ㄚ滿 2018/03/23 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問您,公司於107年2月已辦理解散登記,清算前(當年度決算)的資產負債表為:
借:銀行存款1,558,099
貸:股本 1,000,000
貸:法定盈餘公積9,288
貸:累積盈餘 555,311
貸:本期損益 -6,500

1. 清算完結日10日內所要填的「股利憑單金額是$558,099」嗎?(分派盈餘及分派剩餘財產一起全部清掉)
2. 股東就負責人一人,若沒將股利憑單申報出去,日後還會被勾稽查到嗎?
拜託老師指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
要申報股利憑單558099
建議補報,因為清算案件容易查核

 

lucy 2018/03/19 18:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問公司106年營業額約6000萬,帳上純益率大於同業淨利率,營所申報要以純益率計算稅額還是可以用同業淨利率計算稅額申報?
老闆有聽說可以用同業淨利率繳少一點的稅也不會被查帳。
但若以淨利率申報那費用不足的部份應該如何調整?
公司往年都以查帳申報營所稅純益率都偏低,106年營業額突然暴增,營所稅該如何申報繳稅才正確?
謝謝老師.


[ 老師回覆 ]
如果純益率大於同業淨利率,除非有憑證否則不能低於自行申報的純益率申報。
如果以同業淨利率申報,將來不提示帳簿憑證,只要沒有其他收入被掌握,最後是僅能以同業淨利率核定。
不足的費用一般還是要有憑證,只是補的是那些憑證而已。
如果營業項目沒有改變,照理說不會有這樣大的差異,不知道是差在毛利率還是淨利率?
一般而言,如果毛利率申報較高後,是很難再降下來的。

 

grace 2018/03/14 16:59 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問帳上有留存很久的用品盤存-樣品,實際上已經沒有東西了,可以直接轉成樣品費嗎?
沒有任何單據可以證明樣品去哪了,該怎麼辦呢?
如果帳上直接轉成樣品費,在申報營所稅時,在自行依法調整後金額裡刪除這筆費用,這樣可以嗎?會有什麼問題嗎? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
當初入帳有憑證,若已經使用了,是可以轉列費用。
轉列樣品費,還是要有使用的對象,調帳查核如果無法提示,該費用就會被剔除。

 

KK 2018/03/04 00:55 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好:
這福委會是公司成立時設立的,禮券是由福委會購買,協請公司在員工尾牙參加時,發放給員工的禮券。
----------- 原問題QA -----------
老師你好:
以下這問題有點困擾我,不知分錄是否對???
1. 職福會發放禮券,有剩9萬,不過禮券發票開立是105年,故同仁將費用全掛在105年,但由於發放禮券人員一直有問題,直到106年6月才將資料給予,所以,無法調整105年帳務,但現在有歸還的禮券分錄要如何做才是正確???目前同仁是做分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不知是否正確???
2. 這樣累計餘絀不就有105年當初入費用累計下來的,106年再做調整分錄(借)預付款項(貸)累計餘絀,不會是重複嗎???
[ 老師回覆 ] 可能要先釐清公司與福委會的關係? 公司有成立福委會嗎? 這個禮券是誰買的? 公司還是福委會? 禮券要發給誰?


[ 老師回覆 ]
如果有成立福委會,就要把禮券的帳入在福委會,跟公司就沒有關係了。
員工從福委會領取的禮券,應由福委會申報員的的其他所得。
至於要入在那一個年度,就要看是何時給的。

 

ㄚ滿 2018/02/23 10:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
請問,公司於107/2月辦理公司解散註銷,那麼:
1.「106年度的營所稅」仍然是在107/5申報,是嗎?
2.「107年1~2月的營所稅」要在核准解散日次日起45日內申報,對嗎?
3.那「106年度的未分配盈餘」是要在哪時申報呢?(108/5月嗎?45日內?)
4.又,因為106年是盈餘的,那分配『106年度的盈餘的「股利憑單」』要在哪時填報呢?(108/1月嗎?10日內?)
以上的申報時點實在搞不懂,拜託老師指導,謝謝您。


[ 老師回覆 ]
1. 106年度的在107/5月
2. 對的
3. 106年度的未分配盈餘如果公司已經在107年度完成清算,就可以不用申報了
4. 106年度的盈餘會併同公司清算所得一起分配

 

QQ998 2018/01/19 16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問:
1. 員工紅利 如何切立傳票及時間點 (借員工薪資10 貸應付費用10 ?)
2. 各類所得申報時 必須要加上這筆嗎 (如果員工原先支領100 因為分配之後變成110,那這樣是帳上面 員工薪資110 申報各類所得時 是100 嗎)
謝謝 !!


[ 老師回覆 ]
1. 員工酬勞的分錄是在年底時製作,借 薪資費用 貸 應付員工酬勞
2. 各類所得申報是要申報,106年度領到的員工酬勞,所以106/12/31估計的金額,會在108年/1月申報。

 

陳雲奈 2018/01/17 10:37 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師,想請問一個問題,
公司在"廠商"正常進貨時所做的傳票為:(借)存貨+(借)進項稅額,(貸)應付帳款。
然後發票是11~12月份,所以皆依發票日將貨款做在11~12月內。
因為還未到開支票日,所以一直未送到老闆手上,直到昨日才送上簽呈。
今日老闆說,因為"客戶"未驗收,所以拒絕"廠商"請款,也拒絕簽請款單。想請教的是,
因為是11~12月的發票,已經拿去申報營業稅了,要退回廠商就要去改營業稅,如果不改的話,就要寫折讓單,但這好像不是很好的方式,因為總共有20張發票。
如在帳上修改,要如何改成1月進貨,但進項稅額暫列於11~12月,而貸方可以顯示為暫不付款的科目? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果發票先取得,但貨款未付,可能要入預付貨款,等到1月確定進貨了,再以存貨沖銷預付貨款。

 

 

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