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訪客 2016/06/27 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,建設公司於工程結帳年度之隔年發生材料退款予公司之帳務處理疑義,若是 建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年才產生工程材料應退款,並簽進項折讓單。因此工程已於前一年度結算損益,那此筆進項折讓應如何入?


[ 老師回覆 ]
進貨折讓與銷貨折讓本來就是入帳在發生時點,所以一定會發生類似這種狀況,公司一樣就入在發生年度,借:應收帳款 貸:進貨折讓即可,造成營業成本項目為負數也沒有關係,將來提示資料證明即可。
但不要忘記把進貨折讓資料與合約放在一起,以後方便查核。

 

Gwyness 2016/06/24 11:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,
關於6/15所提問題;建設公司於工程結帳年度之隔年發生工程變更退款予客戶之帳務處理疑義,再補充說明於後。
建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年五月辦理點交才產生"非預期"之工程加減應退款,並簽署房屋款折讓單。因房屋款已於前一年度結 算損益,故本筆折讓應列為今年「銷貨折讓-房屋款」,但今年帳載不會有房屋款收入可予以折減,故此帳務目前不知如何記帳為宜。


[ 老師回覆 ]
建議還是入在銷貨折讓的會計項目,這個部分雖然會造成今年的收入是負數,但是屬於可以解釋的狀況,公司也保有相關折讓的資料,所以我認為是沒有問題的。
一般買賣業公司銷售後,折讓也可能有次年度發生的狀況,我們並不會去更正收入金額,也是於發生折讓的期間以銷貨折讓處理。

 

Irene 2016/06/23 16:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

你好,想詢問之前年度固定資產折舊多提,105年應如何作調整分錄?


[ 老師回覆 ]
 可以在105年期初更正,借 累計折舊 貸 累積盈虧,如果金額不大,也可以在今年就少提就好。

 

Sandy 2016/06/22 10:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好, 請問建設公司購買土地,於土地上有稅籍登記之房屋(無建物權狀),土地買賣合約是有註明本宗土地買賣價款含地上物門牌並列明稅籍編號及持分比例。
由於公司購地日後將規劃開發興建住宅大樓,故土地上房屋將拆除辦理滅失,是否於購地時支付價款全數記帳為「待售土地」? 又倘需依契約買賣內容將地上物房屋一部份列帳「待售房屋」,則房屋拆除時此科目如何轉銷?


[ 老師回覆 ]
如果要拆除興建新建物,就將購買價金全數列為待售土地。

 

XX君悄悄話 2016/06/17 11:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,望請幫忙解惑,非常感謝,甲做下水道調查分析並給予建議,各承攬專案甲皆有派任專案工程師, 請問:
1. 這算工程業嗎?是否需做各專案成本分析表?
2. 各承攬專案約6-9個月即能結案,是否收入成本能用完工百分比法認列?
3. 需用"在建工程"這科目嗎?
4. 能否以勞務收入及勞務成本科目認列?再請教今年底已投入的專案成本(專案隔年度結案)該採用哪個科目入帳較為恰當?


[ 老師回覆 ]
1. 這個是屬於勞務業,若將來要採成本核實認列時,各專案的分析還是要做的。
2. 如果是屬於勞務業,會採用勞務完成的百分比認列收入,若勞務一定要全部完成方屬完成,就會在完成時認列收入。
3. 應以勞務收入與勞務成本的會計項目 。
4. 如果針對未完成的勞務成本,可列入預付款項,待完成時再轉入勞務成本。

 

Gwyness 2016/06/15 17:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:請問建案去年領使照完工已作成本收入結帳,但今年因工程追加減需退客戶款項,依原則客戶應簽出房屋款銷貨折讓單,但房屋款去年已結轉收入,今天本筆退款應帳務上應如何表達為宜?


[ 老師回覆 ]
請問公司是建設公司還是營造廠?
如果是營造廠不會有客戶房屋款事宜,應該是與建設公司的工程款,如果工程有追加減,應視為一個新的工程計算損益。如果是建設公司,結算損益的時間點不會是使用執照而是所有權移轉日,應不會發生你說的狀況。

 

小雪 2016/06/14 12:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

營利事業於員工退休,或資遣時所給付之退休金或資遣費,應先由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用。
請問:公司舊制員工結清年資,也須由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?因公司全部舊制員工多且舊制退休準備金帳戶未達一次補足數,應由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?


[ 老師回覆 ]
只要是支付舊制的員工退休金的金額,都可以從專戶先支付,不足公司可以列為費用。
可以,但記得員工超過免稅額度的,還是要申報退職所得。

 

o 2016/06/04 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 1.成本無法分析,作同業毛利率,是應 在帳上作出該同業毛利,還是應在自行依法調整,那調整毛利率? 2.那期末存貨還是用帳載金額嗎?


[ 老師回覆 ]
是在自行依法調整欄位調整,期末存貨不可以動

 

lucy 2016/06/02 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
公司這個月要辦理註銷,計算了一下,公司105年度決算後會有盈餘,盈餘若彌補以往虧損還有餘額,此餘額是否要於清算時分配給股東?
詢問了國稅局,稅務員告知必須於清算時將105年度剩餘盈餘分配給股東,但在網路上搜尋到訊息卻是 "解散年度的當期決算所得不須辦理未分配盈餘申報"
不知到時要如何申報才正確? 想請問:
一.105年度決算的盈餘是否要分配? 二.若不用分配105年度盈餘,那清算申報書的 p.2資產負債表是將105年度稅後淨利
減累積虧損後的金額填入"累積盈虧(99年後)"欄位? 或是將105年度稅後淨利直接填入該欄位即可? 清算申報書 p.5 未分配盈餘申報書是否不必填寫?
麻煩老師代為解答,謝謝您.


[ 老師回覆 ]
1. 公司決算的盈餘要不要申報未分配盈餘,要視公司的清算申報是否在解散年度完成,如果是在解散年度完成清算申報,解散前一年及當年度的決算所得都可以不用申報未分配盈餘,一併於清算時分配給股東就好。
2. 是的(你說的作法是對的)

 

HSU 2016/05/11 11:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問設立投資公司,將持有股票移轉至公司名下,公司每年獲配股利是列營業收入還是營業外收入?另,投資公司可以用同業淨利率申報營所稅嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是投資公司我會建議列入營業收入,再計算營所稅時,將股利收入金額於58欄減除,這樣仍然可以適用不計入所得的概念。
投資公司如果主要營業項目是有價證券的交易,證券交易所得停止課徵,為何還要採淨利率申報。

 

M 2016/05/21 15:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 有盈餘要提法定公積,那法定公積數字一直累計在帳上:(1) 要如何處理? (2) 可一直掛在帳上?
2. 法定公積累計達到多少,可不必再提.
3. 員工分紅作費用:(1) 是不是要先估列(因末知年度損益)? 作估列年度薪資? (2) 要如何估列? (3) 一定要員工分紅嗎?


[ 老師回覆 ]
1&2. 公司法第237條:公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積,已達資本總額時,不在此限。除前項法定盈餘 公積外,公司得以章程訂定或股東會議決,另提特別盈餘公積。公司負責人違反第一項規定,不提法定盈餘公積時,各科新臺幣六萬元以下罰金。
3. 員工酬勞應於12/31估列入帳,是以稅前淨利估列的,此金額帳入薪資費用,今年召開股東會前如果章程未修訂,是不可以在104/12/31估列員工酬勞的;章程上只要有訂員工酬勞,就一定要估列,次年實際未付再以估計變動列入薪資費用的減項。

 

M 2016/05/20 20:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 :
1. 在計算稅額扣抵比率時,分母的帳上累積未分配盈餘,其所扣除的稅額,是用稅法上的觀點去計還是用財務上(帳上)觀點去計算?(因有財稅上的永久差異.暫時差異)
2. 未分配盈餘申報書上的:
1-1 會計師查核簽證當年度財務報表所載之稅後純益
1-2 當年度依商業會計法規定處理之稅後純益
二者所計之稅是各指以何觀點去計算?


[ 老師回覆 ]
1. 我們是以資產負債表的金額去計算的,所以是財務上的金額
2. 是指資產負債表的本期損益稅後金額,但有一些公司是自行申報就填在1-2,有一些公司是請會計師財務簽證,此時就填在1-1,這些都是財務的金額

 

XX君悄悄話 2016/05/13 14:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
以下事項想請教您 : 國內公司與大陸公司如有簽訂合作服務契約,雙方協定事項 :
(1)由大陸公司將客戶安排介紹給國內公司,後續由國內公司作相關專業諮詢,國內公司協助業務會向大陸公司收取服務費
(2)大陸公司每介紹一位客戶給國內公司,則國內公司需分潤支付給大陸公司款項金額(主要是協助在大陸地區尋找客源並轉介、產品推廣簡介、初步蒐集客戶基本資料)
關於國內公司支付給大陸公司費用部分:
1. 建議是以 勞務費支出 或 佣金支出 較合適 ?
2. 稅務及費用認列上有哪些需注意 ? 如扣繳問題、需提出給國稅局相關單據
3. 需支付給大陸公司費用款項是否可從與對方交易之應收帳款中直接扣除
謝謝您!


[ 老師回覆 ]
1. 屬於佣金支出
2. 要有合約及支付標準與證明(這個部分原則上要扣繳20%,如果不扣繳,要證明非大陸公司經營項目的本業)
3. 金流是可以互抵,但要有清楚了明細。

 

阿日 2016/04/18 16:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:想請教一下,如果公司外銷勞務給大陸,invoice開立人民幣1000,但對方實際付款金額只給人民幣700,另外300對方繳企業所得稅直接扣 除,那在申報國內營業稅時,應以invoice的金額換算新台幣申報還是以實際收款的金額換算新台幣申報?


[ 老師回覆 ] 要以invoice金額申報唷

 

MAY 2016/04/12 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 進口包裹,只有INVOICE.帳上可認列進貨嗎?還是應備何憑證才能認列?


[ 老師回覆 ]
超過3000都要以報關形式進口,所以如果在此金額以下,有明細及資金流程,再加上有包裹收據,是可以認列進貨的,但如果不符進口的規定,會有認列的問題。

 

啊亭 2016/04/06 22:17 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,想請教一下公司如已取得法院解散清算完結核備函,惟其帳上尚有銀行存款數百萬,此情形是否仍視為清算完結? 還是僅是法律上之消滅,實質仍視為存在?另,持有此公司100%股權之母公司應於何時除列長期股權投資?


[ 老師回覆 ]
公司在清算期間結束時,就應把帳上的資產變賣完成,清償負債同時將股本返還,不能讓帳上還有此金額。
※投資損失之權責發生日期:
1.因被投資事業減資彌補虧損而發生投資損失,其需經主管機關核准者,以主管機關核准後股東會決議減資之基準日為準;其無需經主管機關核准者,以股東會決議減資之基準日為準。
2.因被投資事業合併而發生投資損失,以合併基準日為準。
3.因被投資事業破產而發生投資損失,以法院破產終結裁定日為準。
4.因被投資事業清算而發生投資損失,以清算人依法辦理清算完結,結算表冊等經股東或股東會承認之日為準。
※合法憑證:
1.投資損失應有被投資事業之減資彌補虧損、合併、破產或清算證明文件。但被投資事業在國外且無實質營運活動者,應以其轉投資具有實質營運之事業,因營業 上虧損致該國外被投資事業發生損失之證明文件,並應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關之驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣 地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。
2.被投資事業在國外者,應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Ting 2016/12/31 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
因獨資行號的負責人在國外讀書,無法回國與房東"公證"簽訂租賃契約,改由負責人的妹妹跟房東簽訂租約,
請問這樣一來,妹妹就會變成二房東嗎? 行號是否需要另外與妹妹簽訂一份租約?
另外獨資行號的租金扣繳憑單是要改開給負責人的妹妹嗎?
感謝您的回覆!


[ 老師回覆 ]
妹妹可以是代理人,拿到委託書在合約上還是寫原承租人,妹妹也寫上自己的名字,但註記是代理人即可。
如果是上述處理方式,扣繳憑單就沒問題了。

 

訪客悄悄話 2016/11/07 21:24 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~公司有子母公司~資金上常常借來借去,一邊作暫借款~一邊作暫收款
但是現在票也是借用母公司ㄉ票開出去~錢之前都是子公司借過來ㄉ,但是票是母公司開出去ㄉ票~希望老師能指導一下~困擾很久~謝謝老師
借 銀行存款 會再做 借 暫收款-子公司
貸 暫收款-子公司 貸 其他應付費用

借 台甲  借 其他應付費用
貸 乙甲  貸 應付票據

借 應付票據
貸 台甲


[ 老師回覆 ]
首先建議公司之間的票跟收付款要分,不可以暫收暫付太多,之後會導致是否有設算利息的問題或者是認定為收入的問題。
至於你的分錄老師不是很了解,可以再說清楚一些嗎?
或是請加入我們的LINE好友, 每週一下午4點也可以直接一對一QA。
LINE ID : @jc45104

 

2016/10/14 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問105年11月預計發放104年度盈餘,那麼屬於負責人的股利總額之二代健保,該減去104年01-12月的健保投保金額?還是減去105年01月健保投保金額*12?如是減去105年01月健保投保金額*12的話,那如果105年03月有提高健保投保金額的話,又該如何計算減除的金額呢?


[ 老師回覆 ]
1.「年度任雇主期間之投保金額總額」為公司負責人在股利所屬盈餘年度,以該公司雇主身分加保期間的投保金額總額;另公司如多次給付股利時,該金額不得重複扣除。
2.依全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法第7條第3項、第4項規定,單次給付新臺幣2萬元(含)以上的股利(含現金股利及股票股利,以股利總額計算),因公司未給付現金股利,或現金股利不足以扣取補充保險費;或可扣抵稅額變動致有需補繳補充保險費,扣費義務人可在次年1月31日前,彙報明細給健保署,由健保署直接向保險對象收取。

所以是減去104年的投保金額,若有提高投保額,則原投保額*月份+提高投保額*月份=12個月

 

峻誠學員 2016/09/02 16:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請教您
1. 有關進出口的傳票分錄應該如何做,如下:進口前,會先支付推廣貿易費,這傳票科目? 等到正式進口報單收到時,有發票,有invoice,這傳票科目?
2. 外國人領薪資(在台未住滿180天),領多少薪資金額,薪資扣繳會比較低?
3. 外國老闆(從國外總公司到台灣分公司)來到台灣住宿,機票與住宿費,算是差旅嗎?如何寫差旅單?
4. 公司辦公室是合租,另一家公司有押金存在我們公司,利息應該如何設算的?是每月底還是年底?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 進口相關的費用都是成本的一部分
2. 未住滿183天 應視為非境內居住的個人 所以要以支付金額扣取18%的稅額 因為扣繳率一律為18% 所以無法降低
3. 總分公司可以視為員工 所以可以列報差旅費 但應由總公司列報 不是分公司
4. 利息要每個月設算 以當年度1/1郵局一年期定期存款固定利率計算

 

HO 2016/06/04 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:
1.核定之營所稅與申報時有差,稅務帳上可沖累積盈虧科目嗎?該部份也可計入盈餘分配的加減項嗎?
2.去年利息支出一筆未入,今年稅務帳上要如何列科目才對?
3.新設立公司稅務上業別代號如何知道?與營業項目代號有何關聯?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是帳務處理的錯誤,應於發現年度的1/1作更正分錄,一般與損益有關的金額就會調整到累積盈虧,當年度1/1的分錄所產生的累積盈虧,要於次年度開會時,才可以分配;但是稅務上會列入應修正年度,造成有加徵10%的問題。
2. 借 現金(或股東往來)﹞、所得稅費用 貸 累積盈虧、應納稅額
3. 營業項目代號是工商登記所分類的代號,在稅務上會有課稅的行業分類,有時會不一樣,但課稅還是要看稅務分類。

 

2016/05/05 18:21 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 公司支付給員工醫藥費.結婚禮金.撫卹費是否可作費用 ?
2. 上述項目給付要扣繳?申報員工的萁他所得還是薪資所得?
3. 就個人及公司二方面而言,有二代健保的問題嗎?
4. 若沒扣繳及列員工所得,稅務帳上可列費用嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 員工醫療費可以列為公司費用,員工沒有所得的問題。
2. 因業務關係支付員工喪葬費、撫卹費或賠償金,取得確實證明文據者,公司可以列為其他費用,員工沒有所得問題。
3. 結婚禮金視為給員工的薪資的一部分,應列為員工的薪資所得。
4. 第3項因為有扣繳憑單,但並非投保金額,所以會有二代健保的問題。

 

M 2016/04/16 08:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 營所稅用查帳,淨利率已逹同業淨利率,還要做成本分析嗎?
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可列報薪資? B. 若可報薪資,關於二代健保部分尚須計算每月支付之薪資所得總額與受僱者, 當月投保金額總額之差額? (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司? 還是可分開投保?


[ 老師回覆 ]
1. 國稅局在查核成本分析會視公司毛利是否達到同業標準,若是未達同業毛利標準,則需要檢附成本分析核實認列,若毛利高於同業標準,一般稅局不會要求提供成本分析。
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可;B. 若公司沒有成立投保單位,僅負責人一人,則無補充保費之問題,當公司開始僱用員工時,才會有單位補充保費的計算。 (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司?還是可分開投保?依規定負責人應在自己公司投保,除非負責人在其他家公司有支薪,則可免在自己公司投保。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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