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W 於 2012-07-23 13:18:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，因為最近幾天才收到報關行出口報單，其報關日期為6/30，二聯發票銷售額於7/15申報期限內未計入(漏開)，金額為NT$70000。
想請問：
1. 是否直接補開於5-6月二聯發票即可？(5-6月份發票尚未截角)
2. 向國稅局申請更正需哪些文件？是否有更正期限？
3. 因此筆為出口零稅率，是否直接送交更正文件即可？不需注意營業稅部份？
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[ 老師回覆 ]
外銷本來就可以不用開立發票，只要申報營業稅就可以，所以可以跟國稅局更正56月的申報書就可以了。更正的時後要提供出口報單的資料、更正前及更正後申報書。


莉美 於 2012-07-20 17:20:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好, 因前幾年老闆承接一個工程, 工程款是55萬,沒有訂合約, 口頭上約定減價為52萬,不用開立發票, 工程已在前幾年完工,也有陸續收了一部份支票, 一部份現金,都簽收給客戶, 尾款10款,客戶不想支付,老闆堅持要收尾款, 客戶意思如果要堅持收款,他要去檢舉我們沒開發票, 請問老師,有沒有什麼辦法,可以自保不要被國稅局罰?
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[ 老師回覆 ]
可以在未被檢舉之前先自行補開，這樣就不會有罰則，對方如果去檢舉也會被罰，因為應取得未取得也有罰則。另外，如果營業稅要補開，記得所得稅也要更正。如果有照這樣的作法做就不用擔心了。

azisai 於 2012-07-14 00:41:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好：我是剛進去會計事務所的工讀生 (非本科系或相關科系)，今天才報完營
業稅，自己上網查了一下相關的資訊，一顆心懸在那邊很不放心，所以想
請問您，大部分申報上去後，多久才會知道有沒有異常呢？(國稅局發現
有問題：如漏繳等等之類的)
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[ 老師回覆 ]
通常營業稅有異常要二期才會發現，例如78月的要11月才會有異常通知，但這是經驗的時間，還是要看國稅局各稽徵所的勾稽進度。


周小瑩 於 2012-07-03 14:01:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~~
我現在6月份有一筆外銷收入,對方尚未付款
因此我在六月份帳列
借:應收帳款 貸:銷貨收入
依法規定國外收入申報營業稅的時點應為收款日
那我7/15是否就不需要申報此筆銷貨收入了??
若我在7/25收到此筆國外匯款
那是否應於9/15再做此筆營業稅的申報
但這樣5-6月申報書不就與帳不合?? (有關銷售收入的部份)
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[ 老師回覆 ]
外銷貨物的營業稅申報是以報關出口日當期就要報了，只有外銷勞務或是三角貿易賺取佣金，才是以收款時申報。
所以你要弄清楚是外銷貨物還是外銷勞務。


yvonne 於 2012-06-27 21:50:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 想請教您幾個問題
一、外銷出口，統計代碼為94的補運、賠償及掉換出口是否該申報營業稅、平常入帳？
二、如一般外銷有銷貨折讓該如何處理？外銷代號為94有銷貨折讓該如何處理？
三、股東可扣抵稅額帳戶如何計算(含未分配盈餘)？
以上問題麻煩老師您 謝謝！
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[ 老師回覆 ]
外銷貨物或勞務之折讓，無進口證明文件應提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額、折讓方式（如減收外匯等）之證明文件。
依查核準則第94條之1外銷損失第1項2、（四）規定，以減收外匯方式賠償者，應檢具證明文件。該證明文件並無特定之規定，只要能具體證明事實之狀況，應皆可被接受，如提供遲交之文件，往來函電以及短收匯款水單，應可認列外銷損失。
所以公司應確認是屬於外銷折讓還是外銷損失，前者要申報營業稅後者不用。
未分配盈餘的計算比較複雜，所以無法在此說明，
我們事務所11月下旬剛好有開設這個課程，你可以考慮報名。


婷婷 於 2012-06-25 17:44:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 請問公司要註銷了,名下的土地及房屋要專給負責人,請問實際未有價錢轉移,那發票銷售額要如何開立?
出口報單統計方式為9m及82的會計帳要如何處理,謝謝
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[ 老師回覆 ]
1. 如果公司要註銷，資產不論有沒有實際出售都要以時價開立發票。
2. 如果出口報單是以82:以完稅進口之外貨因故退運出口不再進口、9m:退回國外修理或掉換之外貨，一個是進貨退出，一個帳務上不需處理。


vera 於 2012-06-16 17:03:30 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下
進項減掉銷項，為負數的，就是要繳稅，所以我的分錄作法是
雙月月底為
借：銷項1000
貸：進項950
貸：應付其他稅捐50

單月15號繳稅為
借：應付其他稅捐50
貸：銀行存款50

boss問為何我繳了稅，在損益表沒有出現營業費用裡呢??我不曉得要如何跟他解釋耶
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[ 老師回覆 ]
銷項稅額是屬於公司代國稅局跟買方收取的消費稅，進項稅額是公司進貨時代下一手買方代付的消費稅，所以代收款大於代付款的時候就要將該金額繳庫，若代付款大於代收款的時候，先入留抵稅額待下一期再抵，所以代收代付款的沖銷不會在帳上產生費用。


Ann 於 2012-06-05 10:20:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷貨物 (非經海關零稅率,無開立統一發票) 有銷貨折讓如何處理？
如 ：INVOICE中有開立一筆discount, 並以淨額入帳 ，請問需要開立銷貨折讓單嗎？
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[ 老師回覆 ]
銷貨折讓由我們自行填寫並申報，營業稅申報時外銷金額應有一筆減項，以免得退稅限額高估。


apple123 於 2012-06-04 00:37:51 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,
想問有關出口報單,如果報單上有樣品費的金額
請問申報營業稅時,該如何申報以及403上有需要註記出來的嗎?謝謝你~(PS invoice上無樣品費的金額)
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[ 老師回覆 ]
出口報單有樣品費金額，營業稅申報時不用申報。


peggy 於 2012-06-03 21:23:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師, 請教貿易會計的問題.
甲公司是出口外銷商, 今委託乙公司以其名義外銷出口 但進貨憑證都是開給甲
1. 是否甲對乙開立委託代銷發票(以報關出口金額開立)
2. 甲跟乙是否需訂立合約, 做為開立佣金發票的依據,? 佣金是以報關出口給固定百分比 國外商付款給乙扣款外匯後給甲 那開佣金發票是以報關匯率開, 還是收到貨款的匯率開立?
3. 乙出口時 以報關出口金額開立受託發票 對嗎?
4. 甲公司出口外銷可以取得退稅款, 委託乙公司後, 變成退稅給乙, 甲公司要求乙公司取得退稅後要退還甲公司, 退還的動作是否要開立發票???
麻煩老師了...
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[ 老師回覆 ]
1. 甲要開一張發票給乙，委託代銷，金額以申報外銷金額開立。
2. 甲乙之間要訂立合約，計算佣金時應以合約幣別計算，所以入帳時應以該項交易完成當時的匯率計算應收佣金與佣金收入，發票開立是以收款時收款金額開立，所以如果匯率不同就會產生入帳的佣金收入與申報的佣金收入不符要調節，如果不想這麼麻煩，有些人會以入帳的佣金收入申報營業稅，至於收到的金額與入帳的匯率差額就以兌換損益處理。
3. 乙可以不用開立發票，只要有合約與商業發票還有提單影本即可。
4. 稅不可以這樣退給甲，因為甲的銷項也有進貨時的進項可以抵。


a-ho 於 2012-05-20 10:42:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問認列國外佣金收入, 是否需有雙方合約或其他文件, 及開立二聯式應稅發票?
以上, 謝謝 ~
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[ 老師回覆 ]
國外佣金收入要以商業發票及合約為認列的依據，另外收取佣金的金流也要提供；如果不符合營業稅法第七條零稅率的規定，就要開立以國外營業人抬頭的應稅發票。


jenny5785595 於 2012-04-13 11:12:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 有問題請教.今日我老闆到國外買貨.回國時未經由海關報關.直接帶回.那我入商品.營業稅是否要申報?如要申報.應該如何處理?
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[ 老師回覆 ]
應該幫老闆申報一時貿易所得，此申報書列為公司進貨的憑證；老闆個人要以此單據申報綜合所得稅。


jamawa 於 2012-02-28 01:49:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好! 問題請教您: 接到外國客人訂單，指定收貨人是在國內加工區。收貨人並不是付款人，請問我需要開立發票嗎? 發票應該開給誰? 需要課稅嗎? 這樣算是出口業務嗎? 如需開立發票，如何辦理退稅? 謝謝您!
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[ 老師回覆 ]
營業稅開立的對象是以物流送給誰的角度來看的，所以如果貨是送到客戶那，開立的對象當然是收貨的人，至於適不適用零稅率，則要看是否符合營業稅法第7條的規定，如果符合，則可以取得規定的憑證適用零稅率，否則應開立應稅的發票。
至於國外客戶的部分，以商業發票及合約、收款的證明來處理營所稅的問題。


jane 於 2012-02-23 23:17:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，請問我們公司出口報單及INVICE給客戶，也開立二聯式發票，但後來發現報價錯誤，帳上作調整，我司開銷貨折讓單，是因為原本入帳跟報價錯的差額，這樣做法是正確的嗎?還有開發票是依出口報單還是INVICE，如INVICE金額加總錯誤，那有影響會計師查核嗎?謝謝。
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[ 老師回覆 ]
入帳及開立發票當然要以合約及商業發票為主要考量，但因海關會把出口報單資料通報給國稅局，所以如果申報不一致，容易有異常現象，調帳查核時要向稅務單位說明。
只要不要多退稅及不要漏報營業收入的情況下，應該是可以解釋的。






2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司負責人以私人戶口每月繳交公司寫字樓物業供款(包括還款利息),公司每月開支票發回供款(包括還款利息)給負責人, 會計科目要如何入帳? 謝謝!

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[ 老師回覆 ]
公司負責人與公司之間的款項借貸，都是以股東往來入帳，但要切記貸款人一定要是公司，公司才可以列支利息費用。

 

Faith Yeung 於 August 15, 2014, 11:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，公司負責人拿出現金分別存入公司儲蓄和往來的銀行戶口，會計科目是否如以下入帳? 謝謝!
借 現金　　貸 銀行往來 銀行儲蓄

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[ 老師回覆 ]
要認列為股東往來科目

 

AMY 於 August 11, 2014, 4:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請教有關進口報單成本入帳問題,進口報單上有價格usd3985+運費USD20=USD4005,匯率30.37,報單起岸價 格121632,單據中有附報單+進口稅6081+營業稅6385+DHL的運費發票5985稅299.條件是FOB..我想問的是您之前有說FOB是賣 價不含運費,那我在計算成本是報單上已有個運費,若再加上DHL的運費..這樣成本是否多計了呢? 那我正確的成本應該是算多少呢?tks

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[ 老師回覆 ]
進口報單上面的金額是為了要課徵關稅及營業稅，所以一定要以含運費及保險費的金額填寫，但公司在入帳的時候，如果是FOB的條件，只能以FOB的價格加上公司實際支付的相關費用入帳，這些都要有單據，所以不可以直接以進口報單上的金額入帳。

 

amy 於 August 4, 2014, 1:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問進口報單上的成本,若條件為cif和fob的話,正確的入帳方式應如何計算呢? TKS

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[ 老師回覆 ]
如果條件是CIF，表示對方的報價已經包括運費跟保險費，所以除了相關報關費用以外，公司不可以再列報保險費跟運費，直接以商業發票上的金額入帳；如果是 FOB，表示報價不含運費及保險費，如果公司有實際支付該費用，可以將商業發票的金額+報關相關費用+運費+保險費入帳。

 

kao 於 August 1, 2014, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問一下，建設公司在蓋房子前的前置作業，拿到基樁工程的發票，想請問這個要入什麼科目呢?

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[ 老師回覆 ]
在建工程的會計科目，視公司的需求再設置子科目。

 

Ting 於 June 11, 2014, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好：
我是新手會計，我對於當月結30、60天的票期和月結30天票期、60天票期的定義一直都不是很清楚，是否可以幫我解答一下，謝謝!
例如：
4/17的發票，在5/7收到的廠商請款的對帳單及發票。
5月底作帳，票期是開每月5號。
那6/5是現金票?
7/5是月結30天票?
8/5是月結60天票?
請問是這樣算的嗎?
那如果是當月結，那又是怎麼算的?
但廠商那說月結60天的票期應該是7/5的票?但我開8/5的票是多開一個月了?
我一直被這票期弄的霧煞煞?
拜託~請為我解答，謝謝

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[ 老師回覆 ]
一般都是以公司規定廠商送請款單的時間，同時公司會訂有開立票據的日期與期間，如果公司規定廠商必需於15日前送請款單，公司票期都是開立5日，則以我看 6/5是即期，7/5是30天，8/5是60天；但至於從何時開始起算即期，沒有一定的標準，要看公司當初跟廠商之間的約定。

 

vicki 於 June 3, 2014, 3:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司以買總價210萬購入高爾夫球證(會員證非有價證券)請問如何做帳：
1.其中20萬為過戶費(開發票含稅182609+代收娛樂稅17391)
2.發票5萬為服務費-借：服務費、進項稅額 貸:銀行存款嗎？
3.球證部份收到含稅發票95萬及100萬保證金收據
以上，麻煩　　謝謝！

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[ 老師回覆 ]
保證金的部分可以入存出保證金，服務費應入其他費用，會員證的費用應入權利金，將來出售應開立發票。

 

peral 於 May 7, 2014, 3:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 大陸出口台灣押匯方式，帳上是否應列為佣金收入？
2. 又若大陸製成成品後，報關進口再出售，帳上是否認列進貨? 

---

[ 老師回覆 ]
1. 如果台灣收錢，要列佣金收入。
2. 進口再出口，一般要認列進貨銷貨。

 

KAO 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問建設公司102年2月購入土地，於102年6月過戶移轉完成，其中資金不足部分由老闆自行補足，9月時以此筆土地抵押貸款，此筆貸款的利息支出要如何處理呢? 另外，土地在與他人合併分割的過程中少了約0.5平方公尺，要如何處理呢?

---

[ 老師回覆 ]
列為利息費用，將來土地出售時應作為土地收入的減項，所以年底若該土地未出售，就應將利息費用轉列遞延費用。
土地面積變少，要了解原因才能知道帳務處理的方式，如果對方多了，應該有出售的問題。

 

SW 於 April 1, 2014, 11:14 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
本公司為貨運承攬業,客戶進口的報關費用,若由不是由進口商支付,而是改由國外支付費用,這一筆費用收到時,國稅局表示需要開立以國外代理為抬頭並外加5%稅金的二聯式發票,請問產生的稅金應該如何作分錄?謝謝

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[ 老師回覆 ]
借：應收帳款(無法收回就列其他費用，但稅務上會被剔除)
貸：銷項稅額

 

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

anita 於 2011-10-26 23:49:09 留言詢問
問題內容：
請問老師若貨款分二次收(20%預付,80%貨到), 發票也分2次開立, 發票內容要如何開立呢? 謝謝 !
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老師回覆：
如果是買賣業，貨送出之前所收的款是預收款，於收款時開立；貨送出時就要全額開立不可以等到收款。


小瑩 於 2011-09-27 16:10:39 留言詢問
問題內容：
詹老師你好: 向國外廠商進貨，我們公司再將貨銷售給國外的客戶，請問我需要開二聯發票嗎?? 謝謝老師
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老師回覆：
貨物直接由國外進貨廠商送到國外客戶，應視其為進銷貨還是轉單賺取佣金，如果是進銷貨營業稅不可以申報，如果是轉單營業稅應以淨額申報(發票可以不開但營業稅要申報)。


小琪 於 2011-08-18 15:31:38 留言詢問
問題內容：
老師您好,　可否幫我回答此問題
第一次碰到又沒實務經驗.又怕不小心違法逃漏稅.
外幣交易,國外公司下單給國內個人(因尚未開立公司),但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送.(客戶位於美國) 這樣是屬於三角貿易嗎?會有問題嗎?完全沒有進出口紀錄.
國外公司直接匯外幣給我方, 要申報何種性質?是一般貨款?還是佣金收入? 支付貸款至國外工廠, 又要申報何種性質?
1. 若以個人名義, 不知道國外客戶能接受以個人名義開立的商業發票嗎?
2. 因為單據由國外工廠提供,即商業發票,那在申報所得時,要如何向政府單位證明個人僅賺取差價?
3. 若以個人而言,此行為算是賺取佣金嗎,要如何申報所得?
若之後開立公司,賺取佣金, 要如何申報營業稅? 此種交易適用零稅率申報? 或是得開立二聯應稅發票呢?
希望能撥空回答.非常謝謝您的幫忙!!
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老師回覆：
1. 國外客戶接不接受個人的invoice要看你們跟客戶之間的溝通
2. 如果是賺取差價，就可以舉證收入與成本的單據，申報個人綜合所得稅的營利所得，如果成本憑證無法舉證可以以收入的6%申報營利所得的一時貿易所得。
3. 如果以後是公司的交易，要視是賺取佣金還是銷貨進貨的屬性，如果是賺取佣金當然可以申報零稅率，但要收取外匯；如果是進銷，營業稅不可以申報。
4. 如果是賺取轉單的佣金，就應申報綜合所得稅的執行業務所得，再依據財政部頒訂的成本費用率扣除，以其淨額申報。


Maggie 於 2011-08-17 16:04:59 留言詢問
問題內容：
老師妳好,請問公司請公關公司辦理開幕活動,其中有一項是做慈善義賣, 並將所得捐給慈善機構. 現在公關公司因先幫本公司代付款項捐給"婦援會",並要求本公司將發票開立給公關公司,婦援會再將收據給本公司.請問公關公司只是為代收代付之角色, 發票開給公關公司合理嗎?若不合理, 發票應開給誰?  THANK YOU
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老師回覆：
可以請婦援會直接開立收據給公司就可以
營利事業所得稅查核準則第18條之2：
營利事業受託代收轉付款項，於收取轉付之間無差額，其轉付款項取得之憑證買受人載明為委託人者，得以該憑證交付委託人，免另開立統一發票，並免列入銷售額。)


happily888 於 2011-08-09 20:16:03 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
請問從國外進口水果,再買給台灣消費者,是否課徵營業稅呢 ? 謝謝 !
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老師回覆：
這個問題你可以到以下網址去瞭解
飼料及未經加工之生鮮農林漁牧產物副產物免稅之適用範圍


Amy 於 2011-07-29 16:47:39 留言詢問
問題內容：
老師你好:
1. 請問公司為推廣產品,於facebook舉辦抽獎活動,請問會計帳務是否得以廣告費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
2. 員工因業務所需,公司免費提供自製產品給員工使用,請問會計帳務是否得以樣品費入帳?是否需開立發票?若需開立發票,發票金額是否依時價開立?
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老師回覆：
1. 辦理抽獎活動購買的物品可以以廣告費入帳，若是以自己的產品抽獎，應以時價開立發票。
2. 如果給員工使用不可以樣品費入帳，應視為無償移轉給他人，要以職工福利入帳並以時價開立發票。

maggie 於 2011-07-20 09:43:07 留言詢問
問題內容：
詹老師妳好:
1. 公司以商品跟電視公司交換廣告, 請問公司商品需要立發票給電視公司嗎? 另電視公司需要提供何種憑証給公司做帳呢?
2. 公司與唱片公司合作,本公司提供商品供唱片公司抽獎獎品,而唱片公司給予本公司演唱會門票,做為公司活動使用,請問 唱片公司應提供何種憑證給與公司入帳?而公司應開立發票嗎?如要開發票,是否依營業稅法第三條第三項視為銷售,依時價開立? 謝謝
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老師回覆：
1. 這一種交易是屬於視為銷售的一種，原則上應開立發票，而且是自己開給自己，但因為此種發票的進項稅額公司是可以扣抵的，所以也可以不用開，但要把商品成本轉廣告費，要取的與廣告公司的合約以茲證明。
2. 是，要開立發票並以時價開立，唱片公司應提供收據。


黃喬霝 於 2011-07-18 14:43:25 留言詢問
問題內容：
Dear 詹老師,
請問老師境外交易上課時有提及因發生在臺灣以外故不需開發票但有兩種入帳方式一是做零稅率佣金收入開二聯式(在不負瑕疵擔保時)那申報401時是要放在零稅率非經海關部分申報是嗎,另一種是做銷貨收入那做帳分錄如何做,要不要開零稅率銷貨收入二聯式還是只需做帳不需開零稅率發票,以上請老師幫忙釐清TKS A LOT
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老師回覆：
三角貿易應視公司所扮演的角色是轉單還是進貨與銷貨，如果公司是轉單的角色，當然可以依差額入佣金收入並申報適用零稅率的銷售額(目前的規定可以不開發票但要申報營業稅，為求一致很多公司仍會開立零稅率的二聯式發票)；如果公司所扮演的角色是進貨與銷貨，入帳時應以全額入銷貨收入與銷貨成本，營業稅的部分不可以申報，所以會造成入帳金額與營業稅申報金額不符，屆時於營業收入調節說明表中調節即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:29:35 留言詢問
問題內容：
想請問老師如果公司每次申報都要繳營業稅~是否可以去租賃車子來扣抵比較划算?或是有啥方法可以節稅不用繳營業稅~因為營業稅都退不回來~煩請解答
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老師回覆：
營業稅的計算是銷項稅額-進項稅額=應納稅額，銷項稅額是公司銷售時向消費者所收取的金額，是屬於一種公司幫稅務稽徵機關代收的稅款，進項稅額是公司幫下一手消費者代墊的稅款，所以申報營業稅時，已經將代收稅款-代付稅款=應繳出的代收稅款，這一部分並不是公司負擔的。


lynn 於 2011-07-05 13:59:12 留言詢問
問題內容：
您好:想請問-若國內公司接國外客戶之國內分公司下單,大陸生產出貨後直接出貨客戶端,則國內公司是否應開立發票?或可開立INVOICE? 若國內公司收款為台幣是否對帳務處理有影響?
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老師回覆：
出貨的對象是國內客戶還是國外客戶？
假設是國外客戶應視公司是以進銷的方式，還是以轉單賺取佣金的方式承接這個個案：
1. 如果是進貨銷貨，則因起運地在境外所以不用申報營業稅，但帳應入銷貨收入與銷貨成本，憑證以合約及INVOICE即可。
2. 如果國內公司只是轉單賺取佣金，應以差額申報營業稅，可不可以適用零稅率要視是否收取外匯。


maggie 於 2011-06-21 08:53:36 留言詢問
問題內容：
老師您好　請問廣告代言人拍攝電視劇,公司免費提供產品給他使用,會計帳務應如何處理?需開立發票嗎?　thank you
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老師回覆：
如果是廣告支出就可以帳列廣告費且不用開立發票，如我與廣告無關是無償移轉他人就要開立發票且以交際費入帳。


Amy 於 2011-06-19 20:26:21 留言詢問
問題內容：
老師妳好　
1. 公司為網路購物,消費者購買達到某一價格公司即贈送自己產製之商品,請問帳務上應如何處理?發票如何開立?
2. 另公司與實體商店合作,將商品寄銷在其他商電,請問實務上寄銷品之帳務應如何處理?發票如何開立?
thank you
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老師回覆：
1. 這個部分屬於消費者的其他所得，所以要申報免扣繳憑單並取得消費者開立的折讓證明單，公司以銷貨折讓處理。
2. 寄銷商品應與承銷商簽約並約定銷售價格及佣金計算，交付貨物時全額以委託銷售價格開立發票，年底再針對未售部分調節認列營業收入，至於會計分錄因為較為複雜，可否翻閱會計學書籍。


daphe1232001 於 2011-04-28 17:06:19 留言詢問
問題內容：
老師您好: 我有一個問題想請教你，
我們公司是零稅率公司(只有出口)，但是我們這次出貨卻要出給台灣而非國外，我是否一樣要開發票(二聯或三聯)，還有這筆很特別的是他是國外客戶付款，要出貨至台灣的廠商，我應該要如何作比較好，那付款水單外帳也要作帳嗎???還是當沒有付這筆款項，另外在作金流???
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老師回覆：
如果貨物是要送到國內，就應以國內的營業人開立三聯式的應稅發票。
營業稅的處理要與帳務處理分開看，所以以帳務處理而言，公司還是銷貨給國外客戶，應備雙方的買賣合約與收付款的證明，所以水單當然要當作收款的證明。


林詩庭 於 2011-04-02 16:28:09 留言詢問
問題內容：
老師，請問一下，若之前有預付一筆訂金，現在取具發票要將預付轉成存出保證金 那其稅額可以扣抵嗎，且到期對方會退含稅的金額給我，那帳列要怎麼列帳呢 ?
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老師回覆：
存出保證金是不用開立發票的，所以如果要轉列為存出保證金，應開立進貨退出或折讓證明單給對方，申報營業稅即可。
帳列原本分錄為：借：預付貨款 進項稅額 貸：現金，現在如果要轉列存出保證金分錄為：借：存出保證金 貸：預付貨款 進項稅額 即可。


peral 於 2011-03-19 23:11:35 留言詢問
問題內容：
收取國外客戶運費發票開立是二聯應稅還是零稅?
融資租賃-汽車其進項稅額不可扣抵,那若為機器是否可扣抵?
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老師回覆：
如果是與外銷有關的勞務或國內提供國外使用的勞務，稅率為零；融資租賃如果是機器是可以扣抵的。
發票開立與金流是兩回事，所以不管金額如何支付，都應視實際交易決定如何開立發票，對於您的問題，您必需對所有的交易詳細說明，否則無法判斷應如何處理？
1. 報關出口的人是誰？
2. 國外客戶向A公司訂貨為何由貴公司代為出貨？貴公司是賣貨給A公司嗎？如果是，貴公司所賺取的金額是佣金還是進銷差額？
3.貴公司要支付給A公司的金額應是另一筆交易對嗎？


keophs2003 於 2011-03-12 15:13:21 留言詢問
問題內容：
想請問
1. 我在作401申報時，發現進項總金額的地方有寫"含不可扣抵憑證及普通收據"，那是說不可扣抵憑證及普通收據也要算進去嗎?
因為我都是只填上可扣抵的發票，不可扣抵的就另外挑出來為作帳費用的憑證收著
2. 公司是新成立的食品原料行，所以有些進貨是跟農民進的，所以只有農漁民出售產物收據，那公司若是將物品賣出，是否也是要為免稅開立發票給客戶呢?因為目前公司是含稅開立發票，這樣公司的銷項變多了，但是進項沒有得扣抵
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老師回覆：
1. 一般正確的填寫確實要將不可扣抵的憑證金額填入，但進項稅額僅填可扣抵的部分。
2. 如果是銷售營業稅法第8條的產品，就符合免稅的規定，應開立免稅發票，並計算不得扣抵比例；如果公司不想開立免稅要申請放棄免稅才可以開立應稅發票，否則會造成公司進項稅額多抵，這部分要特別注意。


Amanda 於 2011-03-10 15:20:44 留言詢問
問題內容：
老師您好~ 請問如果是非經海關出口貨物 (用FedEx寄送), 是否有限額(五萬元)規定呢？如果超過，就不能算零稅率了嗎？
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老師回覆：
對，如果超過要以正常報關出口的方式，不可以採郵局或快遞公司的方式出口。


SH 於 2011-03-03 09:38:13 留言詢問
問題內容：
老師您好, 因為我們有兩家公司一間是買賣業 但只做書審, 另一家公司是製造業做查帳, 每次開的發票都超多, 要如何申請電子計算機發票減少開發票時間呢 ?
請幫幫我 謝謝您 辛苦的回覆 !
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老師回覆：
如果要申請使用電子式發票，要符合特定條件並於申請時檢附相關資料，說明如下：
電子計算機開立統一發票：
(1) 營業人利用電子計算機製作進銷紀錄，按月列印進貨、銷貨及存貨清單，並置有專業會計人員者，得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。
(2) 營業人申請使用電子計算機開立統一發票時，應檢送下列文件：
 A. 依其使用種類，具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。
 B. 依據會計系統編製之最近月份進貨、銷貨及存貨清單。
 C. 銷售管理系統作業規定或手冊。
 D. 使用電子計算機設備概況表。
 E. 實施電子計算機開立統一發票計劃書。包括實施範圍、預定計劃進度、使用單位名稱及防弊措施檢查號碼之計算公式等。
(3) 營業人使用電子計算機開立統一發票，應於首次使用前30日，估計當年度各期使用數量，並於以後每年12月1日前，估計次年度各期使用量，向主管稽徵機關申請起訖號碼依序開立，如有不足，應於5日前，向主管稽徵機關申請增加其配號。


YY 於 2011-02-21 15:39:55 留言詢問
問題內容：
Hi 老師：我想請教一個問題，A公司：國外客戶 B公司：國內保稅區公司 C公司：課稅區公司；例如下：
A公司下訂單委託給B公司針對產品加工後；並依其A公司指定爸加工後貨物送至C公司。因而B公司向A公司針對走非保稅品(G2報單)來課徵5%營業稅且B 公司收到A公司之外匯收入；但是C公司打電話說B公司開立5%睡之發票不是給A公司應該是要給C公司這樣合理嗎？稅法上之規定並不是這樣。
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老師回覆：
保稅區B公司拌演兩個角色，一個是加工的勞務收入，因為加工的勞務是境外提供，境內使用，因為貨品最後進到國內，所以應申報應稅的加工收入，開立二聯式發票申報應稅營業稅。
另一個角色是受國外客戶之託將貨物送到國內課稅區，所以如果當時貨物從A到B是有報關的，那B就要開立三聯式發票給C，如果當時B是沒有報關的，那就要C報關進口。


小山 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容：
請問老師, 99/11 12月的營業稅巳報,並繳稅了, 才發現還有進項發票沒報,......據我所知,報營業稅可以跨月份,但不能跨年度????是否可以在100/1 2月份報,抵銷項營業稅額....
煩請老師回覆,謝謝!!!
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老師回覆：
如果11及12月份的進項憑證沒有申報，可以在3月15日以前申報1至2月的時候申報扣抵。


小陳 於 2011-01-06 10:11:35 留言詢問
問題內容：
妳好 : 請問大陸出口經台灣再到國外客戶,401表不用申報嗎.(公司還是有做進.銷)
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老師回覆：
如果是未進台灣即轉運出口，屬於三角貿易，若交易實質是買賣則營業稅不可申報；若交易實質是佣金，則以淨額申報營業稅適用零稅率。





2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

AMY 於 December 9, 2014, 9:51 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~最近會計事務所將之前年度的帳冊還給我們,我隨意翻了一下,看到憑證日期.發現他們將有的憑證有3天.5天.15天,30天登帳一 次,請問這樣是對的嗎?國稅局若看到傳票15天登帳的傳票中的憑證日期有很多都是不同日期的沒有關係嗎?若有罰則的話,大約會罰多少呢?tks

---

[ 老師回覆 ]
拿到憑證只要在2個月內入帳都可以，所以沒有問題的

 

lynn 於 November 17, 2014, 5:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：請問在超商繳納使用網路維護費時，會另付的手續費，這手續費要另入科目嗎~謝謝

---

[ 老師回覆 ]
可以入其他費用

 

VITA 於 November 12, 2014, 11:19 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問，我做越南會計帳，有些問題想請教，請問代廠商支付的費用，要如何做呢~此費用及稅額是可以抵稅的但又不屬公司的費用該如何怎麼做呢~外帳及內帳以同時認可的，謝謝

---

[ 老師回覆 ]
代付費用要轉開發票，所以帳上入代付款，同時會有進項稅額與銷項稅額的產生。

 

小雪 於 October 31, 2014, 3:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
專營投資公司以買賣股票為主業
被投資公司辦理減資彌補虧損，6/27減資基準日
請問:A: 投資損失認列，應提供文件？ B: 分錄 借:投資損失 貸:存貨(原科目減項)

---

[ 老師回覆 ]
減資彌補虧損要取得證明，分錄可以照您所說的處理。

 

AMY 於 October 22, 2014, 11:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我是之前詢問關於KTV版權的AMY.您說要以權利金入帳,若要分攤的話,又要如何做分錄呢?請問權利金..是屬於資產OR費用科目???TKS

---

[ 老師回覆 ]
是無形資產，攤銷時就借攤銷費用貸權利金即可，至於要攤幾年要視合約的約定。

 

ㄚ滿 於 September 30, 2014, 11:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
1. 公司在pchome成立購物平台支付給平台的開通費用要認列什麼會計科目？
2. 公司有請網站設計公司建置企業網站，費用10幾萬元，要認列什麼會計科目？
3. 由於支付上項費用的效用都可以使用很多年，是要認成費用還是資產科目呢？
謝謝老師。

---

[ 老師回覆 ]
1. 其他費用　2. 勞務費　3. 小於8萬可列為費用

 

coco 於 September 23, 2014, 3:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~請問辦公室是租的
去年8/5水電工程 $250000
去年8/6隔間工程 $260000
我朋友跟我說做未攤銷費用
但是我查網路說要做租賃物改良
請問正確分錄應是如何呢?
那要提折舊或費用嗎?
tks

---

[ 老師回覆 ]
正確的會計科目是租賃改良物，將該資產列於固定資產項下，依租期或耐用年限較短者攤提折舊。

 

coco 於 September 23, 2014, 3:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問我們公司有跟A公司買了一台機器,並跟經濟發展局動產擔保交易,合約上有寫明估計金額1989000,且有開了一張發票1989000給我們,但合約中有載明動保債權金額是2160000,那請問我入帳時應做21600000,還是1989000呢?tks

---

[ 老師回覆 ]
原則上資產入帳金額應以1989000，所以要了解一下差額的部分是否為利息？

 

J 於 September 18, 2014, 12:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 存貨年底採成本法，還須與淨變現價值比較嗎？
2. 中小企業的IFRS引響範圍大概為哪些項目？

---

[ 老師回覆 ]
1. 年底都要以成本與淨變現值比較，評估是否有跌價。
2. 範為蠻多的，有一些只是些許不同，有一些不一樣的内容很多，所以無法列明細敘述。

 

a790608 於 September 15, 2014, 11:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我目前在會計工作方面有些問題想請教您，想請問若進口報單採FOB方式，那運費及保險費不是應該由買方負擔嗎？但為什麼進貨入帳金額不用加上(19)之運費及(20)的保險費，而是直接以離岸價格FOB入帳，由於我剛入行所以不是很熟悉，不知道能不能請教您？

---

[ 老師回覆 ]
進口報單上面的金額都規定是要以CIF填寫的，目的是要徵收進項稅額，所以會跟公司商業發票不符，公司入帳的時候只要以FOB的價格入帳再加上實際支付的運費與保險費即可。

 

 

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

APP 於 November 29, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師，公司負責人拿出現金存入公司帳戶，會計科目要如何入帳? 謝謝!

---

[ 老師回覆 ]
借 現金　　貸 股東往來

 

Iris 於 November 27, 2013, 10:41 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問銀行利息收入扣繳用的會計科目可用應收退稅款嗎?還是另有適合的科目，謝謝!

---

[ 老師回覆 ]
最好是入預付所得稅

 

Alice 於 November 19, 2013, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司本身為租賃業,有出租給別人及跟別人租賃物件,押金設算息的分錄要如何做呢?

---

[ 老師回覆 ]
出租人：借 利息支出 貸 租金收入 銷項稅額　　承租人：借 租金支出 進項稅額 貸利息收入

 

APP 於 November 1, 2013, 10:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，想請問公司申請工商憑證卡+手續費的費用應使用何種會計科目入帳?

---

[ 老師回覆 ]
可以入其他費用這個會計科目

 

fuanli1048 於 October 14, 2013, 2:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問舊制提撥勞退時直接以 借 退休金費用 貸銀行款或現金入帳 還要作 借 台銀退金帳戶 貸 應付退休金準備 嗎 ?

---

[ 老師回覆 ]
借 薪資費用　貸 銀行存款

 

happily888 於 October 11, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好：公司有舉辦說明會之類的活動,並提供來客者便當,請問便當的費用,入什麼會計科目較恰當呢?

---

[ 老師回覆 ]
如果是促銷產品，來的客人非指定特定人，可以列支廣告費；如果是既有的客戶，則應入交際費。

 

Alice 於 October 10, 2013, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司的各項費用支出除了應付帳款外，都以負責人個人的信用卡或現金支付，並未從公司的銀行存款或現金出帳，請問這樣費用傳票的貸方要切甚麼科目，謝謝您。

---

[ 老師回覆 ]
如果將來要以公司的存款償還，此時應記錄為股東往來，才會知道負責人替公司墊了多少金額。

 

Iris 於 October 2, 2013, 10:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，想請教一下收到會計師事務所的收據，分錄是，借:勞務費 41000 貸:代扣稅款 4100 現金 36900，這樣可以嗎?還是要用代收款會計科目，怎麼做較佳?

---

[ 老師回覆 ]
代收款或代扣所得稅都可以，因為只是一個暫時性科目而已。

 

happily888 於 September 27, 2013, 11:37 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~請問公司租影印機,選擇融資租賃或營業租賃,會計科目會有所不同嗎?對帳會有差異嗎?

---

[ 老師回覆 ]
若採營業租賃，支付租金時，認列租金費用；若屬於融資租賃，應計算認列資產的金額，同時借記租賃資產，貸記應付租賃款，並應估計耐用年限，提列折舊費用。所以帳務處理是不一樣的。

 

APP 於 September 24, 2013, 4:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 想請教一個問題，公司買了一家營造公司換名字，那做帳是可以用開辦費科目嗎?還是要從舊公司的日記帳的科目開帳繼續做?

---

[ 老師回覆 ]
要延續原本的帳務繼續處理。

 

Iris 於 September 23, 2013, 5:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問您關於付房屋租金的問題，已經先開好一年的支票，等每期到期日再付款，這樣會計分錄要怎麼做比較佳? 謝謝!

---

[ 老師回覆 ]
借：預付租金　貸：應付票據
租金已實現時，借 租金支出　貸 預付租金
票據兌現時，借 應付票據　貸 銀行存款

 

eva 於 September 1, 2013, 6:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好,請問外銷貨物退回時,要申報營業稅,其匯率是否應使用外銷當時出口報單上的匯率,而不是用外銷退回時的匯率及金額,謝謝~~

---

[ 老師回覆 ]
要以當時帳上認列的金額辦理銷貨退回。

 

 

2013年開始，每個分類每季約開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中(但實際也會視該分類大家的問題多不多決定)，這樣可以方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

圭亞那 於 2011-12-21 23:41:07 留言詢問
問題內容：
DEAR 老師:
請問12/31會計是否要做費用預估?另像12月運費, 1月才會收到發票, 是否於1月再入帳即可?(簽單為12月份)
12月水電費收據於1月才會收到, 12月要如何處理
謝謝!
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老師回覆：
都可以在收到單據的時候，把帳補入在12月底以前，發票後申報沒有關係，但費用要入在發生年度。


Chloe 於 2011-12-14 17:39:10 留言詢問
問題內容：
老師請問一下：

工程業會計
現在是以工號為單位
一般分錄為，在工程未完成期間：
借：在建安裝工程(資產類)
貸：銀行存款
完工後轉成本
借：安裝工程(營業成本)
借：銀行存款
貸：在建安裝工程
貸：安裝工程收入

現有一筆不列入號計算
已知收入列為其它勞務收入，12/18收入金額為30,000
費用有11/3運費1,000、12/6運費3,000和12/15勞務支出20,000
分錄是否為
支出
11/3
借：其它勞務成本(營業成本) 1,000
貸：銀行存款1,000
12/6
借：其它勞務成本(營業成本) 20,000
貸：銀行存款20,000
12/15
借：其它勞務成本(營業成本) 2,000
貸：銀行存款2,000

收入
12/18
借：銀行存款30,000
貸：其它勞務收入30,000

這樣的分錄到底對不對, 第一次就工程業的會計，我真的不會。請老師幫幫忙。謝謝~~~
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老師回覆：
工程的會計比較複雜，要先決定是要採用全部完工法還是完工比例法，另外會計科目的使用也有專屬科目，在建工程-材料、在建工程-人工、在建工程-工程費用、在建工程-外包，另外也要編製工程成本相關的明細表，結轉損益時也要拿到相關的資料證明完工，所以我建議可以先委任記帳事務所幫你處理一段時間的帳務，你可以邊看邊學，否則很容易造成所得認列年度的錯誤；另外，工程業我沒有辦法就你給的數字給你正確的分錄，要有一些相關的資訊與合約，如果可以您是否可以來電或到事務所談帳務事宜。


小品 於 2011-12-14 17:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問您我們公司從國外進口一件貨物,因金額低於新台幣伍仟元所以沒有報關所以就無進口報單,但有進口稅+營業稅費用,是否只要附繳納證與INVOICE這筆進貨就算成立呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
應該有郵寄會請快遞寄回的單據，再附上您所說的單據就可以入帳。


may 於 2011-12-14 16:31:11 留言詢問
問題內容：
請問老師:
公司出口布料至大陸製造加工成成品再運回台灣出售,
1. 是屬進銷貨還是三角貿易?是屬製造業或買賣業?
2. 會計分錄要如何作?
3. 加工部份是以何憑證認列?
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老師回覆：
1. 是委外加工，製造業。
2. 加工成本就如同製造業的外包成本。
3. 以合約及商業發票，但對方要不要繳納台灣的所得稅，要判定是否屬於中華民國來源所得。 


Dora Lu  於 2011-11-25 17:02:28 留言詢問
問題內容：
老師，請問一下，公司負責人的電話費，可以列入"郵電費"嗎?謝謝
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老師回覆：
如果是洽公專用，要跟負責人簽一份借用約定書，這樣公司就可以列報費用，否則是不行的。


anita 於 2011-10-25 22:50:30 留言詢問
問題內容：
DEAR 老師:
請問:1. 機器設備移機及校正會科要做什麼?
2. 若國外供應商委託我公司將進口樣品轉交國內另一客戶, 並要支付我公司因幫忙處理所發生相關費用(如運費等),我公司要如何請款與入帳?感謝!
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老師回覆：
1. 移機應作為其他費用，校正可以作修繕費用
2. 屬於勞務收入，應申報二聯式應稅之銷售額，發票可以開立也可以不開立只申報營業稅。


salmonberry 於 2011-10-25 22:50:30 留言詢問
問題內容：
詹老師您好: 課本第422頁的十六題
土地挖掘成本是土地的成本還是建築物的成本? 地價稅房屋稅是否算進去成本? 這是96年的考古題,兩個答案不一樣, 謝謝老師回答!!!
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老師回覆：
1. 土地挖掘成本是建築物成本
2. 房屋稅與地價稅是費用，所以不用計入成本


沈邦邦 於 2011-10-19 12:32:15 留言詢問
問題內容：
存貨盤盈是何種會計科目類別？ (1)資產類 (2)收益類 (3)費損類 (4)業主權益類。
會丙題庫裡答案是3~為什麼不是2呢?
麻煩好心的老師幫我解答><~!3QQ
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老師回覆：
存貨盤盈及盤虧屬於銷貨成本的加減項，所以是屬於費損類。


糟透了 於 2011-10-17 23:48:19 留言詢問
問題內容：
Dear 老師:
請問若每月攤提固定費用以進貨金額為分攤基礎, 若當月無進貨或進貨金額非常小, 該如何分攤成本較合理, 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
固定費用的攤提應該分別找出與其較有相關的分攤因素，所以並不適合以一個分攤基準分攤所有的固定費用。
ps. 為什麼你感覺糟透了呢 ?!　^^


ch640315 於 2011-10-12 18:48:35 留言詢問
問題內容：
我有一家客戶是塑膠粒的製造商,
堆高機190,000
粉碎機100,000
貨櫃油壓缸90,000
圓刀.平刀89,000
風管製作按裝工料120,0000
請問以什麼基準區分是機械設備或生財器具或未攤銷費用?
我是勵行的學員,請幫我解答, 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
生財器具是屬於辦公應使用的設備；機器設備是生產產品所需的設備，遞延的費用才會分類為未攤銷費用。


ANNE 於 2011-09-13 23:19:46 留言詢問
問題內容：
請問老師我們公司投資一家公司, 擁有80%股權, 今日收到現金股利, 要如何作帳, 股票股利的部份要如何處理?謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
借：現金 貸：長期股權投資，股票股利只要註記股數增加即可。


JJ 於 2011-06-25 21:10:45 留言詢問
問題內容：
老師您好:
有二個關於會計問題請問一下,請幫忙回覆,謝謝您~
1. 請問關於公司延遲出貨被客戶罰款該以什麼會計科目來入帳呢?
是直接以"銷貨折讓"來沖銷或以費用來認列?(若是費用是否可做營業外費用?)
2. 公司為買賣業,假設公司進貨$1000 進貨費用$200 進貨折讓$50 公司是以case by case 轉成本,請問分錄應如何作,答案是A或B呢?
A.借:銷貨成本$1150
進貨折讓 50
貸:進貨 $1000
進貨費用 200
B.借:銷貨成本$1150
貸:進貨 $950
進貨費用 200
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 以其他損失入帳，但要取得收據。　2. A


超女 於 2011-03-17 19:54:00 留言詢問
問題內容：
您好:
本公司作帳為權責制，在99年12/31做一張傳票如下:
A. 借:保險費-勞保12月份 4370
暫收款-員工自付勞保費12月份 747
保險費-健保12月份 8965
暫收款-員工自付健保費12月份 1359
保險費-勞退金12月份 3438
貸:應付保險費 12月份 18879
1月7日 發放薪資
B .借:應付薪資12月份 40415
貸:現金 (員工薪資12月份) 38309
暫收款 -員工自付勞保費12月份 747
暫收款-員工自付健保費12月份 1359
2月1日 繳保險費
C .借: 應付保險費 12月份 18879
貸:現金 18879
以上在暫收款的部份，我現在才察覺，A根本尚未付薪資 ，怎能有暫收款，雖然在後面(B)才真正收到錢，但整個99年度到現在每月都依此類推作帳，不知如何做調整？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
正確處理方式如下：
借：薪資費用
貸：代扣勞保費
貸：代扣健保費
貸：應付薪資

支付薪資時：
借：應付薪資
貸：現金

支付保險費時：
借：保險費(勞保與健保)
借：代扣勞保費
借：代扣健保費
貸：現金

繳納勞退時：
借：薪資費用-退休金
貸：現金

至於公司的帳務處理錯誤，應視到目前為止的各科目錯誤的情況以錯誤更正分錄處理。


maggie 於 2011-03-14 15:28:49 留言詢問
問題內容：
老師妳好
我們公司做皮件,想請問老師一些問題
1. 倉庫人員未將材料入庫,直接將買入之材料當做樣品,請問會計上如何處理?
2. 因月結費用關係,材料先於12月底入庫,發票延至1月才請款, 請問會計上如何處理?
thank you
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 如果是樣品就入廣告費即可。
2. 材料入庫時應認列應付帳款，請款時再沖銷應付帳款。


dora 於 2011-03-11 16:58:30 留言詢問
問題內容：
老師，您好：有幾個問題想問一下：
1. 投資公司把股票賣掉，請問分錄該怎麼做?
當初買進時的分錄是：
借：備供出售金融資產(流動) 貸：銀行存款
2. 公司匯了一部份的現金給負責人，請問分錄是：
借：股東往來 貸：銀行存款
這樣的分錄，正確嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 備供出售於每年年底都會有評價損益產生，所以帳上應有一個金融資產未實現評價損益的會計科目餘額才對，出售時應將備供出售金額資產的科目餘額以及未實現損益的科目餘額一起沖銷，再計算是產生出售資產利益或損失。
2. 如果是借股東一筆錢，分錄是對的。




2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

Chuchu 於 April 25, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 應付帳款統制帳戶貸方餘額為$120,000，而明細分類帳中有一帳戶發生借餘$30,000，則資產負債表上應付帳款科目之金額應列示若干？ (A) $30,000 (B) $90,000 (C) $120,000 (D) $150,000 答案為(D)
2. 福寶公司101年底有將於102年2月底到期的應付公司債$100,000，其中$80,000已發行新公司債以抵償，剩餘的$20,000則亦以發 行普通股所得之股款清償。試問101年底須列為流動負債的金額有多少？ (A) $100,000 (B) $80,000 (C) $20,000 (D) $0 答案為(D)
另若為非流動答案為100000
3. 公司於01年1月1日發行5年期面額$50,000之公司債，自01年12月31日起每年年底平均分期償還$10,000本金，請問在02年12月 31日，該公司資產負債表應如何表達此公司債？ (A) 無流動負債，非流動負債$40,000 (B) 流動負債$40,000，無非流動負債 (C) 流動負債$10,000，非流動負債$30,000 (D) 流動負債$10,000，非流動負債$20,000答案為(D)


1. 我不太懂為甚麼借於要加上去而不是只有120000
2. 流動負債等於零是因為應付公司債是非流動嗎然後應負公司債到期的前一年不是要轉流動負債嗎 ? 非流動負債為甚麼等於0不是都貸掉了嗎為甚麼等於100000
3. 我看解析是說前兩年都已經貸掉了所以前兩年的就不用理它了嗎 ?

---

[ 老師回覆 ]
1. 資產與負債不能互抵，所以應付帳款明細帳借餘的部分，應列於資產的應收帳款，所以扣掉互抵的部分，應表達的應付帳款應為150000
2. 要列於流動負債是要產生新的流動負債或是未來要以流動資產償還，才可以列為流動負債，所以以題目的內容看起來，都不符合流動負債的認列
3. 已經還的部分不用再列示

 

蘇小姐 於 April 13, 2015, 5:03 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想請問一筆支出該如何做轉帳傳票
在2/1轉帳傳票
借:未攤銷費用 100萬
貸:應付費用 100萬
那在3/25公司開即期票，請問3/25轉帳傳票該如何做成預付費用?

---

[ 老師回覆 ]
未攤銷費用的概念是類似支付一筆金額，分年消耗的狀況，與你所問的預付費用是同性質，所以不會有人要把未攤銷費用轉列預付費用，如果3/25支付即期支票，借：應付費用、貸：銀行存款。

 

大光 於 April 7, 2015, 11:15 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
合建分屋信託給建築經理公司及銀行的信託手續費管理費是屬於在建工程成本歸類在建工程雜費嗎？還是管理費用的雜費?謝謝老師

---

[ 老師回覆 ]
可以歸類為推銷費用裡的其他費用比較恰當，因為這個跟銷售有關與興建房屋無關。

 

albert 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一人公司負責人，幫公司代買材料或代付任何費用，最後公司再匯給負責人，都要用股東往來的科目嗎?
另外公司有支付負責人薪資與房租，那這部份的科目用什麼比較妥當?

---

[ 老師回覆 ]
1. 原則上股東代墊款項就是股東往來
2. 都是薪資費用

 

Phoenix 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好請問:不動產登記稅賦費用之代辦項目費用(稅.規費,設定登記規費,代辦費...等)我該如何認列會計科目呢?

---

[ 老師回覆 ]
如果是代收代付，就可以入帳為代付款項，待收回該款項時再沖此科目；如果是公司有賺取差價，收取的金額是公司的收入，不但要入帳也要開立發票，支付的款項是成本費用。

 

amy 於 March 14, 2015, 5:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~公司買入的廠房,目前還在蓋..是否要先以預付款入帳..等完工過戶後才能以固定資產入帳呢?土地和房屋是否要分別入.還是可以統一做建築物即可呢?成本要依公告現值做,還是要依迼合約書來做呢?tks

---

[ 老師回覆 ]
先以預付款入帳，待完工過戶後再轉固定資產的房屋及土地，價格如果合約有分，可以以合約金額入帳，但還是以評定現值與公告現值評估一下。

 

許毓恬 於 January 16, 2015, 4:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師,您好:
服務費的折讓單不能入"銷貨折讓" 應如何入帳?

---

[ 老師回覆 ]
如果不是銷貨產生的折讓，在會計處理上是直接沖銷當初入帳的科目。

 

鄭小迷 於 January 13, 2015, 1:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問，我們一般匯款手續費、撥劃手續費該什麼會計科目呢？謝謝

---

[ 老師回覆 ]
可列入其他費用

 

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

alice 於 2013-02-22 09:48:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好, 我公司今年有購買禮券(7-11禮券)做為贊助客戶尾牙禮金
7-11有開立收據給公司, 有以下問題想請問老師:
1. 今年實際購買的禮券並未全數送完，還有部份保存在公司備用，在做帳時可以只用收據的金額全額認列費用嗎？還是要實際送出時才可認列費用？
2. 贈送給客戶禮券，是否有開立扣繳憑單的問題？去年公司有收過廠商的尾牙禮券(郵政禮券)，廠商今年有開扣繳憑單給公司，詢問廠商是告知500元以上都要開扣繳憑單，那如果我們公司有贊助客戶500元以上的禮券，是否明年底也要開立扣繳憑單申報？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1.可以先作在用品盤存的會計科目，待送出的時候再轉為交際費。
2.如果是交際費就沒有扣繳的問題，如果是捐贈就要開立免扣繳憑單。如果廠商有開立扣繳憑單給公司，那就代表對是以捐贈的角度在看，此時公司要入其他收入。

 

mavis 於 2013-01-19 11:35:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果是屬於其他所得，此所得非扣繳範圍的所得，所以對方如果不是公立醫院或其他免稅的醫院，則應開立免扣繳憑單。


cc chen 於 2013-01-15 18:17:32 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好..想請問:
廠商要進新藥至醫院,給付給醫院的藥品審查管理費,需要年度開立扣繳憑單,列為醫院診所的其他所得嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
此交易應有兩個收入，一個是對方的租金收入，另一個是你們的利息收入，所以租金的部分應請對方開立總額的發票金額，房東支付給房客的利息應由公司認列利息收入，如果對方是個人，非屬扣繳義務人，所以沒有扣繳的問題，如果對方是公司就會有扣繳的問題。



2013年開始，每個分類每季將開一篇網誌，也就是每三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。
所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

Grace 於 2010-10-22 23:59:56 留言詢問
問題內容：
老師你好有個問題想請教你~~
我們的商品出口之後又退回來, 有出口報單也有進口報單, 我們的發票通常是開二聯(零稅率)
出口又退貨..是不是不需要開發票 ? 那銷退貨單(四聯)單要怎麼開 ?
金額是日幣, 而且四聯單不是要蓋進貨公司的發票章, 這種出口退貨,要如何處理 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
外銷退回沒有銷退單的問題，只要在帳務上記載並在營業稅申報書上填寫退回金額即可。


ching 於 2010-09-07 16:23:54 留言詢問
問題內容：
請問老師：因國外客戶(甲)向國內廠商(乙)在購買貨物前需先開模，故國內廠商(乙)向國外客戶(甲)收取此開模收入(帳列其他收入)，國內廠商(乙)已開立 Invoice給國外客戶(甲)，而國內廠商(乙)再委託國內廠商(丙)開模，國內廠商(丙)已開立三聯式發票給國內廠商(乙)，請問國內廠商(乙)需再開立二聯式發票嗎？？如需開立發票是開立應稅or零稅率？？謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果這模具是國內乙賣給國外甲，只是要在台灣使用所以才留在台灣，這個部分要開二聯式應稅發票。


小矢 於 2010-08-25 15:31:36 留言詢問
問題內容：
呼應小川的問題，本公司也有類似疑問，
請問老師，若公司為配合客戶cost down政策，於銷貨之後才給予其10%折扣，出貨時系統自動抓的資料係銷貨收入20000元，等到月結開立發票時，金額變成18000+900=18900元，分錄如下：
借：銷貨收入 2000
借：應收帳款 18900
貸：銷貨收入 20000
貸：銷項稅額 900
我想請問老師的是，像這種純粹因配合客戶cost down政策而非因銷貨售價下降於銷貨之後才給予其10%的折扣，可不視作銷貨折讓而沖銷銷貨收入嗎？有罰則的問題嗎？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 買賣業應於貨送出時開立發票，如果送貨前有預收貨款應於預收時開立發票，不可以採月結方式開立，如果未經查核補開可以免罰，但經查核後方補開就有1到10倍的罰鍰金額。
2. 如果發票是以九折後金額開立，帳列銷貨收入就以九折入帳，不要入100%再沖銷10%，日後查帳時就會顯現未取得折讓單的問題。如果未取得折讓單，折讓金額會不予認定，要以100%的收入課稅。


小川 於 2010-08-24 15:07:41 留言詢問
問題內容：
各位老師好，目前有個問題想要請教一下，非常感謝。
就是本公司目前銷貨折讓直接扣抵銷貨的貨款，我不曉得這種情形是否可行？這種情況可以不開立銷貨折讓單嗎？若不可行，哪在法律上會有罰則嗎？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
銷貨折讓如果要直接扣抵銷貨的貨款是可以的，這個部分是金流的問題；另外，如果有折讓發生，應把原發票取回作廢重開或開立折讓證明單，所以不可以都不處理。
至於罰鍰的問題，您可以參考加值型及非加值型營業稅法第48條或稅捐稽徵法第44條，詳細的罰鍰狀況要視您的交易內容方可計算。


訪客 於 2010-08-16 16:34:40 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 公司在產品上會有瑕疵認定上問題,給予客戶一些無償商品,請問是否需開立發票呢?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果是贈品或樣品可不開立發票，將成本轉費用；如果是銷售貨物的性質，則應開立發票。


ruby 於 2010-08-04 11:30:12 留言詢問

問題內容：
請問照相沖洗的費用可以扣抵嗎? 因為是公司同仁要去加拿大沖洗相片是開三聯式手工發票, 我們是用零用金支付, 請問這可以扣抵嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
進項稅額如果要扣抵，一定要與公司業務有關，所以若以公司業務無關，取得的三聯式發票進項稅額不可扣抵。


Karen 於 2010-07-16 17:16:00 留言詢問
問題內容：
老師 您好, 不好意思 煩請不吝賜教以下 感恩~
我們公司跟美國代理產品並擁有亞太地區代理權 我司跟美國下單 由大陸工廠出貨 我們將貨款(TT)直接匯美國 再由美國指示大陸放貨出貨事宜
除了內銷外 我們也有將產品轉賣到馬來西亞及新加坡等國家 若國外訂購的款項在我們台灣有貨 就直接從我們這裡出貨到國外 (往往是郵局EMS快捷 / FedEx空運等)
若訂購的款式我們台灣沒現貨 我們就跟美國訂 再由中國工廠那直接運送到國外客人那
我們賺的是中間的差額 但是我們直接將買價匯給美國 也直接在台灣的銀行收取國外買主給我們的貨款
我想請教有關營業稅的申報 因為我們將國外匯入的款項以二聯發票(無稅)做申報 但國稅局表示好像我們要有正式的海關出口報單才可免5%營業稅但我們由於貨品很輕 大多數的客人都用空運或類似FedEx聯邦快遞這種模式出貨(運費國外買主付) 然而國稅局說此種送貨方式若貨品金額小於NT$50,000 才免稅 若高過總金額NT$50000 除了要正式報關外 還要補繳5%稅 讓我們很頭痛因為進口時已徵收了關稅 出去若金額超過 還要再付稅
煩請您賜教 針對兩種情況:
1) 我司向美國下單&付款-大陸進口到台灣-台灣再出口到第3國
2) 我司收第3國訂單-我司付款給美國-第3國買主付款給我司-美國教大陸放貨-大陸放貨直接從大陸運到第3國買主之地點
營業稅上及這之間的交易分錄如何做？發票要如何開？不好意思 諸多問題 麻煩您了
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老師回覆：
1. 此種交易有兩種狀況(均應有出口報單)：(1)屬於買賣行為，進口時作進貨，出口時作銷貨，營業稅申報總額非淨額。(2)屬於賺取佣金行為：必須不用負擔瑕疵擔保責任，此時應以淨額入帳，亦以淨額申報營業稅，但應收取外匯方適用零稅率。
2. 情形與上述作法相同，只是一個貨有進台灣一個沒有，一樣要判斷是進銷還是佣金？如果是進銷，營業稅不可以申報；如果是佣金，營業稅可以申報，但要取得外匯。


GINA 於 2010-07-16 11:51:07 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：想請問敝公司為賣方，在開立發票時客戶之名稱統一編號與訂購單相同(實際亦為跟他交易)，然於客戶之電子發票系統時卻開立為分公司之統編及名稱，已被國稅局交查異常，想請問身為賣方的我們會有什麼罰則嗎?又交易金額為21,000元(含稅)。有相關法條嗎?麻煩您了。
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老師回覆：
不好意思，我看不懂您所問的問題？
如果是您開立發票，發票資料開錯，若已被國稅局通知說明，則已違反營業稅法第48條之規定，應罰該發票金額之1%，但最低不得少於1500元。


狗狗 於 2010-07-12 20:14:46 留言詢問
問題內容：
詹老師，不好意思，我的問題還沒問完，我是期貨業，照理說要開特種發票，但如果是非本業收入的話是要開一般三聯式發票還是特種發票？因為我看了統一發票使用辦法上面寫說金融業可不開立統一發票，目前我們是有1.客戶給的本業收入-顧問費收入2.銀行給的其他收入-非本業收入3.我們期貨子公司開給證券母公司的租金收入-非本業收入，請教一下這個是要開立一般的三聯式(或二聯式)發票，還是特種發票？請回答我，不好意思，謝謝~~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果金融業沒有去申請非本業的部分改採加值型營業稅計算稅額，則不可開立三聯式之發票，直接在申報營業稅時，把本業收入*2%、非本業收入*5%即可，如果有做上述申請才可開立三聯式發票，變成兼營營業人。


狗狗 於 2010-07-08 22:49:06 留言詢問
問題內容：
詹老師，請問一下，我是期貨業，看到統一發票使用辦法第4條寫說金融業免開立統一發票，那假設說1.我們收客戶的顧問費收入要開立嗎？2.我們收取銀行的非本業收入呢？3.我們分租一部份營業地給母公司證券呢要不要開統一發票呢？另外租給證券有收押金，存入銀行做存入保證金科目，這樣需要每個月都開設算息收入的統一發票及入帳嗎？請詹老師回答，謝謝~~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 得免開並不代表是免稅的，所以即便沒有開立發票仍應申報營業稅。
2. 同1之說明。
3. 同上。
4. 如果是因為租金所收取的押金就要設算租賃收入。


李春玉 於 2010-06-03 14:36:59 留言詢問
問題內容：
詹老師，有關三角貿易開立發票問題請教您.
國外客人A---下單台北我司---委託台北我司直接出貨---國外台北客人B，請問:
1. 此交易發票開立對象及金額是A或B ?　2. 帳務如何處理?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
開立商業發票是國外客戶A，帳務處理可能認列淨額佣金收入，也可能以進貨銷貨入帳，所以要看公司是屬於轉單的方式，還是進銷的方式。


JANICE 於 2010-05-19 15:23:33 留言詢問
問題內容：
老師好：上次老師提點，復業後的注意事項是會科延續，但我發現，原在帳上的運輸設備，於停業期間已變更過戶到個人名下，卻沒有於停業期間做開立發票出售資產等作業，如今復業，該會科，我應該如何處理。如未作任何補救，當作未知而繼續攤提折舊，直到被發現，這樣會有何問題呢？
其它會科，如現金或銀存，若也有類似狀況，應如何處理。在此謝謝老師撥冗回覆釋疑。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
如果是運輸設備因有過戶的動作，所以監理機關會通報資料給國稅局，這個部分應該補開發票入帳。
其它有關現金與銀行存款的會計科目，一般公司都會以股東往來的科目作相對應的調整。


潘依汝 於 2010-05-12 13:38:13 留言詢問
問題內容：
電子計算機發票總計的部份應該是要寫中文數字，但對方的發票是寫阿拉伯數字金額是對的，這樣的發票可以申報營業稅嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
只要數字是對的，就可以申報。


sherry 於 2010-05-11 17:24:41 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問若為"營業人介紹國內營業人向國外廠商進口原料等，取得之外匯佣金收入，非屬零稅率之適用範圍。（財政部75/5/5台財稅第7545545號函）"之情況:
(1) 則是否表示應開立二聯式應稅發票(買受文為國外供應商)?
(2) 佣金收入立帳日?(交易日?實際收款日?)
(3) 二聯式發票開立日?(交易日?實際收款日?)
(4) 請問發票開立金額?(若佣金於交易日立帳，交易日跟實際收款日的匯率不一樣?發票開立金額應包含銀行匯款手續費嗎?還是用實際收到的金額?)
(5) 發票調節表是否會產生匯率的差異?
(6) 需檢附哪些證明文件嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 應開立二聯應稅發票，抬頭為支付佣金的人。
2. 佣金收入是以完成日入帳。
3. 營業稅申報是以收款日。
4. 佣金應以完成日之匯率入帳，收款與入帳匯率不同再認列兌換損益；發票金額應開立與對方簽約之收入金額，被扣除之手續費另外入帳。
5. 發票調節表是調節申報銷售額與申報營業收入差額之說明，所以應視狀況調節。
6. 列報佣金收入要附雙方合約、商業發票、收付款證明文件。


黃亞蕾 (曾參加研習課程：勵行記帳士) 於 2010-05-04 17:09:28 留言詢問
問題內容：
老師您好，請問持有我國居留證之外國人亦適用觀光客退稅的規定嗎？謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
此部分談的是退營業稅，而且要攜帶出境方可，所以只要符合身分及物品的相關調件就可以申請退還營業稅。
適用退稅的對象：
(一). 非持中華民國護照、旅行證、入出境證的旅客，
(二). 未加註國民身分證統一編號護照入境的旅客。
包括中國大陸人士、港澳地區居民等，都在退稅對象之列。


momo 於 2010-04-26 20:55:40 留言詢問
問題內容：
老師您好：
1. 請問經海關出口(G3、G5),是否可免開立二聯式發票呢??(但401申報時，仍需申報，但可選擇36銷售免開立統一發票選項是嗎??)
2. 公司有出口，但如果銷項減進項後，仍需繳稅，即代表公司並未有溢付稅額的話，不論本期是否有申報經海關之零稅率(是否只為計算退稅限額之用，不代表有經海關之金額一定可以退稅)??
例如：銷項稅額(應稅)1000元，進項稅額500元，經海關出口300元 = 本期應納稅額500元，請問老師這樣是對的嗎??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 可免開立統一發票，但仍應申報零稅率之銷售額，申報時填入403零稅率銷售額欄位。
2. 要有溢付稅額，方有退稅之問題，所以得退稅限額只是一個上限而已。
3. 應納稅額為500。


郭淑芳 於 2010-04-16 09:22:53 留言詢問
問題內容：
詹老師, 您好 !  我是新學員, 請問出口商
1. 進貨樣品,是贈送給客戶, 開立2聯式銷貨發票營業稅可為0嗎?
2. 3月份預收款開立2聯式銷貨發票, 是否為應稅? 如果該貨品是4月出口如何扣除預收款的銷項稅額 ?
以上,請老師幫忙! 
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老師回覆：
1. 樣品出口報單要申報04的代號，價格不可以是零，但營業稅不用申報，所以沒有發票的問題；如果是送給國內客戶，可以不用開立發票，可以作為廣告費，但要客戶簽收。
2. 出口可以適用零稅率，如果是屬於銷售貨物的行為報關當月申報營業稅零稅率即可，預收款項時入帳就好不用開立發票及申報。


serene 於 2010-04-13 17:40:53 留言詢問
問題內容：
委外加工貿易型態-
台灣公司採購原料至大陸(非大陸第三國公司之關係企業)加工為成品。但不直接從大陸復運進口，而透過前述非大陸第三國公司自第三國進口給台灣公司成品，再由台灣公司出售給其他客戶。台灣公司給付大陸公司加工費。
請問
1. 此交易在營業稅中如何開立發票?
2. 必須取得哪些營業稅申報文件?
3. 是否涉及三角貿易問題?
麻煩您給予專業上的指導，非常感謝!
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老師回覆：


楓糖貓 於 2010-03-14 15:02:23 留言詢問
問題內容：
老師您好, 公司因為欠稅, 所以營業稅的留抵稅額被拿去抵繳以前所欠的營業稅了....
所以我切了一個分錄 : 借:所得稅費用　貸 : 留抵稅額
資產負債表上所得稅費用在貸方, 是負數. 這樣子正確嗎? 或是我應該如何做才對呢?
(公司因為帳很亂,所以有重開帳.帳上並没有之前的進項稅額或是欠稅的資料)
感謝您.
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老師回覆：
會欠繳營業稅應該是當初有一個應納稅額沒有繳，或有被查到發票漏開要補營業稅，所以如果是應納稅額沒有繳，應該以應納稅額與留抵稅額互沖，如果是漏開補開，應該要把銷項稅額補上，借方應該有資產要入帳，最後再把銷項稅額與留抵稅額互沖，跟你現在所作的所得稅費用無關。


蔡 於 2010-03-12 23:21:44 留言詢問
問題內容：
老師您好, 請問公司向日本訂貨,貨物直接日本從出口至大陸, 公司沒有提供維修服務, 請問 :
1, 要開發票嗎? 應稅還是零稅呢?
2. 沒有進口和出口報單, 是否直接以匯款紀錄入帳, 謝謝
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老師回覆：
如果是屬於仲介，要以差額入佣金收入，適用零稅率，開立商業發票。
如果是屬於進銷，要以全額入進貨銷貨，要開立商業發票，但不可以申報營業稅，所以沒有應稅零稅率之問題。



※營業稅問題回覆區 - 2009 回覆內容，請點選以下網址查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/25736280

咪咪 於 2009-12-14 23:09:19 留言詢問
問題內容：
事務所一般是如何推算出製造業的庫存, 如果當年度直接原料拿比較多的發票, 那麼是否可以轉做庫存(就是要提高公司外帳庫存)
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老師回覆：
若公司的成本並非是以產銷存的記錄所產生，則庫存是以同業毛利率來決定。
若公司的直接原料發票過多，當然只能轉為存貨，但要注意公司的存貨並不適合留有太多。


咪咪 於 2009-12-02 01:36:27 留言詢問
問題內容：
老師請問, 如果進貨多, 但銷貨少, 轉成庫存, 這樣會影響到當年度營所稅嗎?
( 因為銷貨一直配合客人, 有時不開發票, 時而低開單價 ) 像近期又足開發票比較多, 所以問題還蠻多.
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老師回覆：
進貨過多會有漏開發票的問題，現在國稅局都會要求公司提供存摺查核，所以最好不要配何客戶以這種方式開立發票。


happily888 於 2009-11-29 01:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
對於此案例沒有實務經驗的我, 希望能得到一個符合稅法的答案, 以下有勞, 謝謝
國內公司(甲)接獲國外公司(乙)訂單,直接出口給國外公司(丙),
甲公司出口給乙公司也以出口報單申報銷貨收入, 丙公司將貨款匯給乙公司, 乙公司再將貨款扣掉佣金部份的餘款匯給甲公司,
依照稅法乙公司提供勞務是在國外, 所以甲公司支付佣金給乙公司部份就不用扣繳是嗎?
會計處理如下:
借:佣金支出／貸:銀行存款
借or貸 : 兌換損失(盈益)
如果對方無法開立商業發票時, 甲公司除了有乙公司匯款證明,國稅局對此項佣金支出會認定嗎?
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老師回覆：
銷貨收入是以報關當日的匯率入帳，借方同時產生應收帳款與佣金支出，差額是收入的未收款，當收到款項結匯的匯率與應收帳款的匯率不同時，就認列兌換盈益或虧損。
借：銀行存款、貸：應收帳款及兌換盈益，如果是兌換虧損就記入借方。
雙方往來的證明文件要有合約及商業發票，資金的證明只是一部分。


yoyo 於 2009-11-28 04:11:48 留言詢問
問題內容：
老師請問當年度原料發票(該拿多少,算合理), 如果原料當年度拿約銷貨金額約60%, 是否太多?
如果太多原料發票, 是否可以當年度拿來轉做庫存, (我們是製造業,因為銷貨有時候, 會因客人不要, 而没開立), 當年度1月-6月原料約佔銷貨金額約60%發票, 會計事務所覺得不合理, 所以我有在下半年少拿原料發票, 結果隔年快年底, 原料發票 (會計事務所又通知差700萬) ,因為我們有些原料廠商没開立發票, 我不知道該如何控制原料發票?
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老師回覆：
原料占銷貨收入的比例多少合理？會因為行業別不同而有所差異，財政部有頒布同業毛利率的標準，所以你可以參考(1-同業毛利率)=同業成本率，來判斷成本的合理性。
成本的控制平時就要注意，如果像 貴公司一年很多，一年又很少的材料憑證是很奇怪的，所以應該與記帳事務所研究，以何種方式配合較好。


陳小姐 於2009-11-27 15:20:26 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請教老師, 公司之研發費用如何認列, 需要什麼憑証, 或如何証明這些費用, 如果只在研發階段, 尚未研發完成, 所產生的費用要如何認列, 又該如何作帳, 分錄怎麼做?
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老師回覆：
公司的研發費用跟一般費用的認列一樣，要取得發票或收據，只是要證明確實是用在研發階段，應與研究計劃一致，並且要跟公司其他支出能夠區分。
借：研究發展費、貸：應付費用(現金)


劉小姐 於2009-11-26 00:45:09 留言詢問
問題內容：
請問老師 : 以下是針對內帳而言
1. 外幣帳戶有匯入款也有匯出款, 匯入&匯出款皆以銀行水單上的匯率入帳, 是嗎? 如果是結售-外幣換成台幣, 又該如何入帳呢?
2. 出口貨物
1/1 預收帳款US100*32.5(銀行水單上的匯率)
1/10報關日(出口報關匯率32.3)(銀行水單上的匯率32.5)
借: 應收帳款US100*32.3
預收帳款US100*32.5
貸: 銷貨收入US200*32.3
兌換損益US100*(32.5-32.3)
***以上的分錄正確嗎?是以32.3還是32.5列為銷貨收入
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老師回覆：
1. 公司進口或出口不能以收到或支付款項的水單入帳，所以如果入帳的匯率與結匯的匯率不同的時候，就會產生兌換盈益或虧損。
2. 1/1借：銀行存款100*32.5貸：預收貨款100*32.5，1/10借預收貨款100*32.5貸銷貨收入100*32.3、兌換盈益100*0.2


Rachel 於 2009-11-05 10:30:20 留言詢問
問題內容：
詹老師，我想請教你國內旅費的限額問題如下：
交通費：來回機票票根3,780元／宿費：取得三聯式統一發票21,000元
限額的計算，交通費及宿費金額是要以含稅金額計算，還是要以未稅金額計算呢？謝謝
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老師回覆：
以未稅金額計算，因為稅額可以扣抵，要以進項稅額會計科目入帳。
rose 於 October 16, 2009 06:35 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 我們公司(製造業)有設立二個行號, 皆為查帳, 請問如何控管進項 (成本及費用)發票, 另外我們是2套帳(內外帳差距很大, 事務所對我們很頭大), 另外事務所有做進料庫存耗用明細表, 如有用量呈現負數, 我們是否應該補足, 或是注意進項(成本及費用)發票比例?
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老師回覆：
帳務的調節要看帳載資料，才有辦法提供建議。
用量呈現負數是不合理的，所以要調整至正數，至於調節的方法要看是公司發票取得有誤還是進銷存的量扣錯。


網友 於 October 14, 2009 08:48 PM 詢問
問題內容：
請問公司是做查帳的，一定要做進銷存控制嗎？是否有查帳但不用 審核進銷存的辦法
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老師回覆：
進銷存的管控，主要是要表達公司所花費的成本確實金額，如果公司沒有進銷存的帳務處理，若申報營所稅時所表達的成本率高於同業成本率，公司所申報的成本將會被國稅局剔除。


milly 於 2009-10-06 16:50:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師請問~若有限公司以往用查帳的, 但97年度憑證不足用書審繳10萬營所稅. 98年度5月預估暫繳5萬後當年度10月底帳上累積虧損仍有37萬, 若申請資本額減資50萬. 由500萬減到450萬. 這樣做可以補平虧損37萬後才能分配盈餘把98年度書審繳的錢退回來嗎? 還是減資動作根本無法影響當年度已繳掉的預估暫繳5萬的稅金? 若37萬帳上虧損若和減資無關能要用何種方式補掉虧損.若98年度營業額500萬會再繳多少錢稅金後. 才能以後書審退稅 ?
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老師回覆：
1. 彌補虧損是要使以後公司可以分配盈餘，所以跟當年度的所得稅費用無關。
2. 如果要把當年度的預繳稅款退回，只要當年度結算申報時是虧損就可以退回預繳稅款，或計算出的所得稅費用小於預繳稅款。


apple 於 October 3, 2009 11:53 PM 詢問
問題內容：
一家公司如果交際費過多 沒有足夠的單據和發票要如何核銷呢?
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老師回覆：
要列報支出一定要有單據，所以一定要請要支領金額的人交付憑證，否則也可以列報薪資。


wei 於 2009-09-11 13:19:52 留言板詢問
問題內容：
詹老師: 您好,
1. 公司搬家到新辦公室裝潢及水電工程 (皆為六萬元以上) 要以哪個科目入固定資產 (辦公室是租的,一年一約) , 其折舊年限?
2. 水電工程發票中有不滿六萬元也可列入固定資產嗎?
3. 公司購買電腦金額為一萬四可以列入固定資產嗎?
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老師回覆：
1. 租房子所支付的費用，要彙整金額計入“租賃權益改良”科目，再依租期或實際使用年限孰短來提列折舊，所以雖然公司的租約是一年一年打的，也要評估公司可能會租幾年來提列折舊。
2.水電工程支出併入租賃權益改良計算，所以不用考慮是否超過6萬的問題。 
3. 購買電腦金額沒有超過6萬，可以入雜項購置會計科目當費用。



台北 於 September 10, 2009 06:32 PM 詢問
問題內容：
詹老師 : 請問加油站送司機洗車服務卷是否可做為營業成本，謝謝!
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老師回覆：
如果是促銷活動，應屬於公司的廣告費用。
但不是很清楚您所講的司機其與公司的關係為何？如有需要請再詳細說明一下，否則可能無法給予您明確回覆。


學員irene ／曾參加 : 峻誠報稅實務班課程 於 September 9, 2009 02:23 PM 詢問
問題內容：
老師您好 ! 想請問, 我們公司前兩年有累積虧損200萬, 因公司今年有盈餘, 老闆覺得盈餘所繳的營所稅, 需要去補之前的虧損未繳的稅, 因此無法讓股東有扣抵稅額, 現在全體股東同意以增減資的方式來彌補虧損, 這樣是否就可以將今年繳的營所稅, 分配給股東扣抵稅額? 
增減資的方式是屬於工商登記, 國稅局如何得知, 我們之前的虧損已經用減資的方式彌補, 因為不需再補之前虧損的稅額? 謝謝!!!!
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老師回覆：
1. 今年是否有盈餘可以分配？要視今年年底結帳後累積盈虧是否為正數，所以如果今年的盈餘要分配，減資彌補虧損的動作就要在年底以前完成。
2. 減資彌補虧損帳上會表達，所以國稅局要查核時還是要提供相關的證明文件。


corrine 於 August 27, 2009 05:19 PM  詢問
問題內容：
詹老師您好，請問餐飲發票能列入營業費用，那有金額的上限限制嗎?  謝謝。
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老師回覆：
可以列入費用扣除，但有金額的限制。要以公司銷貨收入淨額及進貨淨額計算，依據營利事業所得稅查核準則的規定。


高雄納納 August 3, 2009 04:04 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 我們公司屬於新創事業, 所以大大小小的事都自己來. 我有下面兩個問題, 想請教老師:
1. 請問政府補助員工薪資, 請問補助款的部份是要列為哪項科目呢?
2. 現金股利部份, 是不是列為投資收益呢? 傳票是否是 借:銀行存款　貸: 投資收益? 　那股票股利傳票要如何切?
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老師回覆：
1. 政府補助應列入公司其他收入。
2. 現金股利應以股利淨額入帳，借：現金，貸：股利收入，可扣抵稅額應入公司的股東可抵稅額帳戶。
3. 股票股利不用入帳，只要註記股數增加即可，可扣抵稅額的處理方式與現金股利相同。


無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
老師您好！請教老師：我們老闆現在要賣公司車，可是公司財產目錄並無此輛車，要怎麼追列折舊且帳要如何記載，謝謝老師！！
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老師回覆：
公司應補入運輸設備的分錄，而且補提應提列折舊，但要記得稅務申報時，折舊費用僅能扣除當年度。


無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
送樣品給客戶，成本5000元，時價6000元。分錄是借交際費5300 貸存貨5000 貸銷項稅額300元，不懂的是那發票上的售價是要寫5000元還是6000元。那調節表又要怎麼調節，謝謝。
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老師回覆：
發票的金額要開立6000元，調節表就調減6000元即可，如此開立的發票金額調節後就會等於申報的營業收入。


tideland 2009-07-13 00:08:41 留言詢問
問題內容：
請問一下，我們公司９７年年終是在９８年１月支付，繳款單上也是如此，但卻在９７年時就申報了，這樣需要更正嗎？？？
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老師回覆：
要更正，否則員工綜所稅申報或有誤，同時公司扣繳憑單申報會造成不一致。


學員於 May 21, 2009 02:54 AM 詢問
問題內容：
老師您好 : 想請問一個問題，因為還是不太瞭解所以不太確定這樣做是不是正確的，假設是投資公司，在4/3以3,250,000買入證券，又於4/8日以3,683,628元售出，為短期出售賺取差價，是不是為交易目的的短期金融債券，其4/3日分錄
交易目的證券投資 3,250,000
現金 3,250,000

4/8日分錄為現金 3,683,628
交易目的證券投資 3,250,000
出售投資利益 433,628

其出售投資利益在損益表自行調整40欄出售資產增益433,628與99欄停徵之證券、期貨交易所得(損失)433,628表達。
不曉得這樣做是否正確，麻煩老師幫我看看…
謝謝!!老師!!下課時擔誤一點點的時間真的很不好意思~~
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老師回覆：
如果是投資專業的公司，購買證券屬於進貨，出售證券屬於銷貨，所以要表達營業收入與營業成本，不能只表達淨額，你所表達的方式是非專業投資的表達方式。
若是投資專業的公司，營業費用也要分攤一部分到買賣證券的項下，所以要計算分攤表，有一點難度，而且要看到損益表才有辦法計算。


monica 於 May 25, 2009 09:45 AM 詢問
問題內容：
請問詹老師公司資本額520萬, 股東往來2300萬, 是否需作現金增資, 以還股東借款, 或這檥即可 ! 謝謝!
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老師回覆：
公司若虧損達資本額的1/2或有規模的考量，才需要考慮增資的問題。
公司的股東往來過高，公司的帳務容易被查核，所以建議降低股東往來的金額。


monica 於 May 23, 2009 10:48 AM 詢問
問題內容：
1. 本公司是高爾夫練習場行業,若舉辦球賽,所拿到支付的桿弟費用收據 (桿弟個人收據) , 請問如何報帳?
2. 舉辦球賽的所有費用,應列為成本或是費用?
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老師回覆：
1. 支付桿弟的費用應為薪資支出，所以不能只拿收據，要列報薪資扣繳憑單。
2. 要視辦活動的性質為何？再確定相關的支出如何列帳。


selina672002 於 May 14, 2009 01:54 PM 詢問
問題內容：
401申報書---------(1)進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)欄，有何重要意義？
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老師回覆：
稽徵機關可以將公司申報有進項稅額的憑證金額與不得扣抵及普通收據的部分合計，作為日後勾稽營所稅申報的成本費用金額，以查核金額是否有相當，此部分可以看出公司有沒有虛報成本費用。


vivi 於 2009-05-07 15:16:12 留言詢問
問題內容：
公司的營業收入為650萬費用為220萬純益率為32%。
純益率大於書審率好像不能用擴大書審申報，
1. 若還是用書審申報被調帳機率高?
2. 假使不幸被調帳..但無法提供帳冊傳票..是否會被採同業利潤標準核定補稅.. 顧問服務業的同業利潤標準是多少?
3. 還是有其他建議?
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老師回覆：
1. 純益率高於擴大書審純益率當然不可以用書審申報，若公司仍要以此方式申報，調帳的機率會視公司所登記的所在地不同而有所不同，沒有一定的比率。
2. 同業利率標準要以公司的行業代號查詢，所以要提供代號才有辦法告知。


yoyo 於 May 5, 2009 08:14 PM 詢問
問題內容：
請問 : 獨資-營造業(包工不包料)→營所稅申報選擇【書審】,所需填寫的申報書有哪幾頁要填? 所有的明細表及分析表都要填嗎? 是不是可以比較簡單化? 需特別注意的地方有哪些? 另要寄給國稅局的書表及附件有哪些?
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老師回覆：
雖然採用書審，所有的表單還是要跟一般申報一樣填寫，只是可以降低查帳機率而已。
至於表單的部分，就整份申報書及相關的成本資料。


yoyo 於 May 2, 2009 02:50 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 請問:營所稅書審與查帳申報方式可以每年都都選擇不一樣的方式申報嗎? 被國稅局查帳的機率會不會增高呢?
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老師回覆：
申報的方式改變不是影響公司被抽核機率的主要原因，主要是要看報表所表達的數據有沒有異常狀況，但若公司變來變去，多少都有一點影響，但我覺得影響不大。


monica 於 April 27, 2009 10:08 AM 詢問
問題內容：
1. 公司有加油站油單,可否列入交通費或燃料費?
2. 列差旅費是否一定要填"出差日支單"?
3. 運費發票是否要有明細表?
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老師回覆：
1. 加油單可列入交通費。
2. 出差報告單是列支差旅費的必備文件，所以一定要有才可以認列所有的差旅費用。
3. 如果金額很大最好是有明細表，以備將來國稅局查帳之需。


monica 於 April 18, 2009 08:12 PM 詢問
問題內容：
97年度開始實施員工分紅費用化,是否有盈餘未能分配完的問題? 若是, 則如何解決?
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老師回覆：
是會造成盈餘未分配完的問題。
但這個問題現在各方有不同的見解，所以有待進一步了解；
不過此部分會到99年申報97年未分配盈餘的時候才會遇到。


Rachel 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問未分配盈餘
問題內容：
郭老師:我想請教您公司有二位股東股利要如何分配在甲乙身上,是不是要股息+股東紅利一起去分配呢,題目如下:
(1) 股本500萬(甲300萬,乙200萬)
(2) 股息一分,員工紅利1%,股東紅利99%
解答:
稅後所得200萬-累積虧損50萬-法定公積15萬=135萬(可供分配盈餘)
可供分配盈餘135萬-股息50萬-員工紅利13500-股東紅利836500=0未分配盈餘
那股東紅利要如何分配在甲,乙身上呢? 謝謝
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老師回覆：
分配方式如下：
200萬-50萬=150萬(彌補虧損)
150萬-15萬=135萬(提列法定公積)
135萬-(500萬*10%)=85萬(優先分配股息)
85萬*1%=8,500(員工紅利)(96年度的盈餘分法)
85萬*99%=841,500(股東紅利)
股息50萬+841,500(股東紅利)=1,340,500以股東持股比例分配給甲跟乙
如果要以97年度的員工紅利算法，則要設聯立方程式才可以算出。


張小姐 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問一般進口金額我公司可低報金額嗎?
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老師回覆：
進口金額應以實際金額申報，一般公司低報是為了節省關稅的課徵，
但省了關稅，導致進貨成本無法以實際支付金額認定而多繳了營利事業所得稅。
所以公司應以實際金額報關進口，否則相關憑證會無法核對。


李秀蘋 於 March 19, 2009 11:20 PM 詢問
問題內容：
請問有關兩稅合一的問題
86年以前累積盈虧 1600000
87年以後累積盈虧 -2000000
本期損益(稅後) 900000
請問分配數為多少 ? 謝謝 !
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老師回覆：
-2,000,000+1,600,000=-400,000　900,000-400,000=500,000
所以　應分配之金額為500,000


郭慧娟 於 March 18, 2009 01:06 AM 詢問
問題內容：
公司做查帳，想請問該拿多少發票(才比較不會被國税局．．．抽查）
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老師回覆：
主要是要考量幾個問題：
1. 申報的毛利率有沒有大於等於同業毛利率。
2. 帳上所列支的支出如果都有憑證，在進銷項的勾稽上就不會產生異常。
所以問題不在於發票應取得的金額。


Rachel 時間：2009-03-12 10:10:07 於留言板提問
問題內容：
詹老師：不好意思，我昨天問你的問題，因為你說得太快，我回家想，有些不是很懂，所以今天在跟你確定一次，看我的想法對不對,真是不好意思．
(1)買方在97年已經付款給賣方,但是賣方忘了開發票給買方,但是買方要求賣方要開立發票,否則要告賣方漏開發票,賣方就開立98年發票,那賣方的營業收入調節表是不是要在97年調節表如下:
401銷售額 xx
減:本期預收款 XX
申報營業收入 0
97年分錄:借(銀行存款) 貸(預收款)　那98年賣方在承認銷貨收入嗎?
(2)那買方收到發票是不是列在98年, 那我買方97年的分錄: 借(預付貨款) 貸(現金)
那買方98年的分錄:借(進貨),(進項稅額) 貸 (預付貨款)
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老師回覆：
銷貨收入要認列在哪個年度，要看交易實際上是發生在那一個年度，跟發票開立無關。
所以如果交易是發生在97年度，銷貨收入就要認列在97年度，至於發票漏開的部分，如果已在98年度補開立，就不會有罰的問題。
所以，97年入帳的時候要入銷貨收入不可以入預收款。買方的進貨也要入在97年度不可以入98年度。
在申報營所稅的時候，因為97年度收入有認列但是發票沒有開立，就在營業收入調節說明表下的加項的其他列入於98年度補開之金額即可。
401的申報當然是申報在發票開立的當期，所以98年補開就申報在98年度就可以了。


3/6學員曾先生 於 March 6, 2009 06:16 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問未分配盈餘申報問題
3/6課程中老師提到:不管盈虧皆要申報未分配盈餘，請問:
如果公司資本額1000萬,91-95累計虧損900萬, 96-97年各盈餘3萬元,在公司累計虧損的情形下, 96-97年各盈餘3萬元,需要申報未分配盈餘嗎?
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老師回覆：
如果累計計算的結果是虧損，就可以不用分配。
所以，如果依照你所舉的例子，就可以不用分配，但仍要去申報未分配盈餘。


小慧於留言板提問／主題 : 營業事業所得稅／留言時間 : 2009-02-23 10:02:01 
問題：
郭老師：你前天上課說營所稅申報書的行業代號，是用來算毛利率，如果今天這個行業代號毛利率是35%，我不想做成本帳,那我帳載金額算出毛利率是30%，｛那我自行依法調整後的毛利率是要調整到35%以下(那如果要調到35%以下，是30%-35%之間是多少?還是要調到剛好35%呢?)｝，這樣國稅局會不會懷疑公司是真得虧損嗎？
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老師回覆：
如果公司實際計算出來的毛利率小於國稅局的同業毛利率，將來國稅局查帳的時候就會要求公司提示成本的進銷存記錄，如果無法提示，國稅局會剔除公司的成本，讓毛利率等於同業毛利率。
所以，如果公司計算出來的毛利率為30%，而國稅局要求的同業毛利率為35%，公司應該要選擇作成本帳，或自行將成本剔除(在自行依法調整的欄位)，使毛利率大於等於35%。
公司若申報有太大的虧損，要注意是否有漏報收入的問題，進一步的問題要看報表相關資料才可以給予您建議。


monica 留言時間：February 17, 2009 05:30 PM 
問題內容：
續前問題請問
1. 收到折讓單時,若找不到資料, 會請廠商傳真發票影本, ,若當時有開立, 則會蓋發票章給對方.
2. 若費用太多, 如不將進貨扣抵, 會有問題嗎?　謝謝
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老師回覆：
1. 若當時有開立發票，折讓單的處理是沒有問題的。
2. 取得的進項憑證如果不入帳，必須要當時營業稅也沒有申報，否則會出現異常，稅務機關會認為公司有漏開發票的問題。


monica 留言時間：February 6, 2009 01:34 PM 
問題：
請問　進貨發票沒收到, 日後廠商開立折讓單要求蓋發票章, 若沒進項扣扺 (成本太多), 申報進貨折讓會有問題 ?
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老師回覆：
進貨折讓單在申報的時候，要寫明折讓發票的資料，所以如果沒有收到該發票要如何作折讓？
如果公司要以其他發票替代該發票去折讓，要考慮資金與帳務的流程。


amy 留言時間：2009-02-02 10:09:06 ／留言板詢問
問題內容：
能請教您有關協會的問題嗎 ?　我97年4月朋友組了一個藝術交流協會協會並無營利行為卻曾經在辦理沙雕活動補助款核銷時報了沙雕老師的教學鐘點費請問要給老師們扣繳憑單報稅嗎 ?　協會是否需要向稅務機關報稅 ?　何時申報?　跟營業稅一樣 ? 
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老師回覆：
協會如果有支付鐘點費要申報扣繳憑單，同時交付扣繳憑單予老師申報綜所稅。
如果沒有營利行為，協會基金用途有達到規定，可以不用申報營利事業所得稅，否則應於5月31日以前申報。


張's 於 January 22, 2009 09:01 AM  詢問
問題內容：
台灣公司支付大陸工廠的費用可用商業發票就可入帳,那 <1> 支付大陸工廠的薪資是不是，不需扣繳及申報扣繳憑單，只以商業發票入薪資費用即可 ?  <2> 台灣公司人員至大陸工廠管理經常二地往返，一次停留的時間可能要幾個星期，是否可列為公司的差旅費 ? <3> 同上，若可列差旅費，是否要附商業發票 ?
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老師回覆：
1. 公司對公司的交易可以以商業發票的方式入帳，但公司對個人則要視該個人需不需要繳納台灣的稅負，在判斷上需要進一步的了解，無法概括說明。
2. 如果該地無分公司當然可以申報差旅費，但時間太長日支費會有折扣，同時要注意有無相對應的收入。
3. 差旅費要附營利事業所得稅查核準則規範的憑證，即出差報告單、機票、相關憑證等。


rain 於 January 17, 2009 10:16 PM 詢問
問題內容：
1. 我知道申報的發是有3種查帳、書審及成本逕決，他的計算方式我還是不懂？
2. 如果公司選擇作半查帳半徑決那進銷存表要如何顧好？
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老師回覆：
1. 查帳是核實申報的意思，亦即以營業收入-營業成本-營業費用+非營業收入-非營業支出=全年所得額；而書審是實際上公司願意以較高的純益率申報全年所得，亦即以(營業收入+非營業收入)*擴大書審率=全年所得額；成本逕決是公司的成本進銷存無法核對，稅務機關以同業毛利率直接認定公司的營業毛利，至於營業費用與非營業收支，仍以公司實際申報數字扣除計算全年所得額。
2. 如果公司的進銷存並非完全作不出來，可針對可以作的項目產生進銷存報表，至於不能作的項目，則以同業毛利率申報。
3. 建議你報名上峻誠所開的課程，可以讓你更清楚一點。


張’s 於 January 16, 2009 05:32 PM 詢問
問題內容：
老師好 !　公司為製造業，但都是由大陸工廠製造及加工後再經由香港進口至臺灣，再由臺灣出售給客戶，大陸工廠並無在台登記為臺灣分公司，請問：
1. (1) 公司支付大陸工廠的薪資及材料費用，是不是不能列為公司之費用．
(2) 只能於貨物進口時才認列進貨及進貨費用？
2. 那公司在稅務上是為買賣業還是製造業？
3. 這樣的運作型態是否構成關係人交易？營所稅申報書上關係人交易資料那幾張要填寫嗎？
4. 請問臺灣可直接出口至大陸嗎？
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老師回覆：
1. 台灣的公司可以跟大陸公司交易，只要取得商業發票即可入帳。如果分公司的方式處理，會較為複雜，且一般大陸當地的憑證，台灣在認列上有一點困難。
2. 如果公司是買加工好的產品出售，就屬於買賣業；如果公司是外包請人加工再出售，就屬於製造業。
3. 如果交易的對象是屬於關係人，就會有移轉訂價的問題，但並非所有的關係人交易都要揭露，有一定的條件。
5. 台灣可以出口東西到大陸，只是運送的方式有受限，要轉運。

小芳 於 August 11, 2015, 3:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 有件事情想跟您請教:我司有幫一家客戶做做『系統導入』，簡單來說，就是教會他們使用系統能上線成功，那這樣的會計科目該如何切製呢？再請老師抽空回覆，謝謝！

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 [ 老師回覆 ]
提供勞務的部分，可以入勞務收入會計科目。

 

Janny 於 July 27, 2015, 11:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問關於租金支出需以扣繳的方式入帳，若需代扣二代健保費或者是代扣員工的健保費，一般公司在做一套帳或者是內帳都是做代收款的會科，那若外帳請記帳事務 所記帳時，記帳事務所是要用那一個科目入帳呢？是做代收款還是做保險費-調整數之會計科目入帳呢？為何記帳事務所說在外帳不能以代收款的會科只能用保險費 -調整數入帳呢？謝謝！

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 [ 老師回覆 ]
只要是代收代付款項，是可以用代收款項科目的，這是屬於一個臨時性的科目，最後還是會沖轉掉。如果不是公司應該負擔的，不會入保險費的科目。

 

Tina 於 July 17, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
拿到廠商開立的發票是7/9, 但出貨日是7/15,進貨傳票要依發票日期入帳呢? 或可依據報單出貨日,統一切7/15進貨傳票呢? 如有併櫃費要開折讓單,其開立的日期是要開7/9,或7/15呢?
對於商業會計法上的規定,如我統一切7/15進貨傳票入帳,會有抵觸的地方嗎?  煩請老師解答,謝謝.

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 [ 老師回覆 ]
進貨入帳應以實際進貨日期為準，因為憑證可提早開立，也可能因為某些因素延後開立。
折讓單上的發票日期當然要寫7/9，但實際折讓日期是7/15
會計上應以實際進貨日期入帳

 

Erin 於 July 15, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好：
有以下分錄問題想詢問：
如果公司在支付貨款予廠商時扣除了手續費($30)，但實際上公司銀行帳戶扣的手續費只有$14，手續費有差額的情況下，分錄該怎麼切才對呢？
以上再麻煩老師您了，祝順心，謝謝您！

---

 [ 老師回覆 ]
一般實際支付手續費是多少，付款時就會扣實際金額，若金額不等，應屬公司有收入，或是折讓發生，所以公司可以認列其他收入，因為 貴公司是買方，所以此部分可以不用開立發票，帳上認列收入即可；亦或開立折讓證明單給賣方，降低支付貨款金額。

 

茶米茶 於 July 7 2015, 12:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是賣農產品，進項取得發票為農產品收據
1. 如果公司把產品轉供自用?會計分錄要怎麼切?(不開發票和開發票分錄有何差別嗎?)(如果開發票金額是以進貨價格開嗎??)
2. 如果把公司產品當交際費送給客戶?會計上如何處理?會計分錄又要怎麼切?
借:交際費 貸:應付帳款
借:應收帳款 貸:銷貨收入(成本入帳嗎?)
借:銷貨收入 貸:存貨
借:應付帳款 貸:應收帳款
這樣的分錄對嗎?
3. 把產品無償寄給客戶，不收取任何費用?如何消除帳上庫存?會計上如何處理?會計分錄又是如何?

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 [ 老師回覆 ]
1. 轉供自用要開立發票，以該產品的時價開立；如果轉供自用的用途不是為了廣告促銷之用，自己開給自己的發票，其進項稅額就不可以扣抵，
分錄為：借：xxx(視用途決定，如果進項稅額不可扣抵，此金額會含稅，如果可以扣抵，就把進項稅額另立會計科目) 貸：存貨 銷項稅額
2. 當作交際費送給客戶，也要視為銷售以時價開立發票，
借：交際費(含稅)貸：存貨 銷項稅額
3. 如果是樣品，可以借：樣品費 貸：存貨，此部分不用開立發票

 

depp88 於 July 2, 2015, 4:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 百忙之中打擾你，我們在30年前因貨款問題，法院判對方要判賠我們土地一筆，如公司要辦理歇業(尚未辦理)才發現當初土地沒有入帳，且土地最近要賣給第三 者了，請問此筆土地要如何補入帳，要如何判定價值，如果不入帳直接辦理歇業可以嗎? 不知如何處理? 謝謝

---

 [ 老師回覆 ]
原則上，建議要補入帳，因為雖然土地在營業稅及營所稅是屬於免稅的項目，但土地出售的盈餘，仍然要分配給股東，所以會有綜所稅的問題。
如果要入帳，當然要以當時判賠的金額作為土地的取得金額，這樣才能跟公司所取得的文件吻合。

 

jliue 於 July 1, 2015, 11:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師若是進口報關的交易條件是FOB,但報單上有離岸價格EUR1506.6和運費EUR40的價格,另有附DHL的運費發票(NT15404+770稅),那我在算成本時,是否應是離岸價格*匯率+DHL的發票這才是成本呢?
還是我應以(離岸價格+運費*匯率)=起岸價格+DHL的發票=成本呢??
若是用第二種成本的話,運費是否有多計入成本呢?invoice是 EUR1506.6,公司匯款水單是EUR1506.6
謝謝老師

---

 [ 老師回覆 ]
進口報單上面的運費是估計的，為了要計算進項稅額，所以入帳成本是要以invoice的金額+實際支付的運費，進口金額如果有預付款，要以當時預付金額*當時匯率+報關當天未付金額*當天匯率+實際支付的相關費用=入帳成本

 

Jenny 於 May 13, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
記帳士記5月幫我們記3-4月的帳,我們5月付給他記帳費,其勞務費科目是入五月的帳還是各入到3月和4月的帳

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[ 老師回覆 ]
對於年度的帳務而言都可以，但如果公司要呈現的是月報表，就要入在3月及4月。

 

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

許毓恬 於 July 11, 2014, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
關於企業向民間借款的入帳問題請教您: A公司向中租借款,互開發票:
A公司:
1. 開立發票銷售金額5,093,968 / 稅254,698
2. 支付票據5,509,020 (分24期)
3. 支付中租保證金1,500,000 (從借款裡扣除)
中租:
開立發票銷售金額5,694,788 (標的物5,093,968 內含利息600,820) / 稅284,739
希望您能明白我的問題,有勞您撥冗回覆,感謝~~

---

[ 老師回覆 ]
這種型式是屬於借款，所以應以借款的方式處理帳務分錄，借：銀行存款 手續費 預付利息 進項稅額 貸：其他借款 銷項稅額 應付票據，實際分錄應有的金額，要以IRR計算。

 

AMY 於 July 8, 2014, 11:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~
1. 若收據上只有蓋賣方的大小章,沒有統一編號的章,那這張收據可以入帳嗎?
2. 高鐵的票根.沒有寫出差報告單,可以以交通費入帳嗎?
3. 若公司1-6月是停業中,7月辦復業,那麼在做結算申報時,營業期間是要做6個月還是12個月呢?
謝謝老師~

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[ 老師回覆 ]
1. 稅務上會被剔除。
2. 只要不是出差就可以不用填寫出差報告單，直接入帳交通費。
3. 6個月。

 

op 於 June 25, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 101 年度的成本採核定，若查帳核定後會引響102年度的期初存貨？核定補稅會計分錄要如何記載？
2. 又若有作成本分析，但查帳時有被調高毛利的情況下，會引響下年度的期初存貨嗎？

---

[ 老師回覆 ]
1. 如果是成本依法核定，剔除成本的話，會計分錄是不用調整的，只要記錄繳稅分錄。
2. 如果不是期末存貨有問題，一般調高毛利都不會做分錄，只是稅務成本剔除而已。

 

may 於 June 25, 2014, 2:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
甲為(台灣貿易商)，A為美國客戶，乙為甲的國外工廠，A美國客戶將L/C開給乙，請問這樣的貿易形態，甲和乙應如何列帳？

---

[ 老師回覆 ]
甲和乙如果是獨立的法人，要視甲是賺取佣金還是賺取差價的人，如果是賺取佣金只要以差額入佣金收入即可；如果是賺取差價，則應以全額入進貨與銷貨，整體的帳務處理，要回到交易實質。
如果甲和乙是同一個法人，乙只是甲國外的工廠，這樣的交易應屬進貨與銷貨。

 

月 於 June 25, 2014, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問成本分析中的配方，是要根據什麼來作為所需材料的百分比？有無各行業所需材料數量的參考資料，謝謝！

---

[ 老師回覆 ]
成本分析中的配方是公司實際生產產品的材料內容，所以要以公司的實際狀況填寫，並與進貨明細資料吻合，無法依各行業所需的材料數量來處理。

 

lin 於 June 23, 2014, 3:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請問:因獨資要變更負責人,若讓渡書上有寫舊負責人同意將經營權及資產,負債餘額全部轉
讓予新業主.那清算的資產負債表科目的金額會都是0嗎?還是會有哪些餘額還掛在帳上的呢?謝謝你了

---

[ 老師回覆 ]
清算申報是要把原本的獨資處分，並將所得歸併到舊的獨資負責人之綜所稅申報所得，所以對於舊的獨資商店，清算申報書是要歸零；新的獨資商店當然要延續承接的資產負債入帳。

 

lin 於 June 4, 2014, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
獨資公司,要變更負責人(讓渡日為5/31),要如何辦理及結帳呢? 各項扣繳及決算.清算要何時完成?存貨及財產目錄要如何開立發票?

---

[ 老師回覆 ]
1. 舊的獨資要辦理決算及清算申報，決算要自主管機關核準轉讓發文日次日起45天完成，清算期間為3個月，清算申報應於清算完結30日內申報。
2. 扣繳要於核准轉讓發文日次起10日內，清算完結日次日起10內完成。
3. 存貨及資產都要開立發票申報營業稅。

 

nancy 於 May 30, 2014, 2:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
有幾個問題想請教您
1. 公司有繳納102年度營利事業所得稅結算稅額繳款書，請問該如何入公司帳呢? 借貸什麼科目呢?
2. 端午獎金及禮品該入什麼科目較好?以及會列入員工薪資，要被扣稅呢?
3. 路邊夾的停車繳費單!是否可以入外帳呢?
4. 辦公室如果是用租賃，假如一個月兩萬塊，公司可以做租金費用一年24萬!那屋主是否會被扣繳到稅呢? 屋主如果是自己老闆娘這樣子OK嗎?
以上! 謝謝您^^

---

[ 老師回覆 ]
1. 借 所得稅費用　　貸 現金
2. 以薪資費用入帳 要視為員工的薪資所得
3. 停車費可以入帳
4. 要以合約及實際支付的金額入帳，如果是2萬就可以不用扣繳稅款，因為稅額未超過2000；只要有租屋事實及支付事實就沒有問題了。

 

peral 於 May 29, 2014, 6:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司支付員工每年旅遊補助，帳上應列何科目，又應列員工的薪資or其他所得？
2. 上述支付是否應計入二代健保補充保費，公司及員工應如何計算？

---

[ 老師回覆 ]
1. 公司補助員工旅遊，屬於員工的薪資所得。
2. 公司會有支付薪資與投保薪資差額的2%要繳二代健保，員工在公司加保就不會有二代健保的問題，若非加保員工就會有兼職所得要扣2%二代健保費。

 

黃自伶 於 May 20, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1. 採同業利潤率申報，是否就不會被查帳
2. 採書審申報，若被查帳，補稅金額最高是以同業利潤率計算是嗎？(無違規事項)
3. 採所得額申報，也會被查帳，那為何不用書審申報就好，是因為所得額申報沒有3000萬限制嗎？

---

[ 老師回覆 ]
1. 同業淨利率申報如果沒有查獲有漏報收入，基本上就不會調帳查核了，但如果是用同業所得額標準還是會有被調帳的機會。
2. 原則上不提示帳冊就會以同業淨利率計算所得課稅，但不會有罰則。
3. 因為書審有金額還有行業別的限制，但所得額標準沒有。

 

David 於 May 20, 2014, 10:50 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請教您~福利金可支付委員跨廠區開會及活動場勘交通費用嗎~謝謝

---

[ 老師回覆 ]
只要是福委會活動相關的支出都可以認列。

 

美玥 於 May 16, 2014, 11:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
台灣公司接英國訂單, 發給大陸工廠從大陸直接出貨到英國, 英國客人匯錢到台灣公司負責人的香港帳戶, 請問這樣是否要繳稅?若要, 怎麼報?
台灣公司除了賺產品價差(ex大陸工廠報價10,給英國客人12), 還有收取一定比例的傭金, 都匯到香港個人帳戶

---

[ 老師回覆 ]
如果公司有賺價差，無論金額匯到那，依我國相關法規規定都要帳入進貨銷貨，否則是屬於漏報所得，會被補本稅與處以漏稅罰。
一般而言，收與付的差額就是毛利，不會再去區分毛利與佣金收入。

 

cc 於 May 15, 2014, 10:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問您什麼樣性質的交際費有扣繳或申報各類所得的問題.因看到有報導寫出,公司用禮券當交際費作為客人公司的尾牙獎品,此類須申報,這個讓我非常的困擾, 公司有正常的憑證報支交際費,但,似乎可能還是有需要申報扣繳的情形,那要怎麼區分哪些要哪些不要,又是根據什麼條文呢?以上,麻煩老師,謝謝

---

[ 老師回覆 ]
如果是交際費是沒有的，除非是捐贈或其他費用才會有申報免扣繳憑單的問題。

 

David 於 May 14, 2014, 3:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請教您 : 辦理福委會文康活動發放參加禮品,是否要列個人所得,若要,是否有訂定金額上限,謝謝.

---

[ 老師回覆 ]
如果公司有成立職工福利委員會，要申報員工的其他所得；未成立職工福利委員會，要申報員工的薪資所得。
除非支付給這個個人，一年不會超過1000才可以不用申報。

 

Jewel 於 May 6, 2014, 12:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
我公司在美國有個類似物流的代理公司(但此公司並非真正的物流公司, 也是一般貿易公司), 我們是委託它幫忙寄送貨物至銷費者住所。而我公司自行在美國的網路銷售平台(如eBay)販賣東西。如果我收到eBay的通知下單購貨, 我再通知物流公司將貨物寄到指定住所, 而我支付物流公司貨物處理費, 貨款則由eBay直接支付予我。想請教您：
1. 台灣出口貨物至美國物流公司時, 一定要申報進口人是該物流公司嗎?因一批貨物出口時, 實際的銷售對象是不確定的, 只是先寄存在該公司, 待收到網站通知時才知要賣給誰. 若以該公司為進口人, 但他卻沒有銷貨的對象, 有沒有類似寄銷的方式申報出去?
2. 相關的會計帳要如何做? 謝謝

---

[ 老師回覆 ]
1. 這樣的型態是類似委託代銷，所以進口人要以代理公司，公司將東西運出時，就申報外銷貨物，支付給代理人的費用如同佣金。
2. 分錄與外銷同

 

lisa 於 May 6, 2014, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:想請問公司在尾牙時發獎金給員工,獎金在申報時所得類別要以 50薪資所得或91機會中獎獎金申報? 兩種所得類別都有人贊同,不知哪個才正確?
如果以類別91申報是正確的,那做帳時用哪個會計科目才對? 謝謝.

---

[ 老師回覆 ]
如果是抽獎並不是每一位員工都有，就應該是機會中獎所得；如果每一位員工都有，應屬員工薪資。

 

michelle 於 May 1, 2014, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好~
想請問公司於102年度被國稅局查到101年營所稅有漏列勞工局訓練就業中心之其他收入131,840元,此筆收入是否要列入102年度裡,分錄要如何做?ICA是否也要入帳?金額是列收入還是繳款金額?

---

[ 老師回覆 ]
102年度查到要入在102年度的帳，分錄是借：現金(或股東往來) 所得稅費用 貸：累積盈虧，稅額的部分如果繳納了，就入ICA，入的日期為繳納日。

 

雲 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我公司101年度申報課稅所得額為6萬元,且於102年度也提列法定公積$6,000餘數$54,000全數分配完畢，但在103年03月經稅局查獲漏報銷貨收入$200,000應補繳稅款$44,200想請問老師
1: 101年度未分配盈餘加徵10%應如何計算,可以減去稅款後再加徵嗎?(稅款是在103年才繳的)
2: 經核定增加之所得$200,000可以分配給股東嗎?
3: 103年度資產負債表之累積盈虧-101年度應如何表達會有金額嗎?

---

[ 老師回覆 ]
103年發現就應該在103年1月1日補作分錄，借：現金(或其他適合會計科目) 所得稅費用 貸：累積盈虧 應納稅額 ，繳稅時再借：應納稅額 貸：現金。該盈餘可以分給股東，但要等到下一年度分配時才可以分配。
另外，今年在申報101年度未分配盈餘時，要加徵10%，因為這一筆在102年度開會時不能分。

 

 

 

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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REME 於 2012-05-29 00:20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問自國外進貨之貨物轉為公司自行測試使用, 仍是做進貨嗎?
需開立發票予自己嗎?會科做什麼科目?  謝謝
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果自國外進貨供測試用，進來的時候就可以作研發費用，只要能夠證明與營業有關，因為進項稅額是可以扣抵的，所以就可以不用自己開發票給自己。


小玉 於 2012-05-10 21:03:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好! 有幾個問題想請教老師 :
1. 以公司名義購買土地與廠房在入帳時以公報地價申報, 現在想把土地與廠房過戶至股東私人名下,不知會產生何種費用與稅負 ?
2. 需要提出資金流向証明嗎?
3. 公司採用書審方式, 出售固定資產(以公報地價)售出, 會對帳面有何影響?
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[ 老師回覆 ]
1. 公司出售土地營業稅免稅，但建物要開立應稅發票；另外出售會產生價差的損益，土地所產生的價差免營利事業所得稅，但建物的價差要繳納17%之營利事業所得稅；將來土地及建物的盈餘都要分配給股東繳納綜合所得稅。
2. 資金流向一定要有。
3. 即便採用書審，建物價差的部分還是要全額計入所得，不可以乘以書審率，土地的部分免稅所以不用考慮。


huah 於 2012-05-10 10:08:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，想請教您幾個問題在此先說謝謝。1010510
1. 85年取得傳真機1台$5712，使用年限2年預留殘值$1904。但先前會計人員均未做折舊處理，目前未折減餘額$5712，且該傳真機仍使用中，請問現在應該如何處理?
2. 100年3月時買入中古車1台(取得一般收據)，因車子是已8年老車，預計尚使用2年，可直接以2+1方式攤提?或是有一定的攤提年限?
3. 100年3月時買入中古小客車1台作為公務交通用(取得一般收據)，將來出售或報廢的收入，是否仍須開立發票?如須開立發票是不是有點不合常理?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 金額如果沒有超過8萬是可以直接列為當年度費用的，所以可以直接將未折減餘額轉報廢損失即可，也可以選擇繼續提列折舊，年限沒有規定。
2. 汽車的耐用年限稅務單位是規定5年，如果可以證明已使用8年，當然可以以繼續使用的2年攤提。
3. 銷售要開立發票，如果不開稅務單位可以透過通報資料查得漏開發票。


tina 於 2012-05-09 10:29:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司99年度有應退稅款33元,今年收到核定通知書,但沒收到退稅款,請問帳上應退稅款33元要如何做分錄沖銷? 謝謝.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
目前的規定在一定金額一下是不徵也不退的，所以如果沒有退就直接轉其他費用即可。


J.J. 於 2012-04-11 23:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好,
公司營業內容是買土地經整理後賣出
Q1 .跟個人買沒有發票或跟公司買就會有發票?
Q2. 賣出去的時候要開發票?
Q3. 土地交易賣方要繳土地增值稅,所以公司就不用申報營所稅嗎?接著還要分配法定公積嗎?
Q4. 股息/股東紅利分配有代扣繳的問題嗎?此部分的稅跟股東的個人綜所稅會有什麼關聯?
Q5. 有人說出售土地在個人綜所稅及營利事業所得稅兩稅皆屬免稅.對嗎?當此土地是公司的商品時,以上說法成立嗎?
Q6. 這樣的公司還需要申報營業稅?
以上請教,
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[ 老師回覆 ]
1. 跟個人買要取得收據，跟公司取得免稅之發票。
2. 要開立免稅之發票，如果沒有開立發票開立收據要貼印花稅。
3. 買方買土地所支付金額是成本，日後出售要計算損益，如果有盈餘可以不用繳納營所稅，但是屬於盈餘的一部分，要將此盈餘分配給股東。
4. 股息與股東紅利是屬於股東的營利所得，所以如果是屬於境內居住個人或總機構在境內之營利事業，可以不用扣繳，給予股利憑單；股東取得該股利憑單應申報綜合所得稅。
5. 出售土地是免營業稅與免所得稅，但如果是公司賣土地，其盈餘要分配給股東課徵綜合所得稅；但如果出售土地的是個人，則都免稅。
6. 如果有免稅所得並開立發票，可能還是會有其它屬於應稅的所得開立發票，除非全部都是免稅，就可以跟管去報備不用申報。


DoDo 於 2012-04-06 23:58:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
1. 請問我公司從國外a公司進貨後, 將貨品退回予a公司之台灣公司, 不再退回國外, 如此情況作帳憑證為何?
2. 一般國外進貨退出是否要請供應商提供負數invoice?
謝謝~
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 台灣的公司如果是國外公司的分公司，可以經與國外公司約定將貨品送給分公司，公司仍應申報進貨退出，否則進貨資料會異常，只是進貨退出應有出口的證明，公司要跟國稅局說明。
2. 要有進貨退出之往來文件，並有減少匯款的證明。


賴小姐 於 2012-04-04 17:11:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 我們任職一家仲介公司,屬於承攬契約,公司規定獎金要扣除5.6%營所稅,可是營所稅不是老闆該支付嗎?公司說是書審所以有這筆費用,可是跨年結算後不是有可能會退稅嗎?我們的權益該如何掌握?謝謝您
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果公司發放獎金應是屬於薪資費用，員工的薪資所得，目前薪資是扣繳5%或依據薪資扣繳辦法所列報的扶養親屬決定是否扣繳；此部分公司應給員工扣繳憑單。如果公司把應負擔的營利事業所得稅，由員工負擔是不合理的。


fan3331245r2 於 2012-03-31 00:29:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我有位書審的客戶，去年結算的時候忘記做所得稅分錄了，所以今年帳上沒有應付所得稅可以沖，請今年帳上要怎麼補救？？
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
借:累積盈虧　　貸:應付所得稅


小小 於 2012-03-22 09:20:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年電費收據抬頭是101年1月用店內容是100.12.05-101.1.5繳款日是101.2.20那分錄是直接可以作再101.2.20
借 水電費 貸 現金 或是要看收具內容作100.12.31
借 水電費100.12.5-100.12.31 金額
貸 應付費用
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
要採用權責發生制，所以要以應付費用的方式表達


蔡小姐 於 2012-03-14 14:01:59 留言詢問
老師您好：公司車(資產)出售後須開立發票，請問品名項目為何?傳票又應如何做呢? 謝謝!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
當時公司買車的時候應入帳，財產目錄上有這一筆資產，所以出售的時候就寫車輛的車牌及註明是汽車即可；
出售資產就把帳上原本的成本與累計折舊沖銷，借現金丄差額就是出售資產的損益；
如果當時公司帳上無此筆記錄，就要先補入帳才可以處理上述的程序。


apple 於 2012-03-03 15:04:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：我想問說，員工幫公司代墊採買雜貨或是旅行團費，可以跟公司請款，然後開立支票予該位員工嗎? 謝謝！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
員工幫公司代墊款項，憑證要開立公司的名稱與統編，持有該憑證向公司請款，公司是可以開立支票給員工的。


james 於 2012-02-17 11:34:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請問分配99年盈餘400萬已經申報全部分配，想要改部分分配只分配100萬，可以改部分分配嗎?如果可以會有什麼影響?
查到的資料是說容易會被國稅局調帳及如果換股東 新股東不願承受以往的盈餘。
99年營所稅公司是採簽證，100年營所稅公司是採書審。
麻煩您了，謝謝！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
已經於101年1月申報股利憑單，如果要改當然是可以，只是股東會會議記錄要一致，以及股利憑單要更正，更正的部分有罰則。
更正一般而言都有查帳的風險，所以公司股東要自行評估。


柳治 於 2012-02-10 15:29:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下，我目前在一家室內設計公司當會計
我想知道如何計算將勞保健保費分攤到各專案工程成本中
另外就是如何將營業費用分攤到營業成本
謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
分攤的標準公司可以自行規定，只要合理即可。例如以各案的已發生成本占全部案件的已發生成本的比例分攤。
營業費用不用分攤到營業成本，全部的毛利計算出來後再扣除全部的營業費用即可。


Tina 於 2012-02-02 18:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，有些問請教您，
如公司86前累積盈餘1000萬，87年後累積盈虧600萬，99年本期損益400萬，那我要如何分配盈餘，要分配多少? 麻煩您，謝謝。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
累積盈虧可以分配的金額是400萬，而且是屬於86年度以前的，這個部分不可以從ICA帳戶帶稅給股東扣抵；99年度有400萬的盈餘可以分配，此部分分配可以計算可扣抵稅額比率，帶稅額給股東扣抵綜所稅


王燕玲 於 2012-02-01 16:11:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
請問：98年後股票股利財務稅務應如何入帳及申報？
如A公司原投資B公司100萬(10萬股)100年獲配股票股利10萬(1萬股)帳面應計入股數就可？稅務申報時再填投資收入10萬？自行調整收入0？
如101年部份售出9千股應如算證交收益？
謝謝！
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
財務上獲配股票股利只要註記股數增加，並且重新計算單位成本，稅務申報時原本應認列投資收入10萬但若投資國內公司股票，所獲配的股利可以不計入所得課稅，所以稅也不用計入，但出售時財稅計算損益的方式就不一樣了。
財：收入-100萬/11萬*9000股=損益
稅：收入- 110萬/11萬*9000股=損益
稅的出售損益因為證券交易所得停止課徵，所以可以在申報書的下方減除


Jerry 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問如果是網頁設計公司所適用的交際費限額百分比是多少?可以是屬於勞務淨額的千分之十嗎?　謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
供給勞務或信用為業者，包括旅館、租賃業：
全年營業收益淨額在新臺幣九百萬元以下者，以不超過全年營業收益淨額千分之十為限；使用藍色申報書者，以不超過全年營業收益淨額千分之十二為限。全年營業收益淨額超過新臺幣九百萬元至四仟五百萬元者，超過部分以不超過千分之六為限；使用藍色申報書者，以不超過千分之八為限。全年營業收益淨額超過新臺幣四仟五百萬元者，超過部分以不超過千分之四為限；使用藍色申報書者，以不超過千分之六為限。


happily888 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
公司舉辦尾牙,有請客戶及供應商共同參與,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有北.中.南三個區域,辦尾牙則以台中為中心,相對南.北區域的職員需搭高鐵等交通工具到達目地,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有收到供應商的贊助金(商品禮券),請關該怎麼入帳呢?
(ps. 未成立職工福利委員會)
以上,麻煩解答,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 尾牙相關費用可以入職工福利會計科目
2. 與尾牙相關的費用均可入職工福利
3. 應入帳其他收入,免開立統一發票


may 於 2012-01-10 21:39:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:我是學員，請問一下
1: 我們公司今年要成立職工福利委員會，請問提撥額是公司實收資本額(不是額定資本額)的1%~5%嗎？因我們公司97年有增資1億，變成資本額6億，請問是以6億來付資本額嗎？？要一次提撥嗎？是在成立後當月就提撥還是隔月呢？？
2: 假若成立職福會後，醫療補助(公司規定滿二年才能申請補助，補助金額還有分職等高低)，請問這部份可以用職工福利項下認支嗎？還是要用公司帳出？
3: 交際費(例如給客戶的禮券及禮品)，需要開立扣繳憑單嗎？
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 是實收資本額的5%以內，所以視公司目前的實收資本額為何？要一次提撥，但在稅務上每年只能認列提撥金額的20%以內，其餘的部分於未來年度逐年認列；原則上應在當月提撥，至少要在同一年度。
2. 醫療補助如果由職工福利金支出，應視當時報備時有無此項目可列支，如果有應視為員工的其他所得，由福委會申報免扣繳憑單；如果由公司支出，屬於員工的薪資所得。
3. 交際費不用開立扣繳憑單，但要取得收據。


hsun123456 於 2012-01-10 15:35:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好，想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 請問一般零售業擴大書審純益率是6%。但它有無規定是要多少%的營業毛利?或者只是做6%的純益即可? (因有部分費用似乎可做營業費用也可做營業成本)
2. 如本店今年營業收入520萬,營業成本450萬，營業費用105萬，營業毛利-35萬 (若採同業標準毛利率22%,同業標準淨利率11%) (書審純益率6%)，應該如何調帳符合擴大書審純益率6%?
3. 如老闆的綜合所得可免稅額部分有60萬，是否不要用擴大書審純益率，改用所得標準額9%報稅(因我覺得普通收據太多)，反正都不用繳營所稅‧這樣是否較有利(帕查帳)?
4. 應該如何調帳來符合所得標準額9%?
5. 如採所得額標準率計算,要在申報書中是在哪一欄位填寫"我是用所得額標準率"?或是國稅局看9%它就明白 "我是用所得額標準率"?
6. THANK
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[ 老師回覆 ]
1. 擴大書審純益率是以營業收入+非營業收入再乘上規定的純益率，此部分是計算純益金額，但其毛利率仍應考量同業毛利率的問題，將來調帳查核時，若無法提示成本紀錄，仍會被調整。
2. 應申報純益金額為312,000，所以可以帳外剔除662,000的成本金額，就可以達到擴大書審純益率的標準。
3. 不知為何您說不用繳稅，不懂您的意思？是營所稅不用繳還是綜所稅不用繳？
4. 如果要以所得額申報，就要剔除成本金額818,000。
5. 所得額標準不用寫，只要淨利率達到所得額標準即可。




2011年之前的所有問題回覆，請大家自己查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915

happily888 於 2010-11-01 10:23:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好. 請問代購商品, 帳務處理做 "代收代付", 那代收代付有折讓該做那個會計科目較洽當呢?
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老師回覆：
就直接沖轉代收代付的會計科目即可。


網友 於 2010-10-29 14:20:10 留言詢問
問題內容：
您好 我們向廠商進貨原他開立發票金額是111925+5596(稅金)，之後他讓我們付比較少的錢並開立折讓單給我們金額是109145+399(稅金)那分錄像以下可以嗎?
進貨 111925
進項稅額 5596
進貨 109145
進項稅額 399
應付帳款 7977
這樣可以嗎???????????
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老師回覆：
正確分錄借：進貨111925 進項稅額5596 貸：應付帳款117521；
如果取得折讓單就借：應付帳款8376　貸：進貨退出7977 及 進項稅額399


lu2yang 於 2010-10-28 13:40:57 留言詢問
問題內容：
1.5月31日傳票如下:
借:伙食費4100
貸:應付帳款4100
2.6/6
借:伙食費4100
貸:現金4100
3.6/6
借:應付帳款4100
貸:現金 4100
以上我知道是第2筆記錯了，應如何做沖帳回來？是代表多付了4100，現金帳應該是少了4100。現在10月馬上作調整可以嗎？
我認為如下:
借:現金4100
貸:伙食費4100
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
現在可以作更正分錄，就照你寫的就可以了。
如果公司是每個月都編製財務報表，更正分錄如果作在現在會導致6月份的報表不正確，如果是編製年度報表就沒有問題了。
如果可以的話就重編6月份的報表即可。


小不點 於 2010-09-10 10:45:14 留言詢問
問題內容：
老師您好,我有一個兩角貿易的問題想請教你
國外客戶A向國內廠商甲訂購原料一批,金額為JPY$2,000,000元(出口匯率為0.3796),
國內廠商甲轉向國內廠商乙訂購,金額為NTD$500,000元由乙直接出口至國外客戶A,乙開立INVOICES 給A,
國內廠商甲又開立一只INVOICES 金額為JPY$2,000,000向A客戶請款.
國內廠商甲直接匯款紿乙(金額為NTD$500,000)  ,客戶A再匯款給甲,
請問要如何作帳,才正確呢?
國內廠商甲開立的INVOICES 金額是否正確呢? 如果要認列佣金收入,應該何時入帳呢?
假設國內廠商甲 已匯款給乙了,但國外客戶A要2個月後付會付款給甲,請問甲匯款時的分錄要如何作呢?
請你指導!!!!  謝謝
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老師回覆：
甲公司應備文件：外匯證明文件、甲公司開立給乙公司之訂貨文件、乙公司開立給甲公司之商業發票（INVOICE）、甲公司付款證明文件、乙公司交給A公司客戶之提貨單影本即送貨單影本。
乙公司應備文件：甲公司訂貨文件、交給國外A客戶之提貨單影本即送貨單影本。


黃亞蕾 於 2010-08-11 11:48:35 留言詢問
問題內容：
詹老師您好, 想詢問關於勵行會計學課程中的問題，謝謝 !
會計學概要p283例題
甲公司於民國99年7月1日開具本票一紙面額＄20,000附息6％，以之向銀行調借現金9個月，銀行貼現率為9％
學生自行計算與課本解答不同，請老師指教，謝謝
貼現息 20,900x9%x9/12=1411
貼現收入20,900-1411=19,489
課本解答之貼現收入19,578）
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
本題是問現在銀行可以借給我們的現金為多少？所以是計算現值的概念，
X*(1+9%*9/12)=20900


小品 於 2010-08-10 18:04:23 留言詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問變更公司名稱時, 存貨部份一併轉移到新公司資產下, 於月底結算時我的分錄該如何做呢 : (採實地盤存)
另外存貨移轉時 A ,B 公司各分錄為何? 當新公司收到庫存$225,768時, 存貨要如何做分錄才能讓帳面報表看到此存貨金額呢?
新公司:7月份己進貨 $2,987,500　7月底存貨(末) $ 975,460　轉移的存貨 $ 225,768
請問收到存貨時的分錄為? 月底結帳分錄?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
公司名稱改變並不會影響存貨移轉的問題，只有在不同公司的情形下才有此問題，如果是不同公司就以出售存貨給新公司的方式處理。
所以，可能要先請你釐清問題後，方可決定分錄的記錄。


v0630 於 2010-04-29 14:21:54 留言詢問
問題內容：
老師你好~ 請問 向國稅局買發票這個要寫什麼會計科目??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
其他費用即可。


小品 於 2010-01-08 11:36:45 留言詢問
問題內容：
公司是屬於製造業,例如98年底實盤庫存金額$500,000
損耗金額為$10,300
請問老師我分錄這樣作對嗎?
借:存貨$500,000
貸:期末存貨$189,700
物料損耗 $10,300
因為沒接觸過製造業,所以請老師您再幫忙指導一下
現在公司又為了要作成本分析,所以年底採作預收(貨款)實際尚未出口,預付(貨款)實際己進貨商品,可是貨款是明年度才會收(付)到的款項,而如果沒有出口invoice時我該如何作預收的會計分錄?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆：
1. 公司要採永續盤存制才可以認列存貨盤損，分錄為借：存貨盤虧、貸：存貨。
2. 未出口的商品所收到的款項，可以作預收貨款，但是如果貨已進口公司應該會產生應付帳款，或沖銷預付貨款才對，並且應考慮匯率之問題。
3. 建議你到本所上貿易會計的課程，對你應該有幫助，因為這一部分有一些難度。











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ANNA 於 2020/08/28 17:10 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師
我們公司108年稅前淨利400萬，繳稅80萬，今年度被查帳漏報108年收入300萬，營業稅被補稅15萬(罰1倍15萬)，跟著營所稅也被以漏報所得300萬，補稅60萬(罰1倍60萬)，請問
1. 9月時要申報暫繳，是以原先應納稅額80萬的1/2計算嗎？補稅的部分要計入嗎？
2. 108年的帳務那漏報的300萬要怎麼做調整分錄？
3. 108年的未分配盈餘要如何計算呢？(是400-80+300-120萬嗎)
4. 另公司107年被查帳沒送帳，被已同業利潤調整補稅，帳上是不是不用調整？107年未分配盈餘會影響嗎？
問題很多，謝謝老師的指導！

---

[ 老師回覆 ] 
1. 暫繳是以上年度應納稅額的1/2，不是核定，所以不會因此增加。
2. 借 xxx、貸 累積盈虧、應納稅額(借方的會計項目是當初的銀行存款，因為也不能再入銀行存款，所以公司要找適當的會計項目入帳)
3. 未分配盈餘是這個金額沒錯
4. 如果是稅的調整，不會調整財務，只要認列所得稅費用。

 

GIGI 於 2020/08/28 17:06 留言詢問
[ 問題內容 ] 
請問老師
我們是獨資行號，108年淨利30萬列入老闆的營利所得，國稅局說應該不能留在資產負債表的保留盈餘上？要作什麼分錄沖銷？時間點呢？謝謝老師

---

[ 老師回覆 ] 
獨資在支付盈餘給老闆時，借：保留盈餘、貸：銀行存款

 

ABT&& 於 2020/07/16 16:31 留言詢問
[ 問題內容 ] 
1. 請問2017帳被國稅局核定補稅，掛在2020年的分錄是否為借:累積盈虧，貸:應付所得稅?
2. 2019年營所稅掛在2020年，請問分錄是否為借:稅捐，貸:應付所得稅? 謝謝

---

[ 老師回覆 ] 
補稅的分錄是
借：所得稅費用
貸：應付所得稅
2019年的營所稅
要掛在2019/12/31

 

GiGi 於 2020/05/30 16:36 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好
我們是ㄧ家皮膚科，也有做醫美，目前有成立ㄧ間公司，診所只申報健保部分
，醫美收入及販售保養品的收入都開立發票申報在公司，拿到的成本費用發票也都幾乎申報在公司，想請問老師
1. 成立公司的節稅做法，有違反稅法規定嗎？
2. 因為年度報表毛利都很高，因為可以拿到的發票有限，聽人說如果申報在同業利潤以上(行業別化妝品零售)，可以減少查帳的機會嗎？
3. 目前106年度被查帳，如果不提示帳冊，讓國稅局核定補稅，可以嗎？有風險嗎？
問題有點多，謝謝老師！

---

[ 老師回覆 ] 
1. 醫美跟保養品本就應該成立公司，不屬於執行業務所得，這個部分不違法。
2. 原則上，若是以擴大書審率申報或是以所得額標準申報，調帳時還是會以淨利率核課，帳務的抽查是以公司申報是否有異常決定機率的。
3. 提示帳冊，只要沒有其他漏收，就會以國稅局核定為主。

 

訪客 於 2020/05/27 20:06 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好：
想請教兩個問題，
第一個：今年收到107年核定通知書與繳款書2,000元，因漏報ㄧ筆利息收入金額為10,000元，經稽徵機關核定稅後純益8,000。8,000需入帳以後年度作分配？那分錄該如何切？
第二個問題，106年未分配盈餘申報書核定被國稅局加徵100元，因漏報未分配盈餘1000元。那1000元也需入帳以後年度作分配嗎？
以上兩個問題，謝謝您！

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[ 老師回覆 ] 
1. 要入在發現年度的1/1，借 現金10000、所得稅費用2000，貸 利息收入10000、應納稅額2000，繳稅時，借 應納稅額2000 貸 現金2000
2. 未分配盈餘應該是加徵未繳，只要當初1000已經入帳就不用再補入，只要入帳所得稅費用就好

 

ㄚ滿 於 2020/05/26 16:46 留言詢問

[ 問題內容 ] 
請問詹老師，
關於獨資合夥組織的帳務，於營業所得額歸於獨資資本主(或各合夥人)之後(指結算申報完)，需做盈餘分配的分錄嗎?
一、 若要做，是
借:累積盈虧 貸:現金 嗎?
又，需於何時下此分錄?
二、 若不做，那帳上「累積盈虧(代號3253)項目」會愈來愈大…
這樣做對嗎? 麻煩老師指導，謝謝

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[ 老師回覆 ] 
在稅務的角度，一定要把當年度的盈餘，轉入到個人綜所課稅，但在財務的角度，要真的有把盈餘給合夥人，才可以借：累積盈虧 貸：現金，所以有一些行號並未真的把錢給合夥人，就勿會有分錄。

 

guuiiguuii34 於 2020/04/17 15:39 留言詢問
[ 問題內容 ] 
老師您好
請問假設1月本期損益貸餘1000，2月本期損益貸餘2000，如每個月要結算本期損益，在2月的資產負債表上會計科目如何表示才能區分1月和2月的本期損益各有多少?

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[ 老師回覆 ] 
若是要按月結帳，必需要在2月初把1月的本期損益，結轉到累積盈虧，這樣每個月看到的本期損益就是當月的。 

 

EMILY WANG 於 2020/01/10 10:55 留言詢問

[ 問題內容 ] 
會計師您好，公司原購土地發現部分土地有被占用，與原地主(個人)協商後，將部分占用土地賣回給原地主，相關稅負都是由原地主負擔(有打增補購回協議書)，公司就購入土地按合約價格賣回部分土地$500,000，公司已收到土地價款$500,000請問,1.營業稅方面是否開立免稅發票$500,000即可呢?會計入帳是否是DR.預收款$500,000 CR.銷貨收入$500,000? 2.公司固定資產土地是否要除列部分土地$500,000? 會計入帳是否是DR.出售土地損失$500,000 CR.土地$500,000? 還是還有其他應注意稅務問題，麻煩了，謝謝。

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[ 老師回覆 ] 
1. 土地銷售營業稅是免稅
2. 土地出售如果是本業，借 銀行存款 貸 銷貨收入
土地新制若有價差，要負擔營所稅。
若有細節想要討論
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