目前分類:01 詹老師問題回覆區 (167)

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n97   2018/12/27 22:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好。公司若將已全數提列完折舊但功能完好可正常使用的 I Pad,轉為活動抽獎贈品,請問:
1.是否應申報並扣繳中獎人所得?
2.申報所得金額如何計算?
3.原列為固定資產的 I Pad會計處理為何?
謝謝老師。


[ 老師回覆 ] 
1. 仍要申報中獎人所得
2. 金額以帳上成本
會計分錄
借 廣告費、累計折舊
貸 設備

 

會計幼幼班 2018/12/21 18:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問如果國內公司以專案方式委託國外個人接案做產品電子或機構的設計並以外幣電匯給對方, 之後該設計由公司轉售給國外客戶使用, 並收取外幣報酬, 請問:
1. 給國外接案者的費用支出應做哪個項目?
2. 國外客戶的銷項應做哪個項目較好?
3. 如果接案者改為國內個人的話, 費用支出項目會跟國外個人有什麼不一樣嗎? 
謝謝老師~~


[ 老師回覆 ] 
1. 以勞務費入帳
2. 銷售給國外客戶是屬於銷售勞務要認列收入,並申報營業稅。是否適用零稅率要判斷。
3. 接案者為國內個人,要幫個人扣繳10%,公司的會計項目不變。

 

qqbb2030  2018/12/21 15:17 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
目前接前任會計的工作,有些帳未沖掉,
她做
20140218的傳票
暫付款-預付辦公室桌椅訂金49000
暫付款-辦公室桌椅180000
銀行存款

我現在要打分錄不曉得要怎麼打?
而且辦公室桌椅不是要列入折舊,
現在是20181221了,該怎麼辦?
請老師解答,謝謝


[ 老師回覆 ] 
要先把暫付款轉為生財器具,再補提列折舊,以前年度的折舊帳上補提,但在申報營所稅時,把以前年度的折舊剔除即可。

 

chen   2018/12/17 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

師您好:
公司於107年12月初辦理解散,
107年決算資產負債表有:
86年前累積盈餘 470,000
法定公積 320,000
107年本期損益 -84,000

想請問清算時要先彌補107年虧損後再分配盈餘及法定公積嗎?
扣繳憑單:470,000 - 84,000 =386,000
股利憑單: 320,000
不知是否正確,請老師指導.
謝謝您!


[ 老師回覆 ] 
公司解散要把法定公積轉回累積盈虧,本期損益與累積盈虧合併後,分配股利給股東,最後這些會計項目會結為0。

 

APPLE  2018/11/26 11:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好:我想詢問一下如果公司有在網路平台做銷售 收到平台開出的發票品項含活動贊助費/銷售獎勵金/系統使用費/訂單處理費/簡訊發送費/點數成本負擔/取貨代收手續費/分紅/信用卡手續費 我應該如何入帳?


[ 老師回覆 ] 
依各個產生的費用入帳。
發票如果開在一起,帳務處理時,也要以不同的會計項目入帳,不可以都入在銷貨收入。

 

黃小姐  2018/11/10 17:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師, 建設公司為出售餘屋增加之裝修費用,如貼壁紙、地板工程、窗廉、天花板等,於帳務上是列為未攤銷費用攤提嗎?還是列為房屋成本?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
要列入該房屋的成本,以後銷售該戶時,要當作成本的一部分 

 

nnn  2018/09/18 16:41 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問老師 : 
公司因費用嚴重不足, 常常拿私人發票/收據報帳, 最近共有約10幾張的客運&火車區間車購票證明, 每張金額大概都不到200.. 因地點皆與公司業務無直接相關, 明顯無法併入差旅報告, 經與事務所詢問, 他說沒有差旅報告的話就直接會入交通費... 這樣真的沒有問題嗎? 


[ 老師回覆 ]
原則上如果要列入差旅費一定要有出差報告單,一般公出是列為交通費,但稅務單位查核時,金額如果大會查有無業務需要,若未查核,一般有經手人證明即可。

 

n97 於 2018/08/30 10:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
1. 因公司常有不定期專案,專案性質包含公務相關(如產品提案者),及非公務相關(如宴會中高歌一曲),專案獎勵內容大約都是從回答相關問題正確者中,抽出幾名同仁贈送禮品,或自願參加專案活動者有參加獎,禮品價值約莫在500~1000元間,請問需列單申報所得嗎?又或者適用其他法規(如營利事業所得稅查核準則)可列為公司費用,得不列單申報?
2. 為響應捐贈發票活動,公司特舉辦每人五張發票即可兌換一張演唱會門票,請問該門票需列單申報所得嗎?如需申報,所得金額如何計算??
謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是抽獎,要以機會中獎所得申報,如果是給特定員工,要以薪資所得申報,若未達到扣繳起扣點,就申報免扣繳憑單。
給予員工個人的所得就是薪資,要以門票的購買價格申報。

 

AMY123  2018/08/08 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 老師您好~
我在申報106營所時.有一會計科目:賣場費用(公司在百貨公司設櫃的所有支出)
但在套裝軟體因歸類的問題,忘了將賣場費用設在結算的其他費用底下,(電腦設定的手續費..沒有更改到)
導致在申報營所時,其它費用的明細.出現了手續費的會計科目(金額有200多萬).請問這部份我要去更正為其它費用嗎?
還是它仍屬其它費用底下..可以不用更改嗎?
若更改了.會增加被查帳的風險嗎?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
可以不用改,以免調帳查核。

 

亭萱 呂  2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請教106年的營所稅的進貨少入帳該怎麼處理較妥當? 401有申報 但忘了入帳
可補入在107年的進貨嗎? 還是須更正營所申報書呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個部進貨少入帳,期末存貨有含此筆金額嗎?
如果沒有,106年度的損益就沒有錯,不用修正。
如果有含,銷貨成本就低估,保留盈餘高估,可以入在今年就好,借:累積盈虧、貸:應付帳款。

 

 

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楊小姐 2018/11/19 10:24 言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:想請教一下公司有一個電商平台販售商品(跟農友或是一些廠商配合)
農友或是廠商每月會依據當月訂單開立發票或是農民收據,有部分廠商在談合作時,他們使用的運費和物流代收貨款的手續費由我們公司負擔,但是先由廠商他們先代墊此筆款項,和我們每月結帳時再一起結算,請問這部分代墊運費和代墊手續費的部分,廠商需要開立發票或是農友需要開立農民收據跟我們請款嗎?還是單純開立當月銷售貨款金額即可?


[ 老師回覆 ] 
代收代付的部分,要另外開立發票或收據請款,不能跟銷貨併在一起。



crab6810 2018/10/09 22:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們公司7月份開出一張單價42.5元的發票給客戶,但是現在通知因為有議價,所以正確單價為47.5(價差5元),因為已報稅,所以要我們補差額的發票給他才要付款,請問我的發票單價可以只開價差給他嗎?還是有另外的開法?另外如果對方收到這張差額的發票,價差部份該如何入帳?


[ 老師回覆 ] 
建議請對方開一張折讓證明單,把之前已經申報的發票進行折讓,另外再開一張正確的全額發票給客戶。

 

Amber Chang 2018/08/23 13:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:因發票開立品項繁多,將明細表貼於發票背面,但忘了加蓋騎縫章..這樣會有問題嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ] 可這樣是可以的

 

SUNNY 2018/08/09 17:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師妳好,請問,我們在台灣的公司向客戶收取模具費,但在大陸的工廠沒有跟我們收模具費(也不用收),這樣我沒有模具費的進項,是不是就不能開模具費的發票給客戶,謝謝


[ 老師回覆 ] 
如果沒有進項是不合適開銷項的

 

00 2018/08/09 17:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

福委會針對個人旅遊定額補助並申報個人所得.如此還需要請員工拿憑證申請嗎?還是只要員工提出有旅遊事實之文件即可.既使憑證不完全符合稅法規定也沒關係?例:免用統一發票收據蓋的是發票專用章.表示店家應開發票非收據.但事實上員工的確有去用餐.如此憑證不符稅法規定但因會申報個人所得.是否就可讓員工申請?


[ 老師回覆 ] 
旅遊的定額補助要以薪資所得申報,可以不用憑證。(可不可以支領,要看公司的規定)
免用統一發票章的普通收據,是收據不是發票,也是合法的憑證。

 

Amber Chang 2018/07/27 15:44 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好..想請問手開發票,背面附明細,因明細有誤,也無法撕除,是否可以將正確的明細直接覆貼於原本錯誤的明細上,並蓋上騎縫章呢?


[ 老師回覆 ] 可以的

 

lifei 2018/07/26 13:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:如何電話費帳單,上面是公司名及統一編號,也可以印到電子發票。只是帳單上的地址是通訊地址,不是營業地址的話,是否可以扣抵營業稅及入公司帳呢?謝謝您。


[ 老師回覆 ]
只要跟公司營業有關,又有發票資料符合,就可以扣抵

 

kbnm95  2018/07/05 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

我們公司是拍攝微電影的公司,微電影製作 購買的衣服可以抵營業稅嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是製作所購買的衣服,與營業有關是可以扣抵,但要把衣服列為公司的存貨或財產,以後處理時要開立銷售發票。

 

 

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happybeaming 於 2018/12/17 11:21 言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師~
我們公司在年初時已開立12個月的租金支票給房東,因合約明訂,若續約則送2個月免租,故於今年12月房東將12月份之租金支票退還,並告知明年支票僅需開立2-12月份之支票即可。想請問這樣的狀況,該如何作分錄入帳比較好呢?


[ 老師回覆 ]
在合約上如果有明訂兩個月為免租金,這個為次年度的優惠,所以今年還是要列報12個月的租金,明年應以10個月的租金平均為12個月的租金認列。

 

ya102061 於 2018/11/06 14:33 言詢問
[ 問題內容 ]
請問,這個月付款時才發現上月進貨多入帳1000元,這樣多登帳進貨1000元,要怎麼修正呢?科目是貸:進貨折讓嗎?還是貸:進貨呢?


[ 老師回覆 ]
如果發票沒有多,那就把進貨沖銷;如果發票有多開,應以折讓單處理,就會有進貨折讓的問題。



t9583221 2018/10/02 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:關於企業向中租借款帳務上的問題想請教你:
1. 提前還款開出折讓單,怎麼做分錄
2. 全部金額提前還款後"應付票據"及"應付票據折價"怎麼沖銷


[ 老師回覆 ]
折讓單是因為當時有開立發票,借款時的分錄是,借 銀行存款 手續費 進項稅額 貸 應付票據 銷項稅額,所以現在就是相關會計項目的餘額要沖掉,你給的資訊無法得知現在的餘額是多少,所以無法知道要如何沖銷。

 

AA 2018/09/15 13:21 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
在去年喔有一案子,誤將含稅金額打成未稅金額, 比如 正確分錄是: 借:應收帳款 $1,050.- ,貸: 銷貨收入$1,000。- 貸:銷項稅額 $50
但誤打成: 借:應收帳款$1,103。- 貸: 銷貨收入:$1,050。- 貸: 銷項稅額:53。-
今天我要作調整: 借: 銷貨折讓 $53。- 貸: 應收帳款$53。
還是要應該如何作?


[ 老師回覆 ]
這一個問題可能要看營業稅申報時,銷項稅額的申報金額為何?才知道要如何調整。

 

小鈺 於 2018/07/30 10:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:(營業稅作帳問題)
想問每期申報營業稅作帳分錄問題,我們公司內部沒作進.銷額這部調整,只有做所得稅費用科目分錄,這樣做法對嗎?是不是會影響損益?每期繳的營業稅金是否認列費用


[ 老師回覆 ]
進項稅額及銷項稅額不是所得稅費用,所以不能繳營業稅時,以所得稅費用入帳。

 

Amber Chang 於 2018/07/17 16:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我是個會計新手,想請問您,和快遞業者的簽約金..要入哪一個科目呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]預付貨款

 

n97 於 2018/07/11 17:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好 ! 公司以50萬元購入軟體並取得二年半授權以開啟使用該軟體,二年半後若不再次付費,則不能進行線上更新軟體,僅能就當下軟體狀態繼續使用至無法使用為止,請問會計處理為何??謝謝。


[ 老師回覆 ]
可以入無形資產-電腦軟體
分兩年半攤銷就好,攤銷時,借:攤銷費用 貸:無形資產-電腦軟體

 

如意 2018/07/09 10:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 ! 原本製造業有做期初期末材料、半成品及成品。但因公司人力不足。打算月底不做盤點。每月做進貨,月底出貨。我想請問,那月底我該怎麼做會計分錄? 目前卡住,不知怎麼做報表才正確。


[ 老師回覆 ]
如果不盤點,就不用結損益,到了年底再盤點期末存貨,計算銷貨成本就好。

 

 

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AB  2018/09/20 09:11 言詢問
[ 問題內容 ]
 
您好,想請問:公司資金貸與給國外子公司,其利息收入需扣繳20%,想請問分錄如何做? 需帳入扣繳稅款或所得稅費用科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
利息收入被扣繳是對方支付的時候,要幫公司扣繳,所以是國外子公司要處理的。

 

Lin  2018/07/05 16:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:請問 公司跟學校有簽訂實習合約書, 暑假期間有實習學生會來公司實習, 2個月公司只須支付獎助學金25000元, 不須勞保, 健保, 勞退, 請問支付的獎助學金須要申報扣繳嗎? 會計科目應如何做? 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
如果是支付給學校,公立學校是免稅的,所以不用扣繳;如果是支付給私立學校,要判斷是否為應課稅所得,若是要申報免扣繳憑單。

 

訪客 2018/04/28 01:38 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師:想請教您:
一、總分公司各類扣繳收益調節欄位問題,請問開立扣繳憑單金額是將總分公司扣憑金額相加嗎?還是扣繳憑單金額只填總公司金額+其他(分公司金額)=帳上數呢?
二、人力派遣營所是用人力供應業行代申報嗎?派遣人員薪資是入帳於直接人工嗎?


[ 老師回覆 ]
1.要把總分公司的加在一起填在調節表中
2.對的

 

KIWI 2018/04/16 23:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
補問一個問題,就是如果禮券依淨額3,475,586入帳,但是在發放給公司同仁禮券時,每人可拿到600元,總金額加總起來金額為3,517,800,因為公司購買禮券時,是大量購買,在付款時有給予折扣42,214,請問這樣我明年在申報各類所得時,要如何做申報,因為費用是3,475,586,但我申報用3,517,800???


[ 老師回覆 ]
當時購買時的折扣是商業折扣,所以公司在入帳時是以商業折扣後金額入帳,因此發放給員工時,也要以折扣後金額申報。

 

 

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grace 2018/05/03 14:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好, 之前有問過您, 公司想要買賣新的物品, 但該物品沒有包含在公司登記的營業項目中, 如此登記之營業項目與實際不符會怎樣嗎? 有何罰責嗎 ? 謝謝老師 !
[ 老師您的回覆 ] 如果不是經常性是沒有關係的,不會有罰則。

想再請問, 如果以後變成經常性買賣此商品, 會有關係嗎? 會有罰則嗎? 謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果變成經常性,就必需要辦理變更登記,沒有辦理會有罰則,可以參考營業稅的罰則。且要把這個收入放在營業收入,而不是非營業收入項下。

 

2018/05/02 23:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

我想請問~ 我要如何透過公司行業代號來知道他是屬於買賣業, 製造業還是其他業 ?


[ 老師回覆 ]
可以到財政部網站查詢行業代號,有分類是屬於買賣或製造業。

 

grace 2018/04/13 08:39 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好, 請問公司想要買賣新的物品, 但該物品沒有包含在公司登記的營業項目中, 如此登記之營業項目與實際不符會怎樣嗎? 有何罰責嗎 ? 謝謝老師 !


[ 老師回覆 ]
如果不是經常性是沒有關係的,不會有罰則。

 

快優 2018/03/27 16:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
營運資金=流動資產-流動負債
上述的資產與負債的科目是包含進項稅額、預付費用、預付租金、暫付款、銀行借款、銷貨稅額、暫收款....等?
最後算出的數字是等同於當前淨現金嗎?
欲建立現金預測表,請問公式是否正確?
期初現金+(應收票據+應收帳款+預收帳款-應付票據-應付帳款-應付薪資-應付費用-應付利息-預付帳款)=期末現金
謝謝


[ 老師回覆 ]
流動資產與流動負債你說的都要含進去
算出來的金額不是淨現金,只是營運資金
你的公式無法算出現金的金額,要以現金流量表才能算出

 

 

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小英 2018/06/16 07:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師, 您好
若在3月份的運費已由現金支付, 但忘記記帳, 現在6月份如何補記 3月份的費用呢? 懇請指教, 謝謝


[ 老師回覆 ]
因為是在同一年度,所以可以直接認列在6月即可,如果公司有按月結算損益,就要更正3月的報表。

 

陳錦錦 2018/04/03 11:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,抱歉有一些薪資會計科目想請問您,
我們公司有外勞所以都會帶扣仲介費,所得稅那會計分錄可以打代扣服務費嗎?
如果有罰款的話會計分錄是借方還是貸方呢?


[ 老師回覆 ]
代扣費用的會計項目可以由公司自行決定沒關係。
罰款如果是代仲介支付,可以在支付的時候沖應給仲介的代扣款。

 

KIWI 2018/04/01 00:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
有以下問題想詢問,
1. 公司購買禮券匯款金額及發票金額都為3,475,586,但是送至公司的禮券金額為3,517,800,發票備註上有寫折讓42,214,請問我要如何做分錄???
2. 職福會如要以現金方式發給職工,應以直接普遍為原則,並不得超過當年度職工福利金收入總額40%,請問這要如何計算,因為職福會收入分為公司提撥及員工兩個部分???
3. 職福會在尾牙時有發放禮券,但同仁反應太過浪費時間,可以改成匯款至員工帳戶嗎???


[ 老師回覆 ]
1. 入帳金額要以實際付款金額入帳
2. 員工提繳的部分如果再發給員工是不可以計算所得的,因為是拿回自己的錢,公司提繳的才可以計入員工所得。
3. 可以直接匯入員工帳戶

 

KK 2018/02/22 23:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???


[ 老師回覆 ]
可能要先釐清公司與福委會的關係?
公司有成立福委會嗎?
這個禮券是誰買的?公司還是福委會?
禮券要發給誰?

 

訪客 2018/02/13 12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~
請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?
抱歉,補充一下,假設金額很大,要資本化嗎?列在在建工程之類....


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

Rebecca 2018/02/13 08:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好~ 請教工廠在建造前,支付的環評費用,應該列在甚麼會計科目呢?


[ 老師回覆 ]
建議列在:在建工程-工程費用,當作工廠的成本之一。

 

 

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訪客 2018/06/28 22:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 公司與會計師簽約一年導入內稽內控的勞務費大於8萬時,要攤提嗎?


[ 老師回覆 ]
這個部分因為提供的是勞務,可以按照勞務完成比例認列費用。

 

訪客悄悄話 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
公司陸續買歐元,例買5月3日買lOOOO滙率35、50 。5月lO日再買lOOOO,滙率35、30,所以平均滙率35、4,在 5/20 日要付國外应付帐款時,若要付歐元10000,進口報單滙率換算invoice EUR10,000 成本是台幣352000,所以
借:应付帐款 $352000 滙損 $2000 貸:外滙存款$354000
請指教


[ 老師回覆 ]
進貨金額要以之前付款的換算台幣金額及報關進口當時的應付入帳,應付帳款金額與實際支付當天的匯差是兌換損益。

 

ㄚ滿 2018/06/05 11:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請教您,若利息收入沒有入到帳(財上),於收到國稅局的核定通知書有被核定該利息,是沒有要補繳到稅,請問:
1. 這種情況帳上(財)於核定年度時有需要補做任何分錄嗎?若要做,那要怎麼切立呢?
2. 倘若不用做,那對以後年度的「帳載累積盈虧」項目的金額是否就不對了呢?而去影響之後的未分配盈餘申報的正確性呢?
拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
利息收入如果漏入帳,當時的銀行存款應該會不合,如果當時沒發現銀行存款已經調到跟報表合了,現在只能:借 現金/貸 累積盈虧

 

yisaih 2018/05/01 16:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

106年收到104年營所稅退稅支票,當年104年沒有應收所得稅科目餘額,請問收到營所稅退稅的科目分錄應為何? 謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
當時所得稅費用多計了,所以可以入其他收入。

 

ㄚ滿 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您,公司於107年2月已辦理解散登記,清算前(當年度決算)的資產負債表為:
借:銀行存款1,558,099
貸:股本 1,000,000
貸:法定盈餘公積9,288
貸:累積盈餘 555,311
貸:本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是$558,099」嗎?(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉)
2. 股東就負責人一人,若沒將股利憑單申報出去,日後還會被勾稽查到嗎?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報,因為清算案件容易查核

 

lucy 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率,營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報?
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整?
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.


[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率,除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報,將來不提示帳簿憑證,只要沒有其他收入被掌握,最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證,只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變,照理說不會有這樣大的差異,不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言,如果毛利率申報較高後,是很難再降下來的。

 

grace 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證,若已經使用了,是可以轉列費用。
轉列樣品費,還是要有使用的對象,調帳查核如果無法提示,該費用就會被剔除。

 

KK 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
這福委會是公司成立時設立的,禮券是由福委會購買,協請公司在員工尾牙參加時,發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,就要把禮券的帳入在福委會,跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券,應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度,就要看是何時給的。

 

ㄚ滿 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問,公司於107/2月辦理公司解散註銷,那麼:
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報,是嗎?
2.「107年1~2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報,對嗎?
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢?(108/5月嗎?45日內?)
4.又,因為106年是盈餘的,那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢?(108/1月嗎?10日內?)
以上的申報時點實在搞不懂,拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算,就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

 

QQ998 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問:
1. 員工紅利 如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時 必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面 員工薪資110 申報各類所得時 是100 嗎)
謝謝 !!


[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作,借 薪資費用 貸 應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報,106年度領到的員工酬勞,所以106/12/31估計的金額,會在108年/1月申報。

 

陳雲奈 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,想請問一個問題,
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為:(借)存貨+(借)進項稅額,(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份,所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日,所以一直未送到老闆手上,直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說,因為"客戶"未驗收,所以拒絕"廠商"請款,也拒絕簽請款單。想請教的是,
因為是11~12月的發票,已經拿去申報營業稅了,要退回廠商就要去改營業稅,如果不改的話,就要寫折讓單,但這好像不是很好的方式,因為總共有20張發票。
如在帳上修改,要如何改成1月進貨,但進項稅額暫列於11~12月,而貸方可以顯示為暫不付款的科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果發票先取得,但貨款未付,可能要入預付貨款,等到1月確定進貨了,再以存貨沖銷預付貨款。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ㄚ滿 2018/04/17 10:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您有關「銷貨退回(折讓)跨年度且跨期扣抵」的入帳問題
106/11-12的銷貨退折單未及於107/1提出申報,卻於107/3才提出扣扺,
1. 於106年底的資產負債表之「銷項稅額會產生在借方有金額」,這樣的結果是否有違會計處理的表達呢?(106年做分錄,借:銷貨退回;借:銷項稅額;貸:現金)
2. 若乾脆就不拿去扣抵,僅做入帳「認列全額的銷貨退折」,可是申報書第一頁的右側又必須說明401表與02及03欄之差異,這樣做可行嗎?(畢竟銷退是使營收金額降低的)
要如何做才是正確的處理呢?拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
年底產生負數金額沒有關係,這樣不會違反會計處理。
所以我們碰到這樣的情形也是這樣表達 。

 

蘋蘋 2018/04/13 16:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
不好意思有問題想請教您,公司是賣茶葉的,老闆常拿來送給朋友,請問要如何做分錄?謝謝


[ 老師回覆 ]
這個屬於視同銷售,公司仍然要開立發票,自己開給自己,帳上要入交際費。

 

訪客 2018/03/30 08:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我們是果農,有請代工工廠幫忙烘製果乾,請問這樣果乾就需要被課稅嗎? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
財政部臺灣省中區國稅局表示:未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物免徵營業稅者,係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶)固封之農、林、漁、牧產物、副產物。
營利事業銷售經乾燥處理、烘焙加工、脫水、機械包裝、拆開免煮即可食用等加工處理之香菇,已屬經加工之農產品,應課徵營業稅。
如果還有爭議可以寫函問國稅局

 

Petty 2018/01/29 13:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問公司老闆或業務會拿公司商品去拜訪客戶,有時候推銷時會直接將商品贈送給客戶,請問這商品要如何銷帳?以什麼會計項目?以成本銷帳嗎?公司需要開立發票嗎?原本商品的進項發票稅額可以扣抵嗎?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
如果這個客戶是既定的客戶,屬於交際費性質,要以時價開立發票,自己開給自己,帳務處理時,將成本及營業稅額認列為交際費,貸方認列存貨成本及銷項稅額。
如果是開發新客戶,是屬於廣告費性質,這個部分可以不用視為銷售開立發票,借廣告費 貸存貨即可。

 

qqq661499 2018/01/17 11:45 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
請問401申報完帳上做結轉分錄時,其中有預開發票稅額2,500會跨年度才認收入,請問該如何切分錄才不會使帳上銷項稅額餘額為負數?謝謝


[ 老師回覆 ]
營業稅申報時,會將所有開立的發票都申報,即使是預開發票,也要申報營業稅,不太清楚為何會有負數出現?
可以再說明清楚嗎?
不是只有銷貨收入的發票才要申報,只要有開立發票就要申報。

 

 

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

lucy 2018/01/30 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問 : 員工透過hotels.com訂房網訂國內飯店供出差時住宿使用。款項由員工先刷卡支付,公司於次月付薪時再將款項付給員工,訂房網列印的收據上帳單名為員工但另有註明公司名稱及統編。
此方式交易公司需要辦理扣繳申報嗎?若需申報那金額已全額給付是否要倒算給付總額?給付日是以員工付款日申報嗎?
還是此為訂房網銷售給個人,公司不需扣繳申報?感謝老師!


[ 老師回覆 ]
公司員工出差,公司可以列報的差旅費,包括交通費、住宿費及膳雜費,如果是國內飯店,要取得以公司為抬頭的統一發票方可列支。
如果是國內的廠商要開立發票,就不會有扣繳的問題。

 

ㄚ滿 2018/01/16 12:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
請問,有關各類所得扣繳的問題:
公司給付商標事務所的費用,是依每次所給付的錢來扣繳?還是依每張收據的金額來扣繳?
雖多張收據都開立2萬以下,可是公司是一次支付該多張收據的總合計數,那這樣需要去扣繳稅款嗎?
還有就是房東於年底才一筆去繳全年度的稅款(公司是每月都給付全額給他),這樣可以嗎?(並不是每個月去繳)反正到時扣繳憑單所列的金額會是全年度的?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要依每次支付的金額扣繳。
所以,如果支付的時候已經達到要扣繳的金額,就需要扣繳稅額。
承租扣繳稅額是房客要繳的,不是房東,這個部份要以付款當月的次月10日就應繳納。

 

GIGI 2018/01/07 00:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好
工作上需要接手了公司職福會的會計,有幾個問題,要麻煩老師....
1. 職福會在尾牙時,購買全聯禮券發給員工,是否視同發給「現金」?是否申報各類所得?因為禮券到全聯購買不能找零,這樣還需要申報各類所得嗎???
2. 職福會主委出席尾牙時,如要加碼送同仁全聯禮券抽獎,是否需要申報各類所得???


[ 老師回覆 ]
1. 要幫員工申報其他所得
2. 抽獎的部分是屬於機會中獎所得,要申報

 

 

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最重要的是,在邦邦那邊,詹老師會不定時與大家分享一些關於記帳報稅需要注意的事,所以所以... 快用你的痞客邦帳號來關注就對啦 !!!

106年記帳士 會計學和 租稅申報實務試題的解答,詹老師就分享在『45104稅務小幫邦』,大家記得來看一下唷 !!!


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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(8) 人氣()

2017/12/19 13:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問去年有一書審案件,但忘記做年底所得稅分錄,請問今年該如何補做?


[ 老師回覆 ]
所得稅最後會結帳到累積盈虧,所以可以調整這個會計項目,如果現在要處理,貸方應該是現金或銀行存款。

 

新手 2017/12/12 14:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我在12/1已提問關於第三方支付的問題, 現在再補充第2.出口報單金額錯誤的問題, 由於與阿里巴巴簽約, 須支付訂單金額的3%佣金, 在計算佣金時, 如果無法與出口報單的金額勾稽時, 這樣有沒有關係?
認列佣金支出應注意哪些事情呢? 另外, 第三方支付會計處理上, 還有沒有要特別注意的事項呢? 麻煩老師了, 謝謝 !


[ 老師回覆 ]
要回答這些問題,可能要說明交易主體是誰? 還有金額要匯來匯去,要有事由。

 

營所稅菜鳥 2017/12/11 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問您公司於淘寶上購入燈具,都具有收據,但是運費沒收據,帳上我是否可以入帳 ?
但營所稅有可能會被剔除,有什麼辦法可以補救嗎 ? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
台灣進口是有免稅額的,但是免稅額很低,依「郵包物品進口免稅辦法」規定,進口貨物超過價值新台幣3,000元,就需要課徵5%營業稅 + 關稅(若該物品適用關稅的話),所以郵寄商品,若完稅價格超過新台幣三千元,海關將課徵關稅及營業稅。其計算方式如下:
1. 完稅價格=離岸價格+運費+保險費
2. 進口稅=完稅價格 ×進口稅率
3. 營業稅=(完稅價格+進口稅(含特關稅)+貨物稅+菸酒稅)×營業稅率(5%)
4. 應繳稅額總數=進口稅+營業稅
所以進口貨物,若是用免稅的方式進口的,成本舉證這部份,可用付款證明(外匯水單)及進貨廠商開立的invoice作為實際進貨證明。

 

JOYCE 2017/12/03 00:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問您兩個問題....
1. 106年初公司尾牙發放員工禮券,有剩下5萬的禮券,但發票是105年度,所以費用掛在105年,請問剩下的5萬禮券分錄要如何做???
2. 106年11月底,5萬禮券其中的3萬,被主管拿去做公關用掉,請問這分錄要如何做???


[ 老師回覆 ]
公司尾牙發給員工的禮券,是屬於員工的薪資所得,所以發多少就報多少。沒有給的部分,要視用途,再來決定要如何處理帳務問題。
如果拿去公關,以交際費入帳。

 

新手 2017/12/01 16:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請問您, 關於第三方支付(阿里巴巴專戶)的會計處理方式
1. 當客戶將款項存入阿里巴巴專戶時, 要做分錄嗎? 分錄要如何做?
2. (出口) 收入認列, 是依出口報單上的日期及金額申報營業稅
但如果出口報單金額錯誤, 且金額在新台幣2萬元以下, 不能更改出口報單時, 該如何申報營業稅, 才能避免異常?
3. 把阿里巴巴專戶中的錢, 轉入公司帳戶時, 分錄要如何做?
4. 給阿里巴巴的佣金(訂單金額的3%), 分錄要如何做?


[ 老師回覆 ]
客戶存款到指定帳戶要不要入帳,要視交易主體及內容才能判斷。
出口收入,是以出口報單上的金額申報及入帳,如果是出口報單錯誤,以正確的金額入帳及申報,有異常時要跟稅務單位解釋,並提供相關文件。
關於阿里巴巴的問題,要清楚是何人的錢,才有辦法回答。

 

雙屁孩之母 2017/11/17 09:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:
請問
1. 公司有請外勞,要結繳「給付非中華民國境內居住之個人薪資按6%扣繳」之稅款,請問這個我要列什麼會計科目?
2. 給員工的三節禮品及禮金,和員工結婚生子的紅包,要列什麼會計科目?
3. 客戶付款,常會去尾數,有的還會自扣廣告費用之類的,系統銷貨單又不能改單價,我在收款做帳時少的部分要怎麼做帳?會計科目列什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這個是代扣所得稅,所以公司的薪資費用是含應扣稅額的,貸方要入代扣稅款及銀行存款。
2. 給員工的三節禮品及禮金視同薪資所得,紅包是職工福利。
3. 收入要入原本的金額,如果是扣廣告費,對方要開立廣告費的發票,如果是扣尾數,屬於折讓,要取得折讓單。

 

訪客 2017/11/16 17:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

公司內帳的進銷項稅額一直以來都未在雙月底沖銷,且銷項稅額也和事務所的外帳不盡相符,但主管要求在9月時做預估暫繳的帳,年底需提供有所得稅費用的報表給上級作評估,請問,在帳上該如何沖銷才能提供有參考價值的報表呢?


[ 老師回覆 ]
看起來公司是有兩套報表,如果不是一套帳,報表的內容只能提供內部的,所得稅費用要跟事務所要,再把所得稅費用估進內帳。
如果要一致,就要建立一套帳的機制。

 

訪客 2017/10/18 17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 請問今年的帳能出現去年12月的保險費嗎 ?
2. 勞健保單具遺失 可憑存摺的轉帳記錄入帳嗎 ?


[ 老師回覆 ]
非當年度的帳是不可以在稅上認列的,所以會被剔除。
還是要申請單據補發,不能只有金流。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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