Ting 於 2016/12/31 11:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
因獨資行號的負責人在國外讀書，無法回國與房東"公證"簽訂租賃契約，改由負責人的妹妹跟房東簽訂租約，
請問這樣一來，妹妹就會變成二房東嗎? 行號是否需要另外與妹妹簽訂一份租約?
另外獨資行號的租金扣繳憑單是要改開給負責人的妹妹嗎?
感謝您的回覆!
[ 老師回覆 ]
妹妹可以是代理人，拿到委託書在合約上還是寫原承租人，妹妹也寫上自己的名字，但註記是代理人即可。
如果是上述處理方式，扣繳憑單就沒問題了。
訪客悄悄話 於 2016/11/07 21:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~公司有子母公司~資金上常常借來借去,一邊作暫借款~一邊作暫收款
但是現在票也是借用母公司ㄉ票開出去~錢之前都是子公司借過來ㄉ,但是票是母公司開出去ㄉ票~希望老師能指導一下~困擾很久~謝謝老師
借 銀行存款 會再做 借 暫收款-子公司
貸 暫收款-子公司 貸 其他應付費用
借 台甲 借 其他應付費用
貸 乙甲 貸 應付票據
借 應付票據
貸 台甲
[ 老師回覆 ]
首先建議公司之間的票跟收付款要分，不可以暫收暫付太多，之後會導致是否有設算利息的問題或者是認定為收入的問題。
至於你的分錄老師不是很了解，可以再說清楚一些嗎？
或是請加入我們的LINE好友, 每週一下午４點也可以直接一對一QA。
LINE ID : @jc45104
紫 於 2016/10/14 11:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問105年11月預計發放104年度盈餘，那麼屬於負責人的股利總額之二代健保，該減去104年01-12月的健保投保金額？還是減去105年01月健保投保金額*12？如是減去105年01月健保投保金額*12的話，那如果105年03月有提高健保投保金額的話，又該如何計算減除的金額呢?
[ 老師回覆 ]
1.「年度任雇主期間之投保金額總額」為公司負責人在股利所屬盈餘年度，以該公司雇主身分加保期間的投保金額總額；另公司如多次給付股利時，該金額不得重複扣除。
2.依全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法第7條第3項、第4項規定，單次給付新臺幣2萬元(含)以上的股利（含現金股利及股票股利，以股利總額計算），因公司未給付現金股利，或現金股利不足以扣取補充保險費；或可扣抵稅額變動致有需補繳補充保險費，扣費義務人可在次年1月31日前，彙報明細給健保署，由健保署直接向保險對象收取。
所以是減去104年的投保金額，若有提高投保額，則原投保額*月份+提高投保額*月份=12個月
峻誠學員 於 2016/09/02 16:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我想請教您
1. 有關進出口的傳票分錄應該如何做,如下：進口前,會先支付推廣貿易費,這傳票科目? 等到正式進口報單收到時,有發票,有invoice,這傳票科目?
2. 外國人領薪資(在台未住滿180天),領多少薪資金額,薪資扣繳會比較低?
3. 外國老闆(從國外總公司到台灣分公司)來到台灣住宿,機票與住宿費,算是差旅嗎?如何寫差旅單?
4. 公司辦公室是合租,另一家公司有押金存在我們公司,利息應該如何設算的?是每月底還是年底?
謝謝您
[ 老師回覆 ]
1. 進口相關的費用都是成本的一部分
2. 未住滿１８３天 應視為非境內居住的個人 所以要以支付金額扣取１８％的稅額 因為扣繳率一律為１８％ 所以無法降低
3. 總分公司可以視為員工 所以可以列報差旅費 但應由總公司列報 不是分公司
4. 利息要每個月設算 以當年度１／１郵局一年期定期存款固定利率計算
HO 於 2016/06/04 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:
1.核定之營所稅與申報時有差,稅務帳上可沖累積盈虧科目嗎?該部份也可計入盈餘分配的加減項嗎?
2.去年利息支出一筆未入,今年稅務帳上要如何列科目才對?
3.新設立公司稅務上業別代號如何知道?與營業項目代號有何關聯?
[ 老師回覆 ]
1. 如果是帳務處理的錯誤，應於發現年度的１／１作更正分錄，一般與損益有關的金額就會調整到累積盈虧，當年度１／１的分錄所產生的累積盈虧，要於次年度開會時，才可以分配；但是稅務上會列入應修正年度，造成有加徵１０％的問題。
2. 借 現金（或股東往來）﹞、所得稅費用 貸 累積盈虧、應納稅額
3. 營業項目代號是工商登記所分類的代號，在稅務上會有課稅的行業分類，有時會不一樣，但課稅還是要看稅務分類。
心 於 2016/05/05 18:21 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司支付給員工醫藥費.結婚禮金.撫卹費是否可作費用 ?
2. 上述項目給付要扣繳?申報員工的萁他所得還是薪資所得?
3. 就個人及公司二方面而言,有二代健保的問題嗎?
4. 若沒扣繳及列員工所得,稅務帳上可列費用嗎?
[ 老師回覆 ]
1. 員工醫療費可以列為公司費用，員工沒有所得的問題。
2. 因業務關係支付員工喪葬費、撫卹費或賠償金，取得確實證明文據者，公司可以列為其他費用，員工沒有所得問題。
3. 結婚禮金視為給員工的薪資的一部分，應列為員工的薪資所得。
4. 第3項因為有扣繳憑單，但並非投保金額，所以會有二代健保的問題。
M 於 2016/04/16 08:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 營所稅用查帳,淨利率已逹同業淨利率,還要做成本分析嗎?
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可列報薪資? B. 若可報薪資,關於二代健保部分尚須計算每月支付之薪資所得總額與受僱者, 當月投保金額總額之差額? (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司? 還是可分開投保?
[ 老師回覆 ]
1. 國稅局在查核成本分析會視公司毛利是否達到同業標準，若是未達同業毛利標準，則需要檢附成本分析核實認列，若毛利高於同業標準，一般稅局不會要求提供成本分析。
2. 關於二代健保 : (1)負責人若無投保於公司(公司無成立勞健保)的情況下 : A. 可；B. 若公司沒有成立投保單位，僅負責人一人，則無補充保費之問題，當公司開始僱用員工時，才會有單位補充保費的計算。 (2)若公司有成立勞健保,負責人的勞保與健保一定要保在公司?還是可分開投保?依規定負責人應在自己公司投保，除非負責人在其他家公司有支薪，則可免在自己公司投保。
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