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小芳 於 August 11, 2015, 3:40 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 有件事情想跟您請教:我司有幫一家客戶做做『系統導入』，簡單來說，就是教會他們使用系統能上線成功，那這樣的會計科目該如何切製呢？再請老師抽空回覆，謝謝！

 [ 老師回覆 ]
提供勞務的部分，可以入勞務收入會計科目。

Janny 於 July 27, 2015, 11:10 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
請問關於租金支出需以扣繳的方式入帳，若需代扣二代健保費或者是代扣員工的健保費，一般公司在做一套帳或者是內帳都是做代收款的會科，那若外帳請記帳事務 所記帳時，記帳事務所是要用那一個科目入帳呢？是做代收款還是做保險費-調整數之會計科目入帳呢？為何記帳事務所說在外帳不能以代收款的會科只能用保險費 -調整數入帳呢？謝謝！

 [ 老師回覆 ]
只要是代收代付款項，是可以用代收款項科目的，這是屬於一個臨時性的科目，最後還是會沖轉掉。如果不是公司應該負擔的，不會入保險費的科目。

Tina 於 July 17, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師
拿到廠商開立的發票是7/9, 但出貨日是7/15,進貨傳票要依發票日期入帳呢? 或可依據報單出貨日,統一切7/15進貨傳票呢? 如有併櫃費要開折讓單,其開立的日期是要開7/9,或7/15呢?
對於商業會計法上的規定,如我統一切7/15進貨傳票入帳,會有抵觸的地方嗎?  煩請老師解答,謝謝.

 [ 老師回覆 ]
進貨入帳應以實際進貨日期為準，因為憑證可提早開立，也可能因為某些因素延後開立。
折讓單上的發票日期當然要寫7/9，但實際折讓日期是7/15
會計上應以實際進貨日期入帳

Erin 於 July 15, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好：
有以下分錄問題想詢問：
如果公司在支付貨款予廠商時扣除了手續費($30)，但實際上公司銀行帳戶扣的手續費只有$14，手續費有差額的情況下，分錄該怎麼切才對呢？
以上再麻煩老師您了，祝順心，謝謝您！

 [ 老師回覆 ]
一般實際支付手續費是多少，付款時就會扣實際金額，若金額不等，應屬公司有收入，或是折讓發生，所以公司可以認列其他收入，因為 貴公司是買方，所以此部分可以不用開立發票，帳上認列收入即可；亦或開立折讓證明單給賣方，降低支付貨款金額。

茶米茶 於 July 7 2015, 12:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是賣農產品，進項取得發票為農產品收據
1. 如果公司把產品轉供自用?會計分錄要怎麼切?(不開發票和開發票分錄有何差別嗎?)(如果開發票金額是以進貨價格開嗎??)
2. 如果把公司產品當交際費送給客戶?會計上如何處理?會計分錄又要怎麼切?
借:交際費 貸:應付帳款
借:應收帳款 貸:銷貨收入(成本入帳嗎?)
借:銷貨收入 貸:存貨
借:應付帳款 貸:應收帳款
這樣的分錄對嗎?
3. 把產品無償寄給客戶，不收取任何費用?如何消除帳上庫存?會計上如何處理?會計分錄又是如何?

 [ 老師回覆 ]
1. 轉供自用要開立發票，以該產品的時價開立；如果轉供自用的用途不是為了廣告促銷之用，自己開給自己的發票，其進項稅額就不可以扣抵，
分錄為：借：xxx(視用途決定，如果進項稅額不可扣抵，此金額會含稅，如果可以扣抵，就把進項稅額另立會計科目) 貸：存貨 銷項稅額
2. 當作交際費送給客戶，也要視為銷售以時價開立發票，
借：交際費(含稅)貸：存貨 銷項稅額
3. 如果是樣品，可以借：樣品費 貸：存貨，此部分不用開立發票

depp88 於 July 2, 2015, 4:50 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好! 百忙之中打擾你，我們在30年前因貨款問題，法院判對方要判賠我們土地一筆，如公司要辦理歇業(尚未辦理)才發現當初土地沒有入帳，且土地最近要賣給第三 者了，請問此筆土地要如何補入帳，要如何判定價值，如果不入帳直接辦理歇業可以嗎? 不知如何處理? 謝謝

 [ 老師回覆 ]
原則上，建議要補入帳，因為雖然土地在營業稅及營所稅是屬於免稅的項目，但土地出售的盈餘，仍然要分配給股東，所以會有綜所稅的問題。
如果要入帳，當然要以當時判賠的金額作為土地的取得金額，這樣才能跟公司所取得的文件吻合。

jliue 於 July 1, 2015, 11:54 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師若是進口報關的交易條件是FOB,但報單上有離岸價格EUR1506.6和運費EUR40的價格,另有附DHL的運費發票(NT15404+770稅),那我在算成本時,是否應是離岸價格*匯率+DHL的發票這才是成本呢?
還是我應以(離岸價格+運費*匯率)=起岸價格+DHL的發票=成本呢??
若是用第二種成本的話,運費是否有多計入成本呢?invoice是 EUR1506.6,公司匯款水單是EUR1506.6
謝謝老師

 [ 老師回覆 ]
進口報單上面的運費是估計的，為了要計算進項稅額，所以入帳成本是要以invoice的金額+實際支付的運費，進口金額如果有預付款，要以當時預付金額*當時匯率+報關當天未付金額*當天匯率+實際支付的相關費用=入帳成本

Jenny 於 May 13, 2015, 11:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
記帳士記5月幫我們記3-4月的帳,我們5月付給他記帳費,其勞務費科目是入五月的帳還是各入到3月和4月的帳

[ 老師回覆 ]
對於年度的帳務而言都可以，但如果公司要呈現的是月報表，就要入在3月及4月。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

m 於 July 2, 2015, 4:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 申請按月申報營業稅，核准後，應自申報何月才可適用？
2. 按查定計算營業稅，其進項稅可按10%扣減，那進項要如何申報？扣減進項限以當期的進項稅嗎? 跨期的可以扣嗎？

 [ 老師回覆 ]
1. 當時申請時，申請書上會寫要自何時開始改用按月申報
2. 如果要扣抵就要向國稅局申報進項憑證，三個月申報一次，申報時只能申報當期的進項憑證，當期扣抵若有餘額可以次期續抵。

M 於 June 24, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 旅行業按代收轉付差額開立發票，請問 : 收到的發票若有進項稅額，是要減除未含稅部份來計算其 差額嗎？該進項稅額可用來扣抵？
2. 旅行業代收轉付應何時開立發票？用二聯開立？
3. 出差旅費若日支數額表無該城市，那要以何為計算？

[ 老師回覆 ]
1. 要扣除進項稅額計算差額，進項稅額只要不是營業稅法第19條所規定的，原則上可以扣抵。
2. 旅行業提供的是勞務，所以開立發票是收款時，開立二聯或三聯要看取得對象決定。
3. 應該都會有標準，不知您所說的是那裡？

MY 於 June 23, 2015, 1:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外銷零稅若採按月申報，須向國稅局申請嗎？
2. 銷售藥品是否須課營業稅？
3. 診所及醫院銷售藥品又是否課營業稅？
4. 診所有一部份診療，藥品為自費，那這部份應如何處理才正確？

[ 老師回覆 ]
1. 按月申報要申請
2. 要
3. 診所本身的醫療行為不用，但銷售藥品是要課營業稅的
4. 營業稅部分要申請發票，認列應稅的收入，與執行業務所得分開。

藥局除經營藥品調劑、供應業務外，倘兼營成藥、指示用藥及其他貨物銷售，同時具有執行業務者及營業人身分，除編配扣繳單位統一編號外，尚須辦理營業登記。
藥局收入中，屬銷售藥品或其他貨物之收入，應依法課徵營業稅及營利事業所得稅，如每月銷售額超過新台幣20萬元，則需開立統一發票；屬提供藥品調劑、供應 之專業性勞務部分，則核屬主持藥師、藥劑生之執行業務所得，應依所得稅法相關規定報繳綜合所得稅，尚不因其辦理營業登記而否定其主持藥師、藥劑生執行業務 者身分。

Doris 於 June 9, 2015, 9:12 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問我去年九月銷售農產品，錯將發票免稅開成應稅5%，可以做任何補正嗎? 謝謝。

[ 老師回覆 ]
開錯發票的類型包括將應稅發票開成免稅發票，或零稅率發票，結果導致國庫少收5%的營業稅，這類錯開發票的業者，依法目前同時觸犯營業稅法第48條第1項的「發票記載不實」的行為罰，以及營業稅法第51條規定漏稅罰。

王小姐 於 May 28, 2015, 3:11 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好！想跟您請教一個問題~
如果台灣A公司要向台灣B公司購買一批貨，利用小三通模式送貨至A公司在大陸的辦事處(不辦理正式進口報關)。但因為對B公司來說屬出口行為，因此B公司要開invoice，而不想開三聯式發票。但A公司進貨需有三聯式發票來立帳。請問這樣的情形應如何處理較為妥當?

[ 老師回覆 ]
B公司的貨是從那裡出口的，如果是從台灣利用小三通的方式出去，這樣也不能適用出口零稅率，要開立三聯式應稅發票給A公司。

JOJO 於 May 24, 2015, 7:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請問:
1. 會計要求出口銷售與樣品同一張報單上不要攤ˇ到運費ˋ保險費,為什麼? 現行出口報單打FOB對會計有何利弊?
2. 文件上的貿易條件與出口報單不同可以嗎?
3. 會計無法申報嗎?
4. 會計如何申報?
幫幫忙詳細說明

[ 老師回覆 ]
出口報單的貿易條件要與實際的貿易條件一樣
樣品要特別註明是樣品，價值不可以打零，營業稅針對樣品可以不用申報

may 於 May 21, 2015, 10:09 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 :
1. 公司若有出售土地 ，其營業稅率為免稅嗎？又 須開立發票嗎？
2. 如上述是否須像兼營營業人一樣要計不得扣抵比例？

[ 老師回覆 ]
1. 土地免稅，開立發票可勾選免稅，若不開立發票要貼印花稅票
2. 如果只有土地沒有其他的免稅銷售額，是可以不用的

Amy 於 May 6, 2015, 5:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請問電子計算機三聯式發票是否直接列現金折扣的金額(為多筆品項加總後的金額,再依銷售總金額扣掉現金折扣)?若是可以的話,是要查看那個法規呢?麻煩老師解除疑惑,謝謝!!

[ 老師回覆 ]
營利事業所得稅查核準則第二十條：
銷貨折讓已於開立統一發票上註明者，准予認定；統一發票開交買受人後始發生之折讓應依統一發票使用辦法第二十條規定辦理；營利事業依經銷契約所取得或支付之獎勵金者，應按進貨或銷貨折讓處理。
外銷貨物或勞務之折讓，其能提示國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額及折讓方式（如減收外匯或抵減其他貨款等）之證明文件，經查明屬實者，應予認定。

小剛 於 May 5, 2015, 12:18 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
我有兩個實務上遇到的問題想跟您請教
1. 非營利組織若有出租場地或變賣資產是否屬於營業稅課稅範圍，需開立發票嗎？之前有遇過營利事業向財團法人醫院承租場地，問國稅局稅務員回答說出租場地 若只有幾天屬於一時性的，不算是營利行為，可不用開立發票，可是上網查卻又說非營利組織若有銷售勞務或貨物，還是要開立發票課徵營業稅，到底哪個才對啊？
2. 甲公司銷售貨物給乙公司，卻因為產品標示不實，甲公司須賠償乙公司，是否應開立發票？我的想法是銷售勞務或貨物取得之一切代價才要開立發票，但乙公司係屬購買貨物取得之賠償款，非賣方，故非屬營業稅課稅範圍，甲公司只需申報免扣繳平淡就行，不知我的想法是否又錯

[ 老師回覆 ]
1. 非營利組織若有非成立目的的營業項目，是要開立發票的
2. 賠償金要不要開立發票，要確定收到款項的人是不是賣方，所以如果收款的是乙方，乙方為買方，是不需要開立發票的，由甲公司申報免扣繳憑單。

andy 於 May 1, 2015, 1:49 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好，
請問供應商提供之發票(102年)把我們公司統編keyin錯誤，但對方申報(102年)時也沒有跳出異常，這樣對我們公司102年之核定會有問題嗎?另，我們是否可以請他們出具聲明? 或是請他們在錯誤統編上面修改後並蓋大小章?

[ 老師回覆 ]
發票開立錯誤是要重新開立發票，不可蓋章取代，所以如果是102年度的憑證，公司可以自行決定要不要處理重開發票，若不重開將來查核到是會有罰則的，但現在重開可能對方也會覺得麻煩，所以可能要溝通一下。

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nay 於 May 21, 2015, 10:19 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 公司有證券交易所得，請問要計入營所稅計算嗎？又若有證券交易損失可否減除？
2. 課徵證券交易所得稅對象是個人？還是公司？

 [ 老師回覆 ]
1. 公司的證券交易所得停止課徵營利事業所得稅，但證券交易所得要計入基本所得額，證券交易損失可以跟證券交易所得互抵再計入基本所得額，如果損失有餘額可以遞延五年
2. 目前是個人恢復課稅

小剛 於 May 9, 2015, 3:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好
想請問在計算營所稅費用限額時，捐贈費用不得超過所得額的10%，小規模收據金額不得超過製造費用和營業費用總額的3%，可是到底是要先算捐贈限額，還是 要先算小規模收據限額呢？因為兩者若超限剔除會影響彼此的限額計算，所以我搞不清楚要先算哪個才對，另外小規模收據超限是要從哪個科目剔除呢?

[ 老師回覆 ]
要先計算小規模收據限額，捐贈要最後算。

JudyL 於 May 5, 2015, 6:58 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
依營所稅查核準則74條規定，國際航線遺失飛機票根(或電子機票)及登機證，可以用航空公司的搭機證旅客聯或由航空公司所提供載有旅客姓名、搭乘日期、起 訖點的證明代替。若已有登機證存根(也有機票購票證明)，僅遺失飛機票根(或電子機票)，有需要再向航空公司申請以上證明嗎？（因為登機證上就已經有旅客 姓名、搭乘日期、起訖點的資料了）

 [ 老師回覆 ]
國際航線飛機：應以飛機票票根（或電子機票）及登機證與機票購票證明單（或旅行業開立代收轉付收據）為原始憑證；其遺失機票票根（或電子機票）及登機證 者，應取具航空公司之搭機證旅客聯或其所出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖點之證明代之；其遺失登機證者，得提示足資證明出國事實之護照影本代之。
原則上國際航線是要三種文件，如果您有購票證明能夠與登機證核對，再附上護照影本，應就足夠證明有出國。

東 於 May 1, 2015, 1:42 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師，您好
想請問 : 若於去年底發生海外差旅費，由於尚未被告知海外公司是否會吸收該費用，所以台灣公司就自行認列費用，但於今年才告知可以跟海外公司請款，且請款部分也一定 要用原始憑證，以打統編的部分就不會再去請款，但沒有統編部分(EX:旅行業者代收代付憑證)想要跟他們請款，但他們要求要正本才可以請領，請問台灣可否 認定影本憑證?

 [ 老師回覆 ]
差旅費應由聘僱公司申報，所以非員工所發生之差旅費是不能認列的，如果海外公司要支付該費用，應是台灣公司的收入，所以可開立商業發票請款，同時在國內申報應稅或零稅率之銷售額。

cindy 於 April 30, 2015, 10:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師你好: 行號申報書第13頁的盈餘分配該填帳上還是申報數? 利息收入該怎麼入帳?

[ 老師回覆 ]
要填自行依法調整欄位的全年所得額
行號的利息收入與一般公司一樣入帳

鄭秀容 於 April 30, 2015, 12:09 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：請問您在申報１０２年營所時，１０１年度未分配盈餘申報的與核定的金額有差，且未收到繳款書，我應該以核定的金額來做還是以當初申報的金額來做?

 [ 老師回覆 ]
要以核定金額延續

ㄚ滿 於 April 29, 2015, 4:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：
倘財上結算出來的本期損益是200多萬，年度的總營業收入500多萬。所以我要採書審方式申報繳的稅才會相對較少，可是採書審申報需帳載（財上）的淨利不高於自行依法調整的淨利才可以適用，那該如何做我才可以用書審方式呢？拜託老師指導，謝謝。

 [ 老師回覆 ]
如果帳載淨利率高於自行依法調整的淨利，當然是不行降低純益率申報。
在此無法跟您說明要如何適用，因為一般的做法都是不符稅法規定的。

葉小蛋 於 April 27, 2015, 4:34 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問：如果之前的會計小姐在薪資部份都沒有提列伙食費，那新任的小姐提列了伙食費，會產生什麼問題？會因此出現異常而被調帳嗎？

 [ 老師回覆 ]
如果伙食費是公司當初與員工談薪資時，就有約定薪資含伙食費，那當然就可以提列；若只是希望員工的薪資所得申報可以少一點而提列，也要取得員工的認同，因為公司要附上員工伙食費的印領清冊。
若都不是上述所言，而是公司在給員工薪資外，另外認列員工伙食費，而未實際給付，這一部分就是虛報費用了。

swellhead 於 April 25, 2015, 9:41 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好：我想詢問一下有關營所稅結算申報方式，公司年營業額9,000萬，成本6,300萬，費用1,700萬，無其他營業外收支，所得額標準7%，同業利潤標準淨利率8%，但是帳載淨利率高達11%，該如何以最有利方式申報營利事業所得稅?

[ 老師回覆 ]
如果帳上實際的純益率是11%，若要能夠讓國稅局調帳查核，就只能按照實際純益申報。
但有很多公司不想繳納這麼多的稅，會以所得額標準或淨利率申報，但若無憑證或非與公司有關的憑證，這樣的申報方式當然不符稅法規定。

kuogogogo277 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師請教您
1.102年度費用少列 因作業疏忽 核定通知書已收到 雖不用繳稅 但與帳面損益有差額 請問如何處理比較妥當 (可使公司帳與核定通知書損益一致 調整分錄該怎麼作) 謝謝

[ 老師回覆 ]
可以補入在103年度的財務帳上，申報營所稅時再自行依法剔除該費用，這樣可以讓財務盈餘是對的，也不會造成103年度少繳稅。

樂 於 April 14, 2015, 9:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問書審和所得額的毛利需要調高到同業標準嗎? 還是只要調整純益率和淨利率就可以

[ 老師回覆 ]
最好是也考慮進去，免得因為毛利率的異常，讓國稅局調帳查核。

emily7764 於 April 14, 2015, 12:47 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師.你好.
我有水電行的相關帳想請問.我是一直都記公司帳的.日前我男朋友要開水電行.叫我幫忙申請設立..昨天剛核准公文下來.現等去國稅局簽名..後他叫我記帳..說會比較省錢, 但我不太懂那行業..我大部份都是做公司的帳..沒做過行號的.
因他是那種提供勞務.像是小包那樣.也就是一個公司請他做小工程那樣. 他接下..在開發票給那間公司請款.
那怹這種.基本上不就只有收入..和成本(薪水)..
那是不是比較沒有法子可以節稅..因只有收入的話..扣掉薪水..收入算是很多?他說他估一年才100-200萬收入, 那他報薪水..他又說什他下頭的二個人都不報薪水.一個欠過銀行錢等..基本上好像聽來工人都不愛做申報薪水的... 那怹那情形是否就只能繳很多稅呢..以一年若真的是收入100-200萬的話. 因頂多只有買螺絲..手工弄電線接線....大部份都勞務.. 我想請問有沒有法子可以節稅呢?要往那著手.我不太懂這行..

[ 老師回覆 ]
其實公司與行號的帳務處理並沒有什麼不同，只是組織型態不同，公司賺取的盈餘可以不分配保留到以後再分，但是行號的盈餘一定要當年度併入綜所稅申報。
稅務人員的建議是希望行號能夠以實際收入扣除實際成本費用以計算所得，這樣就不會讓稅務單位以同業利潤標準核定所得。
如果有很多的限制導致有一些成本費用無法列報，有一些的行號就會以擴大書審率計算所得繳稅，日後調帳查核還是會有補稅的問題，所以最好的方式就是都要有憑證，讓行號可以申報實際賺取的所得納稅。

雙子 於 April 9, 2015, 4:56 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
你好,請問公司辦理停業,如果帳上有累積盈餘可作分配,那在停業期間(若年年續停),可分年作盈餘分配嗎?

[ 老師回覆 ]
停業是不可以有銷售行為，公司盈餘分配的問題，不會因為公司停業而停止分配，累積盈虧的部分要分多少，都可以以股東會議決定。

丸子 於 April 4, 2015, 9:39 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問100年營所稅核定通知書已核下來，我們才發現有一筆進口(進貨)少入帳，那我們是否還可以去更正申報？那是不是連101年102年也要一起更正，謝謝！

[ 老師回覆 ]
一般不會建議更正申報，如果有憑證，可以在發現年度補入帳。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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星光 於 April 23, 2015, 11:53 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好
公司合建分屋案是信託給建經公司，第一次房屋總登記是先登記給信託公司，之後才登記給建設公司或地主，預售屋是直接過戶給購屋者，請問老師，建設公司及地主取得的未出售成屋在2年內賣出時，是不是跟奢侈稅無關？不用考慮要繳奢侈稅的問題？

[ 老師回覆 ]
合建第一次出售房屋與土地時，都沒有奓侈稅的問題。

雲 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師好
1、請問持有10年土地的地主合建分屋後賣屋，是不是依規定可不辦設籍課稅就賣屋？
2、那要課奢侈稅嗎？
3、若要課奢侈稅，是不是去辦設籍課稅就可以不用課奢侈稅？
謝謝您

[ 老師回覆 ]
1. 合建分屋只要後續有營業行為，就是有出售房屋都要辦營業登記。
2. 第一次出售可以不課奓侈稅
3. 不課

心蘭 於 April 7, 2015, 3:26 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師：
（財政部103/12/15台財稅字第10304046280號令）
印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編（一○三年版）
指出....凡未編入103年版「印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編」者，除屬當然或個案核示、解釋者外，自104年1月1日起，非經本部重行核定，一律不再援引適用。 ....且查到法規名稱：房地契約視內容核定是否屬承攬契據貼花
發布／函頒日期：民國 85 年 11 月 26 日
發文字號：台財稅第851926291號已廢/停。
請問廢止是指自104年後代銷合約要繳的印花稅不同嗎?

[ 老師回覆 ]
這個部分可能要去細查原本的解釋函令，如果有原本有解釋函令說明代銷合約要貼花，但之後的解釋彙編把此部分刪除，那就代表要以個案或法規判定是否為承攬契約，如果是承攬契約還是有貼花的問題。

心蘭 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
1. 建設公司與銷售公司簽訂的預售房屋契約何時該繳1%的印花稅?
2. 土地移轉房地互易時已經在公契上貼土地移轉的印花稅，預售屋完工交屋時，客戶和公司都不用貼印花稅了吧?
謝謝老師

[ 老師回覆 ]
1. 簽約時各自貼印花稅票
2. 與客戶的銷售契約可以不用貼印花

月 於 April 1, 2015, 12:59 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 外籍人士在台提供勞務而自境外雇主取得報酬，若在台一課稅年度有(1)小於90天(2)大於183天，二種情況，請問二種各別情況要申報所得嗎？
2. 外籍人士所得若為結算方式，其所得小於(免稅額加扣除額),那還要申報嗎？
3. 本國人士去他國工作所得是否要申報綜所稅？

[ 老師回覆 ]
1. 未超過90天再加上境外僱主支付報酬，自台灣賺取的所得可以免稅，但若大於183天，就視同一般境內居住的個人，於5月份時申報綜合所得稅。
2. 可以不用申報，因為綜所稅並不是以國籍分，而是以是否為居住境內之個人分。
3. 如果去的是大陸，為境內來源所得；大陸以外的地去，所得不計入綜合所得總額但要計入基本所得額考慮基本稅額。

月 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 給付租金.薪資與個人時，扣取二代健保補充保費時，如何知道對方為低收入戶免扣繳？
若對方無告知，直接扣取2%可以嗎？
2. 個人租給個人的租金所得要計2%補充保費嗎？
3. 個人租給企業單位租金所得要計補充保費嗎？誰為扣繳人？
4. 二代健保的租金所得，出租任何東西都算租金所得嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 要對方提出證明，否則原則上就以正常的方式課稅。
2.及3. 扣費義務人是營利事業，所以如果是個人給付，就沒有扣費的義務。
4. 一般是以有租賃收入判斷，並沒有區分標的。

小靖 於 March 11, 2015, 9:46 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司是在103年8月26日成立，營所結算完帳上虧損了7百多萬，資本額1億四仟萬，那請問股東權益報酬率的公試是稅後淨利/初期+期未/2 請問怎算了。謝謝您

[ 老師回覆 ]
期初資本就以0計算，分子就是虧損金額。

ma 於 March 7, 2015, 7:54 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 公司結束時辦理結算申報及清算申報時，還要計算基本所得額？
2. 取得電子發票若無扣抵營業稅可不入帳嗎？因費用太多。
3. 媒體.網路申報營業稅進項類:收銀機及電子發票還須附影本給國稅局嗎？

[ 老師回覆 ]
1. 只要不符合免申報的條件都要申報，可以查一下所得基本稅額條例之規定。
2. 建議都要入帳，因為銷售方有申報營業稅，國稅局會勾稽到買方未申報，因此被懷疑是漏報收入。
3. 不用

yi 於 February 26, 2015, 8:22 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
有兩個問題請問老師：
(1) 跟客戶會有扣%
舉例:10000-5%(500)=9500
9500+5%(475)=9975--->基本要收的金額 客戶是含稅扣%
(10000+475)-5%=9951-->客戶支付
請問這樣做法有甚麼涵意

[ 老師回覆 ]
此種算法是不對的，應先考慮未稅金額應收多少，再以未稅金額*5%計算營業稅，這個部分要跟客戶溝通。

Ms.s 於 February 10, 2015, 11:14 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好~~關於開立發票時點有幾個問題向您請教 ~
※依據營業人開立銷售憑證時限表／買賣業 & 製造業 - 開立憑證時限 :
一. 以發貨時為限。但發貨前已收之貨款部分，應先行開立 。
二 以書面約定銷售之貨物，必須買受人承認買賣契約始生效力者，以買受人承認時為限。
對於第二項規定是否有明確一點的解釋呢?

Q 目前狀況
● 客戶一 : 我們公司銷售給此客戶, 大約2~3 天會出一次貨, 以往都是出貨時馬上開立發票 , 最近該客戶詢問可否一個月開一次發票 (全部開在同一張發票 ) ? (例如1/1~1/31之間的所有出貨 .在1/31 or 2/1開發票 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?

● 客戶二 : 客戶二是詢問是否可在他們公司做完驗收後通知我們後 , 我們再開發票 ( 驗收時間點有可能在出貨後一星期/二星期 or 次月 ...不一定 )
= > 這樣是否符合 營業人開立銷售憑證時限表 規定or營業稅法規定?
==> 以上客戶都是客戶下訂單後, 雙方約定交貨日後再出貨.
以上問題麻煩您~感謝 !

[ 老師回覆 ]
1. 原則上出貨時就要開立發票，如果要一個月開立一次，賣方要向國稅局申請才可以，否則會造成遲開或漏開發票。
2. 這個就要看當初銷售的條件有沒有約定，如果有約定是可以驗收後開立發票。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

玲 於 December 31, 2015, 9:52 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
尾牙抽獎禮券跟獎品多少須要辦扣繳或是不須要扣繳要填報扣繳憑單. 謝謝!

Dories 於 December 25, 2015, 4:05 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，我是診所會計，日前收到一家醫事檢驗所開立的收據，品名為一般代檢檢驗費，總價為100,000元，請問是否要申報扣繳（開立扣繳憑單）？給付時，是否要扣繳稅款？

[ 老師回覆 ]
因為執行業務者也是扣繳義務人，所以支付對方的費用如果是執行業務所得，是需要扣繳及申報扣繳憑單的。

ben 於 September 25, 2015, 2:57 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問，我公司有付款給立案的美語補習班，是否要開立扣繳憑單呢？若是支付金額大於20000的話，要先扣繳10%嗎？

[ 老師回覆 ]
應申報扣繳憑單，稅額如果大於2000時才需要扣繳稅款，否則申報免扣繳憑單即可。

月 於 July 17, 2015, 4:33 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問 : 信託財產收入，受託人應為納稅義務人，那扣繳憑單由誰開，如何開立。

[ 老師回覆 ]
每年由受託人以信託契約約定之受益人開立扣繳憑單

amy 於 March 14, 2015, 5:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~請問支付公會的常年會費要開立扣繳憑單嗎?tks

[ 老師回覆 ]
財政部2010.12.24台財稅字第09900471090號
摘要：核釋營利事業或團體會員繳納會費，應免列單申報主管機關及填發免扣繳憑單。
主旨：
營利事業或所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體加入各該業同業公會或加入依法成立之人民團體成為會員，依規定繳納之會費，免依所得稅法第89條第3項規定列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單。

may 於 March 7, 2015, 8:43 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 三節給付員工禮品應該列為薪資費用還是職工福利？
2. 上述要如何扣繳？

[ 老師回覆 ]
1. 薪資費用
2. 與薪資扣繳相同，如果是屬於免扣繳的金額，則幫員工申報免扣繳憑單。

小周 於 February 10, 2015, 11:45 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
您好，想請問若公司向小規模營業人租賃房屋，有取得小規模營業人收據，是否還需辦理扣繳並在一月申報呢？另外想再問小規模營業人屬查定課徵不就課不到這筆所得了呢？感謝

[ 老師回覆 ]
如果小規模租賃沒有開立發票，承租人要申報扣繳或免扣繳憑單才可以。

jjjcsy 於 February 2, 2015, 12:48 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問會計問題：請問一般慈善或宗教社團，也需要做扣繳申報嗎?

[ 老師回覆 ]
要，只要有給付所得，對方要申報所時，給付人都要依稅法規定申報扣繳憑單。

sindy 於 January 20, 2015, 9:21 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
假設員工每月薪資30000元，
每月請假扣薪1000元，
請假扣薪1000元如果公司開立扣繳憑單(薪資)，是否要扣除呢?或者實開30000元? 謝謝!

[ 老師回覆 ]
員工請假扣除的薪資代表是沒有領到的薪資，所以申報的時候要扣除，公司也不會列報此薪資費用。

2013年開始，原則上將每分類每季開一篇網誌，也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中，這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類，請大家於此查詢：
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