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Eileen2016/03/08 11:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 三角貿易下,開立發票時品名以佣金收入? 附給會計師的憑證除雙方I/N 、O/P 、水單外,因金額較小人民幣換算不超過五萬是直接在內地請人付款掉,可直接以現金簽收單附給會計師嗎? 會有什麼問題嗎?


[ 老師回覆 ]
以現金支付的部分,在認定上會比較有問題,因為很難確定是否有支付,最好的方式還是以匯款的方式,提供匯款單。
至於你問的這個部分,要看看你的會計師是否認定,但據我所知,稅務單位比較難接受。

 

XX君悄悄話2016/03/04 13:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
公司國貨復運進口一直以來, 都是以實收數量及海關三旬出口匯率申報營業稅, 也未曾有過交查異常, 直至最近去電詢問營業稅管區, 管區回覆應以進口報單數量及進口報單匯率申報營業稅.....,因此我想再次確認正確作法如何? 以及若我司長期申報錯誤為何不曾交查異常呢?


[ 老師回覆 ]
國貨復運進口,若不再出口,為外銷之退回,應於退回當期為零稅率銷售額之減項,營業人外銷貨物復運進口,應由營人自行依統一發票使用辨法第二十條規定填具「銷貨退回或折讓證明單」,並檢附復運進口之證明文件,於當期申報。
至於數量及價格,應以退運進口報單上所載之數量(應該會等於您所述之實收數量)及原銷貨之單價,做為銷貨退回折讓之金額申報營業稅。國貨退運進口後不再出口,不列入營業稅審查範圍,因此不會交查異常。

 

wendy2016/02/23 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問公會刊登廣告費用是否需開立扣繳憑單?


[ 老師回覆 ]
刊登廣告方應取得統一發票,收取廣告費用的一方應開立發票;如果收取廣告費的一方是公會,仍應開立發票,因屬於銷售勞務。

 

XX君悄悄話2016/01/18 12:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好
請問我司於103/6 開立應稅二聯式銷貨發票
因未走正式出口報關
105/1客戶退回需開立折讓單沖抵帳款,
會計科目是認列「銷貨折讓」或「其他費用」
營業稅申報是否可以認列銷貨折讓稅額?


[ 老師回覆 ]
出口的銷貨折讓要認列,必需要有往來書信的證明及資金確實有少收的金流,若能有相關資料,原則上是可以認列的。
但因未取得銷貨折讓證明單,所以申報在應稅的折讓恐會有異常跳出,若要減少異常可申報於零稅率之折讓。

 

peral2016/01/13 23:47 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 新設立公司,從何時開始申報營業稅?
2. 有發票購票證就須每期都要買發票嗎?可以某期不買嗎?
3. 沒購發票那期也要報營業稅?那不就不用填寫發票明細表?


[ 老師回覆 ]
1. 只要營業稅的稅務人員將公司的資料建檔,當期就要申報營業稅。
2. 如果沒有要開立發票就可以不用買發票,但仍要申報營業稅。
3. 沒有購買發票,發票明細表就可以不用填寫。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

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may2016/03/28 15:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
公司解散在作結算及清算時,其
1. 資產出售若作在清算時,要依公司法一定要選任清算人嗎?
2. 經計算出的清算損益,要分配盈餘開立股立憑單嗎?
3. 清算申報書的股東可扣抵稅額會還有餘額嗎?
若還有餘額,是不是就沒得抵退,只把餘額填在股東可扣抵稅額那頁即可


[ 老師回覆 ]
1. 公司清算要選任清算人,當作清算期間的負責人,如果沒有選,就會以全體董事為清算人,因為這個人是納稅義務人。
2. 清算分配,在投資股本的範圍內不用立股利憑單,但超過股本的部分就要開立了。
3. 清算完成後,分配股利時,因為可扣抵稅額有上限,所以超過上限的部分就會有餘額,但會隨著公司註銷。

 

EMMA2016/03/23 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問外帳處理:1. 跨年度費用分攤一定要用天數計算比例嗎? 2. 折舊的計算是不是不滿一個月以一個月計算? 3. 進銷存品代如果要全部重編 國稅局會找麻煩嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 是的 2. 是的 3. 只要對的出來就好

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要
報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

may2016/03/18 14:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司及獨資的負責人一定要報薪資嗎?又若其有在該經營事業有保勞保,就一定要報薪資嗎?
2. A為甲公司負責人,又為乙公司董事或監察人,請問A是不是構成移轉訂價的所謂關係人?


[ 老師回覆 ]
1. 有執行職務才需要報薪資,公司如果有成立投保單位,雇主就要在公司投保。
2. 要達到一定的標準才會。

 

K2016/03/16 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問, 關於公司促銷自家產品所辦的贈獎活動, 所採購之獎項可以扣抵營業稅, 但是申報各類所得中獎人金額是以商品含稅額申報, 帳上會導致有稅額上的差異數, 該如何處理? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
進貨時應作 借 贈品存貨 進項稅額 貸 現金,等實際發放時再以 借 廣告費 貸 贈品存貨
申報所得應以未稅金額申報,因為是廣告用途,如果是交際費或是職工福利,才會以含稅金額申報。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

kenny2016/03/16 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
公司於104年5月份收到國稅局公文,要提示102年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問104年度是否要入帳,分錄該如何做?是否影響累積盈虧及未分配盈餘?


[ 老師回覆 ]
只有所得稅費用要入帳,入在繳納年度就好,因為這個調整是調整稅上的所得,除非有漏報所得才會調整到財務所得,影響到累積盈虧。

 

HJ2016/03/10 07:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 停業與註銷其營業稅各在何時要申報?公司與獨資其申報期限又有不同嗎?
2. 開立發票要序時,那有好幾本發票,也要從第一本至最後一本序時嗎?還是只要各本有序時即可?
3. 申請勞保投保單位資格為何?只要成立獨資或公司就一定要加入投保單位?
4. 負責人要加入公司的勞保嗎?又負責人要報薪資?


[ 老師回覆 ]
1. 公司遇有解散、廢止、合併或轉讓,或機關、團體裁撤、變更時,須於『解散基準日 』之次日起,15日內完成營業稅申報;停業的營業稅申報就正常於奇數月15日前申報。公司與獨資都一樣。
2. 各本有序時即可
3. 5人以上就要成立勞保單位,1到4人有聘雇員工也要成立投保單位,一成立投保單位,負責人就要投保在公司。
4. 負責人有實際從事勞動就要報薪資,如果沒有就可以不用報薪資。

 

c2016/03/10 07:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 分派員工紅利,就是員工分紅費用化?
2. 分配 盈餘時要先分配員工紅利及董監酬勞嗎?要依據什麼?
3. 未分配盈餘加徵10%,其稅負可抵的回來嗎?還是白白多繳了10%?


[ 老師回覆 ]
1. 是的
2. 公司的章程規定
3. 可以計入股東可扣抵稅額帳戶,將來還是可以讓股東抵扣的。

 


XX君悄悄話2016/03/08 15:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問公司用成本逕決查帳,假日加油之油單會被剔除嗎?
2. 請問 公司想買地蓋廠房,因借款額度不足,若用私人名義借款給公司蓋廠房,會產生何種利害關係? 會省稅嗎? 或私人蓋好再租給公司較划算?


[ 老師回覆 ]
1. 成本逕決是說稅務上的成本認列會以同業成本率認列,所以帳上的成本如果超果會被剔除,不果油單是申報在營業費用是不會剔除的。
2. 以私人名義借款給公司,公司應該要計算利息給個人,個人要申報綜合所得稅,而且不可以適用儲蓄投資特別扣除額;若以個人蓋好再賣給公司,現在已經是房地合一了,所以房地出售賺取的金額要課稅,以後租金又要課稅,不見得會省稅,這些要算才知道喔!

 

TENRY2016/03/08 20:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問像是影片製作業、攝影業的會計科目,有哪些?是比照製造業的會計做法嗎?
拍攝影片,中間用到的耗材,像是燒錄的光碟、購買的膠卷等,是當作製造部門的消耗品嗎?還是要當成原料?
會請人幫忙剪輯影片,是當作製造部門的勞務費或加工費嗎?
如果我用買賣業的做法來入帳的話,科目直接入管理部門的相關費用,不去區分製造或管理部門,這種做法可行否?
想了解一下,謝謝 !


[ 老師回覆 ]
建議以製造業來處理,因為有購買原料再進行加工,購買耗材為原料,進行加工的成本可以列為直接人工或製造費用中的間接人工,若以買賣業來處理是不恰當的。

 

tina2016/02/25 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師妳好,請問盈餘分配給個人及公司有什麼差異 ? 分給一般公司及投資公司又有什麼差異 ?


[ 老師回覆 ]
若以個人名義領取,都會有全額併入所得課稅的問題,假設股東是法人,就可以延後課稅或分配到的法人採不分配,這樣才可以延後課稅。一般公司與投資公司沒有差異,主要是營業項目不同。

 

jk2016/02/19 21:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 薪資中若有獎金類,該獎金可與固定薪加總,用薪資扣繳表來扣嗎?
2. 勞健保保額又該以何金額投保?若獎金部份金額不大(2000至5000)


[ 老師回覆 ]
1. 可以
2. 應以經常性薪資的平均值,所以獎金若不是每一個月都會領取,就不用計入投保薪資。

 

Rr2016/01/30 11:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
公司前一陣子買了一塊土地要蓋成店面出租,在年底前已經蓋好也開始出租了,可是發票還沒完全取得,那我帳的部分應該怎麼做呢?麻煩老師了,謝謝!


[ 老師回覆 ]
已經完成產權登記,帳務上就必須將在建工程轉入不動產、廠房及設備的會計科目,這個部分跟你取得發票要分開看,對於未取得的憑證,要先入帳以應付帳款處理,不能延後資產入帳。

 

APP2016/01/27 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教老師,公司從大陸進貨(私人把貨帶入),沒有報關,有什麼辦法可以報公司進項? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
可以由公司幫個人申報一時貿易所得,但要小心,如果個人經常性有這樣的交易,會有辦理營業登記的問題。

 

ma 於 2016/01/21 12:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 :
請問兩稅合一的 稅額扣抵減半,在股東可扣抵帳戶中減項( 分配87 年或以後年度股利淨額或盈餘淨額依第66條之6規定之稅額扣抵比率計算金額),也要減除稅額扣抵的半數嗎?還是用全數減除(即不減半)?


[ 老師回覆 ]
股東可扣抵稅額帳戶要減全額,但給股東的股利憑單其可扣抵稅額只能填寫一半。

 

XX君悄悄話 於 2016/01/05 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想詢問兩個問題:第一個問題關於特休,員工因工作忙碌沒有請特休,公司就特休未休部分,有發現金給員工,請問這是屬於加班費的一種不須併入薪資申報扣繳對嗎? 就特休未休部分有什麼計算公式、金額上限或法條規定嗎? 另雇主本人會有特休嗎?
第二個問題是期貨投資,公司登記營業項目為投資顧問類型,目前只幫股東操作期貨買賣,對帳單和存摺上有顯示換匯損益和平倉盈虧的名稱,想請問我該如何做分錄? 另公司有請人操作期貨買賣,有支付一筆佣金給他,我應開立扣繳憑單給操作人對嗎? 那所得類別應為什麼? 另我在網上有查過期貨買賣不須申報營業稅,但有進項憑證有不得扣抵,請問這是對的嗎? 麻煩老師幫忙解答,謝謝您!


[ 老師回覆 ]
特別休假未休完之不休假獎金,屬免稅之加班費,且不併入每月加班時數上限46小時計算,亦不併入健保34條投保單位每月支付之薪資. 雇主沒有特休假,勞工才有。
員工的特別休假,至於其應休未休之日數,應發給工資之計算基礎可依勞動基準法第2條第3款工資之定義辦理。
期貨買賣本身是免營業稅,交易所得也是停止課徵營所稅的,這些規定是指自行操作的部分,若是代客操作賺取佣金,賺取的人如果是公司應開立發票,如果是個人應幫他扣繳,屬於執行業務所得的佣金收入。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (一月份) 問題留言區

這是2016年一月份的問題留言區,任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~。詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 ! 謝

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