Ting 於December 25, 2014, 11:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問租金給付超過2萬要扣繳10%,是指每次支付超過2萬還是每月支付累積超過2萬要扣繳?
例如:一個月租金6萬,要是分每月10號、20號、30號各支付2萬,這樣就剛好每次達到稅額2千,不須扣繳,請問這觀念是對的嗎?
再麻煩老師回答,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
應以每月計算是否達到應扣繳的金額,不可以將一個月的金額分好幾次支付,而免去扣繳的義務。

 

julie 於 December 10, 2014, 3:25 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
公司贊助社團法人,如xx學會.辦理的論文競賽獎項贊助,這需要扣繳列單申報嗎?


[ 老師回覆 ]
應申報免扣繳憑單

 

ALICE 於 August 12, 2014, 10:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
公司在收到報關行請款的費用中有計程車資的收據
有的是計程車行(有統一編號)
有的是個人計程車行(有個人身份證字號)
請問有個人身份證字號的收據,是否有需要在年底開立扣繳憑單?
如果要開立的話,開立的名目是什麼呢?
謝謝


[ 老師回覆 ]
計程車資可以不用開立扣繳憑單,公司直接入帳即可。

 

may 於 July 31, 2014, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師~我想請問若公司捐了1萬元給創世基金會,對方也有開收據給我司,請問那我們公司還要再開立扣繳憑單給創世嗎?這要申報嗎?tks


[ 老師回覆 ]
仍要申報免扣繳憑單

 

LiLi 於 July 31, 2014, 4:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
公司付給房東租金有申報各類所得扣繳,但房東如果死亡,那申報舊房東租金的時點是以死亡日還是過戶日為主?


[ 老師回覆 ]
應視租約簽訂內容,以公司與新舊房東的合約日期為考量收入歸屬問題,至於舊房東的收入應屬死亡前或死亡後,公司不需要考量。

 

不知怎麼算 於 July 17, 2014, 3:15 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
工地要顧短期監工人員. 約4萬元. 沒有勞健保及勞退, 如以薪資給付, 想請教每月需要辦理扣繳嗎? 請問如何計算(扶養配偶及二名子女)?? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是聘雇是應該要投保勞保及健保的,如果沒有投保會有違反規定的問題。
薪資的扣繳問題有不同的狀況:
固定薪資,有填寫免稅額申報表:照您提供的資料不用扣;如果沒有填免稅額申報表,40,000*5%=2000,因為小於2000也可以不用扣。
兼職或非固定薪資:要達到69501才有扣繳問題。

 

Sindy 於 June 25, 2014, 2:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
財政部臺北市國稅局表示,機關、團體、學校、事業、或執行業務者(即非個人)向中華民國境內居住之個人承租房屋,若每次給付租金總額超過20,000元,應於給付時依所得稅法規定扣繳稅款10%。
假設:20,000元租金扣繳10%即32000元,
請問金額如果剛好2000元是否一定要扣繳呢?


[ 老師回覆 ]
支付給中華民國境內居住之個人屬於應扣繳範圍之所得,原則上扣繳稅額小於等於2000,可以不用扣繳,屆時再幫對方申報免扣繳憑單即可。
所以如果剛好是2000是可以不用扣繳的

 

mo 於 May 29, 2014, 7:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:給付編劇.演員.化妝師.導播的費用,其所得扣繳率應適用哪一類?謝謝!


[ 老師回覆 ]
以執行業務所得扣繳

 

KC 於 May 26, 2014, 10:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好!
因為公司是以服務性質為主,可能會協助客戶代收款項,等活動結束後再一次匯入客戶戶頭。請問這樣是否會扣稅呢? 多少金額大概會扣多少呢?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
代收代付沒有扣稅的問題,但重點是沒有價差。

 

alice 於 January 28, 2014, 3:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~
本公司因向A公司購買設備,會承接A公司部份的債務抵貨款,承接的債務中,有一部份是借款,一部份是A公司累計未付的利息
因A公司的債權人是個人B,利息有扣繳稅款的問題
如果本公司償還個人B款項中有包含到利息的部份時,是否也要預扣個人B的稅款繳款並申報?(因不算本公司的利息費用,調節表調起來會怪怪的)
還是在將債務移轉給本公司時,A公司就要自己去做扣繳申報?(債權人還未收到款,可能會有意見)


[ 老師回覆 ]
利息並不是公司的利息費用,所以不應由公司辦理扣繳,應該由A公司辦理扣繳,扣繳的時間可以由公司通知A公司支付的日期。

 

MR'Q 於 January 17, 2014, 9:13 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,想請教,若外勞11月薪資於12月給付,扣繳已繳且申報了,在作12月薪資時因不想掛應付,所以將12月薪資也於12/31支付了。這樣變成一個月19047在同一月支付要代扣18%了,這樣11月的部分已有代繳6%是否在補繳12%稅額即可?11月的申報書需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣還是可以扣6%就好,因為是兩個月的薪資,只是支付時間的差異而已。

 

 

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所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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Kao 於 March 31, 2014, 3:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您酐:
想請問公司的成本帳載是85%,但是部頒標準規定是75%,損益是-1.75%,書審率是6%,要如何申報營所稅會比較有利呢?


[ 老師回覆 ]
如果公司成本無法分析將會被剔除成本10%,因此就會造成是純益8.25%,也因為高於書審率是無法採用書審申報的,所以建議公司做成本帳,讓成本可以分析,以核實申報的方式申報,對公司應為最有利的申報方式。

 

vicki 於 March 12, 2014, 11:29 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
有關進出口貿易報單與收付款問題想請問
公司接到大陸公司訂單,向南美公司下單,貨物在台灣經進口報關後再出口至大陸公司,報單的買受人、出貨人皆為大陸及南美公司的委託報關行,我公司收到的款 項是大陸公司匯來的,及匯出的款項給南美公司,如此買受人與付款人不同,查帳時是否會有問題?要如何證明是有相關沖銷應收付帳款,在認列上是否有問題?希 望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
不會有問題,只要有雙方合約、商業發票、出口進口報單、提單、資金支付與收取證明就可以了。

 

ing 於 February 20, 2014, 10:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
一、申報營所稅的損益表有分全年所得額帳載是30,000元,自行調整200,000元,應納稅額34,000元,那獨資合夥企業的資產負債表的本期損益 金額要填多少?投資人明細盈餘分配表的現金股利(應分配盈餘)金額要填多少?還有因為獨資合夥現在是不用繳營所稅稅額,所以會跟要繳稅的申報金額一樣嗎? 如果不一樣那金額要如何填寫?
二、如上題如果是有限公司的話,資產負債表的本期損益金額又是如何填?明年的盈餘分配數是多少(沒有其他補徵稅額)?
三、那如果是執行業務的所得額帳載是(-50,000)元,自行調整200,000元,那申報綜合所得稅的執行業務所得金額應填多少?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
1. 30,000(因為沒有應納稅額)、200,000、不會有繳稅金額。
2. 30,000-34,000=-4,000、沒有盈餘可以分配。
3. 200,000

 

hello 於 January 9, 2014, 11:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
DEAR 老師 : 請問公司幫外國人出機票款(請外國人來台做教育訓練), 其會科要做什麼, 相關憑證需提供什麼, 若來台相關費用皆由公司出帳, 其會科做什麼較恰當? 謝謝


[ 老師回覆 ]
一般會建議如果當初已經有約定公司要負擔,就以外國人的薪資所得申報;若未約定,建議申報其他所得。如果公司尚有支付其他的金額,也可以交際費的方式列報。

 

青 於 January 9, 2014, 10:10 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:我公司的進貨來源主要有下列兩大部分
1: 由老闆自行從國外帶回貨品,沒有經過任何報關程序,只有國外的收據,請問這種作法正確嗎?若要認列進貨則應取據的憑證為何?
2: 由貨運承攬公司運進來,我公司只會有運費的收據,也沒進口報單或進貨發票,進貨又該如何認列呢?不知正確作法應如何?
以上問題麻煩請老師解答,謝謝.


[ 老師回覆 ]
1. 這樣的進貨是不可以的,一定要經過合法的報關程序,稅務上才可認列為進貨成本;如果是老闆自己自國外買進來的,也可以由公司幫老闆申報一時貿易所得,視為老闆再賣給公司,只是要注意次數不可以頻繁,會有辦營業登記的問題。
2. 基本的概念就是一定要有進口報關的程序,否則就只能按照1的作法處理。

 

 

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freda .kuo 於 March 13, 2014, 11:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師, 您好: 想請問您:
1. 公司有一張出口報單統計方式有02與04(是樣品免費)在申報營業稅時,是否將04的金額扣掉,只要申報02的部份即可?
2. 出口報關單上統計方式04的貨物因為是樣品免費,那麼出口報單上金額到底是要key 1或2塊,還是可以按實質金額key呢?


[ 老師回覆 ]
1. 樣品可以不用申報營業稅。
2. 樣品在報單上還是要輸入實質價格

 

peral 於 March 2, 2014, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 發票金額1350, 事後又開立折讓單1350, 請問對消費者而言, 這張發票可否對獎嗎?
2. 收銀機發票忘記打統編,請店家於發票上蓋發票張,並於章內自行填寫統編,請問此張發票可否營業稅扣抵及作為記帳憑證?
3. 有些發票內容並無細目,而是附明細,請問申報營業稅時,該明細是否要影印附上。


[ 老師回覆 ]
1. 如果對方是個人,要取回發票,所以應該沒有對獎的問題。
2. 可以,但不要經常性。
3. 一般的明細會黏貼在發票收執聯後面,所以申報的時候可以不附。

 

Eva 於 February 18, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好, 請問...我看營業稅法是寫說:1.發票開立時點以發貨為限2.以書面約定銷售之貨物,必須買受人承認買賣契約始生效力者,以買受人承認時為限.
我公司接受甲公司訂單,但出貨後甲公司不收發票,甲公司認為我方應該等他們驗收後通知再開發票. 請問這樣發票開立時間點有符合營業稅法嗎? (不清楚這樣是否符合第2點?)


[ 老師回覆 ]
這個不符合營業稅法的規定,公司還是要於發貨時開立發票。

 

Johnny 於 January 23, 2014, 7:25 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
本公司為國內貿易G公司
負責幫美國一家貿易商A公司代辦俄羅斯銅礦原料進口業務
給國內的公司B公司,使用賺取價差佣金
我公司每筆交易皆與A公司與B公司單獨簽訂買賣合約
付款由B公司直接開立不可轉讓信用狀予A公司
貨物進口時,由A公司直接發給B公司提單及發票提貨
每筆交易完成後,佣金由美國A公司匯入本公司外匯指定帳戶
請問:
1. 這樣的外匯佣金收入符合上述"在國內提供而在國外使用之勞務"適用於零利率嗎?
2. 還是依台財稅字第09704550620號釋函得開立佣金收入給A公司應稅二聯式發票? 懇請老師釋疑,謝謝!!


[ 老師回覆 ]
不可以適用零稅率,因為這樣的交易是境內提供境內使用,使用者在國內,因此要開立應稅發票。

 

rita 於 January 8, 2014, 9:56 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
近日網路申報營業稅,依照進項發票,銷項發票登入,前幾期並未出現401表-"減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,只有上一期有簡易報關一筆商 品,亦有申報~很困惑為何這次申報會401自動出現要扣減:退出折讓及海關退還溢繳稅款,實際進項發票金額合計為292925,但媒體檔是出現 178218,[減:退出折讓及海關退還溢繳稅款]這欄出現114707呢?


[ 老師回覆 ]
申報「簡易報關」屬外銷零稅率,由快遞出口之非經海關貨物,且金額應在NT$50,000以下。請思考一下,是否有向海關提出申請進口稅費的退款?且為退 還「營業稅」項目?若「有」則須自行填寫海關退還溢繳稅款退回單,並自行申報為當期進項金額的減項,即您文中所述的欄位。若「無」則須自行檢視所登錄之進 項發票資料,其「格式代號」是否誤值,而造成進項稅額減除了114,707

 

 

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小宛 於 December 22, 2013, 8:31 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問題1: 請問三角貿易佣金收入開立發票時間點及入帳時間點應該是那時呀?
問題2: 與問題一無關,想知道年底需要設算未實現損益是怎麼樣的情況下嗎..?
謝謝老師


[ 老師回覆 ]
1. 收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時。
2. 未時現損益的狀況很多,所以要視公司帳務情況,所以無法一一舉例。

 

小雪 於 December 4, 2013, 2:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問;收到被投資公司(因資本公積-普通股)配發現金股利,其財務會計應如何處理?稅務會計又應如何處理?謝謝!


[ 老師回覆 ]
如果是開立股東會將當初發行普通股的溢價發放現金股利,次部分視為股本的返還,應借現金貸投資會計科目;如果不是當初溢價的資本公積發放現金,則與一般股利收入一樣。

 

小雪 於 November 13, 2013, 7:53 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司土地出售買賣,低於公告現值,是否有被徵納◎營所稅、◎營業稅、◎贈與稅之問題?


[ 老師回覆 ]
低於公告現值出售,因營業稅及營所稅免稅,所以沒有這方面的問題,但會造成公司盈餘低估,盈餘將來如果被調整,會有未分配盈餘加徵10%的問題,至於有沒有罰則要視,此交易的真實性。另外,以不相當的金額出售,本就會有贈與稅的問題,只是是否查核到而已。

 

teen 於 November 12, 2013, 12:18 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我是之前的學生,有幾個問題想請問:
1. 建築師事務所開的收據需貼印花稅嗎?還是只有合約書須貼印花稅?
2. 如果公司開執行業務所得收據開事務所名稱就不需要報二代健保嗎?
3. 那如果開個人的執行業務所得有加入建築師公會也不用報二代健保嗎?
3. 事務所的收入是併入負責人的執行業務所得去報稅嗎?那如果是合夥的呢?
麻煩老師了謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 依印花稅法規定,承攬契約及銀錢收據均屬印花稅課徵範圍。因此,建築師與客戶所簽訂的室內設計合約,具承攬性質,應按契約金額1‰貼用印花稅票;而收 受設計費所開立之銀錢收據,應按收據金額4‰貼用印花稅票。如設計費係以轉帳匯款方式辦理,未出具收據,則可免貼用印花稅票。
2. 有關二代健保目前規定不清楚,依據二代健保之前的宣導,如果對象不是被保險人就可以不用扣,所以如果是給付給事務所就可以不用扣二代健保費,由事務所於5月自行繳納。
3. 個人的執行業務所得如果不是以專技人士投保就要扣,如果是專技人士投保就不用扣。
4. 是,如果是合夥以合夥比例分配盈餘各自併入綜所稅申報。

 

 

 

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huichingc1328 於 December 31, 2013, 11:00 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,想請教你幾個問題:
一、申報營所稅的損益表,如果全年所得額帳載的是300,000元,帳外調整為500,000元,應納稅額85,000元,那資產負債表的本期損益(稅 後)金額是要申報300,000 – 85,000 =215,000元嗎?那明年股利分配時也是用215,000元去分配嗎?如果當年度還有補徵稅額30,000元,是否股利分配數是
215,000– 30,000 =185,000元呢?

二、如果102年全年所得額帳載的是(-50,000)元,帳外調整為200,000元,應納稅額為34,000元,那資產負債表的本期損益(稅後)金額要申報金額是多少?101年資產負債表上的累積盈虧87-98年(-380,000)元,99年以後
(-180,000)元,那我股利分配的分配數是要如何計算,未分配盈餘申報書要如何填寫?我看以前101年申報過的未分配盈餘申報書是稅後盈餘100,000元彌補虧損100,000元,最後等於0,這裡就看不太懂,那資產負債表的累積盈虧是否也要減少?

三、我們公司當初設立時沒有去申請勞健保投保單位,所以員工都是加在工會,那今年開始實施二代健保,本來也想以投保單位去繳2%的補充保費來申報員工薪 資,可是因為沒有投保代號無法列印繳納單而無法去繳補充保費,那變成今年沒有員工薪資,公司現在也沒辦法去申請勞健保投保單位,那申報營所稅時要怎麼辦? 想請問老師這種情形要如何處理?


[ 老師回覆 ]
1. 是的,就如同你算的金額。
2. -50000-34000=-84000;101年應該是賺100000,因為以前有虧損可以抵,所以才會100000-100000=0,那代表101年度沒有盈餘可以分配。如果有用盈餘去彌補虧損,那虧損數當然要減少。
3. 如果公司要申報員工的薪資,最好勞健保都能夠一致,否則公司申報營所稅時如果也有申報薪資費用,查帳時會被通報勞健保局。

 

雲 於 December 26, 2013, 11:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好. 請問以下問題 :
1. 12/18預收國外客戶款項USD1,000.匯率30,存入外幣存款帳戶後,得出餘額為USD50,000,平均匯率29.
2. 12/26依客戶指示將此預收款項轉匯出USD500給甲公司,此筆水單匯率為31
分錄如下:12/18 銀行存款-美金30,000 預收款項 30,000 請問12/26分錄應如何做,匯率應以哪一個入帳才正確?
3. 若12/27結售USD20,000為新台幣,水單匯率為32,那麼分錄又該如何做,是否就會有兌換損益呢?


[ 老師回覆 ]
12/18 借:銀行存款30,000 貸:預收貨款30,000,12/26 借:預收貨款15,000 貸:銀行存款15,000即可,因為都是美金轉入轉出,並沒有實際結匯,所以沒有已實現的兌換損益。
12/27 如果實際結匯,就以當時美金帳戶的平均匯率與實際結匯的匯率,計算兌換損益即可。

 

小君 於 December 25, 2013, 8:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
收入認列時點是勞務提供完成時,營業稅申報時點為收款時..若遇到跨年時..若先出貨才收款..那發票在隔年才開..這樣帳應該如何調節呢 ?


[ 老師回覆 ]
營業收入與銷售額如果不等,都可以在營業收入調節表中去調節。

 

小宛 於 December 22, 2013, 8:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問在12/1預付貨款us100水單匯率是@30,12/10進口報單是匯率@32時..我的進口成本是要用那一個預付貨款還是進口報單的呀? 像兌換損益在何種情況下需調整嗎?


[ 老師回覆 ]
進口若有預付貨款,進貨成本屬於預付貨款的部分要以預付當時的匯率,剩於未付款項是已進口報單的匯率,之後付款若匯率與帳列匯率不同,就要計算兌換損益。

 

od 於 December 22, 2013, 5:02 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
1.按書審純益申報,而成本的毛利率等於或大於同業毛利率,將來若被抽帳,就整個營利所得而言,還會被補稅嗎?
2.若採書審而成本沒分析,就按同業毛利作,在營所稅申報書上,關於營業成本部份帳載結算金額及自行依法調整金額要分別如何表示?
3.若計算出的純益率大於擴大書審純益還可用書審?還是用查帳?
4.按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,是否被抽帳時還示要能做的出成本,才不會被調整補稅?若無法作出成本會如何核定?除補稅有罰款嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 申報毛利率大於同業毛利率,並非就可不被查帳,只能說若無其它異常,會降低抽核的機率。
2. 一般兩邊申報的金額就會填報相同數字,但並不建議如此,因為長期可能會造成存貨過多虛增存貨的狀況。
3. 採擴大書審方式申報,一定要實際純益率小於書審率方可。
4. 按書審純益率申報繳稅,若毛利低於同業毛利,被抽帳時還是要做成本分析,才不會被調整補稅;若成本無法分析,成本會直接以同業成本率核定並補稅,只要沒有其它漏稅事宜,不會有罰款。

 

may 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : B公司向台灣A公司接單後由B公司大陸工廠製造出口至A公司的國外客戶.
1. 請問B公司要認列何收入?如何認列?
2. B公司付給大陸工廠的薪資.費用,一定要用OBU帳戶支付才對嗎?


[ 老師回覆 ]
1. B公司要以交易實質認定是屬於進貨銷貨性質,或是轉單僅賺取佣金之性質,這一部分要由實際的狀況去判斷,在這無法幫您判斷。
2. 並沒有規定一定要以OBU帳戶支付,而是應由那一家公司支付,不知大陸工廠是否為B公司之工廠,或是另一個獨立的公司,所以如果是獨立的公司,應是支付貨款並無支付薪資之問題,如果是B公司的工廠,只要是B公司的帳戶都可以支付。

 

蓓蓓 於 December 20, 2013, 10:44 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,想請問一下,我們與另一間公司合作一個國外的案子,我們沒有境外的公司,但想要開invoice向合作的公司請款,這樣可以嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是境內銷售貨物或勞務,要開立統一發票不能開立商業發票,商業發票雖然是與國外公司交易的憑證之一,但並不代表不用在國內申報營業稅,所以要視是否符合加值型及非加值型營業稅法之規定。

 

m 於 December 19, 2013, 10:23 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好:
1. 請問有折扣的商品發票開立,要列原價再另列折扣金額,還是發票直接列折扣後的金額?
2. 若營所稅採書審方式,發票又要如何列?


[ 老師回覆 ]
1. 折讓的處理方式有兩種,可比在發票上註記原價再扣除折讓;或以全額開立發票後,再取得折讓證明單即可。
2. 採書審申報是以營業收入淨額及非營業收入計算,所以無論採用何種方式都不影響計算的金額。

 

may 於 December 19, 2013, 10:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 買賣業的商品若因過期不能使用,稅務上要 如何列帳,要有何證明,才不會查帳時被剔除.
2. 若成本部份採核定方式,那過期商品的帳務處理也同1.的狀況嗎?又須要附證明嗎?


[ 老師回覆 ]
商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者,可依下列方式擇一核實認定報廢損失:
(1) 會計師查核簽證報告
(2) 年度所得稅查核簽證報告
(3) 事實發生後30日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀。
(4) 事實發生後30日內檢具清單報請事業主管機關監毀並取具證明文件。
成本採核定方式,如果長期存貨過多,也可能會有報廢事宜。

 

Gigi 於 December 16, 2013, 11:27 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問我們公司是翻譯社,當我們有委外請專業人員翻譯時所產生的費用,應作稿費的執行業務所得扣繳,還是薪資所得扣繳呢?因財政部68.8.11台財稅第35590號函有說明翻譯社聘請個人翻譯視為勞務報酬按薪資所得扣繳.但彼此並無僱傭關係.
另外,若是聘請海外員工,並無來台記錄,這位員工是在國外居所幫我們完成工作,那支付給他的費用可視為"薪資支出"嗎?我們沒有幫他保勞健保及勞退,若為薪資,是否要就源扣繳18%?
另外,若委託海外人士(不是公司的員工),付費請他們翻譯的部份,我們無法取得任何外來憑證,僅有對外匯出的匯款證明,像這樣費用的認列會被國稅局剔除嗎?因對方為個人並沒有提供任何收據給我們,那我們應該取得什麼的證明才是合法的費用認列呢?會計科目是"勞務費"嗎?
謝謝老師的回覆
峻誠學生上


[ 老師回覆 ]
如果是翻譯所取得的報酬是薪資費用,所以要以薪資扣繳的規定處理,帳列薪資費用與公司不一定要有僱傭關係,這部分是屬於勞務承攬。
如果確定這個個人是在國外完成,要證明勞務提供地在國外,非屬中華民國來源所得,公司必須要有相關事證,否則一般都會以就源扣繳方式處理(18%),這一個部分只要有合約、金流、相關扣繳,在認定上不會有問題。
勞務承攬是不需要投保的。

 

熊 於 December 12, 2013, 4:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
問 1) 公司打掃的阿姨的老公過逝...會計科目要入職工福利還是要入交際費?  2) 董事會開會的餐費....會計科目要入什費嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 如果不是員工的家屬,要作交際費,如果是家屬可以入其他費用。
2. 餐費要入交際費。

 

小宛 於 December 11, 2013, 6:05 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問...營所稅申報買賣業用月平均和年平均來算存貨成本有什麼差嗎...國稅局查核的重點是什麼嗎 ?


[ 老師回覆 ]
採月平均或年平均都可以,只是公司的平均單價是否有大幅度的波動,而有異常現象。

 

may 於 December 8, 2013, 8:17 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:想請問以下問題:
我們公司於童玩節時 有在園區設立了餐飲輕食攤位, 期間約近兩個月,活動結束攤位即撤掉, 請問此餐飲輕食攤位的成本與費用應如何入帳? 需要按照餐飲業的做法嗎? 另外裝置食物的免洗餐具.紙杯.竹筷應是屬於成本或費用? 會計科目為何才恰當? 謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是公司本業的一部分,就跟一般收入入帳與成本費用入帳一樣;如果不是本業,可直接將業外收入扣除成本費用後,以差額認列損益。

 

葉淑卿 於 December 5, 2013, 9:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
員工分紅費用如何預估?是不是有分依紅利總額估算或當期稅後淨利估算?且區分書審及查帳計算公式兩者不同?還有調整分錄?


[ 老師回覆 ]
員工分紅費用預估是要設兩個聯立方程式才可以解,而且會因為稅務申報的方式不同而以所不同,所以可能無法在此回答您,應有個案資料,並了解公司章程訂定的內容才可以算。

 

michelle 於 November 19, 2013, 10:00 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~公司於8月份收到國稅局公文,要提示100年度帳簿,因為是做書審,無法拿帳簿出去查,後來同意調所得額,請問102年度是否要入帳,分錄該如何做?ICA入帳日是否以繳款日入即可呢?


[ 老師回覆 ]
如果不是漏報財務所得,僅是課稅所得調整,所得的帳務不用做,但被補稅金額要借:所得稅費用 貸:現金。ICA的入帳時點為繳納日。

 

筠 於 November 12, 2013, 10:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:有關三角貿易報單與收款問題想請問
1:公司接到美國A公司訂單,指示將貨送到日本B公司,經報關,出口報單的買受人為B公司,但我公司收到的款項是美國A公司匯來的,如此買受人與付款人不 同,查帳時是否會有問題,還是報單的買受人應該是美國A公司才對,(可是貨是出到日本B公司呀,報單要如何秀出是美國A公司呢?)希望老師可以幫忙解惑, 謝謝


[ 老師回覆 ]
這個部分沒有問題,只要提示A公司與公司簽訂合約、商業發票,並附上資金流程與提單影本,在認列上是沒有問題的。

 

ching 於 November 2, 2013, 10:08 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好,我想請問99年分配98年盈餘所提列的法定盈餘公積是屬於98年還是99年?在資產負債表上是要填寫在「87至98年度餘額」或
「99年度以後餘額」?那如果申報時放錯位置會有罰則問題嗎?要麻煩老師回覆,謝謝!


[ 老師回覆 ]
99年分配是分配98年度盈餘,所以填寫法定公績要填寫在98年度之法定公積餘額欄位。如果放錯位置不會有罰則,因為沒有影響到損益,可以於次年申報時將其更正。

 

 

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