dora 於 2011-06-30 11:41:47 留言詢問
問題內容:
老師:您好請問一下,請事務所代辦工商登記&稅務申報勞務費的部份會於年底開立免扣繳憑單予事務所,那,其中的台北市商業處所開立的規費收據(當初入"什項雜費"科目),要一並計入嗎?還是,可以不用開立免扣繳憑單嗎?謝謝!
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老師回覆:
規費相關的支出公司應以開辦費入帳,不應開立免扣繳憑單,公司直接以台北市商業處的單據入帳。


maggie 於 2011-06-28 17:17:08 留言詢問
問題內容:
老師妳好:
1. 公司成立門市招開記者會,事後贈送來訪問的記者自製產品,此贈送行為是否可以"廣告費 (成本) 入帳"?
2. 無償贈送交易廠商自製產品,以交際費 (時價入帳), 在帳上是否也需承認銷貨毛利?
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老師回覆:
1. 應以交際費入帳較適當,並應視為銷售開立發票,因為對象比較類似是特定人而非一般廣告性質的非特定人。
2. 以成本加上營業稅金額入交際費即可,不用承認銷貨毛利。


林 於 2011-06-08 12:36:29 留言詢問
問題內容:
老師您好,想請問關於租賃的車輛列帳問題,公司購入車輛提供出租,購入的車輛該列入資產負債表的哪一項資產中呢?  謝謝
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老師回覆:固定資產中的租賃資產


李 於 2011-06-08 11:26:10 留言詢問
問題內容:
xx公司93年1月1日資產總額為$2,500,000,股東權益總額為$1,000,000(期中包括每股面額$100,200股,股利率10%之累積 非參加特別股權益$200,000)。該公司93年之銷貨收入為$300,000,銷貨退回與折讓為$20,000,銷貨成本為$168,000,營業費 用為$40,000,營業外收入為$50,000,營業外費用為$22,000。若該公司適用之稅率為25%,試問:
1. 該公司93年之毛利率為何?
2. 該公司93年之淨利率為何?
3. 公司93年之淨值收益率為何?
4. 該公司93年之普通股股東權益報酬率為何?
5. 該公司93年之總資產收益率為何?
6. 該公司93年之財務槓桿指數為何?
抱歉 問題有點多 謝謝老師的幫忙!
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老師回覆:

1. 300,000-20,000-168,000=112,000 112,000/280,000=0.4
2. 112,000-40,000=72,000 72,000/280,000=25.71%
3. 收益率 = 稅前淨利 / 平均淨值72,000+50,000-22,000=100,000 100,000/1,000,000=0.1
4. 100,000*0.75/8,000,000=0.09375
5. 如果沒有利息費用 ROA=100,000*0.75/2,500,000=0.03
6 .0.09375/0.03=3.125


ling 於 2011-06-01 22:58:48 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 因個人第一次申報營所稅, 未將98年度預付費用結轉成99年其他費用, 在99年申報營所稅時, 預付費用內含了此筆98年金額, 這樣是多繳了營所稅, 如果不考慮多繳稅問題, 請問我是否要人工更正? 如不用更正時, 那我在100年申報營所稅時又如何做分錄? 懇請老師回覆, 謝謝
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老師回覆:
您可以在一百年的時候再轉費用,但在申報100年度營利事業所得稅的時候,再把不屬於一百年的費用帳外調整掉即可。


tina 於 2011-05-25 16:18:02 留言詢問
問題內容:
請問老師,收到國稅局寄來要補繳以前年度營所稅核定繳款書,會計分錄要如何做?
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老師回覆:
借:所得稅費用 貸:應納稅額


TINA 於 2011-05-19 15:32:31 留言詢問
問題內容:
老師你好…我們公司是買原料進來,委託廠商加工,加完工再售出,上財政部網站查詢,我們公司的營業項目是:
套裝軟體設計(620112) 系統規劃、分析及設計(620212)
我們公司可以用4642-11電子器材、設備批發嗎?
用查帳的方式申報,銀行存款餘額實際和帳上的不一樣,要調到一樣嗎?
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老師回覆:
如果是如您所說的,代表公司的實際營業項目與營業稅股所登記的不同,如果可以的話,應該向管區更正行業代號,這樣才是長久之計。
如果公司所申報的行業代號與國稅局的電腦資料不合,這樣公司的營所稅結算申報會跳出異常。
不管是查帳或是簽證案件最好帳列銀行存款餘額與實際銀行存款餘額都能夠符合,如果不符只有在調帳的時候容易被發現,屆時就要解釋為何不合了。


feya 於 2011-05-17 15:32:12 留言詢問
問題內容:
本公司承受法院拍賣之有限公司股權,請問:
1. 如何做交易分錄
2. 如將來售出該股權,屬何種利得?(屬證券交易所得嗎?)
3. 需繳何種稅?有無營業稅?營所稅?還是證所稅?
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老師回覆:
1. 承受的原因如果是因為債權轉換,就將應收債權金額轉入投資的會計科目即可。
2. 有限公司的股權出售是屬於財產交易所得不是證券交易所得,因為不可以發行股票。
3. 將來出售要繳教營所稅。


maggie 於 2011-05-16 15:49:07 留言詢問
問題內容:
老師妳好:現在跟大陸交易頻繁,請問稅法上有無任何規定在取得多少錢以內的大陸憑證無需進口報單是可在帳上任列?因老闆在大陸有熟識, 均請大陸關係人協助購買金額不超過台幣5000之物品,但取得大陸收據無進口報單,其進貨有是以小三通方式或是快遞進到台灣.
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老師回覆:
※營業人以郵政快捷郵件及陸空聯運包裹遞送貨物外銷申報營業稅適用零稅率事宜
依照現行廠商申請輸出貨品辦法第13條第2款及郵包免稅與免驗簽證限度規則第12條規定,營業人寄往國外之郵包,如屬授權銀行簽證之准許出口類貨品,其離 岸價格未逾美金5,000元或其等值者得免予申請輸出許可證,亦無須報關取具出口報單;至所寄郵包如超過美金5,000元或其等值者,仍應以海關簽署之輸 出許可證或海關核發之出口報單做為申請適用營業稅零稅率之證明文件,不得逕以郵局所掣發之執據為證明文件。
營業人以郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送貨物外銷,其價值未逾前揭規定限額(美金5,000元),亦未繕具出口報單辦理報關者,准憑郵局掣發之「快捷郵件 執據」或「陸空聯運包裹執據」,做為申報外銷貨物營業稅適用零稅率之證明文件。其執據上寄件人姓名、地址及交寄內容(內裝何物)欄,應分別填明開立統一發 票日期、號碼、營利事業統一編號(或加蓋統一發票專用章)及交寄物品之名稱、數量及其價值之金額。營業人對上項執據正本如須保存,未便檢送稽徵機關申報 者,可以影本載明與正本相符字樣或加蓋戳記作為申報外銷適用零稅率之證明文件。
自94年7 月1 日起,營業人委託依快遞貨物通關辦法向海關登記之快遞業者及整合型航空貨運業者運送離岸價格新臺幣5萬元以下之快遞貨物出口,可持憑該業者所出具載有寄件 人名稱、統一編號、貨物名稱、數量、離岸價格及出口快遞貨物簡易申報單之託運單主、分號等資料之執據,做為申報營業稅適用零稅率之證明文件。


小美 於 2011-05-13 16:21:16 留言詢問
問題內容:
老師:請問一下
兩間公司的營登地址在同一住址上,那,我手上的房屋稅單有兩張,地址一樣,都是負責人的名字,只是樓層不一樣(一個四樓、一個六樓),其中四樓是營登的地址,想問說:這兩張稅單,我是都直接入同一家公司就好,還是分兩家入帳呢? 謝謝
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老師回覆:

房屋稅要入帳一定要房屋是公司的才可以入帳,因為房屋稅是所有權人應繳的。


irene 於 2011-05-13 14:42:35 留言詢問
問題內容:
學員姓名:irene 曾參加研習課程: 營所稅+兩稅合一 問題屬性:□ 稅務類
問題內容: 請問老師,98年度的核定通知書如果5月底前尚未收到,是否照常申報99年度的結算?需要特別註明甚麼嗎?如果主動去問國稅局會不會很白目? 謝謝~~
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老師回覆:

如果還沒有收到98年度的核定通知書,99年度可以繼續申報,沒有關係。
不用主動問,就等拿到再說。


Merlissa 於 2011-05-11 12:05:10 留言詢問
問題內容:
嗨詹老師知道您最近非常忙碌4/8記帳士公會的課程您曾經說過進口只承認一段匯兌,(是否有依據?)我的疑問是一般承認進口不是用進口報單的報關日且查 准#29兌換盈益:三、營利事業國外進、銷貨,其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之收益,應列為當年度兌換盈益,免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。所以 進口報關日的匯率為進口成本入帳的依據並可承認預付貨款至報關日的匯兌損益,這樣的說法對嗎?
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老師回覆:
進貨的成本金額為達到可使用或可銷售狀態實際支付的金額,所以如果有預付貨款應以當時的匯率再加上進口當日未付金額以進口當時的匯率計算的金額為入帳的成本,所以這一段不可能有匯兌損益的問題。有關成本的計算查核準則亦有相關的規定,所以你可以參考查準37條。


小品 於 2011-05-10 18:08:14 留言詢問
問題內容:
100年度盈餘分紅給股東,其中一位股東將分紅部份購買運輸設備且列入公司資產,請問老師分紅分錄為如何及股東將股利分紅購買運輸設備列入公司資產又要如何作帳呢?
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老師回覆:
分紅給股東,借:累積盈虧 貸:現金,如果股東以自己分紅的金額購買公司的設備,借:運輸設備 貸:股東往來,算是公司欠股東錢。


ANNE 於 2011-05-10 12:56:58 留言詢問
問題內容:
您好 : 公司購置電腦費用是作遞延資產還是作無形資產(電腦不是本業)
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老師回覆:
電腦為公司的生財器具,所以如果金額未超過8萬可作為雜項購置,否則應列為生財器具攤提折舊。


煩惱 於 2011-05-06 14:46:44 留言詢問
問題內容:
老師您好  請問福委會因支出遠大於收入,故想將部份補助項目改列由公司費用支付,不知選擇上是否有特殊限制,或是只要有將改列公司帳之補助款有併薪申報即可?
另福利收入來源除稅法上規定之各項收入依一定比率提撥,及增資時可提撥5%之外,是否已無其他方式,若收入不夠有無其他方式可解決?
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老師回覆:

如果有設立職工福利委員會,原則上不可以再以職工福利的名目列帳,但如果是員工旅遊聚餐文康活動,公司支付的部分可以其他費用列支,員工醫療公司也可以列支職工福利沒有限額,除此之外就要以公司補助員工的方式,列為員工的薪資所得。


LIN 於 2011-05-02 10:24:22 留言詢問
問題內容:
甲乙兩家公司為不同負責人,幕後操盤為同一人,99年甲公司為了躲債把機器用假買賣(合約書寫98/10月)過戶給乙.請問老師購置機器設備(约200萬)一定要作資產嗎,買賣也要開發票,如此兩家公司是否有逃漏稅之嫌呢?
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老師回覆:
購置機器設備除非公司是以銷售機器設備為主的公司,否則都應作為資產攤提折舊,而且買賣一定都要開立發票,否則就有漏開發票的問題,同時銷售的人可能會有漏報財產交易所得的問題。


chaig 於 2011-04-26 15:28:27 留言詢問
問題內容:

老師您好  想請問您 我們公司在原有廠房內 再增建一間無響室
請問會計科目如何表達呢 金額大概一百多萬
耐用年限是否按照原廠房的耐用年限往下攤提呢
我們公司有購買小客車 是否不能扣抵營業稅
但可做為公司資產 做折舊攤提  謝謝您的回覆
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老師回覆:
如果新建的無響室是有獨立耐用年限就可以獨立攤提折舊,如果無法獨立是附著在原有建物,就把成本併入原有廠房的金額,以剩餘耐用年限攤提折舊。
購買自用小客車進項稅額不可以扣抵,所以應把進項稅額併入運輸設備的成本攤提折舊。


SH
2011-04-26 15:10:14 留言詢問
問題內容:
老師您好 我想詢問我們有三家有限公司 一家為製造業 另兩家為買賣業
買賣業為書審 年營業額分別為 900萬 及 1700萬
我想詢問 因為做書審 可不可以沒有進項發票 若此兩家再增加
外銷出口 是否一定要有進項憑證 若一定要有進項憑證
請問有固定比例嗎 煩請抽空回覆 謝謝您
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老師回覆:
以書審的方式申報並不是可以不取得進項憑證,仍然要有收入及成本費用,如果成本費用不足,稅務機關調帳的時候如果無法提示,公司將會被稅務機關以同業淨利率核定,所以沒有所謂的固定比例。



營所稅問題回覆區 - 2011(I)

http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491

2010前學員的問題回覆請查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915


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