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訪客 2018/04/28 01:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:想請教您:
一、總分公司各類扣繳收益調節欄位問題,請問開立扣繳憑單金額是將總分公司扣憑金額相加嗎?還是扣繳憑單金額只填總公司金額+其他(分公司金額)=帳上數呢?
二、人力派遣營所是用人力供應業行代申報嗎?派遣人員薪資是入帳於直接人工嗎?


[ 老師回覆 ]
1.要把總分公司的加在一起填在調節表中
2.對的

 

KIWI 2018/04/16 23:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
補問一個問題,就是如果禮券依淨額3,475,586入帳,但是在發放給公司同仁禮券時,每人可拿到600元,總金額加總起來金額為3,517,800,因為公司購買禮券時,是大量購買,在付款時有給予折扣42,214,請問這樣我明年在申報各類所得時,要如何做申報,因為費用是3,475,586,但我申報用3,517,800???


[ 老師回覆 ]
當時購買時的折扣是商業折扣,所以公司在入帳時是以商業折扣後金額入帳,因此發放給員工時,也要以折扣後金額申報。

 

 

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grace 2018/05/03 14:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好, 之前有問過您, 公司想要買賣新的物品, 但該物品沒有包含在公司登記的營業項目中, 如此登記之營業項目與實際不符會怎樣嗎? 有何罰責嗎 ? 謝謝老師 !
[ 老師您的回覆 ] 如果不是經常性是沒有關係的,不會有罰則。

想再請問, 如果以後變成經常性買賣此商品, 會有關係嗎? 會有罰則嗎? 謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果變成經常性,就必需要辦理變更登記,沒有辦理會有罰則,可以參考營業稅的罰則。且要把這個收入放在營業收入,而不是非營業收入項下。

 

2018/05/02 23:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

我想請問~ 我要如何透過公司行業代號來知道他是屬於買賣業, 製造業還是其他業 ?


[ 老師回覆 ]
可以到財政部網站查詢行業代號,有分類是屬於買賣或製造業。

 

grace 2018/04/13 08:39 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好, 請問公司想要買賣新的物品, 但該物品沒有包含在公司登記的營業項目中, 如此登記之營業項目與實際不符會怎樣嗎? 有何罰責嗎 ? 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
如果不是經常性是沒有關係的,不會有罰則。

 

快優 2018/03/27 16:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
營運資金=流動資產-流動負債
上述的資產與負債的科目是包含進項稅額、預付費用、預付租金、暫付款、銀行借款、銷貨稅額、暫收款....等?
最後算出的數字是等同於當前淨現金嗎?
欲建立現金預測表,請問公式是否正確?
期初現金+(應收票據+應收帳款+預收帳款-應付票據-應付帳款-應付薪資-應付費用-應付利息-預付帳款)=期末現金
謝謝


[ 老師回覆 ]
流動資產與流動負債你說的都要含進去
算出來的金額不是淨現金,只是營運資金
你的公式無法算出現金的金額,要以現金流量表才能算出

 

 

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小英 2018/06/16 07:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師, 您好
若在3月份的運費已由現金支付, 但忘記記帳, 現在6月份如何補記 3月份的費用呢? 懇請指教, 謝謝


[ 老師回覆 ]
因為是在同一年度,所以可以直接認列在6月即可,如果公司有按月結算損益,就要更正3月的報表。

 

陳錦錦 2018/04/03 11:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,抱歉有一些薪資會計科目想請問您,
我們公司有外勞所以都會帶扣仲介費,所得稅那會計分錄可以打代扣服務費嗎?
如果有罰款的話會計分錄是借方還是貸方呢?


[ 老師回覆 ]
代扣費用的會計項目可以由公司自行決定沒關係。
罰款如果是代仲介支付,可以在支付的時候沖應給仲介的代扣款。

 

KIWI 2018/04/01 00:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
有以下問題想詢問,
1. 公司購買禮券匯款金額及發票金額都為3,475,586,但是送至公司的禮券金額為3,517,800,發票備註上有寫折讓42,214,請問我要如何做分錄???
2. 職福會如要以現金方式發給職工,應以直接普遍為原則,並不得超過當年度職工福利金收入總額40%,請問這要如何計算,因為職福會收入分為公司提撥及員工兩個部分???
3. 職福會在尾牙時有發放禮券,但同仁反應太過浪費時間,可以改成匯款至員工帳戶嗎???


[ 老師回覆 ]
1. 入帳金額要以實際付款金額入帳
2. 員工提繳的部分如果再發給員工是不可以計算所得的,因為是拿回自己的錢,公司提繳的才可以計入員工所得。
3. 可以直接匯入員工帳戶

 

KK 2018/02/22 23:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???


[ 老師回覆 ]
可能要先釐清公司與福委會的關係?
公司有成立福委會嗎?
這個禮券是誰買的?公司還是福委會?
禮券要發給誰?

 

訪客 2018/02/13 12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~
請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?
抱歉,補充一下,假設金額很大,要資本化嗎?列在在建工程之類....


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

Rebecca 2018/02/13 08:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~ 請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

 

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訪客 2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 公司與會計師簽約一年導入內稽內控的勞務費大於8萬時,要攤提嗎?


[ 老師回覆 ]
這個部分因為提供的是勞務,可以按照勞務完成比例認列費用。

 

訪客悄悄話 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
公司陸續買歐元,例買5月3日買lOOOO滙率35、50 。5月lO日再買lOOOO,滙率35、30,所以平均滙率35、4,在 5/20 日要付國外应付帐款時,若要付歐元10000,進口報單滙率換算invoice EUR10,000 成本是台幣352000,所以
借:应付帐款 $352000 滙損 $2000 貸:外滙存款$354000
請指教


[ 老師回覆 ]
進貨金額要以之前付款的換算台幣金額及報關進口當時的應付入帳,應付帳款金額與實際支付當天的匯差是兌換損益。

 

ㄚ滿 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請教您,若利息收入沒有入到帳(財上),於收到國稅局的核定通知書有被核定該利息,是沒有要補繳到稅,請問:
1. 這種情況帳上(財)於核定年度時有需要補做任何分錄嗎?若要做,那要怎麼切立呢?
2. 倘若不用做,那對以後年度的「帳載累積盈虧」項目的金額是否就不對了呢?而去影響之後的未分配盈餘申報的正確性呢?
拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
利息收入如果漏入帳,當時的銀行存款應該會不合,如果當時沒發現銀行存款已經調到跟報表合了,現在只能:借 現金/貸 累積盈虧

 

yisaih 2018/05/01 16:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

106年收到104年營所稅退稅支票,當年104年沒有應收所得稅科目餘額,請問收到營所稅退稅的科目分錄應為何? 謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
當時所得稅費用多計了,所以可以入其他收入。

 

ㄚ滿 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您,公司於107年2月已辦理解散登記,清算前(當年度決算)的資產負債表為:
借:銀行存款1,558,099
貸:股本 1,000,000
貸:法定盈餘公積9,288
貸:累積盈餘 555,311
貸:本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是$558,099」嗎?(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉)
2. 股東就負責人一人,若沒將股利憑單申報出去,日後還會被勾稽查到嗎?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報,因為清算案件容易查核

 

lucy 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率,營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報?
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整?
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.


[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率,除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報,將來不提示帳簿憑證,只要沒有其他收入被掌握,最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證,只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變,照理說不會有這樣大的差異,不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言,如果毛利率申報較高後,是很難再降下來的。

 

grace 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證,若已經使用了,是可以轉列費用。
轉列樣品費,還是要有使用的對象,調帳查核如果無法提示,該費用就會被剔除。

 

KK 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
這福委會是公司成立時設立的,禮券是由福委會購買,協請公司在員工尾牙參加時,發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,就要把禮券的帳入在福委會,跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券,應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度,就要看是何時給的。

 

ㄚ滿 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問,公司於107/2月辦理公司解散註銷,那麼:
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報,是嗎?
2.「107年1~2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報,對嗎?
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢?(108/5月嗎?45日內?)
4.又,因為106年是盈餘的,那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢?(108/1月嗎?10日內?)
以上的申報時點實在搞不懂,拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算,就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

 

QQ998 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問:
1. 員工紅利 如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時 必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面 員工薪資110 申報各類所得時 是100 嗎)
謝謝 !!


[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作,借 薪資費用 貸 應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報,106年度領到的員工酬勞,所以106/12/31估計的金額,會在108年/1月申報。

 

陳雲奈 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,想請問一個問題,
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為:(借)存貨+(借)進項稅額,(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份,所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日,所以一直未送到老闆手上,直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說,因為"客戶"未驗收,所以拒絕"廠商"請款,也拒絕簽請款單。想請教的是,
因為是11~12月的發票,已經拿去申報營業稅了,要退回廠商就要去改營業稅,如果不改的話,就要寫折讓單,但這好像不是很好的方式,因為總共有20張發票。
如在帳上修改,要如何改成1月進貨,但進項稅額暫列於11~12月,而貸方可以顯示為暫不付款的科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果發票先取得,但貨款未付,可能要入預付貨款,等到1月確定進貨了,再以存貨沖銷預付貨款。

 

 

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ㄚ滿 2018/04/17 10:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您有關「銷貨退回(折讓)跨年度且跨期扣抵」的入帳問題
106/11-12的銷貨退折單未及於107/1提出申報,卻於107/3才提出扣扺,
1. 於106年底的資產負債表之「銷項稅額會產生在借方有金額」,這樣的結果是否有違會計處理的表達呢?(106年做分錄,借:銷貨退回;借:銷項稅額;貸:現金)
2. 若乾脆就不拿去扣抵,僅做入帳「認列全額的銷貨退折」,可是申報書第一頁的右側又必須說明401表與02及03欄之差異,這樣做可行嗎?(畢竟銷退是使營收金額降低的)
要如何做才是正確的處理呢?拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
年底產生負數金額沒有關係,這樣不會違反會計處理。
所以我們碰到這樣的情形也是這樣表達 。

 

蘋蘋 2018/04/13 16:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
不好意思有問題想請教您,公司是賣茶葉的,老闆常拿來送給朋友,請問要如何做分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
這個屬於視同銷售,公司仍然要開立發票,自己開給自己,帳上要入交際費。

 

訪客 2018/03/30 08:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們是果農,有請代工工廠幫忙烘製果乾,請問這樣果乾就需要被課稅嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
財政部臺灣省中區國稅局表示:未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物免徵營業稅者,係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶)固封之農、林、漁、牧產物、副產物。
營利事業銷售經乾燥處理、烘焙加工、脫水、機械包裝、拆開免煮即可食用等加工處理之香菇,已屬經加工之農產品,應課徵營業稅。
如果還有爭議可以寫函問國稅局

 

Petty 2018/01/29 13:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問公司老闆或業務會拿公司商品去拜訪客戶,有時候推銷時會直接將商品贈送給客戶,請問這商品要如何銷帳?以什麼會計項目?以成本銷帳嗎?公司需要開立發票嗎?原本商品的進項發票稅額可以扣抵嗎?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果這個客戶是既定的客戶,屬於交際費性質,要以時價開立發票,自己開給自己,帳務處理時,將成本及營業稅額認列為交際費,貸方認列存貨成本及銷項稅額。
如果是開發新客戶,是屬於廣告費性質,這個部分可以不用視為銷售開立發票,借廣告費 貸存貨即可。

 

qqq661499 2018/01/17 11:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問401申報完帳上做結轉分錄時,其中有預開發票稅額2,500會跨年度才認收入,請問該如何切分錄才不會使帳上銷項稅額餘額為負數?謝謝


[ 老師回覆 ]
營業稅申報時,會將所有開立的發票都申報,即使是預開發票,也要申報營業稅,不太清楚為何會有負數出現?
可以再說明清楚嗎?
不是只有銷貨收入的發票才要申報,只要有開立發票就要申報。

 

 

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lucy 2018/01/30 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問 : 員工透過hotels.com訂房網訂國內飯店供出差時住宿使用。款項由員工先刷卡支付,公司於次月付薪時再將款項付給員工,訂房網列印的收據上帳單名為員工但另有註明公司名稱及統編。
此方式交易公司需要辦理扣繳申報嗎?若需申報那金額已全額給付是否要倒算給付總額?給付日是以員工付款日申報嗎?
還是此為訂房網銷售給個人,公司不需扣繳申報?感謝老師!


[ 老師回覆 ]
公司員工出差,公司可以列報的差旅費,包括交通費、住宿費及膳雜費,如果是國內飯店,要取得以公司為抬頭的統一發票方可列支。
如果是國內的廠商要開立發票,就不會有扣繳的問題。

 

ㄚ滿 2018/01/16 12:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問,有關各類所得扣繳的問題:
公司給付商標事務所的費用,是依每次所給付的錢來扣繳?還是依每張收據的金額來扣繳?
雖多張收據都開立2萬以下,可是公司是一次支付該多張收據的總合計數,那這樣需要去扣繳稅款嗎?
還有就是房東於年底才一筆去繳全年度的稅款(公司是每月都給付全額給他),這樣可以嗎?(並不是每個月去繳)反正到時扣繳憑單所列的金額會是全年度的?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要依每次支付的金額扣繳。
所以,如果支付的時候已經達到要扣繳的金額,就需要扣繳稅額。
承租扣繳稅額是房客要繳的,不是房東,這個部份要以付款當月的次月10日就應繳納。

 

GIGI 2018/01/07 00:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好
工作上需要接手了公司職福會的會計,有幾個問題,要麻煩老師....
1. 職福會在尾牙時,購買全聯禮券發給員工,是否視同發給「現金」?是否申報各類所得?因為禮券到全聯購買不能找零,這樣還需要申報各類所得嗎???
2. 職福會主委出席尾牙時,如要加碼送同仁全聯禮券抽獎,是否需要申報各類所得???


[ 老師回覆 ]
1. 要幫員工申報其他所得
2. 抽獎的部分是屬於機會中獎所得,要申報

 

 

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2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問去年有一書審案件,但忘記做年底所得稅分錄,請問今年該如何補做?


[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧,所以可以調整這個會計項目,如果現在要處理,貸方應該是現金或銀行存款。

 

新手 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !


[ 老師回覆 ]
要回答這些問題,可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去,要有事由。

 

營所稅菜鳥 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具,都具有收據,但是運費沒收據,帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除,有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的,但是免稅額很低,依「郵包物品進口免稅辦法」規定,進口貨物超過價值新台幣3,000元,就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話),所以郵寄商品,若完稅價格超過新台幣三千元,海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下:
1. 完稅價格=離岸價格+運費+保險費
2. 進口稅=完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅=(完稅價格+進口稅(含特關稅)+貨物稅+菸酒稅)×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數=進口稅+營業稅
所以進口貨物,若是用免稅的方式進口的,成本舉證這部份,可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

 

JOYCE 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券,有剩下5萬的禮券,但發票是105年度,所以費用掛在105年,請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底,5萬禮券其中的3萬,被主管拿去做公關用掉,請問這分錄要如何做???


[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券,是屬於員工的薪資所得,所以發多少就報多少。沒有給的部分,要視用途,再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關,以交際費入帳。

 

新手 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?


[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳,要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入,是以出口報單上的金額申報及入帳,如果是出口報單錯誤,以正確的金額入帳及申報,有異常時要跟稅務單位解釋,並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題,要清楚是何人的錢,才有辦法回答。

 

雙屁孩之母 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:
請問
1. 公司有請外勞,要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款,請問這個我要列什麼會計科目?
2. 給員工的三節禮品及禮金,和員工結婚生子的紅包,要列什麼會計科目?
3. 客戶付款,常會去尾數,有的還會自扣廣告費用之類的,系統銷貨單又不能改單價,我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳?會計科目列什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅,所以公司的薪資費用是含應扣稅額的,貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得,紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額,如果是扣廣告費,對方要開立廣告費的發票,如果是扣尾數,屬於折讓,要取得折讓單。

 

訪客 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷,且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符,但主管要求在9月時做預估暫繳的帳,年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估,請問,在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?


[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表,如果不是一套帳,報表的內容只能提供內部的,所得稅費用要跟事務所要,再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致,就要建立一套帳的機制。

 

訪客 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?


[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的,所以會被剔除。
還是要申請單據補發,不能只有金流。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

租賃-進項稅額扣抵問題2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車),每月租金分別為5萬到7萬不等,合約36期,經查合約無優惠承購權,合約期滿車子也將還給出租人,應係屬營業租賃。
請問:依財政部台財稅第800771706號函規定,其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額,惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定,認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,來認定此進項稅額無法扣抵呢?


[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外,還要跟營業有關,這樣的進項稅額才可以扣抵。

 

訪客2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問,若此狀況改為由甲公司報關出口,佣金年底一併收取固定%數(有簽合約),請問在佣金收入上,甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外,甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用,跟著原本要出口的貨物一併報關,此印刷品類別報關04,所以並未認列銷貨收入,請問,這些代付款項收付之間並無差異,是否需開立代收代付發票,且此進項稅額是否可扣抵?


[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口,帳務要在報關時記錄,公司要入銷貨收入並申報零稅率,不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入,但營業稅要由最後消費者付擔,如果公司代付的進項稅額要扣抵,就要轉開發票給國外客戶並開立應稅,否則會沒人繳納營業稅。

 

乙公司2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司,
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商),
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口,
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教,甲跟乙都在台灣,這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????


[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率,乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口,甲如果只是申報佣金,也是可以適用零稅率的,不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

 

 

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大家好,這是:2017 (十一月份) 問題留言區
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ㄚ滿 於 2017/12/11 14:58 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問有關公司停業的問題
1. 公司於12月份出貨完畢後,想要辦停業,是要先在12月就提出申請?還是等107年1月份再申請?那這樣107年度的帳於108/5月份時還要申報營所稅嗎?
2. 停業期間,公司的銀行帳戶的錢可以領出來使用並結清嗎?
3.「停業」的話,健保單位可以結束嗎?公司登記地址的房屋稅可以改回住家用嗎?還是一定要辦「註銷」的登記才可以呢?
拜託老師指導。謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 停業要年底或者是107年1月申請,都沒有關係,因為停業期間還是要申報營所稅。
2. 停業就是不能有營業行為,所以要視提領的內容與營業有沒有關係。
3. 要公司結束,健保才可以結束;要公司註銷後,才可以改回住家。

 

訪客 2017/10/20 09:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

甲與A簽訂工程合約,甲開發票向A公司請款,A公司拿B公司開立給甲公司的支票付款,並提供B的切結說明書內容為B幫A代墊款項支付給甲公司。這樣會有問題嗎?甲可以收B的支票嗎?


[ 老師回覆 ]
只要合約與發票是對的,也請A公司在這張支票後面背書,這樣就可以了。

 

黛西 2017/08/28 23:54 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師 您好:
有關都市更新事計畫有一權利變換關係人A,僅有合法房屋而無土地,依其應分配權值未達最小單元權值,無法分配,故依都更條例§31得以現金補償之。此外,權利變換關係人A得領取依都更核定之「房屋拆遷補償費」。
請問老師,A關係人領取"不能參與都更分配"之補償費,是否視同出售房屋?
另房屋拆遷補償費是否應申報「其他所得」?


[ 老師回覆 ]
個人除了因政府舉辦公共工程或市地重劃而徵收土地,依拆遷補償辦法規定發給之建築改良物或農作改良物補償費、自行拆遷獎勵金及人口搬遷補助費等,核屬損害補償,應准免納所得稅外,依財政部74年5月6日台財稅第15543號函規定,個人遷讓非自有房屋、土地所取得之補償費收入,應依所得稅法第14條第1項第9類規定減除成本及必要費用後之餘額為所得額;若無法提出成本費用憑證以供查核者,應以補償費收入之50%為所得額申報繳納綜合所得稅。
至於不能參與都更分配之補償費,關於土地增值稅及地價稅都是免稅的,查不到相關房屋所得稅之規定,建議詢問國稅局相關單位,應如何申報房屋移轉問題?
既然房屋已不存在,若有過戶的動作,應有出售申報的問題。

 

ㄚ滿 2017/08/27 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問外籍配偶(尚未取得國民身份證)可以當公司(或行號)的負責人嗎?
又,沒有身份證的外配要怎樣才能自己擔任負責人來成立公司(行號)呢?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
依外國人申請公司行號辧法應經經濟部投資審議委員會許可,建議用先生名義申請會比較簡單。

 

 

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