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外來人士  於2011-12-02 15:25:08 留言詢問
問題內容：
請問一下  未分配盈餘加徵10%是否可計入股東可扣抵稅額?  謝謝
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老師回覆：可以


湘  於 2011-12-02 15:11:42 留言詢問
問題內容：
老師您好~ 想請問一下...
如果乙用甲當公司人頭掛名公司負責人,但實際上所有營收都歸乙,結果乙逃漏稅,變成甲要背那個債務..那麼可否依實質課稅原則,將稅額歸給乙君??
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老師回覆：
如果可以舉證是可以的，但甲也會有違反稅捐稽徵法的問題，協助他人逃漏稅。


Lisa  於 2011-11-15 21:57:50 留言詢問
問題內容：
您好，我想請問一下
法定公積是每年淨利中提10%的盈餘做為法定公積
那公司長久下來每年都有提撥的話
哪天要結清算了，例如提撥了650000的話
這650000是不是還要再繳一次稅，或者是可以退稅？
麻煩您回答，謝謝！
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老師回覆：
法定公積在公司要清算的時候，要轉回盈餘分配給股東，所以股東要併入綜所稅的營利所得課徵綜合所得稅；法定公積之前所繳的營所稅可以轉回股東可扣抵稅額帳戶，所以在分配給股東的時候可以帶稅出去讓股東扣抵。


irene 於 2011-11-10 11:30:11 留言詢問
問題內容：
學員姓名： irene　曾參加研習課程：兩稅合一
老師您好!　請問 1. 公司向個人購買汽車,個人是屬於免稅,是否用合約書當憑證入帳?是不是也不用開立扣繳憑單給個人?
2. 開立股利扣繳憑單,股利淨額+可扣抵稅額=股利總額,但是當初分配時的分錄金額是"股利淨額",這樣對嗎?　謝謝!!! irene
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老師回覆：
1. 可以以收據及合約書作為入帳依據，但要注意資金流程；因為個人是免稅的所以可以不用開立扣繳憑單。
2. 分配的金額是股利淨額，從股東可扣抵稅額帳戶帶出的稅是可扣抵稅額，兩者合計就是股利總額。


CH 於 2011-10-31 17:34:55 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請問如果是佛教基金會在成立初期接受實物捐贈，請問是否可當成該基金會的資產?帳上應如何做?
另若設立初期之花費是開個人明義之發票是否可做費用? 還是可做開辦費? 煩請老師解答, 謝謝!!
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老師回覆：
以捐贈時價入受贈的收入，如果在成立之前是由個人代墊，基金會有該項支出，可以將個人代墊款歸還並入基金會的費用。


HELLO 於 2011-10-21 00:14:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師 : 因本公司進生鮮漁貨,只需簡單清理後急速冷凍即可出售, 請問是屬於製造業或買賣業?
再者因在廠房內員工薪資及廠房租金.水電費.租賃改良.折舊及購買機器設備是否皆要列入銷貨成本或營業費用?
另冷凍漁貨宴客科目是列為交際費嗎?是否要開發票?  謝謝!
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老師回覆：
1. 原則上需要加工處理就屬於製造業，工廠相關的費用就是製造費用。
2. 若以公司的原料宴客，要開立發票，列入交際費。


小鈺 於 2011-10-12 11:55:31 留言詢問
問題內容：
老師你好 : 我有幾個問題想請教你,公司想要把進貨之產品作為捐贈給慈善機構,是否要開立發票? 會計分錄怎麼做呢? 若要開立發票的話,申報結算營業收入調節表要調整嗎?
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老師回覆：
1. 購買商品贈送給慈善機構屬於營業稅法第19條第1項第2款與本業與附屬業務無關，進項稅額不可扣抵，所以公司把進貨贈給該單位應視為無償移轉開立發票，借：捐贈 貸：存貨及銷項稅額
2. 營業收入調節表要把開立發票金額減除


哈哈大笑 於 2011-09-27 22:41:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師:
請問國外供應商開立invoice與我方, 交易條件為CIP, 可是有根據交易金額與我們收取7%運費, 不知是否合理, 再者遇到進貨退出時, 也會退還退貨金額7%運費, 請問退回7%運費會科是做什麼? 謝謝!
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老師回覆：
CIP （Carriage and Insurance Paid to）運、保費付訖條件，賣方於出口地交貨地點交貨，並預付至目的地運費與保險費，所以運費屬於進貨成本的一部分，當運費減少應視為進貨退出金額的一部分。至於運費7%的合理性，應視雙方整體交易價格及約定。


不知所措 於 2011-09-23 19:58:00 留言詢問
問題內容：
請問老師所謂出差有限定為超過２４小時嗎?若今晚出發明天中午回來，只報住宿費沒有申請其他費用，　會科要做什麼，　需檢附出差報告單嗎? 感恩 !
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老師回覆：
要申請住宿費就要填寫出差報告單，會計科目為差旅費


judy 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
詹老師 您好：有一家獨資行號於77年成立89年12月遭市政府撤銷登記，未辦理國稅局稅籍註銷及決清算，100年8月因負責人又申請一家新公司，國稅局管區要求要先註銷前一家行號的稅籍才能購新公司的發票使用，至國稅局分局營所稅股查77年~89年營所稅結算申報資料都查不到，到國稅局總局查卻要印鑑章才能查也不一定查得到，但負責人說印鑑章已不見，請問老師獨資如未欠稅未申報決清算會有罰責嗎？此情況是否可以先到營業稅管區註銷行號稅籍不申報決清算？國稅局總局營所稅結算資料會保存幾年？如要申報決清算無以前年度結算資料如何申報？
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老師回覆：
公司帳務資料公司應保存5年或10年，稅務的核課期間為5年或7年，所以過了核課期稅務機關的資料應該就查不到，公司擅自歇業辦理登記之主管機關會直接將公司撤銷，但稅務單位還是要辦理決清算，辦完才可以註銷公司稅籍，所以應該可以找管區尋求解決之道。


SH 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
老師您好:
9/1-9/30申報暫繳,但我們公司是稅簽,卻已用去年營業額的1/2申報暫繳,請問需要再重新申報嗎?? 申報完成並繳納後,才發現我們公司只能用本年度前六個月營業額申報,請問需更正嗎? 煩請抽空回覆 謝謝您 因為離申報截止日期只剩一星期, 非常謝謝您的回覆 麻煩您了
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老師回覆：
暫繳申報稅額計算有兩種，一種是以上年度結算申報營納稅額的1/2繳納，一種是請會計師針對本年度1-6月的帳務予以查核，計算半年應納稅額，所以不知道公司是以何種金額繳納與申報，如果申報有誤可以更正。


小慧 於 011-09-19 14:38:35 留言詢問
問題內容：
詹老師:之前有上實務班兩稅合一，你有補充一張是員工分紅的範例，裡面的數字不知道是什麼意思，所以想要問你
(1) 2,947,244　(2 ) 4,199,996　(3) 137,262
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老師回覆：
1. 2947244是符合所得稅法39條可以盈虧互抵的金額，而58199是帳外調整金額，加回課徵所得稅。
2. 4199996是財務上的累積虧損
3. 137262是符合促產可以抵減的稅額


ANNE 於 2011-09-14 20:57:54 留言詢問
問題內容：
請問老師購買禮劵有分先開立發票 (購物時便不再開立發票了) 與開立收據 ( 購物時才會開立發票) 請問是否皆屬可入帳憑證?
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老師回覆：
只能入一次帳，不可以拿到發票與收據都入帳。


peral 於 2011-08-30 13:56:52 留言詢問
問題內容：
請問老師:
1. 營所稅申報書第一頁(62)本年度暫繳自繳稅額(含己繳納及核定未繳納稅額), 請問若99年度核定暫繳金額於99年度尚末繳, 那於計算99年營所稅時也可扣除該尚末繳之暫繳金額才是應繳稅額嗎?
2. 捐贈若同一受贈單位全年不超過3萬要將受贈單位資料填於申報書中的捐贈費用明細表嗎?
3. 繳納營所稅分錄?
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老師回覆：
1. 應該是核定98年度暫繳稅額，如果核定稅額還沒有繳，此欄位還是會填入金額，因為暫繳會另外計算滯納金額與滯納利息
2. 可不用
3. 借：所得稅費用 貸：現金


simon 於 2011-08-28 03:05:38 留言詢問
問題內容：
請教老師：7-11禮卷購置時無法取得發票（有購買證明），作為員工秋節贈禮，真的無法作帳？倘若以購買證明（非發票）搭配發放名冊，可否作為憑證。懇請回覆賜教
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老師回覆：
以購買證明就可以作帳，但此部分要當作員工的薪資所得


Wendy Lin 於 2011-08-25 17:21:54 留言詢問
問題內容：
老師您好: 我司收到國外協會開立的Invoice，是要收取在台舉辦研討論的費用，而有份通知是說，款項付給國內廠商(A)，此國內廠商(A)不是該協會在台的代理人，他只是這個國外協會在台灣唯一的會員，所以協會委託A幫忙在台找場地及餐點，A先代付這些費用，然後再將這些費用依照來參加的公司人數分攤，請國外協會開立台幣的Invoice給來參加的公司們。
請問我司收到此Invoice付款給A，還需要代扣稅款，開立扣繳憑單給國外協會嗎??
詢問過A，A說他們沒有收取半毛利益，只是將支出的費用和參加的人收回而已，所以A不需要開立發票。這樣子是可以的嗎??  謝謝幫忙!!
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老師回覆：
如果真的是代收代付沒有賺取任何的利潤，參加的公司還是要取得國內費用的憑證，不可以以invoice來替代國內的單據，所以如果國內的單據都是以A的名義取得，應由A轉開發票給參加人。


GINA 於 2011-08-19 09:26:31 留言詢問
問題內容：
老師您好,想請問:
(1) 旅行社可否開立代收轉付收據，品名為團費，備註研討會費用(實際亦為代辦研討會相關費用-場地費．設計費等)，予我司請款？
(2) 上述問題，我司為代理商，會在開立三聯式發票與原廠全額請款，若上述憑證可行，我司之帳務應如何處理？
煩請解答，謝謝您
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老師回覆：
1. 旅行社是可以開立代收轉付收據，但不可以非團費的名目開立。
2. 如果公司有開立發票與原廠商請款應以收入列帳，取的支付的憑證列為本。


君君 於 2011-08-02 11:56:35 留言詢問
問題內容：
老師您好! 我們公司經營電子零件買賣主要外銷大陸(零稅),98年營業額約5000萬,且預繳了20幾萬的營所稅,今年被國稅局抽查98年的帳,國稅局非但不退稅還要叫我們補稅,難道被查帳就一定要補稅嗎? (補稅原因:國稅局不承認我司在外銷invoice上show的不良品扣除金額,電子零件為連板有良品和不良品,在出貨時因海關要求實際數量會將良品和不良品show出再扣除不良品金額,但國稅局卻拗說我們只是想降低申報金額可私下有收款,提供廠商不良品數量和客戶付款水單佐證,國稅局都不予接受),請問老師,聽說國稅局進行查帳有所謂的績效??? 如此白布硬被染成黑...有解決之道嗎? 感謝您撥冗解答。
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老師回覆：
如果公司的書面憑證與資金流程都可以佐證，稽徵機關若仍不採信，可以直接與稅務單位的主管溝通協調，如果這樣也無法解決只能到行政救濟階段再處理了。


happily888 於 2011-07-30 16:29:12 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司股東全部都是外國人,
1. 如果公司有盈餘分配,股東可扣抵稅額是否可以代出呢?
2. 如果原先有未分配盈餘加微10%什麼情形下可以代出呢?
3. 如果當年度決議分配,在分配日起10日內是否就必須將股利扣
繳憑單開出申報呢?
4. 因盈餘彌補虧損,造成可扣抵稅額無法代出,股東可扣抵帳戶有很多餘額,在公司結束時,這些金額有辦法代給股東嗎?
以上,麻煩授課,謝謝!
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老師回覆：
1. 可扣抵稅額要從股東可扣抵稅額帳戶扣除，但原則上不可供外國股東抵扣應扣繳的稅款，除非可扣抵稅額中有屬於加徵10%的部分。
2. 依稅法規定有一個計算的限額：
抵繳稅額＝股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅之餘額 ×(分配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額/股利或盈餘分配日已加徵百分之十營利事業所得稅之累積未分配盈餘)× 分配日本法第七十三條之二所定股東之持股比例
抵繳稅額上限＝本法第七十三條之二所定股東獲配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額×百分之十
3. 如果是外國股東應於給付日10內辦理扣繳並申報扣繳憑單。
4. 公司結束時帳戶的餘額會跟著註銷，無法代出給股東扣抵。


happily888 於 2011-07-30 16:08:39 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司在未成立職工福利委員會之下舉辦員工旅遊,我想確定超過限額的部份列"其他費用",那列其他費用部份,將來在稅務是否會被剔除呢?或者有其他方式在稅法合法認列呢?謝謝!
營利事業所得稅查核準則第81條第9項規定
未成立職工福利委員會者，其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用，應先以職工福利科目列支，超過前款規定限度部分，再以其他費用列支。
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老師回覆：
如果員工旅遊是全體員工均可參加，超限部分轉列其他費用是符合稅法規定的；但若是特定員工或旅遊補助，是屬於員工薪資所得。


orange 於 2011-07-29 15:35:45 留言詢問
問題內容：
詹老師妳好:
請問: 公司支付代言人及個人代為設計廣告文宣或產品拍攝等平面廣告等費用,年底填寫各類所得及免扣繳憑單時,應該何種扣繳? 薪資? 執行業務所得?若為執行業務所得那要填寫那一項?
再問: 請美容講師針對客戶端上有關公司產品之課程,其支付予講師之費用,年底填具應各類所得及免扣繳憑單時,應屬何種扣繳?
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老師回覆：
如果是執行業務者當然可以以執行業務者填寫扣繳憑單，所以提供稅法規定所謂的執行業務者供您參考，如果不是就應以薪資方式扣繳。
所稱執行業務者，指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
講師費是屬於薪資所得。


綠茶半糖少冰 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
請問:
如出口報單金額錯誤,超過6個月不能更正. 外帳要怎麼做?國稅局會查嗎?
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老師回覆：
收入以較高金額入帳，對公司而言較無風險。


judy 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：我是勵行學員也是記帳士，有一個問題請教老師，我有一個客戶(有限公司)在87年辦停業，87年申報營所稅後，以後年度未再申報營所稅，於96年遭市政府廢止登記，100年7月國稅局要求客戶辦稅籍註銷和決清算，但客戶告知之前服務的事務所已不存在，帳冊也找不到，只知道到 87年還有存貨，我有打電話問營所稅股稅務人員，她説可影印87年度結算申報書給我，我想請問老師關於存貨是否要申請二聯式發票開掉？還是有其他方法，96/6/30市政府廢止登記，100/7/20至國稅局申請註銷，決算申報書日期如何填？
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老師回覆：
公司內部還是要經股東會決議解散日，再以核准日計算決算申報期限及清算申報期限。
公司如果要註銷，一定要將資產出售，所以一定要開立發票，這一部分應該可以直接至營業稅管區，請其計算應納稅額直接繳納即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:25:56 留言詢問
問題內容：
老師妳好:我想請問一下我公司是電子零件買賣業，99年度營業收入為2900萬，營所稅要繳29萬左右;本公司實際收入為1900萬，其餘的1000萬為朋友以公司名義出口貨品而增加的，那我是不是該以1000萬的金額來算出他應幫公司負擔的營所稅金額;另外繳交的營所稅29萬隔年不是會退到股東可扣抵嗎?是否就不用和朋友收營所稅了??很困擾我~煩請協助解答~謝謝!!
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老師回覆：
公司所繳納的營利事業所得稅是可以扣抵股東應納的綜合所得稅，意思是說公司所賺的盈餘，分配給股東，股東應就公司分配的盈餘併入綜合所得稅的營利所得申報，如果股東的綜所稅稅率低於公司所分配扣抵的稅額扣抵比率，就可以把差額的稅負退回個人股東。
所以，並不是都可以退的回來，除非個人股東因為這筆營利所得的增加沒有增加任何的稅負，否則還是有負擔的稅負。


luke 於 2011-07-13 18:37:41 留言詢問
問題內容：
請問 出口報單申報錯誤？
(1) 若是申報數量錯誤,事後一周發現,想提出修正,也填寫了申請書,未何海關不受理??
(2) 用快遞出口的簡易報關程序,發現 有整筆資料 品名和數量都是錯誤,客戶端也無法提出證明,請問 如何向海關提出修正??還是要撤銷出口報單號碼??這樣 公司帳就不符合了.. 謝謝
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老師回覆：
一般報關資料申報錯誤，除非報關行願意申請更正，否則一般都無法更正，而且如要更正應有證明文件，否則沒有依據更不可能修正。
如果報單內容有誤，國內帳務處理，如果有證明文件，還是可依實際狀況入帳。





營所稅問題回覆區 - 2011(II)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31035534

營所稅問題回覆區 - 2011(I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491

2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

dora 於 2011-06-30 11:41:47 留言詢問
問題內容：
老師：您好請問一下，請事務所代辦工商登記&稅務申報勞務費的部份會於年底開立免扣繳憑單予事務所，那，其中的台北市商業處所開立的規費收據(當初入"什項雜費"科目)，要一並計入嗎?還是，可以不用開立免扣繳憑單嗎?謝謝！
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老師回覆：
規費相關的支出公司應以開辦費入帳，不應開立免扣繳憑單，公司直接以台北市商業處的單據入帳。


maggie 於 2011-06-28 17:17:08 留言詢問
問題內容：
老師妳好:
1. 公司成立門市招開記者會,事後贈送來訪問的記者自製產品,此贈送行為是否可以"廣告費 (成本) 入帳"?
2. 無償贈送交易廠商自製產品,以交際費 (時價入帳), 在帳上是否也需承認銷貨毛利?
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老師回覆：
1. 應以交際費入帳較適當，並應視為銷售開立發票，因為對象比較類似是特定人而非一般廣告性質的非特定人。
2. 以成本加上營業稅金額入交際費即可，不用承認銷貨毛利。


林 於 2011-06-08 12:36:29 留言詢問
問題內容：
老師您好，想請問關於租賃的車輛列帳問題，公司購入車輛提供出租，購入的車輛該列入資產負債表的哪一項資產中呢?  謝謝
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老師回覆：固定資產中的租賃資產


李 於 2011-06-08 11:26:10 留言詢問
問題內容：
xx公司93年1月1日資產總額為$2,500,000，股東權益總額為$1,000,000(期中包括每股面額$100，200股，股利率10%之累積 非參加特別股權益$200,000)。該公司93年之銷貨收入為$300,000，銷貨退回與折讓為$20,000，銷貨成本為$168,000，營業費 用為$40,000，營業外收入為$50,000，營業外費用為$22,000。若該公司適用之稅率為25%，試問：
1. 該公司93年之毛利率為何？
2. 該公司93年之淨利率為何？
3. 公司93年之淨值收益率為何？
4. 該公司93年之普通股股東權益報酬率為何？
5. 該公司93年之總資產收益率為何？
6. 該公司93年之財務槓桿指數為何？
抱歉 問題有點多 謝謝老師的幫忙!
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老師回覆：
1. 300,000-20,000-168,000=112,000 112,000/280,000=0.4
2. 112,000-40,000=72,000 72,000/280,000=25.71%
3. 收益率 = 稅前淨利 / 平均淨值72,000+50,000-22,000=100,000 100,000/1,000,000=0.1
4. 100,000*0.75/8,000,000=0.09375
5. 如果沒有利息費用 ROA=100,000*0.75/2,500,000=0.03
6 .0.09375/0.03=3.125


ling 於 2011-06-01 22:58:48 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 因個人第一次申報營所稅, 未將98年度預付費用結轉成99年其他費用, 在99年申報營所稅時, 預付費用內含了此筆98年金額, 這樣是多繳了營所稅, 如果不考慮多繳稅問題, 請問我是否要人工更正? 如不用更正時, 那我在100年申報營所稅時又如何做分錄? 懇請老師回覆, 謝謝
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老師回覆：
您可以在一百年的時候再轉費用，但在申報100年度營利事業所得稅的時候，再把不屬於一百年的費用帳外調整掉即可。


tina 於 2011-05-25 16:18:02 留言詢問
問題內容：
請問老師，收到國稅局寄來要補繳以前年度營所稅核定繳款書,會計分錄要如何做？
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老師回覆：
借：所得稅費用 貸：應納稅額


TINA 於 2011-05-19 15:32:31 留言詢問
問題內容：
老師你好…我們公司是買原料進來，委託廠商加工，加完工再售出，上財政部網站查詢，我們公司的營業項目是:
套裝軟體設計(620112) 系統規劃、分析及設計(620212)
我們公司可以用4642-11電子器材、設備批發嗎?
用查帳的方式申報，銀行存款餘額實際和帳上的不一樣，要調到一樣嗎?
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老師回覆：
如果是如您所說的，代表公司的實際營業項目與營業稅股所登記的不同，如果可以的話，應該向管區更正行業代號，這樣才是長久之計。
如果公司所申報的行業代號與國稅局的電腦資料不合，這樣公司的營所稅結算申報會跳出異常。
不管是查帳或是簽證案件最好帳列銀行存款餘額與實際銀行存款餘額都能夠符合，如果不符只有在調帳的時候容易被發現，屆時就要解釋為何不合了。


feya 於 2011-05-17 15:32:12 留言詢問
問題內容：
本公司承受法院拍賣之有限公司股權,請問:
1. 如何做交易分錄
2. 如將來售出該股權,屬何種利得?(屬證券交易所得嗎?)
3. 需繳何種稅?有無營業稅?營所稅?還是證所稅?
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老師回覆：
1. 承受的原因如果是因為債權轉換，就將應收債權金額轉入投資的會計科目即可。
2. 有限公司的股權出售是屬於財產交易所得不是證券交易所得，因為不可以發行股票。
3. 將來出售要繳教營所稅。


maggie 於 2011-05-16 15:49:07 留言詢問
問題內容：
老師妳好：現在跟大陸交易頻繁,請問稅法上有無任何規定在取得多少錢以內的大陸憑證無需進口報單是可在帳上任列?因老闆在大陸有熟識, 均請大陸關係人協助購買金額不超過台幣5000之物品,但取得大陸收據無進口報單,其進貨有是以小三通方式或是快遞進到台灣.
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老師回覆：
※營業人以郵政快捷郵件及陸空聯運包裹遞送貨物外銷申報營業稅適用零稅率事宜
依照現行廠商申請輸出貨品辦法第13條第2款及郵包免稅與免驗簽證限度規則第12條規定，營業人寄往國外之郵包，如屬授權銀行簽證之准許出口類貨品，其離 岸價格未逾美金5,000元或其等值者得免予申請輸出許可證，亦無須報關取具出口報單；至所寄郵包如超過美金5,000元或其等值者，仍應以海關簽署之輸 出許可證或海關核發之出口報單做為申請適用營業稅零稅率之證明文件，不得逕以郵局所掣發之執據為證明文件。
營業人以郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送貨物外銷，其價值未逾前揭規定限額（美金5,000元），亦未繕具出口報單辦理報關者，准憑郵局掣發之「快捷郵件 執據」或「陸空聯運包裹執據」，做為申報外銷貨物營業稅適用零稅率之證明文件。其執據上寄件人姓名、地址及交寄內容（內裝何物）欄，應分別填明開立統一發 票日期、號碼、營利事業統一編號（或加蓋統一發票專用章）及交寄物品之名稱、數量及其價值之金額。營業人對上項執據正本如須保存，未便檢送稽徵機關申報 者，可以影本載明與正本相符字樣或加蓋戳記作為申報外銷適用零稅率之證明文件。
自94年7 月1 日起，營業人委託依快遞貨物通關辦法向海關登記之快遞業者及整合型航空貨運業者運送離岸價格新臺幣5萬元以下之快遞貨物出口，可持憑該業者所出具載有寄件 人名稱、統一編號、貨物名稱、數量、離岸價格及出口快遞貨物簡易申報單之託運單主、分號等資料之執據，做為申報營業稅適用零稅率之證明文件。


小美 於 2011-05-13 16:21:16 留言詢問
問題內容：
老師：請問一下
兩間公司的營登地址在同一住址上，那，我手上的房屋稅單有兩張，地址一樣，都是負責人的名字，只是樓層不一樣(一個四樓、一個六樓)，其中四樓是營登的地址，想問說：這兩張稅單，我是都直接入同一家公司就好，還是分兩家入帳呢? 謝謝
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老師回覆：
房屋稅要入帳一定要房屋是公司的才可以入帳，因為房屋稅是所有權人應繳的。


irene 於 2011-05-13 14:42:35 留言詢問
問題內容：
學員姓名：irene　曾參加研習課程： 營所稅+兩稅合一　問題屬性：□ 稅務類
問題內容： 請問老師,98年度的核定通知書如果5月底前尚未收到,是否照常申報99年度的結算?需要特別註明甚麼嗎?如果主動去問國稅局會不會很白目?　謝謝~~
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老師回覆：
如果還沒有收到98年度的核定通知書，99年度可以繼續申報，沒有關係。
不用主動問，就等拿到再說。


Merlissa 於 2011-05-11 12:05:10 留言詢問
問題內容：
嗨詹老師知道您最近非常忙碌4/8記帳士公會的課程您曾經說過進口只承認一段匯兌，（是否有依據？）我的疑問是一般承認進口不是用進口報單的報關日且查 准＃29兌換盈益：三、營利事業國外進、銷貨，其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之收益，應列為當年度兌換盈益，免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。所以 進口報關日的匯率為進口成本入帳的依據並可承認預付貨款至報關日的匯兌損益，這樣的說法對嗎？
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老師回覆：
進貨的成本金額為達到可使用或可銷售狀態實際支付的金額，所以如果有預付貨款應以當時的匯率再加上進口當日未付金額以進口當時的匯率計算的金額為入帳的成本，所以這一段不可能有匯兌損益的問題。有關成本的計算查核準則亦有相關的規定，所以你可以參考查準37條。


小品 於 2011-05-10 18:08:14 留言詢問
問題內容：
100年度盈餘分紅給股東,其中一位股東將分紅部份購買運輸設備且列入公司資產,請問老師分紅分錄為如何及股東將股利分紅購買運輸設備列入公司資產又要如何作帳呢?
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老師回覆：
分紅給股東，借：累積盈虧 貸：現金，如果股東以自己分紅的金額購買公司的設備，借：運輸設備 貸：股東往來，算是公司欠股東錢。


ANNE 於 2011-05-10 12:56:58 留言詢問
問題內容：
您好 : 公司購置電腦費用是作遞延資產還是作無形資產(電腦不是本業)
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老師回覆：
電腦為公司的生財器具，所以如果金額未超過8萬可作為雜項購置，否則應列為生財器具攤提折舊。


煩惱 於 2011-05-06 14:46:44 留言詢問
問題內容：
老師您好  請問福委會因支出遠大於收入，故想將部份補助項目改列由公司費用支付，不知選擇上是否有特殊限制，或是只要有將改列公司帳之補助款有併薪申報即可？
另福利收入來源除稅法上規定之各項收入依一定比率提撥，及增資時可提撥5%之外，是否已無其他方式，若收入不夠有無其他方式可解決？
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老師回覆：
如果有設立職工福利委員會，原則上不可以再以職工福利的名目列帳，但如果是員工旅遊聚餐文康活動，公司支付的部分可以其他費用列支，員工醫療公司也可以列支職工福利沒有限額，除此之外就要以公司補助員工的方式，列為員工的薪資所得。


LIN 於 2011-05-02 10:24:22 留言詢問
問題內容：
甲乙兩家公司為不同負責人,幕後操盤為同一人,99年甲公司為了躲債把機器用假買賣(合約書寫98/10月)過戶給乙.請問老師購置機器設備(约200萬)一定要作資產嗎,買賣也要開發票,如此兩家公司是否有逃漏稅之嫌呢?
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老師回覆：
購置機器設備除非公司是以銷售機器設備為主的公司，否則都應作為資產攤提折舊，而且買賣一定都要開立發票，否則就有漏開發票的問題，同時銷售的人可能會有漏報財產交易所得的問題。


chaig 於 2011-04-26 15:28:27 留言詢問
問題內容：
老師您好  想請問您 我們公司在原有廠房內 再增建一間無響室
請問會計科目如何表達呢 金額大概一百多萬
耐用年限是否按照原廠房的耐用年限往下攤提呢
我們公司有購買小客車 是否不能扣抵營業稅
但可做為公司資產 做折舊攤提  謝謝您的回覆
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老師回覆：
如果新建的無響室是有獨立耐用年限就可以獨立攤提折舊，如果無法獨立是附著在原有建物，就把成本併入原有廠房的金額，以剩餘耐用年限攤提折舊。
購買自用小客車進項稅額不可以扣抵，所以應把進項稅額併入運輸設備的成本攤提折舊。


SH 於 2011-04-26 15:10:14 留言詢問
問題內容：
老師您好 我想詢問我們有三家有限公司 一家為製造業 另兩家為買賣業
買賣業為書審 年營業額分別為 900萬 及 1700萬
我想詢問 因為做書審 可不可以沒有進項發票 若此兩家再增加
外銷出口 是否一定要有進項憑證 若一定要有進項憑證
請問有固定比例嗎 煩請抽空回覆 謝謝您
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老師回覆：
以書審的方式申報並不是可以不取得進項憑證，仍然要有收入及成本費用，如果成本費用不足，稅務機關調帳的時候如果無法提示，公司將會被稅務機關以同業淨利率核定，所以沒有所謂的固定比例。



營所稅問題回覆區 - 2011(I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491

2010前學員的問題回覆請查詢：
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圭亞那 於 2011-12-21 23:41:07 留言詢問
問題內容：
DEAR 老師:
請問12/31會計是否要做費用預估?另像12月運費, 1月才會收到發票, 是否於1月再入帳即可?(簽單為12月份)
12月水電費收據於1月才會收到, 12月要如何處理
謝謝!
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老師回覆：
都可以在收到單據的時候，把帳補入在12月底以前，發票後申報沒有關係，但費用要入在發生年度。


Chloe 於 2011-12-14 17:39:10 留言詢問
問題內容：
老師請問一下：

工程業會計
現在是以工號為單位
一般分錄為，在工程未完成期間：
借：在建安裝工程(資產類)
貸：銀行存款
完工後轉成本
借：安裝工程(營業成本)
借：銀行存款
貸：在建安裝工程
貸：安裝工程收入

現有一筆不列入號計算
已知收入列為其它勞務收入，12/18收入金額為30,000
費用有11/3運費1,000、12/6運費3,000和12/15勞務支出20,000
分錄是否為
支出
11/3
借：其它勞務成本(營業成本) 1,000
貸：銀行存款1,000
12/6
借：其它勞務成本(營業成本) 20,000
貸：銀行存款20,000
12/15
借：其它勞務成本(營業成本) 2,000
貸：銀行存款2,000

收入
12/18
借：銀行存款30,000
貸：其它勞務收入30,000

這樣的分錄到底對不對, 第一次就工程業的會計，我真的不會。請老師幫幫忙。謝謝~~~
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老師回覆：
工程的會計比較複雜，要先決定是要採用全部完工法還是完工比例法，另外會計科目的使用也有專屬科目，在建工程-材料、在建工程-人工、在建工程-工程費用、在建工程-外包，另外也要編製工程成本相關的明細表，結轉損益時也要拿到相關的資料證明完工，所以我建議可以先委任記帳事務所幫你處理一段時間的帳務，你可以邊看邊學，否則很容易造成所得認列年度的錯誤；另外，工程業我沒有辦法就你給的數字給你正確的分錄，要有一些相關的資訊與合約，如果可以您是否可以來電或到事務所談帳務事宜。


小品 於 2011-12-14 17:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問您我們公司從國外進口一件貨物,因金額低於新台幣伍仟元所以沒有報關所以就無進口報單,但有進口稅+營業稅費用,是否只要附繳納證與INVOICE這筆進貨就算成立呢?
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老師回覆：
應該有郵寄會請快遞寄回的單據，再附上您所說的單據就可以入帳。


may 於 2011-12-14 16:31:11 留言詢問
問題內容：
請問老師:
公司出口布料至大陸製造加工成成品再運回台灣出售,
1. 是屬進銷貨還是三角貿易?是屬製造業或買賣業?
2. 會計分錄要如何作?
3. 加工部份是以何憑證認列?
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老師回覆：
1. 是委外加工，製造業。
2. 加工成本就如同製造業的外包成本。
3. 以合約及商業發票，但對方要不要繳納台灣的所得稅，要判定是否屬於中華民國來源所得。 


Dora Lu  於 2011-11-25 17:02:28 留言詢問
問題內容：
老師，請問一下，公司負責人的電話費，可以列入"郵電費"嗎?謝謝
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老師回覆：
如果是洽公專用，要跟負責人簽一份借用約定書，這樣公司就可以列報費用，否則是不行的。


anita 於 2011-10-25 22:50:30 留言詢問
問題內容：
DEAR 老師:
請問:1. 機器設備移機及校正會科要做什麼?
2. 若國外供應商委託我公司將進口樣品轉交國內另一客戶, 並要支付我公司因幫忙處理所發生相關費用(如運費等),我公司要如何請款與入帳?感謝!
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老師回覆：
1. 移機應作為其他費用，校正可以作修繕費用
2. 屬於勞務收入，應申報二聯式應稅之銷售額，發票可以開立也可以不開立只申報營業稅。


salmonberry 於 2011-10-25 22:50:30 留言詢問
問題內容：
詹老師您好: 課本第422頁的十六題
土地挖掘成本是土地的成本還是建築物的成本? 地價稅房屋稅是否算進去成本? 這是96年的考古題,兩個答案不一樣, 謝謝老師回答!!!
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老師回覆：
1. 土地挖掘成本是建築物成本
2. 房屋稅與地價稅是費用，所以不用計入成本


沈邦邦 於 2011-10-19 12:32:15 留言詢問
問題內容：
存貨盤盈是何種會計科目類別？ (1)資產類 (2)收益類 (3)費損類 (4)業主權益類。
會丙題庫裡答案是3~為什麼不是2呢?
麻煩好心的老師幫我解答><~!3QQ
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老師回覆：
存貨盤盈及盤虧屬於銷貨成本的加減項，所以是屬於費損類。


糟透了 於 2011-10-17 23:48:19 留言詢問
問題內容：
Dear 老師:
請問若每月攤提固定費用以進貨金額為分攤基礎, 若當月無進貨或進貨金額非常小, 該如何分攤成本較合理, 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
固定費用的攤提應該分別找出與其較有相關的分攤因素，所以並不適合以一個分攤基準分攤所有的固定費用。
ps. 為什麼你感覺糟透了呢 ?!　^^


ch640315 於 2011-10-12 18:48:35 留言詢問
問題內容：
我有一家客戶是塑膠粒的製造商,
堆高機190,000
粉碎機100,000
貨櫃油壓缸90,000
圓刀.平刀89,000
風管製作按裝工料120,0000
請問以什麼基準區分是機械設備或生財器具或未攤銷費用?
我是勵行的學員,請幫我解答, 謝謝
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老師回覆：
生財器具是屬於辦公應使用的設備；機器設備是生產產品所需的設備，遞延的費用才會分類為未攤銷費用。


ANNE 於 2011-09-13 23:19:46 留言詢問
問題內容：
請問老師我們公司投資一家公司, 擁有80%股權, 今日收到現金股利, 要如何作帳, 股票股利的部份要如何處理?謝謝!
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老師回覆：
借：現金 貸：長期股權投資，股票股利只要註記股數增加即可。


JJ 於 2011-06-25 21:10:45 留言詢問
問題內容：
老師您好:
有二個關於會計問題請問一下,請幫忙回覆,謝謝您~
1. 請問關於公司延遲出貨被客戶罰款該以什麼會計科目來入帳呢?
是直接以"銷貨折讓"來沖銷或以費用來認列?(若是費用是否可做營業外費用?)
2. 公司為買賣業,假設公司進貨$1000 進貨費用$200 進貨折讓$50 公司是以case by case 轉成本,請問分錄應如何作,答案是A或B呢?
A.借:銷貨成本$1150
進貨折讓 50
貸:進貨 $1000
進貨費用 200
B.借:銷貨成本$1150
貸:進貨 $950
進貨費用 200
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老師回覆：
1. 以其他損失入帳，但要取得收據。　2. A


超女 於 2011-03-17 19:54:00 留言詢問
問題內容：
您好:
本公司作帳為權責制，在99年12/31做一張傳票如下:
A. 借:保險費-勞保12月份 4370
暫收款-員工自付勞保費12月份 747
保險費-健保12月份 8965
暫收款-員工自付健保費12月份 1359
保險費-勞退金12月份 3438
貸:應付保險費 12月份 18879
1月7日 發放薪資
B .借:應付薪資12月份 40415
貸:現金 (員工薪資12月份) 38309
暫收款 -員工自付勞保費12月份 747
暫收款-員工自付健保費12月份 1359
2月1日 繳保險費
C .借: 應付保險費 12月份 18879
貸:現金 18879
以上在暫收款的部份，我現在才察覺，A根本尚未付薪資 ，怎能有暫收款，雖然在後面(B)才真正收到錢，但整個99年度到現在每月都依此類推作帳，不知如何做調整？
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老師回覆：
正確處理方式如下：
借：薪資費用
貸：代扣勞保費
貸：代扣健保費
貸：應付薪資

支付薪資時：
借：應付薪資
貸：現金

支付保險費時：
借：保險費(勞保與健保)
借：代扣勞保費
借：代扣健保費
貸：現金

繳納勞退時：
借：薪資費用-退休金
貸：現金

至於公司的帳務處理錯誤，應視到目前為止的各科目錯誤的情況以錯誤更正分錄處理。


maggie 於 2011-03-14 15:28:49 留言詢問
問題內容：
老師妳好
我們公司做皮件,想請問老師一些問題
1. 倉庫人員未將材料入庫,直接將買入之材料當做樣品,請問會計上如何處理?
2. 因月結費用關係,材料先於12月底入庫,發票延至1月才請款, 請問會計上如何處理?
thank you
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老師回覆：
1. 如果是樣品就入廣告費即可。
2. 材料入庫時應認列應付帳款，請款時再沖銷應付帳款。


dora 於 2011-03-11 16:58:30 留言詢問
問題內容：
老師，您好：有幾個問題想問一下：
1. 投資公司把股票賣掉，請問分錄該怎麼做?
當初買進時的分錄是：
借：備供出售金融資產(流動) 貸：銀行存款
2. 公司匯了一部份的現金給負責人，請問分錄是：
借：股東往來 貸：銀行存款
這樣的分錄，正確嗎?
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老師回覆：
1. 備供出售於每年年底都會有評價損益產生，所以帳上應有一個金融資產未實現評價損益的會計科目餘額才對，出售時應將備供出售金額資產的科目餘額以及未實現損益的科目餘額一起沖銷，再計算是產生出售資產利益或損失。
2. 如果是借股東一筆錢，分錄是對的。




2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

may 於 2011-11-08 06:10:45 留言詢問
問題內容：
老師:
個人買賣房子的財交所得因不知原始取得成本,要如何列所得?
若無申報國稅局會如何認定呢?核定補稅會加息或罰款嗎?
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老師回覆：
如果無法得知取得成本，要以房屋的評定現值乘上財政部所公布的財產交易所得標準率計算財產交易所得，但如果國稅局可以查到當時的取得成本，所得高於自行申報金額，就會有漏報所得的情形；如果有出售一定要申報，否則就是漏報所要補稅加罰。


peral 於 2011-11-08 06:10:45 留言詢問
問題內容：
請問老師:
有些連鎖門市,發票是以代表店名義開出,而不是以xx分店開出.想請問
1: 二者營業稅申報有何差別?
2: 二者營所稅申報有何差別?
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老師回覆：
如果有門市一定要以門市的發票開立，不可以開總公司的；營業稅總分支機構是要分開申報繳納的，除非有申請合併總繳。
對營所稅而言，總分支機構一定要合併申報。


sandy 於 2011-11-03 14:03:03 留言詢問
問題內容：
老師您好
國內公司是外國OBU100%投資持有
目前公司額定資本為5千萬，實收資本為5百萬
預定提高實收資本額，增加金額為5百萬
請問如何進行提高實收資本額呢？
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老師回覆：
以增資方式，所以必需經過投審會將資金匯入。


網友 於 2011-08-22 12:52:03 留言詢問
問題內容：
老師妳好　最近我們公司換事務所.　但是他們不交帳冊.　說帳冊由他們管
想請教老師帳冊是由公司還是他們保留.　如由公保留他們要交出那些東西.　不知老師是否肯幫忙解答. 　謝意老師.
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老師回覆：
帳冊是屬於公司的資產，所以如果當時公司有支付帳務處理費，當然事務所就要將原始憑證及帳冊還給公司


陳蕙君 於 2011-08-13 15:29:36 留言詢問
問題內容：
老師您好:
有不懂稅法的問題想請問，麻煩您了，謝謝問題如下:
＊納稅義務人購買自用住宅有兩棟，分別向金融機構借款支付利息150000元及250000元，另申報有儲蓄投資特別扣除額70000元，則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為(180000元)。為什麼呢???為什麼不是所有利息加總減除70000呢???
＊納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人，申報保險費分別為32000元、20000元及25000元，其申報綜合所得稅時依法可扣從保險費金額為 (44000元)。為什麼呢?申報保險費可扣除人不是有納稅義務人、配偶及扶養直系親屬，金額不是納稅義務人自已24000及母24000共48000 嗎???
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老師回覆：
1. 250000-70000=180000因為只能選一屋
2. 24000+20000=44000 母親只有20000(實付金額小於24000)


陳蕙君 於 2011-07-05 15:05:36 留言詢問
問題內容：
老師您好~
我是勵行補習班上稅務的學生，因所有課程都上完了，遇不到老師您，所以想跟您請教您發的試題問題!
在遺產及贈與稅法考題的
13題:李r.在99/8月過世，留有遺產2000萬，其妻子健在，另有三個受扶養子女，老大24歲，老二21歲，老三18歲;李r.在生前98/10月贈與老大200萬元，其應納遺產稅額正確答案是(c)21.9萬，但我怎麼算是33萬，我的算式是(2000萬+200萬)-1200萬 -{445+45+45+【45+(20-18)*45】*10%=33萬，請問可否告訴我錯在哪呢?
14題:林r在99年有三次贈與行為，第一次在三月贈甲200萬，第二次在五月贈乙150萬，第三次在9月贈丙100萬，請問林r.在99月度第三次贈與丙時，應繳納贈與稅為多少?答案是(A)10萬，但我卻算23萬，我的算式是【(200萬+150萬+100萬)-220萬】*10%=23萬，請問我錯在哪呢?
91題:被繼承人遺有受其扶養人之兄一人、父親及袓父及袓母，兄及父親為殘障人士，可自遺產總額中扣除之扣除額為多少?正確答案為(D)914萬，我卻算是1360萬(因我把殘障人士當"重度"來算)，我的算式是45+111+45+45+557+557=1360，請問我哪裡算錯呢?
以上問題我想不出為什麼，煩請老師幫忙找出我的錯誤點，謝謝
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老師回覆：
1. 要扣除喪葬扣除額111000
2. 第二次已經申報過一次也繳稅了，所以要扣除13萬
3. 兄不適用重度殘障扣除，另外少扣了喪葬扣除額，所以是45+111+45+45+557+111=914


Queena 於 2011-05-09 10:45:42 留言詢問
問題內容：
請問我要設立公司,想找合法地點登記
台北市與新北市地址規定如何
才算是合法登記
記得以前新北市5層樓以下房子就可登記
現在好像法令有改,變成須先辦理免辦使
用執照,才算合法登記
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老師回覆：
98年4月13日起廢止營利事業登記證後，辦理公司或商業登記設立或變更地址，只要檢附租賃合約及當年度房屋稅單影本即可，登記機關核准後，即副知稅捐稽徵機關、都計、建管、消防、衛生等單位；經登記後實際經營業務場所，仍應符合都計、建管、消防、衛生及目的事業主管機關相關法律之規定。準此，設立公司或商號合法地址規定並未改變合敍說明如下：
台北市：
一、 符合使用執照用途使用。
二、 商業區。
三、 住宅區應面臨8米道路，限三分之一以下樓層；面臨6米道路，限一樓及面積不得超過100平方公尺。
台北縣：
一：廢止營利事業登記簡化作業要點，回歸都計、建管相關法律規定。
二、符合使用執照用途使用淮於使用。
三、不符使用執照用途使用者，應依臺北縣建築物一定規模以下免辦理變更使用執照要點，向縣政大樓5樓建照科11號櫃檯；分機5851，辦理免辦變使登錄。


蔡小姐 於 2011-05-03 10:11:34 留言詢問
問題內容：
老師您好：因公司是事務所型態，底下員工的薪資分2間公司(事務所及股份有限公司)來做帳，想請問勞健保是否2間公司都要幫員工投保??感謝!!
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老師回覆：
目前的規定是勞保只要有工作就要投保，所以兩個地方都要投保，至於健保只要在一個地方投保即可。


hallie8585 於 2011-03-10 00:09:26 留言詢問
問題內容：
老師您好, 股份有限公司稱股權轉讓, 有限公司稱出資額轉讓,
那在轉讓書中,股份有限公司及有限公司的敘述上有何差異? 是否有範例可以參考? 謝謝您!!!
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老師回覆：
1. 股份有限公司如果有發行股票，轉讓時除要有轉讓書還需繳納證券交易稅，至於交易所得停徵所得稅。
2. 如果股份有限公司未發行股票以及有限公司股權轉讓，除有轉讓書外，應將交易所得視為財產交易所得併入綜合所得總額中申報。
3. 股權轉讓或出資轉讓無標準範本，僅需將資訊表達清楚即可。


網友 於 2011-03-04 22:43:57 留言詢問
問題內容：
老師您好：
一、請問人力仲介公司引進外勞給我們的客戶，但外勞因工作不慎過世，我們的客戶不處理後續動作，本公司向勞委會代為申請補助款，補助款下來撥入本公司帳戶，請問我們要開立發票嗎？如果要的話，那當初幫忙處理喪葬費可否入帳？如果可以入帳如何入帳？且喪葬費大於補助款，帳要如何認列。
二、請問股票買賣交易如何課稅，在營所稅上免稅併入最低賦負計算，但有要課徵綜所稅嗎？因為在網路上有看到股份有限公司未依法簽證發行股票，投資人出售該公司股份，非屬證券交易稅課徵範圍，其轉讓價格超過成本部分應屬所得稅法規定之財產交易所得，須申報繳納所得稅，這個是什麼意思？不太瞭解麻煩老師解答。謝謝
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老師回覆：
1. 補助款如果不是公司的銷售行為產生則不要開立發票，但應列入公司收入列報營所稅；代墊的喪葬費非公司該負擔的費用所以不可以列支。
2. 證券交易所得停徵所得稅，所以不用計入綜所稅，但如果是屬於未上市上櫃的證券交易所得，要併入最低稅負的基本所得額中。
3. 如果股份有限公司未發行股票，則交易所得就不屬於證券交易所得，而是屬於財產交易所得，應就收入減除成本費用之後的所得併入綜合所得總額中，如果能夠證明是交易損失則可列報零。


Joyce 於 2011-01-15 21:50:04 留言詢問
問題內容：
老師 您好, 請教版稅是否只適用於出版業等圖書商品,亦或只要使用他人的著作,如使用他人創作之圖像共同開發成商品,付予原創者的費用是否可算是版費?
又,若可為版稅,一年18萬內免稅,故若小於18萬,是否只要於隔年1月底前代為申報申報所得扣繳,扣繳率寫0%即可? 謝謝
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老師回覆：
這部分可以視為版稅的一部分，但公司在支付的時候不用去管18萬免稅額的部分，只要超過要扣繳的規定金額，仍然依稅法規定扣繳及申報，所得人自己在申報綜所稅時，再以年度總版稅所得扣除18萬。





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蘇小姐 於 2011-12-13 14:43:50 留言詢問
問題內容：
老師:您好, 敝公司為製藥公司,為了向美國衛生署申請動物試驗許可,所寫的送件資料,委託一美國藉華裔專業人士代為審稿及校正,送件仍由敝公司人員郵寄;該專業人士2011年一整年未到台灣,且此稿是為了在美國申請"美國IND", 並非在國內使用,敝公司亦無從旁協助;請問是否符合境外勞務免稅之條件(是否需要扣繳及申報各類所得),謝謝.
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老師回覆：
如果對方是個人，又可以舉證勞務提供地非在中華民國境內，這樣就非屬中華民國來源所得，可以不用扣繳。


小美 於 2011-01-21 10:07:57 留言詢問
問題內容：
老師：請問一下，我公司有一張捐贈收據，是捐給一個xx學校家長會，但是收據上有核準字號，但沒有免扣繳統一編號，我有試著打去家長會問統一編號事宜，但，承辦人員只告知他們沒有所謂的"統一編號"。試問：此筆捐贈是否要申報扣繳?還是直接做內帳即可?又或，我該如何查詢這筆所得人的資料呢?謝謝！
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老師回覆：
捐贈必需要申報免扣繳憑單，否則公司會被處罰。


chichi771985 於 2011-01-11 21:53:02 留言詢問
問題內容：
老師你好...
目前在一家中醫診做會計....因為我是剛進去不到2個星期的會計...
目前正在幫忙做薪資印領清冊....發現之前幫員工代扣的稅額.....
與實際繳出去的代扣稅額數字誤差非常大....
我提出給那位會計這個問題時,她說沒關係....可是印領清冊的代扣稅額明明就是不等於實際代扣稅額....而且金額差很大...
這樣的印領清冊我真的無法交出去....那我該怎麼做調整或變更.....因為數字誤差很大....我該怎麼做呢?
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老師回覆：
幫員工代扣的稅額一定要等於我們繳給銀行的稅額，而且要跟扣繳憑單相符，因為這部分是員工薪資的一部分，如果有扣員工的稅款而沒有繳出去，公司會有一些問題。


小山 於 2011-01-15 11:02:01 留言詢問
問題內容：
詹老師, 你好,我是一家獨資的企業社的老闆,主要是帶人爬山及從事其他戶外活動,在旺季時,因為團數較多,我沒法帶時,會請有相關戶外活動專長的朋友來幫忙帶團, 活動結束後,我會支付教練費或嚮導費給朋友,出隊時也會幫他們連同客戶一起保意外險及醫療險。 請問這些教練費或嚮導費要算薪資或執行勞務所得? 若是報薪資的話,是否有勞健保的問題?因為勞健保局說有薪資就要保勞健保....若真要保...那要如何保? 因為並非領月薪,帶團有可能一年就那麼一次,有的是一個月幾次....或較多的有十次..
另外,也有基金會、協會、大學或其他組織請我去上課演講或帶爬山及戶外活動,過去幾年也都收到薪資的扣繳憑單,但也沒幫我保勞健保,其實我本身巳經有保了,也不需要另外再多保多繳錢.....
這幾天就要申報扣繳單了, 煩請解答,謝謝!!!
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老師回覆：
要申報薪資所得，但不一定要投保勞健保，如果不是聘雇關係而只是勞務承攬是不需要投保的，就像公司把專案包給一個個人處理，給付的金額也是屬於薪資所得，但因屬勞務承攬有訂承攬合約就不用投保了。



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anita 於 2011-10-26 23:49:09 留言詢問
問題內容：
請問老師若貨款分二次收(20%預付,80%貨到), 發票也分2次開立, 發票內容要如何開立呢? 謝謝 !
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老師回覆：
如果是買賣業，貨送出之前所收的款是預收款，於收款時開立；貨送出時就要全額開立不可以等到收款。


小瑩 於 2011-09-27 16:10:39 留言詢問
問題內容：
詹老師你好: 向國外廠商進貨，我們公司再將貨銷售給國外的客戶，請問我需要開二聯發票嗎?? 謝謝老師
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老師回覆：
貨物直接由國外進貨廠商送到國外客戶，應視其為進銷貨還是轉單賺取佣金，如果是進銷貨營業稅不可以申報，如果是轉單營業稅應以淨額申報(發票可以不開但營業稅要申報)。


小琪 於 2011-08-18 15:31:38 留言詢問
問題內容：
老師您好,　可否幫我回答此問題
第一次碰到又沒實務經驗.又怕不小心違法逃漏稅.
外幣交易,國外公司下單給國內個人(因尚未開立公司),但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送.(客戶位於美國) 這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.
國外公司直接匯外幣給我方, 要申報何種性質?是一般貨款?還是佣金收入? 支付貸款至國外工廠, 又要申報何種性質?
1. 若以個人名義, 不知道國外客戶能接受以個人名義開立的商業發票嗎?
2. 因為單據由國外工廠提供,即商業發票,那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺取差價?
3. 若以個人而言,此行為算是賺取佣金嗎,要如何申報所得?
若之後開立公司,賺取佣金, 要如何申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!!
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老師回覆：
1. 國外客戶接不接受個人的invoice要看你們跟客戶之間的溝通
2. 如果是賺取差價，就可以舉證收入與成本的單據，申報個人綜合所得稅的營利所得，如果成本憑證無法舉證可以以收入的6%申報營利所得的一時貿易所得。
3. 如果以後是公司的交易，要視是賺取佣金還是銷貨進貨的屬性，如果是賺取佣金當然可以申報零稅率，但要收取外匯；如果是進銷，營業稅不可以申報。
4. 如果是賺取轉單的佣金，就應申報綜合所得稅的執行業務所得，再依據財政部頒訂的成本費用率扣除，以其淨額申報。


Maggie 於 2011-08-17 16:04:59 留言詢問
問題內容：
老師妳好,請問公司請公關公司辦理開幕活動,其中有一項是做慈善義賣, 並將所得捐給慈善機構. 現在公關公司因先幫本公司代付款項捐給"婦援會",並要求本公司將發票開立給公關公司,婦援會再將收據給本公司.請問公關公司只是為代收代付之角色, 發票開給公關公司合理嗎?若不合理, 發票應開給誰?  THANK YOU
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老師回覆：
可以請婦援會直接開立收據給公司就可以
營利事業所得稅查核準則第18條之2：
營利事業受託代收轉付款項，於收取轉付之間無差額，其轉付款項取得之憑證買受人載明為委託人者，得以該憑證交付委託人，免另開立統一發票，並免列入銷售額。)


happily888 於 2011-08-09 20:16:03 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
請問從國外進口水果,再買給台灣消費者,是否課徵營業稅呢 ? 謝謝 !
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老師回覆：
這個問題你可以到以下網址去瞭解
飼料及未經加工之生鮮農林漁牧產物副產物免稅之適用範圍


Amy 於 2011-07-29 16:47:39 留言詢問
問題內容：
老師你好:
1. 請問公司為推廣產品,於facebook舉辦抽獎活動,請問會計帳務是否得以廣告費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
2. 員工因業務所需,公司免費提供自製產品給員工使用,請問會計帳務是否得以樣品費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
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老師回覆：
1. 辦理抽獎活動購買的物品可以以廣告費入帳，若是以自己的產品抽獎，應以時價開立發票。
2. 如果給員工使用不可以樣品費入帳，應視為無償移轉給他人，要以職工福利入帳並以時價開立發票。

maggie 於 2011-07-20 09:43:07 留言詢問
問題內容：
詹老師妳好:
1. 公司以商品跟電視公司交換廣告, 請問公司商品需要立發票給電視公司嗎? 另電視公司需要提供何種憑証給公司做帳呢?
2. 公司與唱片公司合作,本公司提供商品供唱片公司抽獎獎品,而唱片公司給予本公司演唱會門票,做為公司活動使用,請問 唱片公司應提供何種憑證給與公司入帳?而公司應開立發票嗎?如要開發票,是否依營業稅法第三條第三項視為銷售,依時價開立? 謝謝
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老師回覆：
1. 這一種交易是屬於視為銷售的一種，原則上應開立發票，而且是自己開給自己，但因為此種發票的進項稅額公司是可以扣抵的，所以也可以不用開，但要把商品成本轉廣告費，要取的與廣告公司的合約以茲證明。
2. 是，要開立發票並以時價開立，唱片公司應提供收據。


黃喬霝 於 2011-07-18 14:43:25 留言詢問
問題內容：
Dear 詹老師,
請問老師境外交易上課時有提及因發生在臺灣以外故不需開發票但有兩種入帳方式一是做零稅率佣金收入開二聯式(在不負瑕疵擔保時)那申報401時是要放在零稅率非經海關部分申報是嗎,另一種是做銷貨收入那做帳分錄如何做,要不要開零稅率銷貨收入二聯式還是只需做帳不需開零稅率發票,以上請老師幫忙釐清TKS A LOT
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老師回覆：
三角貿易應視公司所扮演的角色是轉單還是進貨與銷貨，如果公司是轉單的角色，當然可以依差額入佣金收入並申報適用零稅率的銷售額(目前的規定可以不開發票但要申報營業稅，為求一致很多公司仍會開立零稅率的二聯式發票)；如果公司所扮演的角色是進貨與銷貨，入帳時應以全額入銷貨收入與銷貨成本，營業稅的部分不可以申報，所以會造成入帳金額與營業稅申報金額不符，屆時於營業收入調節說明表中調節即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:29:35 留言詢問
問題內容：
想請問老師如果公司每次申報都要繳營業稅~是否可以去租賃車子來扣抵比較划算?或是有啥方法可以節稅不用繳營業稅~因為營業稅都退不回來~煩請解答
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老師回覆：
營業稅的計算是銷項稅額-進項稅額=應納稅額，銷項稅額是公司銷售時向消費者所收取的金額，是屬於一種公司幫稅務稽徵機關代收的稅款，進項稅額是公司幫下一手消費者代墊的稅款，所以申報營業稅時，已經將代收稅款-代付稅款=應繳出的代收稅款，這一部分並不是公司負擔的。


lynn 於 2011-07-05 13:59:12 留言詢問
問題內容：
您好:想請問-若國內公司接國外客戶之國內分公司下單,大陸生產出貨後直接出貨客戶端,則國內公司是否應開立發票?或可開立INVOICE? 若國內公司收款為台幣是否對帳務處理有影響?
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老師回覆：
出貨的對象是國內客戶還是國外客戶？
假設是國外客戶應視公司是以進銷的方式，還是以轉單賺取佣金的方式承接這個個案：
1. 如果是進貨銷貨，則因起運地在境外所以不用申報營業稅，但帳應入銷貨收入與銷貨成本，憑證以合約及INVOICE即可。
2. 如果國內公司只是轉單賺取佣金，應以差額申報營業稅，可不可以適用零稅率要視是否收取外匯。


maggie 於 2011-06-21 08:53:36 留言詢問
問題內容：
老師您好　請問廣告代言人拍攝電視劇,公司免費提供產品給他使用,會計帳務應如何處理?需開立發票嗎?　thank you
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老師回覆：
如果是廣告支出就可以帳列廣告費且不用開立發票，如我與廣告無關是無償移轉他人就要開立發票且以交際費入帳。


Amy 於 2011-06-19 20:26:21 留言詢問
問題內容：
老師妳好　
1. 公司為網路購物,消費者購買達到某一價格公司即贈送自己產製之商品,請問帳務上應如何處理?發票如何開立?
2. 另公司與實體商店合作,將商品寄銷在其他商電,請問實務上寄銷品之帳務應如何處理?發票如何開立?
thank you
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老師回覆：
1. 這個部分屬於消費者的其他所得，所以要申報免扣繳憑單並取得消費者開立的折讓證明單，公司以銷貨折讓處理。
2. 寄銷商品應與承銷商簽約並約定銷售價格及佣金計算，交付貨物時全額以委託銷售價格開立發票，年底再針對未售部分調節認列營業收入，至於會計分錄因為較為複雜，可否翻閱會計學書籍。


daphe1232001 於 2011-04-28 17:06:19 留言詢問
問題內容：
老師您好: 我有一個問題想請教你，
我們公司是零稅率公司(只有出口)，但是我們這次出貨卻要出給台灣而非國外，我是否一樣要開發票(二聯或三聯)，還有這筆很特別的是他是國外客戶付款，要出貨至台灣的廠商，我應該要如何作比較好，那付款水單外帳也要作帳嗎???還是當沒有付這筆款項，另外在作金流???
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老師回覆：
如果貨物是要送到國內，就應以國內的營業人開立三聯式的應稅發票。
營業稅的處理要與帳務處理分開看，所以以帳務處理而言，公司還是銷貨給國外客戶，應備雙方的買賣合約與收付款的證明，所以水單當然要當作收款的證明。


林詩庭 於 2011-04-02 16:28:09 留言詢問
問題內容：
老師，請問一下，若之前有預付一筆訂金，現在取具發票要將預付轉成存出保證金 那其稅額可以扣抵嗎，且到期對方會退含稅的金額給我，那帳列要怎麼列帳呢 ?
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老師回覆：
存出保證金是不用開立發票的，所以如果要轉列為存出保證金，應開立進貨退出或折讓證明單給對方，申報營業稅即可。
帳列原本分錄為：借：預付貨款 進項稅額 貸：現金，現在如果要轉列存出保證金分錄為：借：存出保證金 貸：預付貨款 進項稅額 即可。


peral 於 2011-03-19 23:11:35 留言詢問
問題內容：
收取國外客戶運費發票開立是二聯應稅還是零稅?
融資租賃-汽車其進項稅額不可扣抵,那若為機器是否可扣抵?
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老師回覆：
如果是與外銷有關的勞務或國內提供國外使用的勞務，稅率為零；融資租賃如果是機器是可以扣抵的。
發票開立與金流是兩回事，所以不管金額如何支付，都應視實際交易決定如何開立發票，對於您的問題，您必需對所有的交易詳細說明，否則無法判斷應如何處理？
1. 報關出口的人是誰？
2. 國外客戶向A公司訂貨為何由貴公司代為出貨？貴公司是賣貨給A公司嗎？如果是，貴公司所賺取的金額是佣金還是進銷差額？
3.貴公司要支付給A公司的金額應是另一筆交易對嗎？


keophs2003 於 2011-03-12 15:13:21 留言詢問
問題內容：
想請問
1. 我在作401申報時，發現進項總金額的地方有寫"含不可扣抵憑證及普通收據"，那是說不可扣抵憑證及普通收據也要算進去嗎?
因為我都是只填上可扣抵的發票，不可扣抵的就另外挑出來為作帳費用的憑證收著
2. 公司是新成立的食品原料行，所以有些進貨是跟農民進的，所以只有農漁民出售產物收據，那公司若是將物品賣出，是否也是要為免稅開立發票給客戶呢?因為目前公司是含稅開立發票，這樣公司的銷項變多了，但是進項沒有得扣抵
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老師回覆：
1. 一般正確的填寫確實要將不可扣抵的憑證金額填入，但進項稅額僅填可扣抵的部分。
2. 如果是銷售營業稅法第8條的產品，就符合免稅的規定，應開立免稅發票，並計算不得扣抵比例；如果公司不想開立免稅要申請放棄免稅才可以開立應稅發票，否則會造成公司進項稅額多抵，這部分要特別注意。


Amanda 於 2011-03-10 15:20:44 留言詢問
問題內容：
老師您好~ 請問如果是非經海關出口貨物 (用FedEx寄送), 是否有限額(五萬元)規定呢？如果超過，就不能算零稅率了嗎？
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老師回覆：
對，如果超過要以正常報關出口的方式，不可以採郵局或快遞公司的方式出口。


SH 於 2011-03-03 09:38:13 留言詢問
問題內容：
老師您好, 因為我們有兩家公司一間是買賣業 但只做書審, 另一家公司是製造業做查帳, 每次開的發票都超多, 要如何申請電子計算機發票減少開發票時間呢 ?
請幫幫我 謝謝您 辛苦的回覆 !
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老師回覆：
如果要申請使用電子式發票，要符合特定條件並於申請時檢附相關資料，說明如下：
電子計算機開立統一發票：
(1) 營業人利用電子計算機製作進銷紀錄，按月列印進貨、銷貨及存貨清單，並置有專業會計人員者，得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。
(2) 營業人申請使用電子計算機開立統一發票時，應檢送下列文件：
 A. 依其使用種類，具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。
 B. 依據會計系統編製之最近月份進貨、銷貨及存貨清單。
 C. 銷售管理系統作業規定或手冊。
 D. 使用電子計算機設備概況表。
 E. 實施電子計算機開立統一發票計劃書。包括實施範圍、預定計劃進度、使用單位名稱及防弊措施檢查號碼之計算公式等。
(3) 營業人使用電子計算機開立統一發票，應於首次使用前30日，估計當年度各期使用數量，並於以後每年12月1日前，估計次年度各期使用量，向主管稽徵機關申請起訖號碼依序開立，如有不足，應於5日前，向主管稽徵機關申請增加其配號。


YY 於 2011-02-21 15:39:55 留言詢問
問題內容：
Hi 老師：我想請教一個問題，A公司：國外客戶 B公司：國內保稅區公司 C公司：課稅區公司；例如下：
A公司下訂單委託給B公司針對產品加工後；並依其A公司指定爸加工後貨物送至C公司。因而B公司向A公司針對走非保稅品(G2報單)來課徵5%營業稅且B 公司收到A公司之外匯收入；但是C公司打電話說B公司開立5%睡之發票不是給A公司應該是要給C公司這樣合理嗎？稅法上之規定並不是這樣。
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老師回覆：
保稅區B公司拌演兩個角色，一個是加工的勞務收入，因為加工的勞務是境外提供，境內使用，因為貨品最後進到國內，所以應申報應稅的加工收入，開立二聯式發票申報應稅營業稅。
另一個角色是受國外客戶之託將貨物送到國內課稅區，所以如果當時貨物從A到B是有報關的，那B就要開立三聯式發票給C，如果當時B是沒有報關的，那就要C報關進口。


小山 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容：
請問老師, 99/11 12月的營業稅巳報,並繳稅了, 才發現還有進項發票沒報,......據我所知,報營業稅可以跨月份,但不能跨年度????是否可以在100/1 2月份報,抵銷項營業稅額....
煩請老師回覆,謝謝!!!
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老師回覆：
如果11及12月份的進項憑證沒有申報，可以在3月15日以前申報1至2月的時候申報扣抵。


小陳 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容：
妳好 : 請問大陸出口經台灣再到國外客戶,401表不用申報嗎.(公司還是有做進.銷)
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老師回覆：
如果是未進台灣即轉運出口，屬於三角貿易，若交易實質是買賣則營業稅不可申報；若交易實質是佣金，則以淨額申報營業稅適用零稅率。





2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

asther 於 2011-04-20 14:47:45 留言詢問
問題內容：
請問 合建分屋該負擔的稅有哪些? 地主和建設公司各負擔多少? 我們的建案有可能要被課奢侈稅!
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老師回覆：
1. 合建分屋會負擔的稅有營業稅、營所稅。
2. 地主與建設公司是合建分屋，會各自負擔應有的營業稅與營所稅，費用應可各自歸屬，原則上無分攤的問題。
3. 目前了解的奢侈稅，有排除預售屋。


小傻 於 2011-04-18 12:30:05 留言詢問
問題內容：
老師您好：
請問公司收到以往年度的營所稅退稅款時，是要以前期損益調整科目入帳，還是以其它收入科目入帳？
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老師回覆：
如果公司有營所稅可以退，之前在帳上應有應退稅額的會計科目會有餘額，所以只要沖應退稅額即可，與前期損益無關。


cherry 於 2011-04-15 16:49:56 留言詢問
問題內容：
請問:
1. 營利事業提撥勞工退休金金額,要計入扣繳憑單的(a)欄的(薪資總額)裏嗎?在扣繳憑單要如何表達.
2. 提撥勞工退休金,帳上要如何作分錄.
3. 薪資中所含加班費.獎金等非固定薪金額,每月都不一樣,請問
要每個月寄勞保局調整被保險人薪資?
4. 扣繳憑單上的(d)欄員工自提金額是指什麼?
5. 提撥勞工退休金金額要與每月薪資金額一起計算扣繳所得嗎?
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老師回覆：
1. 公司幫員工提繳的退休金應列為公司的薪資費用，不屬於員工的薪資所得，所以無扣繳憑單的問題。
2. 借：薪資費用 貸：現金
3. 一般勞保局所投保的薪資是平均薪資，所以不用每個月都去調整，有時勞保局會依國稅局提供的薪資扣憑資料寄通知要公司調整。
4. 公司要幫員工提繳退休金，員工如果想要多存一些退休金，可以自行從薪資中也自提同等比率的退休金，這部分會由公司從薪資中代扣，代繳給勞保局。
5. 不計入薪資的退休金就無扣繳的問題。


dora 於 2011-04-11 13:50:34 留言詢問
問題內容：
老師，想請問一下，
1. 未分配保留盈餘，要以哪個金額去*10%? (是年底"本期損益"那個科目的金額嗎?還是……?)
2. 法定公積要怎麼提列ㄚ?
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老師回覆：
1. 未分配盈餘要加徵10%的部分，是公司當年度的本期損益彌補虧損及提列法定公積後，如果沒有分配給股東的餘額就要加徵10%。
2. 就以上述我講的金額*10%，於次年開股東會決議時，借：法定公積 貸：保留盈餘。


lisa 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容：
老師您好:
97年盈餘未分配己加徵10%, 今只分配98年不分97年, 分配98年時的稅額扣抵比率的公式是那一個?33.33%或48.15%
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老師回覆：
額扣抵比率是要以實際比率與上限比率擇一使用，所以上限是33.33%還是48.15%還是另一個比例計算的上限，要視公司的累積盈虧內容決定。


amy 於 2011-03-30 11:48:39 留言詢問
問題內容：
老師妳好：
1. 公司向一家結束營業的廠商以一折價格$30000購進一批原料(布),帳上以一折入帳,可是倉庫為了商品售價的問題以原價入倉$300000,此差異金額應該如何調整?
2. 因無法採用分批成本&分步成本計算商品的成本,試問商品的製造費用如何分攤至製造成本中
謝謝
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老師回覆：
1. 購進金額如果是30000的一折，就應以30000入帳，屆時單價有問題可以提出證明即可，不可以以原價入帳。
2. 一般製造費用可以選一個合理的分攤基礎分攤，例如原料的成本。


maggie 於 2011-03-30 09:28:02 留言詢問
問題內容：
老師妳好
1. 固定資產提列折舊應以發票日或是實際入帳日?因為付款及取得發票有時間差
2. 公司向百貨公司承租店面,公司裝潢有二種,其一是房東收取的公共裝潢費(房屋隔間)其一是公司自己請設計公司裝潢,請問此二種裝潢費可以一起做裝潢設備嗎?還是要分開做?如果分開做會計科目應為何?
謝謝
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老師回覆：
1. 固定資產應以實際購買日期入帳並提列折舊，不是以發票日為基準。
2. 可以一起入租賃改良物的會計科目，再以租期或耐用年限較短的年限攤提折舊。


Canace 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容：
詹會，您好：
請問若有A、B君委託不動產予我司，我司成立受託信託財產專戶，並於銀行開立信託財產專戶，且我司有獨立製作信託財產報告書。
99年我司將進行財稅簽證，請問有關信託這塊在報告中將如何在財稅報中表達?是否該表達?
煩請撥空回答，謝謝!!
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老師回覆：
信託是獨立記帳的，所以公司只要表達因信託產生的管理收入即可。


bruce 於 2011-03-23 19:56:57 留言詢問
問題內容：
問題一:
有一個月結客戶25號關帳，但該客戶24號有一筆銷貨4000元、26號有一筆銷貨3000元，本公司關帳日為31號，該如何做帳，當月應收帳款、銷貨、等會計科目如何入帳?
問題二:
應收帳款認列是銷貨當天就該認列還是請款開發票時認列還是有其它認列方式?
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老師回覆：
銷貨收入應以送貨當日認列，所以如果貨送出款項未收，就應認列應收帳款與銷貨收入。


hapily888 於 2011-03-22 14:53:09 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
我司99年度有單一客戶多筆帳款未付, 因兩方認定不同, 我司為了避免不必要的麻煩, 經商談結果對方願支付一半貨款,為了帳務處理, 另一半則開銷貨折讓單.重點是, 如果折讓在單筆金額百分過大,國稅局會認定嗎? 何種做法,才是對公司有利的
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老師回覆：
若以折讓的方式處理，應有合理的理由，否則會被認定應為呆帳而不是折讓，若要符合呆帳稅法有一定的程序，所以若不符合，則呆帳費用不認列、折讓金額轉列收入。


cherry 於 2011-03-19 22:14:18 留言詢問
問題內容：
請問老師:
1. 獨資資本主及其員工薪資有最高薪資規定?
2. 執行業務者本身可列報薪資?
3. 租金支出-(汽車or機器)其進項扣抵要附何證明?
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老師回覆：
1. 獨資資本主的薪資無限額但員工如果是高級職員是80,000，如果是一般職員則是49,000。
2. 如果是獨資不可列報薪資。
3. 有營業稅額的發票就可以扣抵，只是查核時要舉證非自用小客車即可。


Emily 於 2011-03-16 10:58:50 留言詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問婚喪喜慶 尾牙贊助客戶不管是禮品或禮金的收據標準認列為何?
1. 婚喪現場請主人開立收據,但一般他們都說沒有,因此會用婚紗照名片背面手寫茲收到.....等証明,醬可以嗎?或有其它不會被剔除的方法(我們都有附上喜帖了)
2. 尾牙贊助禮金以現金袋寄出可以郵局的收據為憑證嗎?不須實收客戶開立的收據嗎?再或者客戶當初傳真請求贊助的文件OK嗎?
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老師回覆：
1. 如果有收據再加上喜帖即可認列。 2. 可以。


cherry 於 2011-03-13 05:40:37 留言詢問
問題內容：
請問老師:
1. 給付員工婚喪禮金其會計科目應列?是否要於1月時申報扣繳憑單
2. 事務所記帳通常年底要帳列應付票據,應付帳款之類科目嗎? 有必須核對存摺作勾稽沖銷嗎?
3. 小餐飲業其給付薪資是否也須視員工工作性質來區分為成本-薪資及營業費用-薪資.
4. 捐款給慈善團體金額須列報扣(免)憑單嗎?
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老師回覆：
1. 職工福利，如果一整年給同一員工的金額超過1000，就要併入該員工的薪資申報扣繳憑單。
2. 年底應統計正確的應付票據與應付帳款入帳，因為此部分如果有會計師簽證會有函證的問題。
3. 薪資要分成本與費用列帳。
4. 要列報免扣繳憑單。


keophs2003 於 2011-03-12 15:18:39 留言詢問
問題內容：
負責人每個月有領薪資是否要列報薪資?
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老師回覆：要列報薪資。


Eric 於 2011-03-10 21:53:30 留言詢問
問題內容：
詹老師 : 本公司開立發票新台幣30,000元(含稅), 業務人員同意此國內客戶以美金1,000元支付, 本公司於收款日即刻將美金賣出得新台幣29,300元, 請問是否應開立折讓單?若美金賣出得新台幣31,000元, 則是否要補開發票? 或者只要將上述的差異記為滙兌損失/利益即可? 又若收到的美金不即刻賣出只是存在公司美金帳戶中, 則相關營業稅及記帳如何處理? 是否有相關解釋令可供參考! 如蒙回答, 不勝感激!
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老師回覆：
應確認公司認列收入的時點為何？如果公司銷貨收入是30,000元，原本在帳上有一筆應收帳款30,000，日後收到美金兌換台幣產生差異時，應認列兌換盈益或兌換損失。
若收到美金直接存入美金帳戶並未兌換台幣，一般正常作法亦應以收到美金當天的匯率與應收帳款的金額計算差異認列兌換損益，但此損益若於年底仍未實現(即未兌換台幣)，申報營所稅時應帳外調節。


supirebecca 於 2011-02-21 17:29:28 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，請問有關公司支付給新加坡個人一筆勞務費用（訓練費）
是否需要先辦理扣繳，扣繳率是多少呢？
台灣跟新加坡有租稅協定，這個扣繳是否會跟租稅協定有相關？
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老師回覆：
勞務所得要不要扣繳？要視提供勞務地是否在台灣，如果是才有扣繳的問題，扣繳率要視有無符合境內居住個人去判斷是10%或20%？如果不是就不屬於中華民國來源所得。
如果有租稅協定，在稅率上或許會有一些優惠的規定，所以這部份先去確定要不要納稅，再打電話到國稅局負責扣繳的單位詢問，有無優惠的問題？


網友 於 2011-02-16 17:42:17 留言詢問
問題內容：
98 99年營所稅 起徵點 課稅級距 稅率為何?? 因為算98年所得額 我是要用17還20%?
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老師回覆：
98年度是25%，99年度是17%。


羅文昇 於 2011-02-16 15:19:58 留言詢問
問題內容：
老師您好，
本公司目前遇到一個問題，在下很有疑惑，想請老師給我一個方向，在描述中可能會有不適當的文字與語意，請海涵。
問題請詳後，本公司為保持與客戶穩定發展並加強業務人員業績上之衝勁，往年都是採取郵政禮券的方式支付給本公司業務人員與客戶某人些許佣金，雖有公司內部 簽呈明定此做法以及郵局開立之郵政禮券證明單為證，但仍造成本公司交際費嚴重超限而遭會計師於稅報中剔除，最近公司更有人建議改以現金方式支付，不要再使 用郵政禮券。本人有疑問如下：(一)本公司於帳上雖有郵政禮券的合法憑證可列入交際費科目中，但依實際情況來看，是否應以薪資扣繳的觀點申報？(二)若改 以現金支付，則記帳憑證僅會有內部簽呈與本公司業務人員的領取記錄，就不會有外部第三人的憑證，故若改以現金支付，是否比以郵政禮券支付更為危險而更必須 以扣繳申報的觀點執行？
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老師回覆：
如果是支付給業務人員獎金，應視為薪資支出列報扣繳憑單；如果是給客戶的佣金應開立發票。
所以，1. 雖然公司以郵政禮券支付，仍應視為薪資或佣金。
2. 不管公司是以現金或是禮券的方式支付，均會衍生相關的問題，就是漏報扣繳申報與漏開發票。
若公司繼續以交際費列帳，當然就會有被剔除的問題。


happily888 於 2011-02-13 17:50:50 留言詢問
問題內容：
公司有應收帳款未收回,公司有可能為了不想節外生枝,不做催收動作,請問帳務該如何處理?
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老師回覆：
如果公司有應收帳款未收回，又不想進行催收，可以將應收帳款轉為呆帳費用，但因不符稅法規定，所以申報營所稅結算申報的時候，再作帳外剔除即可。


happily888 於 2011-02-13 17:43:58 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 公司售機器, 機器因某些因素需賠償零件(金額有大有小), 若公司去購買零件來賠償客戶, 請問帳務該如何處理呢?
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老師回覆：
如果是銷售機器，而有一部分零件損壞，所購買的零件憑證可以視為公司的修繕費。


小美 於 2011-02-10 16:55:11 留言詢問
問題內容：
老師：請問一下~~~辦公室的水電費是跟隔壁公司一人一半, 這樣，我司也可以認列費用嗎?(收據是影本的，抬頭不是我司的名稱)
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老師回覆：
如果辦公室有費用與他人共同分攤，可以取得憑證的影本加蓋對方的發票章，以及分攤明細，即可認列為公司的費用。


sindy 於 2011-01-27 10:52:51 留言詢問
問題內容：
老師您好: 有關執行業務租金申報認列
我們事務所甲律師(自已成立事務所有設統編)向個人(林先生)承租房子後，又把房子租給乙律師(自已成立事務所有設統編)。
原則上甲律要開立租金扣繳憑單給林先生，問:乙律師是否可以開租金扣繳單給甲律師呢?
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老師回覆：
甲律師要開扣繳憑單給房東林先生，乙律師要開扣繳憑單給甲律師。


不解的小馬 於 2011-01-22 05:49:24 留言詢問
問題內容：
老師您好：想請教您 公司目前帳上98年稅額盈餘為12145095 86年度及87年度以後皆為盈餘，98年底之股東可扣扺稅額 餘額為153 98.05.27繳納營所稅4034888 我所計算之可扣抵稅額比率為33.22% 公司章程 股東紅利 99.99% 員工紅利 0.01%
我所計算出來的可扣扺稅額為3630777， 請問是否有誤，因為我在登錄關貿網路時，一直出現錯誤訊息，讓我不解，煩請您幫忙解惑 問題出在哪兒呢？(公司章程未載明要提列股息，是否可以不提列，目前我是無提列)
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老師回覆：
98年5月27日有繳納一筆4034888營所稅，為何98年底的可扣抵稅額為153？章程沒有股息就可以不要發放股息，但公司在98年12月31日是否有估計員工紅利？可能要麻煩您給更詳盡的資料才可以解決您的疑問，如果可以的話可以來電詢問。


hallie8585 於 2011-01-20 23:49:46 留言詢問
問題內容：
TO 詹老師
想詢問會計入帳問題
1. 如果是修理業,如汽車修車廠亦或是電腦公司維修收入購入的材料是應放在進貨還是原料進貨,有點不太了解
2. 本身也是在事務所上班,有點不太了解在開立二聯式發票與三聯式發票的時候,應注意單價?二聯式的單價要比三聯式的高?
如果其開立單價比實際市場上的商品單價要便宜是不是會有異常?
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老師回覆：
維修業進材料可以視為進貨，所以當產生維修收入的時候，所使用的材料就是成本的一部分。
二聯式發票是含營業稅的單價，三聯式的發票是不含營業稅的單價，所以二聯式的單價較高是正常的；另外單價只要跟市場價格一般就可以，不要差太多，否則要解釋它的合理性。


小瓢蟲 於 2011-01-20 15:46:30 留言詢問
問題內容：
請問,客戶匯款給公司時,手續費是內含,等於是我們收回來的款項少了這筆手續費的錢,那麼我們在做外帳时可以認列手續費的費用嗎(沒有任何的單据),謝謝~~
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老師回覆：
匯費是需要單據的，如果沒有匯款單據，就先以經手人證明取代。


SH 於 2011-01-13 11:33:08 留言詢問
問題內容：
老師您好  我想詢問您一些費用類科目問題 煩請您幫忙解答 :
一般路邊停車費收據 只剩一張感熱紙 可否當營業外費用直接入帳須寫差旅單嗎(所有停車費皆是公司車)還有公司裝的第四台式訊費也可做雜費入帳嗎 ?
高鐵車票一定要寫差旅單嗎 ? 因為外勤維修員只是回公司回報工作進度無相關憑證可提供. 可否直接以高鐵車票入帳 ?
問題很多 煩請老師您 抽空回覆 謝謝您
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老師回覆：
1. 停車費有單據就可以直接入帳，不用再寫差旅單。
2. 第四台視訊費可以當其他費用。
3. 只要不是出差而是一般洽公的交通費是可以不用寫差旅單的，如果是出差性質，還要申報膳宿雜費就一定要寫差旅單。


小美 於 2011-01-11 15:03:53 留言詢問
問題內容：
老師您好：我是一間投資公司的會計，想請問：
新的年度~~~除了1月要申報扣繳&5月要申報營所稅之外，還需要申報什麼嗎???
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老師回覆：
如果公司沒有應納稅額就沒有暫繳申報的問題，這樣就可以不用再申報其他的了。


小凡 於 2011-01-02 00:19:59 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 98年時有繳納核定96年營利事業所得稅及核定95年ARE本稅..在ICA帳戶時有計入加項..但在申報98年營所稅時,,忘記計入所得稅費用..所以 資產負債表稅後盈餘的部份就多了．．現在要分配股利計算扣抵比率時才發現．．想請教老師這樣子我是否一定要去做更正申報?或是申報書上的稅後盈餘分配?還 是不更正但直接以正確的數定分配? 會不會變成超額分配?感謝您的回答．謝謝．
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老師回覆：
如果現在發現資產負債表的本期損益是以稅前入帳，而所得稅費用未入ICA，可以現在去更正資產負債表，ICA的部分可以更正股東可扣抵稅額帳戶變動明細表或直接在今年的ICA計入即可不用更正。
分配時要以更正後的盈餘分配，否則會造成超額分配的問題。




2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

Nadia 於 2010-12-29 23:06:26 留言詢問
問題內容：
是這樣的，本公司為物流業者，代理國內外廠商從自由貿易港區進出貨。
最近遇到一個客戶，他們是物流業者，希望利用我們保稅區，代理國外客戶將貨運到台灣來加工，然後再運回國外。
所以，做法是這樣的：
國外進自貿港(F1報單)--自貿港委託課稅區加工(F2)--課稅區加工完貨回自貿港(F4)--自貿港貨出回國外(F5)
請問，如果是照這樣的模式，在報單申報事項沒有加註「本公司代理國外廠商」的字樣下，營所稅的徵課會出現嗎？會出現在哪一階段(哪一張申報的報單)呢？
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老師回覆：
原則上營所稅是以交易實質的角度決定是否應課稅，所以只要資金流程與相互往來的憑證完備，不會因為沒有加註而要課稅。


amelie 於 2010-12-14 15:51:28 留言詢問
問題內容：
請問,財政部業於10月29日以台財稅字第09704550620號令釋，國內營業人(甲)接受國內買受人(乙)訂貨，轉向國外廠商 (丙)訂貨，並直接以乙買受人名義報關進口之交易型態，國內營業人應按其收取轉付差額視為佣金收入或按其所取得的佣金收入，開立以國外供應商丙為抬頭的應 稅二聯式統一發票。至該部90年9月20日台財稅字第0900455748號令，自新解釋令發布日起廢止。
依照上列所述,本公司帳上仍按進銷貨列帳(零稅),收到貨款時將差額開立丙抬頭之應稅內含二聯式發票,故帳上進銷差額=佣金+稅額,並於年底編製三角佣金調節表說明進銷差額=佣金+稅額之狀況即可嗎???謝謝
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老師回覆：
如果帳上是以進銷的方式處理，認列銷貨收入金額為全額，申報營業稅金額為差額，所以要調節的金額為收入總額與差額之金額，銷項稅額在帳上仍應表達，此部分稅額無法收取，應以其他費用列支，稅務申報時再帳外調節。


李小姐 於 2010-12-14 00:12:55 留言詢問
問題內容：
老師您好，我想請問關於出口報單開二聯的發票，統計別04的金額,需要開發票嗎?
如果一張出口報單同時包含有02和04兩種，發票金額是不是要扣除04的金額呢?
如果是，另外我想請問一下，之前我開二聯的發票金額都沒有扣除，
統計別04的金額(金額大概都台幣10塊左右),這樣會有影響嗎?
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老師回覆：
統計別如果是04不用開立發票，不用申報營業稅。
如果有多申報，代表得退稅限額會比較多，所以你可以檢視有沒有多退稅，再作後續處理。


becky 於 2010-12-02 11:12:57 留言詢問
問題內容：
請問老師：因國內客戶(甲)向國內廠商(乙)在購買貨物前需先開模,而國內廠商(乙)另下單給國外廠商(A)生產貨物及開模,此一模具費國外廠商(A)會 以INV向國內廠商(乙)請款,國內廠商(乙)再向國內客戶(甲)請款,所請的費用會比當初所支付較高以賺取利潤,請問在這模具使用地及產生地在國外的狀 況下,國內廠商(乙)要如何跟國內客戶(甲)來請款呢? (而所生產的貨物也是在台灣境外直接交貨未進台灣)
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老師回覆：
國內廠商乙只要以invoice向國內廠商甲請款即可，另外記得提供國外廠商交貨的提貨單影本及送貨單影本即可。


困擾的我 於 2010-12-01 11:46:53 留言詢問
問題內容：
請問一下詹老師
如果我司出口報關申報"04"出口，但是有收入，報單無法更改，那要如何申報營業稅零稅率呢?有問過國稅局他說用佣金收入的方式申報零稅率。(採不經海關方式)但這樣申報但帳入銷貨收入，會有問題嗎??還是有比較好的處理方式呢?
懇請協助回答...
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老師回覆：
採納國稅局的建議才有辦法適用零稅率，若以經海關方式申報會有異常的現象，只是將來國稅局查帳的時候要加以說明。


網友 於 2010-12-01 08:38:05 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：
謝謝您的解答，您說的「零稅率與應稅的銷售可以共用電子計算機發票，但要記得分開開立即可，亦即零稅率開一張，應稅開一張。」，您所謂分開開立，是否屆時 申請電子計算機發票時，若同時申請三聯及二聯，國稅局會給兩組不同的發票號碼分開供三聯及二聯使用嗎??謝謝您再次撥冗回答..
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老師回覆：
如果是加值型營業人，電子計算機發票只能申請三聯式，不可以同時有三聯與二聯式，屆時對於不需要扣抵聯的消費者，只要不理會該聯即可。


網友 於 2010-11-30 16:02:09 留言詢問
問題內容：
詹老師，您好：
我們公司每個月要開多本發票，很耗時間及人力，目前打算申請電子計算機發票，但是因為我們也有出口目前是手開二聯式免稅發票，那這樣我申請電子計算機發票時，二聯式那塊該如何處理呢？是一起共用嗎？但若一起共用的話，發票號碼該如何區分呢？謝謝您撥冗解答！
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老師回覆：
出口開立的是零稅率發票，日後公司如果申請電子計算機發票，零稅率與應稅的銷售可以共用電子計算機發票，但要記得分開開立即可，亦即零稅率開一張，應稅開一張。


小鈴 於 2010-11-08 14:26:31 留言詢問
問題內容：
老師您好:
本行號是獨資企業社，本行號變更負責人(先生變更為太太)只有三天的時間，又在由太太變更為先生，同時未將資產開立出清且未做結清算，今國稅局營業稅課發 現除了補開資產本稅之外，另以本稅的金額加罰一倍，想確認是否有加罰一倍的相關罰則，因有查閱相關條文但未查獲，請求老師解答。謝謝。
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老師回覆：
稅務人員是依據營業稅法第51條罰，漏稅罰。


hel2890989de 於 2010-11-07 11:24:20 留言詢問
問題內容：
詹老師，您好！我們公司每個月就要開6本發票，這樣就會耗用很多時間及人力。聽說可以申請電子電腦發票，那要什麼條件，要怎樣申請呢？另外電子電腦發票和電子發票有什麼區別？謝謝！
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老師回覆：
所謂的電子計算機發票，就像大賣場的那一種發票，備妥文件向國稅局申請即可，但國稅局給的是一整年的號碼，發票要自己印，開立發票時要跟公司銷貨資料連結，以機器開立發票。
而電子發票是向國稅局申請以網路平台開立發票，買方可以經過你的授權在電腦上自己列印發票。


小豬 於 2010-10-29 15:07:16 留言詢問
問題內容：
老師您好，我們是勞動合作社，因為有辦一場活動，需要買一些東西或郵票．．等等，這些收據跟發票都是要報核銷的，現在的問題是因為錢是由合作社先出，那這些郵票，文具等會計科目要用代付款嗎？不好意思我是會計新手，又是第一次接觸核銷的東西所以不懂＞＜
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老師回覆：
如果不是你們該支付的款項，代收代付之間又沒有差額，可以請廠商直接開立發票憑證給實際要支付的公司，而你們只要作代收代付的帳務處理即可。






營業稅問題回覆區 - 2010 (I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/29021518

小凡 於 2011-01-02 00:19:59 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 98年時有繳納核定96年營利事業所得稅及核定95年ARE本稅..在ICA帳戶時有計入加項..但在申報98年營所稅時,,忘記計入所得稅費用..所以資產負債表稅後盈餘的部份就多了．．現在要分配股利計算扣抵比率時才發現．．想請教老師這樣子我是否一定要去做更正申報?或是申報書上的稅後盈餘分配?還是不更正但直接以正確的數定分配? 會不會變成超額分配?感謝您的回答．謝謝．
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老師回覆：
如果現在發現資產負債表的本期損益是以稅前入帳，而所得稅費用未入ICA，可以現在去更正資產負債表，ICA的部分可以更正股東可扣抵稅額帳戶變動明細表或直接在今年的ICA計入即可不用更正。
分配時要以更正後的盈餘分配，否則會造成超額分配的問題。


ERIC 於 2010-11-19 13:48:38 留言詢問
問題內容：
老師你好：
1. 如果公司98年度資產負債表上：86年以前有累積盈餘100,000元，87年以後有累積虧損-120,000，本期損益-20,000，則可否用 86以前的盈餘來彌補87年以後的虧損？是否須要經會計師查核簽證？那在99年度的資產負債上累積盈餘是怎樣表達，還是要區分86年以前 100,000，87年-140,000，還是86年以前：0元，87年以後-40,000元？
2. 如果公司98年度資產負債表上：86年以前有累積虧損-100,000元，87年以後有累積盈餘120,000，本期損益-30,000，則可否用 87以後的盈餘來彌補86年以前的虧損？是否須要經會計師查核簽證？那在99年度的資產負債上累積盈餘是怎樣表達，還是要區分86年以前 -100,000，87年90,000，還是86年以前：0元，87年以後-10,000元？
3. 若公司98年預估員工紅利金額高估，實際分配時比較少，那高估的費用，是在實際分配那年度做其他收入？還是有其他處理方式？
謝謝！
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老師回覆：
1. 可以以86年度以前的盈餘彌補87年度以後之虧損，因為此例截至87年度以後之累積盈虧為負數；此部分的彌補不須會計師簽證；資產負債表表達僅剩87年以後-40,000。
2. 87年以後盈餘要先彌補86年-100,000只剩20,000，而本年虧損30,000再用87年剩下之20,000彌補，所以87年以後-10,000；此部分不須簽證。
3. 高估員工紅利應於發放年度作為會計估計變動，所以要借：應付員工紅利、貸：薪資費用。


郭淑芳 於 2010-11-19 13:48:38 留言詢問
問題內容：
Dear老師,您好
1. 請問公司存貨有一些是虛的,我年底可做帳外調整嗎?如可行那麼我分錄如何表達?
2. 存貨有一些是很多年前的貨,我用書審可以做備底存貨跌價損失嗎?
3. 存貨我可將一些貨轉出當廣告費嗎?
以上請老師幫忙,謝謝您!
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老師回覆：
1. 帳載留實際的存貨，銷貨成本就會比較高，只要在結算申報書當中，在自行依法調整的欄位將銷貨成本自行剔掉一些即可，不用作分錄，但要小心不可以剔掉太多，會產生異常，引起稅務單位注意公司漏報收入的問題。
2. 存貨跌價損失是年底成本高於市價的時候做的，所以要經過評價才可以表達此科目。
3. 存貨可以當公司促銷的贈品送，但要有相關文宣搭配，以利稅務單位查核的時候提供，如果都沒有問題就可以將成本轉廣告費。


vicki 於 2010-11-18 15:33:03 留言詢問
問題內容：
我想問2個月的營業稅如有繳納5000.在年度營所稅結算後要繳稅可抵嗎..
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老師回覆：
營業稅屬於營業人代收代付的款項，營所稅是營利事業要繳納的稅負，所以不可以拿營業稅扣抵營所稅。


vicky19815 於 2010-11-17 10:07:04 留言詢問
問題內容：
老師您好,先謝謝您上一次的解答,這次的問題是接著您的解答問的.
您說如果沒有差額就可以做代付款,那如果有差額呢?
像是政府可以核銷6萬元,但公司實際上沒有花那麼多,(有多報)
那這個內帳要怎麼做呢?謝謝
( 上一次的問答)
老師您好，我們是勞動合作社，因為有辦一場活動，需要買一些東西或郵票．．等等，這些收據跟發票都是要報核銷的，現在的問題是因為錢是由合作社先出，那這些郵票，文具等會計科目要用代付款嗎？不好意思我是會計新手，又是第一次接觸核銷的東西所以不懂＞＜
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老師回覆：
如果不是你們該支付的款項，代收代付之間又沒有差額，可以請廠商直接開立發票憑證給實際要支付的公司，而你們只要作代收代付的帳務處理即可。
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老師回覆：
若有差額就不可直接交付廠商的發票，代表勞動合作社有利潤，應以收入-成本費用處理帳務，並開立發票。


irene 於 2010-10-19 12:06:38 留言詢問
問題內容：
詹老師您好 ! 公司為避免盈餘分配不完的情形,決定今年修章如下:
如尚有盈餘，分派員工紅利百分之一，(我們公司沒有董監事酬勞)
其餘加計以前年度累積未分配盈餘為可分配盈餘數，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派之
請問老師,修章後於申報書的第15頁第三項:本公司章程訂定或股東決議盈餘分配比率應如何表示?員工紅利1%,股東紅利???%
麻煩老師了,謝謝!!!
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老師回覆：
根據了解現在如果要把盈餘分配完不見得要修章了，因為只要把在股東會議記錄上說明分配比率，而不要寫金額，另附盈餘分配明細，把剩於金額全部分配給股東，只要股利憑單申報金額與盈餘分配金額一致，目前國稅局似乎沒有意見。


penny 於 2010-10-19 09:31:42 留言詢問
問題內容：
您好 : 如有有關稅務相關的課程請告訴我(我公司帳是自已作的)。有點還是想不通，麻請幫我解惑，請問如申報98年結算申報書時，97年度未分配盈餘申報書(第 16頁)只為第1項次當年度稅後純益有數字255931，照表格式填下來因為稅益是255931，所以要繳25593的稅(國稅局說的)，但第15頁盈餘分配表，期未盈餘(加上97年純益後)是-6008839(國稅局這二個是無關的)，那第16頁第6頁次的彌補以往年度虧損的數字，如要填寫又是從那一頁那0一欄位而得的呢?
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老師回覆：
公司當年度的稅後盈餘一定要分配給股東，若沒有分配或沒有全部分配完，就會有加徵10%的問題。
對於97年度的盈餘可以在98年度股東會時，決議以97年度的盈餘彌補虧損，所以如果96年度以前是虧損的，而且大於97年度的盈餘，就可以全部彌補，當然就沒有加徵10%的問題。
所以，你可以看一下公司97年度申報的營所稅申報書中的資產負債表，看一下右下角的股東權益項下的累積盈虧金額與本期損益金額。


小燕 於 2010-10-10 19:09:20 留言詢問
問題內容：
98年度營所稅申報時有出售資產,也有開立發票認列損失,可是在申報誤將開立的發票金額列入營業收入一起申報,因公司是用書審,需要更正申報嗎?
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老師回覆：
如果公司是採書審，建議不用更正，因為更正會容易被調帳。


judy 於 2010-10-07 15:29:19 留言詢問
問題內容：
老師您好: 本公司為廢油回收業,將廢潤滑油回收處理後,再以"再生燃料油"為品名銷售給客戶,現今國稅局要求我們要以油氣類中的"燃料油"為主,課徵貨物稅.以銷售每公秉課徵110元來課稅. 想請教您,若跟客戶收取,是否應算在銷售成本裡,並一起開立發票. 而貨物稅的帳務(分錄)應如何做.是否跟申報營業稅的做法相同?
年底帳務又該如何申報呢?
(我有請教國稅局人員,貨物稅要每月15日前申報上月的量,並繳交課稅款,但我還是不清楚帳務上該如何處理) 煩請老師回覆,謝謝您.
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老師回覆：
跟客戶收取的一切代價都應該要開立發票，所以如果貨物稅跟客戶收取則應該開立發票。貨物稅是屬於成本，類似關稅，所以應將繳交的貨物稅列入成本的一部分。


網友 於 2010-10-04 10:46:03 留言詢問
問題內容：
老師您好：想請問一下，如果公司有另設分公司，相關帳務要如何處理 ?
公司的營業稅申報是總、分公司都分別申報，只是稅金合併總公司繳納，平時的相關費用要也分開列帳嗎? 年底在合併總公司申報 ? 還是平時相關費用可以合併申報，如果平時費用列在總公司，未來國稅局查帳會不會查分公司的帳所以是不是要分開認列較好，謝謝!
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老師回覆：
如果有設立總公司與分公司，帳務平時還是要分開記帳，所以總公司與分公司都有收入與成本費用，結算申報的時候還是會合併申報，不會單獨申報總公司與分公司的報表，只是國稅局查帳的時候，還是要有辦法去說明。



kathy 於 2010-09-13 13:37:03 留言詢問
問題內容：
老師您好
我是會計新手,公司為研發新產品,老板說就有關研發費用薪資及相關費用可扣抵30%營所稅.請問.....
就研發投抵是 依據促進產業升級條例第6條第2項規定
公司從事研究發展與人才培訓支出的30%可以抵減營所稅
那是任何公司都能申請, 還是要提出計劃讓經濟部及國稅局核准過後的公司才能申請
麻煩您了
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老師回覆：
要經過申請才可以抵扣。


tangfen 於 2010-09-10 15:23:19 留言詢問
問題內容：
老師您好, 承上問題, 因是無息借款給股東, 設算利息後要如何入帳? 借: ? 貸: 利息收入, 謝謝.
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老師回覆：
設算利息是帳外調整，也就是只增加課稅所得，不用作分錄，因此財務所得不會改變。


tangfen 於 2010-09-09 10:21:29 留言詢問
問題內容：
之前感謝老師的解答, 又有問題想請教您 :
1. 依據營利事業所得稅查核準則第36條之1規定：公司資金無償貸與股東，須依臺灣銀行基本放款利率設算申報利息收入, 那此利息收入要如何表達? 需要開立二聯式發票嗎? 是否為免稅收入?
2. 以擴大書面審核申報的公司期末若有盈餘也可以分配和計算股東可扣抵稅額的退稅嗎? 國稅局是否會不承認公司歷年的虧損?
敬請回覆, 不勝感謝!
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老師回覆：
是臺灣銀行基準利率，不是基本放款利率，這是不一樣的。
此部分設算利息收入是屬於帳外調整，所以不用作分錄也沒有發票的問題。
現在盈餘分配是以財務所得分配，跟課稅所得無關，所以只要財務上有盈餘及財務上有累積虧損都可以分配及抵扣。


小葉 於 2010-09-07 09:57:58 留言詢問
問題內容：
營所稅15頁
稅額扣抵比率之計算及盈餘分配項目明細表中的金額報錯→指盈虧撥補表內金額輸入錯誤，造成50欄及46欄金額不符。(公司97年度為虧損) 此種情況下，是否需要作人工申請申報更正？謝謝~
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老師回覆：
如果沒有造成超額分配，可以不用更正。


ingrids 於 2010-09-05 17:41:16 留言詢問
問題內容：
老師您好：請教關於未分配盈餘加徵的問題，
公司章程規定：第14條：本公司股息定為年息1分，但公司無盈餘時，不得以本作息。第15條：本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補已往虧損，次提10%為法定盈餘公積，其餘除派付股息外，如尚有盈餘作百分比再分派如左：
（壹） 股東紅利百分之99。（貳） 員工紅利百分之1。（參）　 董監酬勞百分之1。
今年分配決議分配內容：
稅前盈餘　600,072
－營所稅額　143,546
--------------------------------
＝稅後盈餘　456,526
--------------------------------
－法定公積　 45,652
－股息一分　 100,000
--------------------------------
＝可供分配　310,874
--------------------------------
－股東股利　304,656
－員工分紅 3,109
－董監酬勞　　3,109

分錄：
(06/25) 累積盈虧　456,526
法定盈餘公積　 45,652
應付股利　　 410,874　

(11/20) 應付股利　410,874
應付費用 3,109 (上年度預估員工紅利)
應付費用 3,109 (上年度預估董監酬勞)
現　　金　　 417,092

請問為避免加徵，這樣計算分配，是否會有超額分配盈餘的疑慮？如此會有罰責問題產生嗎？
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老師回覆：
6/25的應付股利只能表達404,656，員工紅利與董監酬勞不可以再列應付，因為已經費用化，在稅前盈餘已扣，所以一定會有3,109*2分配不完。


ingrids1228 於 2010-09-02 14:21:53 留言詢問
問題內容：
先謝謝老師，再請問老師，
公司章程條款應如何修改才較為有利？另外，那麼98年度的資產負債表，一定必須要申請更正嗎？或者，有其他好的方法可以調正累積盈虧，數字是2856。
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老師回覆：
金額不大就不用更正了，因為會引起注意。
會計師公會有一版修改版本提供給經濟部參考，可以問一下你們的會計師可不可以提供給您。


tangfen 於 2010-08-31 11:11:41 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 因公司虧損多年, 想以出售廠房來換現金, 想請問若出售後計算盈虧於土地部份有出售利得, 那在彌補虧損後剩下的金額是變成可分配的盈餘還是應轉為資本公積? 謝謝.
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老師回覆：
剩餘金額應為可供分配之盈餘。


ingrids1228 於 2010-08-29 10:57:25 留言詢問
問題內容：
詹會妳好，關於員工分紅費用化的未分配盈餘有幾項問題，想要請教老師：
97年盈餘為269,762
公司章程的盈餘分配比例是：
員工紅利１％，股東紅利99%。

97年有做員工分紅預估
98年按下列公式做分配：

（稅後盈餘－10%法定公積－1分股息）x 99% ＝ 股東紅利
稅後盈餘－10%法定公積－1分股息 － 股東紅利 ＝ 未分配盈餘（有餘額）

分錄：
（97年預估時）借：員工紅利 xxx 貸：應付員工紅利 xxx
（98 年分配時）借：累積盈虧 xxx　 貸：應付股東紅利/法定公積

請問：
(1) 帳上是否庄應該留有累積盈虧餘額，是否應該剛好等於應付員工紅利，請問這樣是否一定得要加徵10%呢？
(2) 如果不想產生沒分完的餘額，是否可以就稅後盈餘分給公積、股息後的餘額全部分給股東紅利呢？
(3) 如果97年的員工紅利發生多估，應該要怎麼調整？是否可以在分配時做
借：應付員工紅利　貸：現金/員工紅利呢? 正確的故法應該為如何?
(4) 如果97年的員工紅利發生少估，是否直接補足員工紅利的金額就可以呢？　　
分錄是否為借：員工紅利　貸：銀行存款
(5)按照上面的公式算出來的未分配盈餘，會有分不完的現象，如果98年申報時，資產負債表上累積盈虧 =0，是不是就是有錯？是否需要申正申報書
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老師回覆：
1. 如果公司章程未修改，一定會有分配不完的情形，而且金額剛好就是員工紅利與董監酬勞。
2. 沒有分完的金額一定要加徵，不可以分給其他的部分。
3. 97年高估，實際發放時，借：應付員工紅利、貸：現金及薪資費用。
4. 97年低估，借：應付員工紅利及薪資費用、貸：現金
5. 如果分不完，累積盈虧是零，帳務處理應有錯。


小葉 於 2010-08-27 13:59:26 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，請問5月份申報營所稅時誤將15頁
稅額扣抵比率之計算及盈餘分配項目明細表中的金額報錯
是否需要作人工申請申報更正？
另外，若去年15頁表中未申報，現國稅局已核定完成97年度營所稅
是否可不作處理？
以上。謝謝您。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 如果稅額扣抵比率是高估，應辦理更正；金額報錯要了解是何種錯誤方能判斷是否要處理？
2. 只要核定就可以不用再補申報了。


佳佳 於 2010-08-26 10:25:07 留言詢問
問題內容：
我們公司確實有跟廠商進貨,但國税局發文查此廠商的進貨發票,說我們取得的發票是虛設行號公司的發票,而此筆交易的金額也只有約10萬元,但國稅局不採信我們用現金交易的說法,國稅局說只要不是匯款給公司,就算匯給個人也算是[取得非實際對象的發票],皆要補本稅且要罰款,請問國稅局這樣合理嗎?且說如果是匯款,也要查銀行帳戶看有没有回流的情況及貨物流程,但我們是書審公司,帳務不是記的那麼完整,那我們要如何跟國稅局爭取才不會被罰
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老師回覆：
公司要證明此筆進貨確實是跟該對象進貨，除了要有發票相關憑證之外，支付證明也是必須的，所以，如果公司支付證明無法提供，很難被認定有進貨的事實；如果支付的事實是確定的，對方如果也是100%的虛設行號，公司一樣會被罰，只是罰鍰的倍數不同而已。


happily888 於 2010-08-16 16:40:24 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 公司已收到97年營所稅核定通知書,事後國稅局又發公文抽查97年帳務(當年沒有任何違章,ex補扣繳憑單.檢舉等情形下)請問這樣合理嗎?
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老師回覆：
核定通知書僅是書面審核核定的資料，如該年度仍屬於核課期間，稽徵機關均可要求調閱帳簿憑證


happily888 於 2010-08-16 10:27:45 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 請問營利事業申報進貨退出內容有時限嗎?
指進貨一批,於1~2年後向廠商提出退貨(在廠商願意情況之下)
此情形在營利事業所得稅方面,國稅局會認定嗎?
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老師回覆：
進貨退出如果是反應實際狀況，當然可以現在認進貨退出，但此種狀況實務上較少見，屆時查帳時要說明理由，同時可能也難避免進一步的查帳。


佳佳 於 2010-08-13 16:35:21 留言詢問
問題內容：
老師你好: 請問你,98年營所稅結算申報時,漏估員工紅利費用化,那99年要分配盈餘時員工紅利要如何計入,分録要如何做,會不會有未分配盈餘加征10%的問題?謝謝
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老師回覆：
98年忘了估計員工紅利，如果金額不大，通常會於99年度以估計變動處理，如果以此方式處理，98年度依然會有分配不完的問題，所以會加徵10%。


小葉 於 2010-08-13 13:42:15 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，專利案件申請收據分~
專利所收取的「服務費」及智慧財產局收取的「審查費」
若是申請單位為公司行號，是否針對「服務費」部份，於每年1月份由申請的公司行號開立扣繳憑單給專利所代辦員？並申報為執行業務所得？
針對公司行號，則該分錄應如何列示？服務費和審查費需分開嗎？
但若申請單位為個人呢？個人是否可不必開立扣繳憑單給專利所代辦員？那專利所代辦員的此所得是否免申報？以上，謝謝您。
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老師回覆：
1. 服務費：公司給付給事務所，由給付人扣繳並開立扣繳憑單並由收款人開立收據；個人給付給公司，不用開立扣繳憑單，由事務所開立收據即可。
2. 審查費：可以代收代付的方式處理，無扣繳憑單的問題。


LISA 於 2010-08-11 10:26:08 留言詢問
問題內容：
去年上過老師的兩稅合一,因今年稅率調降等的問題,請問分配, 98年度盈餘時有那些變化?因網路上搜尋不到相關資料,不好意思只好麻煩老師指點,謝謝
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老師回覆：
分配的上限尚未改變，應注意的是境外股東扣抵稅額的計算，及董監酬勞與員工紅利不可自未分配盈餘減除，亦不可自ICA帳戶扣除稅額。


小品 於 2010-08-05 12:14:04 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想請問一下我們貴公司為OEM代料再委外加工,但每到月底要匯整庫存金額於(損益表&資產負債表),公司是採實地盤存,但己出庫到委外給加工廠的庫存(損益表&資產負債表)我要如何將倉庫庫存金額和加工廠庫存金額入帳至(存貨)會計科目呢?例如:99/7月底倉庫為$3,385,579, 加工廠為$1,586,885,請問老師如何於資產負債表的(存貨)會科看到存貨的金額$4,972,464 我該如何表達及如何作分錄呢?謝謝!
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老師回覆：
如果公司有原料存貨在海外，應有當地會計師簽證之資料或派台灣會計師至當地盤點簽證的資料方可認列於帳上，若公司均無會計師盤點簽證資料，日後查帳時會有爭議。


凱西 於 2010-07-30 08:37:47 留言詢問
問題內容：
詹老師您好:
最近公司要請美國一家設計公司幫我們做一個設計圖,因勞務提供地在國外,但設計圖是會在台灣使用,費用約20萬,請問這個費用要辦理扣繳申報嗎?現在不確定對方是soho接案亦或是公司接案,
扣繳率有差別嗎?
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老師回覆：
若提供勞務者為個人，而且提供地很明確為境外，非中華民國來源所得，所以免稅；若提供者為營利事業，應小心判斷是否為勞務所得亦或其他所得，如果是勞務所得當然是不用課稅，其他所得應扣繳20%。


daisy 於 2010-07-26 15:42:55 留言詢問
問題內容：
我想問一下員工的車是私車公用，我們公司是補助6元/km，那如果出來的總額如果是1000呢，公司說就要補1000元的發票否則要到年底結算時要算入員工的薪資，這樣合理嗎?
我之前的公司也沒要員工補發票，而且自已加過油的發票的稅額公司還會退給員工呢?
自已的車不只公用所花的油資當然還有折舊的問題，所以補助當然比直接公司車加油的金額較高不是嗎?(條件相同：使用公里數一樣的話)
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老師回覆：
公司可以與員工簽訂借用合約，以實際加油金額的發票交付公司請款；若公司採定額補貼，就性質而言是屬於薪資所得。
所以公司所補貼的金額若超過實際加油的金額，此部分會被認定是薪資所得。


小淑 於 2010-07-22 10:25:16 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：
公司為一般出口貿易商，設有OBU，想請問一下OBU帳戶營收的部份若要轉為公司帳該如何處理，依公司的習慣每兩個月會將
OBU的收入轉為公司的個人帳戶....難言之隱
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老師回覆：
若有資金存入公司帳戶，則公司應申報營業收入。


小惠 於 2010-07-20 00:04:20 留言詢問
問題內容：
如果原料發票取得不足, 想以模具取得高一些面額,這樣可行嗎? 汽車零件業 (產品:墊片及修理包)
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老師回覆：
沒有進貨事實而取得的憑證，對公司而言有極大的風險，所以應考慮清楚。公司的進項憑證應有合理的比例，若公司本就有模具之需求，取得該憑證應無問題，只是金額要合理。





營所稅問題回覆區 - 2010 (I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/29021556

jan 於 2010-10-18 15:25:39 留言詢問
問題內容：
老師你好, 請問一個實務的問題.訂購單需要貼印花嗎（已開立發票）. 謝謝老師
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老師回覆：
合約要貼千分之一的印花稅票，與開立發票無關，如果訂購單=合約，就要貼印花。


黃亞蕾 於 2010-04-21 17:28:16 留言詢問
問題內容：
老師您好，請問關於"信託財產應課遺產稅之權利價值計算"的問題，為什麼享有全部信託利益時，以信託金額或死亡時信託財產時價為準；但享有部分信託利益時，要以複利折算現值來計算呢？
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老師回覆：
未來領取的利益要計算現在的價值為何？所以要計算現值。


郭卉芸 (勵行補習班 記帳士證照班) 於 2010-04-12 16:26:25 留言詢問
問題內容：
詹會計師您好　我想請問有關各類扣繳申報問題，本公司有為國外客戶進行程式設計、修改，取得勞務收入，此項勞務收入亦有取得外匯證明文件，請問此項勞務收入是否在申報營業稅時可申報為零稅率，
另外，此筆收入是否要辦理20%之所得扣繳?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 如果要適用零稅率要符合境內提供且境外使用，如果符合就可以適用。
2. 扣繳20%是因為所得人是國外的營利事業，現在收入方是國內營利事業，所以無此問題。


勵行補習班的學生 於 2010-03-31 12:52:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好 :
我是勵行補習班的學生,在工作上遇到投資抵減的會計帳務問題。
想向老師請教該如何處理比較合適,問題如下:
我們公司是機械零件製造業,向某公司訂製了全新的電動吊車工程,工程款的首款在96年10月付訖,而相關的尾款也依合約陸續於99年4月前付清.
而現在我們開始申辦投資抵減的相關事宜,但協助處理的會計事務所卻說”頭期款”的付款證明,時間點得在兩年內才得以申請.
因此老闆要求我做假的資金付款流程,開立一張票據當作頭期款的支付證明,而帳上則掛”股東往來”的會計科目來沖銷帳目.
請問老師這樣的處理程序安全嗎?會有法律上的違法責任嗎?
還是老師有其他可行而又合法的建議,可以來處理這個問題呢?
先在此謝謝老師的解惑
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老師回覆：
這個部分是屬於經濟部工業局審核的規定，所以如果不符就無法申請，但如果不實當然有法律上的問題，這個部分應無其他辦法可替代。


Emily 於 2010-03-28 19:36:14 留言詢問
問題內容：
請教老師,在網路上看到一個訊息說,律師,會計師,醫師...執行業務的人,都應該要開收據,而且要貼印花稅,不過我們公司拿到律師和會計師的收據,為什麼都是說要去繳扣繳稅而己,並沒有貼印花稅票,這樣是算逃漏稅嗎?還是因為印花稅是地方稅,地方可以自己決定要不要貼,因為那個訊息是新竹市發出來的消息.
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老師回覆：
貼印花稅票是因為印花稅法規定銀錢收據要貼花，如果是開立發票的人因為有繳交營業稅所以可以不用貼花。
而扣繳是屬與所得稅的規定，與印花稅不同。


Janice Yu 於 2010-03-01 18:53:24 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，我是勵行的學員，很高興跟您學習考上了記帳士，目前在私人企業擔認會計，我想跟您請教：
1. 若我想替其它企業代客記帳申報，在沒有登記開業的情況下，可行嗎？合法嗎？
2. 除了登記開業外，還有它途嗎？
3. 若我也成為該企業的雇員(加保勞保在2家企業)是否就能合法申報記帳？
4. 企業可以沒有記帳士，企業主自行申報記帳嗎？
5. 若我成立記帳事事務所，代其它企業記帳，同時也在目前的企業依舊擔任會計(財務部的1員)領薪水，是否違法？
6. 企業復業，記帳需要注意什麼嗎？
7. 年營收不到200萬的(股)公司是標公家案子的軟體公司，可以申請為小規模營業人嗎？若可以，有什麼限制或要注意的嗎？
以上疑惑，還請老師撥空解惑，萬分感激！
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老師回覆：
1. 代客記帳一定要登記且加入公會，才可以執業。
2. 列報薪資所得。
3. 如果是雇員就可以以薪資的方式申報所得。
4. 企業可以自行申報，所以不一定要由記帳士代為申報。
5. 是可以的。
6. 企業復業要注意之前的帳務，因為要延續。
7. 一個月銷售額不到20萬才可以申請為小規模，而且已經是一般公司就不可以再申請變為小規模。


dragon 於 2010-01-21 22:45:04 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 請問公司在開立勞健保繳費證明予員工時，代扣勞健保費是依所屬月份還是繳納月份列之?如:98年11月代扣之勞保費實際於99年1月繳納，該項需列於98年度之勞健保繳費證明還是99年度? 又開立時員工及眷屬需分別開立嗎? 謝謝!!!
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老師回覆：
開立當年度實際繳納之健保費，員工及眷屬可以開一張證明，只要分開列示即可。


PATTY 於 2010-01-04 13:37:55 留言詢問
問題內容：
詹老師你好，有一對夫妻，老公是開汽車音響的，老婆是他店裡的員工，老公每年只繳營業稅，個人所得稅的部份都沒繳，相對的老婆也從來沒繳過所得稅…
由於老公是開汽車音響生意不佳，而停止營業…
因此老婆去申請失業補助金…但就業中心的人說，老婆之前沒繳所得稅，因此無法領取…，老婆現在想自己出來開家店…
請問：
1. 老婆在申請失業補助金時，因沒繳稅無法申請，如他現在放棄申請權，稅捐處還會追查嗎?
2. 老婆現在想開店，需要先繳清之前的所得稅，才可申請營利登記嗎?
3. 如自己開店不請員工，是否只要繳營業稅，不必繳個人所得稅呢?
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老師回覆：
1. 不同的單位所以應該不會有問題。
2. 應該先了解之前是否有辦理營業登記，如果從來都沒有辦理營業登記，當然就沒有繳稅的問題，除非國稅局的單位發函查核。如果之前有辦理營業登記，又為何沒有繳過稅？可能要更多資訊才可以幫您解答。
3. 只要有辦理營業登記，原則上就應繳營業稅與所得稅。








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happily888 於 2010-11-01 10:23:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好. 請問代購商品, 帳務處理做 "代收代付", 那代收代付有折讓該做那個會計科目較洽當呢?
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老師回覆：
就直接沖轉代收代付的會計科目即可。


網友 於 2010-10-29 14:20:10 留言詢問
問題內容：
您好 我們向廠商進貨原他開立發票金額是111925+5596(稅金)，之後他讓我們付比較少的錢並開立折讓單給我們金額是109145+399(稅金)那分錄像以下可以嗎?
進貨 111925
進項稅額 5596
進貨 109145
進項稅額 399
應付帳款 7977
這樣可以嗎???????????
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老師回覆：
正確分錄借：進貨111925 進項稅額5596 貸：應付帳款117521；
如果取得折讓單就借：應付帳款8376　貸：進貨退出7977 及 進項稅額399


lu2yang 於 2010-10-28 13:40:57 留言詢問
問題內容：
1.5月31日傳票如下:
借:伙食費4100
貸:應付帳款4100
2.6/6
借:伙食費4100
貸:現金4100
3.6/6
借:應付帳款4100
貸:現金 4100
以上我知道是第2筆記錯了，應如何做沖帳回來？是代表多付了4100，現金帳應該是少了4100。現在10月馬上作調整可以嗎？
我認為如下:
借:現金4100
貸:伙食費4100
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老師回覆：
現在可以作更正分錄，就照你寫的就可以了。
如果公司是每個月都編製財務報表，更正分錄如果作在現在會導致6月份的報表不正確，如果是編製年度報表就沒有問題了。
如果可以的話就重編6月份的報表即可。


小不點 於 2010-09-10 10:45:14 留言詢問
問題內容：
老師您好,我有一個兩角貿易的問題想請教你
國外客戶A向國內廠商甲訂購原料一批,金額為JPY$2,000,000元(出口匯率為0.3796),
國內廠商甲轉向國內廠商乙訂購,金額為NTD$500,000元由乙直接出口至國外客戶A,乙開立INVOICES 給A,
國內廠商甲又開立一只INVOICES 金額為JPY$2,000,000向A客戶請款.
國內廠商甲直接匯款紿乙(金額為NTD$500,000)  ,客戶A再匯款給甲,
請問要如何作帳,才正確呢?
國內廠商甲開立的INVOICES 金額是否正確呢? 如果要認列佣金收入,應該何時入帳呢?
假設國內廠商甲 已匯款給乙了,但國外客戶A要2個月後付會付款給甲,請問甲匯款時的分錄要如何作呢?
請你指導!!!!  謝謝
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老師回覆：
甲公司應備文件：外匯證明文件、甲公司開立給乙公司之訂貨文件、乙公司開立給甲公司之商業發票（INVOICE）、甲公司付款證明文件、乙公司交給A公司客戶之提貨單影本即送貨單影本。
乙公司應備文件：甲公司訂貨文件、交給國外A客戶之提貨單影本即送貨單影本。


黃亞蕾 於 2010-08-11 11:48:35 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想詢問關於勵行會計學課程中的問題，謝謝 !
會計學概要p283例題
甲公司於民國99年7月1日開具本票一紙面額＄20,000附息6％，以之向銀行調借現金9個月，銀行貼現率為9％
學生自行計算與課本解答不同，請老師指教，謝謝
貼現息 20,900x9%x9/12=1411
貼現收入20,900-1411=19,489
課本解答之貼現收入19,578）
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老師回覆：
本題是問現在銀行可以借給我們的現金為多少？所以是計算現值的概念，
X*(1+9%*9/12)=20900


小品 於 2010-08-10 18:04:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問變更公司名稱時, 存貨部份一併轉移到新公司資產下, 於月底結算時我的分錄該如何做呢 : (採實地盤存)
另外存貨移轉時 A ,B 公司各分錄為何? 當新公司收到庫存$225,768時, 存貨要如何做分錄才能讓帳面報表看到此存貨金額呢?
新公司:7月份己進貨 $2,987,500　7月底存貨(末) $ 975,460　轉移的存貨 $ 225,768
請問收到存貨時的分錄為? 月底結帳分錄?
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老師回覆：
公司名稱改變並不會影響存貨移轉的問題，只有在不同公司的情形下才有此問題，如果是不同公司就以出售存貨給新公司的方式處理。
所以，可能要先請你釐清問題後，方可決定分錄的記錄。


v0630 於 2010-04-29 14:21:54 留言詢問
問題內容：
老師你好~ 請問 向國稅局買發票這個要寫什麼會計科目??
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老師回覆：
其他費用即可。


小品 於 2010-01-08 11:36:45 留言詢問
問題內容：
公司是屬於製造業,例如98年底實盤庫存金額$500,000
損耗金額為$10,300
請問老師我分錄這樣作對嗎?
借:存貨$500,000
貸:期末存貨$189,700
物料損耗 $10,300
因為沒接觸過製造業,所以請老師您再幫忙指導一下
現在公司又為了要作成本分析,所以年底採作預收(貨款)實際尚未出口,預付(貨款)實際己進貨商品,可是貨款是明年度才會收(付)到的款項,而如果沒有出口invoice時我該如何作預收的會計分錄?
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老師回覆：
1. 公司要採永續盤存制才可以認列存貨盤損，分錄為借：存貨盤虧、貸：存貨。
2. 未出口的商品所收到的款項，可以作預收貨款，但是如果貨已進口公司應該會產生應付帳款，或沖銷預付貨款才對，並且應考慮匯率之問題。
3. 建議你到本所上貿易會計的課程，對你應該有幫助，因為這一部分有一些難度。











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楓 於 2010-07-10 01:10:24 留言詢問
問題內容：
您好：想請問像運送商品這一類的人為疏失造成商品損壞，要怎麼認列這個損失呢？除帳務處理稅法上還有什麼程序嗎？謝謝。
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老師回覆：
如果合約約定是屬於公司該負擔的部分，公司可列為其他損失，但應取得對方收到損害賠償的收據，同時應申報免扣繳憑單(針對個人)。


irene1900 於 2010-07-09 14:36:25 留言詢問
問題內容：
請問, 公司辦公司最近需裝潢? (目前約估30萬), 可否做成雜支? 有金額限制嗎? 謝謝!!
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老師回覆：
裝潢並無限額，但要合理。
裝潢支出應列為租賃資產改良物，依據租賃期間與裝潢可使用時間較短者攤銷，與固定資產之作法相同。


蔡小姐 於 2010-06-28 21:21:58 留言詢問
問題內容：
您好, 我是一位剛接任成本會計人員, 對於近半年, 發出商品科目金額一直在增加, 百思不得其解, 可否請老師為我解答, 我該從哪著手查出問題所在實質, 每月盤點后存貨金額小於帳上金額
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老師回覆：
何謂發出商品金額？一般會計科目不會有此科目，是否能夠再確定一下？
存貨金額實際小於帳列數，依照以往經驗都是因為申報營所稅時，公司以同業成本率扣除成本金額，剩餘均留為存貨，導致有一些存貨事實上已出售仍留於公司帳上。



黃亞蕾(記帳士課程) 於 2010-06-23 17:14:01 留言詢問
問題內容：
老師您好，請問：
公司將於今年7月分配股利給境外法人股東，請問支付20％之扣繳稅額時，是否應自行減除可抵繳之未分配盈餘加徵10％之稅額？扣繳繳款書應如何填寫？
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老師回覆：
自99年1月1日起分配給境外股東股利時，應計算境外股東可扣抵之10%稅款，所以要以公司現有資料計算完後才知道可扣抵的金額，如果已知可扣抵多少後，以股利淨額*20%-可扣抵之金額=應扣繳之稅款


黃亞蕾(記帳士課程) 於  2010-06-08 11:24:01 留言詢問
問題內容：
老師您好：想請問關於..查41外銷品進口原料退稅的問題，進口原料若為98年，但於99年轉內銷，請問估計之應補稅款記入98年度或99年度呢？
老師上課時說應記入98年度，但從條文上看來好像是記入99年度，請老師指教，謝謝
法條節錄：{如補繳年度與進口日期不屬同一年度，應於"內銷或逾期出口之年度"先行估計應補稅款列為成本。}
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老師回覆：
採現金收付制的時候才是在補繳年度認列成本，否則應回歸權責發生制的概念，在進貨年度認列成本。


育瑩 於 2010-06-07 21:49:14 留言詢問
問題內容：
詹老師，請問一下，如果說我們公司舉辦活動，贈送價值500-30000不等的東西給客戶，請問每個人都要列入薪資總額嗎？又例如某部份贈獎是送免費試用下單軟體的期間，可以用一般簽契約的價值來算嗎？是有廠商的費用發票，請問如果作帳？如果有部份是員工拿走的話，員工是列入其他所得還是薪資或競賽所得？
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老師回覆：
送給客戶是屬於交際費，如果是送給員工才考慮是薪資費用。
免費試用下單軟體沒有相關的收入所以不用入收入，相關的支出應屬於廣告費支出。
員工取走公司有額外的支出嗎？這個部分要了解之後才知道要如何處理？


happily888 於 2010-06-04 09:39:44 留言詢問
詹老師您好
公司如有舉辦歡送費所支付餐廳費用及職員從北部或南部到中部的高鐵等車資,帳務應如何處理呢?
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老師回覆：
餐費可以當職工福利，交通費要視為員工薪資。


小育 (上過營所稅課程) 於 2010-06-02 23:00:10 留言詢問
問題內容：
您好，請問如果我們公司舉行尾牙買禮卷給予有表演節目及參加活動，還有額外抽獎抽中的人禮券，請問這個會計科目是什麼？是做職工福利還是薪資？(我們公司沒有設立職工福利委員會)需要扣繳嗎？(如果要扣的話，先前沒扣可以補繳嗎？)參加活動是每個人500元禮券，抽獎每個人是 5000-20000元，麻煩老師回答了，謝謝~~
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老師回覆：
尾牙的抽獎屬於職工福利，但員工屬於機會中獎所得，所以要扣繳及申報所得稅，只有一年未超過1000時方可免申報。
如果要補扣繳及申報，公司會被罰，所以公司可自行決定要不要主動更正。
有一些公司因金額不大所以都等到被查核到時方捕稅。


小育 於 2010-06-01 00:05:37 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，請問一個關於職工福利的問題，假設我們公司贈送離職副理一個禮品，要算交際費還是職工福利？這部份需要開扣繳憑單嗎？第二， 我們整個公司都去ktv辦歡送會，發票有分別開酒錢和ktv費用，請問也算職工福利嗎？？
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老師回覆：
如果員工離職前所送的禮物可以當職工福利，如果離職後才送即為交際費。如果是職工福利且金額超過1000依規定是要開立扣繳憑單。
員工聚餐費用均可認列為職工福利。


sherry  於 2010-05-26 10:27:19 留言詢問
問題內容：
老師，您好! 請問關於營利事業為員工投保之團體壽險，壽險包含醫療險、意外險或傷害險之類的嗎？員工家屬投保得認列保險費嗎？
若此商業保險非團保，為一般個人的保單，但每位員工保的條件都一樣，得認列保險費嗎？謝謝!
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老師回覆：
所謂「團體壽險」係保險實務上相對於「個人保險」的另一種商品分類，被保險人須屬於同一團體，且人數達5人以上，保險公司僅簽發一張保單交給公司收執，其保險費率採取「平均保險費率」方式計算，而非依被保險人年齡、性別、職業、職務等因素個別計算。
營利事業為員工投保之團體壽險，如果是由營利事業負擔，而且以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人者，可以認定為費用。另外，每人每月保險費在新臺幣二千元以內部分，免視為被保險員工之薪資所得；超過部分，視為對員工之補助費，應轉列各該被保險員工之薪資所得，並應依所得稅法第89條規定列單申報。
所以非員工與一般個人的保單，均應列為員工之薪資所得課稅。


陳秋梅  於 2010-05-25 08:57:29 留言詢問
問題內容：
詹會您好, 4月份有上過您的兩稅合一課程, 當時有提及稅率已通過修正為17%, 但經查相關新聞好像還沒通過,請問到底99年度營所稅稅率為?
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老師回覆：
據我所知營所稅稅率已經經立法院三讀通過了，所以只要總統公布後就會開始實施。


Rosa  於 2010-04-25 12:49:28 留言詢問
問題內容：
老師你好 : 我們公司是購買人家的舊公司, 買下所有的股權後,有辦理遷址和變更公司名稱, 還有所有的董監事都變更好了, 從今年一月開始變成新公司, 這樣,我們的新公司要怎麼開帳? 要沿續舊公司的帳面資料嗎? 那98年還要做結算申報嗎....?
舊公司所有的人事和會計也都早就不在了.... 如果那家公司都沒有營業, 我們公司應該要怎麼處理會計的工作....?
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老師回覆：
該家公司只有股東與名稱變更而已，帳務要延續，所以，要以變更後的名稱申報營所稅。
以您所述之情況而言，應該無開帳的問題。


mandy 於 2010-04-23 04:27:59 留言詢問
問題內容：
老師謝謝您總是詳盡且專業地回答我們的問題，加油!!
請問計程車車資的入帳憑證-收據上要填載什麼要件(日期、地點、金額、經手人簽名缺一不可)才能入帳嗎?
上述只缺經手人簽名可不可以當合法憑證? 要連同支出證明單入帳嗎?
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老師回覆：
計程車車資只要有經手人證明即可，只要日期、搭乘起訖地點、金額、經手人簽名才可以入帳。
如果沒有經手人簽名是不可以的，因為是必要條件。如果沒有拿到計程車的收據，可以以支出證明單替代，不需要兩者都有。


tina 於 2010-04-16 09:32:49 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問如果公司辦公室是租賃的，而年初時股東投入資金讓我們裝潢，那這些費用該怎麼入帳？？如果到時合約到期不續租，是否要另外再做什麼分錄嗎?
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老師回覆：
借：租賃權益改良／貸：股東往來　依據租賃期間攤銷為〝攤銷費用〞，如果不承租還有餘額時，一次認列為費用。


irene 於 2010-04-09 15:52:10 留言詢問
問題內容：
請問,公司公務車的交通罰緩可否列入營業費用,還是需要剔除? 謝謝!!!
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老師回覆：
罰鍰可以當公司財務上的營業費用，但在申報營所稅時，應帳外剔除。


Rae 於 2010-04-05 23:52:17 留言詢問
問題內容：
請問詹老師　公司在國外投資一家公司約四百萬台幣的資金　不知在帳上我應如何去作分錄　匯款過程所產生的費用又應做何處理　每年應在幾月向國外要報表　是否有要特別注意的地方呢 ? 請老師抽空回答 謝謝 !!!
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老師回覆：
投資海外資金有經過投審會核准通過嗎？如果有屬於公司的投資，應視其性質作為短期投資或長期投資。
投資所產生的費用原則上視為投資成本的增加，如果是短期持有被投資通公司的股份，才會把相關費用列為公司費用而不是投資成本。
如果持有對方公司股權比例大於或等於20%應以權益法入帳。


tina 於 2010-04-01 19:12:29 留言詢問
問題內容：
老師 您好, 不好意思, 忘記問
1. 請問公司設立時的資本不是用現金, 而是投資另外一家公司股票, 可是公司有賣掉股票, 那資本額就不一樣了? 請問稅上應該要如何處理呢?
2. 會計分錄要如何作呢? 謝謝您
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老師回覆：
如果以投資當另外一家公司的資本金額，股票的所有權就是屬於新公司的，原公司是不可以賣的，所以不了解為何你們仍可以處分該股票。


janice 於 2010-03-30 15:39:16 留言詢問
問題內容：
詹老師好：請問(股)公司成立的福委會，帳要如何做，請教如下：
1. 請問此委員會屬於？性質的組織，該要開立怎樣的憑證(應稅、免稅的發票或收據)給公司請款？
2. 在公司可以以職工福利科目作為支出的會科，而福委會於支付康樂、團旅、婚喪喜慶金、聚餐、51勞動節等3節獎品等等，各應該用何種會科？會科列法同公司是職工福利嗎？
3. 對於第2點的支出，有會科或費用限額等限制嗎？
4. 該福委會也要同公司作暫繳、營業稅、營所稅申報嗎？
以上疑問，還請老師撥空釋疑，謝謝！
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老師回覆：
1. 福委會應向各縣市政府申請，仍要獨立申報營所稅，如果要請款應開立收據。
2. 如果已經成立福委會，公司原則上不可以再支付員工福利相關支出，如果仍要支出應列為員工薪資或帳外剔除。
3. 職工福利有限額規定，薪資費用無限額。
4. 無開立發票不用申報營業稅，但仍要申報營所稅，暫繳如不符免申報規定應申報。


mandy 於 2010-03-27 06:08:45 留言詢問
問題內容：
某一有限公司97/6/3開業，98/9/14解散註銷，98/9月未繳暫繳
97年度結算(98/5/31)申報課稅所得額1,374,165,所得稅337,707(已於98/5/31繳稅)
98年度決算(98/11/13)申報課稅所得額766,307,所得稅184,079(至今尚未繳稅)
清算尚未申報，請問97年度及98年度未分配盈餘何時申報?股利憑單何時申報?
若公司年度結算有所得額、要繳稅，帳上未入所得稅費用分錄、結算申報書未填所得稅費用、資產負債表上的本期損益填稅前損益，日後發現更正申報，帳上該如何處理?
停業期限到期，展延一年之後，每年繼續展延(因負責人欠稅、限制出境、無法解決)，國稅局會通知註銷、或自動註銷、或處罰嗎?
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老師回覆：
1. 清算申報應於清算完結日30日內申報，所以應視公司實際完成日而定。
2. 未分配盈餘申報之問題，如果公司的清算申報於98年12月31日以前完成，97年與98年的未分配盈餘可以不申報，如果未於上述時間內申報，97年未分配盈餘就應於99年5月31日以前申報，98年不用申報。
3. 應更正公司的資產負債表，同時應作前期損益調整。
4. 只要在期限內辦理展延就沒有問題，欠稅是另一個問題，會有財產限制使用與限制出境之問題。


celestine05 於 2010-03-25 03:13:31 留言詢問
問題內容：
請問技術或專利授權~(給付給國外公司) 分錄怎麼做呢~ 以無形資產入帳嗎~
那~課稅呢~ 為什麼~
給付給國外公司權利金~要課稅呀~是支出呀~ 為什麼~
免稅後~不可再用投資抵減呢~
給付外國事業之權利金或技術服務報酬，已適用所得稅法第4條第21款免納所得稅，該支出不得再適用投資抵減 ~
謝謝~
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老師回覆：
1. 如果可以使用一定年限，就列入無形資產的權利金或專利權，再以使用年限予以攤銷；如果僅限於當年，就直接入權利金費用即可。
2. 國外公司取得國內所得要在國內繳稅，繳納方式就是由國內支付的人代為扣繳繳納，所以國內公司只要支付80%即可。
3. 如果該筆支出已經免稅，如果再適用投資抵減，就享有雙重優惠。


tina 於 2010-03-24 22:43:12 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問我們公司是投資公司, 公司的所有資本為投資另一家股票, 請問公司有賣股票, 那資本額就不一樣了? 請問稅上應該要如何處理呢? 謝謝
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老師回覆：
股東所投資公司的金額是公司的股本，公司再拿公司所取得的現金去轉投資，那是另外一筆交易，屬於公司的短期投資或長期投資，如果把投資賣掉，會產生出售投資的損益，所以跟公司的資本額無關。


amyli 於 2010-03-21 01:24:42 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 先生公司的老板日前跟先生提出要求, 要把他列為公司股東讓公司可以節稅, 因為扶養人口數較多, 所以不用繳到所得稅, 可以為公司省一些稅, 老板要做一些金錢補貼.. 因為怕日後會有麻煩發生, 老板是一直保證不會, 所以想請問老師, 如果公司是有限公司, 在這種情形下答應老板的要求, 以後是否會有什麼不好的事情...請老師幫忙說明..
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老師回覆：
當股東當然會有風險，因為將來公司若要結束，老闆不依正常程序處理的話，股東就會變成清算人，要負責償還債務，所以如果可以拒絕最好是不要。
老闆所講的稅負節省是指那一部分也要問清楚。


JOAN 於 2010-03-05 11:58:38 留言詢問
問題內容：
您好! 可以先請問您一個問題嗎?
股東會決議, 每年稅後若有淨利, 在未發放股息.股利前, 先撥10%給董事長(亦是股東)做為經營者獎勵金, 請問這算費用還是盈餘分配? 又每月付給監察人(亦為股東)的顧問費, 是費用或是在盈餘項下扣除...因若做費用, 會直接影響到董事長的獎勵金, 我希望能得到一正確的作法, 還請您撥冗指教. 謝謝您!
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老師回覆：
1. 應為薪資費用不是盈餘的分配。
2. 顧問費也是屬於薪資費用的一部分。


彤彤 於 2010-02-07 21:42:26 留言詢問
問題內容：
老師你好, 我們公司97年時員工紅利當時預估250元, 但98年兩稅合一分配時, 計算後應分配金額為1250元,
當時少估了1000元, 現在分錄沖轉完後累積盈虧帳上還有1000元, 不知怎麼辦, 請問老師我現在該怎麼做。
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老師回覆：
預估值與實際金額有誤差，只要在發放當年度認列薪資費用就可以了，即是借：薪資費用1,000、貸：應付薪資1,000

sindy 於 2010-11-17 10:38:40 留言詢問
問題內容：
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義， 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%，丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立，隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所，假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
處理方試如下這樣是否可以:
國際律師事務所依合夥會計算出丙律師所能獲配所得及稅額
再轉開扣繳憑單給丙律師(隔年3月20日前辦理轉開扣繳憑單申報)在依其併入丙律師個人綜所申報。
問:1月~6月丙律師50萬收入(已代扣繳10%)，公司戶的客戶給付時已代付繳10%下來，公司客戶隔年會開扣繳憑單給國際法律事務所申報，國際法律事務所是否可以直接用執行業務的名義開扣繳憑單給丙律師呢?如果這種方式可以，換言之就是國際法律事務所支付丙律師律師公費，那麼國際法律事務所給付時是否要再代為扣繳10%下來呢
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老師回覆：
丙已退夥，非合夥人，所以事務所盈餘分配時不應以丙的名義轉開扣繳憑單，若要使丙也負擔應有的所得稅，可以另以支付律師費的方式處理，支付時應扣繳10%，以淨額給付，再於1月底申報扣繳憑單時開扣繳憑單給丙；支付丙的金額屬於事務所的費用而非盈餘的分配。


f00415732 於 2010-11-13 12:49:38 留言詢問
問題內容：
老師您好 想請問中古屋投資稅務
有會計師和我說 個人一年買賣幾間都只要繳所得稅
但是又聽說賣出6間就要課營業稅
請問如果買入300萬 裝潢50萬 仲介費6萬
賣出500萬 仲介費20萬實拿480萬
若房屋現值10萬 土地現值90萬 土地免稅嗎? 假如這樣買賣很多間 營業稅的算法是如何?
我沒營業登記 買如時對方也沒開發票給我, 能以契約當進項嗎?
裝潢的時候也都沒拿發票...
營業稅算法是賣出價500萬的5%=25萬嗎?(天啊好多)
如果要誠實繳稅 要怎麼處理呢?
今年賣出2間 明年應該會多一點, 很怕被罰稅的我該怎樣處理呢?
誠心發問懇求指導
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老師回覆：
1. 若為經常性買賣依稅法規定要辦理營業登記開立發票，目前稅務單位以一年6戶當查核重點，所以如果沒有超過6戶，一般不會跳出異常。
2. 如果要辦營業登記開立發票，是以房屋銷售金額的5%計算銷項稅額，土地銷售額免稅，購買時或發生費用時要取得進項憑證方可扣抵銷項稅額，使營業稅應納稅額少一點。
3. 若屬不須辦理營業登記的情形，以台北市而言，只要以房屋的評定現值乘上財產交易所得率(29%)計算財產交易所得併入綜所稅即可。


疑惑的人 於 2010-07-28 10:34:11 留言詢問
問題內容：
詹老師您好，請教您，我是在賣汽車的，每月底薪+獎金公司給我大約3萬5千元左右，但公司的年度薪資扣繳憑單只開2萬*12=24萬，我現在不爽公司幹部，想去弄公司，讓資深幹部頭痛，但是我的狀況是，1.公司是領現金的，不是用銀行轉帳的，2.在之前的會議中，因賣車的業績有時低有時高，我曾同意公司報24萬的，3.薪資條是公司發的電腦打的小單子，但沒有名字和公司章，只有明細，4.請問公司會受何處罰?會被罰很多嗎?，5.公司如果被處罰後，我實際薪資變高為42萬，應該不會關我的事吧?(就是我應該不用補稅吧?)，請問有人用此方法整公司的嗎?(會不會害到自己?)歹勢，因為我笨笨的!謝謝解答喲！
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老師回覆：
公司如果扣繳憑單申報不實，會依扣繳憑單之扣繳稅額罰20%，而且有金額之上下限；因為公司是低報薪資，所以營所稅並不會有虛報費用的問題，但個人的所得會增加，所以有可能綜所稅要補繳。


winney 於 2010-07-19 10:59:17 留言詢問
問題內容：
詹老師你好：我是勵行補習班的學員，我下載了國稅局的一些資料中，其中有一個題目是：查獲甲君仲介土地獲取鉅額佣金，領取仲介收入1200萬元，故甲君漏報佣金所得1200萬元，逃漏綜合所得稅180萬元。想請問180萬如何求得？謝謝老師~
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老師回覆：
漏報佣金收入1200萬可以扣除成本費用20%，所以漏報所得960萬，至於稅額無法計算，因為要視個人的綜所稅稅率。


winney 於2010-05-05 14:49:19 留言詢問
問題內容：
詹老師你好：
我是勵行記帳士的學員，有關綜所稅有幾個問題想問您：
(1) 有關夫妻離婚後撫養小孩，是由誰可列為撫養親屬，是由實際撫養者還是看誰先行申報綜所稅？
(2) 若母親改嫁，以母親為納稅義務人，新的配偶與前妻所生的小孩可否為受撫養親屬？母親原來所生的小孩是否可繼續列報撫養親屬？
(3) 有關保險費的部份，若要保人與被保險人非同一人，是否可列報為特別扣除額？是需同一申報戶還是同一戶籍即可？
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老師回覆：
1. 納稅義務人對特定親屬須有「法定扶養義務」，納稅義務人與受扶養人固無須以登記同一戶籍為必要，但仍應符合同居一家共同生活之要件。所以要看小孩跟誰住，主要是有誰來輔養的。
2. 可以，因為母親會與配偶合併申報，如果原來的小孩要申報輔養與1的答案相同。
3. 只有列舉扣除額有限制，特別扣除額同一申報戶都可以。

黃亞蕾 (曾參加研習課程：勵行記帳士) 於 2010-05-05 14:49:19 留言詢問
問題內容：
老師您好，請問申報綜所稅的租賃收入時，若收入-必要耗損及費用<0的話，所得額應該是0或者可以是負數呢？謝謝
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老師回覆：
所得最小只能是零不可小與零。


Vicki 於 2010-04-15 17:08:30 留言詢問
問題內容：
詹老師您好:
目前要幫老板申報綜所稅，有幾個問題想請教您
1. 境外所得-基金贖回是否併入年所得計算? 要多少才要併入?
2. 如不超出限額是否要併入計算?
3. 出售黃金所得是否併入計算，還是另外課稅? 如何計稅?
4. 分批購買黃金，只出售一小部份時如何計算盈虧?
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老師回覆：
1. 所得要大於等於100萬才要併入，只要99年1月1日以後贖回就要考慮。
2. 所以在上述限額內就可以不用。
3. 你可以參考財政部頒布的計算標準。


Emily 於 2010-03-29 16:19:14 留言詢問
問題內容：
老師, 又要請教綜所的問題,
今年營所稅要和個人綜所一起合併, 在申報書是要填自行調整後的金額還是, 帳載的金額?
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老師回覆：
填寫自行調整後之金額。








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Grace 於 2010-10-22 23:59:56 留言詢問
問題內容：
老師你好有個問題想請教你~~
我們的商品出口之後又退回來, 有出口報單也有進口報單, 我們的發票通常是開二聯(零稅率)
出口又退貨..是不是不需要開發票 ? 那銷退貨單(四聯)單要怎麼開 ?
金額是日幣, 而且四聯單不是要蓋進貨公司的發票章, 這種出口退貨,要如何處理 ?
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老師回覆：
外銷退回沒有銷退單的問題，只要在帳務上記載並在營業稅申報書上填寫退回金額即可。


ching 於 2010-09-07 16:23:54 留言詢問
問題內容：
請問老師：因國外客戶(甲)向國內廠商(乙)在購買貨物前需先開模，故國內廠商(乙)向國外客戶(甲)收取此開模收入(帳列其他收入)，國內廠商(乙)已開立 Invoice給國外客戶(甲)，而國內廠商(乙)再委託國內廠商(丙)開模，國內廠商(丙)已開立三聯式發票給國內廠商(乙)，請問國內廠商(乙)需再開立二聯式發票嗎？？如需開立發票是開立應稅or零稅率？？謝謝
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老師回覆：
如果這模具是國內乙賣給國外甲，只是要在台灣使用所以才留在台灣，這個部分要開二聯式應稅發票。


小矢 於 2010-08-25 15:31:36 留言詢問
問題內容：
呼應小川的問題，本公司也有類似疑問，
請問老師，若公司為配合客戶cost down政策，於銷貨之後才給予其10%折扣，出貨時系統自動抓的資料係銷貨收入20000元，等到月結開立發票時，金額變成18000+900=18900元，分錄如下：
借：銷貨收入 2000
借：應收帳款 18900
貸：銷貨收入 20000
貸：銷項稅額 900
我想請問老師的是，像這種純粹因配合客戶cost down政策而非因銷貨售價下降於銷貨之後才給予其10%的折扣，可不視作銷貨折讓而沖銷銷貨收入嗎？有罰則的問題嗎？
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老師回覆：
1. 買賣業應於貨送出時開立發票，如果送貨前有預收貨款應於預收時開立發票，不可以採月結方式開立，如果未經查核補開可以免罰，但經查核後方補開就有1到10倍的罰鍰金額。
2. 如果發票是以九折後金額開立，帳列銷貨收入就以九折入帳，不要入100%再沖銷10%，日後查帳時就會顯現未取得折讓單的問題。如果未取得折讓單，折讓金額會不予認定，要以100%的收入課稅。


小川 於 2010-08-24 15:07:41 留言詢問
問題內容：
各位老師好，目前有個問題想要請教一下，非常感謝。
就是本公司目前銷貨折讓直接扣抵銷貨的貨款，我不曉得這種情形是否可行？這種情況可以不開立銷貨折讓單嗎？若不可行，哪在法律上會有罰則嗎？
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老師回覆：
銷貨折讓如果要直接扣抵銷貨的貨款是可以的，這個部分是金流的問題；另外，如果有折讓發生，應把原發票取回作廢重開或開立折讓證明單，所以不可以都不處理。
至於罰鍰的問題，您可以參考加值型及非加值型營業稅法第48條或稅捐稽徵法第44條，詳細的罰鍰狀況要視您的交易內容方可計算。


訪客 於 2010-08-16 16:34:40 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 公司在產品上會有瑕疵認定上問題,給予客戶一些無償商品,請問是否需開立發票呢?
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老師回覆：
如果是贈品或樣品可不開立發票，將成本轉費用；如果是銷售貨物的性質，則應開立發票。


ruby 於 2010-08-04 11:30:12 留言詢問

問題內容：
請問照相沖洗的費用可以扣抵嗎? 因為是公司同仁要去加拿大沖洗相片是開三聯式手工發票, 我們是用零用金支付, 請問這可以扣抵嗎?
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老師回覆：
進項稅額如果要扣抵，一定要與公司業務有關，所以若以公司業務無關，取得的三聯式發票進項稅額不可扣抵。


Karen 於 2010-07-16 17:16:00 留言詢問
問題內容：
老師 您好, 不好意思 煩請不吝賜教以下 感恩~
我們公司跟美國代理產品並擁有亞太地區代理權 我司跟美國下單 由大陸工廠出貨 我們將貨款(TT)直接匯美國 再由美國指示大陸放貨出貨事宜
除了內銷外 我們也有將產品轉賣到馬來西亞及新加坡等國家 若國外訂購的款項在我們台灣有貨 就直接從我們這裡出貨到國外 (往往是郵局EMS快捷 / FedEx空運等)
若訂購的款式我們台灣沒現貨 我們就跟美國訂 再由中國工廠那直接運送到國外客人那
我們賺的是中間的差額 但是我們直接將買價匯給美國 也直接在台灣的銀行收取國外買主給我們的貨款
我想請教有關營業稅的申報 因為我們將國外匯入的款項以二聯發票(無稅)做申報 但國稅局表示好像我們要有正式的海關出口報單才可免5%營業稅但我們由於貨品很輕 大多數的客人都用空運或類似FedEx聯邦快遞這種模式出貨(運費國外買主付) 然而國稅局說此種送貨方式若貨品金額小於NT$50,000 才免稅 若高過總金額NT$50000 除了要正式報關外 還要補繳5%稅 讓我們很頭痛因為進口時已徵收了關稅 出去若金額超過 還要再付稅
煩請您賜教 針對兩種情況:
1) 我司向美國下單&付款-大陸進口到台灣-台灣再出口到第3國
2) 我司收第3國訂單-我司付款給美國-第3國買主付款給我司-美國教大陸放貨-大陸放貨直接從大陸運到第3國買主之地點
營業稅上及這之間的交易分錄如何做？發票要如何開？不好意思 諸多問題 麻煩您了
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老師回覆：
1. 此種交易有兩種狀況(均應有出口報單)：(1)屬於買賣行為，進口時作進貨，出口時作銷貨，營業稅申報總額非淨額。(2)屬於賺取佣金行為：必須不用負擔瑕疵擔保責任，此時應以淨額入帳，亦以淨額申報營業稅，但應收取外匯方適用零稅率。
2. 情形與上述作法相同，只是一個貨有進台灣一個沒有，一樣要判斷是進銷還是佣金？如果是進銷，營業稅不可以申報；如果是佣金，營業稅可以申報，但要取得外匯。


GINA 於 2010-07-16 11:51:07 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：想請問敝公司為賣方，在開立發票時客戶之名稱統一編號與訂購單相同(實際亦為跟他交易)，然於客戶之電子發票系統時卻開立為分公司之統編及名稱，已被國稅局交查異常，想請問身為賣方的我們會有什麼罰則嗎?又交易金額為21,000元(含稅)。有相關法條嗎?麻煩您了。
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老師回覆：
不好意思，我看不懂您所問的問題？
如果是您開立發票，發票資料開錯，若已被國稅局通知說明，則已違反營業稅法第48條之規定，應罰該發票金額之1%，但最低不得少於1500元。


狗狗 於 2010-07-12 20:14:46 留言詢問
問題內容：
詹老師，不好意思，我的問題還沒問完，我是期貨業，照理說要開特種發票，但如果是非本業收入的話是要開一般三聯式發票還是特種發票？因為我看了統一發票使用辦法上面寫說金融業可不開立統一發票，目前我們是有1.客戶給的本業收入-顧問費收入2.銀行給的其他收入-非本業收入3.我們期貨子公司開給證券母公司的租金收入-非本業收入，請教一下這個是要開立一般的三聯式(或二聯式)發票，還是特種發票？請回答我，不好意思，謝謝~~
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老師回覆：
如果金融業沒有去申請非本業的部分改採加值型營業稅計算稅額，則不可開立三聯式之發票，直接在申報營業稅時，把本業收入*2%、非本業收入*5%即可，如果有做上述申請才可開立三聯式發票，變成兼營營業人。


狗狗 於 2010-07-08 22:49:06 留言詢問
問題內容：
詹老師，請問一下，我是期貨業，看到統一發票使用辦法第4條寫說金融業免開立統一發票，那假設說1.我們收客戶的顧問費收入要開立嗎？2.我們收取銀行的非本業收入呢？3.我們分租一部份營業地給母公司證券呢要不要開統一發票呢？另外租給證券有收押金，存入銀行做存入保證金科目，這樣需要每個月都開設算息收入的統一發票及入帳嗎？請詹老師回答，謝謝~~
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老師回覆：
1. 得免開並不代表是免稅的，所以即便沒有開立發票仍應申報營業稅。
2. 同1之說明。
3. 同上。
4. 如果是因為租金所收取的押金就要設算租賃收入。


李春玉 於 2010-06-03 14:36:59 留言詢問
問題內容：
詹老師，有關三角貿易開立發票問題請教您.
國外客人A---下單台北我司---委託台北我司直接出貨---國外台北客人B，請問:
1. 此交易發票開立對象及金額是A或B ?　2. 帳務如何處理?
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老師回覆：
開立商業發票是國外客戶A，帳務處理可能認列淨額佣金收入，也可能以進貨銷貨入帳，所以要看公司是屬於轉單的方式，還是進銷的方式。


JANICE 於 2010-05-19 15:23:33 留言詢問
問題內容：
老師好：上次老師提點，復業後的注意事項是會科延續，但我發現，原在帳上的運輸設備，於停業期間已變更過戶到個人名下，卻沒有於停業期間做開立發票出售資產等作業，如今復業，該會科，我應該如何處理。如未作任何補救，當作未知而繼續攤提折舊，直到被發現，這樣會有何問題呢？
其它會科，如現金或銀存，若也有類似狀況，應如何處理。在此謝謝老師撥冗回覆釋疑。
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老師回覆：
如果是運輸設備因有過戶的動作，所以監理機關會通報資料給國稅局，這個部分應該補開發票入帳。
其它有關現金與銀行存款的會計科目，一般公司都會以股東往來的科目作相對應的調整。


潘依汝 於 2010-05-12 13:38:13 留言詢問
問題內容：
電子計算機發票總計的部份應該是要寫中文數字，但對方的發票是寫阿拉伯數字金額是對的，這樣的發票可以申報營業稅嗎?
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老師回覆：
只要數字是對的，就可以申報。


sherry 於 2010-05-11 17:24:41 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問若為"營業人介紹國內營業人向國外廠商進口原料等，取得之外匯佣金收入，非屬零稅率之適用範圍。（財政部75/5/5台財稅第7545545號函）"之情況:
(1) 則是否表示應開立二聯式應稅發票(買受文為國外供應商)?
(2) 佣金收入立帳日?(交易日?實際收款日?)
(3) 二聯式發票開立日?(交易日?實際收款日?)
(4) 請問發票開立金額?(若佣金於交易日立帳，交易日跟實際收款日的匯率不一樣?發票開立金額應包含銀行匯款手續費嗎?還是用實際收到的金額?)
(5) 發票調節表是否會產生匯率的差異?
(6) 需檢附哪些證明文件嗎?
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老師回覆：
1. 應開立二聯應稅發票，抬頭為支付佣金的人。
2. 佣金收入是以完成日入帳。
3. 營業稅申報是以收款日。
4. 佣金應以完成日之匯率入帳，收款與入帳匯率不同再認列兌換損益；發票金額應開立與對方簽約之收入金額，被扣除之手續費另外入帳。
5. 發票調節表是調節申報銷售額與申報營業收入差額之說明，所以應視狀況調節。
6. 列報佣金收入要附雙方合約、商業發票、收付款證明文件。


黃亞蕾 (曾參加研習課程：勵行記帳士) 於 2010-05-04 17:09:28 留言詢問
問題內容：
老師您好，請問持有我國居留證之外國人亦適用觀光客退稅的規定嗎？謝謝
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老師回覆：
此部分談的是退營業稅，而且要攜帶出境方可，所以只要符合身分及物品的相關調件就可以申請退還營業稅。
適用退稅的對象：
(一). 非持中華民國護照、旅行證、入出境證的旅客，
(二). 未加註國民身分證統一編號護照入境的旅客。
包括中國大陸人士、港澳地區居民等，都在退稅對象之列。


momo 於 2010-04-26 20:55:40 留言詢問
問題內容：
老師您好：
1. 請問經海關出口(G3、G5),是否可免開立二聯式發票呢??(但401申報時，仍需申報，但可選擇36銷售免開立統一發票選項是嗎??)
2. 公司有出口，但如果銷項減進項後，仍需繳稅，即代表公司並未有溢付稅額的話，不論本期是否有申報經海關之零稅率(是否只為計算退稅限額之用，不代表有經海關之金額一定可以退稅)??
例如：銷項稅額(應稅)1000元，進項稅額500元，經海關出口300元 = 本期應納稅額500元，請問老師這樣是對的嗎??
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老師回覆：
1. 可免開立統一發票，但仍應申報零稅率之銷售額，申報時填入403零稅率銷售額欄位。
2. 要有溢付稅額，方有退稅之問題，所以得退稅限額只是一個上限而已。
3. 應納稅額為500。


郭淑芳 於 2010-04-16 09:22:53 留言詢問
問題內容：
詹老師, 您好 !  我是新學員, 請問出口商
1. 進貨樣品,是贈送給客戶, 開立2聯式銷貨發票營業稅可為0嗎?
2. 3月份預收款開立2聯式銷貨發票, 是否為應稅? 如果該貨品是4月出口如何扣除預收款的銷項稅額 ?
以上,請老師幫忙! 
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老師回覆：
1. 樣品出口報單要申報04的代號，價格不可以是零，但營業稅不用申報，所以沒有發票的問題；如果是送給國內客戶，可以不用開立發票，可以作為廣告費，但要客戶簽收。
2. 出口可以適用零稅率，如果是屬於銷售貨物的行為報關當月申報營業稅零稅率即可，預收款項時入帳就好不用開立發票及申報。


serene 於 2010-04-13 17:40:53 留言詢問
問題內容：
委外加工貿易型態-
台灣公司採購原料至大陸(非大陸第三國公司之關係企業)加工為成品。但不直接從大陸復運進口，而透過前述非大陸第三國公司自第三國進口給台灣公司成品，再由台灣公司出售給其他客戶。台灣公司給付大陸公司加工費。
請問
1. 此交易在營業稅中如何開立發票?
2. 必須取得哪些營業稅申報文件?
3. 是否涉及三角貿易問題?
麻煩您給予專業上的指導，非常感謝!
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老師回覆：


楓糖貓 於 2010-03-14 15:02:23 留言詢問
問題內容：
老師您好, 公司因為欠稅, 所以營業稅的留抵稅額被拿去抵繳以前所欠的營業稅了....
所以我切了一個分錄 : 借:所得稅費用　貸 : 留抵稅額
資產負債表上所得稅費用在貸方, 是負數. 這樣子正確嗎? 或是我應該如何做才對呢?
(公司因為帳很亂,所以有重開帳.帳上並没有之前的進項稅額或是欠稅的資料)
感謝您.
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老師回覆：
會欠繳營業稅應該是當初有一個應納稅額沒有繳，或有被查到發票漏開要補營業稅，所以如果是應納稅額沒有繳，應該以應納稅額與留抵稅額互沖，如果是漏開補開，應該要把銷項稅額補上，借方應該有資產要入帳，最後再把銷項稅額與留抵稅額互沖，跟你現在所作的所得稅費用無關。


蔡 於 2010-03-12 23:21:44 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問公司向日本訂貨,貨物直接日本從出口至大陸, 公司沒有提供維修服務, 請問 :
1, 要開發票嗎? 應稅還是零稅呢?
2. 沒有進口和出口報單, 是否直接以匯款紀錄入帳, 謝謝
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老師回覆：
如果是屬於仲介，要以差額入佣金收入，適用零稅率，開立商業發票。
如果是屬於進銷，要以全額入進貨銷貨，要開立商業發票，但不可以申報營業稅，所以沒有應稅零稅率之問題。



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sindy 於 2010-12-03 18:25:39 留言詢問
問題內容：
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義， 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%，丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立，隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所，假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
處理方試如下這樣是否可以:
國際律師事務所依合夥會計算出丙律師所能獲配所得及稅額
再轉開扣繳憑單給丙律師(隔年3月20日前辦理轉開扣繳憑單申報)在依其併入丙律師個人綜所申報。
問:1月~6月丙律師50萬收入(已代扣繳10%)，公司戶的客戶給付時已代付繳10%下來，公司客戶隔年會開扣繳憑單給國際法律事務所申報，國際法律事務所是否可以直接用執行業務的名義開扣繳憑單給丙律師呢?如果這種方式可以，換言之就是國際法律事務所支付丙律師律師公費，那麼國際法律事務所給付時是否要再代為扣繳10%下來呢 ?
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老師回覆：
丙已退夥，非合夥人，所以事務所盈餘分配時不應以丙的名義轉開扣繳憑單，若要使丙也負擔應有的所得稅，可以另以支付律師費的方式處理，支付時應扣繳10%，以淨額給付，再於1月底申報扣繳憑單時開扣繳憑單給丙；支付丙的金額屬於事務所的費用而非盈餘的分配。

問:支付律師費給丙的時候要應扣繳10%下來，那麼扣繳10%下來的這些金額，事務所是否要填寫紅單繳稅費給國稅局呢?
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老師回覆：
扣繳的稅額應填紅色單子到銀行繳納，一月底的時候申報扣繳憑單。


yellow 於 2010-11-03 21:30:07 留言詢問
問題內容：
老師您好，公司支付員工檢健費給醫療院所（或健檢中心），持有診所開立之收據，並列入公司之費用～
（１）要視為員工之補助列入所得，開立扣繳憑單？
（２）又有人說要開立執行業務所得之扣憑給醫療院所（或健檢中心），申報各類所得？
不知應該如何劃分呢？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
健檢中心開立的收據是給員工的，公司支付給員工的支出視同薪資支出，所以應於一月份申報扣繳憑單的時候將此筆金額加入即可。而且健檢中心銷售勞務的對象是員工不是公司，個人非扣繳義務人，所以沒有扣繳的問題。


may 於 2010-05-03 10:32:19 留言詢問
問題內容：
不好意思，請問一下，如果我們公司今年報營所稅時，發現今年1月底寄的扣繳憑單金額少開的話，請問我可以直接再補一張扣繳憑單的金額出去嗎？
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老師回覆：
如果申報數是對的，只是寄給員工的數字少，當然可以補寄就好了；但如果是申報數也是錯的，那要補申報才可以把差額的扣繳憑單，補寄給員工。


張文娟 於 2010-04-29 10:18:05 留言詢問
問題內容：
你好, 公司目前一名新進人員是屬於外僑身份, 在申報薪資時我是年度還是一個月要申報一次. TKS!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
應視該外僑其居留時間是否會滿183天(一個年度)？如果會，就視同公司其他一般員工處理即可；如果不會，應再給付之日起10內就要去申報一次。


虹果 於 2010-03-31 16:21:31 留言詢問
問題內容：
請問支付給國外的設計費,需代扣及申報嗎?
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老師回覆：
此部分要了解是否屬於所得稅法第8條所規定的所得，如果屬於就應幫對方扣繳，所以應視合約條件而言。


beryl 於 2010-01-22 17:12:51 留言詢問
問題內容：
老師您好 : 請教關於扣繳憑單應入申報年度問題 ?
例一. 支付外包代工帳列薪資支出. 付票日為981110. 到期日是981231. 票兌現日是990105. 則扣繳申報應列98年還是99年?
例二. 同上述費用. 付票日是981120. 到期日是990110. 票兌現日是990120.
例三. 開票為支付事務所之勞務費.及支付租金費用. 若付票日.到期日.兌現日同上述兩例.
則申報年度是否同上? 謝謝您~
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老師回覆：
1. 以實際兌領日期申報扣繳憑單。
2. 同上。
3. 扣繳憑單申報的依據是對方收到現金，採現金收付制。








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happily888 於 2009-11-19 09:41:28 留言詢問
問題內容：
甲公司(台灣)是以進銷方式入帳, 丙公司(新加坡)使用INVOICE或DEBIT NOTE向甲公司(台灣)申請費用, 是否要扣繳20%呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果是丙公司是銷售貨物到台灣，台灣在支付款項的時候可以不用扣繳。


joni 於 November 7, 2009 10:42 PM 詢問
問題內容：
您好~ 有事先搜尋過~沒有找到~ 所以想麻煩你~謝謝~
請問~我們是超商~為了促銷~舉辦抽獎活動, 買了小家電~比如電視..等~請問這些進項可以扣抵嗎?
抽到獎的人有需要開發票給他嗎? 還是要還要辦扣繳? 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果用途是廣告促銷，取得的進項憑證稅額可以扣抵。
中獎的人要請他簽收留下詳細資料，同時公司應幫中獎人扣繳，並申報扣繳憑單。


蘇小姐 於 2009-04-06 09:02:56  於留言板詢問：租金支出問題
問題內容：
公司與其他分租辦公室，需要什麼文件，對方尚未成立公司無法開發票，附上合約可否。
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老師回覆：
如果分租的對象是個人，雙方應簽訂合約。
如果房客是個人，則公司收取租金的時候要開立二聯式發票。
如果房東是個人，公司給付租金的時候，要取得收據並幫房東扣繳租金的稅款。除非應扣繳的稅額沒有超過2,000元，給付時可以不用扣繳，但要於一月底的時候申報免扣繳憑單。


學員VIVIAN 2009-03-23 20:14:47 留言詢問
問題內容：
1. 何謂藍領外勞?
2. 外籍勞工所得在基本工資1.5倍以下者,扣繳率由20%降低為 6%.是指什麼意思呢?
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老師回覆：
1. 藍領外勞是指來台灣從事勞力的工作。
2. 個人在中華民國境內未住滿183天，所得應採就源扣繳方式繳稅，之前就源扣繳率是20%，現在只要所得在基本工資1.5倍以下，就源扣繳率就降為6%。
所以以前要繳20%稅的人，現在只要繳6%即可。


rose 於 January 22, 2009 11:14 AM 詢問
問題內容：
1. 若其在台日為90天以下，（１）請問除了每月扣繳２０％外，扣繳憑單是要每月給付日起１０日內填發，還是於離境時在一起填一張總金額之扣繳憑單 ?（２）外勞拿到扣繳憑單後，離境前，還要至國稅局申報嗎？其扣繳２０％是不是就是外勞所應繳的稅，無法退回？
2. 若其在台日為９０－１８２天（１）外勞拿到扣繳憑單後，進境前，還要至國税局申報嗎？
3. 若其在台日為１８３天以上（１）其扣繳憑單是否與境內居住者相同時間申報即可 ? （２）所得稅申報是否也是在５／３１前申報？，其每月扣繳之２０%是不是可抵繳？
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老師回覆：
1. 未滿183天屬於非中華民國境內居住之個人，給付所得的人要扣繳20%的稅金，並於10日內到銀行繳納稅款，同時至國稅局申報扣繳憑單，不能以累積的方式處理。
2. 公司若已至國稅局申報扣繳憑單，外勞離境時只要出示已申報的扣繳憑單即可。
3. 若滿183天則與境內的個人一樣，於5月31日申報所得稅；扣繳稅率不一定是20%要看情形再作判斷。
4. 若須於5月31日申報綜所稅，所扣繳的稅額當然可以抵繳。


周雅容 於 January 15, 2009 11:08 AM 詢問
問題內容：
詹老師，您好 : 行號只有負責人一人，未投保勞保，僅有健保，1月底前薪資是否不用申報免扣繳資料? TKS!
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老師回覆：
只要有申報薪資費用，就要申報扣繳憑單或免扣繳憑單。


monica 於 January 10, 2009 04:26 PM 詢問
問題內容：
請問公司租一塊地及地上物(是違建),　但合約只註明地號,　申報扣繳憑單時可選擇房屋租賃? 謝謝 !
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老師回覆：
如果申報房屋租賃，填扣繳憑單時需要填寫房屋稅籍編號，如果沒有這些資料就無法申報。所以，應該還是要填寫租賃土地，而且房東申報綜所稅時無法扣除43%的成本費用率。


carol 於 January 9, 2009 10:17 AM 詢問
問題內容：
如果員工生病住院，公司有去慰問買禮品(如雞精)，請問是否要申報免扣繳憑單呢?
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老師回覆：
這個部分可以直接以交際費處理，不會有扣繳的問題。


邱子芹 於 January 1, 2009 11:06 AM 詢問
問題內容：
我們公司是轉投資公司, 未上市上櫃, 去年6月有分配股東紅利及員工紅利,,,,,
１．請教一下98年申報免扣繳時 我要開扣繳憑單給股東及員工，那股東是要開營利所得 54c的格式嗎?員工是要開立 50F的格式嗎?
２．如果有奬勵員工禮券，金額１００，０００元　我直接去購買禮卷給他．． 那要代扣所得稅嗎?稅率是多少呢? 禮券是實體物,每張面額一定，我要如何 處理呢?
謝謝你的幫忙...
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老師回覆：
1. 98年申報扣繳憑單時，股東的部分是屬於營利所得，所以開立54c的格式是對的；員工紅利的部分要開立50B的扣繳憑單才對。
2. 酬勞員工屬於薪資的一部分，因禮券是直接交付給員工所以仍要扣繳，扣繳稅率為6%；如果扣繳稅額未超過2000可以不用扣繳，但一月底要開免扣繳憑單給員工。







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ㄚ鳳 於 2009-12-03 15:34:12 留言詢問
問題內容：
學員姓名： 閻玉鳳／曾參加研習課程：記帳士總複習班

1. 公司僅於經濟部辦理公司登記而尚未去國稅局辦理營業登錄，若決定不營業，請問是超過6個月後讓經濟部通知再去辦註銷，還是在未滿6個月前主動去辦註銷比較好？
2. 辦註銷需要費用嗎？
3. 除了向經濟部辦註銷外，還需向國稅局或其他單位辦任何申報手續嗎？（曾支付一些費用：租金支出將近50萬元（有發票）.公司登記勞務費8千原（未申報扣繳憑單）.還有一些幾千元費用發票，都尚未作過申報）

懇請老師指點，謝謝！
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老師回覆：
1. 應主動辦理註銷較好。
2. 自行辦理可以不用。
3. 如果只有辦到經濟部，其它單位也沒有資料，所以可以不用辦。


方小姐 於 2009-12-02 14:24:19 留言詢問
問題內容：
詹老師您好~~~ 請教如下幾點事宜：

1. 企業銷售客戶貨物, 另支付客戶的業務佣金,於帳上認列「佣金支出」是否恰當 ?
2. 企業支付國內個人佣金,需幫個人辦理代繳10%,其扣繳類別為「執行業務所得」或「其他收入」?
3. 企業支付國內個人佣金,是否需檢附相關資料(如契約書等)或只需辦理代扣並書有受款人姓名、金額及支付佣金字樣之銀行送金單或匯款回條為憑?
4. 企業認列「佣金支出」的時點是以支付當天再來認列,或銷售時已知要應付佣金即可將費用認列，那代扣10%如何認列呢?
5. 企業支付外銷佣金有其限額(不超過出口貨物價款5%),超出就需檢附契約書,那支付國內個人佣金是否也有其限額的規定 ?
6. 其出口貨物價款5%限額,是指單筆出貨限額規定,抑是整年度的出口貨物價款來做控管?

以上6點問題,還盼能撥空幫忙回答，感激不盡.謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：

1. 帳上本應認列佣金支出。
2. 為執行業務所得。
3. 佣金的支付應檢附相關支付佣金的證明文件，當然包括合約。
4. 入帳時點是以勞務完成當時就應入帳，扣繳是以實際支付為計算扣繳的起算點，所以兩者並不相同。
5. 國外佣金是以單筆計算，國內佣金無限額，但要合理。

果醬 於 2009-11-19 16:06:35 留言詢問
問題內容：
94年成立公司 98年才成立投保單位 這四年的追溯金額健保局會怎麼算?
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老師回覆：
1. 如果公司未聘請任何員工，當然就沒有追溯的問題。
2. 如果公有聘請員工但未加保，那就等健保局發單補繳就好，也不用主動提出，目前補繳不會有罰鍰的問題。


irene 於 September 22, 2009 09:47 AM 詢問
問題內容：
老師, 之前有請問您有關減資彌補虧損, 如果9月份申請減資以彌補虧損,10月份又辦了增資, 這樣是否會太頻繁而增加國稅局有查帳的機會? 謝謝!!!
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老師回覆：
只要是事實，即便查核只要舉證即可，一般而言不會有增加查帳機會的問題。


楓糖貓 於 2009-08-14 21:39:19 留言區詢問
問題內容：
老師您好 : 請教您幾個問題 :
1. 一張三聯式進項發票..品名:工作服1批.. 金額1500. 可是公司只有負責没有請員工..請問這張發票能申報進項扣抵或是做公司費用嗎?
2. 假設公司95年成立, 96年停業. 98年又復業. 有一些97年(停業年度)的費用..例如電話費用..約1萬多元..没有付清..一直到98年復業後才去辦理繳費....那這些通訊費用(電話費..)單子可以扣抵進項及作帳當費用嗎? (費用的期間是97年度的. 但是繳費日期是98年復業後的)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 工作服可以列為公司的其他費用，進項稅額可以扣抵。
2. 進項稅額只要沒有超過5年都可以扣抵，但費用的扣除要扣在發生年度，不可以列為繳費年度的費用扣除。


emily 於 August 13, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好：想詢問有關向國外公司借款，是否有什麼需要注意的地方，屆時在查帳方面會不會衍生什麼問題或者需檢附什麼相關文件供查核？向國外公司借款，該國外公司與我司無直接投資關係，國外公司的董事代表(外國人個人)亦為我司的董事代表(外國人國人)，請老師解惑，謝謝！
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老師回覆：
向國外公司借款應支付利息，所以應注意匯出利息時要扣繳20%之稅款，除了至銀行繳納外還要至國稅局申報。
借款利率應財政部公布之非金融業借款利率之範圍內，否則會不予認定。雙方借款即利息之資金流程均應清楚。


電鰻 於 July 31, 2009 02:18 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好:我想請問您幾個問題 :
1  在台灣居住的個人(本國人)、可以開立OBU帳戶嗎??
2  如果資金都在境外、可以匯回來台灣買房子嗎?? 這樣是否需要繳稅??
3  以公司OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅、相較與個人OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅哪個重??
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老師回覆：
1. 本國人應不可開立OBU帳戶，但還是請你與銀行確認。
2. 資金若是以個人名義匯入，目前無稅的問題，因為最低稅負制個人要把境外所得併入核課所得稅的規定，自99年1月1日起，所以目前個人海外投資沒有稅負。房子以後處分，就需申報財產交易所得。
3. 稅負的計算要考慮個人所得與公司所得的問題，無法直接回答。


happily888 於 2009-07-31 20:15:27 留言詢問
問題內容：
詹老師 您好, 我想請問公司什麼情形可使用Debit note, 它算是原始憑證嗎? 此種通知單有只限於EX.母公司及子公司之間使用嘛?
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老師回覆：
它只是一種通知單而已，就是減少應收應付或增加應收應付的一種通知單，所以買賣雙方都可以用。


selina 於 June 12, 2009 02:55 PM 詢問
問題內容：
請問7/25報表分析課程會提到"暫結報表"和"預估報表"的部份嗎？
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老師回覆：
主要是介紹財報分析比率的計算與應用，並舉一家公司為例分析相關的資訊。


gecho 2009-06-05 14:50:02 留言詢問
您好, 我想請問 : 在台北縣市區但使用分區為農業區, 現況為66年就蓋好的透天房子1-3樓有使用執造在大路邊, 請問可以申請登記牙醫診所嗎 ?
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老師回覆：
申請牙醫診所
一、覓得設立地址址，應先向台北縣政府城郷局查詢電話：29603456 分機7021~7033是否符合土地分區管制規則農業區不得設置診所；若屬住宅區得設置者依第二點辦理。
二、建築物使用執照影本或建物登記謄本1份（診所設立案用途別需為診所，非診所用途且樓地板面積500m2以下者，需提供「免辦理變更使用執照証明。主辦單位：工務局建照科承辦人員：變使組〈輪值6號櫃檯〉聯絡電話：02-29603456轉5851~5852
三、符合前二項規定備妥下列文件向當地衛生所申請：
(一).臺北縣醫事人員（機構）開、歇、執業、繳銷（變更）登記申請書
(二).身分證正本（驗後發還）及正反面影本1份。
(三).半身正面脫帽近照（3個月內）之相片1吋3張。
(四).各類醫事人員證書正本（驗後及背面註記後發還發還）及該證書正反面影 本1份（應有前職異動背面註記）。
(五).位置簡圖及設備詳圖。
(六).公會證明。
(七).專科醫師證書正本（驗後發還）及影本1份（限登記專科者）。
(八).教育積分證明文件及積分聲明書（醫事檢驗師（生）及醫事放射師 （士）需檢附積分聲明書）（可檢附「行政院衛生署醫事人員繼續積分管理系統下載之各項積分列表」替代）。
(九).建築物使用執照影本或建物登記謄本1份（診所設立案用途別需為診所，非診所用途且樓地板面積500m2以下者，需提供「免辦理變更使用執照証明」）。
(十).共同合約書及負共同責任之切結書（限申請聯合診所者）。
(十一).個人資料檔安全維護計畫（限申請醫院開業者）。
(十二).委託書、受託人身分證明正本（驗後發還）及正反面影本1份(限非本人親自辦理者）。
(十三).私章。
(十四).診所及醫事檢驗所等其他醫事機構開業執照規費新台幣1,000元、醫院開業執照規費：100床以上為新台幣2,000元，100床以下為新台幣1,500元、執業執照規費新台幣300元、醫院電腦處理個人資料登記執照執照費新台幣2,000元（領照繳費）。


amily 於 May 20, 2009 10:19 AM 詢問
問題內容：
請教老師 : 公司舉辦員工健診, 費用由公司負擔 ( 高職位者與一般員工健診項目與金額不同 ), 是否應辦理員工薪資扣繳, ( 若要辦理員工薪資扣繳是
全部員工都要辦理還是高職位者高於一般員工部份才要 ), 又會計科目應入在那一會科較適當 ( 公司未成立福委會 ), 請老師解答. 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
健診費用屬於公司給予員工的薪資費用，所以全額要扣繳6%，如果稅額不超過2000可以不用扣繳但仍要開立免扣繳憑單，帳入薪資費用。


selina672002 於 May 14, 2009 01:53 PM 詢問
問題內容：
廠商未請款超過幾年後可自行沖帳？
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老師回覆：
稅法的規定是2年要轉其他收入，財務會計的部分要視公司訂的會計制度處理，一般公司都比照稅法規定處理。


selina672002 於 May 14, 2009 01:51 PM 詢問
問題內容：
Debit Note是否有法律效力？國外客戶折讓一定要拿到Debit Note？
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老師回覆：
只是一個證明而已，可以用其它的書面文件或資金流程替代。


王小姐 於 April 16, 2009 11:02 AM 詢問
問題內容：
老師好: 請問公司性質為電力工程及維修,想請問:
1. 開立發票單位要填寫一式嗎?
2. 又若進相關材料,為工程及維修用,哪會計科目是直接作營業成本,還是作進貨?
3. 若成本為核定,那進相關材料及工資是否可直接列入營業成本科目?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 發票不可以寫一式，要註明明細，否則成本無法分析。
2. 要作進貨，營業成本非會計科目，年底結帳時再結轉到營業成本。
3. 無論成本是否為核定的方式，入帳的會計科目都要以正確的方式入帳。


小美於 2009-04-16 16:48:18 在留言板詢問勞健保追溯問題
問題內容：
(1) 公司成立10幾年，公司負責人(假設A)都投保勞健保在工會已經10幾年，現在想轉到自己公司的名下，我知道勞保無追溯期，但健保有追溯期，有人建議我想逃避健保局的追溯以前的費用，就變更新負責人(假設B)，那我想請問老師那我這樣做有風險嗎 ? 還是有更好的解決辦法呢 ?
(2) 如上述：如果可以變更負責人為B 的話，在過一陣子也可以在變回為負責人A，那這樣會不會有問題呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
以新負責人的名義投保當人本身就沒有追溯的問題，但是針對舊的負責人該投保的部分，無法確定健保局不會追溯，因為公司成立投保單位後，公司本來就應該要有負責人加保，如果公司前一段時間是空白的，我想應該只是早晚的問題，不是一定不會追溯。


happily888 於 2009-03-20 12:19:51 在留言板詢問
問題內容：
詹老師您好, 我想請問公司如有施行奬厲辦法, 給公司業務或代理商業務商品禮卷或現在禮卷, 此筆費用是直接報交際費還是可報執行業務扣繳憑單呢 ?
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老師回覆：
1. 給公司業務是屬於薪資費用，所以要列入員工薪資給扣繳憑單。
2. 給代理商業務屬於交際費，所以只要取得購買的憑證，不需要扣繳。


monica 於 February 5, 2009 11:20 AM 詢問
問題內容：
1. 公司支付保証金, 年底會有設算息, 若沒收到發票或扣繳憑單?
    又支付對象為個人?
2. 收到設算息該如何作分錄?
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老師回覆：
1. 保證金不需要設算利息，一般會設息的是租金的押金。如果房東是個人，沒有扣繳憑單的問題，房東於申報綜所稅時要自行設算租金收入申報。
2. 如果是公司在申報營所稅時所設算之利息，不需要作分錄；如果是剛剛所提的租金押金設算，而且房東是營利事業有開立發票，才要作分錄。


小慧 於 February 2, 2009 10:51 PM  詢問
問題內容：
詹老師：公司是有限公司，已成立20幾年了，負責人的勞健保是投保工會，現在想要把工公會勞健保轉出，自已公司成立勞健保單位，我聽人家說如果從工會轉出，自己公司成立勞健保，負責人會被健保局追溯健保費，那是真得嗎？如果是真被追溯的話，那追溯的日期及健保的費用是怎麼算呢？那勞保有追溯期嗎？ 謝謝 !
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老師回覆：
勞保費無追繳的問題，但是健保費有追繳的問題，期間以公司成立與健保費開始實施孰早來判斷。


朱寵惠(45104教育網代轉) 於 January 22, 2009 12:49 PM 詢問
問題內容：
請問若原股東具監察人身份, 但將其所有股權全部轉讓給他人, 那公司需辦股權讓渡時要繳證交稅嗎 ? 另外監察人要變更為承受股權的人是要做監察人改選還是補選呢 ?
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老師回覆：
股權移轉若是股份有限公司同時有發行股票才會有證交稅的問題，否則屬於財產交易所得，不需要繳交證交稅。
監察人解任要補選不可以直接指定。







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http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25563587

咪咪 於 2009-12-05 21:48:15 留言詢問
問題內容：
請問 : 庫存該保留多少，因為銷貨與進貨皆有短報，因為最近銷貨近４個月實開發票，導致進貨嚴重不足，目前外帳淨利１千萬，急補６５０萬原料發票，５５０加工發票，請問還要補多少發票(外帳庫存１千３００萬，已被近期４個月銷貨給扣光，因為公司想要知道要補多少發票?(那麼須保留多少庫存?
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老師回覆：
財政部有頒定同業毛利率標準，所以公司可以參考有多少銷貨成本是合理的，建議平時應注意此問題，如果向貴公司一下子很多進貨一下子又都沒有進貨，就會產生異常的現象。至於應留有多少存貨，並沒有一定，看公司歷年來的金額以為參考。


咪咪 於 2009-12-02 23:10:23 留言詢問
問題內容：
[A公司401表銷115,797,076]
[A公司401表進86,644,555]
{A公司庫存10,000,000}
[B公司401表銷40,000,000(因員工過多,有列薪資,而開6,000,000加工費,給A公司做加工費)共401銷46,047,446]
[B公司401表進35,524,474]
請問二家皆查帳,因為老闆想留下A公司,可是員工B公司比較多,所以開加工費給A做費用,可是B有一些出口及對國內貿易商開銷貨,但因為不想繳401及營所稅,所以有開立進貨發票給B,這樣會讓A進貨發票不夠嗎?二家皆查帳,想請問我們這樣做是否自己虛增銷項(指加工部份)請指點一
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老師回覆：
兩家公司互開發票而沒有實質的交易行為，就已違反營業稅法的規定，將來被查到就會有罰則的問題。
所以，應該要詳加規劃，以合法的方式讓公司的稅負到最低。


Eileen 於 November 13, 2009 10:26 詢問
問題內容：
老師您好, 公司在今年10月份已核准自行印製收銀機統一發票, 若發票量不變, 還需要每年申請發票配號嗎? 請解答. 謝謝!
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老師回覆：
每年12月1日以前，還是要跟國稅局申請號碼。


豆豆 於 2009-11-13 15:57:44 留言板詢問
問題內容：
老師您好~ 以下是我從網路上查詢到的國貿稅務問題與答案~~
那我們公司也是有進口電子類的產品, 進口時也是有進口稅之產生, 那進口後於台灣加工生產組裝後再出口時是不是該項電子產品之進口稅即可申請退稅呢? 那該如何退稅?需要什麼樣的文件及作業方式? 謝謝~
ex.
148.本公司自大陸進口上物產品-為電源線雙頭裝有插接器，進口後 經過檢驗直接外銷，請教出口後可否退稅？並請教該產品退稅標準。
（900032） 關稅總局答覆： （1） 根據關稅法第三十六條第一項規定：外銷品進口原料關稅。得於成品出口後退還之。本案貴公司進口產品後，未經加工，只經過簡單檢驗及行出口（外銷），並無實質加工行為，依規定該項產品出口後，無法退還進口關稅。 （2）依據保稅倉庫設立及管理辦法第三條第二項第五款規定：專用保稅倉庫可供檢驗、測試…等（以下簡稱重整貨物）。另依同辦法第四十一條規定：保稅貨物於重整後，申請出倉退運出口者，海關應按重整前之貨物狀況准予銷帳。
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老師回覆：
進口原料在台灣加工再以加工後的成品出口，之前所繳的貨物稅與關稅可以申請退還，所以如果不是原料進台灣加工當然不可以；另外要先跟海關報備，原料也要確定是全部用在該批貨品上，並如期出口才可以退稅，實務上比較困難。
如果公司有符合上述的狀況，你可以直接詢問關稅總局，因為這不是國稅局退的。


happily888 於 2009-11-12 13:30:37 留言板詢問四角貿易問題
問題內容：
詹老師您好
角色有甲(台灣). 乙(日本).丙(新加坡). 丁(印尼), 丁向丙訂貨→丁再向乙訂貨→乙再轉向甲訂貨, 甲再直接出口給丁
問題1: 甲原本貨是日本進口到台灣, 因為丁訂貨關係出口給丁, 甲出口時是否使用零稅率? 那出口報單上應該G3或G5或者是其他代號?
另外貨款丁會匯給丙, 丙再匯給乙, 乙又轉匯給甲扣掉佣金的差額, 正常甲貨出就必須以出口報單報收入, 問題是說乙匯給甲是已扣掉佣金部份, 那此項費用(佣金)該以什麼憑證做為憑證? 那買賣合約是要甲與丁訂就好? 或者是甲與丁訂就好? 再者甲對乙.丙.丁都要一起簽合約?
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老師回覆：
1. 甲出口可以適用零稅率，如果進來台灣之後再出口就以G5，如果在海關倉庫就出口就以G3的代號。
2. 台灣公司帳務處理是以進銷或是以轉單賺取佣金的方式，要確認後才知道要如何入帳？無論是收全額的價款還是淨額都沒有關係，只要商業發票及雙方的合約能明白規定之間的價款，核對的出來就可以了。
3. 台灣要與誰訂約要看實質交易是如何？如果台灣只是接受日本的指定將貨送到印尼，當然就不需要與印尼訂約，只要與日本訂約即可。


lily 於 October 20, 2009 07:57 PM 詢問
問題內容：
哈囉! 大家好:彼此互相交流真的很棒. 謝謝老師的熱心回應!
請教老師 : 如果401表上的進項總金額. 沒有將無法開發票的憑證和收據費用列上去就直接申報上傳.該如何補作呢? 謝謝老師!
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老師回覆：
無進項稅額的憑證金額，如果未填入401申報書不需要去更正，因為申報時可以不用填入。


學員： katy／曾參加研習課程：會計實務班
問題內容：
關於貨物海上賠償, 保險公司理賠給我公司. 是否要開發票.請問根據營業稅第幾法條? 對方公司收取我公司理賠金額.是否對方也要開發票?
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老師回覆：
如果收到的款項是因為銷貨所產生的就要開立發票，因為銷貨收取的一切金額都屬於銷售額，如果你是進貨的一方，就不會有銷售額，所以收到的賠償款項不用開立發票。
保險公司的理賠不用開立發票，但要列入公司的其他收入課稅，如果是對方公司收取你們公司的賠償款要不要開立發票，要視他是買方還是賣方，如果他是買方就不用開立發票。


erisa 於 September 15, 2009 01:10 AM  詢問
問題內容：
請問老師, 悠遊卡加值的購票證明, 可以除以1.05後扣抵營業稅嗎?
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老師回覆：可以。


Eileen 於 September 10, 2009 10:29 AM 詢問
問題內容：
請教老師 : 如果在8月份收到9月份之進項發票, 是否可帳列在8月份, 還有在申報7-8月份營業稅時, 是否可提出申報扣抵稅額. ( 廠商有提供提前使用發票向國稅局網路申請之核備函 ) . 請儘快解答. 謝謝!
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老師回覆：
1. 帳可列於8月份，廠商所開立的發票可視為補開。
2. 9月份的發票要等到11月15日才可以申報。


pan 於 August 21, 2009 10:54 AM 詢問
問題內容：
請問公司主業為銷售衣服並有請講師來上課有關衣服撘配, 並請模特兒展示衣服, 員工答對有贈品 ( 但贈品為國外給我們的荼杯, 國外無收費, 我們只付運費, 但憑證為去年的 ) 那請問模特兒與贈品運費是否可做訓練費扣抵?
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老師回覆：
無進貨憑證就無營業稅扣抵的問題，運費可以列為公司費用，進項稅額也可以扣抵。


Sunny 於 August 11, 2009 10:32 AM  詢問
問題內容：
詹老師您好；管理顧問公司最大宗的費用大多是餐飲發票,若列入交際費(則會造成超限部分會被剔除)，請問可否列入成本?
列入成本後, 其營業稅是否可抵銷項稅額? 仍有金額之限制嗎?請老師解惑；謝謝!
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老師回覆：
餐飲發票不可以列為成本，僅能列入營業費用，所以均不可以扣抵。


nancy 於 July 16, 2009 03:23 AM 詢問
問題內容：
詹老師您好，想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題 :
1. 台灣出口到國外而運費由國外進口商直接匯外幣給我們，那此運費收入是否開立2聯式應稅發票給此外國廠商，或是適用零稅率而申
報零稅率清單即可。
2. 三角貿易(起運及到貨地均不在國內)但由台灣收取此運費收入 (1) 台灣廠商直接支付我方運費收入是否開立3聯式發票或適用零稅率？ (2) 境外公司或國外公司直接匯外幣給我方運費收入是否開立2聯式發票或適用零稅率？
懇請老師賜教，謝謝！
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老師回覆：
1.不用開立二聯式應稅發票，只要申報適用零稅率即可。
2.若銷售勞務要適用零稅率一定要收取外匯才可適用，所以只要符合境內提供境外使用且收到外匯即可適用零稅率，申報營業稅即可，可以不用開立發票。


st6231192005 於 July 15, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容：
公司為高爾夫練習場, 球資收入中含5%娛樂稅, 申報營業稅時, 是否先扣除5%娛樂稅後,才去申報營業稅 ? 謝謝 !
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老師回覆：
娛樂稅屬於成本的一部分，所以不可以扣除。


vl 於 July 3, 2009 11:54 AM 詢問
問題內容：
台幣交易, 但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送至end user 位於韓國 !
但仍需開立銷售發票三聯式給台灣客戶!
這樣沒有進口紀錄卻開立銷售發票 ; 基本程序上應該是有問題的吧!?
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老師回覆：
如果貨是從國外送到國外，不需要要開立三聯式發票，雙方的交易憑證是合約與商業發票還有提單影本。
國內的營業稅要不要申報，要視公司是以進銷貨處理(不可申報營業稅)，還是以轉單賺取佣金處理(可以適用零稅率申報)，所以要視實際情形處理。


Rachel  2009-06-19 22:47:53 留言詢問
問題內容：
詹老師 : 我在書上看到答案怪怪的,這是我自己算的,請老師幫我看一下對不對.
問題:乙公司為兼營業免稅之營業人，於民國94年3-4月份期間，計採購原料10,000,000元（不含營業稅之金額，以下同）。購置自動化生產設備3,000,000，總經理座車（BMW）2,000,000元及贈送員工生日用之禮物計100,000元，同期銷售免稅貨物8,000,000元及應稅貨物12,000,000元，試計算乙公司當期應納或應退營業稅及不得扣抵比例。
答案 : 不得扣抵比例＝8,000,000/20,000,000 ＝40%
應納(溢付)稅額＝600,000-(650,000-105,000)×（1-40％）＝273,000
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老師回覆：
650000的進項稅額已經是扣除了不能抵的自用小客車、還有酬勞員工的部分，
所以不可以再扣。
上課講的是已知進項稅額的總數再扣除內含不能抵扣的進項，這時才要扣，
現在題目已經把明細告訴你，你就直接把可以扣抵的部分加起來就可以，不可以再扣105000。


guess0930 於 June 16, 2009 11:07 PM 詢問
問題內容：
你好~ 路過至此, 想請教些問題希望老師能提供專業知識~不勝感激 !
公司開立二聯發票給個人, 三個月後對方希望公司改開立三聯式, 可以請對方開立折讓單嗎? 方式就如同三聯式一様, 只是蓋章的部份請對方簽名, 這様的方式可行嗎?
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老師回覆：
發票開錯要作廢重開，不可以以折讓分式處理，所以應該要重新開立發票，二聯式已申報的部分應專案申請留抵或退稅。


SELINA 於 June 6, 2009 詢問
問題內容：
客戶到公司拿貨自行快遞出口，如何開發票？
出口報單申報錯誤，申報營業稅時是以公司帳申報，還是以錯的出口報單金額申報？
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老師回覆：
快遞出口也要有簡易報關程序，如果沒有要開應稅發票申報銷售額，如果有相關資料才可以適用零稅率。
申報金額原則上要以出口報單為準，如果跟公司帳上不一致應該要更正報單才對，如果無法更正建議以報單金額為準。


wei 於2009-06-17 11:37:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師 您好，若將公司產品做為贈品或是員工自用可以免開發票, 但要如何申報銷項稅額?
例如成本$20　營業費用-交際費21　商品存貨 20　銷項稅額 1
如何申報401?
另外想請問我是使用線上申報401, 繳費是到銀行繳納其中的第二聯繳納完畢一定要郵寄給稅徵機關嗎?
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老師回覆：
無償移轉他人要開立發票，而且所開的發票進項稅額不可以扣抵，要以時價開立並不是以成本開立。
所以如果時價是30，發票開300產生銷項稅額15，成本若為200，分錄應為借：交際費(或職工福利)200+15貸：存貨200及銷項稅額15


selina672002 於 May 20, 2009 詢問
問題內容：
1. 401申報書得退稅限額合計欄，有何重要意義？
2. 自行帶貨到國外，如何開發票？
3. 發票使用應稅、零稅(加工出口區,快遞)，是否可以開立免稅？
4. 客戶不需要開立發票，還要自行開立二聯式發票申報營業稅嗎？若需要是和快遞出口的部份一起申報嗎？
5. 出口/進口不報關有何影響？若用快遞進出口但沒有簡易報單是否也可以？
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老師回覆：
1. 得退稅限額是為了計算公司的溢付稅額，多少可以申請退稅，多少是要留抵下期，所以是一個可退稅的限額。
2. 如果是銷貨應該是屬於零稅率的銷貨，但是未透過報關出口，亦未有簡易報關程序，所以無法適用零稅率，建議申報應稅銷貨收入開立二聯式發票。
3. 發票應視銷售行為判斷為應稅、零稅率還是免稅，所以依據判斷的結果開立，所以公司有可能三種發票都會開立。
4. 外銷可不用開立發票，但還是要申報營業稅的外銷金額，並非不用開立就不用申報。
5. 出口不報關，收入存入公司帳戶，屬於漏報營業收入，所以公司會被罰。進口不報關，進貨成本不可以認列，會造成公司毛利增加。快遞出口是有金額限制的，超過一定金額不可以以快遞出口，一定要報關。


selina672002 於 May 14, 2009 01:52 PM 詢問
問題內容：
出貨不開立發票有何影響？
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老師回覆：
如果國稅局查核時，公司仍未開立就會觸犯營業稅法第51條漏稅罰 ( 所漏稅額的1-10倍 )，及稅捐稽徵法44條的行政罰 ( 憑證總額的5% )。


alicesu 於 May 19, 2009 08:30 PM 詢問
問題內容：
詹老師 您好 : 請問公司收到對方公司的補償理賠金時, 是否要開立發票給對方的公司? 或者開收據? 要如何入帳呢? 謝謝 !
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老師回覆：
如果是因為銷貨所收到的理賠金要開立發票，如果是進貨方所收到的理賠金不用開立發票，只要開收據即可，帳上可以以其他收入入帳。


王小姐 於 March 26, 2009 03:49 PM 詢問
問題內容：
出售藥品，發票開立是否為應稅．若為醫師處方簽用藥，是為應稅還是免稅 ?
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老師回覆：
依據營業稅法第8條之規定，醫院、診所銷售之藥品是屬於免稅的項目。
所以如果不是醫院、診所所銷售的藥品就沒有免稅的適用，屬於應稅貨物。


Apple 於 January 3, 2009 03:21 PM 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題.
example: 台灣貨運承攬業幫台積電由台灣出口至香港一批貨物, (運費TWD10,000)及(其它費用TWD5000)由台灣的台積電支付, 是否屬於適用零稅率?? 若由國外的進口商支付台灣貨運承攬業外幣金額(運費TWD10,000 @40 = USD250)及(其它費用TWD5000 @40 = USD125)是否也同樣適用零稅率??
因為現在我們的處理方式為-當由國外支付外幣時, 因有水單所以開立零稅率而與國內客戶收款時,則開立三聯式發票給國內客戶但看完零稅率的法條後(零率稅法 : 二.與外銷有關之勞務, 或在國內提供而在國外使用之勞務)對此作法有點疑惑, 請老師賜教, 謝謝! 
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老師回覆：
<1> 若運送貨物出口所提供之勞務，屬於與外銷有關的勞務，只要收取外匯，就可適用零稅率。
所以，不管是由誰支付運費，只要貨物是出口，而且有收取外匯，就可以適用營業稅第七條第二款與外銷有關的勞務適用零稅率，但若未收取外匯則不可適用零稅率。
<2> 所謂的國內提供國外使用，是指三角貿易的佣金收入是否適用零稅率時的判斷依據。所謂提供地指賺取佣金的人是否在國內設立公司，國外使用是指貨物最終的流向是否在國外。


留言人：happily888／主題：營業稅／留言時間：2009-01-06 00:31:52
問題內容：
第一次使用詹老師互動專欄，不知是否成功?　進入主題～～～
我記得上課老師曾經說過有代收的收入只要沒有差額可列報為代收代付性質,那如果內容是花藍之類的，那營業稅可以扣抵嗎？(假設如果不行那就會有差額，那該怎麼解決呢？) 
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老師回覆：
如果代付款內容是花籃，雖然花籃的性質是屬於交際費不可以扣抵，但此費用並非屬於代付公司的交際費，所以仍然可以扣抵，但記得一定要轉開發票，拿到此發票的人其進項稅額就不可以扣抵了，因為屬於交際費。





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monica 於 June 29, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容：
詹老師 : 請問,
1. 股份(無印製股票)轉讓時,申報綜所稅時需備什麼文件 ? 
2. 轉讓時每股單價如何訂定?
3. 轉讓後,1月份股利憑單應填寫何人?
4. 若當年度未通報轉讓,現在該如何處理?
謝謝!
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老師回覆：
1. 附上股權轉讓書，把轉讓金額與股權寫清楚。
2. 轉讓價格不可低於公司淨值。
3. 股利憑單要寫給誰，要視轉讓日期是在分配日之前還是之後，即要以分配日當時的股東名簿分配股利。
4. 若股東同意可以以今年當作是轉讓年度，若不同意，更正股利憑單及補通報。


潘世鈞 2009-06-25 16:16:20 留言詢問
問題內容：
請問所得稅 執行業務所得9A-25 工料收入(62%) 為何?哪些人適用? TKS
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老師回覆：
依據財政部頒布的執行業務者費用標準，要工匠方能適用工料收入62%。


monica 於 May 27, 2009 10:06 AM 詢問
問題內容：
請問詹老師若當年度結婚, 但先生在當兵, 報綜所稅時, 先生可以報受扶養人?
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老師回覆：
已經結婚就不可以被扶養。


張小姐 於 January 10, 2009 04:22 PM 留言詢問
問題內容：
收到進頊憑証若為９７年１１－１２月發票，但日期為９８年１月１日，請問這張發票扣抵要在那一期提出才對？費用要認列再那一年度？
又若進項憑証為９８年１－２月發票，但日期為９７年１２月３１日，請問這張發票扣抵要在那一期提出才對？費用要認列再那一年度？
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老師回覆：
進項發票申報扣抵，是以發票日期判斷；
帳務應該何時入帳，是以權責發生的時間來判斷。









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咪咪 於 2009-12-14 23:09:19 留言詢問
問題內容：
事務所一般是如何推算出製造業的庫存, 如果當年度直接原料拿比較多的發票, 那麼是否可以轉做庫存(就是要提高公司外帳庫存)
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老師回覆：
若公司的成本並非是以產銷存的記錄所產生，則庫存是以同業毛利率來決定。
若公司的直接原料發票過多，當然只能轉為存貨，但要注意公司的存貨並不適合留有太多。


咪咪 於 2009-12-02 01:36:27 留言詢問
問題內容：
老師請問, 如果進貨多, 但銷貨少, 轉成庫存, 這樣會影響到當年度營所稅嗎?
( 因為銷貨一直配合客人, 有時不開發票, 時而低開單價 ) 像近期又足開發票比較多, 所以問題還蠻多.
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老師回覆：
進貨過多會有漏開發票的問題，現在國稅局都會要求公司提供存摺查核，所以最好不要配何客戶以這種方式開立發票。


happily888 於 2009-11-29 01:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
對於此案例沒有實務經驗的我, 希望能得到一個符合稅法的答案, 以下有勞, 謝謝
國內公司(甲)接獲國外公司(乙)訂單,直接出口給國外公司(丙),
甲公司出口給乙公司也以出口報單申報銷貨收入, 丙公司將貨款匯給乙公司, 乙公司再將貨款扣掉佣金部份的餘款匯給甲公司,
依照稅法乙公司提供勞務是在國外, 所以甲公司支付佣金給乙公司部份就不用扣繳是嗎?
會計處理如下:
借:佣金支出／貸:銀行存款
借or貸 : 兌換損失(盈益)
如果對方無法開立商業發票時, 甲公司除了有乙公司匯款證明,國稅局對此項佣金支出會認定嗎?
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老師回覆：
銷貨收入是以報關當日的匯率入帳，借方同時產生應收帳款與佣金支出，差額是收入的未收款，當收到款項結匯的匯率與應收帳款的匯率不同時，就認列兌換盈益或虧損。
借：銀行存款、貸：應收帳款及兌換盈益，如果是兌換虧損就記入借方。
雙方往來的證明文件要有合約及商業發票，資金的證明只是一部分。


yoyo 於 2009-11-28 04:11:48 留言詢問
問題內容：
老師請問當年度原料發票(該拿多少,算合理), 如果原料當年度拿約銷貨金額約60%, 是否太多?
如果太多原料發票, 是否可以當年度拿來轉做庫存, (我們是製造業,因為銷貨有時候, 會因客人不要, 而没開立), 當年度1月-6月原料約佔銷貨金額約60%發票, 會計事務所覺得不合理, 所以我有在下半年少拿原料發票, 結果隔年快年底, 原料發票 (會計事務所又通知差700萬) ,因為我們有些原料廠商没開立發票, 我不知道該如何控制原料發票?
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老師回覆：
原料占銷貨收入的比例多少合理？會因為行業別不同而有所差異，財政部有頒布同業毛利率的標準，所以你可以參考(1-同業毛利率)=同業成本率，來判斷成本的合理性。
成本的控制平時就要注意，如果像 貴公司一年很多，一年又很少的材料憑證是很奇怪的，所以應該與記帳事務所研究，以何種方式配合較好。


陳小姐 於2009-11-27 15:20:26 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請教老師, 公司之研發費用如何認列, 需要什麼憑証, 或如何証明這些費用, 如果只在研發階段, 尚未研發完成, 所產生的費用要如何認列, 又該如何作帳, 分錄怎麼做?
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老師回覆：
公司的研發費用跟一般費用的認列一樣，要取得發票或收據，只是要證明確實是用在研發階段，應與研究計劃一致，並且要跟公司其他支出能夠區分。
借：研究發展費、貸：應付費用(現金)


劉小姐 於2009-11-26 00:45:09 留言詢問
問題內容：
請問老師 : 以下是針對內帳而言
1. 外幣帳戶有匯入款也有匯出款, 匯入&匯出款皆以銀行水單上的匯率入帳, 是嗎? 如果是結售-外幣換成台幣, 又該如何入帳呢?
2. 出口貨物
1/1 預收帳款US100*32.5(銀行水單上的匯率)
1/10報關日(出口報關匯率32.3)(銀行水單上的匯率32.5)
借: 應收帳款US100*32.3
預收帳款US100*32.5
貸: 銷貨收入US200*32.3
兌換損益US100*(32.5-32.3)
***以上的分錄正確嗎?是以32.3還是32.5列為銷貨收入
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老師回覆：
1. 公司進口或出口不能以收到或支付款項的水單入帳，所以如果入帳的匯率與結匯的匯率不同的時候，就會產生兌換盈益或虧損。
2. 1/1借：銀行存款100*32.5貸：預收貨款100*32.5，1/10借預收貨款100*32.5貸銷貨收入100*32.3、兌換盈益100*0.2


Rachel 於 2009-11-05 10:30:20 留言詢問
問題內容：
詹老師，我想請教你國內旅費的限額問題如下：
交通費：來回機票票根3,780元／宿費：取得三聯式統一發票21,000元
限額的計算，交通費及宿費金額是要以含稅金額計算，還是要以未稅金額計算呢？謝謝
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老師回覆：
以未稅金額計算，因為稅額可以扣抵，要以進項稅額會計科目入帳。
rose 於 October 16, 2009 06:35 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 我們公司(製造業)有設立二個行號, 皆為查帳, 請問如何控管進項 (成本及費用)發票, 另外我們是2套帳(內外帳差距很大, 事務所對我們很頭大), 另外事務所有做進料庫存耗用明細表, 如有用量呈現負數, 我們是否應該補足, 或是注意進項(成本及費用)發票比例?
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老師回覆：
帳務的調節要看帳載資料，才有辦法提供建議。
用量呈現負數是不合理的，所以要調整至正數，至於調節的方法要看是公司發票取得有誤還是進銷存的量扣錯。


網友 於 October 14, 2009 08:48 PM 詢問
問題內容：
請問公司是做查帳的，一定要做進銷存控制嗎？是否有查帳但不用 審核進銷存的辦法
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老師回覆：
進銷存的管控，主要是要表達公司所花費的成本確實金額，如果公司沒有進銷存的帳務處理，若申報營所稅時所表達的成本率高於同業成本率，公司所申報的成本將會被國稅局剔除。


milly 於 2009-10-06 16:50:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師請問~若有限公司以往用查帳的, 但97年度憑證不足用書審繳10萬營所稅. 98年度5月預估暫繳5萬後當年度10月底帳上累積虧損仍有37萬, 若申請資本額減資50萬. 由500萬減到450萬. 這樣做可以補平虧損37萬後才能分配盈餘把98年度書審繳的錢退回來嗎? 還是減資動作根本無法影響當年度已繳掉的預估暫繳5萬的稅金? 若37萬帳上虧損若和減資無關能要用何種方式補掉虧損.若98年度營業額500萬會再繳多少錢稅金後. 才能以後書審退稅 ?
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老師回覆：
1. 彌補虧損是要使以後公司可以分配盈餘，所以跟當年度的所得稅費用無關。
2. 如果要把當年度的預繳稅款退回，只要當年度結算申報時是虧損就可以退回預繳稅款，或計算出的所得稅費用小於預繳稅款。


apple 於 October 3, 2009 11:53 PM 詢問
問題內容：
一家公司如果交際費過多 沒有足夠的單據和發票要如何核銷呢?
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老師回覆：
要列報支出一定要有單據，所以一定要請要支領金額的人交付憑證，否則也可以列報薪資。


wei 於 2009-09-11 13:19:52 留言板詢問
問題內容：
詹老師: 您好,
1. 公司搬家到新辦公室裝潢及水電工程 (皆為六萬元以上) 要以哪個科目入固定資產 (辦公室是租的,一年一約) , 其折舊年限?
2. 水電工程發票中有不滿六萬元也可列入固定資產嗎?
3. 公司購買電腦金額為一萬四可以列入固定資產嗎?
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老師回覆：
1. 租房子所支付的費用，要彙整金額計入“租賃權益改良”科目，再依租期或實際使用年限孰短來提列折舊，所以雖然公司的租約是一年一年打的，也要評估公司可能會租幾年來提列折舊。
2.水電工程支出併入租賃權益改良計算，所以不用考慮是否超過6萬的問題。 
3. 購買電腦金額沒有超過6萬，可以入雜項購置會計科目當費用。



台北 於 September 10, 2009 06:32 PM 詢問
問題內容：
詹老師 : 請問加油站送司機洗車服務卷是否可做為營業成本，謝謝!
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老師回覆：
如果是促銷活動，應屬於公司的廣告費用。
但不是很清楚您所講的司機其與公司的關係為何？如有需要請再詳細說明一下，否則可能無法給予您明確回覆。


學員irene ／曾參加 : 峻誠報稅實務班課程 於 September 9, 2009 02:23 PM 詢問
問題內容：
老師您好 ! 想請問, 我們公司前兩年有累積虧損200萬, 因公司今年有盈餘, 老闆覺得盈餘所繳的營所稅, 需要去補之前的虧損未繳的稅, 因此無法讓股東有扣抵稅額, 現在全體股東同意以增減資的方式來彌補虧損, 這樣是否就可以將今年繳的營所稅, 分配給股東扣抵稅額? 
增減資的方式是屬於工商登記, 國稅局如何得知, 我們之前的虧損已經用減資的方式彌補, 因為不需再補之前虧損的稅額? 謝謝!!!!
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老師回覆：
1. 今年是否有盈餘可以分配？要視今年年底結帳後累積盈虧是否為正數，所以如果今年的盈餘要分配，減資彌補虧損的動作就要在年底以前完成。
2. 減資彌補虧損帳上會表達，所以國稅局要查核時還是要提供相關的證明文件。


corrine 於 August 27, 2009 05:19 PM  詢問
問題內容：
詹老師您好，請問餐飲發票能列入營業費用，那有金額的上限限制嗎?  謝謝。
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老師回覆：
可以列入費用扣除，但有金額的限制。要以公司銷貨收入淨額及進貨淨額計算，依據營利事業所得稅查核準則的規定。


高雄納納 August 3, 2009 04:04 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 我們公司屬於新創事業, 所以大大小小的事都自己來. 我有下面兩個問題, 想請教老師:
1. 請問政府補助員工薪資, 請問補助款的部份是要列為哪項科目呢?
2. 現金股利部份, 是不是列為投資收益呢? 傳票是否是 借:銀行存款　貸: 投資收益? 　那股票股利傳票要如何切?
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老師回覆：
1. 政府補助應列入公司其他收入。
2. 現金股利應以股利淨額入帳，借：現金，貸：股利收入，可扣抵稅額應入公司的股東可抵稅額帳戶。
3. 股票股利不用入帳，只要註記股數增加即可，可扣抵稅額的處理方式與現金股利相同。


無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
老師您好！請教老師：我們老闆現在要賣公司車，可是公司財產目錄並無此輛車，要怎麼追列折舊且帳要如何記載，謝謝老師！！
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老師回覆：
公司應補入運輸設備的分錄，而且補提應提列折舊，但要記得稅務申報時，折舊費用僅能扣除當年度。


無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
送樣品給客戶，成本5000元，時價6000元。分錄是借交際費5300 貸存貨5000 貸銷項稅額300元，不懂的是那發票上的售價是要寫5000元還是6000元。那調節表又要怎麼調節，謝謝。
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老師回覆：
發票的金額要開立6000元，調節表就調減6000元即可，如此開立的發票金額調節後就會等於申報的營業收入。


tideland 2009-07-13 00:08:41 留言詢問
問題內容：
請問一下，我們公司９７年年終是在９８年１月支付，繳款單上也是如此，但卻在９７年時就申報了，這樣需要更正嗎？？？
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老師回覆：
要更正，否則員工綜所稅申報或有誤，同時公司扣繳憑單申報會造成不一致。


學員於 May 21, 2009 02:54 AM 詢問
問題內容：
老師您好 : 想請問一個問題，因為還是不太瞭解所以不太確定這樣做是不是正確的，假設是投資公司，在4/3以3,250,000買入證券，又於4/8日以3,683,628元售出，為短期出售賺取差價，是不是為交易目的的短期金融債券，其4/3日分錄
交易目的證券投資 3,250,000
現金 3,250,000

4/8日分錄為現金 3,683,628
交易目的證券投資 3,250,000
出售投資利益 433,628

其出售投資利益在損益表自行調整40欄出售資產增益433,628與99欄停徵之證券、期貨交易所得(損失)433,628表達。
不曉得這樣做是否正確，麻煩老師幫我看看…
謝謝!!老師!!下課時擔誤一點點的時間真的很不好意思~~
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老師回覆：
如果是投資專業的公司，購買證券屬於進貨，出售證券屬於銷貨，所以要表達營業收入與營業成本，不能只表達淨額，你所表達的方式是非專業投資的表達方式。
若是投資專業的公司，營業費用也要分攤一部分到買賣證券的項下，所以要計算分攤表，有一點難度，而且要看到損益表才有辦法計算。


monica 於 May 25, 2009 09:45 AM 詢問
問題內容：
請問詹老師公司資本額520萬, 股東往來2300萬, 是否需作現金增資, 以還股東借款, 或這檥即可 ! 謝謝!
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老師回覆：
公司若虧損達資本額的1/2或有規模的考量，才需要考慮增資的問題。
公司的股東往來過高，公司的帳務容易被查核，所以建議降低股東往來的金額。


monica 於 May 23, 2009 10:48 AM 詢問
問題內容：
1. 本公司是高爾夫練習場行業,若舉辦球賽,所拿到支付的桿弟費用收據 (桿弟個人收據) , 請問如何報帳?
2. 舉辦球賽的所有費用,應列為成本或是費用?
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老師回覆：
1. 支付桿弟的費用應為薪資支出，所以不能只拿收據，要列報薪資扣繳憑單。
2. 要視辦活動的性質為何？再確定相關的支出如何列帳。


selina672002 於 May 14, 2009 01:54 PM 詢問
問題內容：
401申報書---------(1)進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)欄，有何重要意義？
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老師回覆：
稽徵機關可以將公司申報有進項稅額的憑證金額與不得扣抵及普通收據的部分合計，作為日後勾稽營所稅申報的成本費用金額，以查核金額是否有相當，此部分可以看出公司有沒有虛報成本費用。


vivi 於 2009-05-07 15:16:12 留言詢問
問題內容：
公司的營業收入為650萬費用為220萬純益率為32%。
純益率大於書審率好像不能用擴大書審申報，
1. 若還是用書審申報被調帳機率高?
2. 假使不幸被調帳..但無法提供帳冊傳票..是否會被採同業利潤標準核定補稅.. 顧問服務業的同業利潤標準是多少?
3. 還是有其他建議?
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老師回覆：
1. 純益率高於擴大書審純益率當然不可以用書審申報，若公司仍要以此方式申報，調帳的機率會視公司所登記的所在地不同而有所不同，沒有一定的比率。
2. 同業利率標準要以公司的行業代號查詢，所以要提供代號才有辦法告知。


yoyo 於 May 5, 2009 08:14 PM 詢問
問題內容：
請問 : 獨資-營造業(包工不包料)→營所稅申報選擇【書審】,所需填寫的申報書有哪幾頁要填? 所有的明細表及分析表都要填嗎? 是不是可以比較簡單化? 需特別注意的地方有哪些? 另要寄給國稅局的書表及附件有哪些?
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老師回覆：
雖然採用書審，所有的表單還是要跟一般申報一樣填寫，只是可以降低查帳機率而已。
至於表單的部分，就整份申報書及相關的成本資料。


yoyo 於 May 2, 2009 02:50 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 請問:營所稅書審與查帳申報方式可以每年都都選擇不一樣的方式申報嗎? 被國稅局查帳的機率會不會增高呢?
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老師回覆：
申報的方式改變不是影響公司被抽核機率的主要原因，主要是要看報表所表達的數據有沒有異常狀況，但若公司變來變去，多少都有一點影響，但我覺得影響不大。


monica 於 April 27, 2009 10:08 AM 詢問
問題內容：
1. 公司有加油站油單,可否列入交通費或燃料費?
2. 列差旅費是否一定要填"出差日支單"?
3. 運費發票是否要有明細表?
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老師回覆：
1. 加油單可列入交通費。
2. 出差報告單是列支差旅費的必備文件，所以一定要有才可以認列所有的差旅費用。
3. 如果金額很大最好是有明細表，以備將來國稅局查帳之需。


monica 於 April 18, 2009 08:12 PM 詢問
問題內容：
97年度開始實施員工分紅費用化,是否有盈餘未能分配完的問題? 若是, 則如何解決?
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老師回覆：
是會造成盈餘未分配完的問題。
但這個問題現在各方有不同的見解，所以有待進一步了解；
不過此部分會到99年申報97年未分配盈餘的時候才會遇到。


Rachel 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問未分配盈餘
問題內容：
郭老師:我想請教您公司有二位股東股利要如何分配在甲乙身上,是不是要股息+股東紅利一起去分配呢,題目如下:
(1) 股本500萬(甲300萬,乙200萬)
(2) 股息一分,員工紅利1%,股東紅利99%
解答:
稅後所得200萬-累積虧損50萬-法定公積15萬=135萬(可供分配盈餘)
可供分配盈餘135萬-股息50萬-員工紅利13500-股東紅利836500=0未分配盈餘
那股東紅利要如何分配在甲,乙身上呢? 謝謝
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老師回覆：
分配方式如下：
200萬-50萬=150萬(彌補虧損)
150萬-15萬=135萬(提列法定公積)
135萬-(500萬*10%)=85萬(優先分配股息)
85萬*1%=8,500(員工紅利)(96年度的盈餘分法)
85萬*99%=841,500(股東紅利)
股息50萬+841,500(股東紅利)=1,340,500以股東持股比例分配給甲跟乙
如果要以97年度的員工紅利算法，則要設聯立方程式才可以算出。


張小姐 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問一般進口金額我公司可低報金額嗎?
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老師回覆：
進口金額應以實際金額申報，一般公司低報是為了節省關稅的課徵，
但省了關稅，導致進貨成本無法以實際支付金額認定而多繳了營利事業所得稅。
所以公司應以實際金額報關進口，否則相關憑證會無法核對。


李秀蘋 於 March 19, 2009 11:20 PM 詢問
問題內容：
請問有關兩稅合一的問題
86年以前累積盈虧 1600000
87年以後累積盈虧 -2000000
本期損益(稅後) 900000
請問分配數為多少 ? 謝謝 !
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老師回覆：
-2,000,000+1,600,000=-400,000　900,000-400,000=500,000
所以　應分配之金額為500,000


郭慧娟 於 March 18, 2009 01:06 AM 詢問
問題內容：
公司做查帳，想請問該拿多少發票(才比較不會被國税局．．．抽查）
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老師回覆：
主要是要考量幾個問題：
1. 申報的毛利率有沒有大於等於同業毛利率。
2. 帳上所列支的支出如果都有憑證，在進銷項的勾稽上就不會產生異常。
所以問題不在於發票應取得的金額。


Rachel 時間：2009-03-12 10:10:07 於留言板提問
問題內容：
詹老師：不好意思，我昨天問你的問題，因為你說得太快，我回家想，有些不是很懂，所以今天在跟你確定一次，看我的想法對不對,真是不好意思．
(1)買方在97年已經付款給賣方,但是賣方忘了開發票給買方,但是買方要求賣方要開立發票,否則要告賣方漏開發票,賣方就開立98年發票,那賣方的營業收入調節表是不是要在97年調節表如下:
401銷售額 xx
減:本期預收款 XX
申報營業收入 0
97年分錄:借(銀行存款) 貸(預收款)　那98年賣方在承認銷貨收入嗎?
(2)那買方收到發票是不是列在98年, 那我買方97年的分錄: 借(預付貨款) 貸(現金)
那買方98年的分錄:借(進貨),(進項稅額) 貸 (預付貨款)
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老師回覆：
銷貨收入要認列在哪個年度，要看交易實際上是發生在那一個年度，跟發票開立無關。
所以如果交易是發生在97年度，銷貨收入就要認列在97年度，至於發票漏開的部分，如果已在98年度補開立，就不會有罰的問題。
所以，97年入帳的時候要入銷貨收入不可以入預收款。買方的進貨也要入在97年度不可以入98年度。
在申報營所稅的時候，因為97年度收入有認列但是發票沒有開立，就在營業收入調節說明表下的加項的其他列入於98年度補開之金額即可。
401的申報當然是申報在發票開立的當期，所以98年補開就申報在98年度就可以了。


3/6學員曾先生 於 March 6, 2009 06:16 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問未分配盈餘申報問題
3/6課程中老師提到:不管盈虧皆要申報未分配盈餘，請問:
如果公司資本額1000萬,91-95累計虧損900萬, 96-97年各盈餘3萬元,在公司累計虧損的情形下, 96-97年各盈餘3萬元,需要申報未分配盈餘嗎?
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老師回覆：
如果累計計算的結果是虧損，就可以不用分配。
所以，如果依照你所舉的例子，就可以不用分配，但仍要去申報未分配盈餘。


小慧於留言板提問／主題 : 營業事業所得稅／留言時間 : 2009-02-23 10:02:01 
問題：
郭老師：你前天上課說營所稅申報書的行業代號，是用來算毛利率，如果今天這個行業代號毛利率是35%，我不想做成本帳,那我帳載金額算出毛利率是30%，｛那我自行依法調整後的毛利率是要調整到35%以下(那如果要調到35%以下，是30%-35%之間是多少?還是要調到剛好35%呢?)｝，這樣國稅局會不會懷疑公司是真得虧損嗎？
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老師回覆：
如果公司實際計算出來的毛利率小於國稅局的同業毛利率，將來國稅局查帳的時候就會要求公司提示成本的進銷存記錄，如果無法提示，國稅局會剔除公司的成本，讓毛利率等於同業毛利率。
所以，如果公司計算出來的毛利率為30%，而國稅局要求的同業毛利率為35%，公司應該要選擇作成本帳，或自行將成本剔除(在自行依法調整的欄位)，使毛利率大於等於35%。
公司若申報有太大的虧損，要注意是否有漏報收入的問題，進一步的問題要看報表相關資料才可以給予您建議。


monica 留言時間：February 17, 2009 05:30 PM 
問題內容：
續前問題請問
1. 收到折讓單時,若找不到資料, 會請廠商傳真發票影本, ,若當時有開立, 則會蓋發票章給對方.
2. 若費用太多, 如不將進貨扣抵, 會有問題嗎?　謝謝
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老師回覆：
1. 若當時有開立發票，折讓單的處理是沒有問題的。
2. 取得的進項憑證如果不入帳，必須要當時營業稅也沒有申報，否則會出現異常，稅務機關會認為公司有漏開發票的問題。


monica 留言時間：February 6, 2009 01:34 PM 
問題：
請問　進貨發票沒收到, 日後廠商開立折讓單要求蓋發票章, 若沒進項扣扺 (成本太多), 申報進貨折讓會有問題 ?
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老師回覆：
進貨折讓單在申報的時候，要寫明折讓發票的資料，所以如果沒有收到該發票要如何作折讓？
如果公司要以其他發票替代該發票去折讓，要考慮資金與帳務的流程。


amy 留言時間：2009-02-02 10:09:06 ／留言板詢問
問題內容：
能請教您有關協會的問題嗎 ?　我97年4月朋友組了一個藝術交流協會協會並無營利行為卻曾經在辦理沙雕活動補助款核銷時報了沙雕老師的教學鐘點費請問要給老師們扣繳憑單報稅嗎 ?　協會是否需要向稅務機關報稅 ?　何時申報?　跟營業稅一樣 ? 
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老師回覆：
協會如果有支付鐘點費要申報扣繳憑單，同時交付扣繳憑單予老師申報綜所稅。
如果沒有營利行為，協會基金用途有達到規定，可以不用申報營利事業所得稅，否則應於5月31日以前申報。


張's 於 January 22, 2009 09:01 AM  詢問
問題內容：
台灣公司支付大陸工廠的費用可用商業發票就可入帳,那 <1> 支付大陸工廠的薪資是不是，不需扣繳及申報扣繳憑單，只以商業發票入薪資費用即可 ?  <2> 台灣公司人員至大陸工廠管理經常二地往返，一次停留的時間可能要幾個星期，是否可列為公司的差旅費 ? <3> 同上，若可列差旅費，是否要附商業發票 ?
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老師回覆：
1. 公司對公司的交易可以以商業發票的方式入帳，但公司對個人則要視該個人需不需要繳納台灣的稅負，在判斷上需要進一步的了解，無法概括說明。
2. 如果該地無分公司當然可以申報差旅費，但時間太長日支費會有折扣，同時要注意有無相對應的收入。
3. 差旅費要附營利事業所得稅查核準則規範的憑證，即出差報告單、機票、相關憑證等。


rain 於 January 17, 2009 10:16 PM 詢問
問題內容：
1. 我知道申報的發是有3種查帳、書審及成本逕決，他的計算方式我還是不懂？
2. 如果公司選擇作半查帳半徑決那進銷存表要如何顧好？
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老師回覆：
1. 查帳是核實申報的意思，亦即以營業收入-營業成本-營業費用+非營業收入-非營業支出=全年所得額；而書審是實際上公司願意以較高的純益率申報全年所得，亦即以(營業收入+非營業收入)*擴大書審率=全年所得額；成本逕決是公司的成本進銷存無法核對，稅務機關以同業毛利率直接認定公司的營業毛利，至於營業費用與非營業收支，仍以公司實際申報數字扣除計算全年所得額。
2. 如果公司的進銷存並非完全作不出來，可針對可以作的項目產生進銷存報表，至於不能作的項目，則以同業毛利率申報。
3. 建議你報名上峻誠所開的課程，可以讓你更清楚一點。


張’s 於 January 16, 2009 05:32 PM 詢問
問題內容：
老師好 !　公司為製造業，但都是由大陸工廠製造及加工後再經由香港進口至臺灣，再由臺灣出售給客戶，大陸工廠並無在台登記為臺灣分公司，請問：
1. (1) 公司支付大陸工廠的薪資及材料費用，是不是不能列為公司之費用．
(2) 只能於貨物進口時才認列進貨及進貨費用？
2. 那公司在稅務上是為買賣業還是製造業？
3. 這樣的運作型態是否構成關係人交易？營所稅申報書上關係人交易資料那幾張要填寫嗎？
4. 請問臺灣可直接出口至大陸嗎？
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老師回覆：
1. 台灣的公司可以跟大陸公司交易，只要取得商業發票即可入帳。如果分公司的方式處理，會較為複雜，且一般大陸當地的憑證，台灣在認列上有一點困難。
2. 如果公司是買加工好的產品出售，就屬於買賣業；如果公司是外包請人加工再出售，就屬於製造業。
3. 如果交易的對象是屬於關係人，就會有移轉訂價的問題，但並非所有的關係人交易都要揭露，有一定的條件。
5. 台灣可以出口東西到大陸，只是運送的方式有受限，要轉運。