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may 於 2011-11-08 06:10:45 留言詢問
問題內容:
老師:
個人買賣房子的財交所得因不知原始取得成本,要如何列所得?
若無申報國稅局會如何認定呢?核定補稅會加息或罰款嗎?
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老師回覆:
如果無法得知取得成本,要以房屋的評定現值乘上財政部所公布的財產交易所得標準率計算財產交易所得,但如果國稅局可以查到當時的取得成本,所得高於自行申報金額,就會有漏報所得的情形;如果有出售一定要申報,否則就是漏報所要補稅加罰。


peral 於 2011-11-08 06:10:45 留言詢問
問題內容:
請問老師:
有些連鎖門市,發票是以代表店名義開出,而不是以xx分店開出.想請問
1: 二者營業稅申報有何差別?
2: 二者營所稅申報有何差別?
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老師回覆:
如果有門市一定要以門市的發票開立,不可以開總公司的;營業稅總分支機構是要分開申報繳納的,除非有申請合併總繳。
對營所稅而言,總分支機構一定要合併申報。


sandy 於 2011-11-03 14:03:03 留言詢問
問題內容:
老師您好
國內公司是外國OBU100%投資持有
目前公司額定資本為5千萬,實收資本為5百萬
預定提高實收資本額,增加金額為5百萬
請問如何進行提高實收資本額呢?
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老師回覆:
以增資方式,所以必需經過投審會將資金匯入。



網友 於 2011-08-22 12:52:03 留言詢問
問題內容:
老師妳好 最近我們公司換事務所. 但是他們不交帳冊. 說帳冊由他們管
想請教老師帳冊是由公司還是他們保留. 如由公保留他們要交出那些東西. 不知老師是否肯幫忙解答.  謝意老師.
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老師回覆:
帳冊是屬於公司的資產,所以如果當時公司有支付帳務處理費,當然事務所就要將原始憑證及帳冊還給公司


陳蕙君 於 2011-08-13 15:29:36 留言詢問
問題內容:
老師您好:
有不懂稅法的問題想請問,麻煩您了,謝謝問題如下:
*納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150000元及250000元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70000元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為(180000元)。為什麼呢???為什麼不是所有利息加總減除70000呢???
*納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32000元、20000元及25000元,其申報綜合所得稅時依法可扣從保險費金額為 (44000元)。為什麼呢?申報保險費可扣除人不是有納稅義務人、配偶及扶養直系親屬,金額不是納稅義務人自已24000及母24000共48000 嗎???
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老師回覆:
1. 250000-70000=180000因為只能選一屋
2. 24000+20000=44000 母親只有20000(實付金額小於24000)


陳蕙君 於 2011-07-05 15:05:36 留言詢問
問題內容:
老師您好~
我是勵行補習班上稅務的學生,因所有課程都上完了,遇不到老師您,所以想跟您請教您發的試題問題!
在遺產及贈與稅法考題的
13題:李r.在99/8月過世,留有遺產2000萬,其妻子健在,另有三個受扶養子女,老大24歲,老二21歲,老三18歲;李r.在生前98/10月贈與老大200萬元,其應納遺產稅額正確答案是(c)21.9萬,但我怎麼算是33萬,我的算式是(2000萬+200萬)-1200萬 -{445+45+45+【45+(20-18)*45】*10%=33萬,請問可否告訴我錯在哪呢?
14題:林r在99年有三次贈與行為,第一次在三月贈甲200萬,第二次在五月贈乙150萬,第三次在9月贈丙100萬,請問林r.在99月度第三次贈與丙時,應繳納贈與稅為多少?答案是(A)10萬,但我卻算23萬,我的算式是【(200萬+150萬+100萬)-220萬】*10%=23萬,請問我錯在哪呢?
91題:被繼承人遺有受其扶養人之兄一人、父親及袓父及袓母,兄及父親為殘障人士,可自遺產總額中扣除之扣除額為多少?正確答案為(D)914萬,我卻算是1360萬(因我把殘障人士當"重度"來算),我的算式是45+111+45+45+557+557=1360,請問我哪裡算錯呢?
以上問題我想不出為什麼,煩請老師幫忙找出我的錯誤點,謝謝
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老師回覆:
1. 要扣除喪葬扣除額111000
2. 第二次已經申報過一次也繳稅了,所以要扣除13萬
3. 兄不適用重度殘障扣除,另外少扣了喪葬扣除額,所以是45+111+45+45+557+111=914


Queena 於 2011-05-09 10:45:42 留言詢問
問題內容:
請問我要設立公司,想找合法地點登記
台北市與新北市地址規定如何
才算是合法登記
記得以前新北市5層樓以下房子就可登記
現在好像法令有改,變成須先辦理免辦使
用執照,才算合法登記
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老師回覆:
98年4月13日起廢止營利事業登記證後,辦理公司或商業登記設立或變更地址,只要檢附租賃合約及當年度房屋稅單影本即可,登記機關核准後,即副知稅捐稽徵機關、都計、建管、消防、衛生等單位;經登記後實際經營業務場所,仍應符合都計、建管、消防、衛生及目的事業主管機關相關法律之規定。準此,設立公司或商號合法地址規定並未改變合敍說明如下:
台北市:
一、 符合使用執照用途使用。
二、 商業區。
三、 住宅區應面臨8米道路,限三分之一以下樓層;面臨6米道路,限一樓及面積不得超過100平方公尺。
台北縣:
一:廢止營利事業登記簡化作業要點,回歸都計、建管相關法律規定。
二、符合使用執照用途使用淮於使用。
三、不符使用執照用途使用者,應依臺北縣建築物一定規模以下免辦理變更使用執照要點,向縣政大樓5樓建照科11號櫃檯;分機5851,辦理免辦變使登錄。


蔡小姐 於 2011-05-03 10:11:34 留言詢問
問題內容:
老師您好:因公司是事務所型態,底下員工的薪資分2間公司(事務所及股份有限公司)來做帳,想請問勞健保是否2間公司都要幫員工投保??感謝!!
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老師回覆:
目前的規定是勞保只要有工作就要投保,所以兩個地方都要投保,至於健保只要在一個地方投保即可。


hallie8585 於 2011-03-10 00:09:26 留言詢問
問題內容:
老師您好, 股份有限公司稱股權轉讓, 有限公司稱出資額轉讓,
那在轉讓書中,股份有限公司及有限公司的敘述上有何差異? 是否有範例可以參考? 謝謝您!!!
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老師回覆:
1. 股份有限公司如果有發行股票,轉讓時除要有轉讓書還需繳納證券交易稅,至於交易所得停徵所得稅。
2. 如果股份有限公司未發行股票以及有限公司股權轉讓,除有轉讓書外,應將交易所得視為財產交易所得併入綜合所得總額中申報。
3. 股權轉讓或出資轉讓無標準範本,僅需將資訊表達清楚即可。


網友 於 2011-03-04 22:43:57 留言詢問
問題內容:
老師您好:
一、請問人力仲介公司引進外勞給我們的客戶,但外勞因工作不慎過世,我們的客戶不處理後續動作,本公司向勞委會代為申請補助款,補助款下來撥入本公司帳戶,請問我們要開立發票嗎?如果要的話,那當初幫忙處理喪葬費可否入帳?如果可以入帳如何入帳?且喪葬費大於補助款,帳要如何認列。
二、請問股票買賣交易如何課稅,在營所稅上免稅併入最低賦負計算,但有要課徵綜所稅嗎?因為在網路上有看到股份有限公司未依法簽證發行股票,投資人出售該公司股份,非屬證券交易稅課徵範圍,其轉讓價格超過成本部分應屬所得稅法規定之財產交易所得,須申報繳納所得稅,這個是什麼意思?不太瞭解麻煩老師解答。謝謝
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老師回覆:
1. 補助款如果不是公司的銷售行為產生則不要開立發票,但應列入公司收入列報營所稅;代墊的喪葬費非公司該負擔的費用所以不可以列支。
2. 證券交易所得停徵所得稅,所以不用計入綜所稅,但如果是屬於未上市上櫃的證券交易所得,要併入最低稅負的基本所得額中。
3. 如果股份有限公司未發行股票,則交易所得就不屬於證券交易所得,而是屬於財產交易所得,應就收入減除成本費用之後的所得併入綜合所得總額中,如果能夠證明是交易損失則可列報零。


Joyce 於 2011-01-15 21:50:04 留言詢問
問題內容:
老師 您好, 請教版稅是否只適用於出版業等圖書商品,亦或只要使用他人的著作,如使用他人創作之圖像共同開發成商品,付予原創者的費用是否可算是版費?
又,若可為版稅,一年18萬內免稅,故若小於18萬,是否只要於隔年1月底前代為申報申報所得扣繳,扣繳率寫0%即可? 謝謝
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老師回覆:
這部分可以視為版稅的一部分,但公司在支付的時候不用去管18萬免稅額的部分,只要超過要扣繳的規定金額,仍然依稅法規定扣繳及申報,所得人自己在申報綜所稅時,再以年度總版稅所得扣除18萬。





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蘇小姐 於 2011-12-13 14:43:50 留言詢問
問題內容:
老師:您好, 敝公司為製藥公司,為了向美國衛生署申請動物試驗許可,所寫的送件資料,委託一美國藉華裔專業人士代為審稿及校正,送件仍由敝公司人員郵寄;該專業人士2011年一整年未到台灣,且此稿是為了在美國申請"美國IND", 並非在國內使用,敝公司亦無從旁協助;請問是否符合境外勞務免稅之條件(是否需要扣繳及申報各類所得),謝謝.
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老師回覆:
如果對方是個人,又可以舉證勞務提供地非在中華民國境內,這樣就非屬中華民國來源所得,可以不用扣繳。



小美 於 2011-01-21 10:07:57 留言詢問
問題內容:
老師:請問一下,我公司有一張捐贈收據,是捐給一個xx學校家長會,但是收據上有核準字號,但沒有免扣繳統一編號,我有試著打去家長會問統一編號事宜,但,承辦人員只告知他們沒有所謂的"統一編號"。試問:此筆捐贈是否要申報扣繳?還是直接做內帳即可?又或,我該如何查詢這筆所得人的資料呢?謝謝!
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老師回覆:
捐贈必需要申報免扣繳憑單,否則公司會被處罰。



chichi771985 於 2011-01-11 21:53:02 留言詢問
問題內容:
老師你好...
目前在一家中醫診做會計....因為我是剛進去不到2個星期的會計...
目前正在幫忙做薪資印領清冊....發現之前幫員工代扣的稅額.....
與實際繳出去的代扣稅額數字誤差非常大....
我提出給那位會計這個問題時,她說沒關係....可是印領清冊的代扣稅額明明就是不等於實際代扣稅額....而且金額差很大...
這樣的印領清冊我真的無法交出去....那我該怎麼做調整或變更.....因為數字誤差很大....我該怎麼做呢?
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老師回覆:
幫員工代扣的稅額一定要等於我們繳給銀行的稅額,而且要跟扣繳憑單相符,因為這部分是員工薪資的一部分,如果有扣員工的稅款而沒有繳出去,公司會有一些問題。


小山 於 2011-01-15 11:02:01 留言詢問
問題內容:
詹老師, 你好,我是一家獨資的企業社的老闆,主要是帶人爬山及從事其他戶外活動,在旺季時,因為團數較多,我沒法帶時,會請有相關戶外活動專長的朋友來幫忙帶團, 活動結束後,我會支付教練費或嚮導費給朋友,出隊時也會幫他們連同客戶一起保意外險及醫療險。 請問這些教練費或嚮導費要算薪資或執行勞務所得? 若是報薪資的話,是否有勞健保的問題?因為勞健保局說有薪資就要保勞健保....若真要保...那要如何保? 因為並非領月薪,帶團有可能一年就那麼一次,有的是一個月幾次....或較多的有十次..
另外,也有基金會、協會、大學或其他組織請我去上課演講或帶爬山及戶外活動,過去幾年也都收到薪資的扣繳憑單,但也沒幫我保勞健保,其實我本身巳經有保了,也不需要另外再多保多繳錢.....
這幾天就要申報扣繳單了, 煩請解答,謝謝!!!
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老師回覆:
要申報薪資所得,但不一定要投保勞健保,如果不是聘雇關係而只是勞務承攬是不需要投保的,就像公司把專案包給一個個人處理,給付的金額也是屬於薪資所得,但因屬勞務承攬有訂承攬合約就不用投保了。




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anita 於 2011-10-26 23:49:09 留言詢問
問題內容:
請問老師若貨款分二次收(20%預付,80%貨到), 發票也分2次開立, 發票內容要如何開立呢? 謝謝 !
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老師回覆:
如果是買賣業,貨送出之前所收的款是預收款,於收款時開立;貨送出時就要全額開立不可以等到收款。


小瑩 於 2011-09-27 16:10:39 留言詢問
問題內容:
詹老師你好: 向國外廠商進貨,我們公司再將貨銷售給國外的客戶,請問我需要開二聯發票嗎?? 謝謝老師
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老師回覆:
貨物直接由國外進貨廠商送到國外客戶,應視其為進銷貨還是轉單賺取佣金,如果是進銷貨營業稅不可以申報,如果是轉單營業稅應以淨額申報(發票可以不開但營業稅要申報)。


小琪 於 2011-08-18 15:31:38 留言詢問
問題內容:
老師您好, 可否幫我回答此問題
第一次碰到又沒實務經驗.又怕不小心違法逃漏稅.
外幣交易,國外公司下單給國內個人(因尚未開立公司),但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送.(客戶位於美國) 這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.
國外公司直接匯外幣給我方, 要申報何種性質?是一般貨款?還是佣金收入? 支付貸款至國外工廠, 又要申報何種性質?
1. 若以個人名義, 不知道國外客戶能接受以個人名義開立的商業發票嗎?
2. 因為單據由國外工廠提供,即商業發票,那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺取差價?
3. 若以個人而言,此行為算是賺取佣金嗎,要如何申報所得?
若之後開立公司,賺取佣金, 要如何申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!!
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老師回覆:
1. 國外客戶接不接受個人的invoice要看你們跟客戶之間的溝通
2. 如果是賺取差價,就可以舉證收入與成本的單據,申報個人綜合所得稅的營利所得,如果成本憑證無法舉證可以以收入的6%申報營利所得的一時貿易所得。
3. 如果以後是公司的交易,要視是賺取佣金還是銷貨進貨的屬性,如果是賺取佣金當然可以申報零稅率,但要收取外匯;如果是進銷,營業稅不可以申報。
4. 如果是賺取轉單的佣金,就應申報綜合所得稅的執行業務所得,再依據財政部頒訂的成本費用率扣除,以其淨額申報。



Maggie 於 2011-08-17 16:04:59 留言詢問
問題內容:
老師妳好,請問公司請公關公司辦理開幕活動,其中有一項是做慈善義賣, 並將所得捐給慈善機構. 現在公關公司因先幫本公司代付款項捐給"婦援會",並要求本公司將發票開立給公關公司,婦援會再將收據給本公司.請問公關公司只是為代收代付之角色, 發票開給公關公司合理嗎?若不合理, 發票應開給誰?  THANK YOU
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老師回覆:
可以請婦援會直接開立收據給公司就可以
營利事業所得稅查核準則第18條之2:
營利事業受託代收轉付款項,於收取轉付之間無差額,其轉付款項取得之憑證買受人載明為委託人者,得以該憑證交付委託人,免另開立統一發票,並免列入銷售額。)


happily888 於 2011-08-09 20:16:03 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
請問從國外進口水果,再買給台灣消費者,是否課徵營業稅呢 ? 謝謝 !
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老師回覆:
這個問題你可以到以下網址去瞭解
飼料及未經加工之生鮮農林漁牧產物副產物免稅之適用範圍



Amy 於 2011-07-29 16:47:39 留言詢問
問題內容:
老師你好:
1. 請問公司為推廣產品,於facebook舉辦抽獎活動,請問會計帳務是否得以廣告費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
2. 員工因業務所需,公司免費提供自製產品給員工使用,請問會計帳務是否得以樣品費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
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老師回覆:
1. 辦理抽獎活動購買的物品可以以廣告費入帳,若是以自己的產品抽獎,應以時價開立發票。
2. 如果給員工使用不可以樣品費入帳,應視為無償移轉給他人,要以職工福利入帳並以時價開立發票。

maggie 於 2011-07-20 09:43:07 留言詢問
問題內容:
詹老師妳好:
1. 公司以商品跟電視公司交換廣告, 請問公司商品需要立發票給電視公司嗎? 另電視公司需要提供何種憑証給公司做帳呢?
2. 公司與唱片公司合作,本公司提供商品供唱片公司抽獎獎品,而唱片公司給予本公司演唱會門票,做為公司活動使用,請問 唱片公司應提供何種憑證給與公司入帳?而公司應開立發票嗎?如要開發票,是否依營業稅法第三條第三項視為銷售,依時價開立? 謝謝
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老師回覆:
1. 這一種交易是屬於視為銷售的一種,原則上應開立發票,而且是自己開給自己,但因為此種發票的進項稅額公司是可以扣抵的,所以也可以不用開,但要把商品成本轉廣告費,要取的與廣告公司的合約以茲證明。
2. 是,要開立發票並以時價開立,唱片公司應提供收據。


黃喬霝 於 2011-07-18 14:43:25 留言詢問
問題內容:
Dear 詹老師,
請問老師境外交易上課時有提及因發生在臺灣以外故不需開發票但有兩種入帳方式一是做零稅率佣金收入開二聯式(在不負瑕疵擔保時)那申報401時是要放在零稅率非經海關部分申報是嗎,另一種是做銷貨收入那做帳分錄如何做,要不要開零稅率銷貨收入二聯式還是只需做帳不需開零稅率發票,以上請老師幫忙釐清TKS A LOT
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老師回覆:
三角貿易應視公司所扮演的角色是轉單還是進貨與銷貨,如果公司是轉單的角色,當然可以依差額入佣金收入並申報適用零稅率的銷售額(目前的規定可以不開發票但要申報營業稅,為求一致很多公司仍會開立零稅率的二聯式發票);如果公司所扮演的角色是進貨與銷貨,入帳時應以全額入銷貨收入與銷貨成本,營業稅的部分不可以申報,所以會造成入帳金額與營業稅申報金額不符,屆時於營業收入調節說明表中調節即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:29:35 留言詢問
問題內容:
想請問老師如果公司每次申報都要繳營業稅~是否可以去租賃車子來扣抵比較划算?或是有啥方法可以節稅不用繳營業稅~因為營業稅都退不回來~煩請解答
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老師回覆:
營業稅的計算是銷項稅額-進項稅額=應納稅額,銷項稅額是公司銷售時向消費者所收取的金額,是屬於一種公司幫稅務稽徵機關代收的稅款,進項稅額是公司幫下一手消費者代墊的稅款,所以申報營業稅時,已經將代收稅款-代付稅款=應繳出的代收稅款,這一部分並不是公司負擔的。


lynn 於 2011-07-05 13:59:12 留言詢問
問題內容:
您好:想請問-若國內公司接國外客戶之國內分公司下單,大陸生產出貨後直接出貨客戶端,則國內公司是否應開立發票?或可開立INVOICE? 若國內公司收款為台幣是否對帳務處理有影響?
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老師回覆:
出貨的對象是國內客戶還是國外客戶?
假設是國外客戶應視公司是以進銷的方式,還是以轉單賺取佣金的方式承接這個個案:
1. 如果是進貨銷貨,則因起運地在境外所以不用申報營業稅,但帳應入銷貨收入與銷貨成本,憑證以合約及INVOICE即可。
2. 如果國內公司只是轉單賺取佣金,應以差額申報營業稅,可不可以適用零稅率要視是否收取外匯。


maggie 於 2011-06-21 08:53:36 留言詢問
問題內容:
老師您好 請問廣告代言人拍攝電視劇,公司免費提供產品給他使用,會計帳務應如何處理?需開立發票嗎? thank you
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老師回覆:
如果是廣告支出就可以帳列廣告費且不用開立發票,如我與廣告無關是無償移轉他人就要開立發票且以交際費入帳。


Amy 於 2011-06-19 20:26:21 留言詢問
問題內容:
老師妳好 
1. 公司為網路購物,消費者購買達到某一價格公司即贈送自己產製之商品,請問帳務上應如何處理?發票如何開立?
2. 另公司與實體商店合作,將商品寄銷在其他商電,請問實務上寄銷品之帳務應如何處理?發票如何開立?
thank you
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老師回覆:
1. 這個部分屬於消費者的其他所得,所以要申報免扣繳憑單並取得消費者開立的折讓證明單,公司以銷貨折讓處理。
2. 寄銷商品應與承銷商簽約並約定銷售價格及佣金計算,交付貨物時全額以委託銷售價格開立發票,年底再針對未售部分調節認列營業收入,至於會計分錄因為較為複雜,可否翻閱會計學書籍。


daphe1232001 於 2011-04-28 17:06:19 留言詢問
問題內容:
老師您好: 我有一個問題想請教你,
我們公司是零稅率公司(只有出口),但是我們這次出貨卻要出給台灣而非國外,我是否一樣要開發票(二聯或三聯),還有這筆很特別的是他是國外客戶付款,要出貨至台灣的廠商,我應該要如何作比較好,那付款水單外帳也要作帳嗎???還是當沒有付這筆款項,另外在作金流???
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老師回覆:
如果貨物是要送到國內,就應以國內的營業人開立三聯式的應稅發票。
營業稅的處理要與帳務處理分開看,所以以帳務處理而言,公司還是銷貨給國外客戶,應備雙方的買賣合約與收付款的證明,所以水單當然要當作收款的證明。


林詩庭 於 2011-04-02 16:28:09 留言詢問
問題內容:
老師,請問一下,若之前有預付一筆訂金,現在取具發票要將預付轉成存出保證金 那其稅額可以扣抵嗎,且到期對方會退含稅的金額給我,那帳列要怎麼列帳呢 ?
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老師回覆:
存出保證金是不用開立發票的,所以如果要轉列為存出保證金,應開立進貨退出或折讓證明單給對方,申報營業稅即可。
帳列原本分錄為:借:預付貨款 進項稅額 貸:現金,現在如果要轉列存出保證金分錄為:借:存出保證金 貸:預付貨款 進項稅額 即可。


peral 於 2011-03-19 23:11:35 留言詢問
問題內容:
收取國外客戶運費發票開立是二聯應稅還是零稅?
融資租賃-汽車其進項稅額不可扣抵,那若為機器是否可扣抵?
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老師回覆:
如果是與外銷有關的勞務或國內提供國外使用的勞務,稅率為零;融資租賃如果是機器是可以扣抵的。
發票開立與金流是兩回事,所以不管金額如何支付,都應視實際交易決定如何開立發票,對於您的問題,您必需對所有的交易詳細說明,否則無法判斷應如何處理?
1. 報關出口的人是誰?
2. 國外客戶向A公司訂貨為何由貴公司代為出貨?貴公司是賣貨給A公司嗎?如果是,貴公司所賺取的金額是佣金還是進銷差額?
3.貴公司要支付給A公司的金額應是另一筆交易對嗎?


keophs2003 於 2011-03-12 15:13:21 留言詢問
問題內容:
想請問
1. 我在作401申報時,發現進項總金額的地方有寫"含不可扣抵憑證及普通收據",那是說不可扣抵憑證及普通收據也要算進去嗎?
因為我都是只填上可扣抵的發票,不可扣抵的就另外挑出來為作帳費用的憑證收著
2. 公司是新成立的食品原料行,所以有些進貨是跟農民進的,所以只有農漁民出售產物收據,那公司若是將物品賣出,是否也是要為免稅開立發票給客戶呢?因為目前公司是含稅開立發票,這樣公司的銷項變多了,但是進項沒有得扣抵
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老師回覆:
1. 一般正確的填寫確實要將不可扣抵的憑證金額填入,但進項稅額僅填可扣抵的部分。
2. 如果是銷售營業稅法第8條的產品,就符合免稅的規定,應開立免稅發票,並計算不得扣抵比例;如果公司不想開立免稅要申請放棄免稅才可以開立應稅發票,否則會造成公司進項稅額多抵,這部分要特別注意。



Amanda 於 2011-03-10 15:20:44 留言詢問
問題內容:
老師您好~ 請問如果是非經海關出口貨物 (用FedEx寄送), 是否有限額(五萬元)規定呢?如果超過,就不能算零稅率了嗎?
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老師回覆:
對,如果超過要以正常報關出口的方式,不可以採郵局或快遞公司的方式出口。


SH 於 2011-03-03 09:38:13 留言詢問
問題內容:
老師您好, 因為我們有兩家公司一間是買賣業 但只做書審, 另一家公司是製造業做查帳, 每次開的發票都超多, 要如何申請電子計算機發票減少開發票時間呢 ?
請幫幫我 謝謝您 辛苦的回覆 !
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老師回覆:
如果要申請使用電子式發票,要符合特定條件並於申請時檢附相關資料,說明如下:
電子計算機開立統一發票:
(1) 營業人利用電子計算機製作進銷紀錄,按月列印進貨、銷貨及存貨清單,並置有專業會計人員者,得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。
(2) 營業人申請使用電子計算機開立統一發票時,應檢送下列文件:
 A. 依其使用種類,具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。
 B. 依據會計系統編製之最近月份進貨、銷貨及存貨清單。
 C. 銷售管理系統作業規定或手冊。
 D. 使用電子計算機設備概況表。
 E. 實施電子計算機開立統一發票計劃書。包括實施範圍、預定計劃進度、使用單位名稱及防弊措施檢查號碼之計算公式等。
(3) 營業人使用電子計算機開立統一發票,應於首次使用前30日,估計當年度各期使用數量,並於以後每年12月1日前,估計次年度各期使用量,向主管稽徵機關申請起訖號碼依序開立,如有不足,應於5日前,向主管稽徵機關申請增加其配號。


YY 於 2011-02-21 15:39:55 留言詢問
問題內容:
Hi 老師:我想請教一個問題,A公司:國外客戶 B公司:國內保稅區公司 C公司:課稅區公司;例如下:
A公司下訂單委託給B公司針對產品加工後;並依其A公司指定爸加工後貨物送至C公司。因而B公司向A公司針對走非保稅品(G2報單)來課徵5%營業稅且B 公司收到A公司之外匯收入;但是C公司打電話說B公司開立5%睡之發票不是給A公司應該是要給C公司這樣合理嗎?稅法上之規定並不是這樣。
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老師回覆:
保稅區B公司拌演兩個角色,一個是加工的勞務收入,因為加工的勞務是境外提供,境內使用,因為貨品最後進到國內,所以應申報應稅的加工收入,開立二聯式發票申報應稅營業稅。
另一個角色是受國外客戶之託將貨物送到國內課稅區,所以如果當時貨物從A到B是有報關的,那B就要開立三聯式發票給C,如果當時B是沒有報關的,那就要C報關進口。


小山 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容:
請問老師, 99/11 12月的營業稅巳報,並繳稅了, 才發現還有進項發票沒報,......據我所知,報營業稅可以跨月份,但不能跨年度????是否可以在100/1 2月份報,抵銷項營業稅額....
煩請老師回覆,謝謝!!!
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老師回覆:
如果11及12月份的進項憑證沒有申報,可以在3月15日以前申報1至2月的時候申報扣抵。


小陳 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容:
妳好 : 請問大陸出口經台灣再到國外客戶,401表不用申報嗎.(公司還是有做進.銷)
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老師回覆:
如果是未進台灣即轉運出口,屬於三角貿易,若交易實質是買賣則營業稅不可申報;若交易實質是佣金,則以淨額申報營業稅適用零稅率。





2010前學員的問題回覆請查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915





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asther 於 2011-04-20 14:47:45 留言詢問
問題內容:
請問 合建分屋該負擔的稅有哪些? 地主和建設公司各負擔多少? 我們的建案有可能要被課奢侈稅!
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老師回覆:
1. 合建分屋會負擔的稅有營業稅、營所稅。
2. 地主與建設公司是合建分屋,會各自負擔應有的營業稅與營所稅,費用應可各自歸屬,原則上無分攤的問題。
3. 目前了解的奢侈稅,有排除預售屋。


小傻 於 2011-04-18 12:30:05 留言詢問
問題內容:
老師您好:
請問公司收到以往年度的營所稅退稅款時,是要以前期損益調整科目入帳,還是以其它收入科目入帳?
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老師回覆:
如果公司有營所稅可以退,之前在帳上應有應退稅額的會計科目會有餘額,所以只要沖應退稅額即可,與前期損益無關。


cherry 於 2011-04-15 16:49:56 留言詢問
問題內容:
請問:
1. 營利事業提撥勞工退休金金額,要計入扣繳憑單的(a)欄的(薪資總額)裏嗎?在扣繳憑單要如何表達.
2. 提撥勞工退休金,帳上要如何作分錄.
3. 薪資中所含加班費.獎金等非固定薪金額,每月都不一樣,請問
要每個月寄勞保局調整被保險人薪資?
4. 扣繳憑單上的(d)欄員工自提金額是指什麼?
5. 提撥勞工退休金金額要與每月薪資金額一起計算扣繳所得嗎?
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老師回覆:

1. 公司幫員工提繳的退休金應列為公司的薪資費用,不屬於員工的薪資所得,所以無扣繳憑單的問題。
2. 借:薪資費用 貸:現金
3. 一般勞保局所投保的薪資是平均薪資,所以不用每個月都去調整,有時勞保局會依國稅局提供的薪資扣憑資料寄通知要公司調整。
4. 公司要幫員工提繳退休金,員工如果想要多存一些退休金,可以自行從薪資中也自提同等比率的退休金,這部分會由公司從薪資中代扣,代繳給勞保局。
5. 不計入薪資的退休金就無扣繳的問題。


dora 於 2011-04-11 13:50:34 留言詢問
問題內容:
老師,想請問一下,
1. 未分配保留盈餘,要以哪個金額去*10%? (是年底"本期損益"那個科目的金額嗎?還是……?)
2. 法定公積要怎麼提列ㄚ?
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老師回覆:
1. 未分配盈餘要加徵10%的部分,是公司當年度的本期損益彌補虧損及提列法定公積後,如果沒有分配給股東的餘額就要加徵10%。
2. 就以上述我講的金額*10%,於次年開股東會決議時,借:法定公積 貸:保留盈餘。


lisa 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容:
老師您好:
97年盈餘未分配己加徵10%, 今只分配98年不分97年, 分配98年時的稅額扣抵比率的公式是那一個?33.33%或48.15%
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老師回覆:

額扣抵比率是要以實際比率與上限比率擇一使用,所以上限是33.33%還是48.15%還是另一個比例計算的上限,要視公司的累積盈虧內容決定。


amy 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容:
老師妳好:
1. 公司向一家結束營業的廠商以一折價格$30000購進一批原料(布),帳上以一折入帳,可是倉庫為了商品售價的問題以原價入倉$300000,此差異金額應該如何調整?
2. 因無法採用分批成本&分步成本計算商品的成本,試問商品的製造費用如何分攤至製造成本中
謝謝
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老師回覆:
1. 購進金額如果是30000的一折,就應以30000入帳,屆時單價有問題可以提出證明即可,不可以以原價入帳。
2. 一般製造費用可以選一個合理的分攤基礎分攤,例如原料的成本。


maggie 於 2011-03-30 09:28:02 留言詢問
問題內容:
老師妳好
1. 固定資產提列折舊應以發票日或是實際入帳日?因為付款及取得發票有時間差
2. 公司向百貨公司承租店面,公司裝潢有二種,其一是房東收取的公共裝潢費(房屋隔間)其一是公司自己請設計公司裝潢,請問此二種裝潢費可以一起做裝潢設備嗎?還是要分開做?如果分開做會計科目應為何?
謝謝
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老師回覆:
1. 固定資產應以實際購買日期入帳並提列折舊,不是以發票日為基準。
2. 可以一起入租賃改良物的會計科目,再以租期或耐用年限較短的年限攤提折舊。


Canace 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容:
詹會,您好:
請問若有A、B君委託不動產予我司,我司成立受託信託財產專戶,並於銀行開立信託財產專戶,且我司有獨立製作信託財產報告書。
99年我司將進行財稅簽證,請問有關信託這塊在報告中將如何在財稅報中表達?是否該表達?
煩請撥空回答,謝謝!!
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老師回覆:
信託是獨立記帳的,所以公司只要表達因信託產生的管理收入即可。


bruce 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容:
問題一:
有一個月結客戶25號關帳,但該客戶24號有一筆銷貨4000元、26號有一筆銷貨3000元,本公司關帳日為31號,該如何做帳,當月應收帳款、銷貨、等會計科目如何入帳?
問題二:
應收帳款認列是銷貨當天就該認列還是請款開發票時認列還是有其它認列方式?
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老師回覆:

銷貨收入應以送貨當日認列,所以如果貨送出款項未收,就應認列應收帳款與銷貨收入。


hapily888 於 2011-03-22 14:53:09 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
我司99年度有單一客戶多筆帳款未付, 因兩方認定不同, 我司為了避免不必要的麻煩, 經商談結果對方願支付一半貨款,為了帳務處理, 另一半則開銷貨折讓單.重點是, 如果折讓在單筆金額百分過大,國稅局會認定嗎? 何種做法,才是對公司有利的
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老師回覆:
若以折讓的方式處理,應有合理的理由,否則會被認定應為呆帳而不是折讓,若要符合呆帳稅法有一定的程序,所以若不符合,則呆帳費用不認列、折讓金額轉列收入。


cherry 於 2011-03-19 22:14:18 留言詢問
問題內容:
請問老師:
1. 獨資資本主及其員工薪資有最高薪資規定?
2. 執行業務者本身可列報薪資?
3. 租金支出-(汽車or機器)其進項扣抵要附何證明?
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老師回覆:

1. 獨資資本主的薪資無限額但員工如果是高級職員是80,000,如果是一般職員則是49,000。
2. 如果是獨資不可列報薪資。
3. 有營業稅額的發票就可以扣抵,只是查核時要舉證非自用小客車即可。


Emily 於 2011-03-16 10:58:50 留言詢問
問題內容:
詹老師您好: 請問婚喪喜慶 尾牙贊助客戶不管是禮品或禮金的收據標準認列為何?
1. 婚喪現場請主人開立收據,但一般他們都說沒有,因此會用婚紗照名片背面手寫茲收到.....等証明,醬可以嗎?或有其它不會被剔除的方法(我們都有附上喜帖了)
2. 尾牙贊助禮金以現金袋寄出可以郵局的收據為憑證嗎?不須實收客戶開立的收據嗎?再或者客戶當初傳真請求贊助的文件OK嗎?
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老師回覆:

1. 如果有收據再加上喜帖即可認列。 2. 可以。


cherry 於 2011-03-13 05:40:37 留言詢問
問題內容:
請問老師:
1. 給付員工婚喪禮金其會計科目應列?是否要於1月時申報扣繳憑單
2. 事務所記帳通常年底要帳列應付票據,應付帳款之類科目嗎? 有必須核對存摺作勾稽沖銷嗎?
3. 小餐飲業其給付薪資是否也須視員工工作性質來區分為成本-薪資及營業費用-薪資.
4. 捐款給慈善團體金額須列報扣(免)憑單嗎?
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老師回覆:
1. 職工福利,如果一整年給同一員工的金額超過1000,就要併入該員工的薪資申報扣繳憑單。
2. 年底應統計正確的應付票據與應付帳款入帳,因為此部分如果有會計師簽證會有函證的問題。
3. 薪資要分成本與費用列帳。
4. 要列報免扣繳憑單。


keophs2003 於 2011-03-12 15:18:39 留言詢問
問題內容:
負責人每個月有領薪資是否要列報薪資?
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老師回覆:
要列報薪資。


Eric 於 2011-03-10 21:53:30 留言詢問
問題內容:
詹老師 : 本公司開立發票新台幣30,000元(含稅), 業務人員同意此國內客戶以美金1,000元支付, 本公司於收款日即刻將美金賣出得新台幣29,300元, 請問是否應開立折讓單?若美金賣出得新台幣31,000元, 則是否要補開發票? 或者只要將上述的差異記為滙兌損失/利益即可? 又若收到的美金不即刻賣出只是存在公司美金帳戶中, 則相關營業稅及記帳如何處理? 是否有相關解釋令可供參考! 如蒙回答, 不勝感激!
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老師回覆:

應確認公司認列收入的時點為何?如果公司銷貨收入是30,000元,原本在帳上有一筆應收帳款30,000,日後收到美金兌換台幣產生差異時,應認列兌換盈益或兌換損失。

若收到美金直接存入美金帳戶並未兌換台幣,一般正常作法亦應以收到美金當天的匯率與應收帳款的金額計算差異認列兌換損益,但此損益若於年底仍未實現(即未兌換台幣),申報營所稅時應帳外調節。


supirebecca 於 2011-02-21 17:29:28 留言詢問
問題內容:
詹老師您好,請問有關公司支付給新加坡個人一筆勞務費用(訓練費)
是否需要先辦理扣繳,扣繳率是多少呢?
台灣跟新加坡有租稅協定,這個扣繳是否會跟租稅協定有相關?
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老師回覆:

勞務所得要不要扣繳?要視提供勞務地是否在台灣,如果是才有扣繳的問題,扣繳率要視有無符合境內居住個人去判斷是10%或20%?如果不是就不屬於中華民國來源所得。

如果有租稅協定,在稅率上或許會有一些優惠的規定,所以這部份先去確定要不要納稅,再打電話到國稅局負責扣繳的單位詢問,有無優惠的問題?


網友 於 2011-02-16 17:42:17 留言詢問
問題內容:
98 99年營所稅 起徵點 課稅級距 稅率為何?? 因為算98年所得額 我是要用17還20%?
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老師回覆:

98年度是25%,99年度是17%。


羅文昇 於 2011-02-16 15:19:58 留言詢問
問題內容:
老師您好,
本公司目前遇到一個問題,在下很有疑惑,想請老師給我一個方向,在描述中可能會有不適當的文字與語意,請海涵。
問題請詳後,本公司為保持與客戶穩定發展並加強業務人員業績上之衝勁,往年都是採取郵政禮券的方式支付給本公司業務人員與客戶某人些許佣金,雖有公司內部 簽呈明定此做法以及郵局開立之郵政禮券證明單為證,但仍造成本公司交際費嚴重超限而遭會計師於稅報中剔除,最近公司更有人建議改以現金方式支付,不要再使 用郵政禮券。本人有疑問如下:(一)本公司於帳上雖有郵政禮券的合法憑證可列入交際費科目中,但依實際情況來看,是否應以薪資扣繳的觀點申報?(二)若改 以現金支付,則記帳憑證僅會有內部簽呈與本公司業務人員的領取記錄,就不會有外部第三人的憑證,故若改以現金支付,是否比以郵政禮券支付更為危險而更必須 以扣繳申報的觀點執行?
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老師回覆:

如果是支付給業務人員獎金,應視為薪資支出列報扣繳憑單;如果是給客戶的佣金應開立發票。
所以,1. 雖然公司以郵政禮券支付,仍應視為薪資或佣金。
2. 不管公司是以現金或是禮券的方式支付,均會衍生相關的問題,就是漏報扣繳申報與漏開發票。
若公司繼續以交際費列帳,當然就會有被剔除的問題。


happily888 於 2011-02-13 17:50:50 留言詢問
問題內容:
公司有應收帳款未收回,公司有可能為了不想節外生枝,不做催收動作,請問帳務該如何處理?
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老師回覆:

如果公司有應收帳款未收回,又不想進行催收,可以將應收帳款轉為呆帳費用,但因不符稅法規定,所以申報營所稅結算申報的時候,再作帳外剔除即可。


happily888 於 2011-02-13 17:43:58 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 公司售機器, 機器因某些因素需賠償零件(金額有大有小), 若公司去購買零件來賠償客戶, 請問帳務該如何處理呢?
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老師回覆:

如果是銷售機器,而有一部分零件損壞,所購買的零件憑證可以視為公司的修繕費。


小美 於 2011-02-10 16:55:11 留言詢問
問題內容:
老師:請問一下~~~辦公室的水電費是跟隔壁公司一人一半, 這樣,我司也可以認列費用嗎?(收據是影本的,抬頭不是我司的名稱)
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老師回覆:

如果辦公室有費用與他人共同分攤,可以取得憑證的影本加蓋對方的發票章,以及分攤明細,即可認列為公司的費用。



sindy 於 2011-01-27 10:52:51 留言詢問
問題內容:
老師您好: 有關執行業務租金申報認列
我們事務所甲律師(自已成立事務所有設統編)向個人(林先生)承租房子後,又把房子租給乙律師(自已成立事務所有設統編)。
原則上甲律要開立租金扣繳憑單給林先生,問:乙律師是否可以開租金扣繳單給甲律師呢?
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老師回覆:

甲律師要開扣繳憑單給房東林先生,乙律師要開扣繳憑單給甲律師。


不解的小馬 於 2011-01-22 05:49:24 留言詢問
問題內容:
老師您好:想請教您 公司目前帳上98年稅額盈餘為12145095 86年度及87年度以後皆為盈餘,98年底之股東可扣扺稅額 餘額為153 98.05.27繳納營所稅4034888 我所計算之可扣抵稅額比率為33.22% 公司章程 股東紅利 99.99% 員工紅利 0.01%
我所計算出來的可扣扺稅額為3630777, 請問是否有誤,因為我在登錄關貿網路時,一直出現錯誤訊息,讓我不解,煩請您幫忙解惑 問題出在哪兒呢?(公司章程未載明要提列股息,是否可以不提列,目前我是無提列)
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老師回覆:

98年5月27日有繳納一筆4034888營所稅,為何98年底的可扣抵稅額為153?章程沒有股息就可以不要發放股息,但公司在98年12月31日是否有估計員工紅利?可能要麻煩您給更詳盡的資料才可以解決您的疑問,如果可以的話可以來電詢問。



hallie8585 於 2011-01-20 23:49:46 留言詢問
問題內容:
TO 詹老師
想詢問會計入帳問題
1. 如果是修理業,如汽車修車廠亦或是電腦公司維修收入購入的材料是應放在進貨還是原料進貨,有點不太了解
2. 本身也是在事務所上班,有點不太了解在開立二聯式發票與三聯式發票的時候,應注意單價?二聯式的單價要比三聯式的高?
如果其開立單價比實際市場上的商品單價要便宜是不是會有異常?
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老師回覆:

維修業進材料可以視為進貨,所以當產生維修收入的時候,所使用的材料就是成本的一部分。

二聯式發票是含營業稅的單價,三聯式的發票是不含營業稅的單價,所以二聯式的單價較高是正常的;另外單價只要跟市場價格一般就可以,不要差太多,否則要解釋它的合理性。


小瓢蟲 於 2011-01-20 15:46:30 留言詢問
問題內容:
請問,客戶匯款給公司時,手續費是內含,等於是我們收回來的款項少了這筆手續費的錢,那麼我們在做外帳时可以認列手續費的費用嗎(沒有任何的單据),謝謝~~
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老師回覆:

匯費是需要單據的,如果沒有匯款單據,就先以經手人證明取代。


SH 於 2011-01-13 11:33:08 留言詢問
問題內容:
老師您好  我想詢問您一些費用類科目問題 煩請您幫忙解答 :
一般路邊停車費收據 只剩一張感熱紙 可否當營業外費用直接入帳須寫差旅單嗎(所有停車費皆是公司車)還有公司裝的第四台式訊費也可做雜費入帳嗎 ?
高鐵車票一定要寫差旅單嗎 ? 因為外勤維修員只是回公司回報工作進度無相關憑證可提供. 可否直接以高鐵車票入帳 ?
問題很多 煩請老師您 抽空回覆 謝謝您
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老師回覆:

1. 停車費有單據就可以直接入帳,不用再寫差旅單。
2. 第四台視訊費可以當其他費用。
3. 只要不是出差而是一般洽公的交通費是可以不用寫差旅單的,如果是出差性質,還要申報膳宿雜費就一定要寫差旅單。



小美 於 2011-01-11 15:03:53 留言詢問
問題內容:
老師您好:我是一間投資公司的會計,想請問:
新的年度~~~除了1月要申報扣繳&5月要申報營所稅之外,還需要申報什麼嗎???
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老師回覆:

如果公司沒有應納稅額就沒有暫繳申報的問題,這樣就可以不用再申報其他的了



小凡 於 2011-01-02 00:19:59 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 98年時有繳納核定96年營利事業所得稅及核定95年ARE本稅..在ICA帳戶時有計入加項..但在申報98年營所稅時,,忘記計入所得稅費用..所以 資產負債表稅後盈餘的部份就多了..現在要分配股利計算扣抵比率時才發現..想請教老師這樣子我是否一定要去做更正申報?或是申報書上的稅後盈餘分配?還 是不更正但直接以正確的數定分配? 會不會變成超額分配?感謝您的回答.謝謝.
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老師回覆:

如果現在發現資產負債表的本期損益是以稅前入帳,而所得稅費用未入ICA,可以現在去更正資產負債表,ICA的部分可以更正股東可扣抵稅額帳戶變動明細表或直接在今年的ICA計入即可不用更正。

分配時要以更正後的盈餘分配,否則會造成超額分配的問題。




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