藍小姐 (學員曾參加研習課程：98記帳士) 於 2009-12-07 18:14:14 留言詢問
問題內容：
老師您好，想請教一下，下面題面是如何解答 :
新明公司於X1年1月1日按95之價格發行5%之分期償還公司債
到期情形
X2/12/31 1000000
X3/12/31 1000000
X4/12/31 1000000
公司債於每年6/30 12/31各付息一次 新名公司按流通額法分攤公司債折折價
則X4年認列之費用為多少
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老師回覆：
可以以半年為一個流通期間計算總流通額，再將折價金額以當期流通額占所有流通額的比例計算應分攤的折價金額，當期應分攤的折價金額再加上半年的現金利息，就是半年應認列的利息費用，所以計算兩個半年的合計數即可。
婷 於 October 16, 2009 08:22 AM
老師你好：如果沒做97年員工紅利費用化 (借：薪資-員工紅利 貸：應付員工紅利)
這樣的話我98年應該要怎麼做呢? 麻煩老師了。
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老師回覆：
如果金額不大，可以於98年實際發放時再作薪資費用就可以了，但如果金額很大，會影響盈餘分配的金額，最好是辦理更正。
eileen 於 September 22, 2009 03:40 PM 詢問
問題內容：
老師您好:
請教一個資產改良折舊提列方式:
機器於96年4月份取得150,000 耐用年限8年公司每月底提列折舊150,000÷(8+1)÷12=1,389
預留殘值150,000÷(8+1)=16,667
截至97年9月份為止己提列18次→累計折舊為18*1389=25,002 帳面價值為150,000-25,002=124,998
在97/10/01有改良成本60,000要資本化
1. 那97/10/31的正確折舊額為何?
2. 折舊如採追朔計算方式是否合理?
3. 若可採追朔處理,那追朔之折舊金額要認在那一年,帳上要如何處理?注意事項有那些?
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老師回覆：
1. 8年=96個月，所以剩下78個月，(124998+60000-16667)/78=2158
2. 除非是錯誤更正才可以追朔調整，否則均以估計變動處理。
3. 不可以追朔。
happily888 2009-07-13 11:41:50 於留言板提問：
問題內容：
詹老師您好
學子不解如何才算已實現及結匯,所以想請問
1. 國內公司向國外公司借外幣還國內D/A,帳務是否要做匯兌損益呢?
2. 國內公司還外幣給國外公司,帳務是否要做匯兌損益呢?
(PS.以上都是由國內外幣帳戶匯入匯出,並沒有做結匯動做)
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老師回覆：
1. 當時承兌時有入應付票據，所以現在如向國外借款匯率不同，要認列兌換損益。
2. 國內公司的外幣帳戶當時入帳時，有以一個匯率轉換成台幣入帳，現在要還款要看當時應付有無入帳，如果有入一個應付，匯率不同一樣有兌換損益產生，如果沒有應付，直接以當時的匯率金額沖帳即可。
RURU 2009-05-12 11:26:28 於留言板提問：
問題內容：
你好: 有個問題一直找不到答案 可以為我解答一下嗎?
公司97年度在資產負債表上有個科目為備抵存貨跌價損失 一直以來都是會計師每年底會幫公司調這個科目，但今年申報97年營業稅已無會計師查帳了，所以97年底的傳票應該怎麼調整呢?
如果96年底備抵存貨跌價損失為貸60000，在97年算出公司存貨餘額>市價，總金額為20000 那我的調整的分錄跟帳上的金額應該為多少呢?
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老師回覆：
把備抵存貨跌價損失沖銷，
借：備抵存貨跌價損失60000
貸：存貨跌價損失60000 (列為銷貨成本的減項)。
happily888 2009-05-04 19:04:55 於留言板提問：
問題內容：
詹老師您好：我想請問有關會計師所調整的,未實現兌換損失或未實現兌換利益,算是會計科目嗎?
( PS. 如果不是的話,他應屬會計要素九大類的那一項呢 ? )
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老師回覆：
是會計科目，歸屬於營業外收益及費損類。
勵行學員沈小姐 於 May 1, 2009 07:09 PM 詢問
問題內容：
親愛的詹老師: 我是勵行的學員，有個會計學問題想請教妳…
甲投資現金600,000元，商品200,000元，與乙公司股票2,000股，已知投資日每收盤價格240元其股票面額每股200元，開設丙傢俱店。
我的問題點是 買股票我要用240元還是200元下去算，還有會計科目是什麼，我個人認為是"短期投資"因為是賺差價吧(交易目的)!! 這樣對嗎??
"開設丙公司"，貸方會計科目要放什麼??
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老師回覆：
1. 合夥人以股票入股，要以當時的市價入帳，以短期投資入帳即可，貸方科目為合夥人資本。
2. 若股東以股票入股成立的是公司組織再去考慮要以交易目的或備供出售入帳，貸方科目為股本。
網友wei 2009-03-24 09:49:13 留言板詢問：備供出售金融資產
問題內容：
詹老師您好，請問您
公司購買銀行發行的債劵時所產生的手續費應該列為費用(手續費)還是與本金相加為被供出售金融資產?
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老師回覆：
購買債券如果是屬於短期歸屬於交易目的證券投資的話，手續費作費用即可；如果是屬於備供出售或持有至到期日時，則列入購入的成本入帳。
monica 於 March 17, 2009 05:34 PM 詢問
問題內容：
1. 本公司是從事高爾夫用品及練習場,營登上有列仲介服務業及高爾夫球場業,請問:球證的佣金收入及高爾夫球練習球收入要列在營業收入項下或非營業收入項下?
2. 若可列在營業收入項下,那成本除了進貨成本外,哪些還可列成本?
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老師回覆：
1. 屬於營業收入項下。
2. 相關人員的薪資也是成本。
勵行學員 2009-03-14 21:44:56 於留言板詢問：上市櫃公司營收的疑問
問題內容：
老師你好：我是學藝不精的勵行學員= =
之前常看新聞說電子業有「急單」 ，但營收公佈通常都不如預期，所謂營收是指收到錢才入帳算數嗎 ? 還是先預計呢 ?
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老師回覆：
公司認列銷貨收入要符合收益原則，就是已實現或可實現及已賺得，所以跟有沒有收到現金無關。
因為公司的會計基礎是權責發生制，所以只要符合會計上的收益原則就可以認列銷貨收入。
cathy 於留言板詢問營業稅及會計問題／留言時間：2009-03-04 11:01:17
問題內容：
1. 公司於1月購買一台轎車,1/7付訂金20,000(開一張發票),1/17開一張發票579000,車商1/26開一張折讓單25,000 ,請問我分錄要如何做?
(另401申報書上25000的折讓單要如何填?)9人以下自用小客車稅金無法抵
2. 現在買車政府補助30,000,3/2收到車商30,000的票及一張折讓單30,000(請問分錄要如何做?3-4月申報書上此筆折讓單要如何填寫?)
麻煩你了
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老師回覆：
1月7日作借：預付款20000、貸：現金，1月17日作借：運輸設備600,000、貸：預付款、其他應付款，1月26日作借：其他應付款25,000、貸：運輸設備25,000。
營業稅不可以申報，因為屬於自用小客車。
收到政府補助款公司要認列其他收入，借：應收票據、貸：其他收入，折讓單一樣是填寫當初汽車公司所開立之發票內容。
judy 於 January 10, 2009 04:19 PM 留言詢問
問題內容：
公司為小型公司請問存貨要依１０號公報來調整計算嗎？
若不須要 對於稅務帳上會有何影響？
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老師回覆：
10號公報實施後，所有的公司都適用。如果不調整，會導致財務盈餘不對，之後的盈餘分配也會有誤，所以可能會少繳加徵10%所得稅。
留言人：happily888／主題：會計問題／留言時間：2009-01-08 12:31:05
問題內容：
我想請問依據稅務新聞的說法,租賃契約提前解約所支付之違約金，扣繳單位應開立扣繳憑單,所得類別為"其他"所得,那會計科目應做為什麼比較適當呢?(其他損失?)
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老師回覆：
如果公司有賠償提前解約的違約金，可以以其他損失入帳。
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