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雲 於 December 30, 2014, 11:01 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:公司資產負債表上尚有86年度以前的累積盈餘100萬元,可是卻沒有提列86年度以前的法定公積(87年度以後的盈餘全都分配完,也有提列法定公積)請問:
1: 86年度以前有盈餘卻未提列法定公積是否有 違公司法。
2: 如果想把86年以前的盈餘分配50萬給股東,此時法定公積需要補提列嗎?若需要應提列10萬或5萬。
以上問題可以麻煩老師幫我解惑嗎?謝謝!


[ 老師回覆 ]
原則上,有盈餘就要提列10%的法定公積,若未於次年度提列,只要在分配該盈餘前補提列即可,這一個部分不會有違法的問題。

 

may 於 December 19, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問固定資產提完折舊,依IFRS及稅務可將該固定資產及累積折舊繼續留在帳上嗎?


[ 老師回覆 ]
應視有無殘值,如果有可以報廢或處分,要繼續使用也可以;若無殘值可以直接將設備與累計折舊互相抵銷即可。

 

小雪 於 December 25, 2014, 7:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
房租租賃合約中未列式大樓管理費由誰繳納?平常大樓管理委員會向公司收取費用並開立收據。此費用應併入房東所得嗎?最近國稅局宣導說(租賃兩造約定由承租人代出租人履行.....代價,例:管理費應視同支付租金) 謝謝!


[ 老師回覆 ]
管理費一般是承租人要繳的,如果約定是房東繳納,但由承租人代繳,房東不支付該款項時,才會有視同房東租金收入的問題。

 

彩虹 於 December 18, 2014, 10:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
建設公司與地主合建分屋,有關找補金額要拆房地比嗎?分錄的科目是甚麼?
1. 地主選的房屋價值比土地高,故合約約定要補給建設公司金額,建設公司是全部入應稅的房屋款開立發票還是要依房地比開立應稅免稅發票?
2. 若地主選的房屋價值較低,建設公司要給地主款項,這筆錢對建設公司而言是土地補貼款嗎?當成土地成本嗎?
3. 若地主也是建設公司,跟另一家建設公司合建分屋,地主公司收到建設公司的找補金額要如何入帳?
4. 承上題,地主公司付給建設公司的找補金額要如何入帳?
4. 若地主是個人僅設籍課稅,跟另一家建設公司合建分屋,地主公司要找補給建設公司的款項要如何入帳?
5. 承上題,若地主是個人僅設籍課稅,房地互易時的分錄如何入帳?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 金額找補要視是建設公司出售房屋還是地主出售土地,如果是出售房屋就開立房屋銷售發票,出售土地就請地主開立收據。
2. 地主如果選的房屋比分屋應得的金額高,應屬建設公司出售房屋的價款,都是應稅的沒有免稅的問題。
3. 您的問題都是開立發票的問題,所以應視出售房屋還是土地,決定應稅還是免稅。
4. 入帳的會計科目跟公司出售房屋或土地的會計科目是一樣的。
5. 不論地主是以何種型態成立營利事業單位,都不會影響入帳會計科目的問題。



郭小姐 於 
December 16, 2014, 4:34 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師您好~外國公司因稅務問題開立二張invoice,一張是for我們報關用,一張是我們付款用,但如此導致報關單與我實際付款發票金額不符,請問在audit上會有問題嗎?或是會其他問題呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個方式是不對的,公司為了進口能夠節省稅負而低報價格,這樣會影響整體營所稅申報與帳務處理,所以建議公司回歸正常的價格申報。

 

Doris 於 December 16, 2014, 11:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問一下,我有一家客戶近年查帳申報正數盈餘(有借款,須給銀行報表),但它的存貨將近1010萬都沒什麼降低,營所申報我可以如何調整降低存貨?若國稅查帳的話,又是以什麼核課補稅?是同業稅率嗎?


[ 老師回覆 ]
以當年度的銷貨成本除以365天計算出一天的銷貨成本金額,再以存貨金額除以前述金額,就可以計算目前公司所預留的存貨是可以銷售幾天的,有此天數就可以 觀察出公司的存貨是否異常。一般存貨過高未能說明理由,有可能會被認定為漏報銷貨收入,所以不是剔除的問題而已,有涉及漏稅問題,所以如果要調整可能要看 公司整體的報表方可建議,如果希望進一步了解,可否來電約時間當面解說。



JOU 於 
December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師您好~
請問若公司幫員工投保團體意外險,這可以做公司的費用嗎?金額約1250/年/人/..謝謝


[ 老師回覆 ]
可以,帳上列保險費。

 

CLAIRE 於 December 11, 2014, 12:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問您,
1. 公司收到財團法人私立大學開出的學生實習收入收據,需要申報嗎 ?
2. 請問私立大學什麼性質的收據類型要申報呢 ? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司支付費用給私立大學,應申報免扣繳憑單,公司依支付性質認列費用。

 

小君 於 December 2, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
A公司為B公司的顧問,向B公司收取1萬元的顧問收入,A公司可借款給B公司嗎?這樣符合公司法的公司間有業務往來才可借款的定義嗎?可借款千萬嗎?借款金額依法有限制嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
沒有業務往來也可以借款,可入其他應收款,但以合理性而言應收取合理利息,實際上若未付,稅上也會設算。
收入與費用的認列,只要是實際的交易就可以。

 

 

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