ㄚ滿 於 2017/05/26 11:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好：請問您，老闆被聘商業同業公會的顧問，而繳出的「公會贊助款」是屬"捐贈"項目嗎（收據是開立公司的抬頭）？如是，就要在次年一月申報免扣繳憑單是嗎？
或是如一般會員之年費做公司"雜費"就行？謝謝指導。
[ 老師回覆 ]
是屬於捐贈。公司要申報免扣繳憑單
lin 於 2017/05/18 09:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我想請問公司有扣員工福利金，公司自己也有提撥福利金，但我們沒福委會，只有會計管理，等於前都在公司戶頭，但需要看得出來公司福利金剩多少,那請問扣員工福利金如何作帳？公司提列錢進福利金又如何做作帳?支出福利金時(聚餐.員工婚商喜慶紅包)時又該如何做ˊˊ帳呢?謝謝
[ 老師回覆 ]
如果沒有成立職工福利委員會，是不能有福委會的帳出現在公司帳上的，一般都是公司私下成立，福委會也是私下執行職工福利。
所以這樣的公司都是另外有一個帳戶，是存取這些款項專用的，且帳戶非公司名稱，通常都是負責人的名稱。
公司支付薪資時，也只能作代收款，再把這個代收款轉入福利金專戶，這樣的型態就不會有員工所得申報的問題。
除非是從公司支付，公司要認列費用，才會有員工所得的問題要考慮。
阿保 於 2017/05/11 17:02 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，想請問我的公司因為交易項目不多但是會散在每一天。
想問是不是可以每5或10日彙總做一張交易傳票就好呢？
另外因為我的公司是蔬菜烘乾及雜貨買賣，蔬果進貨有時無法取得收據，是不是能簡單以進銷做買賣交易,不做成本進銷存？
最後想問因為憑證較為不足，如果要按擴大書審，需辦理嗎？
[ 老師回覆 ]
交易沒有規定一筆交易要做一張傳票，公司可以視情況合併在一張傳票上。
一般憑證不足的公司，會採取擴大書審方式申報，降低查帳風險，但並非都沒有風險，擴大書審只要是可以採用的行業別在規定的營收範圍內，是都可以自行決定採用的，沒有申請的問題。
訪客 於 2017/05/09 11:26 留言詢問
[ 問題內容 ]
去年甲公司之專利權轉讓給本公司，有委託代書辦理轉讓事宜，但甲公司未開立轉讓發票給本公司，本公司僅入帳代書方面開立的轉讓手續費及其他規費，結果今年國稅局查核到甲公司未開立轉讓發票給本公司而開罰，想請問這樣本公司也會有罰則問題嗎？
承上個專利轉讓問題，當時本公司也未支付甲公司任何費用，當時雙方都僅入帳代書的代辦費用而已。
[ 老師回覆 ]
這樣公司也會被罰的，因為公司有取得憑證的義務，如果沒有取得，會罰憑證金額的5％。
(續回覆)
如果這個是有價值的，沒有收款，反而會形成捐贈，如果捐贈者是公司，受贈者就要認列其他收入報稅。建議還是要有合理的價金支付。
00 於 2017/05/05 13:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們公司福委會進修補助.員工子女獎助學金補助.婚喪喜慶補助.生育補助都會申報個人所得.申請時進修補助需繳費收據.獎助學金需成績單.結婚需喜帖.喪事需訃聞.生育補助需醫院證明.想請問老師這些申請憑證法令有規定一定都要正本嗎?還是說可依公司規定.若公司規定影印本也可.就不需檢附正本?
[ 老師回覆 ]
如果都有申報員工的所得，只要要請領這些錢要有證明的話，影本也可以，但若是以單據列報福委會的費用，這個單據就要正本。
Petty 於 2017/04/28 18:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好
想請問兩稅合一的問題
公司帳上目前剩103年度盈餘是248602(已加徵)
104年度盈餘是229332
105/6/30要做盈餘分配，只分配104年盈餘229332
請問可扣抵稅額比率上限計算這樣對嗎？
229332 / 477934 X20.48% + 248602 / 477934 X 33.87% = 27.44%
另外請問若105年補繳101年和102年的未分配盈餘加徵10%稅共50000元
是不是直接當105年的所得稅費用自105年的稅前淨利扣除呢？謝謝老師！
[ 老師回覆 ]
對的，你的計算及分錄所屬年度都是對的
ㄚ滿 於 2017/04/22 12:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師：
請問有關多層次傳銷的帳務處理
公司做直傳銷的，就是付給「個人」會員的部份不是有三種所得要填扣繳憑單，那麼公司端要分別做什麼會計項目呢？
「營利所得」的會計項目是？
「執行業務所得」的會計項目是？
「其他所得」的會計項目是？
若會員是「公司」的話，是不是就開發票就好了？不必管是因第幾層銷售而獲得的獎金而有不同的處理？
拜託您的指導，謝謝。
[ 老師回覆 ]
公司賣商品給個人，就以銷貨收入處理，個人因此產生的營利所得，要自行申報綜所稅。
如果是因為下線公司給予的獎勵金，是屬於公司的佣金支出，個人的佣金收入，公司要幫個人申報扣繳憑單，同時應考慮有沒有應扣繳的稅額。
如果是因為個人自己的業績，公司給予的獎勵金，公司要以銷貨折讓處理，取得個人開立的折讓證明單，並幫個人申報免扣繳憑單。
如果會員是公司，關於銷貨就開立發票，關於佣金收入就取得對方的發票。
關於因自己取得的獎勵金，就以折讓單處理，一個是銷貨折讓，一個是進貨折讓。
小雪 於 2017/04/20 14:40 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問我們是專營投資公司，收到被投資公司-股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度應納所得稅。
問題
1. 可抵減稅額10224元，帳務上是否應入帳？科目？分錄？
2. 如抵用了，帳務上是否應沖帳？科目？分錄？
3. 可抵減未分盈餘加徵10%稅嗎？
4. 如可抵減未分盈餘加徵10%稅金，今年本稅是105年度營所及104年未分配盈餘申報，請問股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度抵減記錄年度，我們是抵104年未分配盈餘加徵10%稅，所以抵減記錄年度，其稅額是填入104年或105年欄位？ 敬請指導1234問題，謝謝！
[ 老師回覆 ]
公司收到投資抵減的稅額證明書，在會計上是要入借：遞延所得稅資產，貸：遞延所得稅利益(或遞延所得稅抵減利益)，等到要支付所得稅費用時，借：所得稅費用 貸：應付所得稅及遞延所得稅資產。
未分配盈餘可以以投資抵減稅額扣抵
如果是抵減未分配盈餘，我的看法是要填入105年度，因為是併同105年的營所稅申報。
訪客 於 2017/04/18 20:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
目前在幫老闆查一間公司得帳,已經核對完銀行現金的帳都跟對帳單餘額相符,是否就能夠表示資產負債表和損益表的可信度可達80%,接下來就要盤點固資和存貨,盤點存貨時,發現這家公司進貨的作帳方式採取製造業（物料 製成品）,但銷貨的作帳方式卻是採取買賣業,導致庫存存貨不符實際的狀況 ,這樣要怎麼調整存貨金額 ,是否就要進行盤點再調整帳務,另外收入要怎麼去查出他是否有漏作帳？？？？請老師指教
[ 老師回覆 ]
如果現金及銀行存款與對帳單符合，並不能擴大到資產負債表及損益表的可信度到80％以上，因為這兩張表的內容，還有很多的項目要進一步查證的。
一家公司的帳要進行查核，可能也要觀察相關的內部控制制度是否完善，因為還是有可能有一些進銷資料不會出現在公司的銀行存款的，所以要進行所有的進貨查核，再加上銷貨查核，才能確保所有的交易都已入帳，所有的金流都有入在公司所屬帳戶裡。
至於存貨的部分，就要從期初存貨的正確性，再加上能掌握銷貨成本的沖轉，這樣才能夠知道正確的存貨資料，也能進一步整帳。
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