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J 於 December 21, 2015, 5:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
按公司法第二百四十一條規定
資本公積撥充資本之種類僅限於「超過票面金額發行股票所得之溢額」及「受領贈與之所得」二項

那未上市上櫃公司怎麼判斷第一項? 還是未上市上櫃公司只要帳上有資本公積就可以轉增資?

[ 老師回覆 ]
資本公積限於當初增資的時候超過面額產生的部分，並不是所有的資本公積都可以，在台灣面額一律是10元，非公開發行公司也是。

小真 於 December 17, 2015, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:打電話去稅捐處問合建分屋房地互易地主出具的收據要不要貼印花,稅捐處說如果不是真的收到錢,非銀錢收據不用貼印花。那為何建設公司要求地主要貼印花?

[ 老師回覆 ]
依印花稅法第5條第2款規定，銀錢收據係指收到銀錢 所立之單據、簿、摺，為印花稅課徵範圍。因此，收據上若無載明收到銀錢之意思表示者，該收據非屬印花稅課徵範圍，免貼用印花稅票。但一般合建分屋交換收據是需要在收據上寫明交換金額的，若是這樣的單據，就會符合印花稅法第5條第2款的規定，有貼印花稅票的問題。

cindy 於 October 27, 2015, 5:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
獨資行號設立地址位於桃園朋友住家，但是，實際辦公室是租賃於新北市土城。
請問：新北市土城租賃的辦公室，是否要以租賃合約向桃園國稅局核備為「倉庫」？？　（不然，國稅局會認為設立地址形同虛設，是嗎？）除非向桃園國稅局申請分公司位於新北市土城，不然國稅局會有很多疑問是嗎？

[ 老師回覆 ]
對於營所稅是沒有問題的，有問題的是營業稅，因為只要有營業行為的地方都要辦理營業登記，現在公司在新北市營業沒有辦理登記，所以發票開立會有問題，如果可以最好以實際狀況辦理營業登記，否則聲明是倉庫也容易被發現是錯的。

may 於 September 17, 2015, 11:34 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 新設立公司於收到國稅局核准函後多久要買發票？沒買發票該期要作營業稅申報嗎？
2. 停業期間可多久，又停業期間要報營業稅？
3. 採用網路申報營業稅，要經申請核可嗎？
其進項憑證輸入還要分月分金額 (500元以上或500元以下) 輸入嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 取得購買證時才可以買發票，如果營業稅管區已經把公司資料登入，當期營業稅也要申報
2. 停業可以停一年，停業不能營業買發票，所以可以不用申報營業稅
3. 不用
4. 與人工申報同

明明 於 September 7, 2015, 12:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您上次回答後我要補充問題
那地主的地實在很小,建設公司是蓋大戶,地主的地小到選哪戶房屋都是要再補地才行,所有地主和建設公司都是起造人,因為小地主的那戶已經預售出去了,這樣 的話,土地在房地互易過戶時,土地是由其他地主先過戶給建設公司,建設公司再過戶給小地,對於這位小地主的稅務,結果是不是都一樣?房地互易土地登記過戶 兩次要課奢侈税嗎?
還是說合建的房地互易時,不管土地過戶幾次,地從建設公司過戶到這位小地主或從其他地主過戶到這位小地主,都跟奢侈税無關?謝謝老師

[ 老師回覆 ]
您所描述的問題看起來，我認為不是合建分屋，因為建設公司並沒有拿到等值的東西，反而要過戶土地給你，你不但沒有出資，沒有拿出土地，又可以拿到額外的 土地與房屋，是不合理的，所以我認為這個是跟建設公司買部分的土地與房屋，如果是買賣，建設公司過給我們的部分沒有奢侈稅，但再賣出就會有的。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

蔡小姐 於 November 3, 2015, 11:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
營造公司買土地.蓋房子.準備出售.請問買土地的會計科目是做進貨..還是要當公司的固定資產(土地)

[ 老師回覆 ]
應入在建土地，屬於存貨科目。

Jenny 於 November 2, 2015, 4:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問一下若公司購買員工宿舍裡面的家具
床 沙發 桌椅這些等
這些該放在哪個會計科目中呢?

[ 老師回覆 ]
以入公司資產，以生財器具入帳，但記得進項稅額不可以扣抵。

QQ 於 October 21, 2015, 11:49 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
October 21, 2015, 11:49 am 問題內容／
你好，請問我在104年2月時收到國稅局核定補繳稅額$2398，是成本多報與利息漏報所產生的補繳金額，純益為14079，但在今年5月申 報只做了補繳動作與加徵10%未分配盈餘的申報$1407繳費，請問這些分錄要如何做呢?在明年的申報又該如何申報，科目如為所得稅費用需填入申報書 122項裡嗎?如何填寫明細呢?非常不懂? 請幫忙解答，謝謝
老師回覆／
借　所得稅費用2398　現金11681 　貸　累積盈虧
借　所得稅費用1407　貸　現金1407
如果有繳稅就會入ICA帳戶，同時也會增加所得稅費用的金額。

那老師再請問你說
借　所得稅費用2398　現金11681 　貸　累積盈虧
可是我現金並無支出11681 ，這地方不太懂?可請老師解釋一下，謝謝

[ 老師回覆 ]
如果是成本多報，只要針對補稅金額入帳所得稅費用即可；對於利息收入漏報的部分，一定會有現金收入，只是當時沒有入帳，所以一方面要認列利息收入產生的累積盈虧及所得稅費用之外，一定也要讓現金增加。

小P 於 October 19, 2015, 1:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 申請條碼費用登記費為5250, 號碼總年費(可使用3年)為22050, 請問會計作帳要如何做呢? 非常感謝您的回覆!

[ 老師回覆 ]
登記費可入帳為其他費用，3年的總年費可以先入預付費用，再以時間分攤轉列為其他費用。

小青 於 October 2, 2015, 10:12 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好
公司與公司彼此負責人，解除了幾年前 設定的房屋抵押。
地政士事務所，收取費用→
1. 抵押權塗銷登記 2000
2. 申請謄本及閱覽 40
請問，這兩個該使用哪個會計科目，做傳票科目呢？

[ 老師回覆 ]
以其他費用入帳即可

MARY 於 September 30, 2015, 10:07 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
我要請教~~~假設6月跟A.B公司分別買入機器. 8月賣給租賃公司並開發票給租賃公司, 租賃公司也在8月開立發票給我公司是相同的金額. 而且有去經濟發展局作共同動產擔保交易登記.並跟租賃公司申請額度... 1. 這是屬於融資租賃吧?? 2. 請問帳務的部份:6月購入時跟8月賣給租賃公司是不是作買入固定資產及出售固定資產?? 而8月租賃公司再開回來時, 再入固定資產?? 這樣對嗎?

[ 老師回覆 ]
這個部分是屬於借款，公司並沒有真的把機器賣給租賃公司，所以不可以帳入出售資產，應入借款。
借　銀行存款　手續費　進項稅額　　貸　其他借款　銷項稅額
還款時：借　其他借款　利息支出　　貸　銀行存款

小鳳 於 September 8, 2015, 12:35 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
1. 合建分屋共同投資興建有2位建商，交屋時建商間的找補金額應如何入帳？
例如：A建商因為選屋較少，B建商應給A建商找補金額1000萬
A建商收到B建商款項，分錄是
借：銀行存款　進項稅額　　貸：待售房屋
B建商收到A建商款項，分錄是
借：待售房屋　　貸：銀行存款　銷項稅額
2. B建商收到A建商款項,B建商發票開立品名是不是"工程款"？視為A建商的工程款增加

[ 老師回覆 ]
共同投資興建的兩個建商，應依照比例分屋，如果有少分，就代表把應分的房屋出售，所以要認列銷貨收入，同時將待售房屋轉入銷貨成本。發票品名是銷售房屋不是工程款。

J 於 September 7, 2015, 4:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:美金帳上餘額為(台幣)-300元,請問該如何做分錄才可調整為正確金額(美金0.67)約台幣21元,用何會計科目?

[ 老師回覆 ]
如果是因為匯率的問題產生，可以以兌換盈益或兌換虧損的會計科目入帳。

小鳥 於 September 7, 2015, 12:16 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問
1. 建商開給地主的房地互易發票,建商要帳列什麼科目?分錄科目和金額是什麼
2. 地主若有設籍登記,地主帳列什麼科目? 分錄科目和金額是什麼
謝謝

[ 老師回覆 ]
1. 只有營業稅的部分要入帳，借 應收帳款 貸 銷項稅額 金額就只有稅金而已
2. 地主也只有入進項稅額而已

becky 於August 29, 2015, 6:23 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，
請問，公司的產品用寄賣的方式委託購物網站銷售，商品所有權歸公司，採月結的方式，購物網站依實際銷售數量付款給我們，那會計分錄應該怎麼做帳比較好?可以每次單筆出貨就開立發票嗎? 目前公司做法是：出貨的分錄是借應收帳款貸銷貨收入，月結開發票時在借銷貨收入貸銷項稅額，請老師指導一下，謝謝!

[ 老師回覆 ]
你們這樣的交易是屬於委託代銷的型態，所以當貨品送出時發票就要以委託代銷價格開立，不能等到結帳才開發票。分錄的部分因為比較複雜，你可以翻閱會計學的書找寄銷的帳務處理即可，如果還有問題，歡迎您再提問。你所作的分錄是不對的喔！

小玫瑰 於 August 28, 2015, 12:06 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：想請教您，OBU登記資本10000USD，但只是登記而已，沒有實收，要做分錄嗎?要的話該切什麼分錄？謝謝

[ 老師回覆 ]
境外公司資本並沒有實際支付，所以不入帳，且因境外公司是免稅的，一般都沒有做報稅的帳，只要把內帳做清楚就可以。

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