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小宛 於 December 25, 2013, 8:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問預收到國外匯款時, 需要開立發票嗎...銷貨收入是否需調節?


[ 老師回覆 ]
外銷是可以不用開立發票的,將來申報銷售額的時候,要看是銷售勞務還是貨物,如果是銷售勞務收款時申報,如果是銷售貨物報關時申報。

 

Ann 於 December 24, 2013, 4:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問茶水間內電器設備如微波爐、冰箱、飲水機等修理費用,可否拿來抵扣? (不純粹for 員工使用~也供客戶、廠商來訪使用) 謝謝!


[ 老師回覆 ]
只要是跟業務也關非酬勞員工可以扣抵,只是將來查核時認定的問題

 

YU 於 November 27, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問---已出口貨品遭客戶退貨,做G7報單,公司開立"銷貨退回證明單"申報零稅率銷貨退回,則原先(前期)已做零稅率申報獲得之退稅部分,是否追補?


[ 老師回覆 ]
不用追補,只是申報銷貨退回當期,外銷金額不可以小於零。

 

Lu 於 November 22, 2013, 10:03 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 公司支付國內廠商模具費並向國外廠商請款(價差為利潤),該模具不出口而是留在公司生產國外廠商下訂的產品,那國外廠商支付的模具費屬於零稅率嗎?
2. 模具先放在公司生產用,日後國外廠商可能會取回,模具歸還國外廠商時不會再收款,出口報單要以贈品表示嗎?
3. 模具不屬於公司固定資產,應該以哪個會計科目較適合,分錄該如何表示?
麻煩老師,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 因模具未出口,所以不適用零稅率。
2. 如果是將來確定要出口,也可以等到出口時再以零稅率申報,如果不要延後申報,日後出口時還是要以外銷申報,不可以以贈品申報,只是公司放棄零稅率而已,帳只要入一次即可。
3. 公司對於模具不需要入資產,而是公司銷售的商品,僅尚未出口而已。

 

sky 於 September 23, 2013, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
打擾了,請問公司跟建設公司買土地,發票開完也申報了,但之後建設公司又說有包含建築物,所以要我們開土地折讓,這樣可以嗎?而且我們錢已付了,如果一定要開折讓這樣怎麼辦? 感謝!!


[ 老師回覆 ]
購買土地是屬於免稅項目,所以當時取得的發票應為免稅,如果要改金額,要看屬於房屋的部分是多少,取得房屋應稅的發票,再開一張折讓證明給建設公司,但是是折免稅的銷售額。

 

何佳連 於 September 17, 2013, 1:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 不好意思打擾了!
請問我9月初開立一張兩聯式發票給廠商, 忘記寫月份及日期, 電洽廠商會計寄回發票或填上月份及日期, 對方不願意她說沒寫沒關係, 我已將第一聯存根聯寫上月份及日期,但收執聯上沒有.... 請問該怎麼處理? 發票沒有開立日期真的沒關係嗎? 祝您佳節愉快!


[ 老師回覆 ]
發票是規定要寫日期的,如果沒有寫會被依加值型及非加值型營業稅法第48條罰該金額的1%,所以可能還是要提醒客戶填上。

 

mi 於 September 16, 2013, 10:22 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問國內營造廠與泰國廠商簽訂合約在泰國做工程,這個收入是營業稅課稅範圍嗎?


[ 老師回覆 ]
如果只是施工,表示在中華民國境外提供勞務,就不屬於營業稅的課稅範圍。

 

Vicky 於 September 10, 2013, 5:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問我們公司是旅遊行銷公關(股)公司,工作內容是是協助想要販售台灣行程的國外旅行社選擇在台灣合作的旅行社,並以中間聯絡人的方式,成為雙方溝通的橋樑,同時協助國外旅行社在當地的行銷企劃(例如設計他們的文宣),台灣旅行社給我們的報價和我們給國外旅行社的報價價差就是我們的服務費或佣金,請問要如何申報營業稅?可以用旅行社的代收轉付單據當成成本抵扣嗎?另我們的客戶有跟我們無關的第三方公司也有我們的國外母公司(持股台灣公司60%),稅率會有不同或是有什麼要注意的地方嗎?


[ 老師回覆 ]
公司所賺取的佣金為銷售勞務,所以要申報營業稅,只是要判斷是否適用零稅率,如果勞務是國內提供但在國外使用就可以適用零稅率,但以我看您所敘述的內容,該勞務應屬國內使用,因為是國內旅遊,如果是國外旅遊才是國外使用。
客戶的身分與稅率無關,但與佣金的合理性有關。

 

JUDY 於 September 4, 2013, 12:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好, 我們公司6月份有一筆出口報單漏報營業稅, 但事務所說無法申報了, 只要入帳即可, 請問這樣對嗎? 真的不用更正5-6月的營業稅申報喔


[ 老師回覆 ]
可以更正申報,如果不更正申報,只要在營所稅申報的時候,於調節表說明也可以。

 

 

2013年開始,每個分類每季約開一篇網誌,也就是每三個月的問題可能會統一整理在一篇網誌中(但會視實際問題的多寡決定),這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

APP 於 November 29, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師,公司負責人拿出現金存入公司帳戶,會計科目要如何入帳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借 現金  貸 股東往來

 

Iris 於 November 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問銀行利息收入扣繳用的會計科目可用應收退稅款嗎?還是另有適合的科目,謝謝!


[ 老師回覆 ]
最好是入預付所得稅

 

Alice 於 November 19, 2013, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司本身為租賃業,有出租給別人及跟別人租賃物件,押金設算息的分錄要如何做呢?


[ 老師回覆 ]
出租人:借 利息支出 貸 租金收入 銷項稅額  承租人:借 租金支出 進項稅額 貸利息收入

 

APP 於 November 1, 2013, 10:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,想請問公司申請工商憑證卡+手續費的費用應使用何種會計科目入帳?


[ 老師回覆 ]
可以入其他費用這個會計科目

 

fuanli1048 於 October 14, 2013, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問舊制提撥勞退時直接以 借 退休金費用 貸銀行款或現金入帳 還要作 借 台銀退金帳戶 貸 應付退休金準備 嗎 ?


[ 老師回覆 ]
借 薪資費用 貸 銀行存款

 

happily888 於 October 11, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:公司有舉辦說明會之類的活動,並提供來客者便當,請問便當的費用,入什麼會計科目較恰當呢?


[ 老師回覆 ]
如果是促銷產品,來的客人非指定特定人,可以列支廣告費;如果是既有的客戶,則應入交際費。

 

Alice 於 October 10, 2013, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司的各項費用支出除了應付帳款外,都以負責人個人的信用卡或現金支付,並未從公司的銀行存款或現金出帳,請問這樣費用傳票的貸方要切甚麼科目,謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果將來要以公司的存款償還,此時應記錄為股東往來,才會知道負責人替公司墊了多少金額。

 

Iris 於 October 2, 2013, 10:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,想請教一下收到會計師事務所的收據,分錄是,借:勞務費 41000 貸:代扣稅款 4100 現金 36900,這樣可以嗎?還是要用代收款會計科目,怎麼做較佳?


[ 老師回覆 ]
代收款或代扣所得稅都可以,因為只是一個暫時性科目而已。

 

happily888 於 September 27, 2013, 11:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~請問公司租影印機,選擇融資租賃或營業租賃,會計科目會有所不同嗎?對帳會有差異嗎?


[ 老師回覆 ]
若採營業租賃,支付租金時,認列租金費用;若屬於融資租賃,應計算認列資產的金額,同時借記租賃資產,貸記應付租賃款,並應估計耐用年限,提列折舊費用。所以帳務處理是不一樣的。

 

APP 於 September 24, 2013, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教一個問題,公司買了一家營造公司換名字,那做帳是可以用開辦費科目嗎?還是要從舊公司的日記帳的科目開帳繼續做?


[ 老師回覆 ]
要延續原本的帳務繼續處理。

 

Iris 於 September 23, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問您關於付房屋租金的問題,已經先開好一年的支票,等每期到期日再付款,這樣會計分錄要怎麼做比較佳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借:預付租金 貸:應付票據
租金已實現時,借 租金支出 貸 預付租金
票據兌現時,借 應付票據 貸 銀行存款

 

eva 於 September 1, 2013, 6:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問外銷貨物退回時,要申報營業稅,其匯率是否應使用外銷當時出口報單上的匯率,而不是用外銷退回時的匯率及金額,謝謝~~


[ 老師回覆 ]
要以當時帳上認列的金額辦理銷貨退回。

 

 

2013年開始,每個分類每季約開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中(但實際也會視該分類大家的問題多不多決定),這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(3) 人氣()

viva101 於 October 15, 2013, 7:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~不好意思~請問一下,公司是做木耳種植,國稅局核給的行業代號為0116-99其他食用菌菇類栽培,去查了下其書審率.所得額標準及同業利潤標準稅率皆空白,這樣營所稅要怎麼申報?


[ 老師回覆 ]
這個代號在101年度是沒有的,所以應是102年度新增的,如果是這樣,就要等國稅局公布。即使國稅局未公布,不會影響公司營所稅的申報,只是沒有參考同業利潤標準而已,相信明年申報前,應該會公布。

 

jo 於 October 8, 2013, 10:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師 : 請問公司出售帳上長期投資100萬元(成本), 也收到現金100萬元(以成本出售), 而繳納證交稅30,000元的會科要做什麼比較合恰當 ? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
處分投資損益=淨售價-取得成本,所以差額應為處分損益,可以作出售資產損失

 

peggy 於 October 7, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問當初甲公司投資乙公司是按成本衡量,現在乙公司要減資彌補虧損將一部份股份退還給甲公司,請問分錄要怎麼做,謝謝!!


 [ 老師回覆 ]
如果是減資彌補虧損,就不會退股份給公司,應該只是折損投資金額而無收到現金,借 投資損失 貸 長期投資;如果是減資退股本,則應該是借 現金 貸長期投資。

 

小品 於 September 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問國外客戶來台拜訪及參觀及到觀光景點旅遊所產生的住宿費+伙食費+交通費+翻譯費,這些費用該如何認列會計科目,是否有與出差報告單相關報帳單据呢?麻煩老師協助回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是客戶所發生的支出,屬於交際費性質,不可列為差旅費,差旅費的認列必須要是員工。

 

Angel 於 September 24, 2013, 11:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問~公司沒有成立福委會,發放開工紅包、端午、中秋禮金,皆發放"現金"(小額$600~$1000),請問要做"職工福利"還是"薪資",如果是發放禮券呢??是不是就認列"職工福利"???


[ 老師回覆 ]
是屬於員工的薪資所得,公司帳列薪資,如果是禮券是一樣的作法。

 

陳歆蕾 於 September 18, 2013, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
A君最近買了一筆素地(用個人名義),預計建屋出售(建設公司為A君負責人),預計戶數約14~18戶.1.若採合建分屋時,所分得的戶數其價值不高於其換出之土地,會有什麼風險?2.若採合建分售,除資金流程的問題外,會有稅上的問題? 請問:有何妥善的建議?


[ 老師回覆 ]
1. 地主所分得的房屋如果少於換出土地的價值,則少的部分等同出售土地予建設公司,但因個人出售土地為免稅,所以不會產生相關稅負。
2. 合建分售,除了資金流程尚需注意資金回流及後續餘屋的處理。

 

會計 於 September 3, 2013, 10:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 ! 有三個問題想請問您 !
1. 作帳做進銷存的目的為何?因為毛利比同業標準還低、又可以證明一進一銷嗎?如果進貨發票不明(例如少拿發票,品項只寫進貨一批),銷貨發票也只寫大項而非明細,這樣還需要做進銷存嗎?客戶堅持毛利很低,但是又不知道存貨剩下多少?
2. 客戶製造業超耗被查帳。因其為關掉舊公司又新開的公司,作帳還是如同一往,是否更改作帳方式?
3. 同上個公司,客戶超耗問題來源為客戶不想繳納營所稅,上頭指導他們利用另一個公司(同一個集團)開立發票,平常還可扣抵營業稅,但是現在被國稅局查成本,該寫說明書還是直接被國稅局核定? 謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
1. 公司作進銷存的目的是在管控存貨與了解實際的銷貨成本;只是後來都被誤用在稅務上,一般認為公司毛利率只要高於同業就不需要作,低於同業毛利率才需要 作,因為如果不作進銷存會被稅務單位調整至同業毛利率的標準,因此會增加應納稅額。但若想要把帳務處理正確,存貨金額與實際金額相符,都是要作進銷存的, 如果公司進貨與銷貨都沒有開立詳細的內容,想要作進銷存也無法作。
2. 查帳的問題,要看公司是否可以給予合理的解釋與資料,否則就要看稅務單位如何核定。

 

LIN 於 August 29, 2013, 11:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:請問公司員工有長期派駐在別的縣市的,該員工的交通費和伙食費等等都是以單據核銷的,但公司有另外補貼出差日每日500元的津貼,請問,1.這個500元需要開扣繳憑單嗎?還是可以直接放在差旅費? 2.需要準備什麼樣的文件嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於出差性質,應該計算差旅費,包含交通費及繕雜費(每日700或600),再加上住宿費,所以如果超過上述金額就屬於員工薪資,應申報薪資所得。出差之差旅費,要檢具出差報告單、交通費單據、住宿單據,膳雜費部分可以不用單據。申報差旅費的同時,要考量與業務有無關聯,否則將來會有被剔除的風險。

 

 

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

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