nay 於 May 21, 2015, 10:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司有證券交易所得，請問要計入營所稅計算嗎？又若有證券交易損失可否減除？
2. 課徵證券交易所得稅對象是個人？還是公司？
[ 老師回覆 ]
1. 公司的證券交易所得停止課徵營利事業所得稅，但證券交易所得要計入基本所得額，證券交易損失可以跟證券交易所得互抵再計入基本所得額，如果損失有餘額可以遞延五年
2. 目前是個人恢復課稅
小剛 於 May 9, 2015, 3:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問在計算營所稅費用限額時，捐贈費用不得超過所得額的10%，小規模收據金額不得超過製造費用和營業費用總額的3%，可是到底是要先算捐贈限額，還是 要先算小規模收據限額呢？因為兩者若超限剔除會影響彼此的限額計算，所以我搞不清楚要先算哪個才對，另外小規模收據超限是要從哪個科目剔除呢?
[ 老師回覆 ]
要先計算小規模收據限額，捐贈要最後算。
JudyL 於 May 5, 2015, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
依營所稅查核準則74條規定，國際航線遺失飛機票根(或電子機票)及登機證，可以用航空公司的搭機證旅客聯或由航空公司所提供載有旅客姓名、搭乘日期、起 訖點的證明代替。若已有登機證存根(也有機票購票證明)，僅遺失飛機票根(或電子機票)，有需要再向航空公司申請以上證明嗎？（因為登機證上就已經有旅客 姓名、搭乘日期、起訖點的資料了）
[ 老師回覆 ]
國際航線飛機：應以飛機票票根（或電子機票）及登機證與機票購票證明單（或旅行業開立代收轉付收據）為原始憑證；其遺失機票票根（或電子機票）及登機證 者，應取具航空公司之搭機證旅客聯或其所出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖點之證明代之；其遺失登機證者，得提示足資證明出國事實之護照影本代之。
原則上國際航線是要三種文件，如果您有購票證明能夠與登機證核對，再附上護照影本，應就足夠證明有出國。
東 於 May 1, 2015, 1:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好
想請問 : 若於去年底發生海外差旅費，由於尚未被告知海外公司是否會吸收該費用，所以台灣公司就自行認列費用，但於今年才告知可以跟海外公司請款，且請款部分也一定 要用原始憑證，以打統編的部分就不會再去請款，但沒有統編部分(EX:旅行業者代收代付憑證)想要跟他們請款，但他們要求要正本才可以請領，請問台灣可否 認定影本憑證?
[ 老師回覆 ]
差旅費應由聘僱公司申報，所以非員工所發生之差旅費是不能認列的，如果海外公司要支付該費用，應是台灣公司的收入，所以可開立商業發票請款，同時在國內申報應稅或零稅率之銷售額。
cindy 於 April 30, 2015, 10:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 行號申報書第13頁的盈餘分配該填帳上還是申報數? 利息收入該怎麼入帳?
[ 老師回覆 ]
要填自行依法調整欄位的全年所得額
行號的利息收入與一般公司一樣入帳
鄭秀容 於 April 30, 2015, 12:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：請問您在申報１０２年營所時，１０１年度未分配盈餘申報的與核定的金額有差，且未收到繳款書，我應該以核定的金額來做還是以當初申報的金額來做?
[ 老師回覆 ]
要以核定金額延續
ㄚ滿 於 April 29, 2015, 4:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
倘財上結算出來的本期損益是200多萬，年度的總營業收入500多萬。所以我要採書審方式申報繳的稅才會相對較少，可是採書審申報需帳載（財上）的淨利不高於自行依法調整的淨利才可以適用，那該如何做我才可以用書審方式呢？拜託老師指導，謝謝。
[ 老師回覆 ]
如果帳載淨利率高於自行依法調整的淨利，當然是不行降低純益率申報。
在此無法跟您說明要如何適用，因為一般的做法都是不符稅法規定的。
葉小蛋 於 April 27, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問：如果之前的會計小姐在薪資部份都沒有提列伙食費，那新任的小姐提列了伙食費，會產生什麼問題？會因此出現異常而被調帳嗎？
[ 老師回覆 ]
如果伙食費是公司當初與員工談薪資時，就有約定薪資含伙食費，那當然就可以提列；若只是希望員工的薪資所得申報可以少一點而提列，也要取得員工的認同，因為公司要附上員工伙食費的印領清冊。
若都不是上述所言，而是公司在給員工薪資外，另外認列員工伙食費，而未實際給付，這一部分就是虛報費用了。
swellhead 於 April 25, 2015, 9:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我想詢問一下有關營所稅結算申報方式，公司年營業額9,000萬，成本6,300萬，費用1,700萬，無其他營業外收支，所得額標準7%，同業利潤標準淨利率8%，但是帳載淨利率高達11%，該如何以最有利方式申報營利事業所得稅?
[ 老師回覆 ]
如果帳上實際的純益率是11%，若要能夠讓國稅局調帳查核，就只能按照實際純益申報。
但有很多公司不想繳納這麼多的稅，會以所得額標準或淨利率申報，但若無憑證或非與公司有關的憑證，這樣的申報方式當然不符稅法規定。
kuogogogo277 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請教您
1.102年度費用少列 因作業疏忽 核定通知書已收到 雖不用繳稅 但與帳面損益有差額 請問如何處理比較妥當 (可使公司帳與核定通知書損益一致 調整分錄該怎麼作) 謝謝
[ 老師回覆 ]
可以補入在103年度的財務帳上，申報營所稅時再自行依法剔除該費用，這樣可以讓財務盈餘是對的，也不會造成103年度少繳稅。
樂 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問書審和所得額的毛利需要調高到同業標準嗎? 還是只要調整純益率和淨利率就可以
[ 老師回覆 ]
最好是也考慮進去，免得因為毛利率的異常，讓國稅局調帳查核。
emily7764 於 April 14, 2015, 12:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師.你好.
我有水電行的相關帳想請問.我是一直都記公司帳的.日前我男朋友要開水電行.叫我幫忙申請設立..昨天剛核准公文下來.現等去國稅局簽名..後他叫我記帳..說會比較省錢, 但我不太懂那行業..我大部份都是做公司的帳..沒做過行號的.
因他是那種提供勞務.像是小包那樣.也就是一個公司請他做小工程那樣. 他接下..在開發票給那間公司請款.
那怹這種.基本上不就只有收入..和成本(薪水)..
那是不是比較沒有法子可以節稅..因只有收入的話..扣掉薪水..收入算是很多?他說他估一年才100-200萬收入, 那他報薪水..他又說什他下頭的二個人都不報薪水.一個欠過銀行錢等..基本上好像聽來工人都不愛做申報薪水的... 那怹那情形是否就只能繳很多稅呢..以一年若真的是收入100-200萬的話. 因頂多只有買螺絲..手工弄電線接線....大部份都勞務.. 我想請問有沒有法子可以節稅呢?要往那著手.我不太懂這行..
[ 老師回覆 ]
其實公司與行號的帳務處理並沒有什麼不同，只是組織型態不同，公司賺取的盈餘可以不分配保留到以後再分，但是行號的盈餘一定要當年度併入綜所稅申報。
稅務人員的建議是希望行號能夠以實際收入扣除實際成本費用以計算所得，這樣就不會讓稅務單位以同業利潤標準核定所得。
如果有很多的限制導致有一些成本費用無法列報，有一些的行號就會以擴大書審率計算所得繳稅，日後調帳查核還是會有補稅的問題，所以最好的方式就是都要有憑證，讓行號可以申報實際賺取的所得納稅。
雙子 於 April 9, 2015, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問公司辦理停業,如果帳上有累積盈餘可作分配,那在停業期間(若年年續停),可分年作盈餘分配嗎?
[ 老師回覆 ]
停業是不可以有銷售行為，公司盈餘分配的問題，不會因為公司停業而停止分配，累積盈虧的部分要分多少，都可以以股東會議決定。
丸子 於 April 4, 2015, 9:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問100年營所稅核定通知書已核下來，我們才發現有一筆進口(進貨)少入帳，那我們是否還可以去更正申報？那是不是連101年102年也要一起更正，謝謝！
[ 老師回覆 ]
一般不會建議更正申報，如果有憑證，可以在發現年度補入帳。
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