外來人士 於2011-12-02 15:25:08 留言詢問
問題內容：
請問一下 未分配盈餘加徵10%是否可計入股東可扣抵稅額? 謝謝
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老師回覆：可以
湘 於 2011-12-02 15:11:42 留言詢問
問題內容：
老師您好~ 想請問一下...
如果乙用甲當公司人頭掛名公司負責人,但實際上所有營收都歸乙,結果乙逃漏稅,變成甲要背那個債務..那麼可否依實質課稅原則,將稅額歸給乙君??
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老師回覆：
如果可以舉證是可以的，但甲也會有違反稅捐稽徵法的問題，協助他人逃漏稅。
Lisa 於 2011-11-15 21:57:50 留言詢問
問題內容：
您好，我想請問一下
法定公積是每年淨利中提10%的盈餘做為法定公積
那公司長久下來每年都有提撥的話
哪天要結清算了，例如提撥了650000的話
這650000是不是還要再繳一次稅，或者是可以退稅？
麻煩您回答，謝謝！
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老師回覆：
法定公積在公司要清算的時候，要轉回盈餘分配給股東，所以股東要併入綜所稅的營利所得課徵綜合所得稅；法定公積之前所繳的營所稅可以轉回股東可扣抵稅額帳戶，所以在分配給股東的時候可以帶稅出去讓股東扣抵。
irene 於 2011-11-10 11:30:11 留言詢問
問題內容：
學員姓名： irene 曾參加研習課程：兩稅合一
老師您好! 請問 1. 公司向個人購買汽車,個人是屬於免稅,是否用合約書當憑證入帳?是不是也不用開立扣繳憑單給個人?
2. 開立股利扣繳憑單,股利淨額+可扣抵稅額=股利總額,但是當初分配時的分錄金額是"股利淨額",這樣對嗎? 謝謝!!! irene
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老師回覆：
1. 可以以收據及合約書作為入帳依據，但要注意資金流程；因為個人是免稅的所以可以不用開立扣繳憑單。
2. 分配的金額是股利淨額，從股東可扣抵稅額帳戶帶出的稅是可扣抵稅額，兩者合計就是股利總額。
CH 於 2011-10-31 17:34:55 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請問如果是佛教基金會在成立初期接受實物捐贈，請問是否可當成該基金會的資產?帳上應如何做?
另若設立初期之花費是開個人明義之發票是否可做費用? 還是可做開辦費? 煩請老師解答, 謝謝!!
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老師回覆：
以捐贈時價入受贈的收入，如果在成立之前是由個人代墊，基金會有該項支出，可以將個人代墊款歸還並入基金會的費用。
HELLO 於 2011-10-21 00:14:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師 : 因本公司進生鮮漁貨,只需簡單清理後急速冷凍即可出售, 請問是屬於製造業或買賣業?
再者因在廠房內員工薪資及廠房租金.水電費.租賃改良.折舊及購買機器設備是否皆要列入銷貨成本或營業費用?
另冷凍漁貨宴客科目是列為交際費嗎?是否要開發票? 謝謝!
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老師回覆：
1. 原則上需要加工處理就屬於製造業，工廠相關的費用就是製造費用。
2. 若以公司的原料宴客，要開立發票，列入交際費。
小鈺 於 2011-10-12 11:55:31 留言詢問
問題內容：
老師你好 : 我有幾個問題想請教你,公司想要把進貨之產品作為捐贈給慈善機構,是否要開立發票? 會計分錄怎麼做呢? 若要開立發票的話,申報結算營業收入調節表要調整嗎?
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老師回覆：
1. 購買商品贈送給慈善機構屬於營業稅法第19條第1項第2款與本業與附屬業務無關，進項稅額不可扣抵，所以公司把進貨贈給該單位應視為無償移轉開立發票，借：捐贈 貸：存貨及銷項稅額
2. 營業收入調節表要把開立發票金額減除
哈哈大笑 於 2011-09-27 22:41:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師:
請問國外供應商開立invoice與我方, 交易條件為CIP, 可是有根據交易金額與我們收取7%運費, 不知是否合理, 再者遇到進貨退出時, 也會退還退貨金額7%運費, 請問退回7%運費會科是做什麼? 謝謝!
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老師回覆：
CIP （Carriage and Insurance Paid to）運、保費付訖條件，賣方於出口地交貨地點交貨，並預付至目的地運費與保險費，所以運費屬於進貨成本的一部分，當運費減少應視為進貨退出金額的一部分。至於運費7%的合理性，應視雙方整體交易價格及約定。
不知所措 於 2011-09-23 19:58:00 留言詢問
問題內容：
請問老師所謂出差有限定為超過２４小時嗎?若今晚出發明天中午回來，只報住宿費沒有申請其他費用， 會科要做什麼， 需檢附出差報告單嗎? 感恩 !
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老師回覆：
要申請住宿費就要填寫出差報告單，會計科目為差旅費
judy 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
詹老師 您好：有一家獨資行號於77年成立89年12月遭市政府撤銷登記，未辦理國稅局稅籍註銷及決清算，100年8月因負責人又申請一家新公司，國稅局管區要求要先註銷前一家行號的稅籍才能購新公司的發票使用，至國稅局分局營所稅股查77年~89年營所稅結算申報資料都查不到，到國稅局總局查卻要印鑑章才能查也不一定查得到，但負責人說印鑑章已不見，請問老師獨資如未欠稅未申報決清算會有罰責嗎？此情況是否可以先到營業稅管區註銷行號稅籍不申報決清算？國稅局總局營所稅結算資料會保存幾年？如要申報決清算無以前年度結算資料如何申報？
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老師回覆：
公司帳務資料公司應保存5年或10年，稅務的核課期間為5年或7年，所以過了核課期稅務機關的資料應該就查不到，公司擅自歇業辦理登記之主管機關會直接將公司撤銷，但稅務單位還是要辦理決清算，辦完才可以註銷公司稅籍，所以應該可以找管區尋求解決之道。
SH 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
老師您好:
9/1-9/30申報暫繳,但我們公司是稅簽,卻已用去年營業額的1/2申報暫繳,請問需要再重新申報嗎?? 申報完成並繳納後,才發現我們公司只能用本年度前六個月營業額申報,請問需更正嗎? 煩請抽空回覆 謝謝您 因為離申報截止日期只剩一星期, 非常謝謝您的回覆 麻煩您了
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老師回覆：
暫繳申報稅額計算有兩種，一種是以上年度結算申報營納稅額的1/2繳納，一種是請會計師針對本年度1-6月的帳務予以查核，計算半年應納稅額，所以不知道公司是以何種金額繳納與申報，如果申報有誤可以更正。
小慧 於 011-09-19 14:38:35 留言詢問
問題內容：
詹老師:之前有上實務班兩稅合一，你有補充一張是員工分紅的範例，裡面的數字不知道是什麼意思，所以想要問你
(1) 2,947,244 (2 ) 4,199,996 (3) 137,262
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老師回覆：
1. 2947244是符合所得稅法39條可以盈虧互抵的金額，而58199是帳外調整金額，加回課徵所得稅。
2. 4199996是財務上的累積虧損
3. 137262是符合促產可以抵減的稅額
ANNE 於 2011-09-14 20:57:54 留言詢問
問題內容：
請問老師購買禮劵有分先開立發票 (購物時便不再開立發票了) 與開立收據 ( 購物時才會開立發票) 請問是否皆屬可入帳憑證?
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老師回覆：
只能入一次帳，不可以拿到發票與收據都入帳。
peral 於 2011-08-30 13:56:52 留言詢問
問題內容：
請問老師:
1. 營所稅申報書第一頁(62)本年度暫繳自繳稅額(含己繳納及核定未繳納稅額), 請問若99年度核定暫繳金額於99年度尚末繳, 那於計算99年營所稅時也可扣除該尚末繳之暫繳金額才是應繳稅額嗎?
2. 捐贈若同一受贈單位全年不超過3萬要將受贈單位資料填於申報書中的捐贈費用明細表嗎?
3. 繳納營所稅分錄?
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老師回覆：
1. 應該是核定98年度暫繳稅額，如果核定稅額還沒有繳，此欄位還是會填入金額，因為暫繳會另外計算滯納金額與滯納利息
2. 可不用
3. 借：所得稅費用 貸：現金
simon 於 2011-08-28 03:05:38 留言詢問
問題內容：
請教老師：7-11禮卷購置時無法取得發票（有購買證明），作為員工秋節贈禮，真的無法作帳？倘若以購買證明（非發票）搭配發放名冊，可否作為憑證。懇請回覆賜教
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老師回覆：
以購買證明就可以作帳，但此部分要當作員工的薪資所得
Wendy Lin 於 2011-08-25 17:21:54 留言詢問
問題內容：
老師您好: 我司收到國外協會開立的Invoice，是要收取在台舉辦研討論的費用，而有份通知是說，款項付給國內廠商(A)，此國內廠商(A)不是該協會在台的代理人，他只是這個國外協會在台灣唯一的會員，所以協會委託A幫忙在台找場地及餐點，A先代付這些費用，然後再將這些費用依照來參加的公司人數分攤，請國外協會開立台幣的Invoice給來參加的公司們。
請問我司收到此Invoice付款給A，還需要代扣稅款，開立扣繳憑單給國外協會嗎??
詢問過A，A說他們沒有收取半毛利益，只是將支出的費用和參加的人收回而已，所以A不需要開立發票。這樣子是可以的嗎?? 謝謝幫忙!!
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老師回覆：
如果真的是代收代付沒有賺取任何的利潤，參加的公司還是要取得國內費用的憑證，不可以以invoice來替代國內的單據，所以如果國內的單據都是以A的名義取得，應由A轉開發票給參加人。
GINA 於 2011-08-19 09:26:31 留言詢問
問題內容：
老師您好,想請問:
(1) 旅行社可否開立代收轉付收據，品名為團費，備註研討會費用(實際亦為代辦研討會相關費用-場地費．設計費等)，予我司請款？
(2) 上述問題，我司為代理商，會在開立三聯式發票與原廠全額請款，若上述憑證可行，我司之帳務應如何處理？
煩請解答，謝謝您
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老師回覆：
1. 旅行社是可以開立代收轉付收據，但不可以非團費的名目開立。
2. 如果公司有開立發票與原廠商請款應以收入列帳，取的支付的憑證列為本。
君君 於 2011-08-02 11:56:35 留言詢問
問題內容：
老師您好! 我們公司經營電子零件買賣主要外銷大陸(零稅),98年營業額約5000萬,且預繳了20幾萬的營所稅,今年被國稅局抽查98年的帳,國稅局非但不退稅還要叫我們補稅,難道被查帳就一定要補稅嗎? (補稅原因:國稅局不承認我司在外銷invoice上show的不良品扣除金額,電子零件為連板有良品和不良品,在出貨時因海關要求實際數量會將良品和不良品show出再扣除不良品金額,但國稅局卻拗說我們只是想降低申報金額可私下有收款,提供廠商不良品數量和客戶付款水單佐證,國稅局都不予接受),請問老師,聽說國稅局進行查帳有所謂的績效??? 如此白布硬被染成黑...有解決之道嗎? 感謝您撥冗解答。
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老師回覆：
如果公司的書面憑證與資金流程都可以佐證，稽徵機關若仍不採信，可以直接與稅務單位的主管溝通協調，如果這樣也無法解決只能到行政救濟階段再處理了。
happily888 於 2011-07-30 16:29:12 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司股東全部都是外國人,
1. 如果公司有盈餘分配,股東可扣抵稅額是否可以代出呢?
2. 如果原先有未分配盈餘加微10%什麼情形下可以代出呢?
3. 如果當年度決議分配,在分配日起10日內是否就必須將股利扣
繳憑單開出申報呢?
4. 因盈餘彌補虧損,造成可扣抵稅額無法代出,股東可扣抵帳戶有很多餘額,在公司結束時,這些金額有辦法代給股東嗎?
以上,麻煩授課,謝謝!
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老師回覆：
1. 可扣抵稅額要從股東可扣抵稅額帳戶扣除，但原則上不可供外國股東抵扣應扣繳的稅款，除非可扣抵稅額中有屬於加徵10%的部分。
2. 依稅法規定有一個計算的限額：
抵繳稅額＝股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅之餘額 ×(分配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額/股利或盈餘分配日已加徵百分之十營利事業所得稅之累積未分配盈餘)× 分配日本法第七十三條之二所定股東之持股比例
抵繳稅額上限＝本法第七十三條之二所定股東獲配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額×百分之十
3. 如果是外國股東應於給付日10內辦理扣繳並申報扣繳憑單。
4. 公司結束時帳戶的餘額會跟著註銷，無法代出給股東扣抵。
happily888 於 2011-07-30 16:08:39 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司在未成立職工福利委員會之下舉辦員工旅遊,我想確定超過限額的部份列"其他費用",那列其他費用部份,將來在稅務是否會被剔除呢?或者有其他方式在稅法合法認列呢?謝謝!
營利事業所得稅查核準則第81條第9項規定
未成立職工福利委員會者，其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用，應先以職工福利科目列支，超過前款規定限度部分，再以其他費用列支。
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老師回覆：
如果員工旅遊是全體員工均可參加，超限部分轉列其他費用是符合稅法規定的；但若是特定員工或旅遊補助，是屬於員工薪資所得。
orange 於 2011-07-29 15:35:45 留言詢問
問題內容：
詹老師妳好:
請問: 公司支付代言人及個人代為設計廣告文宣或產品拍攝等平面廣告等費用,年底填寫各類所得及免扣繳憑單時,應該何種扣繳? 薪資? 執行業務所得?若為執行業務所得那要填寫那一項?
再問: 請美容講師針對客戶端上有關公司產品之課程,其支付予講師之費用,年底填具應各類所得及免扣繳憑單時,應屬何種扣繳?
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老師回覆：
如果是執行業務者當然可以以執行業務者填寫扣繳憑單，所以提供稅法規定所謂的執行業務者供您參考，如果不是就應以薪資方式扣繳。
所稱執行業務者，指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
講師費是屬於薪資所得。
綠茶半糖少冰 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
請問:
如出口報單金額錯誤,超過6個月不能更正. 外帳要怎麼做?國稅局會查嗎?
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老師回覆：
收入以較高金額入帳，對公司而言較無風險。
judy 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：我是勵行學員也是記帳士，有一個問題請教老師，我有一個客戶(有限公司)在87年辦停業，87年申報營所稅後，以後年度未再申報營所稅，於96年遭市政府廢止登記，100年7月國稅局要求客戶辦稅籍註銷和決清算，但客戶告知之前服務的事務所已不存在，帳冊也找不到，只知道到 87年還有存貨，我有打電話問營所稅股稅務人員，她説可影印87年度結算申報書給我，我想請問老師關於存貨是否要申請二聯式發票開掉？還是有其他方法，96/6/30市政府廢止登記，100/7/20至國稅局申請註銷，決算申報書日期如何填？
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老師回覆：
公司內部還是要經股東會決議解散日，再以核准日計算決算申報期限及清算申報期限。
公司如果要註銷，一定要將資產出售，所以一定要開立發票，這一部分應該可以直接至營業稅管區，請其計算應納稅額直接繳納即可。
lingwen0403 於 2011-07-15 13:25:56 留言詢問
問題內容：
老師妳好:我想請問一下我公司是電子零件買賣業，99年度營業收入為2900萬，營所稅要繳29萬左右;本公司實際收入為1900萬，其餘的1000萬為朋友以公司名義出口貨品而增加的，那我是不是該以1000萬的金額來算出他應幫公司負擔的營所稅金額;另外繳交的營所稅29萬隔年不是會退到股東可扣抵嗎?是否就不用和朋友收營所稅了??很困擾我~煩請協助解答~謝謝!!
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老師回覆：
公司所繳納的營利事業所得稅是可以扣抵股東應納的綜合所得稅，意思是說公司所賺的盈餘，分配給股東，股東應就公司分配的盈餘併入綜合所得稅的營利所得申報，如果股東的綜所稅稅率低於公司所分配扣抵的稅額扣抵比率，就可以把差額的稅負退回個人股東。
所以，並不是都可以退的回來，除非個人股東因為這筆營利所得的增加沒有增加任何的稅負，否則還是有負擔的稅負。
luke 於 2011-07-13 18:37:41 留言詢問
問題內容：
請問 出口報單申報錯誤？
(1) 若是申報數量錯誤,事後一周發現,想提出修正,也填寫了申請書,未何海關不受理??
(2) 用快遞出口的簡易報關程序,發現 有整筆資料 品名和數量都是錯誤,客戶端也無法提出證明,請問 如何向海關提出修正??還是要撤銷出口報單號碼??這樣 公司帳就不符合了.. 謝謝
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老師回覆：
一般報關資料申報錯誤，除非報關行願意申請更正，否則一般都無法更正，而且如要更正應有證明文件，否則沒有依據更不可能修正。
如果報單內容有誤，國內帳務處理，如果有證明文件，還是可依實際狀況入帳。
營所稅問題回覆區 - 2011(II)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31035534
營所稅問題回覆區 - 2011(I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491
2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915
問題內容：
請問一下 未分配盈餘加徵10%是否可計入股東可扣抵稅額? 謝謝
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老師回覆：可以
湘 於 2011-12-02 15:11:42 留言詢問
問題內容：
老師您好~ 想請問一下...
如果乙用甲當公司人頭掛名公司負責人,但實際上所有營收都歸乙,結果乙逃漏稅,變成甲要背那個債務..那麼可否依實質課稅原則,將稅額歸給乙君??
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老師回覆：
如果可以舉證是可以的，但甲也會有違反稅捐稽徵法的問題，協助他人逃漏稅。
Lisa 於 2011-11-15 21:57:50 留言詢問
問題內容：
您好，我想請問一下
法定公積是每年淨利中提10%的盈餘做為法定公積
那公司長久下來每年都有提撥的話
哪天要結清算了，例如提撥了650000的話
這650000是不是還要再繳一次稅，或者是可以退稅？
麻煩您回答，謝謝！
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老師回覆：
法定公積在公司要清算的時候，要轉回盈餘分配給股東，所以股東要併入綜所稅的營利所得課徵綜合所得稅；法定公積之前所繳的營所稅可以轉回股東可扣抵稅額帳戶，所以在分配給股東的時候可以帶稅出去讓股東扣抵。
irene 於 2011-11-10 11:30:11 留言詢問
問題內容：
學員姓名： irene 曾參加研習課程：兩稅合一
老師您好! 請問 1. 公司向個人購買汽車,個人是屬於免稅,是否用合約書當憑證入帳?是不是也不用開立扣繳憑單給個人?
2. 開立股利扣繳憑單,股利淨額+可扣抵稅額=股利總額,但是當初分配時的分錄金額是"股利淨額",這樣對嗎? 謝謝!!! irene
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老師回覆：
1. 可以以收據及合約書作為入帳依據，但要注意資金流程；因為個人是免稅的所以可以不用開立扣繳憑單。
2. 分配的金額是股利淨額，從股東可扣抵稅額帳戶帶出的稅是可扣抵稅額，兩者合計就是股利總額。
CH 於 2011-10-31 17:34:55 留言詢問
問題內容：
老師您好, 想請問如果是佛教基金會在成立初期接受實物捐贈，請問是否可當成該基金會的資產?帳上應如何做?
另若設立初期之花費是開個人明義之發票是否可做費用? 還是可做開辦費? 煩請老師解答, 謝謝!!
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老師回覆：
以捐贈時價入受贈的收入，如果在成立之前是由個人代墊，基金會有該項支出，可以將個人代墊款歸還並入基金會的費用。
HELLO 於 2011-10-21 00:14:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師 : 因本公司進生鮮漁貨,只需簡單清理後急速冷凍即可出售, 請問是屬於製造業或買賣業?
再者因在廠房內員工薪資及廠房租金.水電費.租賃改良.折舊及購買機器設備是否皆要列入銷貨成本或營業費用?
另冷凍漁貨宴客科目是列為交際費嗎?是否要開發票? 謝謝!
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老師回覆：
1. 原則上需要加工處理就屬於製造業，工廠相關的費用就是製造費用。
2. 若以公司的原料宴客，要開立發票，列入交際費。
小鈺 於 2011-10-12 11:55:31 留言詢問
問題內容：
老師你好 : 我有幾個問題想請教你,公司想要把進貨之產品作為捐贈給慈善機構,是否要開立發票? 會計分錄怎麼做呢? 若要開立發票的話,申報結算營業收入調節表要調整嗎?
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老師回覆：
1. 購買商品贈送給慈善機構屬於營業稅法第19條第1項第2款與本業與附屬業務無關，進項稅額不可扣抵，所以公司把進貨贈給該單位應視為無償移轉開立發票，借：捐贈 貸：存貨及銷項稅額
2. 營業收入調節表要把開立發票金額減除
哈哈大笑 於 2011-09-27 22:41:54 留言詢問
問題內容：
Dear 老師:
請問國外供應商開立invoice與我方, 交易條件為CIP, 可是有根據交易金額與我們收取7%運費, 不知是否合理, 再者遇到進貨退出時, 也會退還退貨金額7%運費, 請問退回7%運費會科是做什麼? 謝謝!
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老師回覆：
CIP （Carriage and Insurance Paid to）運、保費付訖條件，賣方於出口地交貨地點交貨，並預付至目的地運費與保險費，所以運費屬於進貨成本的一部分，當運費減少應視為進貨退出金額的一部分。至於運費7%的合理性，應視雙方整體交易價格及約定。
不知所措 於 2011-09-23 19:58:00 留言詢問
問題內容：
請問老師所謂出差有限定為超過２４小時嗎?若今晚出發明天中午回來，只報住宿費沒有申請其他費用， 會科要做什麼， 需檢附出差報告單嗎? 感恩 !
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老師回覆：
要申請住宿費就要填寫出差報告單，會計科目為差旅費
judy 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
詹老師 您好：有一家獨資行號於77年成立89年12月遭市政府撤銷登記，未辦理國稅局稅籍註銷及決清算，100年8月因負責人又申請一家新公司，國稅局管區要求要先註銷前一家行號的稅籍才能購新公司的發票使用，至國稅局分局營所稅股查77年~89年營所稅結算申報資料都查不到，到國稅局總局查卻要印鑑章才能查也不一定查得到，但負責人說印鑑章已不見，請問老師獨資如未欠稅未申報決清算會有罰責嗎？此情況是否可以先到營業稅管區註銷行號稅籍不申報決清算？國稅局總局營所稅結算資料會保存幾年？如要申報決清算無以前年度結算資料如何申報？
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老師回覆：
公司帳務資料公司應保存5年或10年，稅務的核課期間為5年或7年，所以過了核課期稅務機關的資料應該就查不到，公司擅自歇業辦理登記之主管機關會直接將公司撤銷，但稅務單位還是要辦理決清算，辦完才可以註銷公司稅籍，所以應該可以找管區尋求解決之道。
SH 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容：
老師您好:
9/1-9/30申報暫繳,但我們公司是稅簽,卻已用去年營業額的1/2申報暫繳,請問需要再重新申報嗎?? 申報完成並繳納後,才發現我們公司只能用本年度前六個月營業額申報,請問需更正嗎? 煩請抽空回覆 謝謝您 因為離申報截止日期只剩一星期, 非常謝謝您的回覆 麻煩您了
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老師回覆：
暫繳申報稅額計算有兩種，一種是以上年度結算申報營納稅額的1/2繳納，一種是請會計師針對本年度1-6月的帳務予以查核，計算半年應納稅額，所以不知道公司是以何種金額繳納與申報，如果申報有誤可以更正。
小慧 於 011-09-19 14:38:35 留言詢問
問題內容：
詹老師:之前有上實務班兩稅合一，你有補充一張是員工分紅的範例，裡面的數字不知道是什麼意思，所以想要問你
(1) 2,947,244 (2 ) 4,199,996 (3) 137,262
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老師回覆：
1. 2947244是符合所得稅法39條可以盈虧互抵的金額，而58199是帳外調整金額，加回課徵所得稅。
2. 4199996是財務上的累積虧損
3. 137262是符合促產可以抵減的稅額
ANNE 於 2011-09-14 20:57:54 留言詢問
問題內容：
請問老師購買禮劵有分先開立發票 (購物時便不再開立發票了) 與開立收據 ( 購物時才會開立發票) 請問是否皆屬可入帳憑證?
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老師回覆：
只能入一次帳，不可以拿到發票與收據都入帳。
peral 於 2011-08-30 13:56:52 留言詢問
問題內容：
請問老師:
1. 營所稅申報書第一頁(62)本年度暫繳自繳稅額(含己繳納及核定未繳納稅額), 請問若99年度核定暫繳金額於99年度尚末繳, 那於計算99年營所稅時也可扣除該尚末繳之暫繳金額才是應繳稅額嗎?
2. 捐贈若同一受贈單位全年不超過3萬要將受贈單位資料填於申報書中的捐贈費用明細表嗎?
3. 繳納營所稅分錄?
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老師回覆：
1. 應該是核定98年度暫繳稅額，如果核定稅額還沒有繳，此欄位還是會填入金額，因為暫繳會另外計算滯納金額與滯納利息
2. 可不用
3. 借：所得稅費用 貸：現金
simon 於 2011-08-28 03:05:38 留言詢問
問題內容：
請教老師：7-11禮卷購置時無法取得發票（有購買證明），作為員工秋節贈禮，真的無法作帳？倘若以購買證明（非發票）搭配發放名冊，可否作為憑證。懇請回覆賜教
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老師回覆：
以購買證明就可以作帳，但此部分要當作員工的薪資所得
Wendy Lin 於 2011-08-25 17:21:54 留言詢問
問題內容：
老師您好: 我司收到國外協會開立的Invoice，是要收取在台舉辦研討論的費用，而有份通知是說，款項付給國內廠商(A)，此國內廠商(A)不是該協會在台的代理人，他只是這個國外協會在台灣唯一的會員，所以協會委託A幫忙在台找場地及餐點，A先代付這些費用，然後再將這些費用依照來參加的公司人數分攤，請國外協會開立台幣的Invoice給來參加的公司們。
請問我司收到此Invoice付款給A，還需要代扣稅款，開立扣繳憑單給國外協會嗎??
詢問過A，A說他們沒有收取半毛利益，只是將支出的費用和參加的人收回而已，所以A不需要開立發票。這樣子是可以的嗎?? 謝謝幫忙!!
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老師回覆：
如果真的是代收代付沒有賺取任何的利潤，參加的公司還是要取得國內費用的憑證，不可以以invoice來替代國內的單據，所以如果國內的單據都是以A的名義取得，應由A轉開發票給參加人。
GINA 於 2011-08-19 09:26:31 留言詢問
問題內容：
老師您好,想請問:
(1) 旅行社可否開立代收轉付收據，品名為團費，備註研討會費用(實際亦為代辦研討會相關費用-場地費．設計費等)，予我司請款？
(2) 上述問題，我司為代理商，會在開立三聯式發票與原廠全額請款，若上述憑證可行，我司之帳務應如何處理？
煩請解答，謝謝您
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老師回覆：
1. 旅行社是可以開立代收轉付收據，但不可以非團費的名目開立。
2. 如果公司有開立發票與原廠商請款應以收入列帳，取的支付的憑證列為本。
君君 於 2011-08-02 11:56:35 留言詢問
問題內容：
老師您好! 我們公司經營電子零件買賣主要外銷大陸(零稅),98年營業額約5000萬,且預繳了20幾萬的營所稅,今年被國稅局抽查98年的帳,國稅局非但不退稅還要叫我們補稅,難道被查帳就一定要補稅嗎? (補稅原因:國稅局不承認我司在外銷invoice上show的不良品扣除金額,電子零件為連板有良品和不良品,在出貨時因海關要求實際數量會將良品和不良品show出再扣除不良品金額,但國稅局卻拗說我們只是想降低申報金額可私下有收款,提供廠商不良品數量和客戶付款水單佐證,國稅局都不予接受),請問老師,聽說國稅局進行查帳有所謂的績效??? 如此白布硬被染成黑...有解決之道嗎? 感謝您撥冗解答。
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老師回覆：
如果公司的書面憑證與資金流程都可以佐證，稽徵機關若仍不採信，可以直接與稅務單位的主管溝通協調，如果這樣也無法解決只能到行政救濟階段再處理了。
happily888 於 2011-07-30 16:29:12 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司股東全部都是外國人,
1. 如果公司有盈餘分配,股東可扣抵稅額是否可以代出呢?
2. 如果原先有未分配盈餘加微10%什麼情形下可以代出呢?
3. 如果當年度決議分配,在分配日起10日內是否就必須將股利扣
繳憑單開出申報呢?
4. 因盈餘彌補虧損,造成可扣抵稅額無法代出,股東可扣抵帳戶有很多餘額,在公司結束時,這些金額有辦法代給股東嗎?
以上,麻煩授課,謝謝!
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老師回覆：
1. 可扣抵稅額要從股東可扣抵稅額帳戶扣除，但原則上不可供外國股東抵扣應扣繳的稅款，除非可扣抵稅額中有屬於加徵10%的部分。
2. 依稅法規定有一個計算的限額：
抵繳稅額＝股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅之餘額 ×(分配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額/股利或盈餘分配日已加徵百分之十營利事業所得稅之累積未分配盈餘)× 分配日本法第七十三條之二所定股東之持股比例
抵繳稅額上限＝本法第七十三條之二所定股東獲配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額×百分之十
3. 如果是外國股東應於給付日10內辦理扣繳並申報扣繳憑單。
4. 公司結束時帳戶的餘額會跟著註銷，無法代出給股東扣抵。
happily888 於 2011-07-30 16:08:39 留言詢問
問題內容：
詹老師您好
公司在未成立職工福利委員會之下舉辦員工旅遊,我想確定超過限額的部份列"其他費用",那列其他費用部份,將來在稅務是否會被剔除呢?或者有其他方式在稅法合法認列呢?謝謝!
營利事業所得稅查核準則第81條第9項規定
未成立職工福利委員會者，其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用，應先以職工福利科目列支，超過前款規定限度部分，再以其他費用列支。
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老師回覆：
如果員工旅遊是全體員工均可參加，超限部分轉列其他費用是符合稅法規定的；但若是特定員工或旅遊補助，是屬於員工薪資所得。
orange 於 2011-07-29 15:35:45 留言詢問
問題內容：
詹老師妳好:
請問: 公司支付代言人及個人代為設計廣告文宣或產品拍攝等平面廣告等費用,年底填寫各類所得及免扣繳憑單時,應該何種扣繳? 薪資? 執行業務所得?若為執行業務所得那要填寫那一項?
再問: 請美容講師針對客戶端上有關公司產品之課程,其支付予講師之費用,年底填具應各類所得及免扣繳憑單時,應屬何種扣繳?
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老師回覆：
如果是執行業務者當然可以以執行業務者填寫扣繳憑單，所以提供稅法規定所謂的執行業務者供您參考，如果不是就應以薪資方式扣繳。
所稱執行業務者，指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師（士）、醫事檢驗師（生）、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
講師費是屬於薪資所得。
綠茶半糖少冰 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
請問:
如出口報單金額錯誤,超過6個月不能更正. 外帳要怎麼做?國稅局會查嗎?
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老師回覆：
收入以較高金額入帳，對公司而言較無風險。
judy 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容：
詹老師您好：我是勵行學員也是記帳士，有一個問題請教老師，我有一個客戶(有限公司)在87年辦停業，87年申報營所稅後，以後年度未再申報營所稅，於96年遭市政府廢止登記，100年7月國稅局要求客戶辦稅籍註銷和決清算，但客戶告知之前服務的事務所已不存在，帳冊也找不到，只知道到 87年還有存貨，我有打電話問營所稅股稅務人員，她説可影印87年度結算申報書給我，我想請問老師關於存貨是否要申請二聯式發票開掉？還是有其他方法，96/6/30市政府廢止登記，100/7/20至國稅局申請註銷，決算申報書日期如何填？
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老師回覆：
公司內部還是要經股東會決議解散日，再以核准日計算決算申報期限及清算申報期限。
公司如果要註銷，一定要將資產出售，所以一定要開立發票，這一部分應該可以直接至營業稅管區，請其計算應納稅額直接繳納即可。
lingwen0403 於 2011-07-15 13:25:56 留言詢問
問題內容：
老師妳好:我想請問一下我公司是電子零件買賣業，99年度營業收入為2900萬，營所稅要繳29萬左右;本公司實際收入為1900萬，其餘的1000萬為朋友以公司名義出口貨品而增加的，那我是不是該以1000萬的金額來算出他應幫公司負擔的營所稅金額;另外繳交的營所稅29萬隔年不是會退到股東可扣抵嗎?是否就不用和朋友收營所稅了??很困擾我~煩請協助解答~謝謝!!
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老師回覆：
公司所繳納的營利事業所得稅是可以扣抵股東應納的綜合所得稅，意思是說公司所賺的盈餘，分配給股東，股東應就公司分配的盈餘併入綜合所得稅的營利所得申報，如果股東的綜所稅稅率低於公司所分配扣抵的稅額扣抵比率，就可以把差額的稅負退回個人股東。
所以，並不是都可以退的回來，除非個人股東因為這筆營利所得的增加沒有增加任何的稅負，否則還是有負擔的稅負。
luke 於 2011-07-13 18:37:41 留言詢問
問題內容：
請問 出口報單申報錯誤？
(1) 若是申報數量錯誤,事後一周發現,想提出修正,也填寫了申請書,未何海關不受理??
(2) 用快遞出口的簡易報關程序,發現 有整筆資料 品名和數量都是錯誤,客戶端也無法提出證明,請問 如何向海關提出修正??還是要撤銷出口報單號碼??這樣 公司帳就不符合了.. 謝謝
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老師回覆：
一般報關資料申報錯誤，除非報關行願意申請更正，否則一般都無法更正，而且如要更正應有證明文件，否則沒有依據更不可能修正。
如果報單內容有誤，國內帳務處理，如果有證明文件，還是可依實際狀況入帳。
營所稅問題回覆區 - 2011(II)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31035534
營所稅問題回覆區 - 2011(I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491
2010前學員的問題回覆請查詢：
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915
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