vivian/日期:2008/06/23 17:23:57 
問題:
公司跟租車公司租購一台小客車分36期共3年,期滿車子屬於我們無保證金,開每月5號支票每張票14900含稅,先開一年期的支票共12張,請問我分錄該怎麼做?
3年之後小客車屬於本公司,分錄又該如何做?
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老師回覆:
您所承租的汽車屬於融資租賃,所以承租時不可以以租金費用入帳,應該借記運輸設備,至於分錄應如何處理?需要租賃公司提供的攤銷表。


奕蓁-勵行3/20課程/日期:2008/05/20 10:7:11
問題:
1. 銷貨收入是當期的收入也可以當成當期收到的現金嗎?
還沒收到的款項能否直接做這樣的分錄: 借: 應收帳款 貸: 應付票據 可以嗎?
而當期進來的款項直接做的分錄: 借-銀行存款 貸- 銷貨收入 銷貨成本也可以這樣做嗎?
2. 在公司的帳簿/資產損益表/損益表裡 這樣會不會有問題呢?
3. 在損益表裡是當期的收入支出的狀況, 就能代表公司的營運狀況嗎? 那資產負債表不是也可以看出公司狀況嗎? 到底要依哪一個為主勒?
而上市公司的損益表的財務報表又可代表什麼?
謝謝!!
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老師回覆:
1. 只要是銷貨即應承認銷貨收入,若已收到款項則借記銀行存款,如果未收到款項,則借記應收帳款。所以公司帳上所入的銷貨收入並非是收現金額。
2. 公司的損益表是瞭解當年度的損益情形,可以從該報表看出公司的經營是賺錢還是虧錢。
而資產負債表除了可以看出以前年度及當年度的損益情形之外,還可以瞭解之前股東投資的金額,目前如何運用?有沒有產稱負債?有沒有轉投資?公司目前的固定資產是多少?
所以兩張報表所表達的東西並不相同。












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may /日期 : 2008/09/05 20:32:53
標題: 房屋仲介的薪資該如何申報?
問題: 
請問如為沒有底薪的房屋仲介,可以申報執行業務所得嗎?如果可以有分有國家考試跟沒有國家考試的嗎?那它的扣繳憑單上可以打上9A-76一般經紀人嗎?還是要打上9A-90其它,但是如果是9A-90其它是不是就沒有20%的必要費用可以扣除呢? 謝謝 !
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老師回覆:
只要有聘雇關係就要申報為薪資,不可列報為執行業務所得,除非是專業人士自負盈虧才可以。



e/日期:2008/08/15 17:49:58
問題:
請問申報所得問題
1, 在外商公司工作之薪資要申報所得收入?
2. 若在外商公司工作, 且經常派至國外, 那其薪資, 在台灣是否要申報?
3. 若經常派至國外且其所得由國外支付, 又其薪資在台灣是否要申報? 
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老師回覆:
1. 如果外商公司是在台灣,只要在境內提供勞務所賺的錢都要申報所得稅。
2. 如果是派到分公司上班就可以不用在台灣申報所得稅,如果只是出差性質就要在台灣申報所得稅。
所以重點在於是否在台灣的分支機構提供勞務。




may/日期 : 2008/06/27 13:39:15 
問題:
員工結婚給付之紅包禮金應列為職工福利還是薪資? 須報扣繳憑單嗎?
給付員工非固定薪資新稅法規定要扣繳6%, 若每次扣繳稅額不超2000元者要扣繳嗎?
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老師回覆:
員工結婚禮金可視為職工福利,金額如果超過1000應為員工之薪資所得。
每次扣繳稅額未超過2000可以先不扣繳,但應於每年一月底申報免扣繳憑單。




陳-勵行3/20課程/日期:2008/06/10 16:30:23
問題:福委會相關事項 
老師好 ! 我有幾個問題請教 :
1.  要如何成立公司的福委會? 需要什麼樣的文件作申請?
2.  公司帳是否要跟福委會的帳分開計算? 如何做區分? (用科目做區分嗎?)
3.  福委會的獎金要分發那要如何列入薪資所得?
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老師回覆:
福委會要跟縣市政府申請,需要的文件可能要問主辦單位。
如果有成立福利委員會,帳與銀行存款都要分開處理,因為是不同的會計個體,要分別申報營利事業所得稅。
福利委員會所發的獎金屬於員工的其他所得,並非薪資所得,要在每年一月底的時候申報免扣繳憑單。














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網友December 8, 2008 10:47 PM 問題: 
甲公司接受美國客戶乙訂購貨物($100),轉向大陸供應商丙訂貨($80), 貨物由大陸供應商丙直接對美國客戶乙交貨:
(1) A. 請問甲公司若只是單純居間仲介,甲公司此筆收入如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
B. 若甲公司與美國客戶乙及大陸供應商丙分別簽訂獨立買賣合約,則甲公司此筆收入又如何列帳?
(如:401表及年度損益表均如何表示此筆收入)
(2) 同上,若甲公司於大陸有派駐業務員,產生相關大陸管銷費用,此筆費用發生於上列A.及B.情況中,該費用如何表示於年度損益表中? 
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老師回覆:
(1)
A:若甲只是單純仲介,甲公司應於美國乙公司收到貨時,以佣金收入20入帳。而營業稅申報則應於甲公司收到款項時,於當期以淨額20列報銷售勞務之銷售額。
B:若甲公司分別與美國乙公司及大陸丙公司簽訂買賣合約,則甲應屬於買賣的交易行為,此時應以進貨80列帳,銷貨收入100列帳。而營業稅則不可以申報,因為不符營業稅法在中華民國境內銷售貨物的定義,所以非營業稅之課稅範圍。對於營業稅申報與營所稅申報所造成的差異,可於年度營所稅結算申報時,在營業收入調節說明表中予以調節。
(2)
派駐的業務人員可以列報薪資費用,但應考慮是否要扣繳的問題,如果是台灣派註的人員要扣繳並申報綜所稅,若在大陸當地聘大陸員工,因勞務提供地非在台灣所以可不報所得,但應有支付證明方可列帳。
至於其他的管銷費用,如果在大陸設有辦事處或分公司且經投審會申請核可,當然可以列報。若沒有合法申請核可,國內稅務單位通常不認定。
若以出差性質列報,只要是公司聘請員工,在列支費用上較為簡單。
上述的回答不論是A或B都適用。 


jessi/寫於:2008/9/8 上午 10:48:00
問題:
1. 申報401時, 不可扣抵之其他憑證金額 ( 收據, 交際費發票, 交通費 ) 是否要計入申報書的進項總金額? 若不計入是否會影響營所稅被抽查的機率? 其金額可用估計?
2. 進項發票, 若統編錯誤或金額有誤,但並無退回,也無作帳,請問稅務上會有問題?
3. 負責人是否可不列報薪資? 
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老師回覆:
1.不可扣抵的憑證金額不須計入申報書的進項總金額,不會有查帳的問題。
2.進項不作帳可以無問題。
3.負責人可以不列報薪資。



may/日期:2008/06/27 9:58:29 
問題:
請問旅行社付刷卡銀行手續費, 稅務上是作代收代付中的營業成本、還是直接作為營業費用?
便利商店銷售商品常有打折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額,請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎?
又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可? 
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老師回覆:
銷貨時給予折扣,在帳務處理上仍應表達原來的銷貨收入金額與銷貨折扣金額,否則會容易造成售價低於時價之情形,而被國稅局調整。所以申報營業稅時亦應分開表達才會一致。刷卡費應屬於營業費用項下之手續費支出。
















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Lillian/寫於:2007/10/25 上午 10:07:21
問題:
你好 ! 我要申請公司登記 關於營業地點,我想要先用自家地址登記 ( 我家是工業用地的自用住宅 ) ,請問這樣可以申請嗎?
另外想請教,如果可以依照這地址申請, 家用的水電費以及稅務方面, 會有什麼樣的影響??  謝謝 !
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老師回覆:
工業用途住宅申請營業登記,是無法核准。
營業用的水電費比住宅用高,營業登記之後有:營業稅5% 營利事業所得稅25%
 






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