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Kao 於 March 31, 2014, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您酐:
想請問公司的成本帳載是85%,但是部頒標準規定是75%,損益是-1.75%,書審率是6%,要如何申報營所稅會比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果公司成本無法分析將會被剔除成本10%,因此就會造成是純益8.25%,也因為高於書審率是無法採用書審申報的,所以建議公司做成本帳,讓成本可以分析,以核實申報的方式申報,對公司應為最有利的申報方式。

 

vicki 於 March 12, 2014, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
有關進出口貿易報單與收付款問題想請問
公司接到大陸公司訂單,向南美公司下單,貨物在台灣經進口報關後再出口至大陸公司,報單的買受人、出貨人皆為大陸及南美公司的委託報關行,我公司收到的款 項是大陸公司匯來的,及匯出的款項給南美公司,如此買受人與付款人不同,查帳時是否會有問題?要如何證明是有相關沖銷應收付帳款,在認列上是否有問題?希 望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
不會有問題,只要有雙方合約、商業發票、出口進口報單、提單、資金支付與收取證明就可以了。

 

ing 於 February 20, 2014, 10:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
一、申報營所稅的損益表有分全年所得額帳載是30,000元,自行調整200,000元,應納稅額34,000元,那獨資合夥企業的資產負債表的本期損益 金額要填多少?投資人明細盈餘分配表的現金股利(應分配盈餘)金額要填多少?還有因為獨資合夥現在是不用繳營所稅稅額,所以會跟要繳稅的申報金額一樣嗎? 如果不一樣那金額要如何填寫?
二、如上題如果是有限公司的話,資產負債表的本期損益金額又是如何填?明年的盈餘分配數是多少(沒有其他補徵稅額)?
三、那如果是執行業務的所得額帳載是(-50,000)元,自行調整200,000元,那申報綜合所得稅的執行業務所得金額應填多少?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 30,000(因為沒有應納稅額)、200,000、不會有繳稅金額。
2. 30,000-34,000=-4,000、沒有盈餘可以分配。
3. 200,000

 

hello 於 January 9, 2014, 11:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師 : 請問公司幫外國人出機票款(請外國人來台做教育訓練), 其會科要做什麼, 相關憑證需提供什麼, 若來台相關費用皆由公司出帳, 其會科做什麼較恰當? 謝謝


[ 老師回覆 ]
一般會建議如果當初已經有約定公司要負擔,就以外國人的薪資所得申報;若未約定,建議申報其他所得。如果公司尚有支付其他的金額,也可以交際費的方式列報。

 

青 於 January 9, 2014, 10:10 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:我公司的進貨來源主要有下列兩大部分
1: 由老闆自行從國外帶回貨品,沒有經過任何報關程序,只有國外的收據,請問這種作法正確嗎?若要認列進貨則應取據的憑證為何?
2: 由貨運承攬公司運進來,我公司只會有運費的收據,也沒進口報單或進貨發票,進貨又該如何認列呢?不知正確作法應如何?
以上問題麻煩請老師解答,謝謝.


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的進貨是不可以的,一定要經過合法的報關程序,稅務上才可認列為進貨成本;如果是老闆自己自國外買進來的,也可以由公司幫老闆申報一時貿易所得,視為老闆再賣給公司,只是要注意次數不可以頻繁,會有辦營業登記的問題。
2. 基本的概念就是一定要有進口報關的程序,否則就只能按照1的作法處理。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

freda .kuo 於 March 13, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您:
1. 公司有一張出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,是否將04的金額扣掉,只要申報02的部份即可?
2. 出口報關單上統計方式04的貨物因為是樣品免費,那麼出口報單上金額到底是要key 1或2塊,還是可以按實質金額key呢?


[ 老師回覆 ]
1. 樣品可以不用申報營業稅。
2. 樣品在報單上還是要輸入實質價格

 

peral 於 March 2, 2014, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 發票金額1350, 事後又開立折讓單1350, 請問對消費者而言, 這張發票可否對獎嗎?
2. 收銀機發票忘記打統編,請店家於發票上蓋發票張,並於章內自行填寫統編,請問此張發票可否營業稅扣抵及作為記帳憑證?
3. 有些發票內容並無細目,而是附明細,請問申報營業稅時,該明細是否要影印附上。


[ 老師回覆 ]
1. 如果對方是個人,要取回發票,所以應該沒有對獎的問題。
2. 可以,但不要經常性。
3. 一般的明細會黏貼在發票收執聯後面,所以申報的時候可以不附。

 

Eva 於 February 18, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問...我看營業稅法是寫說:1.發票開立時點以發貨為限2.以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限.
我公司接受甲公司訂單,但出貨後甲公司不收發票,甲公司認為我方應該等他們驗收後通知再開發票. 請問這樣發票開立時間點有符合營業稅法嗎? (不清楚這樣是否符合第2點?)


[ 老師回覆 ]
這個不符合營業稅法的規定,公司還是要於發貨時開立發票。

 

Johnny 於 January 23, 2014, 7:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
本公司為國內貿易G公司
負責幫美國一家貿易商A公司代辦俄羅斯銅礦原料進口業務
給國內的公司B公司,使用賺取價差佣金
我公司每筆交易皆與A公司與B公司單獨簽訂買賣合約
付款由B公司直接開立不可轉讓信用狀予A公司
貨物進口時,由A公司直接發給B公司提單及發票提貨
每筆交易完成後,佣金由美國A公司匯入本公司外匯指定帳戶
請問:
1. 這樣的外匯佣金收入符合上述"在國內提供而在國外使用之勞務"適用於零利率嗎?
2. 還是依台財稅字第09704550620號釋函得開立佣金收入給A公司應稅二聯式發票? 懇請老師釋疑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
不可以適用零稅率,因為這樣的交易是境內提供境內使用,使用者在國內,因此要開立應稅發票。

 

rita 於 January 8, 2014, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
近日網路申報營業稅,依照進項發票,銷項發票登入,前幾期並未出現401表-"減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,只有上一期有簡易報關一筆商 品,亦有申報~很困惑為何這次申報會401自動出現要扣減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,實際進項發票金額合計為292925,但媒體檔是出現 178218,[減:退出折讓及海關退還溢繳稅款]這欄出現114707呢?


[ 老師回覆 ]
申報「簡易報關」屬外銷零稅率,由快遞出口之非經海關貨物,且金額應在NT$50,000以下。請思考一下,是否有向海關提出申請進口稅費的退款?且為退 還「營業稅」項目?若「有」則須自行填寫海關退還溢繳稅款退回單,並自行申報為當期進項金額的減項,即您文中所述的欄位。若「無」則須自行檢視所登錄之進 項發票資料,其「格式代號」是否誤值,而造成進項稅額減除了114,707

 

 

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