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kelly 於 December 25, 2015, 9:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問客戶投資我們公司收到匯款200萬,客戶希望開立一張本金支票,請問我的分錄可以這樣做嗎?
收到200萬借:銀行存款200萬貸:短期借款200萬
開本金支票借:其他應收款200萬 貸:其他應付款200萬
借:其他應付款200萬 貸:應付票據200萬
如果這樣做會不會告成負債虛增呢?
等到還款200萬時,借:應付票據200萬 貸:其他應收款200萬


[ 老師回覆 ]
投資與借款無關,所以不會有短期借款的會計科目,而且投資如果是跟股東購買既有股份,帳不會出現在公司上;如果是增資,也要做 借銀行存款 貸股本。
你所記錄的是借款不是投資。


JOLIN 於 December 17, 2015, 5:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請教我進公司已經2年多,只單純做流水帳,報稅部分由會計師申報,從之前就都沒有做財報(資產負債表、損益表等) 因公司有股東 所以我想開始做財報,該如何整理及製作?(還次從現在開始) 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個問題可能會比較麻煩,會計師也會幫公司製作資產負債表,結算申報書中的資產負債表,就是公司財務上的資產負債表,所以您現在要做的是,目前看到的資產負債中的會計科目餘額,與公司實際上的餘額做比較,並針對有差異的金額予以調整,簡單說就是要整帳。

 

GRACE 於 December 14, 2015, 8:38 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問貨運業的柴油是做什麼科目呢?委外的運費又是做什麼科目呢?


[ 老師回覆 ]
燃料費
運費

 

君君 於 December 4, 2015, 10:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
由於今年1-10月份公司的內帳都亂亂的,我來了之後才整理,有些科目金額也不對,那年底結轉有些科目可以直接歸零嗎?需要切傳票做調整分錄還是...?


[ 老師回覆 ]
年底可針對實帳戶的會計科目進行盤點,若有誤差要以調整分錄的方式處理,不能直接歸零,一般調整的金額都會以股東往來作為暫時性的科目,將來再慢慢調回正確的金額。

 

Angel 於 November 16, 2015, 9:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好, 請教您我們的辦公室為承租,租約兩年。
添購辦公室家具櫃子等,兩張發票金額為23W,5W。
請教
1 如何入會計科目呢? 23W入資產 5W入費用?
會計科目的不超過8萬可入費用, 昰針對單張發票嗎? 還是我可以將23W 拆成幾項都列費用呢? 因為廠商交家具也昰分批交貨
2. 有需要依租約2年列資產租賃物改良嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
公司買設備,如果是一起買,我建議是一起入生財器具,以一個年限攤提折舊,除非耐用年限不同,或當初買的時候就是分批買,才會採用個別判斷8萬的金額;租賃改良是因為裝潢產生的,所以跟你買設備不同。

 

BETTY 於 November 13, 2015, 3:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老闆說開折讓單給廠商 都未付款 已報稅了 請教分錄如何做? 到時付款完廠商還會開發票

(一)已作傳票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:應付帳款:500.000

(二)遇到問題了要全數500,000開 已開給廠商折讓單 請問以下如這樣作對不對呢?
借:應付帳款500,000
貸:進貨折讓或工程成本476,190 (因為全數折讓不知可作貸工程成本呢??到時還是會付款 收到發票在作)
貸:進項稅額23,810

(三)譬如要付款了 也請廠商開發票
借:工程成本476,190
借:進項稅額23,810
貸:銀行存款500,000

以上這樣作不知是不是對的?還有到時進貨折讓如和沖銷呢??
第一次遇到這問題
請大家幫忙解答唷!!謝謝


[ 老師回覆 ]
關於折讓與款項收不到是不一樣的,如果是折讓代表公司並沒有這一項施工項目,這樣才可以認列工程折讓;如果是有施工但款項收不到,這樣就不能以折讓方式處理,這樣會有漏開發票問題。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請教您~ 行號(有開立發票的那種)的營所稅結算申報也是有採擴大書審及查帳申報之分別嗎?
又,行號的盈餘需當年度全數分配,那若採擴書申報時,要併入老闆的綜所稅申報的究竟是指帳載的財務所得?還是依法自行調整的課稅所得來併呢?
有點糊塗了… 拜託老師指導,謝謝~


[ 老師回覆 ]
1. 是的; 2.是自行依法調整後的全年所得額扣除繳納稅額後的金額


cynthya 於 December 27, 2015, 3:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,目前公司有計劃要把公司名借給朋友開分公司,對方也會讓我們佔技術股。請問分公司設立時是不是不用提供資本額的問題,另外年度營所是不是要合併申報?


[ 老師回覆 ]
分公司並沒有股東,所以分公司是總公司的分支機構,所有的營業所得要與總公司合併申報,盈餘也會分配給總公司設立時的股東。



小高 於 December 25, 2015, 4:51 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師一個問題,是關於盈虧互抵的:
Q1 依財政部80年9月17日台財稅800732824號函規定,免稅所得如果大於核定全年所得,因為既無虧損,則無盈虧互抵的適用。其中,該免稅所得是否僅限定為"獎勵投資條例規定之免稅所得"而"不包含土地所得"
Q2 也就是說假設75年核定虧損120萬,另有依所得稅法第4條第16款規定出售土地之免稅所得100萬元,則76年可抵120萬。...那我假設在此時75年財務帳是土地收入100萬,費用120萬.... 又如果75年財務帳是土地收入200萬,費用120萬,土地免稅所以核定虧損120萬,是否76年仍可抵120萬。非常謝謝老師


[ 老師回覆 ]
此解釋令是說明獎勵投資免稅所得,並不是土地所得,全年所得欄位為53欄,若有獎勵投資免稅所得是在全年所得下方扣除,所以不能因為53欄扣除獎勵所得產生負數後適用盈虧互抵,因為實質上沒有虧損。


Ann 於 December 21, 2015, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
想請問一下,因為客人是因台灣出口報關單上面的金額去付款,為了可以節稅,客人要求出口報關單上的金額要再低 !
但是台灣這邊進貨,必須是實際金額,經過跟台灣工廠討論後,工廠說可以把發票金額開低一點。
但是這樣我司不就要另外用私人帳號付款給工廠,退稅金額也變少嗎 ?! 有無兩全其美之辦法?!


[ 老師回覆 ]
不建議配合客戶把金額開低,這樣公司的資金流程根本無法查核,最後公司還會有協助他人逃漏稅的問題,現在的交易不是只有查核公司的資金,有時關係人的資金也會一併查,公司應該要避免。


Joyce 於 December 21, 2015, 10:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司若欲在外包網站上接案,但需付費成為會員才能瀏覽案件,此筆費用可否申報營業稅或營所稅?另外若欲參與政府標案,領標費用等是否可申報營業稅或營所稅?謝謝


[ 老師回覆 ]
只要有取得合法憑證且為應稅統一發票,就可以申報營業稅扣抵與營所稅費用扣除;如果政府單位給的是收據,就不能申報營業稅扣抵,但可以申報營所稅費用扣除。

 

ㄚ滿 於 December 18, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問您~
想申請為免用統一發票的行號,做網路拍賣的,可是卻被國稅局核為需使用發票之業者…真的沒有月營業額>20萬,覺得很冤枉…
問題一:想申請為小店(免統)到底要怎樣才會給過?集合式住宅不可以嗎?
問題二:想把原申請核准的行號,直接再去辦理註銷登記掉可以嗎?如此要結清算嗎? 拜託老師指導,謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 免用統一發票是否適用,確實需要國稅局以申請人的商品、單價與營業面積來判斷,只要是經判斷屬於應使用統一發票,就無法免用統一發票。
2. 要把原行號註銷是可以的,但要做結清算喔!

 

ALUN 於 December 16, 2015, 8:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
自己開工作室遇到的問題:
發票金額開今年的, 可是對方是明年匯款, 這樣到時候是要算哪一年的收入呢?~ 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
銷售貨物收入認列是以物品交付即應認列,與收款無關;銷售勞務應於勞務提供完成後認列,與收款無關。
所以應視您的交易是銷售貨物或銷售勞務判別,會計上是採用權責發生制。

 

IT 於 December 9, 2015, 9:55 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下 若公司運輸設備在100年度已開三聯發票出去了 但當期做帳時並沒有做出售資產的分錄 而是做銷貨收入的分錄。 在今年度此資產的會計帳跟結算申報,要如何處理比較好?


[ 老師回覆 ]
應作調整分錄,資產科目應沖銷,累積盈虧的差異應調整該科目。

 

小剛 於 December 2, 2015, 9:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有幾個問題想請教老師
1. 假設公司從87年至101年皆未分配盈餘,總額為1000萬,若102年要分配盈餘800萬,則要怎麼歸屬是分配哪幾年的盈餘?是否應於股東會時聲明是分配哪幾年的?
2. 同上,若102年要再將部份的法定公積轉分配股利,則是歸屬到哪一年的累積盈虧裡? 因為好像會影響限額的計算...
3. 提法定盈餘公積時,所减除的可扣抵稅額是否也受上限限制?


[ 老師回覆 ]
1. 公司盈餘要分配那一年是由公司的股東會決定的
2. 法定公積要達到公司法規定的額度,超過的部分才可以轉增資,分配股票股利,若法定公積達到標準可以轉增資時,以前自股東可扣抵稅額帳戶轉出的稅額也要轉回股東可扣抵稅額帳戶。
3. 提列法定公積時,是依當年度所計算的股東可扣抵稅額比率提列的,當時在計算可扣抵稅額比率時已考慮上限問題了。

 

江江 於 November 19, 2015, 1:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
一家個人獨資的診所於今年11/30結束營業了 (所有的資產都是該診所老闆的 他是獨資 ,每年是報他個人執行業務收入.)
但是帳上還有:
資產: 房屋設備 2,000,000
累計折舊-房屋設備 1,000,000
負債: 業主往來 1,000,000
還有處分剩餘資產利益 及 收益...
請問老師
1.診所收起來 ,是否要幫診所做決算申報? 還是只報該老闆的執行業務所得(老闆是醫師)?
2.決算時 帳要如何沖轉歸零? 剩餘資產該怎麼作帳,要跟國稅局申報剩餘資產嗎?
3.請問老師我需要幫該診所做結算申報嗎?要在45天內申報嗎?
感謝您!!


[ 老師回覆 ]
診所不再執業,須先向主管機關申請執業執照撤銷,無須作決清算申報,但是當年度診所的所得須併入負責人(即登記醫師)綜合所得稅中的執業所得申報。

 

宜樺 於 November 12, 2015, 4:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問申報年度營所稅時的問題:營業額約600萬,結算是賠錢,因存貨帳務未齊全,想要以擴大書審6%來申報,但公司的費用絕大多數都是取得3聯發票憑證及人員薪資及租金。
1. 想說如調降人員薪資是否會有勞保投保薪資虛報列的問題?
2. 如果拿掉已申報進項稅額的發票部分之費用來調整純益,國稅局是否會要公司補繳那些拿掉已抵的進項稅額金額?
請問如何調整才是最好的方法,謝謝。


[ 老師回覆 ]
如果公司要採書審申報,不會有你所述的問題,因為結算申報書的自行依法調整欄位,只需要填寫營業收入與非營業收入,再乘上擴大書審純益率,產生全年所得額,所以沒有調整成本費用的問題。

 

ㄚ滿 於 November 7, 2015, 1:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教您!公司101年未分配盈餘被補徵,且已完納稅款,並取得國稅局的更正核定通知書,那這樣102年(104/5月時)的申報是否需做更正申報呢?
又,公司因為該補徵是否要做任何分錄呢?(p.s.係因為營所稅本稅被調整所致ARE之被補徵)


[ 老師回覆 ]
國稅局查帳補徵營所稅,同時因為所得增加而補徵未分配盈餘,表示已針對該年度的報表核定了,所以不用再去更正申報。
補徵時應借:所得稅費用 現金(或股東往來)貸 累積盈虧
如果財務所得沒有增加,只有認列所得稅費用時,僅需借 所得稅費用 貸:現金

 

FENG 於 November 6, 2015, 11:17 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
我司開一付模具金額25萬,交由供應商帶料加工作出成品A,出貨給我司作為出售用,我司付給供應商帶料加工費, 請問:
1 模具要列固定資產或製造費用?
2 我司成品A的成本是否為帶料加工費,要分攤模具費嗎?
3 我司客戶如有分攤部份模具費,應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 如果非僅一批產品可用,應列為資產,將其折舊費用列為製造費用的一部分;若僅用於一項產品,就直接列入該產品的製造費用。
2. 要
3. 公司可以選一個較為適合的分攤基礎,這個部分並沒有強制規定

 

 

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ㄚ滿 於 December 29, 2015, 9:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司貸款買車(帳入固資-運輸設備),請問拿到付利息的三聯式發票(品名:利息收入)是否可以扣抵銷項稅額呢?謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是屬於資本租賃,購買自用小客車的進項稅額是不可以扣抵的;若是營業租賃,帳上並沒有設備只有租金支出,取得的憑證才可以扣抵。


MAY 於 December 11, 2015, 5:30 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. OBU(台灣) 帳戶要列入公司存款嗎?
2. OBU(台灣)匯入公司活存,要開立發票嗎?


[ 老師回覆 ]
既然是OBU就是不同的法人,所以存款不能入公司存款,不同公司的金額匯入,會有收入認列的問題,所以要釐清交易型態。

 

josh 於 December 6, 2015, 7:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好:可以請教一下關於代買代購的稅務問題嗎? 先說明一下我的狀況是這樣:
1. 為有限公司
2. 代買國外網站商品,貨運直接ems也沒報什麼關稅也很少被課稅
3. 經營露天、奇摩商城、日本購物網站平台、ebay
最近被國稅局抓露天沒開發票,因為我們這行業都只是跟一般人一樣和國外網站購買,所以也完全沒什麼進項,那我就只能乖乖繳售價全額的5%嗎?這佔我的總利潤百分比超高啊...
google很多資料卻搞得頭很痛,到底要怎麼做對我們這種行業才比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果是屬於銷售貨物應以售價全額開立發票,因物品是運至國內所以無法適用零稅率,要開立應稅金額;如果公司非賺取價差而是賺取佣金,僅需針對佣金開立應稅發票即可。
所以,只要是在境內銷售貨物或勞務都要開立發票,只是會因銷售型態與銷售流程不同有金額的差異與應稅零稅率的差異。

 

ulgy1550 於 November 16, 2015, 3:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
請教您二個問題:
1.先前開立三聯式發票給國內客戶金額
USD100*32=3,200現要開立退回單,現在匯率32.6,請問我銷貨退回單這次要如何開立,申報
2.我們公司每個月皆向外勞收取住宿清潔費,帳列其他收入,這部份是否應該開立二聯應稅發票.
謝謝~


[ 老師回覆 ]
銷貨退回應以原開立發票金額申報,如果收的金額與退的金額有匯差,應認列兌換損益。
如果有收取費用,此部分屬於公司銷售勞務,所以要開立應稅發票。

 

黛西 於 November 11, 2015, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
合建契約訂地主可分53坪,但選屋為56坪,代書土地移轉是扣除56坪房屋所佔土地面積後,將剩餘土地過戶給建商。地主將支付多分3坪的價款,建商是"全額"開立房屋發票嗎?還是價款依房地比分別開立土地款及房屋款發票?


[ 老師回覆 ]
如果是多購買3坪的房屋,當時在計算金額的時候,就會以一坪對外的售價考慮只有房屋的部分收取,因此,建設公司應以收取金額開立發票,此部分的發票均為應稅的房屋收入。

 

葛妮絲 於 November 10, 2015, 5:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好,
我目前所遇到合建稅務不似一般合建關係,簡要說明如下請您釋疑並請不吝賜教,謝謝。
地主數人與A建設公司簽訂合建分屋契約,但因A公司無力興建,故A公司再與B公司簽合建分屋,並由B公司申請建照興建大樓,B公司對A公司開立房地互易發 票,A公司再各自開給地主。地主依合建契約共應分約1000坪,但實際選屋共1028坪,故地主支付28坪找補款約360萬給A公司,非起造人B公司收 取,因為依A、B公司間合建契約,A公司及代表地主共應分1030坪,B公司也依A公司指示直接過戶房屋給地主。一般合建分屋地主多分房屋即為向建商購 買,但前述情形地主是支付價款給"中間人A公司",並非起造人B公司,A、B公司間無房屋找補情況,但A公司有收取房屋找補款,試問詹老師:
A公司也需要開立發票給地主是嗎?如是,開立的品名為何較為妥適呢?感覺非起造人開房屋發票好像不太適當。


[ 老師回覆 ]
我認為這樣的交易型態是A公司把合約轉讓給B公司,只要B公司跟地主都同意,A公司就不需要存在了,所以如果依您現在所述,A公司與B公司有何條件可以合建分屋?因為A公司並不是地主,這樣的交易模式似乎不合規定。

 

Ping 於 November 5, 2015, 3:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師有關廣告交換的問題
我們會計師說,兩方交換廣告與服務即使都不是雙方平常會對外販售的商品,這樣的交換也要互開發票,是這樣嗎?
既然進銷項稅可以互相抵扣, 國稅局也收不到營業稅,這樣對開發票的意義是什麼呢?


[ 老師回覆 ]
交換就視同銷售,所以應開立發票,開發票是一個應行的行為,除非有解釋令規定可以免開,否則不開會有行為罰,與漏稅是不同的觀念。

 

 

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