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jan 於 2010-10-18 15:25:39 留言詢問
問題內容:
老師你好, 請問一個實務的問題.訂購單需要貼印花嗎(已開立發票). 謝謝老師
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老師回覆:
合約要貼千分之一的印花稅票,與開立發票無關,如果訂購單=合約,就要貼印花。


黃亞蕾 於 2010-04-21 17:28:16 留言詢問
問題內容:
老師您好,請問關於"信託財產應課遺產稅之權利價值計算"的問題,為什麼享有全部信託利益時,以信託金額或死亡時信託財產時價為準;但享有部分信託利益時,要以複利折算現值來計算呢?
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老師回覆:
未來領取的利益要計算現在的價值為何?所以要計算現值。


郭卉芸 (勵行補習班 記帳士證照班) 於 2010-04-12 16:26:25 留言詢問
問題內容:
詹會計師您好 我想請問有關各類扣繳申報問題,本公司有為國外客戶進行程式設計、修改,取得勞務收入,此項勞務收入亦有取得外匯證明文件,請問此項勞務收入是否在申報營業稅時可申報為零稅率,
另外,此筆收入是否要辦理20%之所得扣繳?
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老師回覆:
1. 如果要適用零稅率要符合境內提供且境外使用,如果符合就可以適用。
2. 扣繳20%是因為所得人是國外的營利事業,現在收入方是國內營利事業,所以無此問題。


勵行補習班的學生
於 2010-03-31 12:52:23 留言詢問
問題內容:
詹老師您好 :
我是勵行補習班的學生,在工作上遇到投資抵減的會計帳務問題。
想向老師請教該如何處理比較合適,問題如下:
我們公司是機械零件製造業,向某公司訂製了全新的電動吊車工程,工程款的首款在96年10月付訖,而相關的尾款也依合約陸續於99年4月前付清.
而現在我們開始申辦投資抵減的相關事宜,但協助處理的會計事務所卻說”頭期款”的付款證明,時間點得在兩年內才得以申請.
因此老闆要求我做假的資金付款流程,開立一張票據當作頭期款的支付證明,而帳上則掛”股東往來”的會計科目來沖銷帳目.
請問老師這樣的處理程序安全嗎?會有法律上的違法責任嗎?
還是老師有其他可行而又合法的建議,可以來處理這個問題呢?
先在此謝謝老師的解惑
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老師回覆:
這個部分是屬於經濟部工業局審核的規定,所以如果不符就無法申請,但如果不實當然有法律上的問題,這個部分應無其他辦法可替代。


Emily 於 2010-03-28 19:36:14 留言詢問
問題內容:
請教老師,在網路上看到一個訊息說,律師,會計師,醫師...執行業務的人,都應該要開收據,而且要貼印花稅,不過我們公司拿到律師和會計師的收據,為什麼都是說要去繳扣繳稅而己,並沒有貼印花稅票,這樣是算逃漏稅嗎?還是因為印花稅是地方稅,地方可以自己決定要不要貼,因為那個訊息是新竹市發出來的消息.
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老師回覆:
貼印花稅票是因為印花稅法規定銀錢收據要貼花,如果是開立發票的人因為有繳交營業稅所以可以不用貼花。
而扣繳是屬與所得稅的規定,與印花稅不同。


Janice Yu 於 2010-03-01 18:53:24 留言詢問
問題內容:
詹老師您好,我是勵行的學員,很高興跟您學習考上了記帳士,目前在私人企業擔認會計,我想跟您請教:
1. 若我想替其它企業代客記帳申報,在沒有登記開業的情況下,可行嗎?合法嗎?
2. 除了登記開業外,還有它途嗎?
3. 若我也成為該企業的雇員(加保勞保在2家企業)是否就能合法申報記帳?
4. 企業可以沒有記帳士,企業主自行申報記帳嗎?
5. 若我成立記帳事事務所,代其它企業記帳,同時也在目前的企業依舊擔任會計(財務部的1員)領薪水,是否違法?
6. 企業復業,記帳需要注意什麼嗎?
7. 年營收不到200萬的(股)公司是標公家案子的軟體公司,可以申請為小規模營業人嗎?若可以,有什麼限制或要注意的嗎?
以上疑惑,還請老師撥空解惑,萬分感激!
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老師回覆:
1. 代客記帳一定要登記且加入公會,才可以執業。
2. 列報薪資所得。
3. 如果是雇員就可以以薪資的方式申報所得。
4. 企業可以自行申報,所以不一定要由記帳士代為申報。
5. 是可以的。
6. 企業復業要注意之前的帳務,因為要延續。
7. 一個月銷售額不到20萬才可以申請為小規模,而且已經是一般公司就不可以再申請變為小規模。


dragon 於 2010-01-21 22:45:04 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 請問公司在開立勞健保繳費證明予員工時,代扣勞健保費是依所屬月份還是繳納月份列之?如:98年11月代扣之勞保費實際於99年1月繳納,該項需列於98年度之勞健保繳費證明還是99年度? 又開立時員工及眷屬需分別開立嗎? 謝謝!!!
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老師回覆:
開立當年度實際繳納之健保費,員工及眷屬可以開一張證明,只要分開列示即可。


PATTY 於 2010-01-04 13:37:55 留言詢問
問題內容:
詹老師你好,有一對夫妻,老公是開汽車音響的,老婆是他店裡的員工,老公每年只繳營業稅,個人所得稅的部份都沒繳,相對的老婆也從來沒繳過所得稅…
由於老公是開汽車音響生意不佳,而停止營業…
因此老婆去申請失業補助金…但就業中心的人說,老婆之前沒繳所得稅,因此無法領取…,老婆現在想自己出來開家店…
請問:
1. 老婆在申請失業補助金時,因沒繳稅無法申請,如他現在放棄申請權,稅捐處還會追查嗎?
2. 老婆現在想開店,需要先繳清之前的所得稅,才可申請營利登記嗎?
3. 如自己開店不請員工,是否只要繳營業稅,不必繳個人所得稅呢?
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老師回覆:
1. 不同的單位所以應該不會有問題。
2. 應該先了解之前是否有辦理營業登記,如果從來都沒有辦理營業登記,當然就沒有繳稅的問題,除非國稅局的單位發函查核。如果之前有辦理營業登記,又為何沒有繳過稅?可能要更多資訊才可以幫您解答。
3. 只要有辦理營業登記,原則上就應繳營業稅與所得稅。









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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

happily888 於 2010-11-01 10:23:23 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
. 請問代購商品, 帳務處理做 "代收代付", 那代收代付有折讓該做那個會計科目較洽當呢?
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老師回覆:
就直接沖轉代收代付的會計科目即可。


網友 於 2010-10-29 14:20:10 留言詢問
問題內容:
您好 我們向廠商進貨原他開立發票金額是111925+5596(稅金),之後他讓我們付比較少的錢並開立折讓單給我們金額是109145+399(稅金)那分錄像以下可以嗎?
進貨 111925
進項稅額 5596
進貨 109145
進項稅額 399
應付帳款 7977
這樣可以嗎???????????
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老師回覆:
正確分錄借:進貨111925 進項稅額5596 貸:應付帳款117521;
如果取得折讓單就借:應付帳款8376 貸:進貨退出7977 及 進項稅額399


lu2yang 於 2010-10-28 13:40:57 留言詢問
問題內容:
1.5月31日傳票如下:
借:伙食費4100
貸:應付帳款4100
2.6/6
借:伙食費4100
貸:現金4100
3.6/6
借:應付帳款4100
貸:現金 4100
以上我知道是第2筆記錯了,應如何做沖帳回來?是代表多付了4100,現金帳應該是少了4100。現在10月馬上作調整可以嗎?
我認為如下:
借:現金4100
貸:伙食費4100
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老師回覆:
現在可以作更正分錄,就照你寫的就可以了。
如果公司是每個月都編製財務報表,更正分錄如果作在現在會導致6月份的報表不正確,如果是編製年度報表就沒有問題了。
如果可以的話就重編6月份的報表即可。


小不點 於 2010-09-10 10:45:14 留言詢問
問題內容:
老師您好,我有一個兩角貿易的問題想請教你
國外客戶A向國內廠商甲訂購原料一批,金額為JPY$2,000,000元(出口匯率為0.3796),
國內廠商甲轉向國內廠商乙訂購,金額為NTD$500,000元由乙直接出口至國外客戶A,乙開立INVOICES 給A,
國內廠商甲又開立一只INVOICES 金額為JPY$2,000,000向A客戶請款.
國內廠商甲直接匯款紿乙(金額為NTD$500,000)  ,客戶A再匯款給甲,
請問要如何作帳,才正確呢?
國內廠商甲開立的INVOICES 金額是否正確呢? 如果要認列佣金收入,應該何時入帳呢?
假設國內廠商甲 已匯款給乙了,但國外客戶A要2個月後付會付款給甲,請問甲匯款時的分錄要如何作呢?
請你指導!!!!  謝謝
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老師回覆:
甲公司應備文件:外匯證明文件、甲公司開立給乙公司之訂貨文件、乙公司開立給甲公司之商業發票(INVOICE)、甲公司付款證明文件、乙公司交給A公司客戶之提貨單影本即送貨單影本。
乙公司應備文件:甲公司訂貨文件、交給國外A客戶之提貨單影本即送貨單影本。


黃亞蕾 於 2010-08-11 11:48:35 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 想詢問關於勵行會計學課程中的問題,謝謝 !
會計學概要p283例題
甲公司於民國99年7月1日開具本票一紙面額$20,000附息6%,以之向銀行調借現金9個月,銀行貼現率為9%
學生自行計算與課本解答不同,請老師指教,謝謝
貼現息 20,900x9%x9/12=1411
貼現收入20,900-1411=19,489
課本解答之貼現收入19,578)
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老師回覆:
本題是問現在銀行可以借給我們的現金為多少?所以是計算現值的概念,
X*(1+9%*9/12)=20900


小品 於 2010-08-10 18:04:23 留言詢問
問題內容:
詹老師您好 : 請問變更公司名稱時, 存貨部份一併轉移到新公司資產下, 於月底結算時我的分錄該如何做呢 : (採實地盤存)
另外存貨移轉時 A ,B 公司各分錄為何? 當新公司收到庫存$225,768時, 存貨要如何做分錄才能讓帳面報表看到此存貨金額呢?
新公司:7月份己進貨 $2,987,500 7月底存貨(末) $ 975,460 轉移的存貨 $ 225,768
請問收到存貨時的分錄為? 月底結帳分錄?
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老師回覆:
公司名稱改變並不會影響存貨移轉的問題,只有在不同公司的情形下才有此問題,如果是不同公司就以出售存貨給新公司的方式處理。
所以,可能要先請你釐清問題後,方可決定分錄的記錄。


v0630 於 2010-04-29 14:21:54 留言詢問
問題內容:
老師你好~ 請問 向國稅局買發票這個要寫什麼會計科目??
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老師回覆:
其他費用即可。


小品 於 2010-01-08 11:36:45 留言詢問
問題內容:
公司是屬於製造業,例如98年底實盤庫存金額$500,000
損耗金額為$10,300
請問老師我分錄這樣作對嗎?
借:存貨$500,000
貸:期末存貨$189,700
物料損耗 $10,300
因為沒接觸過製造業,所以請老師您再幫忙指導一下
現在公司又為了要作成本分析,所以年底採作預收(貨款)實際尚未出口,預付(貨款)實際己進貨商品,可是貨款是明年度才會收(付)到的款項,而如果沒有出口invoice時我該如何作預收的會計分錄?
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老師回覆:
1. 公司要採永續盤存制才可以認列存貨盤損,分錄為借:存貨盤虧、貸:存貨。
2. 未出口的商品所收到的款項,可以作預收貨款,但是如果貨已進口公司應該會產生應付帳款,或沖銷預付貨款才對,並且應考慮匯率之問題。
3. 建議你到本所上貿易會計的課程,對你應該有幫助,因為這一部分有一些難度。












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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(16) 人氣()

楓 於 2010-07-10 01:10:24 留言詢問
問題內容:
您好:想請問像運送商品這一類的人為疏失造成商品損壞,要怎麼認列這個損失呢?除帳務處理稅法上還有什麼程序嗎?謝謝。
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老師回覆:
如果合約約定是屬於公司該負擔的部分,公司可列為其他損失,但應取得對方收到損害賠償的收據,同時應申報免扣繳憑單(針對個人)。


irene1900
於 2010-07-09 14:36:25 留言詢問
問題內容:
請問, 公司辦公司最近需裝潢? (目前約估30萬), 可否做成雜支? 有金額限制嗎? 謝謝!!
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老師回覆:

裝潢並無限額,但要合理。
裝潢支出應列為租賃資產改良物,依據租賃期間與裝潢可使用時間較短者攤銷,與固定資產之作法相同。


蔡小姐 於 2010-06-28 21:21:58 留言詢問
問題內容:
您好, 我是一位剛接任成本會計人員, 對於近半年, 發出商品科目金額一直在增加, 百思不得其解, 可否請老師為我解答, 我該從哪著手查出問題所在實質, 每月盤點后存貨金額小於帳上金額
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老師回覆:

何謂發出商品金額?一般會計科目不會有此科目,是否能夠再確定一下?
存貨金額實際小於帳列數,依照以往經驗都是因為申報營所稅時,公司以同業成本率扣除成本金額,剩餘均留為存貨,導致有一些存貨事實上已出售仍留於公司帳上。



黃亞蕾(記帳士課程) 於 2010-06-23 17:14:01 留言詢問
問題內容:
老師您好,請問:
公司將於今年7月分配股利給境外法人股東,請問支付20%之扣繳稅額時,是否應自行減除可抵繳之未分配盈餘加徵10%之稅額?扣繳繳款書應如何填寫?
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老師回覆:
自99年1月1日起分配給境外股東股利時,應計算境外股東可扣抵之10%稅款,所以要以公司現有資料計算完後才知道可扣抵的金額,如果已知可扣抵多少後,以股利淨額*20%-可扣抵之金額=應扣繳之稅款


黃亞蕾(記帳士課程) 於  2010-06-08 11:24:01 留言詢問
問題內容:
老師您好:想請問關於..查41外銷品進口原料退稅的問題,進口原料若為98年,但於99年轉內銷,請問估計之應補稅款記入98年度或99年度呢?
老師上課時說應記入98年度,但從條文上看來好像是記入99年度,請老師指教,謝謝
法條節錄:{如補繳年度與進口日期不屬同一年度,應於"內銷或逾期出口之年度"先行估計應補稅款列為成本。}
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老師回覆:
採現金收付制的時候才是在補繳年度認列成本,否則應回歸權責發生制的概念,在進貨年度認列成本。


育瑩 於 2010-06-07 21:49:14 留言詢問
問題內容:
詹老師,請問一下,如果說我們公司舉辦活動,贈送價值500-30000不等的東西給客戶,請問每個人都要列入薪資總額嗎?又例如某部份贈獎是送免費試用下單軟體的期間,可以用一般簽契約的價值來算嗎?是有廠商的費用發票,請問如果作帳?如果有部份是員工拿走的話,員工是列入其他所得還是薪資或競賽所得?

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老師回覆:
送給客戶是屬於交際費,如果是送給員工才考慮是薪資費用。
免費試用下單軟體沒有相關的收入所以不用入收入,相關的支出應屬於廣告費支出。
員工取走公司有額外的支出嗎?這個部分要了解之後才知道要如何處理?


happily888 於 2010-06-04 09:39:44 留言詢問
詹老師您好
公司如有舉辦歡送費所支付餐廳費用及職員從北部或南部到中部的高鐵等車資,帳務應如何處理呢?
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老師回覆:

餐費可以當職工福利,交通費要視為員工薪資。


小育 (上過營所稅課程) 於 2010-06-02 23:00:10 留言詢問
問題內容:
您好,請問如果我們公司舉行尾牙買禮卷給予有表演節目及參加活動,還有額外抽獎抽中的人禮券,請問這個會計科目是什麼?是做職工福利還是薪資?(我們公司沒有設立職工福利委員會)需要扣繳嗎?(如果要扣的話,先前沒扣可以補繳嗎?)參加活動是每個人500元禮券,抽獎每個人是 5000-20000元,麻煩老師回答了,謝謝~~
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老師回覆:
尾牙的抽獎屬於職工福利,但員工屬於機會中獎所得,所以要扣繳及申報所得稅,只有一年未超過1000時方可免申報。
如果要補扣繳及申報,公司會被罰,所以公司可自行決定要不要主動更正。
有一些公司因金額不大所以都等到被查核到時方捕稅。


小育 於 2010-06-01 00:05:37 留言詢問
問題內容:
詹老師您好,請問一個關於職工福利的問題,假設我們公司贈送離職副理一個禮品,要算交際費還是職工福利?這部份需要開扣繳憑單嗎?第二, 我們整個公司都去ktv辦歡送會,發票有分別開酒錢和ktv費用,請問也算職工福利嗎??
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老師回覆:
如果員工離職前所送的禮物可以當職工福利,如果離職後才送即為交際費。如果是職工福利且金額超過1000依規定是要開立扣繳憑單。
員工聚餐費用均可認列為職工福利。


sherry 
2010-05-26 10:27:19 留言詢問
問題內容:
老師,您好! 請問關於營利事業為員工投保之團體壽險,壽險包含醫療險、意外險或傷害險之類的嗎?員工家屬投保得認列保險費嗎?
若此商業保險非團保,為一般個人的保單,但每位員工保的條件都一樣,得認列保險費嗎?謝謝!
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老師回覆:
所謂「團體壽險」係保險實務上相對於「個人保險」的另一種商品分類,被保險人須屬於同一團體,且人數達5人以上,保險公司僅簽發一張保單交給公司收執,其保險費率採取「平均保險費率」方式計算,而非依被保險人年齡、性別、職業、職務等因素個別計算。
營利事業為員工投保之團體壽險,如果是由營利事業負擔,而且以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人者,可以認定為費用。另外,每人每月保險費在新臺幣二千元以內部分,免視為被保險員工之薪資所得;超過部分,視為對員工之補助費,應轉列各該被保險員工之薪資所得,並應依所得稅法第89條規定列單申報。
所以非員工與一般個人的保單,均應列為員工之薪資所得課稅。


陳秋梅  2010-05-25 08:57:29 留言詢問
問題內容:
詹會您好, 4月份有上過您的兩稅合一課程, 當時有提及稅率已通過修正為17%, 但經查相關新聞好像還沒通過,請問到底99年度營所稅稅率為?
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老師回覆:

據我所知營所稅稅率已經經立法院三讀通過了,所以只要總統公布後就會開始實施。


Rosa 
2010-04-25 12:49:28 留言詢問
問題內容:
老師你好 : 我們公司是購買人家的舊公司, 買下所有的股權後,有辦理遷址和變更公司名稱, 還有所有的董監事都變更好了, 從今年一月開始變成新公司, 這樣,我們的新公司要怎麼開帳? 要沿續舊公司的帳面資料嗎? 那98年還要做結算申報嗎....?
舊公司所有的人事和會計也都早就不在了.... 如果那家公司都沒有營業, 我們公司應該要怎麼處理會計的工作....?
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老師回覆:
該家公司只有股東與名稱變更而已,帳務要延續,所以,要以變更後的名稱申報營所稅。
以您所述之情況而言,應該無開帳的問題。


mandy
2010-04-23 04:27:59 留言詢問
問題內容:
老師謝謝您總是詳盡且專業地回答我們的問題,加油!!
請問計程車車資的入帳憑證-收據上要填載什麼要件(日期、地點、金額、經手人簽名缺一不可)才能入帳嗎?
上述只缺經手人簽名可不可以當合法憑證? 要連同支出證明單入帳嗎?
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老師回覆:
計程車車資只要有經手人證明即可,只要日期、搭乘起訖地點、金額、經手人簽名才可以入帳。
如果沒有經手人簽名是不可以的,因為是必要條件。如果沒有拿到計程車的收據,可以以支出證明單替代,不需要兩者都有。


tina
2010-04-16 09:32:49 留言詢問
問題內容:
老師您好, 請問如果公司辦公室是租賃的,而年初時股東投入資金讓我們裝
潢,那這些費用該怎麼入帳??如果到時合約到期不續租,是否要另外再做什麼分錄嗎?
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老師回覆:
借:租賃權益改良/貸:股東往來 依據租賃期間攤銷為〝攤銷費用〞,如果不承租還有餘額時,一次認列為費用。


irene
2010-04-09 15:52:10 留言詢問
問題內容:
請問,公司公務車的交通罰緩可否列入營業費用,還是需要剔除? 謝謝!!!
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老師回覆:
罰鍰可以當公司財務上的營業費用,但在申報營所稅時,應帳外剔除



Rae
2010-04-05 23:52:17 留言詢問
問題內容:
請問詹老師 公司在國外投資一家公司約四百萬台幣的資金 不知在帳上我應如何去作分錄 匯款過程所產生的費用又應做何處理 每年應在幾月向國外要報表 是否有要特別注意的地方呢 ? 請老師抽空回答 謝謝 !!!
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老師回覆:

投資海外資金有經過投審會核准通過嗎?如果有屬於公司的投資,應視其性質作為短期投資或長期投資。
投資所產生的費用原則上視為投資成本的增加,如果是短期持有被投資通公司的股份,才會把相關費用列為公司費用而不是投資成本。
如果持有對方公司股權比例大於或等於20%應以權益法入帳。


tina 於 2010-04-01 19:12:29 留言詢問
問題內容:
老師 您好, 不好意思, 忘記問
1. 請問公司設立時的資本不是用現金, 而是投資另外一家公司股票, 可是公司有賣掉股票, 那資本額就不一樣了? 請問稅上應該要如何處理呢?
2. 會計分錄要如何作呢? 謝謝您
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老師回覆:
如果以投資當另外一家公司的資本金額,股票的所有權就是屬於新公司的,原公司是不可以賣的,所以不了解為何你們仍可以處分該股票。


janice 於 2010-03-30 15:39:16 留言詢問
問題內容:
詹老師好:請問(股)公司成立的福委會,帳要如何做,請教如下:
1. 請問此委員會屬於?性質的組織,該要開立怎樣的憑證(應稅、免稅的發票或收據)給公司請款?
2. 在公司可以以職工福利科目作為支出的會科,而福委會於支付康樂、團旅、婚喪喜慶金、聚餐、51勞動節等3節獎品等等,各應該用何種會科?會科列法同公司是職工福利嗎?
3. 對於第2點的支出,有會科或費用限額等限制嗎?
4. 該福委會也要同公司作暫繳、營業稅、營所稅申報嗎?
以上疑問,還請老師撥空釋疑,謝謝!
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老師回覆:
1. 福委會應向各縣市政府申請,仍要獨立申報營所稅,如果要請款應開立收據。
2. 如果已經成立福委會,公司原則上不可以再支付員工福利相關支出,如果仍要支出應列為員工薪資或帳外剔除。
3. 職工福利有限額規定,薪資費用無限額。
4. 無開立發票不用申報營業稅,但仍要申報營所稅,暫繳如不符免申報規定應申報。


mandy 於 2010-03-27 06:08:45 留言詢問
問題內容:
某一有限公司97/6/3開業,98/9/14解散註銷,98/9月未繳暫繳
97年度結算(98/5/31)申報課稅所得額1,374,165,所得稅337,707(已於98/5/31繳稅)
98年度決算(98/11/13)申報課稅所得額766,307,所得稅184,079(至今尚未繳稅)
清算尚未申報,請問97年度及98年度未分配盈餘何時申報?股利憑單何時申報?
若公司年度結算有所得額、要繳稅,帳上未入所得稅費用分錄、結算申報書未填所得稅費用、資產負債表上的本期損益填稅前損益,日後發現更正申報,帳上該如何處理?
停業期限到期,展延一年之後,每年繼續展延(因負責人欠稅、限制出境、無法解決),國稅局會通知註銷、或自動註銷、或處罰嗎?
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老師回覆:

1. 清算申報應於清算完結日30日內申報,所以應視公司實際完成日而定。
2. 未分配盈餘申報之問題,如果公司的清算申報於98年12月31日以前完成,97年與98年的未分配盈餘可以不申報,如果未於上述時間內申報,97年未分配盈餘就應於99年5月31日以前申報,98年不用申報。
3. 應更正公司的資產負債表,同時應作前期損益調整。
4. 只要在期限內辦理展延就沒有問題,欠稅是另一個問題,會有財產限制使用與限制出境之問題。


celestine05 於 2010-03-25 03:13:31 留言詢問
問題內容:
請問技術或專利授權~(給付給國外公司) 分錄怎麼做呢~ 以無形資產入帳嗎~
那~課稅呢~ 為什麼~
給付給國外公司權利金~要課稅呀~是支出呀~ 為什麼~
免稅後~不可再用投資抵減呢~
給付外國事業之權利金或技術服務報酬,已適用所得稅法第4條第21款免納所得稅,該支出不得再適用投資抵減 ~
謝謝~
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老師回覆:
1. 如果可以使用一定年限,就列入無形資產的權利金或專利權,再以使用年限予以攤銷;如果僅限於當年,就直接入權利金費用即可。
2. 國外公司取得國內所得要在國內繳稅,繳納方式就是由國內支付的人代為扣繳繳納,所以國內公司只要支付80%即可。
3. 如果該筆支出已經免稅,如果再適用投資抵減,就享有雙重優惠。



tina 於 2010-03-24 22:43:12 留言詢問
問題內容:

老師您好, 請問我們公司是投資公司, 公司的所有資本為投資另一家股票, 請問公司有賣股票, 那資本額就不一樣了? 請問稅上應該要如何處理呢? 謝謝
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老師回覆:
股東所投資公司的金額是公司的股本,公司再拿公司所取得的現金去轉投資,那是另外一筆交易,屬於公司的短期投資或長期投資,如果把投資賣掉,會產生出售投資的損益,所以跟公司的資本額無關。


amyli 於 2010-03-21 01:24:42 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 先生公司的老板日前跟先生提出要求, 要把他列為公司股東讓公司可以節稅, 因為扶養人口數較多, 所以不用繳到所得稅, 可以為公司省一些稅, 老板要做一些金錢補貼.. 因為怕日後會有麻煩發生, 老板是一直保證不會, 所以想請問老師, 如果公司是有限公司, 在這種情形下答應老板的要求, 以後是否會有什麼不好的事情...請老師幫忙說明..
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老師回覆:
當股東當然會有風險,因為將來公司若要結束,老闆不依正常程序處理的話,股東就會變成清算人,要負責償還債務,所以如果可以拒絕最好是不要。
老闆所講的稅負節省是指那一部分也要問清楚。


JOAN 於 2010-03-05 11:58:38 留言詢問
問題內容:
您好! 可以先請問您一個問題嗎?
股東會決議, 每年稅後若有淨利, 在未發放股息.股利前, 先撥10%給董事長(亦是股東)做為經營者獎勵金, 請問這算費用還是盈餘分配? 又每月付給監察人(亦為股東)的顧問費, 是費用或是在盈餘項下扣除...因若做費用, 會直接影響到董事長的獎勵金, 我希望能得到一正確的作法, 還請您撥冗指教. 謝謝您!
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老師回覆:

1. 應為薪資費用不是盈餘的分配。
2. 顧問費也是屬於薪資費用的一部分。



彤彤 於 2010-02-07 21:42:26 留言詢問
問題內容:

老師你好, 我們公司97年時員工紅利當時預估250元, 但98年兩稅合一分配時, 計算後應分配金額為1250元,
當時少估了1000元, 現在分錄沖轉完後累積盈虧帳上還有1000元, 不知怎麼辦, 請問老師我現在該怎麼做。
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老師回覆:
預估值與實際金額有誤差,只要在發放當年度認列薪資費用就可以了,即是借:薪資費用1,000、貸:應付薪資1,000






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sindy 於 2010-11-17 10:38:40 留言詢問
問題內容:
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義, 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%,丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立,隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所,假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
處理方試如下這樣是否可以:
國際律師事務所依合夥會計算出丙律師所能獲配所得及稅額
再轉開扣繳憑單給丙律師(隔年3月20日前辦理轉開扣繳憑單申報)在依其併入丙律師個人綜所申報。
問:1月~6月丙律師50萬收入(已代扣繳10%),公司戶的客戶給付時已代付繳10%下來,公司客戶隔年會開扣繳憑單給國際法律事務所申報,國際法律事務所是否可以直接用執行業務的名義開扣繳憑單給丙律師呢?如果這種方式可以,換言之就是國際法律事務所支付丙律師律師公費,那麼國際法律事務所給付時是否要再代為扣繳10%下來呢
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老師回覆:
丙已退夥,非合夥人,所以事務所盈餘分配時不應以丙的名義轉開扣繳憑單,若要使丙也負擔應有的所得稅,可以另以支付律師費的方式處理,支付時應扣繳10%,以淨額給付,再於1月底申報扣繳憑單時開扣繳憑單給丙;支付丙的金額屬於事務所的費用而非盈餘的分配。


f00415732 於 2010-11-13 12:49:38 留言詢問
問題內容:
老師您好 想請問中古屋投資稅務
有會計師和我說 個人一年買賣幾間都只要繳所得稅
但是又聽說賣出6間就要課營業稅
請問如果買入300萬 裝潢50萬 仲介費6萬
賣出500萬 仲介費20萬實拿480萬
若房屋現值10萬 土地現值90萬 土地免稅嗎? 假如這樣買賣很多間 營業稅的算法是如何?
我沒營業登記 買如時對方也沒開發票給我, 能以契約當進項嗎?
裝潢的時候也都沒拿發票...
營業稅算法是賣出價500萬的5%=25萬嗎?(天啊好多)
如果要誠實繳稅 要怎麼處理呢?
今年賣出2間 明年應該會多一點, 很怕被罰稅的我該怎樣處理呢?
誠心發問懇求指導
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老師回覆:

1. 若為經常性買賣依稅法規定要辦理營業登記開立發票,目前稅務單位以一年6戶當查核重點,所以如果沒有超過6戶,一般不會跳出異常。
2. 如果要辦營業登記開立發票,是以房屋銷售金額的5%計算銷項稅額,土地銷售額免稅,購買時或發生費用時要取得進項憑證方可扣抵銷項稅額,使營業稅應納稅額少一點。
3. 若屬不須辦理營業登記的情形,以台北市而言,只要以房屋的評定現值乘上財產交易所得率(29%)計算財產交易所得併入綜所稅即可。


疑惑的人 於 2010-07-28 10:34:11 留言詢問
問題內容:
詹老師您好,請教您,我是在賣汽車的,每月底薪+獎金公司給我大約3萬5千元左右,但公司的年度薪資扣繳憑單只開2萬*12=24萬,我現在不爽公司幹部,想去弄公司,讓資深幹部頭痛,但是我的狀況是,1.公司是領現金的,不是用銀行轉帳的,2.在之前的會議中,因賣車的業績有時低有時高,我曾同意公司報24萬的,3.薪資條是公司發的電腦打的小單子,但沒有名字和公司章,只有明細,4.請問公司會受何處罰?會被罰很多嗎?,5.公司如果被處罰後,我實際薪資變高為42萬,應該不會關我的事吧?(就是我應該不用補稅吧?),請問有人用此方法整公司的嗎?(會不會害到自己?)歹勢,因為我笨笨的!謝謝解答喲!
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老師回覆:

公司如果扣繳憑單申報不實,會依扣繳憑單之扣繳稅額罰20%,而且有金額之上下限;因為公司是低報薪資,所以營所稅並不會有虛報費用的問題,但個人的所得會增加,所以有可能綜所稅要補繳。


winney 於 2010-07-19 10:59:17 留言詢問
問題內容:
詹老師你好:我是勵行補習班的學員,我下載了國稅局的一些資料中,其中有一個題目是:查獲甲君仲介土地獲取鉅額佣金,領取仲介收入1200萬元,故甲君漏報佣金所得1200萬元,逃漏綜合所得稅180萬元。想請問180萬如何求得?謝謝老師~
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老師回覆:
漏報佣金收入1200萬可以扣除成本費用20%,所以漏報所得960萬,至於稅額無法計算,因為要視個人的綜所稅稅率。


winney 於2010-05-05 14:49:19 留言詢問
問題內容:
詹老師你好:
我是勵行記帳士的學員,有關綜所稅有幾個問題想問您:
(1) 有關夫妻離婚後撫養小孩,是由誰可列為撫養親屬,是由實際撫養者還是看誰先行申報綜所稅?
(2) 若母親改嫁,以母親為納稅義務人,新的配偶與前妻所生的小孩可否為受撫養親屬?母親原來所生的小孩是否可繼續列報撫養親屬?
(3) 有關保險費的部份,若要保人與被保險人非同一人,是否可列報為特別扣除額?是需同一申報戶還是同一戶籍即可?
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老師回覆:
1. 納稅義務人對特定親屬須有「法定扶養義務」,納稅義務人與受扶養人固無須以登記同一戶籍為必要,但仍應符合同居一家共同生活之要件。所以要看小孩跟誰住,主要是有誰來輔養的。
2. 可以,因為母親會與配偶合併申報,如果原來的小孩要申報輔養與1的答案相同。
3. 只有列舉扣除額有限制,特別扣除額同一申報戶都可以。

黃亞蕾 (曾參加研習課程:勵行記帳士) 於
2010-05-05 14:49:19 留言詢問
問題內容:
老師您好,請問申報綜所稅的租賃收入時,若收入-必要耗損及費用<0的話,所得額應該是0或者可以是負數呢?謝謝
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老師回覆:
所得最小只能是零不可小與零。


Vicki
2010-04-15 17:08:30 留言詢問
問題內容:
詹老師您好:
目前要幫老板申報綜所稅,有幾個問題想請教您
1. 境外所得-基金贖回是否併入年所得計算? 要多少才要併入?
2. 如不超出限額是否要併入計算?
3. 出售黃金所得是否併入計算,還是另外課稅? 如何計稅?
4. 分批購買黃金,只出售一小部份時如何計算盈虧?
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老師回覆:
1. 所得要大於等於100萬才要併入,只要99年1月1日以後贖回就要考慮。
2. 所以在上述限額內就可以不用。
3. 你可以參考財政部頒布的計算標準。


Emily
2010-03-29 16:19:14 留言詢問
問題內容:
老師, 又要請教綜所的問題,
今年營所稅要和個人綜所一起合併, 在申報書是要填自行調整後的金額還是, 帳載的金額?
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老師回覆:
填寫自行調整後之金額








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Grace 於 2010-10-22 23:59:56 留言詢問
問題內容:
老師你好有個問題想請教你~~
我們的商品出口之後又退回來, 有出口報單也有進口報單, 我們的發票通常是開二聯(零稅率)
出口又退貨..是不是不需要開發票 ? 那銷退貨單(四聯)單要怎麼開 ?
金額是日幣, 而且四聯單不是要蓋進貨公司的發票章, 這種出口退貨,要如何處理 ?
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老師回覆:
外銷退回沒有銷退單的問題,只要在帳務上記載並在營業稅申報書上填寫退回金額即可。


ching 於 2010-09-07 16:23:54 留言詢問
問題內容:
請問老師:因國外客戶(甲)向國內廠商(乙)在購買貨物前需先開模,故國內廠商(乙)向國外客戶(甲)收取此開模收入(帳列其他收入),國內廠商(乙)已開立 Invoice給國外客戶(甲),而國內廠商(乙)再委託國內廠商(丙)開模,國內廠商(丙)已開立三聯式發票給國內廠商(乙),請問國內廠商(乙)需再開立二聯式發票嗎??如需開立發票是開立應稅or零稅率??謝謝
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老師回覆:
如果這模具是國內乙賣給國外甲,只是要在台灣使用所以才留在台灣,這個部分要開二聯式應稅發票。


小矢 於 2010-08-25 15:31:36 留言詢問
問題內容:
呼應小川的問題,本公司也有類似疑問,
請問老師,若公司為配合客戶cost down政策,於銷貨之後才給予其10%折扣,出貨時系統自動抓的資料係銷貨收入20000元,等到月結開立發票時,金額變成18000+900=18900元,分錄如下:
借:銷貨收入 2000
借:應收帳款 18900
貸:銷貨收入 20000
貸:銷項稅額 900
我想請問老師的是,像這種純粹因配合客戶cost down政策而非因銷貨售價下降於銷貨之後才給予其10%的折扣,可不視作銷貨折讓而沖銷銷貨收入嗎?有罰則的問題嗎?
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老師回覆:
1. 買賣業應於貨送出時開立發票,如果送貨前有預收貨款應於預收時開立發票,不可以採月結方式開立,如果未經查核補開可以免罰,但經查核後方補開就有1到10倍的罰鍰金額。
2. 如果發票是以九折後金額開立,帳列銷貨收入就以九折入帳,不要入100%再沖銷10%,日後查帳時就會顯現未取得折讓單的問題。如果未取得折讓單,折讓金額會不予認定,要以100%的收入課稅。


小川 於 2010-08-24 15:07:41 留言詢問
問題內容:
各位老師好,目前有個問題想要請教一下,非常感謝。
就是本公司目前銷貨折讓直接扣抵銷貨的貨款,我不曉得這種情形是否可行?這種情況可以不開立銷貨折讓單嗎?若不可行,哪在法律上會有罰則嗎?
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老師回覆:
銷貨折讓如果要直接扣抵銷貨的貨款是可以的,這個部分是金流的問題;另外,如果有折讓發生,應把原發票取回作廢重開或開立折讓證明單,所以不可以都不處理。
至於罰鍰的問題,您可以參考加值型及非加值型營業稅法第48條或稅捐稽徵法第44條,詳細的罰鍰狀況要視您的交易內容方可計算。


訪客 於 2010-08-16 16:34:40 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 公司在產品上會有瑕疵認定上問題,給予客戶一些無償商品,請問是否需開立發票呢?
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老師回覆:
如果是贈品或樣品可不開立發票,將成本轉費用;如果是銷售貨物的性質,則應開立發票。


ruby 於 2010-08-04 11:30:12 留言詢問

問題內容:

請問照相沖洗的費用可以扣抵嗎? 因為是公司同仁要去加拿大沖洗相片是開三聯式手工發票, 我們是用零用金支付, 請問這可以扣抵嗎?
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老師回覆:
進項稅額如果要扣抵,一定要與公司業務有關,所以若以公司業務無關,取得的三聯式發票進項稅額不可扣抵。


Karen 於 2010-07-16 17:16:00 留言詢問
問題內容:
老師 您好, 不好意思 煩請不吝賜教以下 感恩~
我們公司跟美國代理產品並擁有亞太地區代理權 我司跟美國下單 由大陸工廠出貨 我們將貨款(TT)直接匯美國 再由美國指示大陸放貨出貨事宜
除了內銷外 我們也有將產品轉賣到馬來西亞及新加坡等國家 若國外訂購的款項在我們台灣有貨 就直接從我們這裡出貨到國外 (往往是郵局EMS快捷 / FedEx空運等)
若訂購的款式我們台灣沒現貨 我們就跟美國訂 再由中國工廠那直接運送到國外客人那
我們賺的是中間的差額 但是我們直接將買價匯給美國 也直接在台灣的銀行收取國外買主給我們的貨款
我想請教有關營業稅的申報 因為我們將國外匯入的款項以二聯發票(無稅)做申報 但國稅局表示好像我們要有正式的海關出口報單才可免5%營業稅但我們由於貨品很輕 大多數的客人都用空運或類似FedEx聯邦快遞這種模式出貨(運費國外買主付) 然而國稅局說此種送貨方式若貨品金額小於NT$50,000 才免稅 若高過總金額NT$50000 除了要正式報關外 還要補繳5%稅 讓我們很頭痛因為進口時已徵收了關稅 出去若金額超過 還要再付稅
煩請您賜教 針對兩種情況:
1) 我司向美國下單&付款-大陸進口到台灣-台灣再出口到第3國
2) 我司收第3國訂單-我司付款給美國-第3國買主付款給我司-美國教大陸放貨-大陸放貨直接從大陸運到第3國買主之地點
營業稅上及這之間的交易分錄如何做?發票要如何開?不好意思 諸多問題 麻煩您了
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老師回覆:
1. 此種交易有兩種狀況(均應有出口報單):(1)屬於買賣行為,進口時作進貨,出口時作銷貨,營業稅申報總額非淨額。(2)屬於賺取佣金行為:必須不用負擔瑕疵擔保責任,此時應以淨額入帳,亦以淨額申報營業稅,但應收取外匯方適用零稅率。
2. 情形與上述作法相同,只是一個貨有進台灣一個沒有,一樣要判斷是進銷還是佣金?如果是進銷,營業稅不可以申報;如果是佣金,營業稅可以申報,但要取得外匯。


GINA 於 2010-07-16 11:51:07 留言詢問
問題內容:
詹老師您好:想請問敝公司為賣方,在開立發票時客戶之名稱統一編號與訂購單相同(實際亦為跟他交易),然於客戶之電子發票系統時卻開立為分公司之統編及名稱,已被國稅局交查異常,想請問身為賣方的我們會有什麼罰則嗎?又交易金額為21,000元(含稅)。有相關法條嗎?麻煩您了。
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老師回覆:
不好意思,我看不懂您所問的問題?
如果是您開立發票,發票資料開錯,若已被國稅局通知說明,則已違反營業稅法第48條之規定,應罰該發票金額之1%,但最低不得少於1500元。


狗狗 於 2010-07-12 20:14:46 留言詢問
問題內容:
詹老師,不好意思,我的問題還沒問完,我是期貨業,照理說要開特種發票,但如果是非本業收入的話是要開一般三聯式發票還是特種發票?因為我看了統一發票使用辦法上面寫說金融業可不開立統一發票,目前我們是有1.客戶給的本業收入-顧問費收入2.銀行給的其他收入-非本業收入3.我們期貨子公司開給證券母公司的租金收入-非本業收入,請教一下這個是要開立一般的三聯式(或二聯式)發票,還是特種發票?請回答我,不好意思,謝謝~~
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老師回覆:
如果金融業沒有去申請非本業的部分改採加值型營業稅計算稅額,則不可開立三聯式之發票,直接在申報營業稅時,把本業收入*2%、非本業收入*5%即可,如果有做上述申請才可開立三聯式發票,變成兼營營業人。


狗狗 於 2010-07-08 22:49:06 留言詢問
問題內容:
詹老師,請問一下,我是期貨業,看到統一發票使用辦法第4條寫說金融業免開立統一發票,那假設說1.我們收客戶的顧問費收入要開立嗎?2.我們收取銀行的非本業收入呢?3.我們分租一部份營業地給母公司證券呢要不要開統一發票呢?另外租給證券有收押金,存入銀行做存入保證金科目,這樣需要每個月都開設算息收入的統一發票及入帳嗎?請詹老師回答,謝謝~~
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老師回覆:
1. 得免開並不代表是免稅的,所以即便沒有開立發票仍應申報營業稅。
2. 同1之說明。
3. 同上。
4. 如果是因為租金所收取的押金就要設算租賃收入。


李春玉 於 2010-06-03 14:36:59 留言詢問
問題內容:
詹老師,有關三角貿易開立發票問題請教您.
國外客人A---下單台北我司---委託台北我司直接出貨---國外台北客人B,請問:
1. 此交易發票開立對象及金額是A或B ? 2. 帳務如何處理?
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老師回覆:
開立商業發票是國外客戶A,帳務處理可能認列淨額佣金收入,也可能以進貨銷貨入帳,所以要看公司是屬於轉單的方式,還是進銷的方式。


JANICE 於 2010-05-19 15:23:33 留言詢問
問題內容:
老師好:上次老師提點,復業後的注意事項是會科延續,但我發現,原在帳上的運輸設備,於停業期間已變更過戶到個人名下,卻沒有於停業期間做開立發票出售資產等作業,如今復業,該會科,我應該如何處理。如未作任何補救,當作未知而繼續攤提折舊,直到被發現,這樣會有何問題呢?
其它會科,如現金或銀存,若也有類似狀況,應如何處理。在此謝謝老師撥冗回覆釋疑。
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老師回覆:
如果是運輸設備因有過戶的動作,所以監理機關會通報資料給國稅局,這個部分應該補開發票入帳。
其它有關現金與銀行存款的會計科目,一般公司都會以股東往來的科目作相對應的調整。


潘依汝 於 2010-05-12 13:38:13 留言詢問
問題內容:
電子計算機發票總計的部份應該是要寫中文數字,但對方的發票是寫阿拉伯數字金額是對的,這樣的發票可以申報營業稅嗎?
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老師回覆:
只要數字是對的,就可以申報。


sherry 於 2010-05-11 17:24:41 留言詢問
問題內容:
老師您好, 請問若為"營業人介紹國內營業人向國外廠商進口原料等,取得之外匯佣金收入,非屬零稅率之適用範圍。(財政部75/5/5台財稅第7545545號函)"之情況:

(1) 則是否表示應開立二聯式應稅發票(買受文為國外供應商)?
(2) 佣金收入立帳日?(交易日?實際收款日?)
(3) 二聯式發票開立日?(交易日?實際收款日?)
(4) 請問發票開立金額?(若佣金於交易日立帳,交易日跟實際收款日的匯率不一樣?發票開立金額應包含銀行匯款手續費嗎?還是用實際收到的金額?)
(5) 發票調節表是否會產生匯率的差異?
(6) 需檢附哪些證明文件嗎?
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老師回覆:
1. 應開立二聯應稅發票,抬頭為支付佣金的人。
2. 佣金收入是以完成日入帳。
3. 營業稅申報是以收款日。
4. 佣金應以完成日之匯率入帳,收款與入帳匯率不同再認列兌換損益;發票金額應開立與對方簽約之收入金額,被扣除之手續費另外入帳。
5. 發票調節表是調節申報銷售額與申報營業收入差額之說明,所以應視狀況調節。
6. 列報佣金收入要附雙方合約、商業發票、收付款證明文件。


黃亞蕾 (曾參加研習課程:勵行記帳士) 於 2010-05-04 17:09:28 留言詢問
問題內容:

老師您好,請問持有我國居留證之外國人亦適用觀光客退稅的規定嗎?謝謝
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老師回覆:
此部分談的是退營業稅,而且要攜帶出境方可,所以只要符合身分及物品的相關調件就可以申請退還營業稅。
適用退稅的對象:
(一). 非持中華民國護照、旅行證、入出境證的旅客,
(二). 未加註國民身分證統一編號護照入境的旅客。
包括中國大陸人士、港澳地區居民等,都在退稅對象之列。


momo 於 2010-04-26 20:55:40 留言詢問
問題內容:
老師您好:

1. 請問經海關出口(G3、G5),是否可免開立二聯式發票呢??(但401申報時,仍需申報,但可選擇36銷售免開立統一發票選項是嗎??)
2. 公司有出口,但如果銷項減進項後,仍需繳稅,即代表公司並未有溢付稅額的話,不論本期是否有申報經海關之零稅率(是否只為計算退稅限額之用,不代表有經海關之金額一定可以退稅)??
例如:銷項稅額(應稅)1000元,進項稅額500元,經海關出口300元 = 本期應納稅額500元,請問老師這樣是對的嗎??
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老師回覆:
1. 可免開立統一發票,但仍應申報零稅率之銷售額,申報時填入403零稅率銷售額欄位。
2. 要有溢付稅額,方有退稅之問題,所以得退稅限額只是一個上限而已。
3. 應納稅額為500。


郭淑芳 於 2010-04-16 09:22:53 留言詢問
問題內容:

詹老師, 您好 !  我是新學員, 請問出口商
1. 進貨樣品,是贈送給客戶, 開立2聯式銷貨發票營業稅可為0嗎?
2. 3月份預收款開立2聯式銷貨發票, 是否為應稅? 如果該貨品是4月出口如何扣除預收款的銷項稅額 ?
以上,請老師幫忙! 
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老師回覆:
1. 樣品出口報單要申報04的代號,價格不可以是零,但營業稅不用申報,所以沒有發票的問題;如果是送給國內客戶,可以不用開立發票,可以作為廣告費,但要客戶簽收。
2. 出口可以適用零稅率,如果是屬於銷售貨物的行為報關當月申報營業稅零稅率即可,預收款項時入帳就好不用開立發票及申報。


serene
2010-04-13 17:40:53 留言詢問
問題內容:
委外加工貿易型態-
台灣公司採購原料至大陸(非大陸第三國公司之關係企業)加工為成品。但不直接從大陸復運進口,而透過前述非大陸第三國公司自第三國進口給台灣公司成品,再由台灣公司出售給其他客戶。台灣公司給付大陸公司加工費。
請問
1. 此交易在營業稅中如何開立發票?
2. 必須取得哪些營業稅申報文件?
3. 是否涉及三角貿易問題?
麻煩您給予專業上的指導,非常感謝!
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老師回覆:
此種交易要看當時的文件如何處理方能判斷?
一般此種交易有公司會作成單純的兩個交易,就是賣原料給大陸,再當作進口商品。
如果是一筆交易,要有復運進口的資料,當初報關出口時就要以復運進口的方式申報。
所以看不到您的相關文件會無法判斷 !


楓糖貓 於 2010-03-14 15:02:23 留言詢問
問題內容:
老師您好, 公司因為欠稅, 所以營業稅的留抵稅額被拿去抵繳以前所欠的營業稅了....
所以我切了一個分錄 : 借:所得稅費用 貸 : 留抵稅額
資產負債表上所得稅費用在貸方, 是負數. 這樣子正確嗎? 或是我應該如何做才對呢?
(公司因為帳很亂,所以有重開帳.帳上並没有之前的進項稅額或是欠稅的資料)
感謝您.
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老師回覆:
會欠繳營業稅應該是當初有一個應納稅額沒有繳,或有被查到發票漏開要補營業稅,所以如果是應納稅額沒有繳,應該以應納稅額與留抵稅額互沖,如果是漏開補開,應該要把銷項稅額補上,借方應該有資產要入帳,最後再把銷項稅額與留抵稅額互沖,跟你現在所作的所得稅費用無關。


2010-03-12 23:21:44 留言詢問
問題內容:
老師您好, 請問公司向日本訂貨,貨物直接日本從出口至大陸, 公司沒有提供維修服務, 請問 :
1, 要開發票嗎? 應稅還是零稅呢?
2. 沒有進口和出口報單, 是否直接以匯款紀錄入帳, 謝謝
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老師回覆:
如果是屬於仲介,要以差額入佣金收入,適用零稅率,開立商業發票。
如果是屬於進銷,要以全額入進貨銷貨,要開立商業發票,但不可以申報營業稅,所以沒有應稅零稅率之問題。



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sindy 於 2010-12-03 18:25:39 留言詢問
問題內容:
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義, 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%,丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立,隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所,假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
處理方試如下這樣是否可以:
國際律師事務所依合夥會計算出丙律師所能獲配所得及稅額
再轉開扣繳憑單給丙律師(隔年3月20日前辦理轉開扣繳憑單申報)在依其併入丙律師個人綜所申報。
問:1月~6月丙律師50萬收入(已代扣繳10%),公司戶的客戶給付時已代付繳10%下來,公司客戶隔年會開扣繳憑單給國際法律事務所申報,國際法律事務所是否可以直接用執行業務的名義開扣繳憑單給丙律師呢?如果這種方式可以,換言之就是國際法律事務所支付丙律師律師公費,那麼國際法律事務所給付時是否要再代為扣繳10%下來呢 ?
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老師回覆:
丙已退夥,非合夥人,所以事務所盈餘分配時不應以丙的名義轉開扣繳憑單,若要使丙也負擔應有的所得稅,可以另以支付律師費的方式處理,支付時應扣繳10%,以淨額給付,再於1月底申報扣繳憑單時開扣繳憑單給丙;支付丙的金額屬於事務所的費用而非盈餘的分配。

問:支付律師費給丙的時候要應扣繳10%下來,那麼扣繳10%下來的這些金額,事務所是否要填寫紅單繳稅費給國稅局呢?
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老師回覆:
扣繳的稅額應填紅色單子到銀行繳納,一月底的時候申報扣繳憑單。


yellow 於 2010-11-03 21:30:07 留言詢問
問題內容:
老師您好,公司支付員工檢健費給醫療院所(或健檢中心),持有診所開立之收據,並列入公司之費用~
(1)要視為員工之補助列入所得,開立扣繳憑單?
(2)又有人說要開立執行業務所得之扣憑給醫療院所(或健檢中心),申報各類所得?
不知應該如何劃分呢?
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老師回覆:
健檢中心開立的收據是給員工的,公司支付給員工的支出視同薪資支出,所以應於一月份申報扣繳憑單的時候將此筆金額加入即可。而且健檢中心銷售勞務的對象是員工不是公司,個人非扣繳義務人,所以沒有扣繳的問題。


may 於 2010-05-03 10:32:19 留言詢問
問題內容:
不好意思,請問一下,如果我們公司今年報營所稅時,發現今年1月底寄的扣繳憑單金額少開的話,請問我可以直接再補一張扣繳憑單的金額出去嗎?
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老師回覆:
如果申報數是對的,只是寄給員工的數字少,當然可以補寄就好了;但如果是申報數也是錯的,那要補申報才可以把差額的扣繳憑單,補寄給員工。


張文娟 於 2010-04-29 10:18:05 留言詢問
問題內容:
你好, 公司目前一名新進人員是屬於外僑身份, 在申報薪資時我是年度還是一個月要申報一次. TKS!
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老師回覆:
應視該外僑其居留時間是否會滿183天(一個年度)?如果會,就視同公司其他一般員工處理即可;如果不會,應再給付之日起10內就要去申報一次。


虹果 於 2010-03-31 16:21:31 留言詢問
問題內容:
請問支付給國外的設計費,需代扣及申報嗎?
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老師回覆:
此部分要了解是否屬於所得稅法第8條所規定的所得,如果屬於就應幫對方扣繳,所以應視合約條件而言。


beryl 於 2010-01-22 17:12:51 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 請教關於扣繳憑單應入申報年度問題 ?
例一. 支付外包代工帳列薪資支出. 付票日為981110. 到期日是981231. 票兌現日是990105. 則扣繳申報應列98年還是99年?
例二. 同上述費用. 付票日是981120. 到期日是990110. 票兌現日是990120.
例三. 開票為支付事務所之勞務費.及支付租金費用. 若付票日.到期日.兌現日同上述兩例.
則申報年度是否同上? 謝謝您~
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老師回覆:
1. 以實際兌領日期申報扣繳憑單。
2. 同上。
3. 扣繳憑單申報的依據是對方收到現金,採現金收付制。








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