綜合稅務問題回覆P區 - 2013 ( I ) @ 峻誠稅務記帳士官方BLOG !!!

阿懷於 October 27, 2013, 5:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問減資所要準備的附件中的會計師查核報告書中所包含的文件是那些。查了很多資料都沒提及其內容包含了那些？。麻煩老師撥冗解惑~感謝您。

[ 老師回覆 ]
減資會計師的報告，指的是會計師對於減資簽證的查核報告書，這個部分要會計師事務所或有辦理過的客戶留抵資料才會有。

Mary 於 September 11, 2013, 2:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好　最近剛接一家公司的帳務，這家公司主要代理國外商品所有收入為佣金，沒有實體交易，幾個問題想釐清：
1) 外幣帳戶有國外匯入款，此收入為佣金收入，是否能依銀行水單認列零稅率收入？(無兩造交易憑單)；是否需開二聯式發票報401？
2) 像這樣的公司性質它的佣金收入會計科目應列銷貨收入呢？還是新增佣金收入會科？所得稅部份是否等同一般銷貨收入稅則一樣？
以上煩請老師解答，謝謝

[ 老師回覆 ]
1. 如果公司賺取的是價差就不是佣金，如果賺取的是約定的比率，性質方屬佣金；如果要適用零稅率，一定要符合境內提供境外使用的規定，所以公司提供勞務屬境內提供，若物品的流向是國外方可屬於境外使用，否則應以應稅申報營業稅；如果是零稅率可以不開立發票但要申報營業稅，亦可開立二聯式零稅率發票同時申報營業稅，雙方要舉證合約與資金流程以及商業發票。
2. 如果是佣金收入，要以佣金收入的會計科目入帳，這個部分如果是本業的業務，就歸類為營業收入項下，若為非本業就歸類為非營業收入項下，所得稅得部分是一樣的負擔。

vicky 於 September 9, 2013, 10:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，想請問，我司要賣一機台，目前已開立發票預收訂金，那麼當期的401是否就要先申報售固定資產訂金的部份?預收後，是否當月就不需提列折舊了呢? 謝謝~

[ 老師回覆 ]
預收訂金發票已經開立，所以營業稅要申報；帳務處理的部分，只要機台未實際轉讓出去，仍然要提列折舊，要提列至出售為止。

jj 於 June 5, 2013, 11:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:國稅局發函要查去年印花稅, 請問我要如何準備?要我帶整年開立發票, 及承攬是如何判別呢?po單也要貼花嗎?感恩~

[ 老師回覆 ]
只要是承攬合約都要貼印花，且不是局限在有簽約的部分，送貨單或訂貨單等都要貼印花，所以要看公司當年度申報的金額決定應貼多少印花。

盈餘分配於 May 22, 2013, 9:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好　我想請問下面的問題：
公司100年度以前虧損250萬，101年度賺150萬，資本額2千萬，章程中有訂股息年息一分，股息派付後尚有盈餘在發股東紅利99%,員工紅利1%。因此公司102年度可供分配盈餘為100-提列法定公積10=90，並不足夠可以發足年息200萬，這樣就不能分股息90萬了嗎?還是說也是可以發90萬的股息呢?那剩下不夠110萬以後年度要補足嗎?　又或者可以只發股息50萬嗎?因為股東收入太高的關係，不想發那麼多。

[ 老師回覆 ]
100年度以前虧損250萬，101年度盈餘150萬必須先彌補100年度以前的虧損250萬，所以彌補之後還是虧損100萬，並無盈餘可於102年度分配，既無盈餘也沒有提列法定公積及股息的問題了。

may 於 2013-05-14 17:38:25 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 執行業務者(醫療診所)其收入與費用是採現金基礎制? 其收入有哪些項目?
2. 執行業務者如何繳稅?是不是沒有營所稅問題,若有設帳採書審,請問是按（收入x書審純益率）所得之數填入個人之綜合所得來計算繳稅嗎?
3. 執行業務本身可報薪資費用嗎?

[ 老師回覆 ]
1. 如果沒有申請是採用現金基礎，原則上收入就是執行業務項目所產生的內容。
2. 執行業務所得是屬於綜合所得稅的其中一類所得，只要申報綜所稅不用申報營所稅，如果是以書審率申報，則是收入填在收入欄，(1-書審率)的部分為成本費用金額，相減後就會表達以書審純益率計算的所得。
3. 不可以列報薪資。

lyz0408 於 2013-05-01 10:30:5 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請教您一下.我公司前身是土木技師事務所現在升級為工程技術顧問有限公司.事務所辦理歇業需要什麼流程?只需要到國稅局辦理稅籍註銷就可以了嗎?這個需要主管機關的許可嗎?感激不盡!!!