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TING 於 November 1, 2015, 2:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
自102年1月1日起,營利事業與經銷商或客戶約定,以達到一定購銷數量或金額為招待旅遊之條件者,該營利事業招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用,應按「其他費用」列支,並應依所得稅法規定列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單予該經銷商或客戶。
以上為稅法規定,若營利事業與客戶並無約定要購買多少金額或數量,但營利事業仍招待客戶去國外參訪貿易商的話,是否也應依此規定作帳呢? 麻煩老師解答困惑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
如果沒有符合規定是不可以入帳為其他費用的,應以交際費入帳。

 

李沛容 於 October 31, 2015, 11:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
公司為境外台灣分公司,近日公司買房,但是由於土地法規定,權利主體須為國外總公司,等於所有權狀為總公司名字,非有台灣分公司字樣,地政處也請我們提示 經濟部認許登記表(無台灣分公司字樣),但是問題...建商與我們簽屬合約皆為台灣分公司,開立給我們發票也是,請問公司是否可以扣抵營業稅,那房屋認列 資產是否有問題? 往後此筆房屋稅也皆為台灣分公司繳納,是否也可以認列費用?
學生粉困惑...因金額不小,怕跳出異常公司被盯上查帳對象


[ 老師回覆 ]
境外在台灣的分公司是不可以買土地的,只能買房屋,所以所有的土地交易對象應該是國外總公司,房屋可以以分公司購買,這樣分公司的憑證取得就不會有問題。

 

julie 於 October 28, 2015, 4:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好! 想詢問一下
旅行社原本是帶國內團體, 目前有收一團準備要出團, 請問員工(領隊及當地導遊)部分的費用可否作申報營業稅?
在於其他的費用上(代收轉付、房租費...等等) 這些在回國後有需要而外申報嗎?(一般我們是不申報的)


[ 老師回覆 ]
不知道您所問的是公司的營所稅問題,還是個人的綜所稅問題?
如果是公司的營所稅問題,除了代收代付不用申報為公司的費用外,其餘的部分都是屬於公司的收入與費用。營業稅申報時,也可以扣除代收代付的部分。

 

蔡俊輝 於 October 27, 2015, 10:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師,
(一般中小企業)公司盈餘部份, 未分配保留盈餘累積愈來愈多
可以有那些方式將保留盈餘打消 ?? 能將之前的保留盈餘轉成公司的資本額嗎 ?
懇請老師解惑 順頌商祺


[ 老師回覆 ]
除了彌補虧損以外就是分配,分配的方式可以分配現金,也可以分配股票,但股東都應併入綜合所得稅課稅。

 

盈盈 於 October 21, 2015, 2:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
問題(1): 假設向國外廠商進口勞務,廠商Invoice開1000元,但實際支付800元,請問需要要立證明給廠商嗎?帳務以800元認列。
問題(2): 請問已申報稅報,最晚更正的期限為何?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 以實際支付金額入帳,屆時再以付款金額佐證入帳金額。
2. 如果有漏報所得,應盡快更正,這樣可以補稅加息就好,否則會有漏稅罰的問題。原則上,要在稅務人員查核前才可以更正。

 

呂小婷 於 October 13, 2015, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請問您一個問題,我們公司有出口一批貨物到國外,但國外公司把錢匯給大陸公司(大陸公司與台灣公司的負責人為同一人),大陸公司收到貨款後,再幫台灣公司付掉進貨的款項,請問這樣的金流行嗎?若不行,有何變通方式?


[ 老師回覆 ]
應看交易的主體為何?看起來似乎是國外下單到台灣,台灣再轉單到大陸,所以大陸是台灣的供應商,這時如果負則人是同一人,會讓人有把收入留在大陸的疑慮?但如果是真的交易,合理的金額,只要能合理解釋當然是沒有問題,但以 貴公司的狀況,比較難界定與台灣無關。

 

葛妮絲 於 October 7, 2015, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問合建分屋地主如辦理室內工程變更,經營造廠計算工程加減帳為退款,則款項退予地主是申報地主其他收入扣繳通報?或是視為支付土地補貼款?


[ 老師回覆 ]
一般不會以這麼複雜的方式處理,因為合建分屋的建屋成本都是建設公司負擔,等到房屋完成要交換時再以實際坪數計算應交換的成本,所以不會有工程變更款的問題。
如果一定要付給地主,以找補的方式處理會比較簡單,屆時再決定是買房還是銷售土地的找補款。

 

小剛 於 October 3, 2015, 12:42 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我有幾個稅務問題想請問老師
1. 我們公司有向個人租賃房子,租金每月9萬元,依規定要扣繳10%,所以實際應支付租金淨額81000元,但房東要求實拿9萬元,那我們公司扣繳時是否 應填報每月租金總額為10萬元,扣繳1萬元呢?或者是租金總額還是9萬元,扣繳的9000當作是贈與,隔年1月申報各類所得時申報租金所得和其他所得呢? 該怎麼做會比較好
2. 我們公司有外銷貨物到國外客戶,採fob交易方式,但實際上我們都會先幫客戶代墊運費,再請客戶支付貨款時連同運費一併匯給我們,請問運費發票買受人 是要開給誰呢?如果買受人開我們公司,我們是否要在開立發票?如果請貨運公司開二聯式發票,買受人填國外客戶名稱,我們是不是就不需再開發票了
?


[ 老師回覆 ]
1. 如果房東要實拿90000,代表90000是佔90%,所以可以入帳100000租金費用,再扣繳10000,但記得租約要一致。
2. 運費如果是代收代付,中間沒有差額,就可以直接開立發票給實際給付人,如果先開給代付者,收取款項時就要再轉開發票。

 

Doris 於 October 1, 2015, 2:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:想請問關於進口報單上根據計價條件(FOB、CIF、CFR)的不同,應如何入帳?手邊只取得進口報單,無Invoice。又進口報單上顯示有運費及保險費,可否入帳?謝謝。


[ 老師回覆 ]
進口報單上的金額是為了計算營業稅,所以實際可入帳的金額要看商業發票即合約,再配合金流,不能直接以進口報單上的金額入帳。

 

QQ 於 September 17, 2015, 10:46 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問我在104年2月時收到國稅局核定補繳稅額$2398,是成本多報與利息漏報所產生的補繳金額,純益為14079,但在今年5月申 報只做了補繳動作與加徵10%未分配盈餘的申報$1407繳費,請問這些分錄要如何做呢?在明年的申報又該如何申報,科目如為所得稅費用需填入申報書 122項裡嗎?如何填寫明細呢?非常不懂? 請幫忙解答,謝謝


 [ 老師回覆 ]
借 所得稅費用2398 現金11681  貸 累積盈虧
借 所得稅費用1407 貸 現金1407
如果有繳稅就會入ICA帳戶,同時也會增加所得稅費用的金額。

 

ma 於 September 15, 2015, 2:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 取得的發票若無扣抵營業稅,也無做帳,會有日後稅務上勾稽不到罰責問題嗎?
2. 年節購買禮品送員工,帳上應列職工福利or薪資?要扣繳及年底列報所得嗎?若要列報所得應用實物換算金額嗎?
3. 核定以前年度營所稅,若要補繳稅,(1) 這筆稅捐應列今年度的費用嗎? (2) 對於以前年度的未分配盈餘有影響嗎? (3) 帳上分錄是借:累積盈虧 貸:現金 還是借:所得稅費用 貸:現金


[ 老師回覆 ]
1. 如果是進項沒有入帳,基本上沒有不帳的罰則,只是會有收入是否也漏列的疑慮。
2. 應列為員工的薪資所得,金額為購買的含稅金額。應申報扣繳或免扣繳憑單。
3. 應入帳為 借 所得稅費用 貸 現金,不能調整累積盈虧的會計科目。

 

ivy 於 September 11, 2015, 4:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
請問進口報單上的賣方和匯款水單的收款人不一樣時,應該如何解決呀~~( 因為對方只交貨到香港,而我方自行用貨代當託運人來做進口報單 )


[ 老師回覆 ]
只要送貨流程能夠合理解釋,這樣就可以以實際狀況入帳了。

 

秀鳳 於 September 10, 2015, 12:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 : 請問合建分屋有辦稅籍登記的地主,其房屋成本如何計算? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是舊制,房屋成本是建商開立的交換發票;如果是新制,房屋成本是換出土地的取得成本。

 

伊衣 於 September 7, 2015, 12:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
個人提供土地建屋出售應辦營業登記者其出售土地之所得不列入事業之盈餘(財政部910313台財稅字第0900454904號令),於明年房地合一稅後,出售所分得的那戶房屋,土地所得還是一樣免入盈餘嗎?


 [ 老師回覆 ]
要視土地是以新制課稅還是以舊制課稅,如果是以新制課稅就要併入綜所稅囉!
我們針對房地合一在12月還有一班開課,對於您的問題有詳細的解說,若有興趣歡迎及早報名喔!
http://www.45104.com.tw

 

ㄚ滿 於 August 25, 2015, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,老闆出差取得之發票屬合法的憑證,像是房租、旅行社代收轉付收據、高鐵車票、國光號車票等,可否因未填寫出差旅費報告,或是登機證明等不具足的原因,不列旅費科目(不算日支),但它仍屬公司的支出,而認列為「其他費用-什項支出」之科目?
這樣可以嗎?(已捨棄認列日支的權利了…) 請教您了~謝謝~


[ 老師回覆 ]
如果有憑證且有支付的事實,財務上是可以入帳的,但報稅時要帳外剔除。

 

明明 於 August 14, 2015, 4:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
合建分屋房地互易時,地主A參與合建的土地坪數約10坪,小於選屋後的土地坪數25坪,辦理土地過戶時,是不是可以直接從其他地主的土地坪數過戶給A地主15坪?(25-10坪)建商只拿應取的的坪數?還是說一定要先將其他地主的土地過戶給建商,再由建商過戶給A地主?
以上房地互易時,土地過戶一次或2次的稅務處理有不同嗎?會省甚麼稅嗎?


[ 老師回覆 ]
合建分屋不可能參與興建的土地會小於以後登記的土地坪數,這樣就不是合建分屋了,看起來是地主又向建設公司買土地才對。
所以針對你的問題,我認為有一點奇怪。

 

艾比 於 August 3, 2015, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我想請教您:
1. 我們公司用公司統編開立了兩個以上的戶頭,但是老闆希望我只做其中一個,但我認為這樣是不行的,政府還是查的到其他戶頭對吧!?
2. 現在我們沒有合作的事務所,公司也沒有達需財稅簽的標準,但老闆希望我們做財稅簽。我想請教的是,可以在只有內帳沒有委任事務所做外帳的情況下,請事務所做稅簽嗎?
以上老師若能回答我,我真是非常的感謝!!!


[ 老師回覆 ]
1. 只要是公司的帳戶,都是要入帳的,或許不入帳國稅局不會立即發現,但若在以後發現,就會有漏收入及漏稅的問題。
2. 公司如果沒有委外記帳,只要帳務清楚,也是可以直接委任會計師簽證查核。

 

AMY 於 July 30, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問公司在102年有支付保險費,期間為102/1/1~103/12/31,但現在發現103年未將預付費用轉回保險費,當年度的保費也就沒有入帳了.請問現在已104年了.還可以將保費入帳到104年嗎?若不行的話又要用哪種會計科目呢? tks


[ 老師回覆 ]
可以將預付保險費在帳載金額轉為保險費,但於申報時,自行帳外調整過期費用即可,也就是說,帳上在104年度可以認,但報稅時要剔除。

 

ㄚ滿 於 July 29, 2015, 10:26 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司是網拍業者,為「個人」所託於大陸代為購買貨物,可是這樣都不能取得進項發票來扣抵,那出售時的發票可否開差額就好(二聯式的)?
又,大陸那邊所開的收據,是合法的憑證嗎?公司可以入帳嗎?待您解答,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是屬於進貨銷貨的方式交易,是不可以開立差額發票的,要開立全額的發票,只有在賺取佣金時,方可開立差額發票。
物品如果有進到國內,應有正確的報關進口程序,若應有而未有這些程序,成本部分要認定會比較困難。

 

julia lee 於 July 22, 2015, 1:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請問您 公司負責人同時擔任三家公司負責人,其中一家為另兩家提供食材進貨,(另兩家為餐飲店),但它銷給那兩家的銷售價格就是進貨成本,似乎違反了營業常規,該怎麼辦?
又若年底申報營所稅時,不主動告知此三家為關係企業(同一位負責人),可以嗎?


[ 老師回覆 ]
關係人交易要達到一定條件才需要揭露,此部分可查詢相關稅法。營利事業所得稅申報書上面,也可以看出那些是要填報的。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

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Kathy 於 November 3, 2015, 3:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問,我司屬於國內醫藥研發服務事業 (Contract Research Organization,簡稱CRO),目前受託國外藥廠從事境內之研究服務,其中,國外藥廠支付的貨款,其中一部份為我司代收代付醫院研究審查費(審 查費收據抬頭為我司),另外一部份為研究服務費,是否只需針對研究服務費部份開立二聯式發票即可,謝謝?


[ 老師回覆 ]
可以針對公司手取的服務費開立發票,但代收代付的部分,要請對方開立實際支付者的名稱,這樣將來就可以舉證,代收代付的金額非公司的收入。

 

emma 於 October 22, 2015, 10:36 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,我們向國內供應商進一批原料,因此原料是屬幫海外公司研發使用,故帳上是入「代收代付」,其進項稅額不抵扣,但是公司與國內供應商有交 易條件,扣除3%貼現率,因此交易屬代收代付,故公司不抵扣進項稅額,但是又與供應商有交易條件,現在供應商要求公司開立進貨折讓單,請問進貨折讓單金額 是否可開在未含稅欄位,進項稅額為0即可? 謝謝。


[ 老師回覆 ]
進貨當時因為有進項稅額,所以如果現在折讓時未將進項稅額也一併折讓,這樣會產生異常的。
一般代收代付如果有取得進項憑證,公司一樣可以扣抵,再轉開發票產生銷項稅額即可,否則碰到折讓就比較不好處理,因為當時是公司放棄扣抵,不能折讓的時候也不折進項稅額。

 

rebecca 於 September 30, 2015, 12:08 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我想請問我司是藥妝店,長期和藥廠合作,每月藥廠會根據我司所售藥品的金額給予獎勵金,但他提供獎勵金時,會要求我司開立發票給他們(廠商不收折讓單),品名是寫獎勵金..
1. 請問我這是要入其它收入嗎?還是要入進貨折讓呢?
2. 我開立發票這樣可以嗎?
3. 我司在百貨公司設立專櫃,每月我們要提供獎勵金給百貨公司,對方也是開立發票給我司.但品名是寫其它費用..請問我這可以列為銷貨折讓嗎?
這可以在營業稅中扣抵嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 這一部分是折讓不能開立發票喔!入帳時應以進貨折讓入帳,不是其他收入
2. 不可以選擇開立發票替代開立折讓單
3. 公司給百貨公司的應該不是獎勵金,是租金性質,如果是租金當然要開立發票

 

謝美玲 於 September 29, 2015, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:請問,總公司將產品交由分公司銷售:
1. 是否須開立發票?
2. 相關帳務應如何處理?(以總公司往來、分公司往來入帳嗎?)
懇請指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
採分別報繳之總分支機構,如自應稅之一方調撥貨物至免稅之一方,要記得開立發票。
邇來常有營業人詢問,其總公司與分公司之間,因業務需要調撥貨物,此情形是否須開立發票?
高雄市國稅局答覆:總公司與分公司間之貨物調撥,如係從專營銷售應稅或兼營免稅貨物之一方,調撥至專營或兼營銷售免稅貨物之一方,而且總、分公司間係採分 別報繳營業稅者,必須依照加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第1款規定,於貨物調撥時,按視為銷售貨物開立統一發票。
國稅局進一步解釋,例如部分採用分別報繳營業稅之總、分支機構,藉由經營應稅業務之一方購進貨物後,轉供經營免稅業務之一方來使用或出售,一則經營應稅業 務之一方可將取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額,再則經營免稅業務之一方於出售貨物時又可開立免稅發票,將發生侵蝕整體營業稅收之情形,為防杜此一取巧行 為,故規範採分繳制度之總、分支機構,如從經營應稅之一方調撥貨物至經營免稅之一方,須於調撥貨物時開立發票,不過若總、分支機構間之營業稅申報是採總機 構總繳制度,則對整體應納稅額並無影響,於調撥貨物時,就不須開立發票。
這個是國稅局的回覆喔!

 

BENNY 於 September 18, 2015, 4:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 取得費用收據,收據上只蓋店家免用發票章,無蓋負責人私章,請問可入帳嗎?正確要蓋私章嗎?
2. 取得二聯式收銀機發票,無打買受人統編,賣方只在上面蓋賣方統一發票章,請問,這樣可入帳嗎?可扣抵營業稅?
3. 開立發票所蓋的發票章,一定要與發票購票證上的同一個?


[ 老師回覆 ]
1. 不用蓋負責人小章
2. 要寫上統編,原則上還是可以入帳及扣抵,但不可以太多
3. 是的

 

haruko 於 September 15, 2015, 10:58 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問原本在大陸供應商那有組供生產用的模具(模具費分攤在產品單價上),因已停產多年,現在請大陸供應商代為報廢出售,請問收到的下腳收入要開立發票嗎?


[ 老師回覆 ]
此部分應為出售資產的收入,帳上要入出售資產的分錄,發票可以不用開立,因為出售地是在大陸,營業稅是屬地主義。

 

jenny 於 September 11, 2015, 4:30 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
想請問一下,有一家國外客戶向我們公司進貨,但這筆貨是要寄到另外一家國內工廠作加工,那我要如何開二聯式發票呢??


[ 老師回覆 ]
因為貨物並沒有出口,所以發票要開給代工的廠商(三聯式),進項稅額跟對方收取,待加工出口時,再由加工廠商申報出口,當初加工廠商所支付的進項稅額可以扣抵銷項稅額。

 

may 於 September 7, 2015, 2:07 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 誤用前期統一發票開立,除了應去報備外,後續營業稅該如何處理?例如 : 收銀機9/1銷售,用到7-8期發票,其金額應算哪一期營業稅才對(7/8 or 9/10)?該營業稅金何時要繳?
2. 同1例子,取得者入帳日期應入幾月?營業稅應扣抵在幾月?
3. 若取得一張收銀機發發票,上面日期為9/1日而是用7/8期發票,若不扣抵營業稅只作帳為記帳憑證,可以嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 銷售額要以實際開立的月份入帳及申報
2. 取得者比照1
3. 一般有取得憑證最好都要申報,否則容易被認定收入是不是也漏報

 

cindy 於 August 24, 2015, 3:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好
我想請問一下,開一家汽車美容公司的問題,因為,牽扯到要去申請免用統一發票,還是,使用統一發票的問題:
請問:月營業額超過6萬元就必須繳交營業稅,若低於20萬元則以1%稅率計稅,高於20萬元以5%計稅,而營利年所得在5萬元以上,則須報繳營所稅。
若每月的營業額在6萬元至20萬元間,您可以申請核定免用統一發票,並按核定營業額的1% 申報營業稅,或是直接申請開立統一發票。惟採用核定營業額、免用統一發票方式就不能再抵扣進項稅額,例如:若您的核定營業額為每月10萬元,您每個月就固 定繳納營業稅10萬元x 1%=1,000元,且每三個月申報一次。請問以上對嗎?


[ 老師回覆 ]
如果營業額在6萬到20萬間,主張屬於小規模營業人,營業稅是由稽徵機關3個月核發一次稅單給納稅義務人繳交,並不需要我們申報,而且針對小規模營業人,如果有進項稅額是可以主動申報,稽徵機關會核定進項稅額的10%,從應納稅額中扣除再發稅單。

 

Teresa 於 August 20, 2015, 12:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 : 我司是旅行業,有支付國外代辦公司費用之匯款單,國外代辦公司亦有開具invoice給我司做為匯款憑據,請問此"invoice及匯款單"可否與"代收轉付"互抵之後的差額申報營業稅呢? 此差額是否需開立二聯式銷項發票? 應申報營業稅401?還是403?


[ 老師回覆 ]
日期文號:財政部102.05.28台財稅字第10100702020號
摘要:核釋旅行業收取團費及購物佣金課徵營業稅之規定
一、配合交通部101年9月5日交路(一)字第10182003321號令修正發布旅行業管理規則第22條,刪除「旅行業不得以購物佣金或促銷行程以外之 活動所得彌補團費」規定,旅行業辦理國外及大陸、港澳地區旅行團收取團費收入扣除代收轉付食宿、交通等業者價款後之差額計算佣金收入及同團向購物店收取之 佣金收入,均屬招攬或接待旅行團提供勞務取得之代價。
二、旅行業辦理上開旅行團取得團費收入,應依本部82年5月17日台財稅第821485398號函規定,逐團按月就其收付價款之差額,彙總開立二聯式統一 發票報繳營業稅;其自購物店取得購物佣金收入,應於收款時開立三聯式統一發票報繳營業稅,並於最終結帳時,依收付憑證金額調整之。
旅行業辦理上開旅行團收取團費收入,並向購物店收取佣金收入,以彌補同團團費收入不敷食宿、交通等代收轉付款項者,得於購物佣金收入依法報繳營業稅完竣 後,檢附前開報繳、代收轉付款項憑證等相關證明文件,向主管稽徵機關申請專案退還其溢繳之營業稅,但其退稅金額以同團向購物店收取佣金收入所報繳之銷項稅 額為限。
如果沒有免稅及外銷的部份就申報401

 

alice 於 August 4, 2015, 12:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
因為本公司預計出售一批中古機器設備給大陸A公司,會取得外匯收入,不過這批機器本公司只負責裝櫃至國內港口交貨給A公司,A公司會自行出口至大陸,請問:
1. 這批機器買賣算國內交易還是外銷呢?
2. 是否有需要開立二聯式發票給A客戶?
3. 可否適用零稅率呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果 貴公司是於國內交貨,我個人認為是屬於國內交易,因為無法取得出口報單的資料。
2. 開立二聯式應稅發票
3. 不可適用零稅率

 

布魯 於 August 3, 2015, 5:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 假設國外A公司分別下單給國內的甲公司與乙公司,並要求甲公司將貨交給乙公司加工,再由乙公司出貨給國外A公司,若此時甲公司再轉單給國內丙公司,由丙公司名義出貨給乙公司,請問甲公司佣金收入之發票要開給誰,是應稅或零稅率?
2. 情況與上述相同,若乙公司為保稅區內公司,甲公司發票開發情況是否不同?
3. 假設保稅區公司下單給國內課稅區的甲公司而甲公司再轉單給國內課稅區丙公司,由丙公司名義出貨給保稅區,請問甲公司佣金收入發票要開給誰,是應稅或零稅率?


[ 老師回覆 ]
1. 如果甲公司是以轉單的方式接單,佣金收入的發票是要開給國外A公司的,可以適用零稅率,只是要拿到相關的合約、商業發票、提單影本、加工證明。
2. 不會不同
3. 都是開給當初下單的人,所以是開給保稅區公司,適用零稅率。

 

heidi 於 August 3, 2015, 3:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您 : 公司出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,會將04的金額扣掉,只申報02的部份,但有些有運費及保險費,運保費...
1. 是否全額要併入02申報營業稅?
2. 依02/04比例計算扣除04分攤的運保費後申報?


[ 老師回覆 ]
一般只會扣除04的金額,不會把運費及保險費等也扣除。

 

m 於 July 29, 2015, 1:28 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問關於發票:
1. 月初誤用上期發票開立給個人(若無法要回),要如何處理?
2. 同上,那帳上認列收入的日期應為?(假設:7/1誤用5-6月發票).


[ 老師回覆 ]
1. 原則上應行文報備,但此舉可能會被罰,建議可詢問管區意見。
2. 收入應於開立時間入帳

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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