星光 於 April 23, 2015, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好
公司合建分屋案是信託給建經公司，第一次房屋總登記是先登記給信託公司，之後才登記給建設公司或地主，預售屋是直接過戶給購屋者，請問老師，建設公司及地主取得的未出售成屋在2年內賣出時，是不是跟奢侈稅無關？不用考慮要繳奢侈稅的問題？
[ 老師回覆 ]
合建第一次出售房屋與土地時，都沒有奓侈稅的問題。
雲 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
1、請問持有10年土地的地主合建分屋後賣屋，是不是依規定可不辦設籍課稅就賣屋？
2、那要課奢侈稅嗎？
3、若要課奢侈稅，是不是去辦設籍課稅就可以不用課奢侈稅？
謝謝您
[ 老師回覆 ]
1. 合建分屋只要後續有營業行為，就是有出售房屋都要辦營業登記。
2. 第一次出售可以不課奓侈稅
3. 不課
心蘭 於 April 7, 2015, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：
（財政部103/12/15台財稅字第10304046280號令）
印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編（一○三年版）
指出....凡未編入103年版「印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編」者，除屬當然或個案核示、解釋者外，自104年1月1日起，非經本部重行核定，一律不再援引適用。 ....且查到法規名稱：房地契約視內容核定是否屬承攬契據貼花
發布／函頒日期：民國 85 年 11 月 26 日
發文字號：台財稅第851926291號已廢/停。
請問廢止是指自104年後代銷合約要繳的印花稅不同嗎?
[ 老師回覆 ]
這個部分可能要去細查原本的解釋函令，如果有原本有解釋函令說明代銷合約要貼花，但之後的解釋彙編把此部分刪除，那就代表要以個案或法規判定是否為承攬契約，如果是承攬契約還是有貼花的問題。
心蘭 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
1. 建設公司與銷售公司簽訂的預售房屋契約何時該繳1%的印花稅?
2. 土地移轉房地互易時已經在公契上貼土地移轉的印花稅，預售屋完工交屋時，客戶和公司都不用貼印花稅了吧?
謝謝老師
[ 老師回覆 ]
1. 簽約時各自貼印花稅票
2. 與客戶的銷售契約可以不用貼印花
月 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外籍人士在台提供勞務而自境外雇主取得報酬，若在台一課稅年度有(1)小於90天(2)大於183天，二種情況，請問二種各別情況要申報所得嗎？
2. 外籍人士所得若為結算方式，其所得小於(免稅額加扣除額),那還要申報嗎？
3. 本國人士去他國工作所得是否要申報綜所稅？
[ 老師回覆 ]
1. 未超過90天再加上境外僱主支付報酬，自台灣賺取的所得可以免稅，但若大於183天，就視同一般境內居住的個人，於5月份時申報綜合所得稅。
2. 可以不用申報，因為綜所稅並不是以國籍分，而是以是否為居住境內之個人分。
3. 如果去的是大陸，為境內來源所得；大陸以外的地去，所得不計入綜合所得總額但要計入基本所得額考慮基本稅額。
月 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 給付租金.薪資與個人時，扣取二代健保補充保費時，如何知道對方為低收入戶免扣繳？
若對方無告知，直接扣取2%可以嗎？
2. 個人租給個人的租金所得要計2%補充保費嗎？
3. 個人租給企業單位租金所得要計補充保費嗎？誰為扣繳人？
4. 二代健保的租金所得，出租任何東西都算租金所得嗎？
[ 老師回覆 ]
1. 要對方提出證明，否則原則上就以正常的方式課稅。
2.及3. 扣費義務人是營利事業，所以如果是個人給付，就沒有扣費的義務。
4. 一般是以有租賃收入判斷，並沒有區分標的。
小靖 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是在103年8月26日成立，營所結算完帳上虧損了7百多萬，資本額1億四仟萬，那請問股東權益報酬率的公試是稅後淨利/初期+期未/2 請問怎算了。謝謝您
[ 老師回覆 ]
期初資本就以0計算，分子就是虧損金額。
ma 於 March 7, 2015, 7:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司結束時辦理結算申報及清算申報時，還要計算基本所得額？
2. 取得電子發票若無扣抵營業稅可不入帳嗎？因費用太多。
3. 媒體.網路申報營業稅進項類:收銀機及電子發票還須附影本給國稅局嗎？
[ 老師回覆 ]
1. 只要不符合免申報的條件都要申報，可以查一下所得基本稅額條例之規定。
2. 建議都要入帳，因為銷售方有申報營業稅，國稅局會勾稽到買方未申報，因此被懷疑是漏報收入。
3. 不用
yi 於 February 26, 2015, 8:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有兩個問題請問老師：
(1) 跟客戶會有扣%
舉例:10000-5%(500)=9500
9500+5%(475)=9975--->基本要收的金額 客戶是含稅扣%
(10000+475)-5%=9951-->客戶支付
請問這樣做法有甚麼涵意
[ 老師回覆 ]
此種算法是不對的，應先考慮未稅金額應收多少，再以未稅金額*5%計算營業稅，這個部分要跟客戶溝通。
Ms.s 於 February 10, 2015, 11:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~~關於開立發票時點有幾個問題向您請教 ~
※依據營業人開立銷售憑證時限表／買賣業 & 製造業 - 開立憑證時限 :
一. 以發貨時為限。但發貨前已收之貨款部分，應先行開立 。
二 以書面約定銷售之貨物，必須買受人承認買賣契約始生效力者，以買受人承認時為限。
對於第二項規定是否有明確一點的解釋呢?
Q 目前狀況
● 客戶一 : 我們公司銷售給此客戶, 大約2~3 天會出一次貨, 以往都是出貨時馬上開立發票 , 最近該客戶詢問可否一個月開一次發票 (全部開在同一張發票 ) ? (例如1/1~1/31之間的所有出貨 .在1/31 or 2/1開發票 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?
● 客戶二 : 客戶二是詢問是否可在他們公司做完驗收後通知我們後 , 我們再開發票 ( 驗收時間點有可能在出貨後一星期/二星期 or 次月 ...不一定 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?
==> 以上客戶都是客戶下訂單後, 雙方約定交貨日後再出貨.
以上問題麻煩您~感謝 !
[ 老師回覆 ]
1. 原則上出貨時就要開立發票，如果要一個月開立一次，賣方要向國稅局申請才可以，否則會造成遲開或漏開發票。
2. 這個就要看當初銷售的條件有沒有約定，如果有約定是可以驗收後開立發票。
2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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