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Sandy Chang 於 2016/02/19 09:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師關於"留遊學代辦公司"帳務問題,金流部份有二種模式:
1. 國內客戶直接匯款給國外學校,國內公司取得國外學校的佣金收入並開立二聯式應稅發票(這部份較明確沒問題)
2. 國內客戶匯款給國內公司,國內公司代收轉付給國外學校,請問這部份帳務應如何處理?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
國內客戶如果是公司或執行業務者,在付款給國外公司時,應扣繳20%,如果不是扣繳義務人,公司代收轉付也不用開立發票或扣繳。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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這是線上免費一對一的即時諮詢,大家快點加好友然後把問題準備好吧 !

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

mery 2016/03/14 19:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

關於二代健保公司負擔部份:
1. 加班費及伙食費(1)是否要列入投保金額?(2)要計算每月支付之薪資所得總額與受僱者當月投保金額總額之差額?
2. 負責人部份又要如何去計算每月支付薪資總額與受僱者當月投保金額之差?
例如:公司負責人每月領薪50000,健保投保48000,就負責人部份計算上述之差要如何計算?公司該負擔多少補充保費?


[ 老師回覆 ]
關於二代健保公司負擔說明如下:
一、
(1) 受僱者投保金額內涵:
薪資所得參照勞動基準法第二條規定:包括工資、薪津及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金津貼及其他任何名義之經常性給與;惟得將加班費予以扣除。但扣除加班費後,申報之投保金額不得低於勞工保險投保薪資及勞退月提繳工資。
(2) 全民健康保險法施行細則第55條規定,薪資所得總額指符合所得稅法第14條第1項第3類所定薪資所得(所得格式代號50)規定。伙食費及每月一定時數內之加班費,未列於所得格式代號50之薪資所得計算,故不列入投保單位(雇主)支付之薪資所得總額計算。
二、針對負責人有支薪並有投保健保部份,因雇主不屬於公司員工,故支付雇主薪資部份全額要計算補充保費,且投保金額不能加入當月投保金額總額之中。健保局明細當月投保薪資總額並不包含雇主投保薪資。
50000*1.91%=955元

 

XX君悄悄話 2016/03/30 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
有個問題想請教您, 日本公司要跟我簽約, 讓我負責他們在台灣的業務, 薪資部分會用佣金的名目匯給我, 但要求我開立INVOICE給他們, 我不知這樣的方式是否可行, 有哪些稅法的部分需要特別注意呢?
另外...個人可以開立INVOICE嗎?有哪些需要注意的呢? 謝謝


[ 老師回覆 ]
個人提供這類勞務是屬於薪資所得,在申報綜合所得稅時,所得類別應以薪資所得申報,再扣除薪資所得扣除額。
對方以佣金所得幫你申報,是因為可以讓你扣除20%成本費用率,但佣金收入的屬性是因為仲介生意產生的,可能要自行判斷,不要申報錯了。
這個錯誤對方沒有責任,是納稅義務人會有漏稅問題。

 

ma 於 2016/02/05 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
診所收入及費用認列時間為何?
1. 健保收入是以健保局給付才能認列收入?
2. 掛號費收入及部分負擔收入又何時認列?
3. 診所費用是以權責or現金基礎認列?
4. 所得申報採記帳方式與採費用率方式其認列時間點有不同嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 執行業務原則上是現金收付制,也可改採權責發生制,但要事先申請。醫師執行業務也是以現金收付制為主,因此,健保局撥入款項時,就應認列收入。年底時與其屬健保局核發之醫療收入依健保局開立之扣繳憑單金額核對,收入是否相符。
2. 每日應填寫掛號費及自行負擔收入,如有免收掛號費及部分負担者,請造冊(含看診日期、病歷號碼、身分證字號、姓名、聯絡電話及減免金額)
3. 費用的部分也要與收入配合,視應採現金收付制還是權責發生制。
4. 記帳方式,收入淢除費用計算所得。採費用率方式,以收入*(1-費用率),認列所得。所得皆於5月時,併入登記執業醫師之個綜所申報。

 

mas 於 2016/02/01 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 :
1. 同一人為二家公司負責人,或同一人為A公司負責人,同時又為B公司(股東)or(董事)or(監察人),這樣型態(1)是否構成移轉訂價?(2)要揭露?
2. 股東名冊上的人名,不管其身份,都要列報薪資嗎?有沒有最高金額限制?
3. 地址是否可登記為公司,應參照何法規?


[ 老師回覆 ]
1. 關係人揭露有達到一定的金額才需要,這個部分營所稅申報書上面有金額可以查,所以並不是任何一筆都要。
2. 股東不一定要列報薪資,要同時為公司的雇員,才有列報薪資的問題,公司組織的薪資只要實際支付,沒有金額限制。
3. 要判斷該所屬意的設立地址是否能登記公司,建議可向屋主索取建物使用執照存根影本(台北市可上建管處網站查詢),再依下列規則判斷房屋用途是否符合需求:

※ 98 年 4 月 13 日起,營業登記免審核建物及土地用途,只要營業地點有門牌並取得屋主同意即可辦理登記。但該建物若確有營業項目與建物或土地用途不符的情形,無論是否完成營業登記手續,主管機關仍得以違反建物或土地用途予以懲處,故仍建議遵守相關規定為上。
符合下列3種條件之1者可設:
1. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途相符(如店舖、一般零售業、辦公室、一般事務所等)。
2. 使用執照所標示之使用用途與申請營業項目用途不符(如住宅、集合住宅等),但同時符合以下2項條件可做辦公室用:(1)分區使用用途為住三、住四或商業區;(2)樓層、樓地板面積及面臨道路寬度符合規定。
3. 同址(曾)設有公司:須中斷營業未滿二年且營業項目相當(需取得營利事業登記證影本)
※部分房仲業者代尋之房屋若用途不符,業者可能會以曾設有公司為由保證可設辦公室。若有此情況,仍須符合本項,故應請業者提供該公司營利事業登記證影本以利比對。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (二月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(7) 人氣()

Apple 於  2016/12/03 09:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
某公司於X8年12月20日銷售一批商品,交貨條件為目的地交貨,預計於X9年1月20日送達客戶指定地點。該公司進行期末盤點時,未將此批商品計入。會計部門將此筆交易列為X8年銷貨。請問該公司X8年度財務報表會產生哪些錯誤?
答案是:期末存貨低估,本期損益高估
但是期末存貨低估不是會導致成本高估,損益低估嗎?我知道高估可能跟認列收入有關,那豈不是相抵消?


[ 老師回覆 ]
1/1+進貨=12/31+成本
所以期末存貨低估,成本會高估,本期淨利會低估。
若收入有認列,這樣收入高估,最後影響的金額是毛利的部分。

 

小花悄悄話 於  2016/12/01 10:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問詹老師
我們是事務所,執行業務購入影印機【合約內容:每月付2000(取得發票),付60個月之後影印機就是我們的】這該如何入帳呢?


[ 老師回覆 ]
這個是屬於融資租賃,所以買的時候就要入生財器具,借:不動產廠房及設備-生財器具、貸:應付租賃款
每一期支付的款項,一部分是應付租賃款的沖銷,一部分是利息費用,這個金的的攤銷表要跟對方拿,這樣才有辦法入帳。

 

jenny 於  2016/10/21 14:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 !
請問:我們公司主要業務是外購螢幕,再委外請下包商佈線施工,
這算買賣業,還是製造業? 委外代工費入帳時應該入什麼科目?月底結算成本時,再把該代工費結轉到銷貨成本對嗎?


[ 老師回覆 ]
營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅
財政部臺北市國稅局表示,營利事業僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。 該局指出,最近有一案例,甲公司98年度列報以針織毛衣製造為業,並按該業同業利潤標準毛利率19﹪帳外調整列報營業成本4,000餘萬元,惟經查核發現甲公司係委託其他廠商加工為成品後出售,並未自行僱用人工與利用機器製造,成本無法勾稽時,應按服裝批發業毛利率21﹪核算營業成本3,600餘萬元。該公司主張申報時已按針織毛衣製造業同業利潤標準列報營業成本,已符合所得稅法第83條相關規定,不應按服裝批發業同業利潤標準核定成本。該局復查決定,依會計師查核簽證報告所載,該公司未有詳細成本紀錄,又依財政部75年7月18日台財稅第7557067號函釋規定,營利事業如未以人工與機器製造或加工製成產品,而僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅,其成本既無法勾稽查核,即應按服裝批發業毛利率21﹪核定營業成本。 該局近一步指出,營利事業辦理營利事業所得稅結算申報,因成本無法勾稽,僅買進原料,委託其他廠商加工為成品後出售,應按買賣業核課營利事業所得稅。

 

XX君悄悄話 於 2016/02/19 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好!
請問…帳上的進貨科目,如果當年底沒有結轉一直累積,這樣會造成什麼結果?發現前任會計在出售時都沒有沖銷,年底也沒有結轉…
是會造成報表失真嗎?進貨一直累積會怎樣?謝謝回覆


[ 老師回覆 ]
公司如果是採用定期盤存制,年底應將盤點金額列為期末存貨,進貨沖銷,差額即是銷貨成本,如果進貨未沖銷,會造成存貨高估,銷貨成本低估,公司的淨利是高估的,只是很好奇,若公司的進貨未沖銷,如何認列銷貨成本呢?

 

果果 於 2016/02/05 08:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師..公司是開超市,有跟中租貸款250萬..中租開了250萬的發票給我司(2500000+125000=2625000)和手續費(25 萬+12500=262500),公司也開了一張250萬的發票給中租..聽中租的人說這不能算是銷貨收入...我想問..收到中租的發票和開出的發 票..會計分錄要如何做呢?若開出的發票,不能算是收入...是真的嗎?
若真不能算是銷貨收入的話,那401申報書和收入會不合..那要如何申報呢?
謝謝幫忙..


[ 老師回覆 ]
這個部分不可以作為公司的銷貨收入,是屬於借款,所以公司要計算其他借款的金額,未取得的部分是手續費。
借款金額可以請中租提供給公司一份計算分攤表,載明每一期還歀中本金跟利息分別是多少?
如果金額可以取得資訊,分錄應該是借 銀行存款 手續費 進項稅額,貸 其他借款 銷項稅額。


alice 於 2016/01/26 17:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~
公司老闆目前有計畫投資未上市公司的股票,是向個人私下購買,購買的股權不會超過該公司總股數的5%,溢價購買,有幾個問題想要向老師請教
1. 公司是否可購買未上市公司的股票做長期投資?
2. 因為是向個人購買,公司在取得股權時需要什麼憑證入帳呢?
3. 在帳務處理上是否就以成本法的長期投資處理就可以了呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 可以的。
2. 股票購買需要繳交證交稅,所以可以取得繳稅單據及購買股權的股票;如果該公司沒有發行股票,就不用繳交證交稅,也不會有股票,所以取得出資轉讓證明及付款證明即可。
3. 如果投資比率小於20%,是可以採用成本法的。

 

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