目前日期文章:201301 (5)

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alice 於 2013-02-22 09:48:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好, 
我公司今年有購買禮券(7-11禮券)做為贊助客戶尾牙禮金
7-11有開立收據給公司, 
有以下問題想請問老師:

1. 今年實際購買的禮券並未全數送完,還有部份保存在公司備用,在做帳時可以只用收據的金額全額認列費用嗎?還是要實際送出時才可認列費用?
2. 贈送給客戶禮券,是否有開立扣繳憑單的問題?去年公司有收過廠商的尾牙禮券(郵政禮券),廠商今年有開扣繳憑單給公司,詢問廠商是告知500元以上都要開扣繳憑單,那如果我們公司有贊助客戶500元以上的禮券,是否明年底也要開立扣繳憑單申報?

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[ 老師回覆 ]

1.可以先作在用品盤存的會計科目,待送出的時候再轉為交際費。
2.如果是交際費就沒有扣繳的問題,如果是捐贈就要開立免扣繳憑單。如果廠商有開立扣繳憑單給公司,那就代表對是以捐贈的角度在看,此時公司要入其他收入。


 

mavis 於 2013-01-19 11:35:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
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[ 老師回覆 ]
如果是屬於其他所得,此所得非扣繳範圍的所得,所以對方如果不是公立醫院或其他免稅的醫院,則應開立免扣繳憑單。


cc chen 於 2013-01-15 18:17:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
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[ 老師回覆 ]
此交易應有兩個收入,一個是對方的租金收入,另一個是你們的利息收入,所以租金的部分應請對方開立總額的發票金額,房東支付給房客的利息應由公司認列利息收入,如果對方是個人,非屬扣繳義務人,所以沒有扣繳的問題,如果對方是公司就會有扣繳的問題。




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jux2013 於 2013-03-06 11:28:27 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好;請問:

101年收到被投資公司之資本公積轉增資配股(股數10,000股),原投資324萬(36萬股)每股9元。

問題(1)101年收到之資本公積轉增資配股(1萬股),帳務處理流程,僅註記股數增加並重新計算每股成本?
問題(2)102年出售被投資公司股票20,000股(每股12元),其資本公積轉增資配股(股數10,000股),在設算出售利益時,也應將其資本公積轉增資1萬股之面額10元當成本,設算出售利益?

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[ 老師回覆 ]
1. 僅註記股數增加並重新計算單位成本即可,不需要作分錄。
2. 資本公積轉增資的成本是0,所以要以售價減掉上述重新計算的成本,就是公司該認列的所得。一般講到以10元計算成本的是公司收到股票股利(盈餘轉增資),在稅務上要以每股10元申報所得,出售時才可以以10元計算稅務上的所得。



yar179209 於 2013-01-24 17:12:08 留言詢問
[ 問題內容 ] 
抱歉 想請教老師
自己的公司去年年初剛成立,也因為沒有多少費用 也就自行申報100年度的營所稅,但今年準備要申報100年度盈餘分配時,發現到我沒有估算到員工紅利,這我該怎麼處理? 我利用公式算出 我的員工紅利應該是983元,但由於100年度沒有去估入. 我的法定公積也無形當中多了98元,我是應該要去更正? 還是 按照錯誤的法定公積提列完畢後產生可供盈餘分配數 下去做分配? 謝謝老師
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司101年度確實沒有支付,因為金額較小不會建議更正申報,就以目前帳列的金額分配。
2. 如果公司101年度確實有支付,帳入的薪資費用應於帳外調整,稅務上不能認列,以避免虛增費用。


chen3514a 於 2013-01-23 23:57:49 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好:公司只幫員工辦理勞健保請問那保險費有限額提列嗎?還有負責人的勞健保比較高是否也有限額問題?若有忘記做的話國稅局那兒是否會有麻煩或只是外帳費用少報而已, 謝謝
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[ 老師回覆 ] 公司負擔的勞健保費用可以全額認列,並無限額的問題。


yun 於 2013-01-23 22:08:57  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
1公司向銀行借款2000萬,又將此筆款項轉借給股東,那麼公司辦理結算申報時,是否只需將此筆利息支出自行剔除即可,還是需設算利息收入才正確,又如果該設算利息而無自行設算是否會有罰則問題,又罰則為何?
2公司銷售貨物給pc home也有開發票,但是隔月都會收到pc home開來的發票,品名為銷售獎勵金(是每月銷售金額*3%)請問此張進項發票我公司該如何入帳,是入營業費用或銷貨折讓,如果入銷貨折讓不是應該開立折讓單才對嗎?兩個問題麻煩老師了,謝謝。
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司確實未向股東收取利息,只需要將公司認列的利息費用帳外剔除即可,不用再設算利息收入。
2. 此部分應屬佣金收入,所以對方開立的發票,公司可以入佣金費用,但雙方應有合約,並於合約中明訂佣金計算的方式與百分比。



雨文 於 2013-01-21 19:36:14  留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問
股東在公司加健保 (都是最低投保金額從16500到現在18700元), 且都有申報薪資
92年到101年5月離職後也將出資額轉讓, 離職時有給予一筆近百萬的離職金該如何申報 (金額如何計算, 多少以下可免開扣繳憑單) 會影響他個人所得稅嗎? 一個人有幾次離職退休金的免稅可使用 ?
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[ 老師回覆 ]
離職金可以適用退職所得定額免稅,所以在169000*服務年資的範圍內免稅,170000*服務年資的範圍內一半免稅,超過這兩個額度全部都要課稅,所以您可計算一下他的年資就可以計算應課稅的所得;年資在計算的時候,不滿半年以半年計,滿半年不滿一年以一年計。
公司只要針對要課稅的部分扣繳6%並申報退職所得扣繳憑單,帳上可以入全額的薪資費用。
退職的免稅是以公司支付給該員的時候都可以計算,一個人不會在一個公司領取兩次,如果在同一年度有兩個公司給予退職所得,都可以適用免稅額度。



chaire 於 2013-01-16 11:38:22 留言詢問
[ 問題內容 ] 
公司購買百貨公司現金禮券於尾牙犒賞員工,
購買時只取得一般收據無發票,可以收據作為憑證作帳嗎?
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[ 老師回覆 ] 百貨公司所開立的收據可以作為入帳的憑證。 


teresa 於 2013-01-05 20:39:55 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 請問我公司12月份寄出租金發票給承租人, 但對方已宣布倒閉,12月底的應付票據也跳票了,
請問是否可直接請對方將發票退回(未申報), 帳上作對沖的方式處理嗎? 如不可以,是否我公司就要舉証証明租金收入收不回, 科目也是對沖嗎? 謝謝
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[ 老師回覆 ]
有實際出租其租金收入是不可以因為票據無法兌現而刪除該筆收入,發票仍應開立,收入仍應認列,至於款項無法收回的部分,如果符合稅法認列呆帳的規定,另外以呆帳費用表達。所以收入已經產生,與帳款無法實現是兩件事,不可以混為一談。


FAN 於 2013-01-05 15:28:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
老師您好 : 請問公司於101年9/8復業,至年底的本期損益有85000,要換算成全年化嗎?營所稅如何計算, 謝謝您
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[ 老師回覆 ] 
要換算全年所得,所以應納之營所稅=(85000/4*12)*17%*4/12=14450


eleanore 於 2012-12-22 13:08:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
老師您好:
我想請問~如果我們公司資產負債表87~98年累積盈虧餘額為負數-20,853,
99年以後累積盈虧餘額為 519,288
請問我在做分配100年盈餘時, 是直接分配519,288? 還是可以彌補完(87~98年累積盈虧餘額-20,853)後, 針對彌補後剩餘數字498,435 做分配動作?
謝謝您^^
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[ 老師回覆 ]
可以彌補虧損後以餘額分配即可



eva5978 於 2012-12-21 15:18:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 
詹老師妳好:
我們為貿易公司,幫國外廠商(賣方)與台灣買方,協調事宜審閱合約及溝通等,公司得先開發票給國外由國外支付佣金;之前是開二聯式的,屬零稅率的,
問題1. 請問這二聯式的銷售金額在明年5月營業所得稅時是否也要列入申報?
問題2. 若我改開invoice請款,是否就可避免要列入營所稅了,那麼銀行匯入款項的性質該怎麼報,還有國稅局查嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 這個部分是屬於公司的佣金收入,於年度申報營利事業所得稅時,要申報所得繳納營利事業所得稅。
2. 外銷或與外銷有關的勞務,如我符合營業稅稅率零稅率的規定,是可以免開立發票的,但營業稅申報時仍應申報,所以很多公司為了能夠讓發票開立金額與營業稅申報的銷售額符合,會選擇仍然開立發票;但無論有無開立發票這個部分都屬於公司的銷貨收入或非營業收入,應申報營利事業所得稅。





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發票 於 2013-03-28 23:50:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師在開立發票時不慎將應稅與免稅商品開立成一張, 請問會有罰則嗎?

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[ 老師回覆 ]

依據加值型及非加值行營業稅法第四十八條規定:

營業人開立統一發票,應行記載事項未依規定記載或所載不實者,除通知限期改正或補辦外,按統一發票所載銷售額,處百分之一罰鍰,其金額最低不得少於五百元,最高不得超過五千元。經主管稽徵機關通知補正而未補正或補正後仍不實者,連續處罰之。

前項未依規定記載事項為買受人名稱、地址或統一編號者,其連續處罰部分之罰鍰為統一發票所載銷售額之百分之二,其金額最低不得少於一千元,最高不得超過一萬元。

所以是會被罰的,應該作廢該發票重新開立。另外,上述的罰款金額是以銀元表達,所以要再乘以3倍。



may 於 2013-03-13 11:33:40 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

國稅局營業稅有關勞務收入之認定:
二 38 外銷勞務得以指定外匯銀行掣發之證明文件影本申報適用零稅率
主旨:營業人銷售與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,其取得外匯結售或存入政府指定之銀行者,得以政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件影本,作為申報營業稅適用零稅率之證明文件。說明:二、營業稅法施行細則第11條第2款前段規定,與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,取得外匯結售或存入政府指定之銀行者,營業人申報營業稅適用零稅率時,應具備之文件為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件。鑒於商業會計法第38條、稅捐稽徵法第11條、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第27條及營利事業所得稅查核準則第14條規定,會計憑證應由營業人依規定年限保存,爰規定如主旨,相關證明文件正本由營業人依規定保存並供查核。(財政部89/08/19台財稅第890455231號函)

釋示函令內容(如文號)主旨:營業人(註:船務代理人除外)提供與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務,其外匯收入如未經結售或存入政府指定之銀行,因而未能取得外匯證明文件者,准由營業人填具「營業人銷售勞務取得未結售或存入政府指定銀行之外匯收入申報表」(如附件),檢附原始外匯收入款憑證(如支票、本票、匯票或銀行對帳單等)影本,申報主管稽徵機關核定適用零稅率。(財政部76/08/24台財稅第761188399號函)
款(類)次:2
則  次:25

本公司勞務收入為香港商代請公司人員代為管理該公司大陸財務及處理問題,固定每月收取二萬美金的費用
依上列條文,本公司,支付公司人員薪資,不定時派員出國處理此問題,
是否公司只要備齊所附文件:合約、invoice、水單即可申報零稅率
若不是,那只能開發票申報嗎?
還是有其他方法可以申報零稅率
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[ 老師回覆 ]

如果確定是國內提供勞務,而該勞務是國外使用,就可以適用零稅率。

如果適用零稅率,要取得雙方的合約、商業發票、及收取外匯的證明。
適用零稅率可以不開立發票,亦可以開立二聯式零稅率的發票,但該發票可以不用給對方,但無論有無開立發票,都需要在401申報書申報零稅率的銷售勞務金額,及填零稅率申報清單(未經過海關)。



lala 於 2013-02-25 15:49:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

 老師您好,

1. 請問甲公司向國外乙公司購入”專業系統線上查詢帳號”,有三個查詢帳號供使用,國外乙公司提供以甲公司抬頭之invoice全額向甲公司請款,則在支付國外乙公司時,須先辦理扣繳20%,還是免扣繳免申報,直接以費用入帳即可?

2. 因丙公司使用其中一個查詢帳號,須透過甲公司代收代付1/3款項,則甲公司須另開立發票(5%稅外加)向丙公司請款,還是丙公司直接匯給甲公司1/3款項,由甲公司代為匯出國外即可?

3. 如果甲公司須開立發票向乙公司請款,品名應填入代收代付or其他收入?
煩請老師幫忙回覆,謝謝~----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]

1. 一般可以不用扣繳要證明該勞務是在國外提供,對於線上查詢很難介定是在國外提供勞務,所以建議要扣繳20%。

2. 代收代付只要沒有差額,就可以不用開立發票,但仍有扣繳20%的問題。



ah
 於 2013-02-20 23:51:35 
留言詢問
[ 問題內容 ]
 

Dear 老師:

請問公司發出滿仟送佰之折價劵, 發票是否只開立淨額即可, 若發出折價劵沒有消費金額限制(即拿劵就可換商品)如此帳務不知如何處理及發票開立嗎? 謝謝

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[ 老師回覆 ]

送禮券的時候,消費金額沒有改變,應該是開立該消費金額全額的發票;之後客戶拿該禮券來換商品的時候,公司是開立淨額的發票,但在入帳的時候可以入淨額也可以入全額再表達折讓金額;但建議入淨額,因為入全額再表達折讓,會產生異常,引起稅務單位調帳查核的機會,除非有取得客戶給的折讓證明單也有申報才不會有異常發生。

 
hello 於 2013-01-29 00:00:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

Dear 老師:
請問我們客戶忘了將12月發票交會計入帳請款,已請客戶蓋銷貨退回單, 再開立1月發票, 如此做法ok嗎"
另供應商開立101/12/31發票, 因公司規定跨年發票不得入帳, 對方不願作廢重開, 而請我司蓋折讓單, 但此筆(免稅發票)我司未申報11-12之403, 此折讓單可蓋章嗎?蓋了章是否一定要申報?或有其他作法?謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 可以將該張發票及銷貨退回折讓證明單都入在101年度,另外開立的發票再於102年度申報即可,但若收入歸屬年度為101年度,則應將銷貨收入入在101年度,發票於102年1月補開是可以的。
2. 供應商開立的發票如果來不及入帳,一樣可以比照入進貨同時入進貨退出,只要有折讓證明單一定要申報。


TERESA 於
2012-12-30 11:24:18 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問我們公司11月份進項發票已申報(按月),
但12月下旬卻接到廠商來電話,11月的發票已自行作廢,要求我司不能申報(廠商是2個月申報一次), 請問廠商在還沒收到我公司退回的發票,就自行作廢...該如何處理及補救呢? 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
公司可以開立進貨退出折讓證明單給對方即可,因為買方已申報,賣方是無法作廢的,如果對方執意要作廢,也會不符稅法規定,所以先跟對方談一下處理方式,否則公司就要去辦理更正申報。


奧麗薇 於 2012-12-19 14:48:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您一個問題:若本公司的上游廠商代本公司代付一筆政府罰款,廠商在向我方請款時開立三聯式發票有含5%的稅額,這合理嗎?我方這5%的稅額是不能夠扣抵的嗎?
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[ 老師回覆 ]
這一筆交易不用開立發票,因為不是銷售額,上游廠商只要把政府單位的罰款收據交付公司入帳就可以了。





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Jenny 於 2013-02-23 10:56:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
請問我公司向廠商進貨要給客戶試用看看,是否符合他們的需求,所提供免費的樣品, (若符合需求,未來要銷貨給客戶),進貨時應如何記帳, 給廠商時應如何記帳?請回覆,謝謝!

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[ 老師回覆 ]

進貨時直接以樣品費作帳即可,只要拿到對方簽收的證明,這一個部分沒有收入的問題。



rjrsyvonne 於 2013-02-21 23:06:18 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好~
請教您買賣機器 作分錄問題:
a公司賣給b公司機器 但沒收錢 這樣要如何切傳票?

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[ 老師回覆 ]

如果沒有收錢,應屬於贈與,所以對方要認列捐贈收入,贈與人要申報免扣繳憑單,將機器成本轉列捐贈費用。



yun 於 2013-01-13 22:24:27 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 : 請問代銷商和承銷商是ㄧ樣的嗎?若有差別則其差別處為何?又代銷商若有開出受託代銷的發票會計分錄應如何入帳?而此筆發票結算時應在何處作調整?謝謝.
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[ 老師回覆 ]
原則上代銷商就是會計上所稱的承銷商,如果承銷商開立發票時,借 銀行存款 貸 代收款 銷項稅額,年度結算時,可以在營業收入調節表下,將代銷所開立的發票金額扣除即可,這樣就不會虛增公司的營業收入。




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