目前分類:01 詹老師問題回覆區 (167)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

mandy 2017/03/30 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

Dear 老師 : 請教您在營所稅申報:104年期末存貨高估,在105年如何做調整?謝謝~~~


[ 老師回覆 ]
104期末存貨高估,代表當年度的銷貨成本低估,104年度的淨利高估,這樣可以在105/1/1調整,借:累積盈虧、貸:存貨
但要小心,104年度的盈餘在分配時不能分配完,要保留調整的金額,否則會多分配,如果要簡化,就辦104年度申報的更正,但金額若不大,不建議更正。

 

曉諭 2017/03/27 19:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好 : 公司104年帳載虧損是(75萬多),申報時被會計師調整為淨利16萬多繳稅了,請問105年淨利是30萬多,如採會計師簽證,有適用所得稅法第39條盈虧互抵嗎?另本年純益額中扣除的以往年度核定虧損是指帳載還是申報數呢?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
所得有兩種,一個是財務所得,一個是課稅所得,所得稅法39條規定的盈虧互抵,指的是稅上課稅所得的盈虧互抵。
104年度經會計師調整的金額,不知道是財務所得還是課稅所得,如果有繳稅,看起來是課稅所得被調整了,這樣一來應該沒有所得稅39條可以抵的虧損了。

 

訪客 2017/03/16 18:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 : 想請教公司有提撥舊制的退休準備金, 有一個勞工退休準備金匯款存入收據,這個收據是要入什麼會計科目??? 另外公司有一個外國人員工, 但有與台灣人結婚,這樣他的薪資所得需要預扣18%嗎?? 謝謝!!


[ 老師回覆 ]
借:薪資費用-退休金 貸:銀行存款
要看這個員工在這個課稅年度,有沒有住滿183天,如果有就當作境內的個人處理扣繳即可。

 

小菜鳥 2017/02/24 18:49 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我是詢問問題3的,謝謝您的回答!那再請問那我『暫付款』的科目是不是作錯了,要作什麼科目呢?還有,老闆他個人5月申報綜所稅時,因為買股票要多付的稅,公司該以什麼科目作帳呢?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題是公司的錢以老闆的名義投資股票,這樣的帳只能作內部自己知道的帳務處理,沒有辦法表達在對外的帳務上。
公司的錢如果轉出給老闆,要以股東往來出帳,所以你們會有內外帳調節的問題,這個有一點複雜,可能無法在這裡說明的很清楚。

 

GRACE 2017/02/22 17:29 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~
請問105年發票跨年度作廢,並在106年重新開立以及專案申請
請問帳上分錄該如何入帳
105年度 借 應收帳款
貸 銷貨收入
(收入要認列在105年度,但是該筆銷項稅額不入帳對嗎?)
但營所申報書會產生該筆銷項稅額負數

106開立發票
借 應收帳款
貸 銷項稅額

106公文核準日
借 銷項稅額
貸 留抵稅額

再煩請指正解惑,謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是要作廢的發票,105年度的收入就不會認列了,開立發票與帳的差異,會在營業收入調節表項下減除(專案作廢發票)
發票105年度開立,106年度作廢,所以營業稅申報還是要申報,但收入不能入。
所以105年度只會入應收帳款屬於銷項稅額的部分。

 

ㄚ滿 2017/02/22 15:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好!
有關禮券的入帳問題:
公司跟家樂福買「商品禮券」(已取得家樂福開立的發票了)要當作給員工的禮物,那這張發票公司要帳列什麼科目呢?
若發給員工又需要列單申報為員工的「薪資所得」(員工取得報酬),那同時又能入帳為公司的「薪資支出」,這樣該筆費用不就是重覆入帳了?
況且,有時沒有發完,老闆就自己拿去買東西?
究竟禮券的帳務是要怎麼處理才對呢?
謝謝您的解答!


[ 老師回覆 ]
如果是要給員工的禮物,而且是給特定人不是抽獎,要入薪資費用,員工要申報薪資所得。
如果是公司辦理抽獎活動,公司要入職工福利,但要幫員工申報機會中獎的所得。
如果是送給別人,要入交際費,就沒有申報扣免繳憑單的問題。

 

clare 2017/02/06 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問兩稅合一的問題
不好意思,上一篇題目沒寫清楚
公司在86年以前累積盈餘是1326400
100年度累積虧損是(856300)
101年度盈餘是170350(105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
102年度盈餘是154810( 105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
(之前以101及102年度彌補100年度虧損是錯誤作法,所以105年度被補繳稅)
103年度盈餘是250250(105/5月底繳納10%未分配盈餘稅)
104年度盈餘是125020
目前104/12/31 資產負載表表達是:
86年以前累積盈餘是1326400
99年度以後累積虧損是(280890)
本期損益是125020
這樣報表表達未分配盈餘是對的?
另若104年度盈餘125020在105/6/30想分配,當日ICA帳戶有157075
可扣抵稅額比率如何計算?
謝謝老師!!


[ 老師回覆 ]
104年度的資產負債表表達方式,應該要把99年度以後的虧損與86年度以前的盈餘互抵,只剩下86年度以前的,這樣99年度以後的是零。
當年度要分配125020是可以的,稅額扣抵比率有兩個,一個是實際的,一個是上限。
實際的比率是 157075/125020=125.64%
上限是20.48%
所以只能以20.48%計算

 

Sally 2017/01/17 18:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請教您
1. 我們公司辦研討會,邀請演講者及其它賓客的交通費實報實銷的話,是否需要申報扣繳呢?
2. 贊助客戶個人出國進修的費用(也是實報實銷)是不是免扣繳但需填單申報呢?
感謝老師撥空解答。


[ 老師回覆 ]
1. 這個研討會的對象與性質要說明清楚才可以辨認應如何處理?
2. 如果對方是個人,要申報其他所得;如果對方是公司,要申報免扣繳憑單,因為屬於其他收入,捐贈方是捐贈費用。

 

may 2017/01/12 14:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問
1. 成本作成本分析,若查帳時被調高毛利,那在申報下年度的營所稅時,
(1)那期初存貨(即上年期末),要用原帳上的數字,還是被調高毛利後的數字?
(2)要作分錄?
2. 又若製造費用與營業費用分類不好,查帳時被轉正科目,那下年的期初存貨
(上年期末)要如何列才對,要作分錄?


[ 老師回覆 ]
1. 稅上成本被剔除,成本就沒有了,不可以再把這個金額加回期末存貨,所以要以上期期末帳上金額延續。
2. 不用做分錄
3. 如果是營業費用與製造費用轉正,除非有部分是要調整存貨的,否則也不會有分錄的問題。

 

威宗陳 2017/01/11 19:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好: 請問獨資公司 ,老闆以個人名義申請各項貸款來增資,於還款時獨資公司因以什麼科目什麼支出原因來入帳? 另外如果以股東往來 的名義申報營所稅,怕比較容易會被查帳!?


[ 老師回覆 ]
在稅務上我們都以股東往來入帳,如果要以其他名目,必須要有合約或支付的理由 。

 

希希 2017/01/10 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
103年未分配盈餘應於104年申報,105年繳納,但並未申報及繳納, 於106年才自行補繳,那分錄該如何作? 可於106年需作借:所得稅費用嗎? 前期損益需調整嗎?


[ 老師回覆 ]
103年度的未分配盈餘,應該於105年5月申報繳納,如果未於105年度申報繳納,106年度要去更正105年度的營所稅申報書,於106年度繳納的所得稅費用,直接就入繳納年度的所得稅費用,不用調整前期損益,除非有其它的項目要調整。

 

象象 2017/01/03 14:39 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問多年(大概有10年)掛在帳上的國外預收貨款未沖銷,也未轉收入,今年公司年度報表虧損,是否趁今年度虧損時將逾二年的預收貨款轉列收入比較適當? 收入調節表應如何表達? 會不會繼續掛在帳上反而比較保險? 一轉收入就遭國稅局查核?
另外,逾二年的應收帳款有需要處理嗎? 該如何處理? 還是可以一直掛在帳上?


[ 老師回覆 ]
如果確定不出貨了,是可以轉列其他收入,如果轉列的是其他收入,營業稅沒有申報,所以不會有營收調節表的問題。
逾2年的應收帳款,要以呆帳的方式處理,所以你可以看一下營利事業所得稅,關於呆帳費用認列應具備的文件。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2017 (一月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月底都會抽出時間到這邊幫大家解答。 

如果大家加我們LINE好友,每週一的『呼叫詹老師』都可與老師線上即時QA喔~所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(9) 人氣()

lisa2016/12/26 16:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
我司出口一批貨物卻收到報關行二份報單,一份出口報單類別為F4自由港區與他自由港區、課稅區間之交易,,統計方式為98,貨物出售人為我司,買方是A物流公司。另一份出口報單類別為F5自由港區貨物出口,統計方式為9L,貨物出售人為A物流公司,買方為我們的國外客戶。請問用網路申報零稅率清單要如何填寫? 需要附上什麼文件? 需要開發票嗎?


[ 老師回覆 ]
營業人接受國外客戶訂購貨物,依其指示將該貨物交與保稅區營業人,且取得外匯收入者,依加值型及非加值型營業稅法第7條第1款、統一發票使用辦法第4條第32款(註:現行條文第4條第33款)及本部96年6月29日台財稅字第09604530290號令第1點規定,其銷售額適用零稅率並得免開立統一發票。上開貨物交與保稅區營業人如經報關程序者,應於發貨當期檢附國外客戶之訂購單、保稅區營業人之收貨單、貨物報關進入保稅區之報單及其他證明文件,申報適用零稅率;如未經報關程序者,應於取得外匯收入當期檢附國外客戶之訂購單、保稅區營業人之收貨單、外匯收入證明及其他證明文件,申報適用零稅率。

 

vivian2016/12/06 16:32 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問如果中國的公司用快遞寄物品到台灣.
由我們台灣公司販售商品
那要開2.3聯的手開發票需要注意什麼嗎?
照一般的應稅發票開就可以了嗎?
二聯發票一定要寫買受人名字地址那些嗎? 還是可免寫?
謝謝您撥空回覆


[ 老師回覆 ]
二聯式的發票不用寫買方名稱,但對象是非營業人。
三聯式發票要寫名稱及統編,地址目前都不用填寫。

 

Yuni Tsai2016/12/05 16:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 !
請問如果一張高鐵票商務廂總額$1950,但公司規定只付標準廂$1490,這樣這張高鐵票還能全額扣抵營業稅($93稅額)嘛? 感謝您!


[ 老師回覆 ]
公司只能針對支付的金額申報扣抵營業稅

 

annawaichicul2016/11/28 09:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我們是新成立出版社,想請教一下與商店合作寄賣的會計問題。
1. 我們發票是否需要開完整金額收回錢在依商店開的佣金收據給付金額,還是可直接依對方實際收的錢開立發票,也就是說對方不用開立佣金收據,這樣是否有稅務上的問題?(對方無開立統一發票)
2. 若需用佣金方式有折扣的話,請您幫我看一下以下分錄是否正確
銷貨時
借:銷貨折扣
佣金支出
應收帳款
貸: 銷貨收入
銷項稅額

以上,麻煩老師了,謝謝。


[ 老師回覆 ]
這種方式的銷售,公司要開立全部的金額給代銷商,代銷商再開立委託銷售金額給買方,不可以只開立收到金額的差額。
賺取佣金的廠商,要開立佣金發票請款。所以你的分錄借方應該有一個進項稅額。

 

Wen Zai2016/11/16 08:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問對方開發票給公司付現金但不收稅額請問傳票如何做呢? 謝謝!!


[ 老師回覆 ]
公司因為要申報進項稅額,所以還是要入帳,但對方沒有收取這筆金額,正確作法是要入應付帳款,2年後不支付轉其他收入。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (十二月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的『呼叫詹老師』線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(8) 人氣()

大家好,這是:2016 (十一月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的『呼叫詹老師』線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(8) 人氣()

ㄚ滿 2016/12/13 16:1 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好!
請問:
1. 有限公司若要返還資本給股東,多付的錢要如何列帳?(原出資10萬,現要減資退還給股東12萬)借:股本10萬 借:??? 科目2萬 貸:銀行存款12萬
2. 某A想要一起開公司,其不出錢卻又要分配獲利,究應成立何種組織才好呢?


[ 老師回覆 ]
多出的部分是屬於盈餘的分配,要申報股利憑單。
如果不出名,就無法以公司組織分配股利。
可以成立合夥組織,讓不出名的股東成為隱名合夥人。

 

ange741117悄悄話 2016/12/01 15:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,請問如果a公司銷貨給b公司,c公司請b公司代開發票,
假設進項金額:
41448(未稅)+2072(5%)=43,520元,
銷項金額為: 75360(未稅)+3768(5%)=79,128元
應收-應付79128-43520=35608(毛利)
b公司手續費為8%:35608*8%=2849
c公司收入為35,608-2,849=32759
請問內帳分錄該如何做呢??


[ 老師回覆 ]
這個是不合稅法規定的,所以不能只入手續費收入,這樣無法交待整個交易模式,一般這種交易不會出現在帳上。

 

2016/11/15 10:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
想請問營利事業如果以分期付款購車,車商開給公司兩張發票:銀行貸款的動保設定費以及分期付款利息收入,這兩個費用是否可認定為運輸設備的成本?有打電話詢問過國稅局,有些稅務人員說可以,只要是在運輸設備過戶前的所有費用皆可認列為成本;但有些稅務人員說不可以,只能認列為什費,所以不知道哪個答案才是正確的...


[ 老師回覆 ]
一般我們會入費用不會入成本,因為非購車必要支出。

 

Jing Lee 2016/11/13 18:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我有有關兌換匯差的疑問
公司一律以新台幣計價
假設美金10,000
1.當公司與國外廠商進原物料時,採購單位會以報關單的匯率,設匯率為32
則會計分錄為 借 : 進料 320,000 貸 : 應付帳款 320,000
2.此筆應付帳款,財務是以OA方式支付給廠商,而銀行的匯款水單也有一個匯率,假設為31.75
此時分錄為 借 : 應付帳款 320,000 貸 : OA 317,500 口口口口 2,500
此時匯差,要入哪個會計科目呢?因為公司並未真正付款,我不知道是否入兌換利益?
3.3或6個月後,OA還款,這時美元匯率可能是31.5,則會計分錄為
借 : OA 317,500 貸 : Cash 315,000 口口口口 2,500
是否這時才認列兌換的匯差?若匯差到步驟3才認列,那步驟2的差額要怎麼表示? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
兌換損益要以兌換盈虧的會計項目入帳,在財務上兩個階段都要入,只是到了年底要把未實現的帳外調整掉,稅務上只認列已實現。

 

博嶧寶貝 2016/11/07 10:25 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:
先生於今年3月成立水電工程行(獨資),每期繳納營業稅約2萬元左右,係因水電包工,無水電材料成本,故無大額之進項稅額,僅有少額之油單費用,想請問:
1. 支付臨時工人之薪水,是否可入帳?是否要申報扣繳?有其他限制嗎?
2. 明年申報105年度營所稅,是否可用「擴大書審」申報?謝謝~~


[ 老師回覆 ]
1. 支付臨時工的薪資可以入帳,但要扣繳申報。
2. 一般公司如果希望能降低調帳查核的機率是會想要以擴大書審申報的。

 

訪客 2016/10/12 14:28 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:
請問公司目前外帳委託會計事務所做,我做內帳,那有一筆網站設計費,簽約時先付訂金105000,網站完成之後再付尾款105000,請問要如何做帳切傳票?謝謝 !


[ 老師回覆 ]
可以先入預付款,等完成後再轉未攤銷費用,因為金額比較大,所以建議攤3年。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (十月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的『呼叫詹老師』線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(7) 人氣()

大家好,這是:2016 (九月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的『呼叫詹老師』線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(7) 人氣()

Brice2016/10/28 16:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我想問一個開發票的順序問題,我們9月初發單子給工廠生產ˋ製造,在10/12開第一張發票給客人,然後陸續在10/28完成所有大貨,但是工廠開來請款的發票是10/20號,這樣會有先進先出發票開立順序的問題嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣確實會有先銷後進的問題,最好是能夠證明對方晚開,以後查帳稅務人員也會要我們提供。

 

Joy2016/10/19 16:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想問一下:報單類別是G3 外貨復出口,統計方式是81,適用於零稅率嗎?


[ 老師回覆 ] 是的,有適用零稅率。

 

訪客2016/10/10 15:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問 公司在某基金會發行的特刊裡面刊登廣告
收到基金會開立的收據
若帳上要認列廣告費的話
有需要填免扣繳憑單 申報基金會的其他所得嗎?
還是說看到那個收據就可以認列公司的費用了


[ 老師回覆 ]
依據加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第1條及第8條規定,在中華民國境內銷售貨物或勞務,除稅法另有免稅規定外,均應依法課徵營業稅,另同法第2條及第6條第2款規定,非以營利為目的之事業、機關、團體、組織,有銷售貨物或勞務者,為營業稅之納稅義務人。
所以,我個人認為這個是要開立發票的,不能開立收據。

 

劉小鐵2016/10/06 09:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問,我國外客戶要求我出貨時,將貨送到他指定的台灣A公司併櫃,他說有很多公司交貨給他,都會在A公司併櫃,然後用A公司名義出口報關。
今天A公司向我索取三聯式發票(抬頭要開A公司),然後A公司會付我發票5%的錢,我有向A公司說明:「國外客戶已匯款給我(美元),我不能開三聯式發票給A公司,而且我們與A公司並無交易事實。」但是A公司告訴我,併櫃本來就要開三聯式發票給他們,我請他提供適用的解釋函令或法規,但他們沒有辦法提出,只告訴我大家都這麼做,只有我沒有配合,我是害群之馬。
我上網查了一下,A公司的營業項目為「木工機、磨咖啡機之製造加工及買賣業務,及前項有關進出口貿易」。我要開發票給他,是因為他是貿易商的關係嗎?
如果我真的要開發票給他,是依據什麼法規或解釋函令呢?若我開給他是違法的,又是觸犯什麼法令呢?
不好思意,問題又點長,感謝老師的解答,謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個是屬於視為銷售所開立的發票,因為 貴公司不是以自己的名義出口,所以不會有出口報單,A公司是受託代銷的身分,這樣的交易必須 貴公司開立發票給A公司,A公司再申報外銷出口,但因為是代銷,所以可以不列入A公司的銷售額, 貴公司也才會有銷售的證明。
對方講的是對的 。

 

訪客2016/09/12 21:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問102年10月成立一間公司,採401申報,103年1月開始用403申報,試問103年年底時,計算兼營營業人稅額時,102年9-12月的稅額是否要併入103年年底計算?


[ 老師回覆 ] 要併入計算 。

 

YUKI2016/08/28 21:52 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問進口型三角貿易,國內買受人向國內公司訂貨,公司以國內買受人名義向國外供應商進口,請問公司不想做佣金收入開立國外供應商之應稅二聯式發票,告知要以進銷名義做法,那是要如何開立發票及申報營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
這樣的交易,應該要以國內公司名義報關進口,再以三聯式發票或二聯式發票開立銷售發票,這樣的形式就是進銷。
如果是以買方的名義進口,就只能申報佣金收入,並以給付人為何人,決定開立二聯式或三聯式的應稅發票。

 

Ariel Zoe2016/08/24 19:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問三角貿易採總額法入帳(實際進銷貨入帳)的話,入帳的日期要以什麼為主?
(我們是跟國外廠商買貨,再運到國外的客戶,跟廠商的交易條件是FOB, 跟客戶的交易條件是DDP),現有的憑証是INVOICE、PACKING、提單。
進貨入帳時點是以提單日入帳?還是INVOICE的日期入帳?
銷貨入帳時點: 是以INVOICE的日期入帳嗎?


[ 老師回覆 ]
起運點交貨的方式,貨送出就要入帳,所以不會以提單,應以貨品送出的日期,同時入進貨與銷貨。

 

訪客2016/07/27 14:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問本公司有三角貿易,營業稅申報採佣金收入方式申報,請問因每月數十筆,金額也不小,此收入可列為營業收入嗎?再者需以總銷貨金額入營業收入還是可用佣金金額入營業收入?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題應該分為二個部分來說
❶ 要以總額的方式入帳,還是淨額的方式入帳,要看公司是以進銷貨的方式來進行,還是以賺取佣金的方式來進行,因為責任並不相同。
❷ 公司如果以賺取佣金為本業,就可以當作營業收入項下的佣金收入,如果只是偶而幾筆,不是公司經常性的營業項目,就應該把佣金收入放在非營業收入項下;這個部分並不是看公司登記的營業項目判斷,而是以交易實質判斷。

 

艾小姐2016/07/13 17:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
公司出租土地予HC公司蓋廠房
收取押金需設算利息加計5%營業稅開立發票
是不是應該開立HC公司抬頭的三聯式發票?
利息加計5%營業稅是否應由承租人負擔?


[ 老師回覆 ]
設算出來的利息是含5%營業稅的
所以要再反除1.05 之後再乘上5% 即是營業稅金額
這個部分不會另外收取

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (八月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

好友人數

 

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

訪客 2016/09/26 18:45 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問104年資產負債表的86年前累績盈餘:300,000,99年累積盈虧:-10,000,本期損益:400,000,累積盈虧的分錄沒有做到,我104年帳上實際應該是86年前累績盈餘:290,000,本期損益:400,000,因為不影響我帳上的數字,這個部分需要做更正嗎?我是依所得額案件。還是我可以直接在105年帳上改成正確的就可以了?謝謝。


[ 老師回覆 ]
可以直接在帳上調整,下年度的申報書填寫對就好 。

 

訪客 2016/09/22 14:40 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:請問建立公司品牌形象的費用該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
查核準則有一個會計項目就是這個項目。
建立國際品牌形象費用:(查86-2)
營利事業在國際市場為推廣其自創並依法向經濟部指定辦理商標業務之專責機關請准註冊之商標或服務標章所需之費用,應予核實認定。
前項費用之範圍,包括為開發新產品而從事國際市場調查之費用及為推廣自創之註冊商標或服務標章而參加國際組織、國際會議或國際商展之費用在內。
建立國際品牌形象費用之原始憑證,依本準則有關條文辦理。

 

Yain 2016/09/22 14:20 留言詢問
[
問題內容 ]
您好 : 請問請行銷公司做商業品牌設計及行銷,該如何入帳?


[ 老師回覆 ]
可以入廣告費,取得發票。

 

Irene 2016/09/21 11:15 留言詢問
[
問題內容 ]
您好:公司建ㄧ鐵皮屋做倉庫用,請問其相關成本(如:工程款等)應如何入帳?


[ 老師回覆 ]
先入在建工程,興建完成後再轉建築物,之後再提列折舊 。

 

訪客 2016/09/20 15:33 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好:請教老師,我司是剛成立的網購公司,通常都是收到客人轉帳貨款後才會出貨,當收到客人支付的產品$和運費時,該如何做分錄?
借: 銀行存款 XXX
貸:銷貨收入 XXX
運費 XXX
銷項稅額 XXX

通常到7-11寄產品給客人時,都是用零用金先支付運費,月底在統一一次切傳票,分錄如下:
借: 運費 XXX
貸: 零用金 XXX

想請問,這樣是否正確,謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果運費有收價差,收到的運費要先入運費收入,支付時再以運費列帳;
這個部分要開立發票給客戶
如果沒有價差,就以代收款入帳,運費發票直街轉給客戶即可。

 

Sandy 2016/09/13 12:10 留言詢問
[
問題內容 ]
請教老師, 不參與都更權利變換(不選屋)及未達最小分配面積單元之地主,實施者給付補償金屬地主應稅所得嗎?其帳列如何表達?


[ 老師回覆 ]
我認為這個部分是出售原本的土地房屋價款 所以要看補償的計算標的是什麼 才可以討論稅的問題 。

 

vita 2016/08/31 17:34 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,請問有簽立技術移轉合約,支付的授權費用科目應該用權利金還是技術轉移費用處理?另外可以在合約效期內以分攤方式入帳嗎?謝謝。


[ 老師回覆 ]
這個建議以權利金入帳 權利金的使用年限及支付方式 都可以在合約中說明

 

訪客 2016/08/02 18:11 留言詢問
[
問題內容 ]
老師您好,想請教您,若以存貨支付廣告費,這部分帳務該如何處理? (假設廣告費$120,存貨售價$100,成本$60),謝謝您


[ 老師回覆 ]
這個部分公司仍要開立銷售存貨的發票,如果是以存貨抵120的廣告費,視同存貨銷售120,廣告費的部分也要取得對方廣告費的發票,金額一樣。
公司的分錄:借 廣告費 120 進項稅額 6 貸 銷貨收入 120 銷項稅額 6

 

訪客 2016/07/14 12:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好,
請問建設公司與地主合建分屋,雙方於選屋時另有書面約定不作任何面積找補。
後來在過戶房屋時雙方協議由建設公司幫地主負擔一部份契稅,請問公司支付給地主的這筆補貼款項應如何入帳?是否涉及地主所得扣繳申報?


[ 老師回覆 ]
原則上幫地主負擔的部分,在財務上如果合約有明訂,帳是可以入成本,但在稅上會剔除,我們很少會去申報為地主的所得。
除非是搬遷費或者是租金補貼。

 

Sandy 2016/07/11 15:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
建設公司104年完工結帳尚有餘屋未售出,105年所繳納房屋稅應帳列房屋成本增加?或是當年度稅捐費用?感謝老是撥冗回覆!


[ 老師回覆 ]
應視為當年度費用,房屋已完工後就不適合再列為成本。

 

訪客 2016/07/07 12:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
請問若公司是進駐在學校的育成中心,進駐費用的會計科目可以用租金費用來認列嗎? 若是的話,隔年一月申報所得時,因學校是公家機關,所以不需申報這筆租金費用,這樣是對的嗎? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
若為免稅所得就不用申報扣繳憑單

 

Jing Lee 2016/07/05 15:19 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 合作國外廠商來台為實驗室器材作對標, 其中機票,住宿及餐費為我們公司支付, 這筆費用要認列何項會計科目呢? 謝謝!


[ 老師回覆 ]
應視合約內容,在公司的購買器材合約中有無這項支出,如果有列為款項的一部分,應列為購買設備成本的一部分。(建議在合約中加註)
否則認定上比較會有問題,需要舉證,若舉證上有困難就以交際費處理。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (七月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

大家好,這是:2016 (六月份) 問題留言區


任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

歡迎大家加我們LINE好友, 因為每週一都會提供一對一的線上即時QA時間,所以透過LINE@的互動,大家的提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  歡迎大家囉~ !

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(12) 人氣()

per2016/06/21 15:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 兼營投資業務之營業人取得股利收入,年終應併入最後一期之免稅銷售額申報, 依不得扣抵比例 計算調整稅額,
(1) 請問所指兼營投資業務之營業人是指?
(2) 一般公司(營業稅平時401)取得股利收入,是否也應入最後一期營業稅而依不得扣抵比例計算?
2. 出售土地營業稅為免稅,那當期營業稅為用403嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 係指公司除了本業經營以外,另有投資有價證券
2. 任何公司在年底都要調整
3. 是的

 

訪客悄悄話  於 2016/06/02 13:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請教如果客戶溢付款,逾二年轉認其他收入,這部份需開立二聯應稅發票嗎?


[ 老師回覆 ] 不用開立發票

 

S2016/05/08 21:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師: 國內A公司跟我們B公司下訂單,由我們B公司出口到國外C公司(C公司為A公司泰國分公司),我們開三聯式發票給A公司,因為A公司要付台幣給我們B公司。 我們有出口報單,卻是開三聯式發票,這樣有問題嗎? 出口報單有需要備註嗎?


[ 老師回覆 ]
 如果公司已經把貨物出口了,就不應再開立三聯式應稅發票,此時只要開立商業發票給A公司就好,雙方有合約、出口報單,即可以收付款項。

 

rabbit830j2016/05/08 21:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
A公司與B公司簽訂顧問契約,由B公司提供技術諮詢等,但B公司希望A公司將顧問費用匯入C公司帳戶,並由C公司開立發票給A公司。請問:
1. A公司會有從非實際交易對象取得憑證,而有違反稅捐稽徵法第44條、加值型及非加值型營業稅法第51條的問題嗎?
2. 如果B公司與C公司間簽訂代收代付契約,則可以由C公司開立發票給A公司嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 這樣會有跳開發票的問題,所以會有稽徵法44條及營業稅法第51條的適用。
2. 如果要以代收代付的方式處理,C公司開立發票給A公司,B公司還是要開發票給A公司,所以還有需要這樣處理嗎?因為B公司無法避免都要開立發票。

 

May2016/04/25 12:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問出口報單中有含02與04,04部分因不可零價值,因此總金額欄會與Invoice不同(多了樣品價值USD100),那要怎麼開二聯發票呢? 因若照Invoice開,與報單就會不同,要02 04各開一張二聯發票(02 零稅率,04應稅),還是可在報單應減費用那欄列出扣除USD100? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
開立發票可以扣除04的部分,04本來在營業稅申報的規定就可以不用申報,報單與invoice不同,因有標註是04,所以也不會有異常發生的。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (五月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,
歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答。 

也歡迎大家加入我們的LINE好友, 在LINE提問可以得到更及時的回覆唷 !
我們的ID是@jc45104
  謝謝。

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(9) 人氣()

訪客 2016/06/27 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,建設公司於工程結帳年度之隔年發生材料退款予公司之帳務處理疑義,若是 建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年才產生工程材料應退款,並簽進項折讓單。因此工程已於前一年度結算損益,那此筆進項折讓應如何入?


[ 老師回覆 ]
進貨折讓與銷貨折讓本來就是入帳在發生時點,所以一定會發生類似這種狀況,公司一樣就入在發生年度,借:應收帳款 貸:進貨折讓即可,造成營業成本項目為負數也沒有關係,將來提示資料證明即可。
但不要忘記把進貨折讓資料與合約放在一起,以後方便查核。

 

Gwyness 2016/06/24 11:52 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,
關於6/15所提問題;建設公司於工程結帳年度之隔年發生工程變更退款予客戶之帳務處理疑義,再補充說明於後。
建設公司領取使用執照與房屋所有權移轉皆為去年度,但在今年五月辦理點交才產生"非預期"之工程加減應退款,並簽署房屋款折讓單。因房屋款已於前一年度結 算損益,故本筆折讓應列為今年「銷貨折讓-房屋款」,但今年帳載不會有房屋款收入可予以折減,故此帳務目前不知如何記帳為宜。


[ 老師回覆 ]
建議還是入在銷貨折讓的會計項目,這個部分雖然會造成今年的收入是負數,但是屬於可以解釋的狀況,公司也保有相關折讓的資料,所以我認為是沒有問題的。
一般買賣業公司銷售後,折讓也可能有次年度發生的狀況,我們並不會去更正收入金額,也是於發生折讓的期間以銷貨折讓處理。

 

Irene 2016/06/23 16:34 留言詢問
[ 問題內容 ]

你好,想詢問之前年度固定資產折舊多提,105年應如何作調整分錄?


[ 老師回覆 ]
 可以在105年期初更正,借 累計折舊 貸 累積盈虧,如果金額不大,也可以在今年就少提就好。

 

Sandy 2016/06/22 10:04 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好, 請問建設公司購買土地,於土地上有稅籍登記之房屋(無建物權狀),土地買賣合約是有註明本宗土地買賣價款含地上物門牌並列明稅籍編號及持分比例。
由於公司購地日後將規劃開發興建住宅大樓,故土地上房屋將拆除辦理滅失,是否於購地時支付價款全數記帳為「待售土地」? 又倘需依契約買賣內容將地上物房屋一部份列帳「待售房屋」,則房屋拆除時此科目如何轉銷?


[ 老師回覆 ]
如果要拆除興建新建物,就將購買價金全數列為待售土地。

 

XX君悄悄話 2016/06/17 11:05 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,望請幫忙解惑,非常感謝,甲做下水道調查分析並給予建議,各承攬專案甲皆有派任專案工程師, 請問:
1. 這算工程業嗎?是否需做各專案成本分析表?
2. 各承攬專案約6-9個月即能結案,是否收入成本能用完工百分比法認列?
3. 需用"在建工程"這科目嗎?
4. 能否以勞務收入及勞務成本科目認列?再請教今年底已投入的專案成本(專案隔年度結案)該採用哪個科目入帳較為恰當?


[ 老師回覆 ]
1. 這個是屬於勞務業,若將來要採成本核實認列時,各專案的分析還是要做的。
2. 如果是屬於勞務業,會採用勞務完成的百分比認列收入,若勞務一定要全部完成方屬完成,就會在完成時認列收入。
3. 應以勞務收入與勞務成本的會計項目 。
4. 如果針對未完成的勞務成本,可列入預付款項,待完成時再轉入勞務成本。

 

Gwyness 2016/06/15 17:28 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:請問建案去年領使照完工已作成本收入結帳,但今年因工程追加減需退客戶款項,依原則客戶應簽出房屋款銷貨折讓單,但房屋款去年已結轉收入,今天本筆退款應帳務上應如何表達為宜?


[ 老師回覆 ]
請問公司是建設公司還是營造廠?
如果是營造廠不會有客戶房屋款事宜,應該是與建設公司的工程款,如果工程有追加減,應視為一個新的工程計算損益。如果是建設公司,結算損益的時間點不會是使用執照而是所有權移轉日,應不會發生你說的狀況。

 

小雪 2016/06/14 12:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

營利事業於員工退休,或資遣時所給付之退休金或資遣費,應先由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用。
請問:公司舊制員工結清年資,也須由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?因公司全部舊制員工多且舊制退休準備金帳戶未達一次補足數,應由準備金項下支付,不足之數始列為當年度費用嗎?


[ 老師回覆 ]
只要是支付舊制的員工退休金的金額,都可以從專戶先支付,不足公司可以列為費用。
可以,但記得員工超過免稅額度的,還是要申報退職所得。

 

o 2016/06/04 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 1.成本無法分析,作同業毛利率,是應 在帳上作出該同業毛利,還是應在自行依法調整,那調整毛利率? 2.那期末存貨還是用帳載金額嗎?


[ 老師回覆 ]
是在自行依法調整欄位調整,期末存貨不可以動

 

lucy 2016/06/02 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
公司這個月要辦理註銷,計算了一下,公司105年度決算後會有盈餘,盈餘若彌補以往虧損還有餘額,此餘額是否要於清算時分配給股東?
詢問了國稅局,稅務員告知必須於清算時將105年度剩餘盈餘分配給股東,但在網路上搜尋到訊息卻是 "解散年度的當期決算所得不須辦理未分配盈餘申報"
不知到時要如何申報才正確? 想請問:
一.105年度決算的盈餘是否要分配? 二.若不用分配105年度盈餘,那清算申報書的 p.2資產負債表是將105年度稅後淨利
減累積虧損後的金額填入"累積盈虧(99年後)"欄位? 或是將105年度稅後淨利直接填入該欄位即可? 清算申報書 p.5 未分配盈餘申報書是否不必填寫?
麻煩老師代為解答,謝謝您.


[ 老師回覆 ]
1. 公司決算的盈餘要不要申報未分配盈餘,要視公司的清算申報是否在解散年度完成,如果是在解散年度完成清算申報,解散前一年及當年度的決算所得都可以不用申報未分配盈餘,一併於清算時分配給股東就好。
2. 是的(你說的作法是對的)

 

HSU 2016/05/11 11:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問設立投資公司,將持有股票移轉至公司名下,公司每年獲配股利是列營業收入還是營業外收入?另,投資公司可以用同業淨利率申報營所稅嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是投資公司我會建議列入營業收入,再計算營所稅時,將股利收入金額於58欄減除,這樣仍然可以適用不計入所得的概念。
投資公司如果主要營業項目是有價證券的交易,證券交易所得停止課徵,為何還要採淨利率申報。

 

M 2016/05/21 15:25 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 有盈餘要提法定公積,那法定公積數字一直累計在帳上:(1) 要如何處理? (2) 可一直掛在帳上?
2. 法定公積累計達到多少,可不必再提.
3. 員工分紅作費用:(1) 是不是要先估列(因末知年度損益)? 作估列年度薪資? (2) 要如何估列? (3) 一定要員工分紅嗎?


[ 老師回覆 ]
1&2. 公司法第237條:公司於完納一切稅捐後,分派盈餘時,應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積,已達資本總額時,不在此限。除前項法定盈餘 公積外,公司得以章程訂定或股東會議決,另提特別盈餘公積。公司負責人違反第一項規定,不提法定盈餘公積時,各科新臺幣六萬元以下罰金。
3. 員工酬勞應於12/31估列入帳,是以稅前淨利估列的,此金額帳入薪資費用,今年召開股東會前如果章程未修訂,是不可以在104/12/31估列員工酬勞的;章程上只要有訂員工酬勞,就一定要估列,次年實際未付再以估計變動列入薪資費用的減項。

 

M 2016/05/20 20:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 :
1. 在計算稅額扣抵比率時,分母的帳上累積未分配盈餘,其所扣除的稅額,是用稅法上的觀點去計還是用財務上(帳上)觀點去計算?(因有財稅上的永久差異.暫時差異)
2. 未分配盈餘申報書上的:
1-1 會計師查核簽證當年度財務報表所載之稅後純益
1-2 當年度依商業會計法規定處理之稅後純益
二者所計之稅是各指以何觀點去計算?


[ 老師回覆 ]
1. 我們是以資產負債表的金額去計算的,所以是財務上的金額
2. 是指資產負債表的本期損益稅後金額,但有一些公司是自行申報就填在1-2,有一些公司是請會計師財務簽證,此時就填在1-1,這些都是財務的金額

 

XX君悄悄話 2016/05/13 14:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
以下事項想請教您 : 國內公司與大陸公司如有簽訂合作服務契約,雙方協定事項 :
(1)由大陸公司將客戶安排介紹給國內公司,後續由國內公司作相關專業諮詢,國內公司協助業務會向大陸公司收取服務費
(2)大陸公司每介紹一位客戶給國內公司,則國內公司需分潤支付給大陸公司款項金額(主要是協助在大陸地區尋找客源並轉介、產品推廣簡介、初步蒐集客戶基本資料)
關於國內公司支付給大陸公司費用部分:
1. 建議是以 勞務費支出 或 佣金支出 較合適 ?
2. 稅務及費用認列上有哪些需注意 ? 如扣繳問題、需提出給國稅局相關單據
3. 需支付給大陸公司費用款項是否可從與對方交易之應收帳款中直接扣除
謝謝您!


[ 老師回覆 ]
1. 屬於佣金支出
2. 要有合約及支付標準與證明(這個部分原則上要扣繳20%,如果不扣繳,要證明非大陸公司經營項目的本業)
3. 金流是可以互抵,但要有清楚了明細。

 

阿日 2016/04/18 16:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好:想請教一下,如果公司外銷勞務給大陸,invoice開立人民幣1000,但對方實際付款金額只給人民幣700,另外300對方繳企業所得稅直接扣 除,那在申報國內營業稅時,應以invoice的金額換算新台幣申報還是以實際收款的金額換算新台幣申報?


[ 老師回覆 ] 要以invoice金額申報唷

 

MAY 2016/04/12 12:36 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問 : 進口包裹,只有INVOICE.帳上可認列進貨嗎?還是應備何憑證才能認列?


[ 老師回覆 ]
超過3000都要以報關形式進口,所以如果在此金額以下,有明細及資金流程,再加上有包裹收據,是可以認列進貨的,但如果不符進口的規定,會有認列的問題。

 

啊亭 2016/04/06 22:17 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,想請教一下公司如已取得法院解散清算完結核備函,惟其帳上尚有銀行存款數百萬,此情形是否仍視為清算完結? 還是僅是法律上之消滅,實質仍視為存在?另,持有此公司100%股權之母公司應於何時除列長期股權投資?


[ 老師回覆 ]
公司在清算期間結束時,就應把帳上的資產變賣完成,清償負債同時將股本返還,不能讓帳上還有此金額。
※投資損失之權責發生日期:
1.因被投資事業減資彌補虧損而發生投資損失,其需經主管機關核准者,以主管機關核准後股東會決議減資之基準日為準;其無需經主管機關核准者,以股東會決議減資之基準日為準。
2.因被投資事業合併而發生投資損失,以合併基準日為準。
3.因被投資事業破產而發生投資損失,以法院破產終結裁定日為準。
4.因被投資事業清算而發生投資損失,以清算人依法辦理清算完結,結算表冊等經股東或股東會承認之日為準。
※合法憑證:
1.投資損失應有被投資事業之減資彌補虧損、合併、破產或清算證明文件。但被投資事業在國外且無實質營運活動者,應以其轉投資具有實質營運之事業,因營業 上虧損致該國外被投資事業發生損失之證明文件,並應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關之驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣 地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。
2.被投資事業在國外者,應有我國駐外使領館、商務代表或外貿機關驗證或證明;在大陸地區者,應有行政院大陸委員會委託處理臺灣地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

Ting 2016/12/31 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
因獨資行號的負責人在國外讀書,無法回國與房東"公證"簽訂租賃契約,改由負責人的妹妹跟房東簽訂租約,
請問這樣一來,妹妹就會變成二房東嗎? 行號是否需要另外與妹妹簽訂一份租約?
另外獨資行號的租金扣繳憑單是要改開給負責人的妹妹嗎?
感謝您的回覆!


[ 老師回覆 ]
妹妹可以是代理人,拿到委託書在合約上還是寫原承租人,妹妹也寫上自己的名字,但註記是代理人即可。
如果是上述處理方式,扣繳憑單就沒問題了。

 

訪客悄悄話 2016/11/07 21:24 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~公司有子母公司~資金上常常借來借去,一邊作暫借款~一邊作暫收款
但是現在票也是借用母公司ㄉ票開出去~錢之前都是子公司借過來ㄉ,但是票是母公司開出去ㄉ票~希望老師能指導一下~困擾很久~謝謝老師
借 銀行存款 會再做 借 暫收款-子公司
貸 暫收款-子公司 貸 其他應付費用

借 台甲  借 其他應付費用
貸 乙甲  貸 應付票據

借 應付票據
貸 台甲


[ 老師回覆 ]
首先建議公司之間的票跟收付款要分,不可以暫收暫付太多,之後會導致是否有設算利息的問題或者是認定為收入的問題。
至於你的分錄老師不是很了解,可以再說清楚一些嗎?
或是請加入我們的LINE好友, 每週一下午4點也可以直接一對一QA。
LINE ID : @jc45104

 

2016/10/14 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問105年11月預計發放104年度盈餘,那麼屬於負責人的股利總額之二代健保,該減去104年01-12月的健保投保金額?還是減去105年01月健保投保金額*12?如是減去105年01月健保投保金額*12的話,那如果105年03月有提高健保投保金額的話,又該如何計算減除的金額呢?


[ 老師回覆 ]
1.「年度任雇主期間之投保金額總額」為公司負責人在股利所屬盈餘年度,以該公司雇主身分加保期間的投保金額總額;另公司如多次給付股利時,該金額不得重複扣除。
2.依全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法第7條第3項、第4項規定,單次給付新臺幣2萬元(含)以上的股利(含現金股利及股票股利,以股利總額計算),因公司未給付現金股利,或現金股利不足以扣取補充保險費;或可扣抵稅額變動致有需補繳補充保險費,扣費義務人可在次年1月31日前,彙報明細給健保署,由健保署直接向保險對象收取。

所以是減去104年的投保金額,若有提高投保額,則原投保額*月份+提高投保額*月份=12個月

 

峻誠學員 2016/09/02 16:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請教您
1. 有關進出口的傳票分錄應該如何做,如下:進口前,會先支付推廣貿易費,這傳票科目? 等到正式進口報單收到時,有發票,有invoice,這傳票科目?
2. 外國人領薪資(在台未住滿180天),領多少薪資金額,薪資扣繳會比較低?
3. 外國老闆(從國外總公司到台灣分公司)來到台灣住宿,機票與住宿費,算是差旅嗎?如何寫差旅單?
4. 公司辦公室是合租,另一家公司有押金存在我們公司,利息應該如何設算的?是每月底還是年底?
謝謝您


[ 老師回覆 ]
1. 進口相關的費用都是成本的一部分
2. 未住滿183天 應視為非境內居住的個人 所以要以支付金額扣取18%的稅額 因為扣繳率一律為18% 所以無法降低
3. 總分公司可以視為員工 所以可以列報差旅費 但應由總公司列報 不是分公司
4. 利息要每個月設算 以當年度1/1郵局一年期定期存款固定利率計算

 

HO 2016/06/04 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師:
1.核定之營所稅與申報時有差,稅務帳上可沖累積盈虧科目嗎?該部份也可計入盈餘分配的加減項嗎?
2.去年利息支出一筆未入,今年稅務帳上要如何列科目才對?
3.新設立公司稅務上業別代號如何知道?與營業項目代號有何關聯?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是帳務處理的錯誤,應於發現年度的1/1作更正分錄,一般與損益有關的金額就會調整到累積盈虧,當年度1/1的分錄所產生的累積盈虧,要於次年度開會時,才可以分配;但是稅務上會列入應修正年度,造成有加徵10%的問題。
2. 借 現金(或股東往來)﹞、所得稅費用 貸 累積盈虧、應納稅額
3. 營業項目代號是工商登記所分類的代號,在稅務上會有課稅的行業分類,有時會不一樣,但課稅還是要看稅務分類。

 

2016/05/05 18:21 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問:
1. 公司支付給員工醫藥費.結婚禮金.撫卹費是否可作費用 ?
2. 上述項目給付要扣繳?申報員工的萁他所得還是薪資所得?
3. 就個人及公司二方面而言,有二代健保的問題嗎?
4. 若沒扣繳及列員工所得,稅務帳上可列費用嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 員工醫療費可以列為公司費用,員工沒有所得的問題。
2. 因業務關係支付員工喪葬費、撫卹費或賠償金,取得確實證明文據者,公司可以列為其他費用,員工沒有所得問題。
3. 結婚禮金視為給員工的薪資的一部分,應列為員工的薪資所得。
4. 第3項因為有扣繳憑單,但並非投保金額,所以會有二代健保的問題。

 

M 2016/04/16 08:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

1. 營所稅用查帳,淨利率已逹同業淨利率,還要做成本分析嗎?
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可列報薪資? B. 若可報薪資,關於二代健保部分尚須計算每月支付之薪資所得總額與受僱者, 當月投保金額總額之差額? (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司? 還是可分開投保?


[ 老師回覆 ]
1. 國稅局在查核成本分析會視公司毛利是否達到同業標準,若是未達同業毛利標準,則需要檢附成本分析核實認列,若毛利高於同業標準,一般稅局不會要求提供成本分析。
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可;B. 若公司沒有成立投保單位,僅負責人一人,則無補充保費之問題,當公司開始僱用員工時,才會有單位補充保費的計算。 (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司?還是可分開投保?依規定負責人應在自己公司投保,除非負責人在其他家公司有支薪,則可免在自己公司投保。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

大家好,這是:2016 (四月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(5) 人氣()

大家好,這是:2016 (三月份) 問題留言區
任何財會稅務、公司登記、45104教育學院課程的任何問題,歡迎大家在這篇PO文下的留言區提問~
詹老師每個月都會定期抽出時間到這邊幫大家解答唷 !  或是也可以加入我們的LINE好友, 也可以在LINE裏1:1的提問。我們的ID是@jc45104
  謝謝。

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(15) 人氣()

Sandy Chang 於 2016/02/19 09:53 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師關於"留遊學代辦公司"帳務問題,金流部份有二種模式:
1. 國內客戶直接匯款給國外學校,國內公司取得國外學校的佣金收入並開立二聯式應稅發票(這部份較明確沒問題)
2. 國內客戶匯款給國內公司,國內公司代收轉付給國外學校,請問這部份帳務應如何處理?謝謝老師


[ 老師回覆 ]
國內客戶如果是公司或執行業務者,在付款給國外公司時,應扣繳20%,如果不是扣繳義務人,公司代收轉付也不用開立發票或扣繳。

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

文章標籤

峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()