咪咪 於 2009-12-14 23:09:19 留言詢問
問題內容：
事務所一般是如何推算出製造業的庫存, 如果當年度直接原料拿比較多的發票, 那麼是否可以轉做庫存(就是要提高公司外帳庫存)
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老師回覆：
若公司的成本並非是以產銷存的記錄所產生，則庫存是以同業毛利率來決定。
若公司的直接原料發票過多，當然只能轉為存貨，但要注意公司的存貨並不適合留有太多。
咪咪 於 2009-12-02 01:36:27 留言詢問
問題內容：
老師請問, 如果進貨多, 但銷貨少, 轉成庫存, 這樣會影響到當年度營所稅嗎?
( 因為銷貨一直配合客人, 有時不開發票, 時而低開單價 ) 像近期又足開發票比較多, 所以問題還蠻多.
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老師回覆：
進貨過多會有漏開發票的問題，現在國稅局都會要求公司提供存摺查核，所以最好不要配何客戶以這種方式開立發票。
happily888 於 2009-11-29 01:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
對於此案例沒有實務經驗的我, 希望能得到一個符合稅法的答案, 以下有勞, 謝謝
國內公司(甲)接獲國外公司(乙)訂單,直接出口給國外公司(丙),
甲公司出口給乙公司也以出口報單申報銷貨收入, 丙公司將貨款匯給乙公司, 乙公司再將貨款扣掉佣金部份的餘款匯給甲公司,
依照稅法乙公司提供勞務是在國外, 所以甲公司支付佣金給乙公司部份就不用扣繳是嗎?
會計處理如下:
借:佣金支出／貸:銀行存款
借or貸 : 兌換損失(盈益)
如果對方無法開立商業發票時, 甲公司除了有乙公司匯款證明,國稅局對此項佣金支出會認定嗎?
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老師回覆：
銷貨收入是以報關當日的匯率入帳，借方同時產生應收帳款與佣金支出，差額是收入的未收款，當收到款項結匯的匯率與應收帳款的匯率不同時，就認列兌換盈益或虧損。
借：銀行存款、貸：應收帳款及兌換盈益，如果是兌換虧損就記入借方。
雙方往來的證明文件要有合約及商業發票，資金的證明只是一部分。
yoyo 於 2009-11-28 04:11:48 留言詢問
問題內容：
老師請問當年度原料發票(該拿多少,算合理), 如果原料當年度拿約銷貨金額約60%, 是否太多?
如果太多原料發票, 是否可以當年度拿來轉做庫存, (我們是製造業,因為銷貨有時候, 會因客人不要, 而没開立), 當年度1月-6月原料約佔銷貨金額約60%發票, 會計事務所覺得不合理, 所以我有在下半年少拿原料發票, 結果隔年快年底, 原料發票 (會計事務所又通知差700萬) ,因為我們有些原料廠商没開立發票, 我不知道該如何控制原料發票?
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老師回覆：
原料占銷貨收入的比例多少合理？會因為行業別不同而有所差異，財政部有頒布同業毛利率的標準，所以你可以參考(1-同業毛利率)=同業成本率，來判斷成本的合理性。
成本的控制平時就要注意，如果像 貴公司一年很多，一年又很少的材料憑證是很奇怪的，所以應該與記帳事務所研究，以何種方式配合較好。
陳小姐 於2009-11-27 15:20:26 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請教老師, 公司之研發費用如何認列, 需要什麼憑証, 或如何証明這些費用, 如果只在研發階段, 尚未研發完成, 所產生的費用要如何認列, 又該如何作帳, 分錄怎麼做?
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老師回覆：
公司的研發費用跟一般費用的認列一樣，要取得發票或收據，只是要證明確實是用在研發階段，應與研究計劃一致，並且要跟公司其他支出能夠區分。
借：研究發展費、貸：應付費用(現金)
劉小姐 於2009-11-26 00:45:09 留言詢問
問題內容：
請問老師 : 以下是針對內帳而言
1. 外幣帳戶有匯入款也有匯出款, 匯入&匯出款皆以銀行水單上的匯率入帳, 是嗎? 如果是結售-外幣換成台幣, 又該如何入帳呢?
2. 出口貨物
1/1 預收帳款US100*32.5(銀行水單上的匯率)
1/10報關日(出口報關匯率32.3)(銀行水單上的匯率32.5)
借: 應收帳款US100*32.3
預收帳款US100*32.5
貸: 銷貨收入US200*32.3
兌換損益US100*(32.5-32.3)
***以上的分錄正確嗎?是以32.3還是32.5列為銷貨收入
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老師回覆：
1. 公司進口或出口不能以收到或支付款項的水單入帳，所以如果入帳的匯率與結匯的匯率不同的時候，就會產生兌換盈益或虧損。
2. 1/1借：銀行存款100*32.5貸：預收貨款100*32.5，1/10借預收貨款100*32.5貸銷貨收入100*32.3、兌換盈益100*0.2
Rachel 於 2009-11-05 10:30:20 留言詢問
問題內容：
詹老師，我想請教你國內旅費的限額問題如下：
交通費：來回機票票根3,780元／宿費：取得三聯式統一發票21,000元
限額的計算，交通費及宿費金額是要以含稅金額計算，還是要以未稅金額計算呢？謝謝
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老師回覆：
以未稅金額計算，因為稅額可以扣抵，要以進項稅額會計科目入帳。
rose 於 October 16, 2009 06:35 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 我們公司(製造業)有設立二個行號, 皆為查帳, 請問如何控管進項 (成本及費用)發票, 另外我們是2套帳(內外帳差距很大, 事務所對我們很頭大), 另外事務所有做進料庫存耗用明細表, 如有用量呈現負數, 我們是否應該補足, 或是注意進項(成本及費用)發票比例?
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老師回覆：
帳務的調節要看帳載資料，才有辦法提供建議。
用量呈現負數是不合理的，所以要調整至正數，至於調節的方法要看是公司發票取得有誤還是進銷存的量扣錯。
網友 於 October 14, 2009 08:48 PM 詢問
問題內容：
請問公司是做查帳的，一定要做進銷存控制嗎？是否有查帳但不用 審核進銷存的辦法
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老師回覆：
進銷存的管控，主要是要表達公司所花費的成本確實金額，如果公司沒有進銷存的帳務處理，若申報營所稅時所表達的成本率高於同業成本率，公司所申報的成本將會被國稅局剔除。
milly 於 2009-10-06 16:50:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師請問~若有限公司以往用查帳的, 但97年度憑證不足用書審繳10萬營所稅. 98年度5月預估暫繳5萬後當年度10月底帳上累積虧損仍有37萬, 若申請資本額減資50萬. 由500萬減到450萬. 這樣做可以補平虧損37萬後才能分配盈餘把98年度書審繳的錢退回來嗎? 還是減資動作根本無法影響當年度已繳掉的預估暫繳5萬的稅金? 若37萬帳上虧損若和減資無關能要用何種方式補掉虧損.若98年度營業額500萬會再繳多少錢稅金後. 才能以後書審退稅 ?
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老師回覆：
1. 彌補虧損是要使以後公司可以分配盈餘，所以跟當年度的所得稅費用無關。
2. 如果要把當年度的預繳稅款退回，只要當年度結算申報時是虧損就可以退回預繳稅款，或計算出的所得稅費用小於預繳稅款。
apple 於 October 3, 2009 11:53 PM 詢問
問題內容：
一家公司如果交際費過多 沒有足夠的單據和發票要如何核銷呢?
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老師回覆：
要列報支出一定要有單據，所以一定要請要支領金額的人交付憑證，否則也可以列報薪資。
wei 於 2009-09-11 13:19:52 留言板詢問
問題內容：
詹老師: 您好,
1. 公司搬家到新辦公室裝潢及水電工程 (皆為六萬元以上) 要以哪個科目入固定資產 (辦公室是租的,一年一約) , 其折舊年限?
2. 水電工程發票中有不滿六萬元也可列入固定資產嗎?
3. 公司購買電腦金額為一萬四可以列入固定資產嗎?
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老師回覆：
1. 租房子所支付的費用，要彙整金額計入“租賃權益改良”科目，再依租期或實際使用年限孰短來提列折舊，所以雖然公司的租約是一年一年打的，也要評估公司可能會租幾年來提列折舊。
2.水電工程支出併入租賃權益改良計算，所以不用考慮是否超過6萬的問題。
3. 購買電腦金額沒有超過6萬，可以入雜項購置會計科目當費用。
台北 於 September 10, 2009 06:32 PM 詢問
問題內容：
詹老師 : 請問加油站送司機洗車服務卷是否可做為營業成本，謝謝!
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老師回覆：
如果是促銷活動，應屬於公司的廣告費用。
但不是很清楚您所講的司機其與公司的關係為何？如有需要請再詳細說明一下，否則可能無法給予您明確回覆。
學員irene ／曾參加 : 峻誠報稅實務班課程 於 September 9, 2009 02:23 PM 詢問
問題內容：
老師您好 ! 想請問, 我們公司前兩年有累積虧損200萬, 因公司今年有盈餘, 老闆覺得盈餘所繳的營所稅, 需要去補之前的虧損未繳的稅, 因此無法讓股東有扣抵稅額, 現在全體股東同意以增減資的方式來彌補虧損, 這樣是否就可以將今年繳的營所稅, 分配給股東扣抵稅額?
增減資的方式是屬於工商登記, 國稅局如何得知, 我們之前的虧損已經用減資的方式彌補, 因為不需再補之前虧損的稅額? 謝謝!!!!
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老師回覆：
1. 今年是否有盈餘可以分配？要視今年年底結帳後累積盈虧是否為正數，所以如果今年的盈餘要分配，減資彌補虧損的動作就要在年底以前完成。
2. 減資彌補虧損帳上會表達，所以國稅局要查核時還是要提供相關的證明文件。
corrine 於 August 27, 2009 05:19 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好，請問餐飲發票能列入營業費用，那有金額的上限限制嗎? 謝謝。
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老師回覆：
可以列入費用扣除，但有金額的限制。要以公司銷貨收入淨額及進貨淨額計算，依據營利事業所得稅查核準則的規定。
高雄納納 August 3, 2009 04:04 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 我們公司屬於新創事業, 所以大大小小的事都自己來. 我有下面兩個問題, 想請教老師:
1. 請問政府補助員工薪資, 請問補助款的部份是要列為哪項科目呢?
2. 現金股利部份, 是不是列為投資收益呢? 傳票是否是 借:銀行存款 貸: 投資收益? 那股票股利傳票要如何切?
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老師回覆：
1. 政府補助應列入公司其他收入。
2. 現金股利應以股利淨額入帳，借：現金，貸：股利收入，可扣抵稅額應入公司的股東可抵稅額帳戶。
3. 股票股利不用入帳，只要註記股數增加即可，可扣抵稅額的處理方式與現金股利相同。
無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
老師您好！請教老師：我們老闆現在要賣公司車，可是公司財產目錄並無此輛車，要怎麼追列折舊且帳要如何記載，謝謝老師！！
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老師回覆：
公司應補入運輸設備的分錄，而且補提應提列折舊，但要記得稅務申報時，折舊費用僅能扣除當年度。
無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
送樣品給客戶，成本5000元，時價6000元。分錄是借交際費5300 貸存貨5000 貸銷項稅額300元，不懂的是那發票上的售價是要寫5000元還是6000元。那調節表又要怎麼調節，謝謝。
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老師回覆：
發票的金額要開立6000元，調節表就調減6000元即可，如此開立的發票金額調節後就會等於申報的營業收入。
tideland 2009-07-13 00:08:41 留言詢問
問題內容：
請問一下，我們公司９７年年終是在９８年１月支付，繳款單上也是如此，但卻在９７年時就申報了，這樣需要更正嗎？？？
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老師回覆：
要更正，否則員工綜所稅申報或有誤，同時公司扣繳憑單申報會造成不一致。
學員於 May 21, 2009 02:54 AM 詢問
問題內容：
老師您好 : 想請問一個問題，因為還是不太瞭解所以不太確定這樣做是不是正確的，假設是投資公司，在4/3以3,250,000買入證券，又於4/8日以3,683,628元售出，為短期出售賺取差價，是不是為交易目的的短期金融債券，其4/3日分錄
交易目的證券投資 3,250,000
現金 3,250,000
4/8日分錄為現金 3,683,628
交易目的證券投資 3,250,000
出售投資利益 433,628
其出售投資利益在損益表自行調整40欄出售資產增益433,628與99欄停徵之證券、期貨交易所得(損失)433,628表達。
不曉得這樣做是否正確，麻煩老師幫我看看…
謝謝!!老師!!下課時擔誤一點點的時間真的很不好意思~~
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老師回覆：
如果是投資專業的公司，購買證券屬於進貨，出售證券屬於銷貨，所以要表達營業收入與營業成本，不能只表達淨額，你所表達的方式是非專業投資的表達方式。
若是投資專業的公司，營業費用也要分攤一部分到買賣證券的項下，所以要計算分攤表，有一點難度，而且要看到損益表才有辦法計算。
monica 於 May 25, 2009 09:45 AM 詢問
問題內容：
請問詹老師公司資本額520萬, 股東往來2300萬, 是否需作現金增資, 以還股東借款, 或這檥即可 ! 謝謝!
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老師回覆：
公司若虧損達資本額的1/2或有規模的考量，才需要考慮增資的問題。
公司的股東往來過高，公司的帳務容易被查核，所以建議降低股東往來的金額。
monica 於 May 23, 2009 10:48 AM 詢問
問題內容：
1. 本公司是高爾夫練習場行業,若舉辦球賽,所拿到支付的桿弟費用收據 (桿弟個人收據) , 請問如何報帳?
2. 舉辦球賽的所有費用,應列為成本或是費用?
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老師回覆：
1. 支付桿弟的費用應為薪資支出，所以不能只拿收據，要列報薪資扣繳憑單。
2. 要視辦活動的性質為何？再確定相關的支出如何列帳。
selina672002 於 May 14, 2009 01:54 PM 詢問
問題內容：
401申報書---------(1)進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)欄，有何重要意義？
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老師回覆：
稽徵機關可以將公司申報有進項稅額的憑證金額與不得扣抵及普通收據的部分合計，作為日後勾稽營所稅申報的成本費用金額，以查核金額是否有相當，此部分可以看出公司有沒有虛報成本費用。
vivi 於 2009-05-07 15:16:12 留言詢問
問題內容：
公司的營業收入為650萬費用為220萬純益率為32%。
純益率大於書審率好像不能用擴大書審申報，
1. 若還是用書審申報被調帳機率高?
2. 假使不幸被調帳..但無法提供帳冊傳票..是否會被採同業利潤標準核定補稅.. 顧問服務業的同業利潤標準是多少?
3. 還是有其他建議?
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老師回覆：
1. 純益率高於擴大書審純益率當然不可以用書審申報，若公司仍要以此方式申報，調帳的機率會視公司所登記的所在地不同而有所不同，沒有一定的比率。
2. 同業利率標準要以公司的行業代號查詢，所以要提供代號才有辦法告知。
yoyo 於 May 5, 2009 08:14 PM 詢問
問題內容：
請問 : 獨資-營造業(包工不包料)→營所稅申報選擇【書審】,所需填寫的申報書有哪幾頁要填? 所有的明細表及分析表都要填嗎? 是不是可以比較簡單化? 需特別注意的地方有哪些? 另要寄給國稅局的書表及附件有哪些?
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老師回覆：
雖然採用書審，所有的表單還是要跟一般申報一樣填寫，只是可以降低查帳機率而已。
至於表單的部分，就整份申報書及相關的成本資料。
yoyo 於 May 2, 2009 02:50 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 請問:營所稅書審與查帳申報方式可以每年都都選擇不一樣的方式申報嗎? 被國稅局查帳的機率會不會增高呢?
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老師回覆：
申報的方式改變不是影響公司被抽核機率的主要原因，主要是要看報表所表達的數據有沒有異常狀況，但若公司變來變去，多少都有一點影響，但我覺得影響不大。
monica 於 April 27, 2009 10:08 AM 詢問
問題內容：
1. 公司有加油站油單,可否列入交通費或燃料費?
2. 列差旅費是否一定要填"出差日支單"?
3. 運費發票是否要有明細表?
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老師回覆：
1. 加油單可列入交通費。
2. 出差報告單是列支差旅費的必備文件，所以一定要有才可以認列所有的差旅費用。
3. 如果金額很大最好是有明細表，以備將來國稅局查帳之需。
monica 於 April 18, 2009 08:12 PM 詢問
問題內容：
97年度開始實施員工分紅費用化,是否有盈餘未能分配完的問題? 若是, 則如何解決?
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老師回覆：
是會造成盈餘未分配完的問題。
但這個問題現在各方有不同的見解，所以有待進一步了解；
不過此部分會到99年申報97年未分配盈餘的時候才會遇到。
Rachel 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問未分配盈餘
問題內容：
郭老師:我想請教您公司有二位股東股利要如何分配在甲乙身上,是不是要股息+股東紅利一起去分配呢,題目如下:
(1) 股本500萬(甲300萬,乙200萬)
(2) 股息一分,員工紅利1%,股東紅利99%
解答:
稅後所得200萬-累積虧損50萬-法定公積15萬=135萬(可供分配盈餘)
可供分配盈餘135萬-股息50萬-員工紅利13500-股東紅利836500=0未分配盈餘
那股東紅利要如何分配在甲,乙身上呢? 謝謝
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老師回覆：
分配方式如下：
200萬-50萬=150萬(彌補虧損)
150萬-15萬=135萬(提列法定公積)
135萬-(500萬*10%)=85萬(優先分配股息)
85萬*1%=8,500(員工紅利)(96年度的盈餘分法)
85萬*99%=841,500(股東紅利)
股息50萬+841,500(股東紅利)=1,340,500以股東持股比例分配給甲跟乙
如果要以97年度的員工紅利算法，則要設聯立方程式才可以算出。
張小姐 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問一般進口金額我公司可低報金額嗎?
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老師回覆：
進口金額應以實際金額申報，一般公司低報是為了節省關稅的課徵，
但省了關稅，導致進貨成本無法以實際支付金額認定而多繳了營利事業所得稅。
所以公司應以實際金額報關進口，否則相關憑證會無法核對。
李秀蘋 於 March 19, 2009 11:20 PM 詢問
問題內容：
請問有關兩稅合一的問題
86年以前累積盈虧 1600000
87年以後累積盈虧 -2000000
本期損益(稅後) 900000
請問分配數為多少 ? 謝謝 !
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老師回覆：
-2,000,000+1,600,000=-400,000 900,000-400,000=500,000
所以 應分配之金額為500,000
郭慧娟 於 March 18, 2009 01:06 AM 詢問
問題內容：
公司做查帳，想請問該拿多少發票(才比較不會被國税局．．．抽查）
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老師回覆：
主要是要考量幾個問題：
1. 申報的毛利率有沒有大於等於同業毛利率。
2. 帳上所列支的支出如果都有憑證，在進銷項的勾稽上就不會產生異常。
所以問題不在於發票應取得的金額。
Rachel 時間：2009-03-12 10:10:07 於留言板提問
問題內容：
詹老師：不好意思，我昨天問你的問題，因為你說得太快，我回家想，有些不是很懂，所以今天在跟你確定一次，看我的想法對不對,真是不好意思．
(1)買方在97年已經付款給賣方,但是賣方忘了開發票給買方,但是買方要求賣方要開立發票,否則要告賣方漏開發票,賣方就開立98年發票,那賣方的營業收入調節表是不是要在97年調節表如下:
401銷售額 xx
減:本期預收款 XX
申報營業收入 0
97年分錄:借(銀行存款) 貸(預收款) 那98年賣方在承認銷貨收入嗎?
(2)那買方收到發票是不是列在98年, 那我買方97年的分錄: 借(預付貨款) 貸(現金)
那買方98年的分錄:借(進貨),(進項稅額) 貸 (預付貨款)
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老師回覆：
銷貨收入要認列在哪個年度，要看交易實際上是發生在那一個年度，跟發票開立無關。
所以如果交易是發生在97年度，銷貨收入就要認列在97年度，至於發票漏開的部分，如果已在98年度補開立，就不會有罰的問題。
所以，97年入帳的時候要入銷貨收入不可以入預收款。買方的進貨也要入在97年度不可以入98年度。
在申報營所稅的時候，因為97年度收入有認列但是發票沒有開立，就在營業收入調節說明表下的加項的其他列入於98年度補開之金額即可。
401的申報當然是申報在發票開立的當期，所以98年補開就申報在98年度就可以了。
3/6學員曾先生 於 March 6, 2009 06:16 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問未分配盈餘申報問題
3/6課程中老師提到:不管盈虧皆要申報未分配盈餘，請問:
如果公司資本額1000萬,91-95累計虧損900萬, 96-97年各盈餘3萬元,在公司累計虧損的情形下, 96-97年各盈餘3萬元,需要申報未分配盈餘嗎?
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老師回覆：
如果累計計算的結果是虧損，就可以不用分配。
所以，如果依照你所舉的例子，就可以不用分配，但仍要去申報未分配盈餘。
小慧於留言板提問／主題 : 營業事業所得稅／留言時間 : 2009-02-23 10:02:01
問題：
郭老師：你前天上課說營所稅申報書的行業代號，是用來算毛利率，如果今天這個行業代號毛利率是35%，我不想做成本帳,那我帳載金額算出毛利率是30%，｛那我自行依法調整後的毛利率是要調整到35%以下(那如果要調到35%以下，是30%-35%之間是多少?還是要調到剛好35%呢?)｝，這樣國稅局會不會懷疑公司是真得虧損嗎？
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老師回覆：
如果公司實際計算出來的毛利率小於國稅局的同業毛利率，將來國稅局查帳的時候就會要求公司提示成本的進銷存記錄，如果無法提示，國稅局會剔除公司的成本，讓毛利率等於同業毛利率。
所以，如果公司計算出來的毛利率為30%，而國稅局要求的同業毛利率為35%，公司應該要選擇作成本帳，或自行將成本剔除(在自行依法調整的欄位)，使毛利率大於等於35%。
公司若申報有太大的虧損，要注意是否有漏報收入的問題，進一步的問題要看報表相關資料才可以給予您建議。
monica 留言時間：February 17, 2009 05:30 PM
問題內容：
續前問題請問
1. 收到折讓單時,若找不到資料, 會請廠商傳真發票影本, ,若當時有開立, 則會蓋發票章給對方.
2. 若費用太多, 如不將進貨扣抵, 會有問題嗎? 謝謝
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老師回覆：
1. 若當時有開立發票，折讓單的處理是沒有問題的。
2. 取得的進項憑證如果不入帳，必須要當時營業稅也沒有申報，否則會出現異常，稅務機關會認為公司有漏開發票的問題。
monica 留言時間：February 6, 2009 01:34 PM
問題：
請問 進貨發票沒收到, 日後廠商開立折讓單要求蓋發票章, 若沒進項扣扺 (成本太多), 申報進貨折讓會有問題 ?
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老師回覆：
進貨折讓單在申報的時候，要寫明折讓發票的資料，所以如果沒有收到該發票要如何作折讓？
如果公司要以其他發票替代該發票去折讓，要考慮資金與帳務的流程。
amy 留言時間：2009-02-02 10:09:06 ／留言板詢問
問題內容：
能請教您有關協會的問題嗎 ? 我97年4月朋友組了一個藝術交流協會協會並無營利行為卻曾經在辦理沙雕活動補助款核銷時報了沙雕老師的教學鐘點費請問要給老師們扣繳憑單報稅嗎 ? 協會是否需要向稅務機關報稅 ? 何時申報? 跟營業稅一樣 ?
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老師回覆：
協會如果有支付鐘點費要申報扣繳憑單，同時交付扣繳憑單予老師申報綜所稅。
如果沒有營利行為，協會基金用途有達到規定，可以不用申報營利事業所得稅，否則應於5月31日以前申報。
張's 於 January 22, 2009 09:01 AM 詢問
問題內容：
台灣公司支付大陸工廠的費用可用商業發票就可入帳,那 <1> 支付大陸工廠的薪資是不是，不需扣繳及申報扣繳憑單，只以商業發票入薪資費用即可 ? <2> 台灣公司人員至大陸工廠管理經常二地往返，一次停留的時間可能要幾個星期，是否可列為公司的差旅費 ? <3> 同上，若可列差旅費，是否要附商業發票 ?
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老師回覆：
1. 公司對公司的交易可以以商業發票的方式入帳，但公司對個人則要視該個人需不需要繳納台灣的稅負，在判斷上需要進一步的了解，無法概括說明。
2. 如果該地無分公司當然可以申報差旅費，但時間太長日支費會有折扣，同時要注意有無相對應的收入。
3. 差旅費要附營利事業所得稅查核準則規範的憑證，即出差報告單、機票、相關憑證等。
rain 於 January 17, 2009 10:16 PM 詢問
問題內容：
1. 我知道申報的發是有3種查帳、書審及成本逕決，他的計算方式我還是不懂？
2. 如果公司選擇作半查帳半徑決那進銷存表要如何顧好？
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老師回覆：
1. 查帳是核實申報的意思，亦即以營業收入-營業成本-營業費用+非營業收入-非營業支出=全年所得額；而書審是實際上公司願意以較高的純益率申報全年所得，亦即以(營業收入+非營業收入)*擴大書審率=全年所得額；成本逕決是公司的成本進銷存無法核對，稅務機關以同業毛利率直接認定公司的營業毛利，至於營業費用與非營業收支，仍以公司實際申報數字扣除計算全年所得額。
2. 如果公司的進銷存並非完全作不出來，可針對可以作的項目產生進銷存報表，至於不能作的項目，則以同業毛利率申報。
3. 建議你報名上峻誠所開的課程，可以讓你更清楚一點。
張’s 於 January 16, 2009 05:32 PM 詢問
問題內容：
老師好 ! 公司為製造業，但都是由大陸工廠製造及加工後再經由香港進口至臺灣，再由臺灣出售給客戶，大陸工廠並無在台登記為臺灣分公司，請問：
1. (1) 公司支付大陸工廠的薪資及材料費用，是不是不能列為公司之費用．
(2) 只能於貨物進口時才認列進貨及進貨費用？
2. 那公司在稅務上是為買賣業還是製造業？
3. 這樣的運作型態是否構成關係人交易？營所稅申報書上關係人交易資料那幾張要填寫嗎？
4. 請問臺灣可直接出口至大陸嗎？
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老師回覆：
1. 台灣的公司可以跟大陸公司交易，只要取得商業發票即可入帳。如果分公司的方式處理，會較為複雜，且一般大陸當地的憑證，台灣在認列上有一點困難。
2. 如果公司是買加工好的產品出售，就屬於買賣業；如果公司是外包請人加工再出售，就屬於製造業。
3. 如果交易的對象是屬於關係人，就會有移轉訂價的問題，但並非所有的關係人交易都要揭露，有一定的條件。
5. 台灣可以出口東西到大陸，只是運送的方式有受限，要轉運。
問題內容：
事務所一般是如何推算出製造業的庫存, 如果當年度直接原料拿比較多的發票, 那麼是否可以轉做庫存(就是要提高公司外帳庫存)
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老師回覆：
若公司的成本並非是以產銷存的記錄所產生，則庫存是以同業毛利率來決定。
若公司的直接原料發票過多，當然只能轉為存貨，但要注意公司的存貨並不適合留有太多。
咪咪 於 2009-12-02 01:36:27 留言詢問
問題內容：
老師請問, 如果進貨多, 但銷貨少, 轉成庫存, 這樣會影響到當年度營所稅嗎?
( 因為銷貨一直配合客人, 有時不開發票, 時而低開單價 ) 像近期又足開發票比較多, 所以問題還蠻多.
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老師回覆：
進貨過多會有漏開發票的問題，現在國稅局都會要求公司提供存摺查核，所以最好不要配何客戶以這種方式開立發票。
happily888 於 2009-11-29 01:39:10 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
對於此案例沒有實務經驗的我, 希望能得到一個符合稅法的答案, 以下有勞, 謝謝
國內公司(甲)接獲國外公司(乙)訂單,直接出口給國外公司(丙),
甲公司出口給乙公司也以出口報單申報銷貨收入, 丙公司將貨款匯給乙公司, 乙公司再將貨款扣掉佣金部份的餘款匯給甲公司,
依照稅法乙公司提供勞務是在國外, 所以甲公司支付佣金給乙公司部份就不用扣繳是嗎?
會計處理如下:
借:佣金支出／貸:銀行存款
借or貸 : 兌換損失(盈益)
如果對方無法開立商業發票時, 甲公司除了有乙公司匯款證明,國稅局對此項佣金支出會認定嗎?
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老師回覆：
銷貨收入是以報關當日的匯率入帳，借方同時產生應收帳款與佣金支出，差額是收入的未收款，當收到款項結匯的匯率與應收帳款的匯率不同時，就認列兌換盈益或虧損。
借：銀行存款、貸：應收帳款及兌換盈益，如果是兌換虧損就記入借方。
雙方往來的證明文件要有合約及商業發票，資金的證明只是一部分。
yoyo 於 2009-11-28 04:11:48 留言詢問
問題內容：
老師請問當年度原料發票(該拿多少,算合理), 如果原料當年度拿約銷貨金額約60%, 是否太多?
如果太多原料發票, 是否可以當年度拿來轉做庫存, (我們是製造業,因為銷貨有時候, 會因客人不要, 而没開立), 當年度1月-6月原料約佔銷貨金額約60%發票, 會計事務所覺得不合理, 所以我有在下半年少拿原料發票, 結果隔年快年底, 原料發票 (會計事務所又通知差700萬) ,因為我們有些原料廠商没開立發票, 我不知道該如何控制原料發票?
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老師回覆：
原料占銷貨收入的比例多少合理？會因為行業別不同而有所差異，財政部有頒布同業毛利率的標準，所以你可以參考(1-同業毛利率)=同業成本率，來判斷成本的合理性。
成本的控制平時就要注意，如果像 貴公司一年很多，一年又很少的材料憑證是很奇怪的，所以應該與記帳事務所研究，以何種方式配合較好。
陳小姐 於2009-11-27 15:20:26 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請教老師, 公司之研發費用如何認列, 需要什麼憑証, 或如何証明這些費用, 如果只在研發階段, 尚未研發完成, 所產生的費用要如何認列, 又該如何作帳, 分錄怎麼做?
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老師回覆：
公司的研發費用跟一般費用的認列一樣，要取得發票或收據，只是要證明確實是用在研發階段，應與研究計劃一致，並且要跟公司其他支出能夠區分。
借：研究發展費、貸：應付費用(現金)
劉小姐 於2009-11-26 00:45:09 留言詢問
問題內容：
請問老師 : 以下是針對內帳而言
1. 外幣帳戶有匯入款也有匯出款, 匯入&匯出款皆以銀行水單上的匯率入帳, 是嗎? 如果是結售-外幣換成台幣, 又該如何入帳呢?
2. 出口貨物
1/1 預收帳款US100*32.5(銀行水單上的匯率)
1/10報關日(出口報關匯率32.3)(銀行水單上的匯率32.5)
借: 應收帳款US100*32.3
預收帳款US100*32.5
貸: 銷貨收入US200*32.3
兌換損益US100*(32.5-32.3)
***以上的分錄正確嗎?是以32.3還是32.5列為銷貨收入
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老師回覆：
1. 公司進口或出口不能以收到或支付款項的水單入帳，所以如果入帳的匯率與結匯的匯率不同的時候，就會產生兌換盈益或虧損。
2. 1/1借：銀行存款100*32.5貸：預收貨款100*32.5，1/10借預收貨款100*32.5貸銷貨收入100*32.3、兌換盈益100*0.2
Rachel 於 2009-11-05 10:30:20 留言詢問
問題內容：
詹老師，我想請教你國內旅費的限額問題如下：
交通費：來回機票票根3,780元／宿費：取得三聯式統一發票21,000元
限額的計算，交通費及宿費金額是要以含稅金額計算，還是要以未稅金額計算呢？謝謝
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老師回覆：
以未稅金額計算，因為稅額可以扣抵，要以進項稅額會計科目入帳。
rose 於 October 16, 2009 06:35 AM 詢問
問題內容：
請問老師, 我們公司(製造業)有設立二個行號, 皆為查帳, 請問如何控管進項 (成本及費用)發票, 另外我們是2套帳(內外帳差距很大, 事務所對我們很頭大), 另外事務所有做進料庫存耗用明細表, 如有用量呈現負數, 我們是否應該補足, 或是注意進項(成本及費用)發票比例?
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老師回覆：
帳務的調節要看帳載資料，才有辦法提供建議。
用量呈現負數是不合理的，所以要調整至正數，至於調節的方法要看是公司發票取得有誤還是進銷存的量扣錯。
網友 於 October 14, 2009 08:48 PM 詢問
問題內容：
請問公司是做查帳的，一定要做進銷存控制嗎？是否有查帳但不用 審核進銷存的辦法
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老師回覆：
進銷存的管控，主要是要表達公司所花費的成本確實金額，如果公司沒有進銷存的帳務處理，若申報營所稅時所表達的成本率高於同業成本率，公司所申報的成本將會被國稅局剔除。
milly 於 2009-10-06 16:50:33 留言板詢問
問題內容：
詹老師請問~若有限公司以往用查帳的, 但97年度憑證不足用書審繳10萬營所稅. 98年度5月預估暫繳5萬後當年度10月底帳上累積虧損仍有37萬, 若申請資本額減資50萬. 由500萬減到450萬. 這樣做可以補平虧損37萬後才能分配盈餘把98年度書審繳的錢退回來嗎? 還是減資動作根本無法影響當年度已繳掉的預估暫繳5萬的稅金? 若37萬帳上虧損若和減資無關能要用何種方式補掉虧損.若98年度營業額500萬會再繳多少錢稅金後. 才能以後書審退稅 ?
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老師回覆：
1. 彌補虧損是要使以後公司可以分配盈餘，所以跟當年度的所得稅費用無關。
2. 如果要把當年度的預繳稅款退回，只要當年度結算申報時是虧損就可以退回預繳稅款，或計算出的所得稅費用小於預繳稅款。
apple 於 October 3, 2009 11:53 PM 詢問
問題內容：
一家公司如果交際費過多 沒有足夠的單據和發票要如何核銷呢?
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老師回覆：
要列報支出一定要有單據，所以一定要請要支領金額的人交付憑證，否則也可以列報薪資。
wei 於 2009-09-11 13:19:52 留言板詢問
問題內容：
詹老師: 您好,
1. 公司搬家到新辦公室裝潢及水電工程 (皆為六萬元以上) 要以哪個科目入固定資產 (辦公室是租的,一年一約) , 其折舊年限?
2. 水電工程發票中有不滿六萬元也可列入固定資產嗎?
3. 公司購買電腦金額為一萬四可以列入固定資產嗎?
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老師回覆：
1. 租房子所支付的費用，要彙整金額計入“租賃權益改良”科目，再依租期或實際使用年限孰短來提列折舊，所以雖然公司的租約是一年一年打的，也要評估公司可能會租幾年來提列折舊。
2.水電工程支出併入租賃權益改良計算，所以不用考慮是否超過6萬的問題。
3. 購買電腦金額沒有超過6萬，可以入雜項購置會計科目當費用。
台北 於 September 10, 2009 06:32 PM 詢問
問題內容：
詹老師 : 請問加油站送司機洗車服務卷是否可做為營業成本，謝謝!
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老師回覆：
如果是促銷活動，應屬於公司的廣告費用。
但不是很清楚您所講的司機其與公司的關係為何？如有需要請再詳細說明一下，否則可能無法給予您明確回覆。
學員irene ／曾參加 : 峻誠報稅實務班課程 於 September 9, 2009 02:23 PM 詢問
問題內容：
老師您好 ! 想請問, 我們公司前兩年有累積虧損200萬, 因公司今年有盈餘, 老闆覺得盈餘所繳的營所稅, 需要去補之前的虧損未繳的稅, 因此無法讓股東有扣抵稅額, 現在全體股東同意以增減資的方式來彌補虧損, 這樣是否就可以將今年繳的營所稅, 分配給股東扣抵稅額?
增減資的方式是屬於工商登記, 國稅局如何得知, 我們之前的虧損已經用減資的方式彌補, 因為不需再補之前虧損的稅額? 謝謝!!!!
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老師回覆：
1. 今年是否有盈餘可以分配？要視今年年底結帳後累積盈虧是否為正數，所以如果今年的盈餘要分配，減資彌補虧損的動作就要在年底以前完成。
2. 減資彌補虧損帳上會表達，所以國稅局要查核時還是要提供相關的證明文件。
corrine 於 August 27, 2009 05:19 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好，請問餐飲發票能列入營業費用，那有金額的上限限制嗎? 謝謝。
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老師回覆：
可以列入費用扣除，但有金額的限制。要以公司銷貨收入淨額及進貨淨額計算，依據營利事業所得稅查核準則的規定。
高雄納納 August 3, 2009 04:04 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 我們公司屬於新創事業, 所以大大小小的事都自己來. 我有下面兩個問題, 想請教老師:
1. 請問政府補助員工薪資, 請問補助款的部份是要列為哪項科目呢?
2. 現金股利部份, 是不是列為投資收益呢? 傳票是否是 借:銀行存款 貸: 投資收益? 那股票股利傳票要如何切?
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老師回覆：
1. 政府補助應列入公司其他收入。
2. 現金股利應以股利淨額入帳，借：現金，貸：股利收入，可扣抵稅額應入公司的股東可抵稅額帳戶。
3. 股票股利不用入帳，只要註記股數增加即可，可扣抵稅額的處理方式與現金股利相同。
無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
老師您好！請教老師：我們老闆現在要賣公司車，可是公司財產目錄並無此輛車，要怎麼追列折舊且帳要如何記載，謝謝老師！！
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老師回覆：
公司應補入運輸設備的分錄，而且補提應提列折舊，但要記得稅務申報時，折舊費用僅能扣除當年度。
無名網友 2009-07-25 23:05:56 留言詢問
問題內容：
送樣品給客戶，成本5000元，時價6000元。分錄是借交際費5300 貸存貨5000 貸銷項稅額300元，不懂的是那發票上的售價是要寫5000元還是6000元。那調節表又要怎麼調節，謝謝。
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老師回覆：
發票的金額要開立6000元，調節表就調減6000元即可，如此開立的發票金額調節後就會等於申報的營業收入。
tideland 2009-07-13 00:08:41 留言詢問
問題內容：
請問一下，我們公司９７年年終是在９８年１月支付，繳款單上也是如此，但卻在９７年時就申報了，這樣需要更正嗎？？？
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老師回覆：
要更正，否則員工綜所稅申報或有誤，同時公司扣繳憑單申報會造成不一致。
學員於 May 21, 2009 02:54 AM 詢問
問題內容：
老師您好 : 想請問一個問題，因為還是不太瞭解所以不太確定這樣做是不是正確的，假設是投資公司，在4/3以3,250,000買入證券，又於4/8日以3,683,628元售出，為短期出售賺取差價，是不是為交易目的的短期金融債券，其4/3日分錄
交易目的證券投資 3,250,000
現金 3,250,000
4/8日分錄為現金 3,683,628
交易目的證券投資 3,250,000
出售投資利益 433,628
其出售投資利益在損益表自行調整40欄出售資產增益433,628與99欄停徵之證券、期貨交易所得(損失)433,628表達。
不曉得這樣做是否正確，麻煩老師幫我看看…
謝謝!!老師!!下課時擔誤一點點的時間真的很不好意思~~
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老師回覆：
如果是投資專業的公司，購買證券屬於進貨，出售證券屬於銷貨，所以要表達營業收入與營業成本，不能只表達淨額，你所表達的方式是非專業投資的表達方式。
若是投資專業的公司，營業費用也要分攤一部分到買賣證券的項下，所以要計算分攤表，有一點難度，而且要看到損益表才有辦法計算。
monica 於 May 25, 2009 09:45 AM 詢問
問題內容：
請問詹老師公司資本額520萬, 股東往來2300萬, 是否需作現金增資, 以還股東借款, 或這檥即可 ! 謝謝!
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老師回覆：
公司若虧損達資本額的1/2或有規模的考量，才需要考慮增資的問題。
公司的股東往來過高，公司的帳務容易被查核，所以建議降低股東往來的金額。
monica 於 May 23, 2009 10:48 AM 詢問
問題內容：
1. 本公司是高爾夫練習場行業,若舉辦球賽,所拿到支付的桿弟費用收據 (桿弟個人收據) , 請問如何報帳?
2. 舉辦球賽的所有費用,應列為成本或是費用?
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老師回覆：
1. 支付桿弟的費用應為薪資支出，所以不能只拿收據，要列報薪資扣繳憑單。
2. 要視辦活動的性質為何？再確定相關的支出如何列帳。
selina672002 於 May 14, 2009 01:54 PM 詢問
問題內容：
401申報書---------(1)進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)欄，有何重要意義？
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老師回覆：
稽徵機關可以將公司申報有進項稅額的憑證金額與不得扣抵及普通收據的部分合計，作為日後勾稽營所稅申報的成本費用金額，以查核金額是否有相當，此部分可以看出公司有沒有虛報成本費用。
vivi 於 2009-05-07 15:16:12 留言詢問
問題內容：
公司的營業收入為650萬費用為220萬純益率為32%。
純益率大於書審率好像不能用擴大書審申報，
1. 若還是用書審申報被調帳機率高?
2. 假使不幸被調帳..但無法提供帳冊傳票..是否會被採同業利潤標準核定補稅.. 顧問服務業的同業利潤標準是多少?
3. 還是有其他建議?
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老師回覆：
1. 純益率高於擴大書審純益率當然不可以用書審申報，若公司仍要以此方式申報，調帳的機率會視公司所登記的所在地不同而有所不同，沒有一定的比率。
2. 同業利率標準要以公司的行業代號查詢，所以要提供代號才有辦法告知。
yoyo 於 May 5, 2009 08:14 PM 詢問
問題內容：
請問 : 獨資-營造業(包工不包料)→營所稅申報選擇【書審】,所需填寫的申報書有哪幾頁要填? 所有的明細表及分析表都要填嗎? 是不是可以比較簡單化? 需特別注意的地方有哪些? 另要寄給國稅局的書表及附件有哪些?
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老師回覆：
雖然採用書審，所有的表單還是要跟一般申報一樣填寫，只是可以降低查帳機率而已。
至於表單的部分，就整份申報書及相關的成本資料。
yoyo 於 May 2, 2009 02:50 PM 詢問
問題內容：
老師您好: 請問:營所稅書審與查帳申報方式可以每年都都選擇不一樣的方式申報嗎? 被國稅局查帳的機率會不會增高呢?
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老師回覆：
申報的方式改變不是影響公司被抽核機率的主要原因，主要是要看報表所表達的數據有沒有異常狀況，但若公司變來變去，多少都有一點影響，但我覺得影響不大。
monica 於 April 27, 2009 10:08 AM 詢問
問題內容：
1. 公司有加油站油單,可否列入交通費或燃料費?
2. 列差旅費是否一定要填"出差日支單"?
3. 運費發票是否要有明細表?
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老師回覆：
1. 加油單可列入交通費。
2. 出差報告單是列支差旅費的必備文件，所以一定要有才可以認列所有的差旅費用。
3. 如果金額很大最好是有明細表，以備將來國稅局查帳之需。
monica 於 April 18, 2009 08:12 PM 詢問
問題內容：
97年度開始實施員工分紅費用化,是否有盈餘未能分配完的問題? 若是, 則如何解決?
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老師回覆：
是會造成盈餘未分配完的問題。
但這個問題現在各方有不同的見解，所以有待進一步了解；
不過此部分會到99年申報97年未分配盈餘的時候才會遇到。
Rachel 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問未分配盈餘
問題內容：
郭老師:我想請教您公司有二位股東股利要如何分配在甲乙身上,是不是要股息+股東紅利一起去分配呢,題目如下:
(1) 股本500萬(甲300萬,乙200萬)
(2) 股息一分,員工紅利1%,股東紅利99%
解答:
稅後所得200萬-累積虧損50萬-法定公積15萬=135萬(可供分配盈餘)
可供分配盈餘135萬-股息50萬-員工紅利13500-股東紅利836500=0未分配盈餘
那股東紅利要如何分配在甲,乙身上呢? 謝謝
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老師回覆：
分配方式如下：
200萬-50萬=150萬(彌補虧損)
150萬-15萬=135萬(提列法定公積)
135萬-(500萬*10%)=85萬(優先分配股息)
85萬*1%=8,500(員工紅利)(96年度的盈餘分法)
85萬*99%=841,500(股東紅利)
股息50萬+841,500(股東紅利)=1,340,500以股東持股比例分配給甲跟乙
如果要以97年度的員工紅利算法，則要設聯立方程式才可以算出。
張小姐 2009-03-25 09:16:25 留言板詢問
問題內容：
詹老師您好 : 請問一般進口金額我公司可低報金額嗎?
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老師回覆：
進口金額應以實際金額申報，一般公司低報是為了節省關稅的課徵，
但省了關稅，導致進貨成本無法以實際支付金額認定而多繳了營利事業所得稅。
所以公司應以實際金額報關進口，否則相關憑證會無法核對。
李秀蘋 於 March 19, 2009 11:20 PM 詢問
問題內容：
請問有關兩稅合一的問題
86年以前累積盈虧 1600000
87年以後累積盈虧 -2000000
本期損益(稅後) 900000
請問分配數為多少 ? 謝謝 !
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老師回覆：
-2,000,000+1,600,000=-400,000 900,000-400,000=500,000
所以 應分配之金額為500,000
郭慧娟 於 March 18, 2009 01:06 AM 詢問
問題內容：
公司做查帳，想請問該拿多少發票(才比較不會被國税局．．．抽查）
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老師回覆：
主要是要考量幾個問題：
1. 申報的毛利率有沒有大於等於同業毛利率。
2. 帳上所列支的支出如果都有憑證，在進銷項的勾稽上就不會產生異常。
所以問題不在於發票應取得的金額。
Rachel 時間：2009-03-12 10:10:07 於留言板提問
問題內容：
詹老師：不好意思，我昨天問你的問題，因為你說得太快，我回家想，有些不是很懂，所以今天在跟你確定一次，看我的想法對不對,真是不好意思．
(1)買方在97年已經付款給賣方,但是賣方忘了開發票給買方,但是買方要求賣方要開立發票,否則要告賣方漏開發票,賣方就開立98年發票,那賣方的營業收入調節表是不是要在97年調節表如下:
401銷售額 xx
減:本期預收款 XX
申報營業收入 0
97年分錄:借(銀行存款) 貸(預收款) 那98年賣方在承認銷貨收入嗎?
(2)那買方收到發票是不是列在98年, 那我買方97年的分錄: 借(預付貨款) 貸(現金)
那買方98年的分錄:借(進貨),(進項稅額) 貸 (預付貨款)
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老師回覆：
銷貨收入要認列在哪個年度，要看交易實際上是發生在那一個年度，跟發票開立無關。
所以如果交易是發生在97年度，銷貨收入就要認列在97年度，至於發票漏開的部分，如果已在98年度補開立，就不會有罰的問題。
所以，97年入帳的時候要入銷貨收入不可以入預收款。買方的進貨也要入在97年度不可以入98年度。
在申報營所稅的時候，因為97年度收入有認列但是發票沒有開立，就在營業收入調節說明表下的加項的其他列入於98年度補開之金額即可。
401的申報當然是申報在發票開立的當期，所以98年補開就申報在98年度就可以了。
3/6學員曾先生 於 March 6, 2009 06:16 PM 詢問
問題內容：
詹老師您好: 請問未分配盈餘申報問題
3/6課程中老師提到:不管盈虧皆要申報未分配盈餘，請問:
如果公司資本額1000萬,91-95累計虧損900萬, 96-97年各盈餘3萬元,在公司累計虧損的情形下, 96-97年各盈餘3萬元,需要申報未分配盈餘嗎?
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老師回覆：
如果累計計算的結果是虧損，就可以不用分配。
所以，如果依照你所舉的例子，就可以不用分配，但仍要去申報未分配盈餘。
小慧於留言板提問／主題 : 營業事業所得稅／留言時間 : 2009-02-23 10:02:01
問題：
郭老師：你前天上課說營所稅申報書的行業代號，是用來算毛利率，如果今天這個行業代號毛利率是35%，我不想做成本帳,那我帳載金額算出毛利率是30%，｛那我自行依法調整後的毛利率是要調整到35%以下(那如果要調到35%以下，是30%-35%之間是多少?還是要調到剛好35%呢?)｝，這樣國稅局會不會懷疑公司是真得虧損嗎？
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老師回覆：
如果公司實際計算出來的毛利率小於國稅局的同業毛利率，將來國稅局查帳的時候就會要求公司提示成本的進銷存記錄，如果無法提示，國稅局會剔除公司的成本，讓毛利率等於同業毛利率。
所以，如果公司計算出來的毛利率為30%，而國稅局要求的同業毛利率為35%，公司應該要選擇作成本帳，或自行將成本剔除(在自行依法調整的欄位)，使毛利率大於等於35%。
公司若申報有太大的虧損，要注意是否有漏報收入的問題，進一步的問題要看報表相關資料才可以給予您建議。
monica 留言時間：February 17, 2009 05:30 PM
問題內容：
續前問題請問
1. 收到折讓單時,若找不到資料, 會請廠商傳真發票影本, ,若當時有開立, 則會蓋發票章給對方.
2. 若費用太多, 如不將進貨扣抵, 會有問題嗎? 謝謝
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老師回覆：
1. 若當時有開立發票，折讓單的處理是沒有問題的。
2. 取得的進項憑證如果不入帳，必須要當時營業稅也沒有申報，否則會出現異常，稅務機關會認為公司有漏開發票的問題。
monica 留言時間：February 6, 2009 01:34 PM
問題：
請問 進貨發票沒收到, 日後廠商開立折讓單要求蓋發票章, 若沒進項扣扺 (成本太多), 申報進貨折讓會有問題 ?
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老師回覆：
進貨折讓單在申報的時候，要寫明折讓發票的資料，所以如果沒有收到該發票要如何作折讓？
如果公司要以其他發票替代該發票去折讓，要考慮資金與帳務的流程。
amy 留言時間：2009-02-02 10:09:06 ／留言板詢問
問題內容：
能請教您有關協會的問題嗎 ? 我97年4月朋友組了一個藝術交流協會協會並無營利行為卻曾經在辦理沙雕活動補助款核銷時報了沙雕老師的教學鐘點費請問要給老師們扣繳憑單報稅嗎 ? 協會是否需要向稅務機關報稅 ? 何時申報? 跟營業稅一樣 ?
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老師回覆：
協會如果有支付鐘點費要申報扣繳憑單，同時交付扣繳憑單予老師申報綜所稅。
如果沒有營利行為，協會基金用途有達到規定，可以不用申報營利事業所得稅，否則應於5月31日以前申報。
張's 於 January 22, 2009 09:01 AM 詢問
問題內容：
台灣公司支付大陸工廠的費用可用商業發票就可入帳,那 <1> 支付大陸工廠的薪資是不是，不需扣繳及申報扣繳憑單，只以商業發票入薪資費用即可 ? <2> 台灣公司人員至大陸工廠管理經常二地往返，一次停留的時間可能要幾個星期，是否可列為公司的差旅費 ? <3> 同上，若可列差旅費，是否要附商業發票 ?
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老師回覆：
1. 公司對公司的交易可以以商業發票的方式入帳，但公司對個人則要視該個人需不需要繳納台灣的稅負，在判斷上需要進一步的了解，無法概括說明。
2. 如果該地無分公司當然可以申報差旅費，但時間太長日支費會有折扣，同時要注意有無相對應的收入。
3. 差旅費要附營利事業所得稅查核準則規範的憑證，即出差報告單、機票、相關憑證等。
rain 於 January 17, 2009 10:16 PM 詢問
問題內容：
1. 我知道申報的發是有3種查帳、書審及成本逕決，他的計算方式我還是不懂？
2. 如果公司選擇作半查帳半徑決那進銷存表要如何顧好？
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老師回覆：
1. 查帳是核實申報的意思，亦即以營業收入-營業成本-營業費用+非營業收入-非營業支出=全年所得額；而書審是實際上公司願意以較高的純益率申報全年所得，亦即以(營業收入+非營業收入)*擴大書審率=全年所得額；成本逕決是公司的成本進銷存無法核對，稅務機關以同業毛利率直接認定公司的營業毛利，至於營業費用與非營業收支，仍以公司實際申報數字扣除計算全年所得額。
2. 如果公司的進銷存並非完全作不出來，可針對可以作的項目產生進銷存報表，至於不能作的項目，則以同業毛利率申報。
3. 建議你報名上峻誠所開的課程，可以讓你更清楚一點。
張’s 於 January 16, 2009 05:32 PM 詢問
問題內容：
老師好 ! 公司為製造業，但都是由大陸工廠製造及加工後再經由香港進口至臺灣，再由臺灣出售給客戶，大陸工廠並無在台登記為臺灣分公司，請問：
1. (1) 公司支付大陸工廠的薪資及材料費用，是不是不能列為公司之費用．
(2) 只能於貨物進口時才認列進貨及進貨費用？
2. 那公司在稅務上是為買賣業還是製造業？
3. 這樣的運作型態是否構成關係人交易？營所稅申報書上關係人交易資料那幾張要填寫嗎？
4. 請問臺灣可直接出口至大陸嗎？
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老師回覆：
1. 台灣的公司可以跟大陸公司交易，只要取得商業發票即可入帳。如果分公司的方式處理，會較為複雜，且一般大陸當地的憑證，台灣在認列上有一點困難。
2. 如果公司是買加工好的產品出售，就屬於買賣業；如果公司是外包請人加工再出售，就屬於製造業。
3. 如果交易的對象是屬於關係人，就會有移轉訂價的問題，但並非所有的關係人交易都要揭露，有一定的條件。
5. 台灣可以出口東西到大陸，只是運送的方式有受限，要轉運。
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