目前日期文章:201403 (3)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

米 於 August 15, 2014, 3:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:最近有上過您的各類扣繳課程,覺得受益良多,謝謝老師。
最近有個實務上的問題,想請教老師,雙重國籍的人,2年沒進台灣,已被除戶,但她都拿國外的護照進台灣,但天數不到183天~~~~綜所申報時是不是以183天來判斷是否屬非居住者?不能以31天來作判斷嗎?(最近收到國稅局公文,在查102年度是否為非居住者)


[ 老師回覆 ]
是不是屬於非居住者是以當年度的戶籍及入境天數考量,所以如果102年度沒有設籍加上未滿183天就是非居住者,但若有設籍就會以31天來判斷;入境天數不管是持台灣護照或外國戶照都會合併計算。

 

lulu 於 June 19, 2014, 3:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 可否幫我回答此問題
台商委託本人(因為台商曾為在台客戶),到國外採購時在散貨倉庫直接幫他們處理貨物直接從倉庫由貨運直接寄送到大陸,貨款先以本人國外個人戶頭提現在散貨倉庫付現給賣方,這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.但客戶有支付我3%-5%的處埋費。
台商收到貨會在台彎直接給我代付的貨款台幣, 又要申報何種性質? 要申報是個人所得還是公司所得?
1. 商業發票直接附在貨物內寄給大陸廠商。
2, 那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺的處理費?本人的國外戶頭無法看出支付款項(因為本人會不定期匯款到國外自己戶頭)且散貨倉庫到貨沒有一定
端看當次到貨情況而定,且客戶在台給的金額也是陸續不是一筆有現金及支票。需要申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!


[ 老師回覆 ]
如果是要以國內法人為交易主體,這樣的交易對於國內法人屬於佣金收入,但因為佣金收入並非收取外幣,所以營業稅不能適用零稅率,所以要開立二聯式應稅發票並申報營業稅。
帳務處理就以佣金收入入帳,但應取得相關計算佣金的合約或約定。
至於資金額收付流程只要能夠證明清楚與交易吻合即可。
若要以個人申報綜所稅,這部分屬於境外所得,所以要計入基本所得額,但若金額在100萬以下可以不用申報。

 

miranda 於 June 4, 2014, 1:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下, 我有一個三角貿易, 可是會計帳不知道怎麼做, 可以請問一下嗎? 就是台灣公司接了大陸客戶的訂單, 台灣公司在跟香港廠商訂單, 香港廠商直接出貨到大陸, 貨完全沒有經過台灣, 不是收佣金的, 是收貨款, 這樣是不是不用申報營業稅? 那營所稅的方面又是如何呢? 這樣我的會計帳要怎麼做?


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅不用申報,因為非營業稅課稅範圍。
2. 入帳方式跟一般國內進銷貨一樣,入進貨金額與銷貨金額,但記得要拿到訂貨銷貨合約、商業發票、付款證明,及提貨單影本。

 

s 於 May 31, 2014, 5:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 費用收據的取得有限額,請問是指取得小規模商店所開立的收據嗎?計程車資.停車費收據.出差報告單填膳什費金額. 付給員工禮金支付證明...有算入此限額嗎?
2. 收據除了蓋發票章還要蓋私章嗎?


[ 老師回覆 ]
有限額的收據是指小規模收據,出差所有的費用應入差旅費並填寫出差報告單。
支付給員工的禮金是薪資費用,一般普通收據是蓋免用統一發票章。

 

kao 於 February 25, 2014, 2:44 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
一: 請問公司想要將一塊地捐贈給財團法人文教基金會,這樣的舉動我會有贈與稅.奢侈稅.土地增值稅等等此類稅務上的問題呢?
但若伴隨著公司向同一文教基金會購買土地此一舉動,會有怎麼樣的風險呢?會不會將上述贈與的舉動視同買賣呢??
二: 如公司與基金會各有一塊地要互相交換,會建議怎麼樣的方式來進行呢?


[ 老師回覆 ]
贈與不會有奢侈稅的問題,但將來賣就會有。
贈與的土地增值稅是由受贈人繳交的,所以還是要繳。
如果是交易的安排當然會回復到原始的交易實質。
沒有互換的問題,應視為兩筆買賣交易。

 

p 於 May 7, 2014, 4:20 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 醫院診所的健保收入部分應根據什麼認列?又如何計算?
2. 幼稚園,補習班該如何申報所得?


[ 老師回覆 ]
1. 依健保局核發的扣繳馮單,尚有部份負擔的部份,常常是漏列收入的查核重點。
2. 幼稚園與補習班屬於其他所得,所以計算所得的方式有三種:1.核實計算所得2.依擴大書審純益率3.依財政部頒布的費用率扣除。

 

2013年開始,每個分類依大家問題數多寡將每季開一篇網誌,將老師的回覆統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。不過實際回覆的位置, 還是請大家依留言板貼出的網址去看老師的解答。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Lucy 於 March 18, 2014, 12:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問:
公司將生產的產品贈送給客戶,已知道要以時價開立發票給公司本身申報營業稅。應以哪個會計科目做帳?時價與成本之間的差額該如何處理?會計分錄該如何做? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
借:交際費(成本+開立發票稅額)
貸:存貨(成本金額)
  銷項稅額(以時價計算)

 

may 於 March 12, 2014, 7:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 票貼是以收到客戶的支票向銀行借款,還是 開公司的票據向銀行借款.
2. (1) 票貼所得金額與票據面額有差,請問完整分錄要如何作? (2) 以後支付的利息費用分錄?


[ 老師回覆 ]
1. 收到客戶的支票向銀行借款稱為票貼,若是公司自己的票向銀行借款,跟一般借款是一樣的。
2. 差額就是利息費用,所以如果有跨期間再分攤到各期。
3. 票貼時利息費用已經一次扣除,所以不會有日後支付利息的問題。

 

芸芸 於 February 13, 2014, 1:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
12/30 (1)借:其它貨幣資金—銀承保證金700萬 借:其它貨幣資金—銀承保證額度500萬 貸:銀行存款700萬 貸:銀行借款500萬 (2)借:應付帳款1200萬
貸:應付票據1200萬 請問12/31資產負債表應剩那些科目?


[ 老師回覆 ]
如果是保証金要以存出保證金的會計科目入帳,借款額度不可以入帳,所以可以入帳的是實際借到的金額。

 

peral 於 February 6, 2014, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 製造業所使用的模具是應列原料還是應列在 製造費用科目
2. 原料與物料應如何判斷?


[ 老師回覆 ]
如果模具只使用在該批貨物,就列入製造費用,如果是使用在很多批貨物上,就要放在財產目錄攤提折舊,折舊費用分攤的各項貨物成本。
原料是用來生產該產品的主要材料,並不是器具,所以不一樣。

 

APP 於 January 21, 2014, 10:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問工程的估算費用,應當使用的會計科目為何? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是請專業人士估算而支付的金額,要作勞務費,如果是外部人員就以薪資費用,假設都不是就以其他費用

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()

Ting 於December 25, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問租金給付超過2萬要扣繳10%,是指每次支付超過2萬還是每月支付累積超過2萬要扣繳?
例如:一個月租金6萬,要是分每月10號、20號、30號各支付2萬,這樣就剛好每次達到稅額2千,不須扣繳,請問這觀念是對的嗎?
再麻煩老師回答,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
應以每月計算是否達到應扣繳的金額,不可以將一個月的金額分好幾次支付,而免去扣繳的義務。

 

julie 於 December 10, 2014, 3:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
公司贊助社團法人,如xx學會.辦理的論文競賽獎項贊助,這需要扣繳列單申報嗎?


[ 老師回覆 ]
應申報免扣繳憑單

 

ALICE 於 August 12, 2014, 10:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
公司在收到報關行請款的費用中有計程車資的收據
有的是計程車行(有統一編號)
有的是個人計程車行(有個人身份證字號)
請問有個人身份證字號的收據,是否有需要在年底開立扣繳憑單?
如果要開立的話,開立的名目是什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
計程車資可以不用開立扣繳憑單,公司直接入帳即可。

 

may 於 July 31, 2014, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~我想請問若公司捐了1萬元給創世基金會,對方也有開收據給我司,請問那我們公司還要再開立扣繳憑單給創世嗎?這要申報嗎?tks


[ 老師回覆 ]
仍要申報免扣繳憑單

 

LiLi 於 July 31, 2014, 4:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
公司付給房東租金有申報各類所得扣繳,但房東如果死亡,那申報舊房東租金的時點是以死亡日還是過戶日為主?


[ 老師回覆 ]
應視租約簽訂內容,以公司與新舊房東的合約日期為考量收入歸屬問題,至於舊房東的收入應屬死亡前或死亡後,公司不需要考量。

 

不知怎麼算 於 July 17, 2014, 3:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
工地要顧短期監工人員. 約4萬元. 沒有勞健保及勞退, 如以薪資給付, 想請教每月需要辦理扣繳嗎? 請問如何計算(扶養配偶及二名子女)?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是聘雇是應該要投保勞保及健保的,如果沒有投保會有違反規定的問題。
薪資的扣繳問題有不同的狀況:
固定薪資,有填寫免稅額申報表:照您提供的資料不用扣;如果沒有填免稅額申報表,40,000*5%=2000,因為小於2000也可以不用扣。
兼職或非固定薪資:要達到69501才有扣繳問題。

 

Sindy 於 June 25, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
財政部臺北市國稅局表示,機關、團體、學校、事業、或執行業務者(即非個人)向中華民國境內居住之個人承租房屋,若每次給付租金總額超過20,000元,應於給付時依所得稅法規定扣繳稅款10%。
假設:20,000元租金扣繳10%即32000元,
請問金額如果剛好2000元是否一定要扣繳呢?


[ 老師回覆 ]
支付給中華民國境內居住之個人屬於應扣繳範圍之所得,原則上扣繳稅額小於等於2000,可以不用扣繳,屆時再幫對方申報免扣繳憑單即可。
所以如果剛好是2000是可以不用扣繳的

 

mo 於 May 29, 2014, 7:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:給付編劇.演員.化妝師.導播的費用,其所得扣繳率應適用哪一類?謝謝!


[ 老師回覆 ]
以執行業務所得扣繳

 

KC 於 May 26, 2014, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
因為公司是以服務性質為主,可能會協助客戶代收款項,等活動結束後再一次匯入客戶戶頭。請問這樣是否會扣稅呢? 多少金額大概會扣多少呢?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
代收代付沒有扣稅的問題,但重點是沒有價差。

 

alice 於 January 28, 2014, 3:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
本公司因向A公司購買設備,會承接A公司部份的債務抵貨款,承接的債務中,有一部份是借款,一部份是A公司累計未付的利息
因A公司的債權人是個人B,利息有扣繳稅款的問題
如果本公司償還個人B款項中有包含到利息的部份時,是否也要預扣個人B的稅款繳款並申報?(因不算本公司的利息費用,調節表調起來會怪怪的)
還是在將債務移轉給本公司時,A公司就要自己去做扣繳申報?(債權人還未收到款,可能會有意見)


[ 老師回覆 ]
利息並不是公司的利息費用,所以不應由公司辦理扣繳,應該由A公司辦理扣繳,扣繳的時間可以由公司通知A公司支付的日期。

 

MR'Q 於 January 17, 2014, 9:13 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請教,若外勞11月薪資於12月給付,扣繳已繳且申報了,在作12月薪資時因不想掛應付,所以將12月薪資也於12/31支付了。這樣變成一個月19047在同一月支付要代扣18%了,這樣11月的部分已有代繳6%是否在補繳12%稅額即可?11月的申報書需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣還是可以扣6%就好,因為是兩個月的薪資,只是支付時間的差異而已。

 

 

2013年開始,每個分類每季將開一篇網誌,也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(1) 人氣()