CHUANG 於 2019/03/07 09:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請教一下，本公司與A公司簽訂契約，委託A司代辦活動，其中契約辦理事項及契約款包含了活動中摸彩的部分，請問活動中摸彩贈出之獎品該由誰負責辦理扣繳申報? 謝謝老師。
[ 老師回覆 ]
應該由主辦抽獎的單位負責扣繳事宜。
如果代辦活動公司只是主持，所有的獎項是由公司處理的，就會是公司要扣繳申報。
訪客悄悄話 於 2019/01/29 22:28 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
三件事請教,
1. 滿183天居住者,領取結緍禮金$10,000是否需依5%扣繳稅金$500,因給付時若達到起扣標準時，按其給付額扣取5%，免併入全月給付總額扣繳。
2. 公司給予分公司員工提案獎金$30,000此筆費用本公司應如何入帳,帳列薪資費用或其他費用,又該如何扣繳申報屬薪資所得或其他所得.
3. 員工出差費用所支出的行李超重費,網路費可否全帳差旅費,還是需區分其他費用及郵電費.
[ 老師回覆 ]
1. 給予員工的結婚禮金是屬於非固定薪資，達到84501才要扣繳稅額，否則就列單申報薪資就可以。
2. 公司給員工的獎金都是薪資所得
3. 出差的日支標準已經包括了雜費，建議都列入差旅的額度內。
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Fanny 於 2019/12/27 12:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師: 其他收入折讓問題.... 月初開其他收入發票，當時作 借:應收帳款 貸:其他收入 銷項稅額。現在東西不要了退回，有開折讓單，請問是作"其他收入減項"嗎、還是改作"其他損失"，分錄應該怎麼作???
[ 老師回覆 ]
可如果是在當年度有其他收入可以沖銷，可以直接沖銷其他收入，若沒有，建議入在其他損失，否則會產生其他收入在借方有餘額。
訪客 於 2019/11/30 13:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
如公司有從銀行領預備金5萬備用，後實際花的錢沒那麼多，
剩下的錢要在當月存進去嗎?還是次月也可?
請問怎麼一個記帳方式?
Ex: 銀行存簿領50000
燃料費 15000
剩餘 35000
[ 老師回覆 ]
可以入以零用金的方式入帳
提領時
借 零用金
貸 銀行存款
支付費用時備忘記錄
等到撥補再入費用項目
公司一直保持固定的額度
訪客 於 2019/05/08 14:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師~
公司購置房屋作辦公室使用，相關裝修支出（隔間工程、地板工程、油漆工程、水電工程等）應如何入帳為適當？
[ 老師回覆 ]
可以入在建築務改良，如果耐用年限與房屋一致，就一起提列折舊，如果不一致，可以單獨提列折舊。
amy 於 2019/04/23 15:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
請問現在已無未攤銷費用這個科目,查了資料,若107帳上還有餘額應轉入固定資產的其他資產,我想問若轉入固定資產的話,這是否就沒有殘值??
日後若公司結束營業,這其他資產還須要開立發票出售嗎?
謝謝您的幫忙
[ 老師回覆 ]
如果之前的餘額，還是可以把它攤完，不用轉。
資產出售一定要開立發票
Huang Qi 於 2019/02/19 17:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
想請教有關進口報單成本入帳問題
[進口車]
條件:FOB
匯率=29.55
離岸價格USD21,000
運費USD500
起岸價格USD21,500
另有海關進口貨物稅費繳納證
內容:
進口稅$123,592
貨物稅$248,951
推廣貿易服務費$282
營業稅$53,939
營業稅稅基$1,078,789
1.那分錄如何作？
2.及進貨金額如何計算？
謝謝您
[ 老師回覆 ]
營業稅的稅基你漏給保險費，所以不知道你的金額是否正確？
營業稅 ＝ （關稅完稅價格 ＋ 關稅 ＋貨物稅 ＋ 菸酒稅 ＋ 菸品健康福利捐）× 稅率
進貨的分錄
借 進貨
貸 銀行存款
達到可供銷售所支付的金額都是成本
所以要把稅費都納入進貨
但營業稅不行
candy 於 2019/01/25 17:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問您有關傳票的事
切傳票的日期需依交易日，但如果又拿到上個月的發票呢？
例如2月份時拿到1月的發票，那傳票日期該依哪個月份呢？
因為上個月已經做好財報並寄給主管了，如果再補切上個月的傳票，
財報就會有異動，這樣給主管的財報就不是最正確的了。
再麻煩老師有空時 幫我解或 謝謝
[ 老師回覆 ]
原則上入帳是以交易發生的日期入帳，有時候憑證會比較晚拿到，所以這個要看公司的入帳規定，是要以交易日還是要以發票日期。
在稅務入帳的規定，只要在發票日期的2個月內入帳都可以，只要不要跨年度，稅務單位不會管。
傅稚鈞 於 2019/01/18 13:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師,
應付帳款中有一筆是代購,分錄如下:
代付款-A廠商 100
進貨 100
進項稅額 10
應付帳款 210
A廠商後來請款時,分錄如下:
進貨 100
進項稅額 5
代付款-A廠商 100
??? 5
想請問老師,貸方分錄要入那個會計科目? 謝謝.
[ 老師回覆 ]
代付款如果是開公司的發票，A廠商款項要支付時，公司應該要沖代付款，同時要轉咖發票。
借 現金 貸 代付款及銷項稅額
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訪客 於 2019/06/27 14:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:想請問公司有太陽能發電,最近第一筆台電要購電,要開發票,想問傳票如何輸 ?
[ 老師回覆 ]
如果是公司的收入，就是入公司的收入就好。
Ivy 於 2019/06/24 23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 你好：想要請教有關出口發票事宜，台灣客戶A向本公司B下單,要求貨出國外C以本公司B名義出口，報單買方為國外C，最終由台灣客戶A付款給B本公司。
[ 老師回覆 ]
出口是由B公司出口，A公司要檢附A與B及A與C的合約，並提出提貨單影本，價款支付流程，這樣A公司也可以適用外銷零稅率。
訪客 於 2019/06/24 23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問出口報關時將客戶的統計方式打錯，應該申報國貨02，卻誤打成洋貨81，導致客戶無法順利E化退稅，投單向海關申請修改需要水單，客戶不肯提供，請問有其他方式可解決嗎？求解，謝謝您～
[ 老師回覆 ]
如果不肯提供，可能就無法更改了。
qqq661499 於 2019/05/21 17:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師 :
本期有預收貨款5萬可能要長達1年半後才會分次認列收入，開立發票 銷項稅額為$2500，分錄下 借:現金5萬 貸:預收貨款5萬。
401申報後帳上做結轉分錄，銷項稅額呈現借餘$2500，請問這樣對嗎？ 或是再切什麼借方科目 $2500 讓銷項稅額恢復為貸餘？ 謝謝
[ 老師回覆 ]
預收貨款時就要開立發票
所以收款時借：現金，貸：預收貨款、銷項說額
訪客 於 2019/03/29 18:31 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
在營業稅時誤將進項稅額金額申報錯誤
申報金額銷售額76稅額3 總金額79
發票正確金額銷售額 760 稅額 39 總金額799
低報稅額36元
請問建議等國稅交查異常還是自行做更正
如果建議做更正，請問如何做更正呢？
因為一般碰到需要更正都是因為多報，不太清楚少報稅額如何更正。
謝謝老師
[ 老師回覆 ]
建議自動更正，當期要更正的申報書，只要寫要更正的金額增加多少或減少多少，不用整期的金額重寫。
寫完後向管區申報即可。
訪客 於 2019/03/22 22:11 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我這個月在作帳時才發現於11月申報營業稅時誤拿到其他公司進項憑證做扣抵，（誤扣抵的公司是做查帳）請問於如何更正？自行更正是否有罰則呢？
銷售額119 稅額6 ，到3月時未收到國稅交查異常，是否因為金額小，國稅沒查到呢？謝謝老師
[ 老師回覆 ]
建議還是要更正申報，要更正11月當期的申報金額，如果稅務單位未查到，因為扣抵錯誤有應納稅額，可以適用自動補報補繳，只要繳本稅及利息即可。
訪客 於 2019/03/14 09:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師：跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex：107/12/5~108/1/4)，進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?
[ 老師回覆 ]
營業稅的進項稅額都是以帳單的所屬日期決定應申報於那一期，帳務的費用認列才會用應計基礎的概念。
訪客 於 2019/03/14 09:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師：跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex：107/12/5~108/1/4)，進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?
[ 老師回覆 ]
營業稅的進項稅額都是以帳單的所屬日期決定應申報於那一期，帳務的費用認列才會用應計基礎的概念。
訪客 於 2019/01/30 16:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
幫國外廠商在國內辧研討會,國外廠商贊助美金4千元,請問老師要開立發票應稅or零稅率?
[ 老師回覆 ]
屬於應稅發票，因為要符合國內提供國外使用才可以適用零稅率。
訪客 於 2019/01/25 10:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：公司為代理商, 現有一筆交易要跟客戶收取進口運費。因為需要等Fedex結帳後才會有實際運費金額。想請問貨品與運費一定要開在同一張發票上嗎？還是可以先出貨開立發票，待帳單出來後再開立運費的發票？ 謝謝。
[ 老師回覆 ] 可以分開開立發票沒有關係。
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訪客 於 2019/03/27 20:19 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，我是6樓，刷卡費用可能有國外住宿或者招待客戶之費用，如若是此些費用所產生的手續費，應該帳列何處呢？謝謝！
[ 老師回覆 ]
招待客戶是屬於交際費，刷卡手續費建議也併入交際費。
lisa 於 2019/03/23 13:44 留言詢問
[ 問題內容 ] 老師您好:
請問員工特休或補休未休完換算現金給他，這部份要併入薪資開立扣繳憑單嗎？ 另特休或補休換現金該用什麼科目入帳？謝謝
[ 老師回覆 ]
特休屬於免稅的加班費，所以不用併入薪資扣繳憑單申報。
財政部臺北國稅局表示，勞動基準法修正後常有公司詢問員工於特別休假日因執行職務所領取的不休假獎金，是否應計入員工薪資所得課稅？
該局說明，依財政部74年台財稅第16713號函規定，機關、團體、公私營事業員工為雇主之目的，於國定假日、特別休假日執行職務而支領之加班費，其金額符合勞動基準法規定標準範圍以內者，免納所得稅，而且其加班時數不計入同法第32條規定「每月平日延長工作總時數」。
該局進一步說明，公司依勞動基準法規定，因員工執行職務而未休完之特別休假日，在年度結束時所發給「不休假獎金」，係屬加班費的一種，在不超過勞動基準法第38條及第39條規定標準範圍者，依據所得稅法規定，免計入薪資所得課稅。
Eason 於 2019/03/21 08:18 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，請問勞健保在存摺扣款，3月會扣1月的，那我們在1月出財報時，不會知道勞健保的費用，是要如何取入帳點，因為如果等到3月才製作1月損益表，是可以有正確的勞健保費，但是資產負債表上的銀行存款就會不正確，謝謝
[ 老師回覆 ]
一般公司在入帳時，只要確保當年度的費用入在所屬年度即可，所以通常都只會注意12月份的費用，要先估計入帳，或者在收到單子時，再去調整12月份的保險費，平時的不會先估，都是收到時再入帳。
訪客 於 2019/03/19 19:14 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，如果至國外出差是自行刷卡，然後有產生國外交易手續費，但公司規定七日內要申報該旅費 ，所以還來不及申請，之後收到帳單可以補報支手續費部分，那那些手續費要掛什麼會科呢？謝謝。
[ 老師回覆 ]
可以說明一下刷卡的費用是指飛機票還是那些項目嗎？
訪客 於 2019/03/18 21:41 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好，想請教一下，若母公司招待其子公司員工用餐，會計項目應列於何處呢？謝謝！
[ 老師回覆 ] 只能入在交際費
訪客 於 2019/03/14 09:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師：跨年度郵電費、水電費計費期間橫跨2個年度(ex：107/12/5~108/1/4)，進項稅額是承認在107或108哪個年度?應如何入帳?
[ 老師回覆 ]
進項稅額的申報是看憑證所屬日期，帳務是要採應計基礎，所以要按所屬時間入帳。
訪客 於 2019/03/06 10:42 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 如跟工廠談好，只要A系列採購數量達500萬，就會歸還當時支付的模具費用，但並非當年度就會達成數量, 請問模具費如何切傳票? 謝謝
[ 老師回覆 ]
該模具應先入在成本之下，如果日後有發生要退費的問題，屬於折讓，應開立折讓證明單。
clare 於 2019/02/26 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 我們有ㄧ間工程行，107/7月停業，請問今年5月份申報營所稅時，申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎？資產負債表是107/7/31嗎？
另外108年若要繼續停業，109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎？
另我們107年至7月的所得是256317，若我們要採書審申報是325618，是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎？謝謝老師
[ 老師回覆 ]
停業時，申報書的所屬期間還是要一整年，但在計算稅額時要換算全年所得。
停業還是要申報營所稅的，即使都沒有營業額也是要申報。
併入綜所稅的營利所得，是以自行依法調整欄位的53欄。
Ivy 於 2019/02/17 12:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 公司已有成立福利會,尾牙活動上公司另提供獎金供抽奬,請問該筆費用帳列獎金或其他費用才恰當?且屬所得人之競技競賽機會中獎之 獎金所得.
[ 老師回覆 ]
公司提供抽獎，應列入公司的職工福利費用
員工抽到要幫員工申報競技競賽機會中獎所得
Christy 於 2019/02/15 21:46 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 請問公司購買了機票及相關團體旅遊費用, 之後取消了, 但退不到全部費用, 有差額. 請問差額怎入? 謝謝!
[ 老師回覆 ]
應列入其他損失，如果是旅行社收到這筆差額，應該請對方開立發票。
clare 於 2019/01/31 16:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我們有ㄧ間工程行，107/7月停業，請問今年5月份申報營所稅時，申報書上的損益表期間是107/1/1-107/7/31嗎？資產負債表是107/7/31嗎？
另外108年若要繼續停業，109年5月時時還是要申報108年的營所稅嗎？另我們107年至7月的所得是256317，若我們要採書審申報是325618，是直接把325618歸入綜所稅申報營利所得嗎？謝謝老師
[ 老師回覆 ]
停業期間損益表跟資產負債表還是要表達到107/12/31。
停業期間營所稅都是要申報的
併入綜所的營利所得，是以自行依法調整的全年所得額併入
Steve 於 2019/01/22 13:38 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
1. 目前與國外公司簽訂一年合約聘為顧問（非正式員工），國外公司在台灣或亞洲沒有分公司或辦公室
2. 每月固定匯一筆錢當作薪資與出差費，勞健保自理
3. 不需開立發票給國外公司
Q1 : 以上的狀況是否可以成立公司或個人工作室, 目的是合法申報收入與繳稅 ＝＝＞還是乾脆不必申報, 當無業遊民
Q2 : 如果成立公司或是工作室的成本大約為何？ 如何試算？ 假設國外公司每月大約匯一萬美金
[ 老師回覆 ]
如果是以個人跟公司簽約，是屬於兼職的勞務承攬，對方是幫你申報薪資所得沒錯，但因為他們沒有固定營業場所在台灣，所以也不用成立勞健保單位，這樣就沒有加保的問題了。
如果要以公司承接，就會有營業稅、營所稅及盈餘分配的問題，還有帳務處理費，如果只有這一筆交易，對個人是比較不利的。
訪客 於 2019/01/21 15:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 公司法有修訂公司年度如有獲利，應提撥員工酬勞，但公司尚有累積虧損時，應先預留彌補虧損數。如果公司無員工是不是無需提撥？
[ 老師回覆 ]
如果沒有員工，就可以不用提撥員工酬勞。
訪客 於 2019/01/17 18:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師, 依合建契約於房地互易時，地主要開立收據給建方；建方要加計5%營業稅開立房屋發票給地主，請問地主的收據內容應該如何表達？
[ 老師回覆 ]
交換收據，要寫明交換的內容，以多少土地換取多少房屋等等。
※地主與建商合建分屋，地主取得建物時所開立之收據，應否繳納印花稅？
依印花稅法第5條第2款規定，銀錢收據係指收到銀錢 所立之單據、簿、摺，為印花稅課徵範圍。因此，收據上若無載明收到銀錢之意思表示者，該收據非屬印花稅課徵範圍，免貼用印花稅票。
訪客 於 2019/01/15 23:22 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好: 請問公司以現金贊助廠商尾牙摸彩的獎金,需要開立扣繳憑單給廠商嗎? 謝謝
[ 老師回覆 ]
公司要入帳
借 交際費 貸 現金
幫對方申報免扣繳憑單（其他所得）
訪客 於 2019/01/15 23:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問員工自付錢買禮卷提供客戶贊助尾牙用，但沒跟公司請款，告知想要把這筆錢加在下月薪水裡面一起給，請問分錄要如何切。謝謝
[ 老師回覆 ]
如果公司要在薪資裡支付，就代表不是員工支付的，是公司支付的，這一筆不可以當作員工的薪資。
應該由公司入帳交際費，再幫對方申報免扣繳憑單。
員工只是代墊款而已
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大家好，這是：2019 (二月份) 問題留言區。
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