JOYCEWU 於 November 26, 2014, 3:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師你好
上過你的課真的覺得你教的非常的棒,在這裡也謝謝你!(最近是上103年會計專班的課,上星期五最後一堂了)
最近有幾個問題想請問一下
我們總公司是境外公司(BVI), 在台灣成立分公司, 因為在台灣的借款比較方便利息較低, 所以在台灣借款提供總公司使用, 台灣分司支付銀行的利息, 但資金 是提供給總公司使用時並沒有設算利息, 這樣會不會有問題? 會有逃漏稅的問題嗎? 有什麼要注意的事項, 借出款項方面有沒有要經過政府機關的同意或報備呢? 有沒有什麼可以解決的方案? 會面臨到哪種罰責呢? 目前我們掛帳是掛其他應收款, 但是國稅應該也會針對這塊去審查, 若是台灣支付利息但沒有收取總公司的收入, 利息支出這部份應該會被踢除, 再請老師回覆我,謝謝您~
[ 老師回覆 ]
如果是總公司使用的資金，支付利息時應借：總公司往來，貸：現金，分公司不能認列利息費用。
KATE 於 November 24, 2014, 10:36 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
我想請問的是，如果有客戶匯款10000到公司戶頭，因為他要送公司咖啡機，然後公司只好再領出一萬元，拿去代購咖啡機，已經請咖啡機廠商開客戶的公司抬頭了，那麼公司的分錄應該怎麼做呢 ?
[ 老師回覆 ]
公司受贈應借：雜項購置 貸：資本公積-受贈，報稅時自行依法調整部分應調增一筆其他收入繳納營利事業所得稅。
Shanna 於 November 21, 2014, 4:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問餐飲業收取10%服務費，服務費收入應該列在營業收入或非營業收入，是否有相關會計原則或法令依據可供判斷。
[ 老師回覆 ]
我個人認為應列為營業收入，服務費與餐點的收入屬性相同，是屬於經營主要業務而獲得的收入，所以應認列為營業收入，與營業無關之收入才應認列為非營業收入。
COO 於 November 19, 2014, 3:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問買入已第8年,公司今年將它報廢了.請問還要開立發票嗎?若要開立發票的話,因已滿5年沒提折舊了,只剩殘值..那發票金額要如何開立呢?監理站還有退燃稅費和牌照稅..這個要入帳嗎?tks
[ 老師回覆 ]
報廢資產如果有證明就可以不用開發票，如果有出售則應開立，帳務處理要把剩餘的帳面價值轉報廢損失。
alice 於 November 5, 2014, 10:45 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
我們公司今年有向要結束營業A公司購買二手機台，買來的機台只做出售使用，有幾個問題想請教老師
1. 這批機器買進時算是固定資產還是存貨呢？
2. 如果要做固定資產一定要提列折舊嗎？(因公司目前沒有會計師簽證，折舊在今年已提列好幾個月，金額很大，會讓今年產生虧損，如出售年度在明年，會額外多出不少營所稅）
[ 老師回覆 ]
1. 如果公司也是出售機台的就可以以存貨入帳，否則以固定資產較為恰當。
2. 原則上固定資產是要提列折舊的，除非公司採用生產數量法或工作時間法，在沒有使用的時候就可以不提列。
jenny 於 November 4, 2014, 11:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：法人股東收到董監事報酬，其報酬己入法人股東公司帳戶。法人股東是否要開立發票？
[ 老師回覆 ]
法人股東收到的董監報酬是法人的其他所得，所以有申報免扣繳憑單的問題，沒有開立發票的問題。
ㄚ滿 於 October 30, 2014, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：有關室內設計、裝潢、裝修業的帳務處理，公司規模並不大，仍依進貨及銷貨方式來做帳… 是否要依工程業那樣，有在建工程、工程費用及未完工程等這樣的會科來做帳？ 又，結算申報書的第4頁該用其他業嗎？ 拜託老師解答，謝謝。
[ 老師回覆 ]
規模不大仍屬工程業，所以還是要以工程業的方式處理，因為公司有施工的部分。
claire 於 October 30, 2014, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問您 : 現金增資保留由員工認購股份於會計上要求員工承諾認購日會計即要以承諾認購日估計之認購新股權利給與日每單位公允價值入帳,但,稅法上又要求公司開立扣繳 憑單給員工是依可處份日之時價超過認購價格之差額,那是不是表示此種股份基礎給付的會計處理會付在永久性的財稅差異,還是,會計須於可處份日再去調整給與 日與可處份日之巿價差異..麻煩您了,謝謝
[ 老師回覆 ]
現金增資保留由員工認購的部分，如果跟公司對外發行股票價格是相當的，這樣員工不會有所得的問題，就不會有扣繳憑單申報的問題。
您說的是員工有價差，這樣差額的部分是屬於員工的其他所得，應申報免扣繳憑單；公司要認列薪資費用。
小陳 於 October 27, 2014, 4:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
我是獨資,書審被查帳 , 不想給帳冊,直接給稅務員核定 .稅務員說可以不轉個人縱所 . 請問我要補的稅是不是這樣計算 . 申報的所得額 * (同業率10%-書審6%- )*0.17 = 補應稅額 .
[ 老師回覆 ]
獨資與合夥是要把營利事業的所得，併入綜合所得稅的營利所得課稅的，所以不是繳納17%。
miki 於 October 25, 2014, 2:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~之前問過您資本公積配股配息問題，謝謝您的回答，很有幫助。另有2個地方還不是很確定：
(問題1) 公司獲配被投資公司的資本公積發放現金，如果是當時發行股票的溢價，係屬免稅，那要不要計入營所稅申報書36欄呢？
(問題2) 承上，資本公積配現金，是否應稅的才會有股利憑單，免稅的就沒有股利憑單？
[ 老師回覆 ]
1. 不用計入36欄，因為這是屬於投資資金的收回，所以要減少投資的金額。
2. 這一個部分不會發放股利憑單。
ann 於 October 23, 2014, 11:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問已確認國內帳款無法收回, 除了存證信函, 還需要什麼文件呢? 謝謝
[ 老師回覆 ]
應收帳款、應收票據及各項欠款債權有下列情事之一者，得視為實際發生呆帳損失，並應於發生當年度沖抵備抵呆帳：
(1). 債務人倒閉逃匿、重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回者。
(2). 債權中有逾期2年，經催收後，未經收取本金或利息者。債權逾期2年之計算，係自該項債權原到期應行償還之次日起算；債務人於上述到期日以後償還部分債款者，亦同。
要視是何種原因無法取回，不同的原因要的文件都不一樣，你可以參考查核準則94條。
AMY 於 October 21, 2014, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~今年剛換一家新公司,是做KTV的,因公司都會跟廠商買音樂版權.所以廠商會開立"版權金"的發票給我們,之前的會計都是以其他費用入 帳,但我看了之前的帳,發現每年的版權金合計都超過500萬元,隨便一張發票就要10萬起跳,請問做"其他費用"對嗎?還是要以別的科目入帳呢?tks
[ 老師回覆 ]
應以權利金入帳，並考慮期間是否有分攤的問題。
miki 於 October 20, 2014, 2:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~投資公司收到被投資公司以「資本公積」分配現金及股票股利，且屬於免稅免開立股利憑單，在營所稅結算申報時，要不要申報獲配國內股 利淨額的帳載數(損益表36欄)，計入未分配盈餘中？如果不用，要如何記帳？另外要不要和證交損益及股利收入(盈餘配股及配息)一起計算應分攤於免稅所得 的利息及費用？謝謝~
[ 老師回覆 ]
以資本公積發放現金要考慮到是以那一種資本公積發放，如果是當時發行股票的溢價，是屬於投資資金的返還，當然是免稅的；如果不是，此部分要計入課稅，而且不能計入36欄，要計入35欄，因為此部分公司未繳過稅。
資本公積轉增資，視同發放股票股利，所以不用入帳只要註記股數增加即可，稅務上也不用申報。
計入自行申報欄位的金額才有分攤的問題，所以如果沒有出現在稅務申報欄位就不會有分攤的問題。
MARY 於 October 17, 2014, 2:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:公司有外幣存摺，進口出口匯出及匯入，匯率的計算是以臺銀現金匯率，還是即時匯率，是買入價還是賣出價?謝謝!
[ 老師回覆 ]
匯率的計算是以即期匯率計算金額，買入或賣出是以銀行的角度，所以收取外匯要換成台幣是要以買入匯率；進口要支付外幣是以賣出匯率。
小雪 於 October 13, 2014, 4:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好！
董事(負責人)領公司退休金(舊制)？
1. 是否適用所得稅14條第4項(退職所得定額免稅之金額)設算應稅及免稅？ 2. 負責人領公司退休金(舊制)不適用全額應稅？ 3. 謝謝！
[ 老師回覆 ]
退職所得並未規定負責人不適用定額免稅之規定，所以依我的見解是可以計算定額免稅的。
彩虹 於 October 6, 2014, 5:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師：
當政府機關對於所投資之事業公司(有限公司，持股權99.71%),用固定資產(船舶)轉作價投資該公司，當年度該公司是否需繳納營利事業所得稅?
[ 老師回覆 ]
政府機關是免稅的，所以不會有營所稅的問題；如果是一般企業就會有營所稅的問題要考慮。
Ann 於 September 30, 2014, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好，因為公司帳面上有一筆下腳盤存30萬，
老闆就說今年要把下腳用彙開的方式出售，所以發票金額就開30萬一樣的金額，可以這樣開一樣的金額嗎？還是可以做損失出售？那出售的分錄是如何做？營所稅申報時，是要列入營業收入？還是像做出售固定資產一樣不需列入營業收入？
[ 老師回覆 ]
下腳廢料要有盤存記錄，所以要借：存貨-廢料、貸：銷貨成本，有了存貨記錄才有出售的分錄，以及計算損益的金額依據；如果不作存貨記錄，就把出售的金額直接入其他收入。
至於要賣多少錢，這個部分要由公司視東西決定。
CHRISTIME 於 September 30, 2014, 12:01 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~今年老闆娘拿了張機車燃料費的收據給我,但我看了所有人是公司的名字,但公司的固定資產上沒有這筆資產,機車是在95年買入的.但 在103年才發現,之前也都沒有給過這張收據,請問我要更正之前的營所申報書嗎?(95-102年都要更正嗎?那盈餘分配是否也要改呢?公司是做書審 的.)要如何列分錄,才能讓資產負債表上的固定資產和營所申報書的財產目錄一樣呢?tks
[ 老師回覆 ]
如果要補入帳要有單據，可以把帳補在103年度同時補提折舊，但申報營所稅時要把折舊都帳外剔除，因屬過期帳；補入資產後才可將燃料費入帳。
公司如果不入帳，費用不可以入；但將來出售時，建議仍應開立發票，帳上以其他收入入帳。
2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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