W 於 2012-07-23 13:18:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,因為最近幾天才收到報關行出口報單,其報關日期為6/30,二聯發票銷售額於7/15申報期限內未計入(漏開),金額為NT$70000。
想請問:
1. 是否直接補開於5-6月二聯發票即可?(5-6月份發票尚未截角)
2. 向國稅局申請更正需哪些文件?是否有更正期限?
3. 因此筆為出口零稅率,是否直接送交更正文件即可?不需注意營業稅部份?
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[ 老師回覆 ]
外銷本來就可以不用開立發票,只要申報營業稅就可以,所以可以跟國稅局更正56月的申報書就可以了。更正的時後要提供出口報單的資料、更正前及更正後申報書。


莉美 於 2012-07-20 17:20:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好, 因前幾年老闆承接一個工程, 工程款是55萬,沒有訂合約, 口頭上約定減價為52萬,不用開立發票, 工程已在前幾年完工,也有陸續收了一部份支票, 一部份現金,都簽收給客戶, 尾款10款,客戶不想支付,老闆堅持要收尾款, 客戶意思如果要堅持收款,他要去檢舉我們沒開發票, 請問老師,有沒有什麼辦法,可以自保不要被國稅局罰?
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[ 老師回覆 ]
可以在未被檢舉之前先自行補開,這樣就不會有罰則,對方如果去檢舉也會被罰,因為應取得未取得也有罰則。另外,如果營業稅要補開,記得所得稅也要更正。如果有照這樣的作法做就不用擔心了。


azisai 於 2012-07-14 00:41:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:我是剛進去會計事務所的工讀生 (非本科系或相關科系),今天才報完營
業稅,自己上網查了一下相關的資訊,一顆心懸在那邊很不放心,所以想
請問您,大部分申報上去後,多久才會知道有沒有異常呢?(國稅局發現
有問題:如漏繳等等之類的)
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[ 老師回覆 ]
通常營業稅有異常要二期才會發現,例如78月的要11月才會有異常通知,但這是經驗的時間,還是要看國稅局各稽徵所的勾稽進度。


周小瑩 於 2012-07-03 14:01:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~~
我現在6月份有一筆外銷收入,對方尚未付款
因此我在六月份帳列
借:應收帳款 貸:銷貨收入
依法規定國外收入申報營業稅的時點應為收款日
那我7/15是否就不需要申報此筆銷貨收入了??
若我在7/25收到此筆國外匯款
那是否應於9/15再做此筆營業稅的申報
但這樣5-6月申報書不就與帳不合?? (有關銷售收入的部份)
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[ 老師回覆 ]
外銷貨物的營業稅申報是以報關出口日當期就要報了,只有外銷勞務或是三角貿易賺取佣金,才是以收款時申報。
所以你要弄清楚是外銷貨物還是外銷勞務。



yvonne 於 2012-06-27 21:50:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 想請教您幾個問題
一、外銷出口,統計代碼為94的補運、賠償及掉換出口是否該申報營業稅、平常入帳?
二、如一般外銷有銷貨折讓該如何處理?外銷代號為94有銷貨折讓該如何處理?
三、股東可扣抵稅額帳戶如何計算(含未分配盈餘)?
以上問題麻煩老師您 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
外銷貨物或勞務之折讓,無進口證明文件應提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額、折讓方式(如減收外匯等)之證明文件。
依查核準則第94條之1外銷損失第1項2、(四)規定,以減收外匯方式賠償者,應檢具證明文件。該證明文件並無特定之規定,只要能具體證明事實之狀況,應皆可被接受,如提供遲交之文件,往來函電以及短收匯款水單,應可認列外銷損失。
所以公司應確認是屬於外銷折讓還是外銷損失,前者要申報營業稅後者不用。
未分配盈餘的計算比較複雜,所以無法在此說明,
我們事務所11月下旬剛好有開設這個課程,你可以考慮報名。



婷婷 於 2012-06-25 17:44:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 請問公司要註銷了,名下的土地及房屋要專給負責人,請問實際未有價錢轉移,那發票銷售額要如何開立?
出口報單統計方式為9m及82的會計帳要如何處理,謝謝
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司要註銷,資產不論有沒有實際出售都要以時價開立發票。
2. 如果出口報單是以82:以完稅進口之外貨因故退運出口不再進口、9m:退回國外修理或掉換之外貨,一個是進貨退出,一個帳務上不需處理。


vera 於 2012-06-16 17:03:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下
進項減掉銷項,為負數的,就是要繳稅,所以我的分錄作法是
雙月月底為
借:銷項1000
貸:進項950
貸:應付其他稅捐50

單月15號繳稅為
借:應付其他稅捐50
貸:銀行存款50

boss問為何我繳了稅,在損益表沒有出現營業費用裡呢??我不曉得要如何跟他解釋耶
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[ 老師回覆 ]
銷項稅額是屬於公司代國稅局跟買方收取的消費稅,進項稅額是公司進貨時代下一手買方代付的消費稅,所以代收款大於代付款的時候就要將該金額繳庫,若代付款大於代收款的時候,先入留抵稅額待下一期再抵,所以代收代付款的沖銷不會在帳上產生費用。


Ann 於 2012-06-05 10:20:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷貨物 (非經海關零稅率,無開立統一發票) 有銷貨折讓如何處理?
如 :INVOICE中有開立一筆discount, 並以淨額入帳 ,請問需要開立銷貨折讓單嗎?
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[ 老師回覆 ]
銷貨折讓由我們自行填寫並申報,營業稅申報時外銷金額應有一筆減項,以免得退稅限額高估。


apple123 於 2012-06-04 00:37:51 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
想問有關出口報單,如果報單上有樣品費的金額
請問申報營業稅時,該如何申報以及403上有需要註記出來的嗎?謝謝你~(PS invoice上無樣品費的金額)
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[ 老師回覆 ]
出口報單有樣品費金額,營業稅申報時不用申報。


peggy 於 2012-06-03 21:23:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師, 請教貿易會計的問題.
甲公司是出口外銷商, 今委託乙公司以其名義外銷出口 但進貨憑證都是開給甲
1. 是否甲對乙開立委託代銷發票(以報關出口金額開立)
2. 甲跟乙是否需訂立合約, 做為開立佣金發票的依據,? 佣金是以報關出口給固定百分比 國外商付款給乙扣款外匯後給甲 那開佣金發票是以報關匯率開, 還是收到貨款的匯率開立?
3. 乙出口時 以報關出口金額開立受託發票 對嗎?
4. 甲公司出口外銷可以取得退稅款, 委託乙公司後, 變成退稅給乙, 甲公司要求乙公司取得退稅後要退還甲公司, 退還的動作是否要開立發票???
麻煩老師了...
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[ 老師回覆 ]
1. 甲要開一張發票給乙,委託代銷,金額以申報外銷金額開立。
2. 甲乙之間要訂立合約,計算佣金時應以合約幣別計算,所以入帳時應以該項交易完成當時的匯率計算應收佣金與佣金收入,發票開立是以收款時收款金額開立,所以如果匯率不同就會產生入帳的佣金收入與申報的佣金收入不符要調節,如果不想這麼麻煩,有些人會以入帳的佣金收入申報營業稅,至於收到的金額與入帳的匯率差額就以兌換損益處理。
3. 乙可以不用開立發票,只要有合約與商業發票還有提單影本即可。
4. 稅不可以這樣退給甲,因為甲的銷項也有進貨時的進項可以抵。


a-ho 於 2012-05-20 10:42:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問認列國外佣金收入, 是否需有雙方合約或其他文件, 及開立二聯式應稅發票?
以上, 謝謝 ~
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[ 老師回覆 ]
國外佣金收入要以商業發票及合約為認列的依據,另外收取佣金的金流也要提供;如果不符合營業稅法第七條零稅率的規定,就要開立以國外營業人抬頭的應稅發票。


jenny5785595 於 2012-04-13 11:12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有問題請教.今日我老闆到國外買貨.回國時未經由海關報關.直接帶回.那我入商品.營業稅是否要申報?如要申報.應該如何處理?
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[ 老師回覆 ]
應該幫老闆申報一時貿易所得,此申報書列為公司進貨的憑證;老闆個人要以此單據申報綜合所得稅。


jamawa 於 2012-02-28 01:49:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好! 問題請教您: 接到外國客人訂單,指定收貨人是在國內加工區。收貨人並不是付款人,請問我需要開立發票嗎? 發票應該開給誰? 需要課稅嗎? 這樣算是出口業務嗎? 如需開立發票,如何辦理退稅? 謝謝您!
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[ 老師回覆 ]
營業稅開立的對象是以物流送給誰的角度來看的,所以如果貨是送到客戶那,開立的對象當然是收貨的人,至於適不適用零稅率,則要看是否符合營業稅法第7條的規定,如果符合,則可以取得規定的憑證適用零稅率,否則應開立應稅的發票。
至於國外客戶的部分,以商業發票及合約、收款的證明來處理營所稅的問題。


jane 於 2012-02-23 23:17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,請問我們公司出口報單及INVICE給客戶,也開立二聯式發票,但後來發現報價錯誤,帳上作調整,我司開銷貨折讓單,是因為原本入帳跟報價錯的差額,這樣做法是正確的嗎?還有開發票是依出口報單還是INVICE,如INVICE金額加總錯誤,那有影響會計師查核嗎?謝謝。
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[ 老師回覆 ]
入帳及開立發票當然要以合約及商業發票為主要考量,但因海關會把出口報單資料通報給國稅局,所以如果申報不一致,容易有異常現象,調帳查核時要向稅務單位說明。
只要不要多退稅及不要漏報營業收入的情況下,應該是可以解釋的。






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