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網友 於 2012-07-17 11:21:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師懇請解答謝謝
~公司進貨數量32411單價15.2636,
銷貨出去數量14500單價27.5
剩餘存貨數量17911,
那每個月"盤點轉存貨"(銷貨成本)
分錄該怎做啊? 謝謝老師~
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[ 老師回覆 ]
借:存貨(12/31)273386 銷貨成本221322 貸:進貨494708
銷貨的時候,借:應收帳款(或現金) 398750 貸:銷貨收入398750


小芳 於 2012-07-06 14:58:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問老師  在工作上遇到的問題
帳上銀行存款美金戶頭比銀行本子美金帳上金額依期末匯率轉換台幣後,還要多23元所以,帳上入了 借:其它費用 貸銀行存款,使得以美金戶頭變成負數(因為帳上是依美金、台幣)分別列示
正確作法要如何?還是要如何調整?
謝謝老師了
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[ 老師回覆 ]
在入帳的時候都要以當時的匯率把美金換算成新台幣,所以日後如果兌換有差額是要以兌換盈虧來處理(此部分是已實現);若是年底依匯率調整帳面金額,也要以兌換盈虧來處理,但這部分是未實現,一般會在期初作轉回分錄。
所以不知道您現在的帳戶是如何處理的?可能要有過程及數字,才知道要如何調整?



網友 於 2012-07-04 09:50:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
我想請問公司是用會計軟體系統ㄉ,會計傳票有個"傳票類別"ㄉ選項,公司ㄉ收入與支出我是否可以都只用"現金支出傳票"與"現金收入傳票"來作帳就好呢?
因為我對於分錄並不是很熟
這樣會影響"日記帳"與"現金帳"跟"資產負債表"嗎?
公司開業投資的錢$4000000,存入銀行那分錄怎做?
因很少現金交易除了平常要繳的帳單是現金交易外,幾乎都是去銀行電匯的.
系統上ㄉ會計作業有個"現金簿",現金簿它ㄉ**期初餘額**需要打上數字嗎? 因為公司是剛開始,所以沒有所謂ㄉ"上期結存餘額"
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[ 老師回覆 ]
1. 一般我們都會用轉帳傳票入帳,不會用現金收入與現金支出傳票,因為這類傳票代表借方或貸方是現金,所以不適用在所有的交易上。
2. 借:銀行存款4000000 貸:股本4000000
3. 一般可以不用設現金簿,只要有日記帳及總分類帳即可。



TERESA 於 2012-06-14 10:45:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請教您,我們公司是買賣電子零件業,
公司存貨採實地盤存制,每月月底調整 , 但如果遇到上月的進貨單價有減少或進貨有退回的情形,如於本月作調整分錄,分錄怎麼做? 或者一併於次月底結帳再作調整??? 謝 謝!
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[ 老師回覆 ]
如果要計算正確的月金額,就應該回去調整當月的金額,但一般實務上,都是在發生時作:借 應付帳款 貸進貨退出或折讓。


a-ha 於 2012-06-12 00:21:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問與國外廠商 簽訂合作契約, 由國外廠商先提供生產機器生產, 直到機器能大量生產時才陸續償還機器價格, 此種模式為租賃嗎?我們是否要等全部 金額付完, 此機器才能認列資產並提折舊? 謝謝~
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[ 老師回覆 ]
首先要先判斷公司對於這台機器的所有權問題,當公司擁有所有權的時候,不論款項付清與否都應該認列資產並提列折舊;所以您所謂的量產是何種狀況?之前生產的東西不是公司的嗎?一般機器只要是安裝好後就應該要入帳。如果公司是租賃,也要判斷是營業租賃還是融資租賃才能判斷。


ling 於 2012-05-31 09:27:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問老師因本公司被持有公司持股佔有100%,在年底時都須提出報告給予持有公司評價,但因本公司也握有其他各2家公司持股20%以上的股權,但因在提出報表時,不慎將長期投資損失應為400萬,因計算錯誤key為長期投資利益5萬,請問老師這樣對於報表和查帳有無影響?是否要更正報表?但因更正牽涉到多家報表問題,所以有點艱難,可否有其他方式?有勞老師回答,謝謝.
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[ 老師回覆 ]
這樣的錯誤會影響到投資公司的財務報表,稅務報表不會有影響,所以建議要更正,否則投資公司所表達的財務報表就是錯的,如果該報表有其他用途的時候就比較有問題。


KAREN 於 2012-02-02 23:16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問公司自行生產的產品贈送客戶,會計分錄應為
借:交際費 或者是 借:交際費
貸:存貨 貸:銷貨收入
貸:銷項稅額
2.客戶消費達一定的金額贈送小產品,會計上認列贈品費需造冊嗎?
謝謝
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[ 老師回覆 ]
1. 借:交際費 貸:存貨 及 銷項稅額,要以時價開立發票,自己開給自己,所以交際費的金額是以存貨成本+銷項稅額的金額
2. 原則上最好是造冊,日後方可提出認列費用的依據


CH 於 2012-01-05 10:06:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想跟您詢問公司開發很多模具 但模具款項金額都不小, 每筆金額都超過50萬 , 但廠商每次都會分訂金30% , 試模40% , 尾款 30%,三張發票開立, 請問要如何認列呢?
(訂金) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(試模) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(尾款)借:未攤銷費用 借營業稅 貸:預付費用-訂金
貸:預付費用-試模 貸:銀行存款嗎
然後還有另一個問題 , 就是為何手開的發票不能三聯當二連開立呢? 三聯是對營業人 , 二聯是個人或是學校政府機關 , 可是電子計算機統一發票為何就可以當二連開立呢?開給個人一樣沒統編阿 ? 請問差別在哪呢 ?
非常謝謝您 辛苦得解答
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[ 老師回覆 ]
1. 可以先入預付費用再轉未攤銷費用,但營業稅要改成進項稅額的會計科目。
2. 電子計算機統一發票也是三聯不是二聯,只是非營業人拿到的扣抵聯無用而已,所以針對營業人手開發票一定要開立三聯式


李小妹 於 2012-01-07 13:37:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
兼營營業人營業稅申報403中的進項不可扣抵稅額的金額,會計科目應放在"管銷費用"或"非營業外費用"?(又會計科目是用"?"科目)
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[ 老師回覆 ]
會計科目為其他費用,屬於營業費用項下。





2011年之前的所有問題回覆,請大家自己查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915





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REME 於 2012-05-29 00:20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問自國外進貨之貨物轉為公司自行測試使用, 仍是做進貨嗎?
需開立發票予自己嗎?會科做什麼科目?  謝謝
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[ 老師回覆 ]
如果自國外進貨供測試用,進來的時候就可以作研發費用,只要能夠證明與營業有關,因為進項稅額是可以扣抵的,所以就可以不用自己開發票給自己。


小玉 於 2012-05-10 21:03:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好! 有幾個問題想請教老師 :
1. 以公司名義購買土地與廠房在入帳時以公報地價申報, 現在想把土地與廠房過戶至股東私人名下,不知會產生何種費用與稅負 ?
2. 需要提出資金流向証明嗎?
3. 公司採用書審方式, 出售固定資產(以公報地價)售出, 會對帳面有何影響?
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[ 老師回覆 ]
1. 公司出售土地營業稅免稅,但建物要開立應稅發票;另外出售會產生價差的損益,土地所產生的價差免營利事業所得稅,但建物的價差要繳納17%之營利事業所得稅;將來土地及建物的盈餘都要分配給股東繳納綜合所得稅。
2. 資金流向一定要有。
3. 即便採用書審,建物價差的部分還是要全額計入所得,不可以乘以書審率,土地的部分免稅所以不用考慮。


huah 於 2012-05-10 10:08:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。1010510
1. 85年取得傳真機1台$5712,使用年限2年預留殘值$1904。但先前會計人員均未做折舊處理,目前未折減餘額$5712,且該傳真機仍使用中,請問現在應該如何處理?
2. 100年3月時買入中古車1台(取得一般收據),因車子是已8年老車,預計尚使用2年,可直接以2+1方式攤提?或是有一定的攤提年限?
3. 100年3月時買入中古小客車1台作為公務交通用(取得一般收據),將來出售或報廢的收入,是否仍須開立發票?如須開立發票是不是有點不合常理?
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[ 老師回覆 ]
1. 金額如果沒有超過8萬是可以直接列為當年度費用的,所以可以直接將未折減餘額轉報廢損失即可,也可以選擇繼續提列折舊,年限沒有規定。
2. 汽車的耐用年限稅務單位是規定5年,如果可以證明已使用8年,當然可以以繼續使用的2年攤提。
3. 銷售要開立發票,如果不開稅務單位可以透過通報資料查得漏開發票。


tina 於 2012-05-09 10:29:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司99年度有應退稅款33元,今年收到核定通知書,但沒收到退稅款,請問帳上應退稅款33元要如何做分錄沖銷? 謝謝.
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[ 老師回覆 ]
目前的規定在一定金額一下是不徵也不退的,所以如果沒有退就直接轉其他費用即可。


J.J. 於 2012-04-11 23:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好,
公司營業內容是買土地經整理後賣出
Q1 .跟個人買沒有發票或跟公司買就會有發票?
Q2. 賣出去的時候要開發票?
Q3. 土地交易賣方要繳土地增值稅,所以公司就不用申報營所稅嗎?接著還要分配法定公積嗎?
Q4. 股息/股東紅利分配有代扣繳的問題嗎?此部分的稅跟股東的個人綜所稅會有什麼關聯?
Q5. 有人說出售土地在個人綜所稅及營利事業所得稅兩稅皆屬免稅.對嗎?當此土地是公司的商品時,以上說法成立嗎?
Q6. 這樣的公司還需要申報營業稅?
以上請教,
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[ 老師回覆 ]
1. 跟個人買要取得收據,跟公司取得免稅之發票。
2. 要開立免稅之發票,如果沒有開立發票開立收據要貼印花稅。
3. 買方買土地所支付金額是成本,日後出售要計算損益,如果有盈餘可以不用繳納營所稅,但是屬於盈餘的一部分,要將此盈餘分配給股東。
4. 股息與股東紅利是屬於股東的營利所得,所以如果是屬於境內居住個人或總機構在境內之營利事業,可以不用扣繳,給予股利憑單;股東取得該股利憑單應申報綜合所得稅。
5. 出售土地是免營業稅與免所得稅,但如果是公司賣土地,其盈餘要分配給股東課徵綜合所得稅;但如果出售土地的是個人,則都免稅。
6. 如果有免稅所得並開立發票,可能還是會有其它屬於應稅的所得開立發票,除非全部都是免稅,就可以跟管去報備不用申報。


DoDo 於 2012-04-06 23:58:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
1. 請問我公司從國外a公司進貨後, 將貨品退回予a公司之台灣公司, 不再退回國外, 如此情況作帳憑證為何?
2. 一般國外進貨退出是否要請供應商提供負數invoice?
謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 台灣的公司如果是國外公司的分公司,可以經與國外公司約定將貨品送給分公司,公司仍應申報進貨退出,否則進貨資料會異常,只是進貨退出應有出口的證明,公司要跟國稅局說明。
2. 要有進貨退出之往來文件,並有減少匯款的證明。


賴小姐 於 2012-04-04 17:11:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 我們任職一家仲介公司,屬於承攬契約,公司規定獎金要扣除5.6%營所稅,可是營所稅不是老闆該支付嗎?公司說是書審所以有這筆費用,可是跨年結算後不是有可能會退稅嗎?我們的權益該如何掌握?謝謝您
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[ 老師回覆 ]
如果公司發放獎金應是屬於薪資費用,員工的薪資所得,目前薪資是扣繳5%或依據薪資扣繳辦法所列報的扶養親屬決定是否扣繳;此部分公司應給員工扣繳憑單。如果公司把應負擔的營利事業所得稅,由員工負擔是不合理的。


fan3331245r2 於 2012-03-31 00:29:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我有位書審的客戶,去年結算的時候忘記做所得稅分錄了,所以今年帳上沒有應付所得稅可以沖,請今年帳上要怎麼補救??
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[ 老師回覆 ]
借:累積盈虧  貸:應付所得稅


小小 於 2012-03-22 09:20:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年電費收據抬頭是101年1月用店內容是100.12.05-101.1.5繳款日是101.2.20那分錄是直接可以作再101.2.20
借 水電費 貸 現金 或是要看收具內容作100.12.31
借 水電費100.12.5-100.12.31 金額
貸 應付費用
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[ 老師回覆 ]
要採用權責發生制,所以要以應付費用的方式表達


蔡小姐 於 2012-03-14 14:01:59 留言詢問
老師您好:公司車(資產)出售後須開立發票,請問品名項目為何?傳票又應如何做呢? 謝謝!!
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[ 老師回覆 ]
當時公司買車的時候應入帳,財產目錄上有這一筆資產,所以出售的時候就寫車輛的車牌及註明是汽車即可;
出售資產就把帳上原本的成本與累計折舊沖銷,借現金丄差額就是出售資產的損益;
如果當時公司帳上無此筆記錄,就要先補入帳才可以處理上述的程序。


apple 於 2012-03-03 15:04:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:我想問說,員工幫公司代墊採買雜貨或是旅行團費,可以跟公司請款,然後開立支票予該位員工嗎? 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
員工幫公司代墊款項,憑證要開立公司的名稱與統編,持有該憑證向公司請款,公司是可以開立支票給員工的。


james 於 2012-02-17 11:34:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請問分配99年盈餘400萬已經申報全部分配,想要改部分分配只分配100萬,可以改部分分配嗎?如果可以會有什麼影響?
查到的資料是說容易會被國稅局調帳及如果換股東 新股東不願承受以往的盈餘。
99年營所稅公司是採簽證,100年營所稅公司是採書審。
麻煩您了,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
已經於101年1月申報股利憑單,如果要改當然是可以,只是股東會會議記錄要一致,以及股利憑單要更正,更正的部分有罰則。
更正一般而言都有查帳的風險,所以公司股東要自行評估。


柳治 於 2012-02-10 15:29:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,我目前在一家室內設計公司當會計
我想知道如何計算將勞保健保費分攤到各專案工程成本中
另外就是如何將營業費用分攤到營業成本
謝謝
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[ 老師回覆 ]
分攤的標準公司可以自行規定,只要合理即可。例如以各案的已發生成本占全部案件的已發生成本的比例分攤。
營業費用不用分攤到營業成本,全部的毛利計算出來後再扣除全部的營業費用即可。


Tina 於 2012-02-02 18:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,有些問請教您,
如公司86前累積盈餘1000萬,87年後累積盈虧600萬,99年本期損益400萬,那我要如何分配盈餘,要分配多少? 麻煩您,謝謝。
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[ 老師回覆 ]
累積盈虧可以分配的金額是400萬,而且是屬於86年度以前的,這個部分不可以從ICA帳戶帶稅給股東扣抵;99年度有400萬的盈餘可以分配,此部分分配可以計算可扣抵稅額比率,帶稅額給股東扣抵綜所稅


王燕玲 於 2012-02-01 16:11:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
請問:98年後股票股利財務稅務應如何入帳及申報?
如A公司原投資B公司100萬(10萬股)100年獲配股票股利10萬(1萬股)帳面應計入股數就可?稅務申報時再填投資收入10萬?自行調整收入0?
如101年部份售出9千股應如算證交收益?
謝謝!
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[ 老師回覆 ]
財務上獲配股票股利只要註記股數增加,並且重新計算單位成本,稅務申報時原本應認列投資收入10萬但若投資國內公司股票,所獲配的股利可以不計入所得課稅,所以稅也不用計入,但出售時財稅計算損益的方式就不一樣了。
財:收入-100萬/11萬*9000股=損益
稅:收入- 110萬/11萬*9000股=損益
稅的出售損益因為證券交易所得停止課徵,所以可以在申報書的下方減除


Jerry 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問如果是網頁設計公司所適用的交際費限額百分比是多少?可以是屬於勞務淨額的千分之十嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
供給勞務或信用為業者,包括旅館、租賃業:
全年營業收益淨額在新臺幣九百萬元以下者,以不超過全年營業收益淨額千分之十為限;使用藍色申報書者,以不超過全年營業收益淨額千分之十二為限。全年營業收益淨額超過新臺幣九百萬元至四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之六為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之八為限。全年營業收益淨額超過新臺幣四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之四為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之六為限。


happily888 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
公司舉辦尾牙,有請客戶及供應商共同參與,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有北.中.南三個區域,辦尾牙則以台中為中心,相對南.北區域的職員需搭高鐵等交通工具到達目地,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有收到供應商的贊助金(商品禮券),請關該怎麼入帳呢?
(ps. 未成立職工福利委員會)
以上,麻煩解答,謝謝!
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[ 老師回覆 ]
1. 尾牙相關費用可以入職工福利會計科目
2. 與尾牙相關的費用均可入職工福利
3. 應入帳其他收入,免開立統一發票


may 於 2012-01-10 21:39:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:我是學員,請問一下
1: 我們公司今年要成立職工福利委員會,請問提撥額是公司實收資本額(不是額定資本額)的1%~5%嗎?因我們公司97年有增資1億,變成資本額6億,請問是以6億來付資本額嗎??要一次提撥嗎?是在成立後當月就提撥還是隔月呢??
2: 假若成立職福會後,醫療補助(公司規定滿二年才能申請補助,補助金額還有分職等高低),請問這部份可以用職工福利項下認支嗎?還是要用公司帳出?
3: 交際費(例如給客戶的禮券及禮品),需要開立扣繳憑單嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 是實收資本額的5%以內,所以視公司目前的實收資本額為何?要一次提撥,但在稅務上每年只能認列提撥金額的20%以內,其餘的部分於未來年度逐年認列;原則上應在當月提撥,至少要在同一年度。
2. 醫療補助如果由職工福利金支出,應視當時報備時有無此項目可列支,如果有應視為員工的其他所得,由福委會申報免扣繳憑單;如果由公司支出,屬於員工的薪資所得。
3. 交際費不用開立扣繳憑單,但要取得收據。


hsun123456 於 2012-01-10 15:35:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 請問一般零售業擴大書審純益率是6%。但它有無規定是要多少%的營業毛利?或者只是做6%的純益即可? (因有部分費用似乎可做營業費用也可做營業成本)
2. 如本店今年營業收入520萬,營業成本450萬,營業費用105萬,營業毛利-35萬 (若採同業標準毛利率22%,同業標準淨利率11%) (書審純益率6%),應該如何調帳符合擴大書審純益率6%?
3. 如老闆的綜合所得可免稅額部分有60萬,是否不要用擴大書審純益率,改用所得標準額9%報稅(因我覺得普通收據太多),反正都不用繳營所稅‧這樣是否較有利(帕查帳)?
4. 應該如何調帳來符合所得標準額9%?
5. 如採所得額標準率計算,要在申報書中是在哪一欄位填寫"我是用所得額標準率"?或是國稅局看9%它就明白 "我是用所得額標準率"?
6. THANK
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[ 老師回覆 ]
1. 擴大書審純益率是以營業收入+非營業收入再乘上規定的純益率,此部分是計算純益金額,但其毛利率仍應考量同業毛利率的問題,將來調帳查核時,若無法提示成本紀錄,仍會被調整。
2. 應申報純益金額為312,000,所以可以帳外剔除662,000的成本金額,就可以達到擴大書審純益率的標準。
3. 不知為何您說不用繳稅,不懂您的意思?是營所稅不用繳還是綜所稅不用繳?
4. 如果要以所得額申報,就要剔除成本金額818,000。
5. 所得額標準不用寫,只要淨利率達到所得額標準即可。




2011年之前的所有問題回覆,請大家自己查詢:
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