許毓恬 於 July 11, 2014, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
關於企業向民間借款的入帳問題請教您: A公司向中租借款,互開發票:
A公司:
1. 開立發票銷售金額5,093,968 / 稅254,698
2. 支付票據5,509,020 (分24期)
3. 支付中租保證金1,500,000 (從借款裡扣除)
中租:
開立發票銷售金額5,694,788 (標的物5,093,968 內含利息600,820) / 稅284,739
希望您能明白我的問題,有勞您撥冗回覆,感謝~~


[ 老師回覆 ]
這種型式是屬於借款,所以應以借款的方式處理帳務分錄,借:銀行存款 手續費 預付利息 進項稅額 貸:其他借款 銷項稅額 應付票據,實際分錄應有的金額,要以IRR計算。

 

AMY 於 July 8, 2014, 11:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問~
1. 若收據上只有蓋賣方的大小章,沒有統一編號的章,那這張收據可以入帳嗎?
2. 高鐵的票根.沒有寫出差報告單,可以以交通費入帳嗎?
3. 若公司1-6月是停業中,7月辦復業,那麼在做結算申報時,營業期間是要做6個月還是12個月呢?
謝謝老師~


[ 老師回覆 ]
1. 稅務上會被剔除。
2. 只要不是出差就可以不用填寫出差報告單,直接入帳交通費。
3. 6個月。

 

op 於 June 25, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 101 年度的成本採核定,若查帳核定後會引響102年度的期初存貨?核定補稅會計分錄要如何記載?
2. 又若有作成本分析,但查帳時有被調高毛利的情況下,會引響下年度的期初存貨嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是成本依法核定,剔除成本的話,會計分錄是不用調整的,只要記錄繳稅分錄。
2. 如果不是期末存貨有問題,一般調高毛利都不會做分錄,只是稅務成本剔除而已。

 

may 於 June 25, 2014, 2:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
甲為(台灣貿易商),A為美國客戶,乙為甲的國外工廠,A美國客戶將L/C開給乙,請問這樣的貿易形態,甲和乙應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
甲和乙如果是獨立的法人,要視甲是賺取佣金還是賺取差價的人,如果是賺取佣金只要以差額入佣金收入即可;如果是賺取差價,則應以全額入進貨與銷貨,整體的帳務處理,要回到交易實質。
如果甲和乙是同一個法人,乙只是甲國外的工廠,這樣的交易應屬進貨與銷貨。

 

月 於 June 25, 2014, 1:47 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問成本分析中的配方,是要根據什麼來作為所需材料的百分比?有無各行業所需材料數量的參考資料,謝謝!


[ 老師回覆 ]
成本分析中的配方是公司實際生產產品的材料內容,所以要以公司的實際狀況填寫,並與進貨明細資料吻合,無法依各行業所需的材料數量來處理。

 

lin 於 June 23, 2014, 3:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:
請問:因獨資要變更負責人,若讓渡書上有寫舊負責人同意將經營權及資產,負債餘額全部轉
讓予新業主.那清算的資產負債表科目的金額會都是0嗎?還是會有哪些餘額還掛在帳上的呢?謝謝你了


[ 老師回覆 ]
清算申報是要把原本的獨資處分,並將所得歸併到舊的獨資負責人之綜所稅申報所得,所以對於舊的獨資商店,清算申報書是要歸零;新的獨資商店當然要延續承接的資產負債入帳。

 

lin 於 June 4, 2014, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
獨資公司,要變更負責人(讓渡日為5/31),要如何辦理及結帳呢? 各項扣繳及決算.清算要何時完成?存貨及財產目錄要如何開立發票?


[ 老師回覆 ]
1. 舊的獨資要辦理決算及清算申報,決算要自主管機關核準轉讓發文日次日起45天完成,清算期間為3個月,清算申報應於清算完結30日內申報。
2. 扣繳要於核准轉讓發文日次起10日內,清算完結日次日起10內完成。
3. 存貨及資產都要開立發票申報營業稅。

 

nancy 於 May 30, 2014, 2:21 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
有幾個問題想請教您
1. 公司有繳納102年度營利事業所得稅結算稅額繳款書,請問該如何入公司帳呢? 借貸什麼科目呢?
2. 端午獎金及禮品該入什麼科目較好?以及會列入員工薪資,要被扣稅呢?
3. 路邊夾的停車繳費單!是否可以入外帳呢?
4. 辦公室如果是用租賃,假如一個月兩萬塊,公司可以做租金費用一年24萬!那屋主是否會被扣繳到稅呢? 屋主如果是自己老闆娘這樣子OK嗎?
以上! 謝謝您^^


[ 老師回覆 ]
1. 借 所得稅費用  貸 現金
2. 以薪資費用入帳 要視為員工的薪資所得
3. 停車費可以入帳
4. 要以合約及實際支付的金額入帳,如果是2萬就可以不用扣繳稅款,因為稅額未超過2000;只要有租屋事實及支付事實就沒有問題了。

 

peral 於 May 29, 2014, 6:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司支付員工每年旅遊補助,帳上應列何科目,又應列員工的薪資or其他所得?
2. 上述支付是否應計入二代健保補充保費,公司及員工應如何計算?


[ 老師回覆 ]
1. 公司補助員工旅遊,屬於員工的薪資所得。
2. 公司會有支付薪資與投保薪資差額的2%要繳二代健保,員工在公司加保就不會有二代健保的問題,若非加保員工就會有兼職所得要扣2%二代健保費。

 

黃自伶 於 May 20, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
1. 採同業利潤率申報,是否就不會被查帳
2. 採書審申報,若被查帳,補稅金額最高是以同業利潤率計算是嗎?(無違規事項)
3. 採所得額申報,也會被查帳,那為何不用書審申報就好,是因為所得額申報沒有3000萬限制嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 同業淨利率申報如果沒有查獲有漏報收入,基本上就不會調帳查核了,但如果是用同業所得額標準還是會有被調帳的機會。
2. 原則上不提示帳冊就會以同業淨利率計算所得課稅,但不會有罰則。
3. 因為書審有金額還有行業別的限制,但所得額標準沒有。

 

David 於 May 20, 2014, 10:50 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
請教您~福利金可支付委員跨廠區開會及活動場勘交通費用嗎~謝謝


[ 老師回覆 ]
只要是福委會活動相關的支出都可以認列。

 

美玥 於 May 16, 2014, 11:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好
台灣公司接英國訂單, 發給大陸工廠從大陸直接出貨到英國, 英國客人匯錢到台灣公司負責人的香港帳戶, 請問這樣是否要繳稅?若要, 怎麼報?
台灣公司除了賺產品價差(ex大陸工廠報價10,給英國客人12), 還有收取一定比例的傭金, 都匯到香港個人帳戶


[ 老師回覆 ]
如果公司有賺價差,無論金額匯到那,依我國相關法規規定都要帳入進貨銷貨,否則是屬於漏報所得,會被補本稅與處以漏稅罰。
一般而言,收與付的差額就是毛利,不會再去區分毛利與佣金收入。

 

cc 於 May 15, 2014, 10:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
請問您什麼樣性質的交際費有扣繳或申報各類所得的問題.因看到有報導寫出,公司用禮券當交際費作為客人公司的尾牙獎品,此類須申報,這個讓我非常的困擾, 公司有正常的憑證報支交際費,但,似乎可能還是有需要申報扣繳的情形,那要怎麼區分哪些要哪些不要,又是根據什麼條文呢?以上,麻煩老師,謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是交際費是沒有的,除非是捐贈或其他費用才會有申報免扣繳憑單的問題。

 

David 於 May 14, 2014, 3:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好, 請教您 : 辦理福委會文康活動發放參加禮品,是否要列個人所得,若要,是否有訂定金額上限,謝謝.


[ 老師回覆 ]
如果公司有成立職工福利委員會,要申報員工的其他所得;未成立職工福利委員會,要申報員工的薪資所得。
除非支付給這個個人,一年不會超過1000才可以不用申報。

 

Jewel 於 May 6, 2014, 12:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,
我公司在美國有個類似物流的代理公司(但此公司並非真正的物流公司, 也是一般貿易公司), 我們是委託它幫忙寄送貨物至銷費者住所。而我公司自行在美國的網路銷售平台(如eBay)販賣東西。如果我收到eBay的通知下單購貨, 我再通知物流公司將貨物寄到指定住所, 而我支付物流公司貨物處理費, 貨款則由eBay直接支付予我。想請教您:
1. 台灣出口貨物至美國物流公司時, 一定要申報進口人是該物流公司嗎?因一批貨物出口時, 實際的銷售對象是不確定的, 只是先寄存在該公司, 待收到網站通知時才知要賣給誰. 若以該公司為進口人, 但他卻沒有銷貨的對象, 有沒有類似寄銷的方式申報出去?
2. 相關的會計帳要如何做? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的型態是類似委託代銷,所以進口人要以代理公司,公司將東西運出時,就申報外銷貨物,支付給代理人的費用如同佣金。
2. 分錄與外銷同

 

lisa 於 May 6, 2014, 10:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:想請問公司在尾牙時發獎金給員工,獎金在申報時所得類別要以 50薪資所得或91機會中獎獎金申報? 兩種所得類別都有人贊同,不知哪個才正確?
如果以類別91申報是正確的,那做帳時用哪個會計科目才對? 謝謝.


[ 老師回覆 ]
如果是抽獎並不是每一位員工都有,就應該是機會中獎所得;如果每一位員工都有,應屬員工薪資。

 

michelle 於 May 1, 2014, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好~
想請問公司於102年度被國稅局查到101年營所稅有漏列勞工局訓練就業中心之其他收入131,840元,此筆收入是否要列入102年度裡,分錄要如何做?ICA是否也要入帳?金額是列收入還是繳款金額?


[ 老師回覆 ]
102年度查到要入在102年度的帳,分錄是借:現金(或股東往來) 所得稅費用 貸:累積盈虧,稅額的部分如果繳納了,就入ICA,入的日期為繳納日。

 

雲 於 April 11, 2014, 12:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我公司101年度申報課稅所得額為6萬元,且於102年度也提列法定公積$6,000餘數$54,000全數分配完畢,但在103年03月經稅局查獲漏報銷貨收入$200,000應補繳稅款$44,200想請問老師
1: 101年度未分配盈餘加徵10%應如何計算,可以減去稅款後再加徵嗎?(稅款是在103年才繳的)
2: 經核定增加之所得$200,000可以分配給股東嗎?
3: 103年度資產負債表之累積盈虧-101年度應如何表達會有金額嗎?


[ 老師回覆 ]
103年發現就應該在103年1月1日補作分錄,借:現金(或其他適合會計科目) 所得稅費用 貸:累積盈虧 應納稅額 ,繳稅時再借:應納稅額 貸:現金。該盈餘可以分給股東,但要等到下一年度分配時才可以分配。
另外,今年在申報101年度未分配盈餘時,要加徵10%,因為這一筆在102年度開會時不能分。

 

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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  • michelle
  • 您好,我想請教,發放薪資時的傳票作法(裡面包含薪資支出,津貼,獎金,伙食費,勞保費,健保費,勞工退休金,自提勞工退休金),科目與借貸,再來就是勞健保單要繳納時的科目借貸,謝謝您
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