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快優 2018/03/27 16:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
營運資金=流動資產-流動負債
上述的資產與負債的科目是包含進項稅額、預付費用、預付租金、暫付款、銀行借款、銷貨稅額、暫收款....等?
最後算出的數字是等同於當前淨現金嗎?
欲建立現金預測表,請問公式是否正確?
期初現金+(應收票據+應收帳款+預收帳款-應付票據-應付帳款-應付薪資-應付費用-應付利息-預付帳款)=期末現金
謝謝


[ 老師回覆 ]
流動資產與流動負債你說的都要含進去
算出來的金額不是淨現金,只是營運資金
你的公式無法算出現金的金額,要以現金流量表才能算出

 

 

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KK 2018/02/22 23:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???


[ 老師回覆 ]
可能要先釐清公司與福委會的關係?
公司有成立福委會嗎?
這個禮券是誰買的?公司還是福委會?
禮券要發給誰?

 

訪客 2018/02/13 12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~
請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?
抱歉,補充一下,假設金額很大,要資本化嗎?列在在建工程之類....


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

Rebecca 2018/02/13 08:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~ 請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

 

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ㄚ滿 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您,公司於107年2月已辦理解散登記,清算前(當年度決算)的資產負債表為:
借:銀行存款1,558,099
貸:股本 1,000,000
貸:法定盈餘公積9,288
貸:累積盈餘 555,311
貸:本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是$558,099」嗎?(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉)
2. 股東就負責人一人,若沒將股利憑單申報出去,日後還會被勾稽查到嗎?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報,因為清算案件容易查核

 

lucy 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率,營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報?
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整?
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.


[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率,除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報,將來不提示帳簿憑證,只要沒有其他收入被掌握,最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證,只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變,照理說不會有這樣大的差異,不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言,如果毛利率申報較高後,是很難再降下來的。

 

grace 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證,若已經使用了,是可以轉列費用。
轉列樣品費,還是要有使用的對象,調帳查核如果無法提示,該費用就會被剔除。

 

KK 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
這福委會是公司成立時設立的,禮券是由福委會購買,協請公司在員工尾牙參加時,發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,就要把禮券的帳入在福委會,跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券,應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度,就要看是何時給的。

 

ㄚ滿 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問,公司於107/2月辦理公司解散註銷,那麼:
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報,是嗎?
2.「107年1~2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報,對嗎?
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢?(108/5月嗎?45日內?)
4.又,因為106年是盈餘的,那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢?(108/1月嗎?10日內?)
以上的申報時點實在搞不懂,拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算,就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

 

QQ998 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問:
1. 員工紅利 如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時 必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面 員工薪資110 申報各類所得時 是100 嗎)
謝謝 !!


[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作,借 薪資費用 貸 應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報,106年度領到的員工酬勞,所以106/12/31估計的金額,會在108年/1月申報。

 

陳雲奈 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,想請問一個問題,
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為:(借)存貨+(借)進項稅額,(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份,所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日,所以一直未送到老闆手上,直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說,因為"客戶"未驗收,所以拒絕"廠商"請款,也拒絕簽請款單。想請教的是,
因為是11~12月的發票,已經拿去申報營業稅了,要退回廠商就要去改營業稅,如果不改的話,就要寫折讓單,但這好像不是很好的方式,因為總共有20張發票。
如在帳上修改,要如何改成1月進貨,但進項稅額暫列於11~12月,而貸方可以顯示為暫不付款的科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果發票先取得,但貨款未付,可能要入預付貨款,等到1月確定進貨了,再以存貨沖銷預付貨款。

 

 

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訪客 2018/03/30 08:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們是果農,有請代工工廠幫忙烘製果乾,請問這樣果乾就需要被課稅嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
財政部臺灣省中區國稅局表示:未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物免徵營業稅者,係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶)固封之農、林、漁、牧產物、副產物。
營利事業銷售經乾燥處理、烘焙加工、脫水、機械包裝、拆開免煮即可食用等加工處理之香菇,已屬經加工之農產品,應課徵營業稅。
如果還有爭議可以寫函問國稅局

 

Petty 2018/01/29 13:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問公司老闆或業務會拿公司商品去拜訪客戶,有時候推銷時會直接將商品贈送給客戶,請問這商品要如何銷帳?以什麼會計項目?以成本銷帳嗎?公司需要開立發票嗎?原本商品的進項發票稅額可以扣抵嗎?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果這個客戶是既定的客戶,屬於交際費性質,要以時價開立發票,自己開給自己,帳務處理時,將成本及營業稅額認列為交際費,貸方認列存貨成本及銷項稅額。
如果是開發新客戶,是屬於廣告費性質,這個部分可以不用視為銷售開立發票,借廣告費 貸存貨即可。

 

qqq661499 2018/01/17 11:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問401申報完帳上做結轉分錄時,其中有預開發票稅額2,500會跨年度才認收入,請問該如何切分錄才不會使帳上銷項稅額餘額為負數?謝謝


[ 老師回覆 ]
營業稅申報時,會將所有開立的發票都申報,即使是預開發票,也要申報營業稅,不太清楚為何會有負數出現?
可以再說明清楚嗎?
不是只有銷貨收入的發票才要申報,只要有開立發票就要申報。

 

 

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lucy 2018/01/30 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問 : 員工透過hotels.com訂房網訂國內飯店供出差時住宿使用。款項由員工先刷卡支付,公司於次月付薪時再將款項付給員工,訂房網列印的收據上帳單名為員工但另有註明公司名稱及統編。
此方式交易公司需要辦理扣繳申報嗎?若需申報那金額已全額給付是否要倒算給付總額?給付日是以員工付款日申報嗎?
還是此為訂房網銷售給個人,公司不需扣繳申報?感謝老師!


[ 老師回覆 ]
公司員工出差,公司可以列報的差旅費,包括交通費、住宿費及膳雜費,如果是國內飯店,要取得以公司為抬頭的統一發票方可列支。
如果是國內的廠商要開立發票,就不會有扣繳的問題。

 

ㄚ滿 2018/01/16 12:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問,有關各類所得扣繳的問題:
公司給付商標事務所的費用,是依每次所給付的錢來扣繳?還是依每張收據的金額來扣繳?
雖多張收據都開立2萬以下,可是公司是一次支付該多張收據的總合計數,那這樣需要去扣繳稅款嗎?
還有就是房東於年底才一筆去繳全年度的稅款(公司是每月都給付全額給他),這樣可以嗎?(並不是每個月去繳)反正到時扣繳憑單所列的金額會是全年度的?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要依每次支付的金額扣繳。
所以,如果支付的時候已經達到要扣繳的金額,就需要扣繳稅額。
承租扣繳稅額是房客要繳的,不是房東,這個部份要以付款當月的次月10日就應繳納。

 

GIGI 2018/01/07 00:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好
工作上需要接手了公司職福會的會計,有幾個問題,要麻煩老師....
1. 職福會在尾牙時,購買全聯禮券發給員工,是否視同發給「現金」?是否申報各類所得?因為禮券到全聯購買不能找零,這樣還需要申報各類所得嗎???
2. 職福會主委出席尾牙時,如要加碼送同仁全聯禮券抽獎,是否需要申報各類所得???


[ 老師回覆 ]
1. 要幫員工申報其他所得
2. 抽獎的部分是屬於機會中獎所得,要申報

 

 

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2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問去年有一書審案件,但忘記做年底所得稅分錄,請問今年該如何補做?


[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧,所以可以調整這個會計項目,如果現在要處理,貸方應該是現金或銀行存款。

 

新手 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !


[ 老師回覆 ]
要回答這些問題,可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去,要有事由。

 

營所稅菜鳥 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具,都具有收據,但是運費沒收據,帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除,有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的,但是免稅額很低,依「郵包物品進口免稅辦法」規定,進口貨物超過價值新台幣3,000元,就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話),所以郵寄商品,若完稅價格超過新台幣三千元,海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下:
1. 完稅價格=離岸價格+運費+保險費
2. 進口稅=完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅=(完稅價格+進口稅(含特關稅)+貨物稅+菸酒稅)×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數=進口稅+營業稅
所以進口貨物,若是用免稅的方式進口的,成本舉證這部份,可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

 

JOYCE 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券,有剩下5萬的禮券,但發票是105年度,所以費用掛在105年,請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底,5萬禮券其中的3萬,被主管拿去做公關用掉,請問這分錄要如何做???


[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券,是屬於員工的薪資所得,所以發多少就報多少。沒有給的部分,要視用途,再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關,以交際費入帳。

 

新手 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?


[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳,要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入,是以出口報單上的金額申報及入帳,如果是出口報單錯誤,以正確的金額入帳及申報,有異常時要跟稅務單位解釋,並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題,要清楚是何人的錢,才有辦法回答。

 

雙屁孩之母 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:
請問
1. 公司有請外勞,要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款,請問這個我要列什麼會計科目?
2. 給員工的三節禮品及禮金,和員工結婚生子的紅包,要列什麼會計科目?
3. 客戶付款,常會去尾數,有的還會自扣廣告費用之類的,系統銷貨單又不能改單價,我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳?會計科目列什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅,所以公司的薪資費用是含應扣稅額的,貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得,紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額,如果是扣廣告費,對方要開立廣告費的發票,如果是扣尾數,屬於折讓,要取得折讓單。

 

訪客 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷,且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符,但主管要求在9月時做預估暫繳的帳,年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估,請問,在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?


[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表,如果不是一套帳,報表的內容只能提供內部的,所得稅費用要跟事務所要,再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致,就要建立一套帳的機制。

 

訪客 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?


[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的,所以會被剔除。
還是要申請單據補發,不能只有金流。

 

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租賃-進項稅額扣抵問題2017/11/27 10:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,請問公司以租賃方式向租賃公司承租二台休旅車(行照上列示為小客車),每月租金分別為5萬到7萬不等,合約36期,經查合約無優惠承購權,合約期滿車子也將還給出租人,應係屬營業租賃。
請問:依財政部台財稅第800771706號函規定,其支付之進項稅額應准予扣抵銷項稅額,惟國稅局是否會以營業稅法第19條第一項第二款之規定,認列為非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務,來認定此進項稅額無法扣抵呢?


[ 老師回覆 ]
除了要符合營業租賃外,還要跟營業有關,這樣的進項稅額才可以扣抵。

 

訪客2017/10/31 13:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師 您好
我有參考您於 營業稅問題回覆區 - 2017 ( 3 )的問題回復
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/post/460575944-%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E5%95%8F%E9%A1%8C%E5%9B%9E%E8%A6%86%E5%8D%80---2017-%28-3-%29
其中想問,若此狀況改為由甲公司報關出口,佣金年底一併收取固定%數(有簽合約),請問在佣金收入上,甲公司可以認列外銷佣金收入開立零稅率發票嗎?
另外,甲公司在國外A客戶要求下代付印刷品費用,跟著原本要出口的貨物一併報關,此印刷品類別報關04,所以並未認列銷貨收入,請問,這些代付款項收付之間並無差異,是否需開立代收代付發票,且此進項稅額是否可扣抵?


[ 老師回覆 ]
如果是由甲報關出口,帳務要在報關時記錄,公司要入銷貨收入並申報零稅率,不能年底才申報。
代付可以不用入銷貨收入,但營業稅要由最後消費者付擔,如果公司代付的進項稅額要扣抵,就要轉開發票給國外客戶並開立應稅,否則會沒人繳納營業稅。

 

乙公司2017/10/13 11:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
國外A客戶(實際收貨人)下訂單給國內甲公司,
國內甲公司再下訂單給國內乙廠商(製造商),
由國內乙廠商直接出貨給國外A客戶,以乙廠商名義出口,
貨款是由國內甲公司支付給國內乙廠商。
想請教,甲跟乙都在台灣,這樣也算外銷嗎?
乙需開立5%稅之發票嗎?
出口報關單上應為乙對A或甲對A????


[ 老師回覆 ]
照理說應該是由甲公司報關出適用零稅率,乙公司開立三聯式應稅發票給甲。
現在如果是由乙報關出口,甲如果只是申報佣金,也是可以適用零稅率的,不能兩家公司都申報銷售貨物適用零稅率。

 

 

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大家好,這是:2017 (十一月份) 問題留言區
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歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
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ㄚ滿 於 2017/12/11 14:58 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問有關公司停業的問題
1. 公司於12月份出貨完畢後,想要辦停業,是要先在12月就提出申請?還是等107年1月份再申請?那這樣107年度的帳於108/5月份時還要申報營所稅嗎?
2. 停業期間,公司的銀行帳戶的錢可以領出來使用並結清嗎?
3.「停業」的話,健保單位可以結束嗎?公司登記地址的房屋稅可以改回住家用嗎?還是一定要辦「註銷」的登記才可以呢?
拜託老師指導。謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 停業要年底或者是107年1月申請,都沒有關係,因為停業期間還是要申報營所稅。
2. 停業就是不能有營業行為,所以要視提領的內容與營業有沒有關係。
3. 要公司結束,健保才可以結束;要公司註銷後,才可以改回住家。

 

訪客 2017/10/20 09:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

甲與A簽訂工程合約,甲開發票向A公司請款,A公司拿B公司開立給甲公司的支票付款,並提供B的切結說明書內容為B幫A代墊款項支付給甲公司。這樣會有問題嗎?甲可以收B的支票嗎?


[ 老師回覆 ]
只要合約與發票是對的,也請A公司在這張支票後面背書,這樣就可以了。

 

黛西 2017/08/28 23:54 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師 您好:
有關都市更新事計畫有一權利變換關係人A,僅有合法房屋而無土地,依其應分配權值未達最小單元權值,無法分配,故依都更條例§31得以現金補償之。此外,權利變換關係人A得領取依都更核定之「房屋拆遷補償費」。
請問老師,A關係人領取"不能參與都更分配"之補償費,是否視同出售房屋?
另房屋拆遷補償費是否應申報「其他所得」?


[ 老師回覆 ]
個人除了因政府舉辦公共工程或市地重劃而徵收土地,依拆遷補償辦法規定發給之建築改良物或農作改良物補償費、自行拆遷獎勵金及人口搬遷補助費等,核屬損害補償,應准免納所得稅外,依財政部74年5月6日台財稅第15543號函規定,個人遷讓非自有房屋、土地所取得之補償費收入,應依所得稅法第14條第1項第9類規定減除成本及必要費用後之餘額為所得額;若無法提出成本費用憑證以供查核者,應以補償費收入之50%為所得額申報繳納綜合所得稅。
至於不能參與都更分配之補償費,關於土地增值稅及地價稅都是免稅的,查不到相關房屋所得稅之規定,建議詢問國稅局相關單位,應如何申報房屋移轉問題?
既然房屋已不存在,若有過戶的動作,應有出售申報的問題。

 

ㄚ滿 2017/08/27 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問外籍配偶(尚未取得國民身份證)可以當公司(或行號)的負責人嗎?
又,沒有身份證的外配要怎樣才能自己擔任負責人來成立公司(行號)呢?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
依外國人申請公司行號辧法應經經濟部投資審議委員會許可,建議用先生名義申請會比較簡單。

 

 

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2017/09/12 11:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

有跟政府申請成立職工福利委員會之公司.每年要將辦理情形及決算報請主管機關備查嗎?如果沒有會有罰則嗎?


[ 老師回覆 ]
要申報,如果未申報有罰則。
未申報與營利事業罰則一樣,有滯報與怠報問題。

 

ㄚ滿 2017/07/24 10:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教詹老師:
公司有將產品委由家庭代工(是個人的)做加工,像這樣都沒有發票可以做帳,公司要怎樣才可以認列該筆委外加工費呢?
是要填扣繳憑單給他嗎??
那屬於什麼所得類別呢?薪資嗎?可是又沒投勞健保……
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要幫對方申報薪資所得,沒以雇傭關係可以不用投保勞保,但會有二代健保的問題。

 

l 2017/07/23 08:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

員工酬勞得以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。請問老師依此規定是否表示2017年員工紅利要等2018年股東會開完才可發放給員工?


[ 老師回覆 ]
沒錯,要等到股東會開完再給員工。

 

00 2017/07/23 07:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

員工分紅屬薪資費用.在製造業直接人工.間接人工.管理.銷售.研發人員都會發到.這種情況下若將總發放金額全部做管理費用-薪資.因為沒有人工和製費.因此銷貨成本會比較低.這樣做在財稅上是否合適?


[ 老師回覆 ]
還是要以人員的屬性歸屬,既然是製造業,為何沒有人工與製費,這樣是有一些奇怪的。

 

TT 2017/07/22 23:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司聘請一位日本顧問.日本顧問主要協助公司日本業務.主要都待在日本.每隔一段時間會來台幾天與公司主管開會.每月會支付一固定顧問費用至日本給顧問.針對來台費用及日本交通費用亦會一併以日幣支付.請問顧問費要扣繳嗎?如果要要如何扣繳?交通費是否不用扣繳並可當公司交通費入帳?


[ 老師回覆 ]
如果日本顧問是確定在境外提供勞務,這個非屬中華民國境內所得,所以不用扣繳。
來台費用應視為薪資所得,這部分要扣繳申報。

 

00 2017/07/22 22:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師如果是製造業發員工分紅.發放員工有直接人工.間接人工.管理.銷售.研發人員.如此在做員工分紅-薪資費用會計科目時要分製造.銷.管.研四種費用嗎?還是因為是以稅前淨利算.因為要結完成本才有所謂稅前淨利.所以應直接做管理費用即可.沒有製造費用再算成本問題?


[ 老師回覆 ]
員相關的費用,要依其職務別,區分為直接人工、製造費用或營業費用,所以相關的紅利也要如此劃分。

 

詢問 2017/07/13 12:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師:
存貨成本如果採加權平均是否可以在某一個月將部份獨力出來.
下月獨立之產品不跟後續產品加權平均.
舉例:A產品6月庫存200.加權單位成本100元.
其中庫存100獨立出來.單位成本為100.另庫存100不獨立繼續加權平均.
7月進貨100.進貨單價120.7月加權平均成本為(100*100+100*120)/200=110.
本月銷100.其中50銷獨立之庫存.50銷不獨立之庫存.
所以銷貨成本為50*100元+50*110=10,500.
獨立之貨物以專案處理.並不會常常這樣做.
這樣方式計算之銷貨成本報稅時會有問題嗎?


[ 老師回覆 ]
如果要採加權平均就要全部採用,或者以產品別適用不同的方法,一旦使用原則上,就要持續使用該方法,不可以選擇性的使用。

 

訪客 2017/07/10 17:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,您好:
上個月客戶反映有一批報廢,所以貨款少給400元,但對方不願開折讓單,因此我們公司於下個月發票金額就少開400元(含稅),即 開立金額為4068元+稅金203元=4271元。本期實際應收為 4449元+稅金222元=4671元。但客戶後來給的金額為 4449元+稅金203元=4652元,這樣我們公司就少收19元,請問對方這樣付款對嗎?


[ 老師回覆 ]
400=381+19
本次發票金額應在發票上開4449-381=4068(發票上可以直接寫折讓金額
銷項說額是203
4068+203=4271發票應開立金額
4271+400=4671本次應支付金額

 

00 2017/07/05 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師.我們公司有一批貨因為運送撞傷以致不能繼續販賣.保險公司願意就扣除廢料收入之差額理賠.例:商品成本100元.廢料收入90元.理賠收入10元.
分錄如下:
1. 借:存貨報廢損失100元.貸:存貨100元
2. 借:現金10元.貸:存貨報廢收入10元
3. 借:現金90元.貸:保險賠償收入90元.
上述3筆分錄對嗎? 這樣的存貨報廢需經國稅局核准或請會計師簽證嗎?


[ 老師回覆 ]
如果要分開作分錄是可以的。
報廢要有會計師簽證,或請稅務單位監毀。

 

JOY 2017/07/01 01:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司去年辦活動有購買禮券跟水杯,都是費用作帳,但今年發現保險箱跟存庫還有禮券2萬,水杯300個2萬,今年有家關係公司要辦活動,想把禮券跟水杯出售給關係公司,哪公司我要怎麼作帳才對???


[ 老師回覆 ]
如果要出售,要認列其他收入,並開立發票。


 

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