詢問
問題內容:
請問老師, 我們公司(製造業)有設立二個行號, 皆為查帳, 請問如何控管進項 (成本及費用)發票, 另外我們是2套帳(內外帳差距很大, 事務所對我們很頭大), 另外事務所有做進料庫存耗用明細表, 如有用量呈現負數, 我們是否應該補足, 或是注意進項(成本及費用)發票比例?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
帳務的調節要看帳載資料,才有辦法提供建議。
用量呈現負數是不合理的,所以要調整至正數,至於調節的方法要看是公司發票取得有誤還是進銷存的量扣錯。


網友 於 October 14, 2009 08:48 PM 詢問
問題內容:
請問公司是做查帳的,一定要做進銷存控制嗎?是否有查帳但不用 審核進銷存的辦法
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進銷存的管控,主要是要表達公司所花費的成本確實金額,如果公司沒有進銷存的帳務處理,若申報營所稅時所表達的成本率高於同業成本率,公司所申報的成本將會被國稅局剔除。


milly 於 2009-10-06 16:50:33 留言板詢問
問題內容:
詹老師請問~若有限公司以往用查帳的, 但97年度憑證不足用書審繳10萬營所稅. 98年度5月預估暫繳5萬後當年度10月底帳上累積虧損仍有37萬, 若申請資本額減資50萬. 由500萬減到450萬. 這樣做可以補平虧損37萬後才能分配盈餘把98年度書審繳的錢退回來嗎? 還是減資動作根本無法影響當年度已繳掉的預估暫繳5萬的稅金? 若37萬帳上虧損若和減資無關能要用何種方式補掉虧損.若98年度營業額500萬會再繳多少錢稅金後. 才能以後書審退稅 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 彌補虧損是要使以後公司可以分配盈餘,所以跟當年度的所得稅費用無關。
2. 如果要把當年度的預繳稅款退回,只要當年度結算申報時是虧損就可以退回預繳稅款,或計算出的所得稅費用小於預繳稅款。



apple 於 October 3, 2009 11:53 PM 詢問
問題內容:
一家公司如果交際費過多 沒有足夠的單據和發票要如何核銷呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
要列報支出一定要有單據,所以一定要請要支領金額的人交付憑證,否則也可以列報薪資。


wei 於 2009-09-11 13:19:52 留言板詢問
問題內容:
詹老師: 您好,
1. 公司搬家到新辦公室裝潢及水電工程 (皆為六萬元以上) 要以哪個科目入固定資產 (辦公室是租的,一年一約) , 其折舊年限?
2. 水電工程發票中有不滿六萬元也可列入固定資產嗎?
3. 公司購買電腦金額為一萬四可以列入固定資產嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 租房子所支付的費用,要彙整金額計入“租賃權益改良”科目,再依租期或實際使用年限孰短來提列折舊,所以雖然公司的租約是一年一年打的,也要評估公司可能會租幾年來提列折舊。
2.水電工程支出併入租賃權益改良計算,所以不用考慮是否超過6萬的問題。 
3. 購買電腦金額沒有超過6萬,可以入雜項購置會計科目當費用。




台北 於 September 10, 2009 06:32 PM 詢問
問題內容:
詹老師 : 請問加油站送司機洗車服務卷是否可做為營業成本,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果是促銷活動,應屬於公司的廣告費用。
但不是很清楚您所講的司機其與公司的關係為何?如有需要請再詳細說明一下,否則可能無法給予您明確回覆。



學員irene /曾參加 : 峻誠報稅實務班課程 於 September 9, 2009 02:23 PM 詢問
問題內容:
老師您好 ! 想請問, 我們公司前兩年有累積虧損200萬, 因公司今年有盈餘, 老闆覺得盈餘所繳的營所稅, 需要去補之前的虧損未繳的稅, 因此無法讓股東有扣抵稅額, 現在全體股東同意以增減資的方式來彌補虧損, 這樣是否就可以將今年繳的營所稅, 分配給股東扣抵稅額? 
增減資的方式是屬於工商登記, 國稅局如何得知, 我們之前的虧損已經用減資的方式彌補, 因為不需再補之前虧損的稅額? 謝謝!!!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 今年是否有盈餘可以分配?要視今年年底結帳後累積盈虧是否為正數,所以如果今年的盈餘要分配,減資彌補虧損的動作就要在年底以前完成。
2. 減資彌補虧損帳上會表達,所以國稅局要查核時還是要提供相關的證明文件。


corrine 於 August 27, 2009 05:19 PM  詢問
問題內容:
詹老師您好,請問餐飲發票能列入營業費用,那有金額的上限限制嗎?  謝謝。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
可以列入費用扣除,但有金額的限制。要以公司銷貨收入淨額及進貨淨額計算,依據營利事業所得稅查核準則的規定。


高雄納納 August 3, 2009 04:04 PM 詢問
問題內容:
老師您好: 我們公司屬於新創事業, 所以大大小小的事都自己來. 我有下面兩個問題, 想請教老師:
1. 請問政府補助員工薪資, 請問補助款的部份是要列為哪項科目呢?
2. 現金股利部份, 是不是列為投資收益呢? 傳票是否是 借:銀行存款 貸: 投資收益?  那股票股利傳票要如何切?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 政府補助應列入公司其他收入。
2. 現金股利應以股利淨額入帳,借:現金,貸:股利收入,可扣抵稅額應入公司的股東可抵稅額帳戶。
3. 股票股利不用入帳,只要註記股數增加即可,可扣抵稅額的處理方式與現金股利相同。



無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容:
老師您好!請教老師:我們老闆現在要賣公司車,可是公司財產目錄並無此輛車,要怎麼追列折舊且帳要如何記載,謝謝老師!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司應補入運輸設備的分錄,而且補提應提列折舊,但要記得稅務申報時,折舊費用僅能扣除當年度。


無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容:
送樣品給客戶,成本5000元,時價6000元。分錄是借交際費5300 貸存貨5000 貸銷項稅額300元,不懂的是那發票上的售價是要寫5000元還是6000元。那調節表又要怎麼調節,謝謝。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
發票的金額要開立6000元,調節表就調減6000元即可,如此開立的發票金額調節後就會等於申報的營業收入。


tideland 2009-07-13 00:08:41 留言詢問
問題內容:
請問一下,我們公司97年年終是在98年1月支付,繳款單上也是如此,但卻在97年時就申報了,這樣需要更正嗎???
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
要更正,否則員工綜所稅申報或有誤,同時公司扣繳憑單申報會造成不一致


學員於 May 21, 2009 02:54 AM 詢問
問題內容:
老師您好 : 想請問一個問題,因為還是不太瞭解所以不太確定這樣做是不是正確的,假設是投資公司,在4/3以3,250,000買入證券,又於4/8日以3,683,628元售出,為短期出售賺取差價,是不是為交易目的的短期金融債券,其4/3日分錄
交易目的證券投資 3,250,000
現金 3,250,000

4/8日分錄為現金 3,683,628
交易目的證券投資 3,250,000
出售投資利益 433,628

其出售投資利益在損益表自行調整40欄出售資產增益433,628與99欄停徵之證券、期貨交易所得(損失)433,628表達。
不曉得這樣做是否正確,麻煩老師幫我看看…
謝謝!!老師!!下課時擔誤一點點的時間真的很不好意思~~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果是投資專業的公司,購買證券屬於進貨,出售證券屬於銷貨,所以要表達營業收入與營業成本,不能只表達淨額,你所表達的方式是非專業投資的表達方式。
若是投資專業的公司,營業費用也要分攤一部分到買賣證券的項下,所以要計算分攤表,有一點難度,而且要看到損益表才有辦法計算。


monica 於 May 25, 2009 09:45 AM 詢問
問題內容:
請問詹老師公司資本額520萬, 股東往來2300萬, 是否需作現金增資, 以還股東借款, 或這檥即可 ! 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司若虧損達資本額的1/2或有規模的考量,才需要考慮增資的問題。
公司的股東往來過高,公司的帳務容易被查核,所以建議降低股東往來的金額。



monica 於 May 23, 2009 10:48 AM 詢問
問題內容:
1. 本公司是高爾夫練習場行業,若舉辦球賽,所拿到支付的桿弟費用收據 (桿弟個人收據) , 請問如何報帳?
2. 舉辦球賽的所有費用,應列為成本或是費用?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 支付桿弟的費用應為薪資支出,所以不能只拿收據,要列報薪資扣繳憑單。
2. 要視辦活動的性質為何?再確定相關的支出如何列帳。



selina672002 於 May 14, 2009 01:54 PM 詢問
問題內容:
401申報書---------(1)進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)欄,有何重要意義?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
稽徵機關可以將公司申報有進項稅額的憑證金額與不得扣抵及普通收據的部分合計,作為日後勾稽營所稅申報的成本費用金額,以查核金額是否有相當,此部分可以看出公司有沒有虛報成本費用。


vivi 於 2009-05-07 15:16:12 留言詢問
問題內容:
公司的營業收入為650萬費用為220萬純益率為32%。
純益率大於書審率好像不能用擴大書審申報,
1. 若還是用書審申報被調帳機率高?
2. 假使不幸被調帳..但無法提供帳冊傳票..是否會被採同業利潤標準核定補稅.. 顧問服務業的同業利潤標準是多少?
3. 還是有其他建議?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 純益率高於擴大書審純益率當然不可以用書審申報,若公司仍要以此方式申報,調帳的機率會視公司所登記的所在地不同而有所不同,沒有一定的比率。
2. 同業利率標準要以公司的行業代號查詢,所以要提供代號才有辦法告知



yoyo 於 May 5, 2009 08:14 PM 詢問
問題內容:
請問 : 獨資-營造業(包工不包料)→營所稅申報選擇【書審】,所需填寫的申報書有哪幾頁要填? 所有的明細表及分析表都要填嗎? 是不是可以比較簡單化? 需特別注意的地方有哪些? 另要寄給國稅局的書表及附件有哪些?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
雖然採用書審,所有的表單還是要跟一般申報一樣填寫,只是可以降低查帳機率而已。
至於表單的部分,就整份申報書及相關的成本資料。



yoyo 於 May 2, 2009 02:50 PM 詢問
問題內容:
老師您好: 請問:營所稅書審與查帳申報方式可以每年都都選擇不一樣的方式申報嗎? 被國稅局查帳的機率會不會增高呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
申報的方式改變不是影響公司被抽核機率的主要原因,主要是要看報表所表達的數據有沒有異常狀況,但若公司變來變去,多少都有一點影響,但我覺得影響不大。


monica 於 April 27, 2009 10:08 AM 詢問
問題內容:
1. 公司有加油站油單,可否列入交通費或燃料費?
2. 列差旅費是否一定要填"出差日支單"?
3. 運費發票是否要有明細表?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 加油單可列入交通費。
2. 出差報告單是列支差旅費的必備文件,所以一定要有才可以認列所有的差旅費用。
3. 如果金額很大最好是有明細表,以備將來國稅局查帳之需。



monica 於 April 18, 2009 08:12 PM 詢問
問題內容:
97年度開始實施員工分紅費用化,是否有盈餘未能分配完的問題? 若是, 則如何解決?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
是會造成盈餘未分配完的問題。
但這個問題現在各方有不同的見解,所以有待進一步了解;
不過此部分會到99年申報97年未分配盈餘的時候才會遇到。



Rachel 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問未分配盈餘
問題內容:
郭老師:我想請教您公司有二位股東股利要如何分配在甲乙身上,是不是要股息+股東紅利一起去分配呢,題目如下:
(1) 股本500萬(甲300萬,乙200萬)
(2) 股息一分,員工紅利1%,股東紅利99%
解答:
稅後所得200萬-累積虧損50萬-法定公積15萬=135萬(可供分配盈餘)
可供分配盈餘135萬-股息50萬-員工紅利13500-股東紅利836500=0未分配盈餘
那股東紅利要如何分配在甲,乙身上呢? 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
分配方式如下:
200萬-50萬=150萬(彌補虧損)
150萬-15萬=135萬(提列法定公積)
135萬-(500萬*10%)=85萬(優先分配股息)
85萬*1%=8,500(員工紅利)(96年度的盈餘分法)
85萬*99%=841,500(股東紅利)
股息50萬+841,500(股東紅利)=1,340,500以股東持股比例分配給甲跟乙
如果要以97年度的員工紅利算法,則要設聯立方程式才可以算出。



張小姐 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問
問題內容:
詹老師您好 : 請問一般進口金額我公司可低報金額嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進口金額應以實際金額申報,一般公司低報是為了節省關稅的課徵,
但省了關稅,導致進貨成本無法以實際支付金額認定而多繳了營利事業所得稅。
所以公司應以實際金額報關進口,否則相關憑證會無法核對。



李秀蘋 於 March 19, 2009 11:20 PM 詢問
問題內容:
請問有關兩稅合一的問題
86年以前累積盈虧 1600000
87年以後累積盈虧 -2000000
本期損益(稅後) 900000
請問分配數為多少 ? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
-2,000,000+1,600,000=-400,000 900,000-400,000=500,000
所以 應分配之金額為500,000



郭慧娟 於 March 18, 2009 01:06 AM 詢問
問題內容:
公司做查帳,想請問該拿多少發票(才比較不會被國税局...抽查)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
主要是要考量幾個問題:
1. 申報的毛利率有沒有大於等於同業毛利率。
2. 帳上所列支的支出如果都有憑證,在進銷項的勾稽上就不會產生異常。
所以問題不在於發票應取得的金額。


Rachel 時間:2009-03-12 10:10:07 於留言板提問
問題內容:
詹老師:不好意思,我昨天問你的問題,因為你說得太快,我回家想,有些不是很懂,所以今天在跟你確定一次,看我的想法對不對,真是不好意思.
(1)買方在97年已經付款給賣方,但是賣方忘了開發票給買方,但是買方要求賣方要開立發票,否則要告賣方漏開發票,賣方就開立98年發票,那賣方的營業收入調節表是不是要在97年調節表如下:
401銷售額 xx
減:本期預收款 XX
申報營業收入 0
97年分錄:借(銀行存款) 貸(預收款) 那98年賣方在承認銷貨收入嗎?
(2)那買方收到發票是不是列在98年, 那我買方97年的分錄: 借(預付貨款) 貸(現金)
那買方98年的分錄:借(進貨),(進項稅額) 貸 (預付貨款)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
銷貨收入要認列在哪個年度,要看交易實際上是發生在那一個年度,跟發票開立無關。
所以如果交易是發生在97年度,銷貨收入就要認列在97年度,至於發票漏開的部分,如果已在98年度補開立,就不會有罰的問題。
所以,97年入帳的時候要入銷貨收入不可以入預收款。買方的進貨也要入在97年度不可以入98年度。
在申報營所稅的時候,因為97年度收入有認列但是發票沒有開立,就在營業收入調節說明表下的加項的其他列入於98年度補開之金額即可。
401的申報當然是申報在發票開立的當期,所以98年補開就申報在98年度就可以了。



3/6學員曾先生 於 March 6, 2009 06:16 PM 詢問
問題內容:
詹老師您好: 請問未分配盈餘申報問題
3/6課程中老師提到:不管盈虧皆要申報未分配盈餘,請問:
如果公司資本額1000萬,91-95累計虧損900萬, 96-97年各盈餘3萬元,在公司累計虧損的情形下, 96-97年各盈餘3萬元,需要申報未分配盈餘嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果累計計算的結果是虧損,就可以不用分配。
所以,如果依照你所舉的例子,就可以不用分配,但仍要去申報未分配盈餘。



小慧於留言板提問/主題 : 營業事業所得稅/留言時間 : 2009-02-23 10:02:01 
問題:
郭老師:你前天上課說營所稅申報書的行業代號,是用來算毛利率,如果今天這個行業代號毛利率是35%,我不想做成本帳,那我帳載金額算出毛利率是30%,{那我自行依法調整後的毛利率是要調整到35%以下(那如果要調到35%以下,是30%-35%之間是多少?還是要調到剛好35%呢?)},這樣國稅局會不會懷疑公司是真得虧損嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果公司實際計算出來的毛利率小於國稅局的同業毛利率,將來國稅局查帳的時候就會要求公司提示成本的進銷存記錄,如果無法提示,國稅局會剔除公司的成本,讓毛利率等於同業毛利率。
所以,如果公司計算出來的毛利率為30%,而國稅局要求的同業毛利率為35%,公司應該要選擇作成本帳,或自行將成本剔除(在自行依法調整的欄位),使毛利率大於等於35%。
公司若申報有太大的虧損,要注意是否有漏報收入的問題,進一步的問題要看報表相關資料才可以給予您建議。



monica 留言時間:February 17, 2009 05:30 PM 
問題內容:
續前問題請問
1. 收到折讓單時,若找不到資料, 會請廠商傳真發票影本, ,若當時有開立, 則會蓋發票章給對方.
2. 若費用太多, 如不將進貨扣抵, 會有問題嗎? 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 若當時有開立發票,折讓單的處理是沒有問題的。
2. 取得的進項憑證如果不入帳,必須要當時營業稅也沒有申報,否則會出現異常,稅務機關會認為公司有漏開發票的問題。



monica 留言時間:February 6, 2009 01:34 PM 
問題:
請問 進貨發票沒收到, 日後廠商開立折讓單要求蓋發票章, 若沒進項扣扺 (成本太多), 申報進貨折讓會有問題 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
進貨折讓單在申報的時候,要寫明折讓發票的資料,所以如果沒有收到該發票要如何作折讓?
如果公司要以其他發票替代該發票去折讓,要考慮資金與帳務的流程。



amy 留言時間:2009-02-02 10:09:06 /留言板詢問
問題內容:
能請教您有關協會的問題嗎 ? 我97年4月朋友組了一個藝術交流協會協會並無營利行為卻曾經在辦理沙雕活動補助款核銷時報了沙雕老師的教學鐘點費請問要給老師們扣繳憑單報稅嗎 ? 協會是否需要向稅務機關報稅 ? 何時申報? 跟營業稅一樣 ? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
協會如果有支付鐘點費要申報扣繳憑單,同時交付扣繳憑單予老師申報綜所稅。
如果沒有營利行為,協會基金用途有達到規定,可以不用申報營利事業所得稅,否則應於5月31日以前申報。



張's 於 January 22, 2009 09:01 AM  詢問
問題內容:
台灣公司支付大陸工廠的費用可用商業發票就可入帳,那 <1> 支付大陸工廠的薪資是不是,不需扣繳及申報扣繳憑單,只以商業發票入薪資費用即可 ?  <2> 台灣公司人員至大陸工廠管理經常二地往返,一次停留的時間可能要幾個星期,是否可列為公司的差旅費 ? <3> 同上,若可列差旅費,是否要附商業發票 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 公司對公司的交易可以以商業發票的方式入帳,但公司對個人則要視該個人需不需要繳納台灣的稅負,在判斷上需要進一步的了解,無法概括說明。
2. 如果該地無分公司當然可以申報差旅費,但時間太長日支費會有折扣,同時要注意有無相對應的收入。
3. 差旅費要附營利事業所得稅查核準則規範的憑證,即出差報告單、機票、相關憑證等。



rain 於 January 17, 2009 10:16 PM 詢問
問題內容:
1. 我知道申報的發是有3種查帳、書審及成本逕決,他的計算方式我還是不懂?
2. 如果公司選擇作半查帳半徑決那進銷存表要如何顧好?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 查帳是核實申報的意思,亦即以營業收入-營業成本-營業費用+非營業收入-非營業支出=全年所得額;而書審是實際上公司願意以較高的純益率申報全年所得,亦即以(營業收入+非營業收入)*擴大書審率=全年所得額;成本逕決是公司的成本進銷存無法核對,稅務機關以同業毛利率直接認定公司的營業毛利,至於營業費用與非營業收支,仍以公司實際申報數字扣除計算全年所得額。
2. 如果公司的進銷存並非完全作不出來,可針對可以作的項目產生進銷存報表,至於不能作的項目,則以同業毛利率申報。
3. 建議你報名上峻誠所開的課程,可以讓你更清楚一點。



張’s 於 January 16, 2009 05:32 PM 詢問
問題內容:
老師好 ! 公司為製造業,但都是由大陸工廠製造及加工後再經由香港進口至臺灣,再由臺灣出售給客戶,大陸工廠並無在台登記為臺灣分公司,請問:
1. (1) 公司支付大陸工廠的薪資及材料費用,是不是不能列為公司之費用.
(2) 只能於貨物進口時才認列進貨及進貨費用?
2. 那公司在稅務上是為買賣業還是製造業?
3. 這樣的運作型態是否構成關係人交易?營所稅申報書上關係人交易資料那幾張要填寫嗎?
4. 請問臺灣可直接出口至大陸嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 台灣的公司可以跟大陸公司交易,只要取得商業發票即可入帳。如果分公司的方式處理,會較為複雜,且一般大陸當地的憑證,台灣在認列上有一點困難。
2. 如果公司是買加工好的產品出售,就屬於買賣業;如果公司是外包請人加工再出售,就屬於製造業。
3. 如果交易的對象是屬於關係人,就會有移轉訂價的問題,但並非所有的關係人交易都要揭露,有一定的條件。
5. 台灣可以出口東西到大陸,只是運送的方式有受限,要轉運。







峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(44) 人氣()

藍小姐 (學員曾參加研習課程:98記帳士) 於 2009-12-07 18:14:14 留言詢問
問題內容:
老師您好,想請教一下,下面題面是如何解答 :
新明公司於X1年1月1日按95之價格發行5%之分期償還公司債
到期情形
X2/12/31 1000000
X3/12/31 1000000
X4/12/31 1000000
公司債於每年6/30 12/31各付息一次 新名公司按流通額法分攤公司債折折價
則X4年認列之費用為多少
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
可以以半年為一個流通期間計算總流通額,再將折價金額以當期流通額占所有流通額的比例計算應分攤的折價金額,當期應分攤的折價金額再加上半年的現金利息,就是半年應認列的利息費用,所以計算兩個半年的合計數即可。


婷 於 October 16, 2009 08:22 AM
老師你好:如果沒做97年員工紅利費用化 (借:薪資-員工紅利 貸:應付員工紅利)
這樣的話我98年應該要怎麼做呢? 麻煩老師了。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果金額不大,可以於98年實際發放時再作薪資費用就可以了,但如果金額很大,會影響盈餘分配的金額,最好是辦理更正。


eileen 於 September 22, 2009 03:40 PM 詢問
問題內容:
老師您好:
請教一個資產改良折舊提列方式:
機器於96年4月份取得150,000 耐用年限8年公司每月底提列折舊150,000÷(8+1)÷12=1,389
預留殘值150,000÷(8+1)=16,667
截至97年9月份為止己提列18次→累計折舊為18*1389=25,002 帳面價值為150,000-25,002=124,998
在97/10/01有改良成本60,000要資本化
1. 那97/10/31的正確折舊額為何?
2. 折舊如採追朔計算方式是否合理?
3. 若可採追朔處理,那追朔之折舊金額要認在那一年,帳上要如何處理?注意事項有那些?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 8年=96個月,所以剩下78個月,(124998+60000-16667)/78=2158
2. 除非是錯誤更正才可以追朔調整,否則均以估計變動處理。
3. 不可以追朔。



happily888 2009-07-13 11:41:50 於留言板提問:
問題內容:
詹老師您好
學子不解如何才算已實現及結匯,所以想請問
1. 國內公司向國外公司借外幣還國內D/A,帳務是否要做匯兌損益呢?
2. 國內公司還外幣給國外公司,帳務是否要做匯兌損益呢?
(PS.以上都是由國內外幣帳戶匯入匯出,並沒有做結匯動做)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 當時承兌時有入應付票據,所以現在如向國外借款匯率不同,要認列兌換損益。
2. 國內公司的外幣帳戶當時入帳時,有以一個匯率轉換成台幣入帳,現在要還款要看當時應付有無入帳,如果有入一個應付,匯率不同一樣有兌換損益產生,如果沒有應付,直接以當時的匯率金額沖帳即可。



RURU 2009-05-12 11:26:28 於留言板提問:
問題內容:
你好: 有個問題一直找不到答案 可以為我解答一下嗎?
公司97年度在資產負債表上有個科目為備抵存貨跌價損失 一直以來都是會計師每年底會幫公司調這個科目,但今年申報97年營業稅已無會計師查帳了,所以97年底的傳票應該怎麼調整呢?
如果96年底備抵存貨跌價損失為貸60000,在97年算出公司存貨餘額>市價,總金額為20000 那我的調整的分錄跟帳上的金額應該為多少呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
把備抵存貨跌價損失沖銷,
借:備抵存貨跌價損失60000
貸:存貨跌價損失60000 (列為銷貨成本的減項)。



happily888  2009-05-04 19:04:55 於留言板提問:
問題內容:
詹老師您好:我想請問有關會計師所調整的,未實現兌換損失或未實現兌換利益,算是會計科目嗎?
( PS. 如果不是的話,他應屬會計要素九大類的那一項呢 ? )
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
是會計科目,歸屬於營業外收益及費損類。


勵行學員沈小姐 於 May 1, 2009 07:09 PM 詢問
問題內容:
親愛的詹老師: 我是勵行的學員,有個會計學問題想請教妳…
甲投資現金600,000元,商品200,000元,與乙公司股票2,000股,已知投資日每收盤價格240元其股票面額每股200元,開設丙傢俱店。
我的問題點是 買股票我要用240元還是200元下去算,還有會計科目是什麼,我個人認為是"短期投資"因為是賺差價吧(交易目的)!! 這樣對嗎?? 
"開設丙公司",貸方會計科目要放什麼??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 合夥人以股票入股,要以當時的市價入帳,以短期投資入帳即可,貸方科目為合夥人資本。
2. 若股東以股票入股成立的是公司組織再去考慮要以交易目的或備供出售入帳,貸方科目為股本。



網友wei 2009-03-24 09:49:13 留言板詢問:備供出售金融資產
問題內容:
詹老師您好,請問您
公司購買銀行發行的債劵時所產生的手續費應該列為費用(手續費)還是與本金相加為被供出售金融資產?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
購買債券如果是屬於短期歸屬於交易目的證券投資的話,手續費作費用即可;如果是屬於備供出售或持有至到期日時,則列入購入的成本入帳。


monica 於 March 17, 2009 05:34 PM 詢問
問題內容:
1. 本公司是從事高爾夫用品及練習場,營登上有列仲介服務業及高爾夫球場業,請問:球證的佣金收入及高爾夫球練習球收入要列在營業收入項下或非營業收入項下?
2. 若可列在營業收入項下,那成本除了進貨成本外,哪些還可列成本? 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 屬於營業收入項下。
2. 相關人員的薪資也是成本。



勵行學員 2009-03-14 21:44:56 於留言板詢問:上市櫃公司營收的疑問
問題內容:
老師你好:我是學藝不精的勵行學員= =
之前常看新聞說電子業有「急單」 ,但營收公佈通常都不如預期,所謂營收是指收到錢才入帳算數嗎 ? 還是先預計呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
公司認列銷貨收入要符合收益原則,就是已實現或可實現及已賺得,所以跟有沒有收到現金無關。
因為公司的會計基礎是權責發生制,所以只要符合會計上的收益原則就可以認列銷貨收入。


cathy 於留言板詢問營業稅及會計問題/留言時間:2009-03-04 11:01:17 
問題內容:
1. 公司於1月購買一台轎車,1/7付訂金20,000(開一張發票),1/17開一張發票579000,車商1/26開一張折讓單25,000 ,請問我分錄要如何做?
(另401申報書上25000的折讓單要如何填?)9人以下自用小客車稅金無法抵
2. 現在買車政府補助30,000,3/2收到車商30,000的票及一張折讓單30,000(請問分錄要如何做?3-4月申報書上此筆折讓單要如何填寫?)
麻煩你了
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1月7日作借:預付款20000、貸:現金,1月17日作借:運輸設備600,000、貸:預付款、其他應付款,1月26日作借:其他應付款25,000、貸:運輸設備25,000。
營業稅不可以申報,因為屬於自用小客車。
收到政府補助款公司要認列其他收入,借:應收票據、貸:其他收入,折讓單一樣是填寫當初汽車公司所開立之發票內容。



judy 於 January 10, 2009 04:19 PM 留言詢問
問題內容:
公司為小型公司請問存貨要依10號公報來調整計算嗎?
若不須要 對於稅務帳上會有何影響?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
10號公報實施後,所有的公司都適用。如果不調整,會導致財務盈餘不對,之後的盈餘分配也會有誤,所以可能會少繳加徵10%所得稅。


留言人:happily888/主題:會計問題/留言時間:2009-01-08 12:31:05
問題內容:
我想請問依據稅務新聞的說法,租賃契約提前解約所支付之違約金,扣繳單位應開立扣繳憑單,所得類別為"其他"所得,那會計科目應做為什麼比較適當呢?(其他損失?) 
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果公司有賠償提前解約的違約金,可以以其他損失入帳。 








※ 會計問題回覆區 - 2008回覆內容,請點選以下網址查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25414061




峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(20) 人氣()