營業稅問題回覆區 - 2019 ( 2 ) @ 峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

APPLE 於 2019/10/23 17:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
有ㄧ筆銷貨出口報單原是USD3440@30.5=104920
後來客戶退回，進口報單為USD3440+運費USD492，一共USD3932@30.865=121361
請問銷貨退回金額要如何入帳？謝謝老師

[ 老師回覆 ]
營業人外銷貨物發生銷貨退回，應按原出口申報匯率計算復運進口金額。
以下資料提供參考：
財政部臺北國稅局表示，邇來常有民眾電話詢問營業人外銷貨物後發生銷貨退回，其復運進口金額應按何時之匯率計算？
該局說明，營業人外銷貨物發生銷貨退回復運進口，應由營業人自行填具「銷貨退回或折讓證明單」，並檢附復運進口證明文件，於申報當期（月）「營業人銷售額與稅額申報書」時，按原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額，於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄填報該復運進口金額。
該局舉例說明，公司於106年1月15日外銷貨物並收取水單金額為美金2,000元，依當時匯率美金:新臺幣=1:30，該公司當期申報零稅率銷售額60,000元。若該批貨物又於106年5-6月發生銷貨退回金額美金500元，仍應依原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率，即美金:新臺幣=1:30計算銷貨退回金額，於零稅率銷售額銷貨退回及折讓欄申報15,000元。
該局呼籲營業人應注意營業稅相關法令規定，以維自身權益。

奈奈於 2019/09/29 23:44 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問出口報關單單價及金額有誤，當日結關已像報關行提出更正，但是對方表示已經投單無法更正，事後提供水單正本及說明書，但海關不接受，因為合併訂單所以沒有正式合約，客人也不知道單價有做調整，沒有金額書信往來文件，要如何像國稅局提出修改營業額呢?

[ 老師回覆 ]
營業稅的申報，是以出口報單為主，另外應提供合約及支付證明，所以公司仍應補齊相關資料。出口報單申報錯誤，是可以提出證明文件更正的，可能要與報關行詢問，應備那些資料才可以。

訪客於 2019/09/12 10:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問公司制服每年都有發給員工（不用付費的）
如果自己要額外再購買公司需要給員工發票嗎？因為曾經詢問制服價格但價格不一主管從中獲利但公司無法錄影存證因為設備環境因素反映其他主管後後來某主管立馬提出了制服價格變動公告該怎麼處理？

[ 老師回覆 ]
如果有向員工收費，公司要開立發票給員工。
制服的價格公司可以公告統一價格銷售。

訪客於 2019/09/09 14:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問，公司跟租賃業者承租一台小客車每期36000，營業稅是否可扣抵？

[ 老師回覆 ]
如果是自用小客車，不可以扣抵。

小霏於 2019/07/19 10:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好！想請問，國外客戶透過我們跟國內廠商借樣品做測試，出口時我們用G504申報，若之後客戶對於測試結果很滿意要轉成銷貨，那我們是否開二聯應稅發票去作帳申報呢? 謝謝！

[ 老師回覆 ]
之後要成為銷貨，於收款時申報營業稅，可以採用零稅率非經海關，有附件可以查即可。

新生於 2019/07/03 09:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：請問公司與亞馬遜平台簽約, 產品會先出口一批至亞馬遜平台國外倉庫, 等有人下單訂購後, 就直接從亞馬遜平台倉庫出貨, 請問會計分錄該如何做? 營業稅該如何申報? 營所稅申報時有沒有需要特別注意什麼? 麻煩老師了, 謝謝您.
1. 產品出口至亞馬遜倉庫時
2. 有人訂購, 從亞馬遜倉庫出貨時
3. 亞馬遜將款項匯給公司時
4. 亞馬遜平台若有跟公司收取佣金, 國外稅金, 配送倉儲費, 此部份可以直接入在 "出口費用" 項下嗎?