目前日期文章:201505 (4)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

明明 於 August 14, 2015, 2:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師請問建設公司與地主之合建分屋,使用執照下來後的2%交換契稅及找補要繳的6%契稅都是由地主繳納嗎?


[ 老師回覆 ]
契稅是由房屋的買方繳交的,所以應該是地主要繳交的。

 

亮亮 於 August 14, 2015, 1:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:共同投資興建之合建分屋案,建商有數個,地主及建商都是起造人,建商間的找補是不是跟契稅無關?


[ 老師回覆 ]
※契稅稅率及納稅義務人:
契稅種類/稅率納稅義務人
買賣6%買受人;典權4%典權人;交換2%交換人;贈與6%受贈人;分割2%分割人;占有6%占有人
只要有上述情形發生,就會有契稅的問題。

 

米妮 於 August 13, 2015, 1:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
地主為起造人之一的合建分屋案,於使用執照核發後應繳的契稅,建商跟地主的契約有找補,地主要再給建商100萬,請問交換契稅2%是以依房屋現值為計算2%的基礎嗎?謝謝


[ 老師回覆 ]
契稅核課是以評定現值為準。

 

亮亮 於 July 29, 2015, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師
請問地主與建商合建分屋,交屋前的地價稅及房屋稅,是由建商付還是由地主付?


[ 老師回覆 ]
合建分屋所屬房屋應該是屬於誰的就由誰來繳交的,應該沒有所謂的交屋問題。如果有,經合約協議,公司若繳交應由地主負擔部分,也無法列報費用。

 

ㄚ滿 於 July 17, 2015, 12:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司負責人想投資股票,問說究竟該以「個人」名義持有或是用「公司」名義持有?
以後個人股東可扣抵的稅額減半了,而且拿到股利又要報綜所稅、二代補充健保費…,好像用個人名義來買不太優?
而法人持有時,賣的話有賺錢要課營利稅嗎?不知道還有沒有其他的稅要納?拜託老師指教,謝謝!


[ 老師回覆 ]
以個人投資股票,應視股票種類決定課稅方式,如果是上市上櫃興櫃股票,至106年底課稅金額為0;若是交易非上市非上櫃股票,應以交易所得課徵15%所得稅。
以公司名義投資股票,營利事業所得仍然停止課徵,但盈餘會發放給股東視為營利所得,此時個人股東應課之稅負,有可能高達45%,另外,公司雖無營利事業所得稅,但有最低稅負制要考慮。
綜上所述,應視個人所得狀況判斷,方可決定以何種方式課稅較有利。

 

sindy 於 July 9, 2015, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
本所的單位是律師事務所,本所與甲(自然人)是朋友關係。
甲(自然人)介紹專利案件給本所,支付律師費乙(法人),乙(法人)支付100,000元, 代扣10%,實際支付90,000元,乙(法人)隔年會開立扣繳憑單給本所。
問題一:
本所要將這100,000元全數支付給甲(自然人),本所要如何沖帳(申報費用),開立扣繳憑單時是否可以用專利代理人的名目?
問題二:
假設本所要將這100,000元全數支付給甲(自然人),沖帳時(本所申報費用),如果是用佣金支出是否合理?
如果可用佣金支支出,超過20000元支付時是否要代扣繳10%呢?
請問老師要用何種名目開立扣繳憑單給甲(自然人)會比較合理乎申報呢? 謝謝您 !


[ 老師回覆 ]
1. 如果甲可以被申報為專利代理人,應該就直接請乙法人將扣繳憑單開給甲就好,事務所可以用代收代付的方式,把金額交給甲。
2. 事務所的收入是100000,不可能全額是佣金支出,這是不合理的交易,佣金應是收入的一定比例而已。

 

ㄚ滿 於 June 15, 2015, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,有限公司的負責人有一塊土地,想讓公司來蓋房子出售。公司欲以該塊土地為出資額,做為公司增加資本之登記,可以嗎?
又,那金額該如何認定?拜託指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
出資額不限於現金,所以如果要以土地當出資額是可以的,但價格的部分要經過專業單位鑑價。

 

Yen 於 June 1, 2015, 8:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問公司的董事、監察人的任期到期時,如無變動,是否要做任期變更?還等董事或監察人有變更時再做變更申請?謝謝!!


[ 老師回覆 ]
按公司法第一百九十五條及第二百十七條之規定,董監事之任期不得逾三年,又依同法第一百二十九條之規定,股份有限公司董事及監察人之人數及任期,係屬章程 應記載事項。是以,有關公司修正章程增補選董事或監察人人數者,其任期自與原任期相同。(經濟部九十年十二月二十一日經(九○)商字第○九○○二二六一○ 三○號函)
既有改選之事實應向主管機關辦理變更登記,雖改選均獲連任,其起迄亦有變更,自應於法定期限內辦理變更登記。

 

vicki 於 May 25, 2015, 4:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 老板以前有一公司是停業狀態,目前是我在幫忙申請延續停業,如果沒有持續每年申請停業會有什麼影響或罰責嗎?
2. 只知道此公司停業前是屬破產的情況,稅的部份都有繳清,但帳上存貨好像很多,如要註銷的話要怎麼做?
3. 停業至今快10年了,存貨也沒辦法核對,存貨差異大會罰款嗎?
謝謝!!


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅法第46條規定,會有1500到15000的罰則
2. 如果有存貨要註銷,一定要開立發票才可以辦理
3. 無法核對,將來出售低於同業毛利率時,會被依同業毛利率核定

 

Yang 於 May 19, 2015, 12:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,請教我自建一戶透天屋,一棟一個建號。空地於101年購得(非拆屋),103年4月建築完成,103年7月完成第一次登記,8月辦自用。售3500,總成本2000皆無票,請問要課多少營業稅以及營所稅。謝謝


[ 老師回覆 ]
如果只有興建一戶,辦了自用後在出售,此部份不構成營業行為,所以我認為是不用辦理營業登記,僅需申報財產交易所得。

 

Kelly 於 May 15, 2015, 3:23 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
會計師您好, 公司向個人購入未上市(櫃)股票,證交稅由買賣雙方合議由買方不含股款外另行繳納,請問此筆證交稅可否為成本入帳? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
財務上可以入帳,因為實際有支出;但於稅務申報時要帳外調整,因為不該公司支付。

 

惠元 於 May 14, 2015, 3:44 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問會計師:
財產交易所得若以實際成交價格來計算~
可提供或稽徵機關可查得交易時之實際成交金額 及 原始取得成本者
*問提1 : 我從買地-設計-興建工程-園藝工程-裝潢工程完成,這些所發生的費用發票我都可列為出售房屋之原始取得成本?
*問提2 : 若我在以上這段過程中無取得發票時, 我在申報財產交易所得時
要如何計算我的交易所得呢?


[ 老師回覆 ]
1. 可以作為成本(但要有單據)
2. 如果無法得知成本,目前稅法是以推估計算的方式計算財產交易所得,但此部分還有區分是否為豪宅,因計算方式不同。
您可以上財政部網站查詢此解釋令:中華民國104年4月1日財政部台財稅字第10304649640號令

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(2) 人氣()

小芳 於 August 11, 2015, 3:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 有件事情想跟您請教:我司有幫一家客戶做做『系統導入』,簡單來說,就是教會他們使用系統能上線成功,那這樣的會計科目該如何切製呢?再請老師抽空回覆,謝謝!


 [ 老師回覆 ]
提供勞務的部分,可以入勞務收入會計科目。

 

Janny 於 July 27, 2015, 11:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問關於租金支出需以扣繳的方式入帳,若需代扣二代健保費或者是代扣員工的健保費,一般公司在做一套帳或者是內帳都是做代收款的會科,那若外帳請記帳事務 所記帳時,記帳事務所是要用那一個科目入帳呢?是做代收款還是做保險費-調整數之會計科目入帳呢?為何記帳事務所說在外帳不能以代收款的會科只能用保險費 -調整數入帳呢?謝謝!


 [ 老師回覆 ]
只要是代收代付款項,是可以用代收款項科目的,這是屬於一個臨時性的科目,最後還是會沖轉掉。如果不是公司應該負擔的,不會入保險費的科目。

 

Tina 於 July 17, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
拿到廠商開立的發票是7/9, 但出貨日是7/15,進貨傳票要依發票日期入帳呢? 或可依據報單出貨日,統一切7/15進貨傳票呢? 如有併櫃費要開折讓單,其開立的日期是要開7/9,或7/15呢?
對於商業會計法上的規定,如我統一切7/15進貨傳票入帳,會有抵觸的地方嗎?  煩請老師解答,謝謝.


 [ 老師回覆 ]
進貨入帳應以實際進貨日期為準,因為憑證可提早開立,也可能因為某些因素延後開立。
折讓單上的發票日期當然要寫7/9,但實際折讓日期是7/15
會計上應以實際進貨日期入帳

 

Erin 於 July 15, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
有以下分錄問題想詢問:
如果公司在支付貨款予廠商時扣除了手續費($30),但實際上公司銀行帳戶扣的手續費只有$14,手續費有差額的情況下,分錄該怎麼切才對呢?
以上再麻煩老師您了,祝順心,謝謝您!


 [ 老師回覆 ]
一般實際支付手續費是多少,付款時就會扣實際金額,若金額不等,應屬公司有收入,或是折讓發生,所以公司可以認列其他收入,因為 貴公司是買方,所以此部分可以不用開立發票,帳上認列收入即可;亦或開立折讓證明單給賣方,降低支付貨款金額。

 

茶米茶 於 July 7 2015, 12:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是賣農產品,進項取得發票為農產品收據
1. 如果公司把產品轉供自用?會計分錄要怎麼切?(不開發票和開發票分錄有何差別嗎?)(如果開發票金額是以進貨價格開嗎??)
2. 如果把公司產品當交際費送給客戶?會計上如何處理?會計分錄又要怎麼切?
借:交際費 貸:應付帳款
借:應收帳款 貸:銷貨收入(成本入帳嗎?)
借:銷貨收入 貸:存貨
借:應付帳款 貸:應收帳款
這樣的分錄對嗎?
3. 把產品無償寄給客戶,不收取任何費用?如何消除帳上庫存?會計上如何處理?會計分錄又是如何?


 [ 老師回覆 ]
1. 轉供自用要開立發票,以該產品的時價開立;如果轉供自用的用途不是為了廣告促銷之用,自己開給自己的發票,其進項稅額就不可以扣抵,
分錄為:借:xxx(視用途決定,如果進項稅額不可扣抵,此金額會含稅,如果可以扣抵,就把進項稅額另立會計科目) 貸:存貨 銷項稅額
2. 當作交際費送給客戶,也要視為銷售以時價開立發票,
借:交際費(含稅)貸:存貨 銷項稅額
3. 如果是樣品,可以借:樣品費 貸:存貨,此部分不用開立發票

 

depp88 於 July 2, 2015, 4:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 百忙之中打擾你,我們在30年前因貨款問題,法院判對方要判賠我們土地一筆,如公司要辦理歇業(尚未辦理)才發現當初土地沒有入帳,且土地最近要賣給第三 者了,請問此筆土地要如何補入帳,要如何判定價值,如果不入帳直接辦理歇業可以嗎? 不知如何處理? 謝謝


 [ 老師回覆 ]
原則上,建議要補入帳,因為雖然土地在營業稅及營所稅是屬於免稅的項目,但土地出售的盈餘,仍然要分配給股東,所以會有綜所稅的問題。
如果要入帳,當然要以當時判賠的金額作為土地的取得金額,這樣才能跟公司所取得的文件吻合。

 

jliue 於 July 1, 2015, 11:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師若是進口報關的交易條件是FOB,但報單上有離岸價格EUR1506.6和運費EUR40的價格,另有附DHL的運費發票(NT15404+770稅),那我在算成本時,是否應是離岸價格*匯率+DHL的發票這才是成本呢?
還是我應以(離岸價格+運費*匯率)=起岸價格+DHL的發票=成本呢??
若是用第二種成本的話,運費是否有多計入成本呢?invoice是 EUR1506.6,公司匯款水單是EUR1506.6
謝謝老師


 [ 老師回覆 ]
進口報單上面的運費是估計的,為了要計算進項稅額,所以入帳成本是要以invoice的金額+實際支付的運費,進口金額如果有預付款,要以當時預付金額*當時匯率+報關當天未付金額*當天匯率+實際支付的相關費用=入帳成本

 

Jenny 於 May 13, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
記帳士記5月幫我們記3-4月的帳,我們5月付給他記帳費,其勞務費科目是入五月的帳還是各入到3月和4月的帳


[ 老師回覆 ]
對於年度的帳務而言都可以,但如果公司要呈現的是月報表,就要入在3月及4月。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(5) 人氣()

m 於 July 2, 2015, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 申請按月申報營業稅,核准後,應自申報何月才可適用?
2. 按查定計算營業稅,其進項稅可按10%扣減,那進項要如何申報?扣減進項限以當期的進項稅嗎? 跨期的可以扣嗎?


 [ 老師回覆 ]
1. 當時申請時,申請書上會寫要自何時開始改用按月申報
2. 如果要扣抵就要向國稅局申報進項憑證,三個月申報一次,申報時只能申報當期的進項憑證,當期扣抵若有餘額可以次期續抵。

 

M 於 June 24, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 旅行業按代收轉付差額開立發票,請問 : 收到的發票若有進項稅額,是要減除未含稅部份來計算其 差額嗎?該進項稅額可用來扣抵?
2. 旅行業代收轉付應何時開立發票?用二聯開立?
3. 出差旅費若日支數額表無該城市,那要以何為計算?


[ 老師回覆 ]
1. 要扣除進項稅額計算差額,進項稅額只要不是營業稅法第19條所規定的,原則上可以扣抵。
2. 旅行業提供的是勞務,所以開立發票是收款時,開立二聯或三聯要看取得對象決定。
3. 應該都會有標準,不知您所說的是那裡?

 

MY 於 June 23, 2015, 1:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外銷零稅若採按月申報,須向國稅局申請嗎?
2. 銷售藥品是否須課營業稅?
3. 診所及醫院銷售藥品又是否課營業稅?
4. 診所有一部份診療,藥品為自費,那這部份應如何處理才正確?


[ 老師回覆 ]
1. 按月申報要申請
2. 要
3. 診所本身的醫療行為不用,但銷售藥品是要課營業稅的
4. 營業稅部分要申請發票,認列應稅的收入,與執行業務所得分開。

藥局除經營藥品調劑、供應業務外,倘兼營成藥、指示用藥及其他貨物銷售,同時具有執行業務者及營業人身分,除編配扣繳單位統一編號外,尚須辦理營業登記。
藥局收入中,屬銷售藥品或其他貨物之收入,應依法課徵營業稅及營利事業所得稅,如每月銷售額超過新台幣20萬元,則需開立統一發票;屬提供藥品調劑、供應 之專業性勞務部分,則核屬主持藥師、藥劑生之執行業務所得,應依所得稅法相關規定報繳綜合所得稅,尚不因其辦理營業登記而否定其主持藥師、藥劑生執行業務 者身分。

 

Doris 於 June 9, 2015, 9:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問我去年九月銷售農產品,錯將發票免稅開成應稅5%,可以做任何補正嗎? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
開錯發票的類型包括將應稅發票開成免稅發票,或零稅率發票,結果導致國庫少收5%的營業稅,這類錯開發票的業者,依法目前同時觸犯營業稅法第48條第1項的「發票記載不實」的行為罰,以及營業稅法第51條規定漏稅罰。

 

王小姐 於 May 28, 2015, 3:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好!想跟您請教一個問題~
如果台灣A公司要向台灣B公司購買一批貨,利用小三通模式送貨至A公司在大陸的辦事處(不辦理正式進口報關)。但因為對B公司來說屬出口行為,因此B公司要開invoice,而不想開三聯式發票。但A公司進貨需有三聯式發票來立帳。請問這樣的情形應如何處理較為妥當?


[ 老師回覆 ]
B公司的貨是從那裡出口的,如果是從台灣利用小三通的方式出去,這樣也不能適用出口零稅率,要開立三聯式應稅發票給A公司。

 

JOJO 於 May 24, 2015, 7:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
1. 會計要求出口銷售與樣品同一張報單上不要攤ˇ到運費ˋ保險費,為什麼? 現行出口報單打FOB對會計有何利弊?
2. 文件上的貿易條件與出口報單不同可以嗎?
3. 會計無法申報嗎?
4. 會計如何申報?
幫幫忙詳細說明


[ 老師回覆 ]
出口報單的貿易條件要與實際的貿易條件一樣
樣品要特別註明是樣品,價值不可以打零,營業稅針對樣品可以不用申報

 

may 於 May 21, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 公司若有出售土地 ,其營業稅率為免稅嗎?又 須開立發票嗎?
2. 如上述是否須像兼營營業人一樣要計不得扣抵比例?


[ 老師回覆 ]
1. 土地免稅,開立發票可勾選免稅,若不開立發票要貼印花稅票
2. 如果只有土地沒有其他的免稅銷售額,是可以不用的

 

Amy 於 May 6, 2015, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問電子計算機三聯式發票是否直接列現金折扣的金額(為多筆品項加總後的金額,再依銷售總金額扣掉現金折扣)?若是可以的話,是要查看那個法規呢?麻煩老師解除疑惑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
營利事業所得稅查核準則第二十條:
銷貨折讓已於開立統一發票上註明者,准予認定;統一發票開交買受人後始發生之折讓應依統一發票使用辦法第二十條規定辦理;營利事業依經銷契約所取得或支付之獎勵金者,應按進貨或銷貨折讓處理。
外銷貨物或勞務之折讓,其能提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額及折讓方式(如減收外匯或抵減其他貨款等)之證明文件,經查明屬實者,應予認定。

 

小剛 於 May 5, 2015, 12:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我有兩個實務上遇到的問題想跟您請教
1. 非營利組織若有出租場地或變賣資產是否屬於營業稅課稅範圍,需開立發票嗎?之前有遇過營利事業向財團法人醫院承租場地,問國稅局稅務員回答說出租場地 若只有幾天屬於一時性的,不算是營利行為,可不用開立發票,可是上網查卻又說非營利組織若有銷售勞務或貨物,還是要開立發票課徵營業稅,到底哪個才對啊?
2. 甲公司銷售貨物給乙公司,卻因為產品標示不實,甲公司須賠償乙公司,是否應開立發票?我的想法是銷售勞務或貨物取得之一切代價才要開立發票,但乙公司係屬購買貨物取得之賠償款,非賣方,故非屬營業稅課稅範圍,甲公司只需申報免扣繳平淡就行,不知我的想法是否又錯


[ 老師回覆 ]
1. 非營利組織若有非成立目的的營業項目,是要開立發票的
2. 賠償金要不要開立發票,要確定收到款項的人是不是賣方,所以如果收款的是乙方,乙方為買方,是不需要開立發票的,由甲公司申報免扣繳憑單。

 

andy 於 May 1, 2015, 1:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問供應商提供之發票(102年)把我們公司統編keyin錯誤,但對方申報(102年)時也沒有跳出異常,這樣對我們公司102年之核定會有問題嗎?另,我們是否可以請他們出具聲明? 或是請他們在錯誤統編上面修改後並蓋大小章?


[ 老師回覆 ]
發票開立錯誤是要重新開立發票,不可蓋章取代,所以如果是102年度的憑證,公司可以自行決定要不要處理重開發票,若不重開將來查核到是會有罰則的,但現在重開可能對方也會覺得麻煩,所以可能要溝通一下。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

10400_02  

104會計學概要 ( 含模擬試題及歷屆考題 )
◎講義編寫:詹淑雯會計師
◎講義售價:1200
◎講義頁數:約764

10400_01  

104稅務相關法規暨租稅申報實務
◎講義編寫:詹淑雯會計師
◎講義售價:1200
◎講義頁數:約764頁 (
包含94-103年度歷屆試題)

 

歡迎上網訂購:
http://www.45104.com.tw/AdSpecial/book.htm
或來電洽詢:02-2543-3000#17

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()