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abc 2021/12/10 14:49 留言詢問
[ 問題內容 ] 

我是管委會,我們有向廠戶每月收一筆空調預備金做為專款專戶,會計科目為暫收款(空調預備金)
目前要買1台空調主機750萬分3次付款,科目為借預付費用,代銀行存款

請問此筆費用需要做設備折舊嗎?
會計科目該如何做分錄?


[ 老師回覆 ] 
購買設備要入在資產的會計項目,若是空調設備,可以入在機器設備的會計項目,並提列折舊。
借:機器設備 貸:預付費用

 

訪客 2021/08/04 11:48 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好,請問
1. 公司與網路平台公司簽合約年繳費用,可使用平台查詢資訊及發送簡訊、儲存資料等,發票品名:電子資訊供應,請問此費用要入哪個會計科目??
2. 除了上述年繳費用外,還須購買點數,才能查詢謄本、建物圖一些資訊,購買點數發票品名:電子資訊供應,購買點數費用要入哪個會計科目??
3. 除1之平台外,另有簽約第二個平台,也是網路使用他們系統查詢資料等,但發票品名只有企業方案名稱,也是簽約年繳費用,該費用會同第一題費用科目嗎??
麻煩老師解惑,謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
1. 若是租用空間,可以用租金支出,若是非租用空間,可以入在其他費用。
2. 購買點數時,應入在預付費用,使用時再轉費用會計項目。
3. 同1的作法。

 

jessicaapple109  2021/02/02 19:22 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好
我是新手剛接手餐飲會計
想請問:
公司購買進口碗盤超過8萬 需入什麼會計科目呢?謝謝


[ 老師回覆 ] 
您一般碗盤會入在用品盤存,等到年底的時候再盤點,減少的會從用品盤存轉列用品費用。

 

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 iris 2020/12/18 13:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

***請教~"保留盈餘"的問題***
1.108年公司結算有盈餘,
109年依盈餘發放股東紅利,
原是我只有做109年度-借:保留盈餘xxx 貸:現金xxx
但老闆希望同年度的支出回到同年度看,
請問若我重做以下分錄,這樣對嗎?
108年
借:薪資支出-董監酬勞
貸:應付股利
109年
借:應付股利
貸:現金


[ 老師回覆 ] 
發放股利與董監酬勞是不一樣的,所以不能是這樣的分錄。
正確是你原本的分錄。

 

訪客 2020/09/25 15:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好 問公司位於台北,至台北其他區一天內來回,可報差旅日支額嗎?


[ 老師回覆 ] 
若是當天來回,一般都只會列報交通費,不會有日支額

 

訪客 2020/09/21 09:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問大陸廠商無法提供可用銀行帳戶(因無國際代碼),公司是否能將貨款匯給其負責人帳戶?或若以員工人民幣帳戶直接匯給廠商是否可行?謝謝


[ 老師回覆 ] 
若是應該付給廠商的金額,要匯給其他個人或公司,要拿到對方的匯款指定委任書,將來要能夠證明。
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susan 2020/09/18 16:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司有開美金帳戶,賣國外廠商以美金計價,國外廠商就直接匯美金至公司美金帳戶,我們向國外廠商買貨也是直接以美金計價,用美金帳戶匯款給廠商,想請問何時該做匯兌損益?
1. 收款和付款時都要做
2. 收款和付款時都不做,只有結匯台幣時才做
3. 收款時不做,只有付款和結匯時才做
另外請問外幣帳戶評價,是每個月都要做一次,還是年底時再做就好了
麻煩老師幫忙解答, 謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
銷貨時,要以報關日當天的匯率入帳,所以銷貨收入是這個金額,應收帳款也是要以這個金額入帳,若是匯款時,當時銀行存款入帳的匯率與應收帳款匯率的價差,就是兌換損益。
若是有預收款,預收款與報關當日的匯率差額,也是兌換損益。
進貨要以預付款金額與進口報單當天匯率認列進貨金額,所以未付款要認列應付帳款,支付應付帳款時與銀行存款入帳匯率差額就是兌換損益。

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o07162001 2020/09/15 14:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問公司近日將於網路上發放折價券,供顧客購物時折抵使用。一般來說會計做帳分錄都是用銷貨收入淨額顯示(銷售總額-折扣=淨額)。
但是公司為了能夠清楚有多少人使用了折價券,所以想改變成
借 應收帳款
借 行銷費用(就是折價券的金額)
貸 銷貨收入總額
想請問這兩種會計方式表達都可以嗎?若是把折價券做成行銷費用入帳,但是無憑證,這樣可以嗎?謝謝


[ 老師回覆 ] 
折價券是屬於商業折扣,不用入帳。
所以若是公司要統計,應該是另外統計,不用在帳上表達。

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Emma  2020/11/16 00:40 留言詢問
[ 問題內容 ] 

詹老師您好:
請問FX SWAP的分錄要怎麼切?
我的公司是先以美金換台幣(借:銀行存款乙存-結匯價 貸:銀行存款外幣-帳面平均匯率 差額入兌換損益)
之後也有展期(借:銀行存款乙存-清算差價 貸:兌換損益)
再以台幣換回美金(借:銀行存款外幣-遠匯匯率 貸:銀行存款乙存)
以上是我的做法,是否正確?


[ 老師回覆 ] 
因換匯是屬於金融衍生性商品,所以若是非避險性的性質,會以透過損益按公允價值金融資產入帳,當產生匯率變動時,會以評價損益來處理。

 

ㄚ滿 2020/11/04 17:00 留言詢問
[ 問題內容 ] 

請教詹老師:
工程行於承作板模工程時所投保之「營造綜合保險費」(被保險人為該工程行及其主次承包商;要保人為該工程行),帳上應該要認列為「工程成本」或是「保險費」?
(帳務係採書審方式申報,並未一筆對一筆)


[ 老師回覆 ] 
因施工所投保的保險,要入在成本的在建工程-工程費用的保險費。

 

2020/09/11 09:56 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好  公司購一台貨車金額1743000含稅,8/13開立一張743000的支票訂金和36張29600的支票(100萬貸款)及3500設定費用現金支付,還未交車發票也還沒收到,想問8/13當天訂金支票和分期支票分錄怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
如果是分期付款買,運輸設備要以現購價格入帳,價差是利息費用,貸方應該要入其他應付票據或是現金。
購買過程產生的費用,認列為其他費用或手續費。
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晨陳 2020/09/01 16:44 留言詢問
[ 問題內容 ] 

老師您好 想請問您我的公司有融資提前還款,但是融資公司有開一張折讓單,請問這張折讓單的分錄要怎麼做?


[ 老師回覆 ] 
您好,提前還款的折讓單,應該是當初開立全部的發票,所以僅會影響當初入帳的進項稅額,若是要知道應該如何沖帳,要知道當初的分錄及金額。
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小小 2020/08/25 12:45 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
我們公司向國外A公司進貨原料,但國外A公司跟我國內B公司訂貨並由B公司交貨給我們,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,請問可以直接用A公司的INVOICE做進貨嗎?


[ 老師回覆 ] 
若如果是國內公司送貨給你們,要取得對方的三聯式發票才可以,因為你們沒有進口資料,不可以直接以商業發票入帳。

 

小熊 2020/07/14 08:50 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問出口報單幣別錯誤更正401申報書需要付款給事務所更正服務費嗎??


[ 老師回覆 ] 
若是有委託事務所記帳,更正是不用再付費的

 

甘文欣  2020/04/27 12:21 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好
請問若公司有樣品(FREE)送給國外客戶,但此客戶另有一筆費用,我們公司需要和他收取,請問這筆費用可以與此樣品(G504)一起申報做為應品費用出口嗎 ?


[ 老師回覆 ] 
若是要收取費用,又有出口資料是可以的。

 

josh5920  2020/04/10 20:01 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師:
1. 國外A公司跟我們公司下訂單,我們公司向國外B公司進貨原料,但國外B公司跟國內C公司訂貨並由C公司交貨給我們,我們貨款是匯給國外A公司,也取得A公司的Invoice,這樣進貨成本該如何認列?還需要取得C公司的發票嗎?
2. 我們進料加工完成後,是直接出貨到國外A公司指定的國內廠商,並沒有出口,請問要開發票嗎? 謝謝。


[ 老師回覆 ] 
只要不是由公司出口的,要取得C公司的三聯式發票,才可以列帳。
只要沒有出口,公司的銷貨要開立發票。

 

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ANNA 於 2020/08/28 17:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們公司108年稅前淨利400萬,繳稅80萬,今年度被查帳漏報108年收入300萬,營業稅被補稅15萬(罰1倍15萬),跟著營所稅也被以漏報所得300萬,補稅60萬(罰1倍60萬),請問
1. 9月時要申報暫繳,是以原先應納稅額80萬的1/2計算嗎?補稅的部分要計入嗎?
2. 108年的帳務那漏報的300萬要怎麼做調整分錄?
3. 108年的未分配盈餘要如何計算呢?(是400-80+300-120萬嗎)
4. 另公司107年被查帳沒送帳,被已同業利潤調整補稅,帳上是不是不用調整?107年未分配盈餘會影響嗎?
問題很多,謝謝老師的指導!


[ 老師回覆 ] 
1. 暫繳是以上年度應納稅額的1/2,不是核定,所以不會因此增加。
2. 借 xxx、貸 累積盈虧、應納稅額(借方的會計項目是當初的銀行存款,因為也不能再入銀行存款,所以公司要找適當的會計項目入帳)
3. 未分配盈餘是這個金額沒錯
4. 如果是稅的調整,不會調整財務,只要認列所得稅費用。

 

GIGI 2020/08/28 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
我們是獨資行號,108年淨利30萬列入老闆的營利所得,國稅局說應該不能留在資產負債表的保留盈餘上?要作什麼分錄沖銷?時間點呢?謝謝老師


[ 老師回覆 ] 
獨資在支付盈餘給老闆時,借:保留盈餘、貸:銀行存款

 

ABT&& 2020/07/16 16:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

1. 請問2017帳被國稅局核定補稅,掛在2020年的分錄是否為借:累積盈虧,貸:應付所得稅?
2. 2019年營所稅掛在2020年,請問分錄是否為借:稅捐,貸:應付所得稅? 謝謝


[ 老師回覆 ] 
補稅的分錄是
借:所得稅費用
貸:應付所得稅
2019年的營所稅
要掛在2019/12/31

 

GiGi 2020/05/30 16:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
我們是ㄧ家皮膚科,也有做醫美,目前有成立ㄧ間公司,診所只申報健保部分
,醫美收入及販售保養品的收入都開立發票申報在公司,拿到的成本費用發票也都幾乎申報在公司,想請問老師
1. 成立公司的節稅做法,有違反稅法規定嗎?
2. 因為年度報表毛利都很高,因為可以拿到的發票有限,聽人說如果申報在同業利潤以上(行業別化妝品零售),可以減少查帳的機會嗎?
3. 目前106年度被查帳,如果不提示帳冊,讓國稅局核定補稅,可以嗎?有風險嗎?
問題有點多,謝謝老師!


[ 老師回覆 ] 
1. 醫美跟保養品本就應該成立公司,不屬於執行業務所得,這個部分不違法。
2. 原則上,若是以擴大書審率申報或是以所得額標準申報,調帳時還是會以淨利率核課,帳務的抽查是以公司申報是否有異常決定機率的。
3. 提示帳冊,只要沒有其他漏收,就會以國稅局核定為主。

 

訪客 2020/05/27 20:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好:
想請教兩個問題,
第一個:今年收到107年核定通知書與繳款書2,000元,因漏報ㄧ筆利息收入金額為10,000元,經稽徵機關核定稅後純益8,000。8,000需入帳以後年度作分配?那分錄該如何切?
第二個問題,106年未分配盈餘申報書核定被國稅局加徵100元,因漏報未分配盈餘1000元。那1000元也需入帳以後年度作分配嗎?
以上兩個問題,謝謝您!


[ 老師回覆 ] 
1. 要入在發現年度的1/1,借 現金10000、所得稅費用2000,貸 利息收入10000、應納稅額2000,繳稅時,借 應納稅額2000 貸 現金2000
2. 未分配盈餘應該是加徵未繳,只要當初1000已經入帳就不用再補入,只要入帳所得稅費用就好

 

ㄚ滿 2020/05/26 16:46 留言詢問

[ 問題內容 ] 
請問詹老師,
關於獨資合夥組織的帳務,於營業所得額歸於獨資資本主(或各合夥人)之後(指結算申報完),需做盈餘分配的分錄嗎?
一、 若要做,是
借:累積盈虧 貸:現金 嗎?
又,需於何時下此分錄?
二、 若不做,那帳上「累積盈虧(代號3253)項目」會愈來愈大…
這樣做對嗎? 麻煩老師指導,謝謝


[ 老師回覆 ] 
在稅務的角度,一定要把當年度的盈餘,轉入到個人綜所課稅,但在財務的角度,要真的有把盈餘給合夥人,才可以借:累積盈虧 貸:現金,所以有一些行號並未真的把錢給合夥人,就勿會有分錄。

 

guuiiguuii34 2020/04/17 15:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問假設1月本期損益貸餘1000,2月本期損益貸餘2000,如每個月要結算本期損益,在2月的資產負債表上會計科目如何表示才能區分1月和2月的本期損益各有多少?


[ 老師回覆 ] 
若是要按月結帳,必需要在2月初把1月的本期損益,結轉到累積盈虧,這樣每個月看到的本期損益就是當月的。 

 

EMILY WANG 2020/01/10 10:55 留言詢問

[ 問題內容 ] 
會計師您好,公司原購土地發現部分土地有被占用,與原地主(個人)協商後,將部分占用土地賣回給原地主,相關稅負都是由原地主負擔(有打增補購回協議書),公司就購入土地按合約價格賣回部分土地$500,000,公司已收到土地價款$500,000請問,1.營業稅方面是否開立免稅發票$500,000即可呢?會計入帳是否是DR.預收款$500,000 CR.銷貨收入$500,000? 2.公司固定資產土地是否要除列部分土地$500,000? 會計入帳是否是DR.出售土地損失$500,000 CR.土地$500,000? 還是還有其他應注意稅務問題,麻煩了,謝謝。


[ 老師回覆 ] 
1. 土地銷售營業稅是免稅
2. 土地出售如果是本業,借 銀行存款 貸 銷貨收入
土地新制若有價差,要負擔營所稅。
若有細節想要討論
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LILI 2019/10/18 17:59 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

請問老師
網路銷售中有向消費者另外收取運費,是要列銷貨收入或其他收入呢? 運費需要列入成本嗎 還是列銷售費用呢? 如果滿1000免運 運費放的位置會有差異嗎(成本或費用)?謝謝


[ 老師回覆 ] 
銷售所收取的一切金額都是銷售額,若運費不是代收代付,都會計入銷貨收入。
運費公司會入在銷售費用

 

汨裙  2019/10/04 23:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
 

老師您好
請問AB兩人為夫妻持有國內公司,A獨資於海外投資成立公司,A的海外公司向台灣廠商購買設備,建材500萬,利用國內公司名義出口(實際無傭金產生),國內公司需如何認列此交易,此交易需併入營所稅計算?


[ 老師回覆 ] 
以公司名義出口,在帳上要表達不能都不入帳,若是代收代付,也要有相關的文件合約等等。

 

 

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大家好,這是:2019 (十一月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文留言區提問~ 詹老師月底都會抽出時間來幫大家解答。 

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