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丁小雨 於 October 21, 2013, 3:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好 : 請問我們公司最近支付國外一筆代理軟體銷售的簽約金, 這算屬於權利金嗎?
需要辦理扣繳嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是銷售軟體,是屬於權利金的收入,只要使用地是國內,給付時就要就源扣繳20%。

 

小婷 於 June 13, 2013, 7:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請問一下如果公司收到中山醫學大學附設醫院開立的"病房床邊娛樂參訪費"收據$30000,是要開立其他所得的扣繳憑單嗎?麻煩老師幫忙解答一下謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果該醫院非公立醫院,公司支付該金額要申報其他所得之免扣繳憑單。

 

 

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Janice 於 August 22, 2013, 9:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
請問如果我們公司幫一間非關係企業的境外公司代付一些款項,代墊的費用是一些機票或雜項支出,一陣子境外公司會彙總成一小筆金額還款,代墊跟他的還款沒有 差額,代付款的發票收據都是開立我境內公司的抬頭,請問這些費用我公司可以扣抵嗎??且發票是我公司抬頭,所以我需要再開立發票或是invoice給境外 公司嗎??非銷售貨物或勞務,是不是就不用再開立發票??比較偏向借貸金錢嗎??在我公司帳上,這些費用都放在代付款的科目,如已經扣抵,是否建議申請從 留抵扣回呢? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
代收代付之間如果沒有差額,之後可以請廠商直接開立發票給境外公司,不用再轉開發票。
如果現階段你沒們已經扣抵,就要轉開發票給境外公司,可比開立二聯式應稅發票,將之前扣抵的稅額再繳回。

 

mei 於 July 11, 2013, 4:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 因為廠商銷貨折讓單遲寄給公司,收到時已過申報期限,但金額不大營業稅並未提出扣抵申報,想請問,營所稅申報該筆銷貨折讓是否會被國稅局剔除


[ 老師回覆 ]
營業稅的部分可以申請更正,如果有申報,且有取得折讓證明單,銷貨折讓是可以認列的。

 

Tina 於 July 10, 2013, 3:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問公司辦活動時洗了許多照片張貼在公司,此發票可否申報進項稅額扣抵呢?
另外,公司有幾筆出口報單當期未申報,可否於次期補申報,還是一定要申請更正當期401呢?


[ 老師回覆 ]
1. 如果是廣告促銷衍生的費用,進項稅額是可以扣抵的。
2. 出口外銷一般要申報在當期,所以如果要有正確的申報金額,可以更正申報;但有些公司,會採用不更正也不會在下一期申報,只要營所稅申報時不要遺漏即可,屆時可以在營收調節表調節,因為出口有申報可以計算得退稅限額,如果未申報就會放棄退稅採用留抵。

 

陳小姐 於 June 24, 2013, 5:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我想請問開SPA館幫客人做臉、按摩、化妝,那我在開發票時品名要如何寫呢? 是寫
"服務收入-臉部保養" "服務收入-按摩" "服務收入-化妝" 這樣嗎?


[ 老師回覆 ]
是可以的,或者寫服務收入就好,服務的項目可以寫在備註的地方。

 

廖米玲 於 June 17, 2013, 3:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:我們公司有一筆境外匯入款,水單上填寫的交易性質是專業技術事務收入,我們公司每年都會有一筆這樣的境外匯入款,以往年度都沒申報401,只有在營所稅申報收入。
聽說是要申報401的,請問老師如果申報的話,我要填在哪一格,我們沒開發票,是不是填在免用發票零稅率那一格?(我們沒有要申請退稅,因為我們提示不出相關的合約,只有匯入水單)~~其實是老板出國回來後就有一筆錢匯入~~ 如果不申報401的話會不會有罰則?


[ 老師回覆 ]
此部分是屬於銷售勞務的收入,如果不是與外銷有關的勞務或境內提供且境外使用的話,是不可以適用零稅率的,所以如果要申報,要開立二聯式應稅發票申報。如果公司可以提供符合零稅率的證明文件,這樣就可以申報在401非經海關的部分。

 

TERESA 於 June 13, 2013, 11:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1.請問出口報單的申報金額,如果與INVOICE文件不同,請問帳務如何處理呢?
2.A公司以自己名義替客戶報關出口,給客人的invoice外加surcharge請款,客人要求A 公司須針對surcharge (沒申報在報單內) 的部份另開立國內三聯式發票給他們,這樣ok嗎? 這種另外收SURCHARGE 的部份,報單如何表達...呢?


[ 老師回覆 ]
1. 原則上金額應要一致,如果不一致,要視不一致的原因為何?針對不同的原因,後續的處理方式會有所不同。
2. 出口報單應與invoice一樣,至於另外請領的部分如果是佣金,應視佣金給付對象,以及是否適用零稅率判斷,應該應稅三聯式發票或零稅率二聯式發票。
在您所敘述的交易內容,均未將實際交易內容,以及三方角色說明清楚,所以很難針對您的問題,給予帳務處理的建議。

 

陳佳雯 於 2013-05-06 13:37:337 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問小妹公司是作維修性質.電子公司.所以只有開出發票.收到進項只有少許維修零件.大部分是薪資.401申報時.要繳營業稅可有方法可節稅
2. 有收到國外匯款訂金蛋未到國外維修機器.此收入要開發票嗎?應稅或未稅
3. 國外匯款金額合約定4500但只收到4368其中32是對方匯費.我是要開4500還是4368的發票
謝謝因為第一次接到進出口所以不懂敬請回答  謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅的銷項稅額是我們在銷售時跟客戶收取應負擔的消費稅,所以公司是代收款項的性質,進項稅額是公司的代付款項,所以如果公司只有代收而僅有少部分的代付,就一定會有繳稅的必要,無法節稅。
2. 若是銷售勞務,要適用零稅率一定要國內提供勞務而於國外使用該勞務,或是與外銷有關的勞務,另外收取的款項要是外匯,才可適用零稅率,否則要應稅。所以公司提供勞務地為何?該勞務最後的使用地為何?這樣就可以依上述的規定判斷。
3. 發票還是要開4500,另外的差額要作匯費。

 

 

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IRIS 於 July 8, 2013, 2:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司要投資買賣土地須有何條件?分錄如何作
?


[ 老師回覆 ]
投資土地並無條件限制,購買土地時,借 土地 貸 應付土地款。

 

Jamie 於 July 8, 2013, 2:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 想請問建築物入帳成本問題,公司於去年度請設計師及建築師建構建辦公室(四層樓),其中建築物成本內容分別有建築工程+消防設備工程+空調設備工程+電力 設備系統工程+給排水衛生設備工程等,想請問老師消防設備,空調工程,電力設備等,是否帳列建築物,或是需要分類別分別入固定資產清冊,如空調設備入生財 器具,消防設備入其他固定資產,再麻煩您抽空回覆了,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
自設計開始,一直到建築物完成,所產生的支出都列為建築物的成本;所以支付的過程以在建工程的科目入帳,待興建完成後再轉入建築物。

 

小飛 於 July 7, 2013, 10:26 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問一下,若是我做飲料業.以下應該如何作帳:
1.外送車禍賠對方賠償金15000
2.顧客索賠,賠償金3600
2.若遷移,對方沒收保證金,該如何切 154000
3.遷移費260000
4.玻璃 2987
5.水電施工5195


[ 老師回覆 ]
1.列為其他損失
2.同上
2.沒收應視同是公司的損失,要幫對方申報免扣繳憑單。
3.其他費用
4.及5可列為租賃改良物,如果是裝潢。

 

小米 於 July 1, 2013, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問,公司有一批生財器具放在固定資產,是101/7購進2380952,到101/12有提折舊148810,今年(102/4)辦理退貨,廠商己有開立1980190的進貨退出折讓單給我們,請問,我應該要怎麼列帳才好?


[ 老師回覆 ]
應將退出部分的生財器具沖銷,同時屬於此部分之折舊費用,本人認為是要調整前期損益較為恰當,否則上年度的費用會高估。

 

小嫻 於 June 10, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 不好意思 請問一下
公司11/1在國內替國外廠商買了標籤 代付37076
我做的分錄為 借:代付款
貸:應付票據

公司12/12跟國外訂貨, proforma invoice上面會有價位 US$38115.00, 我們代付扣還給我們的費用 ( US$459.53 ), 總額 US$37565.47
我做的分錄為
借:進貨
貸:代付款
應付貨款
請問這分錄是對的嘛?? 我們還沒收到貨也還沒付款


[ 老師回覆 ]
代付款應該有進項稅額,要拆開列帳,進貨的分錄要等到進口時才可以做,所以第二個分錄等到進口時再處理,同時也要考慮到進口的稅費與進項稅額。

 

小琳 於 June 10, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好
1月份的薪資未領取,四月份時存回銀行,我該如何做分錄? 搖控器500.裁紙器588.金庫10000應該要做什麼科目?


[ 老師回覆 ]
1. 應該要減少薪資費用,因為也無法申報員工的薪資扣繳憑單。
2. 可以作其他費用、文具用品、雜項購置。

 

mei 於 2013-05-13 21:58:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好:我是會計新手,對於會計科目有點不清楚,請問一下燈泡和水龍頭做修繕費,若是購買 金額到 4500元 ,要做什麼科目?謝謝!


[ 老師回覆 ]
只要是在8萬元以下,修理的部分可做修繕費;購置新的可做雜項購置。


陳佳嘉 於 2013-05-04 10:46:37 留言詢問

[ 問題內容 ]
老師你好~ 請問一下我們是股票投資公司,股票買賣每月給的手續費折讓,會計分錄如何做呢?折讓要算成本的減項嗎? 謝謝您~


[ 老師回覆 ]
如果支付手續費的金額較少,則要減少當時入帳的手續費,此分錄要視當時您認列手續費時的分錄再決定應如何處理。

 

 

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阿懷 於 October 27, 2013, 5:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,請問減資所要準備的附件中的會計師查核報告書中所包含的文件是那些。查了很多資料都沒提及其內容包含了那些?。麻煩老師撥冗解惑~感謝您。


[ 老師回覆 ]
減資會計師的報告,指的是會計師對於減資簽證的查核報告書,這個部分要會計師事務所或有辦理過的客戶留抵資料才會有。

 

Mary 於 September 11, 2013, 2:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 最近剛接一家公司的帳務,這家公司主要代理國外商品所有收入為佣金,沒有實體交易,幾個問題想釐清:
1) 外幣帳戶有國外匯入款,此收入為佣金收入,是否能依銀行水單認列零稅率收入?(無兩造交易憑單);是否需開二聯式發票報401?
2) 像這樣的公司性質它的佣金收入會計科目應列 銷貨收入呢?還是新增 佣金收入 會科?所得稅部份是否等同一般銷貨收入稅則一樣?
以上 煩請老師解答,謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果公司賺取的是價差就不是佣金,如果賺取的是約定的比率,性質方屬佣金;如果要適用零稅率,一定要符合境內提供境外使用的規定,所以公司提供勞務屬境內提供,若物品的流向是國外方可屬於境外使用,否則應以應稅申報營業稅;如果是零稅率可以不開立發票但要申報營業稅,亦可開立二聯式零稅率發票同時申報營業稅,雙方要舉證合約與資金流程以及商業發票。
2. 如果是佣金收入,要以佣金收入的會計科目入帳,這個部分如果是本業的業務,就歸類為營業收入項下,若為非本業就歸類為非營業收入項下,所得稅得部分是一樣的負擔。

 

vicky 於 September 9, 2013, 10:06 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

您好,想請問,我司要賣一機台,目前已開立發票預收訂金,那麼當期的401是否就要先申報售固定資產訂金的部份?預收後,是否當月就不需提列折舊了呢? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
預收訂金發票已經開立,所以營業稅要申報;帳務處理的部分,只要機台未實際轉讓出去,仍然要提列折舊,要提列至出售為止。

 

jj 於 June 5, 2013, 11:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]

Dear 老師:國稅局發函要查去年印花稅, 請問我要如何準備?要我帶整年開立發票, 及承攬是如何判別呢?po單也要貼花嗎?感恩~


[ 老師回覆 ]
只要是承攬合約都要貼印花,且不是局限在有簽約的部分,送貨單或訂貨單等都要貼印花,所以要看公司當年度申報的金額決定應貼多少印花。

 

盈餘分配 於 May 22, 2013, 9:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 我想請問下面的問題:
公司100年度以前虧損250萬,101年度賺150萬,資本額2千萬,章程中有訂股息年息一分,股息派付後尚有盈餘在發股東紅利99%,員工紅利1%。因此公司102年度可供分配盈餘為100-提列法定公積10=90,並不足夠可以發足年息200萬,這樣就不能分股息90萬了嗎?還是說也是可以發90萬的股息呢?那剩下不夠110萬以後年度要補足嗎? 又或者可以只發股息50萬嗎?因為股東收入太高的關係,不想發那麼多。


[ 老師回覆 ]
100年度以前虧損250萬,101年度盈餘150萬必須先彌補100年度以前的虧損250萬,所以彌補之後還是虧損100萬,並無盈餘可於102年度分配,既無盈餘也沒有提列法定公積及股息的問題了。

may 於 2013-05-14 17:38:25 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1. 執行業務者(醫療診所)其收入與費用是採現金基礎制? 其收入有哪些項目?
2. 執行業務者如何繳稅?是不是沒有營所稅問題,若有設帳採書審,請問是按(收入x書審純益率)所得之數填入個人之綜合所得來計算繳稅嗎?
3. 執行業務本身可報薪資費用嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 如果沒有申請是採用現金基礎,原則上收入就是執行業務項目所產生的內容。
2. 執行業務所得是屬於綜合所得稅的其中一類所得,只要申報綜所稅不用申報營所稅,如果是以書審率申報,則是收入填在收入欄,(1-書審率)的部分為成本費用金額,相減後就會表達以書審純益率計算的所得。
3. 不可以列報薪資。



lyz0408 於 2013-05-01 10:30:5 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請教您一下.我公司前身是土木技師事務所現在升級為工程技術顧問有限公司.事務所辦理歇業需要什麼流程?只需要到國稅局辦理稅籍註銷就可以了嗎?這個需要主管機關的許可嗎?感激不盡!!!


[ 老師回覆 ]
當時事務所在設立的時候只有在國稅局設籍,所以只要註銷稅籍就可以,另外要記得當年度的所得還是要申報。

 

 

 

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