sindy 於 2010-12-03 18:25:39 留言詢問
問題內容:
您好, 今年1月~6月甲、乙、丙3位律師成立律師事務所(取名為國際律師事務所)。丙律師6月底退夥7月份自己成立律師事務所。
問:丙律師在退夥之前所接的案子都是以國際律師事務所的義, 一些公司戶客戶支付律師公費超過2萬元都代為扣繳10%,丙律師開收據給客戶以國際律師事務所開立,隔年公司戶會開立扣繳憑單給國際律師事務所,假設1 月~6月丙律師收入50萬元扣繳10%為5萬(丙律師繳的稅)。
處理方試如下這樣是否可以:
國際律師事務所依合夥會計算出丙律師所能獲配所得及稅額
再轉開扣繳憑單給丙律師(隔年3月20日前辦理轉開扣繳憑單申報)在依其併入丙律師個人綜所申報。
問:1月~6月丙律師50萬收入(已代扣繳10%),公司戶的客戶給付時已代付繳10%下來,公司客戶隔年會開扣繳憑單給國際法律事務所申報,國際法律事務所是否可以直接用執行業務的名義開扣繳憑單給丙律師呢?如果這種方式可以,換言之就是國際法律事務所支付丙律師律師公費,那麼國際法律事務所給付時是否要再代為扣繳10%下來呢 ?
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老師回覆:
丙已退夥,非合夥人,所以事務所盈餘分配時不應以丙的名義轉開扣繳憑單,若要使丙也負擔應有的所得稅,可以另以支付律師費的方式處理,支付時應扣繳10%,以淨額給付,再於1月底申報扣繳憑單時開扣繳憑單給丙;支付丙的金額屬於事務所的費用而非盈餘的分配。

問:支付律師費給丙的時候要應扣繳10%下來,那麼扣繳10%下來的這些金額,事務所是否要填寫紅單繳稅費給國稅局呢?
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老師回覆:
扣繳的稅額應填紅色單子到銀行繳納,一月底的時候申報扣繳憑單。


yellow 於 2010-11-03 21:30:07 留言詢問
問題內容:
老師您好,公司支付員工檢健費給醫療院所(或健檢中心),持有診所開立之收據,並列入公司之費用~
(1)要視為員工之補助列入所得,開立扣繳憑單?
(2)又有人說要開立執行業務所得之扣憑給醫療院所(或健檢中心),申報各類所得?
不知應該如何劃分呢?
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老師回覆:
健檢中心開立的收據是給員工的,公司支付給員工的支出視同薪資支出,所以應於一月份申報扣繳憑單的時候將此筆金額加入即可。而且健檢中心銷售勞務的對象是員工不是公司,個人非扣繳義務人,所以沒有扣繳的問題。


may 於 2010-05-03 10:32:19 留言詢問
問題內容:
不好意思,請問一下,如果我們公司今年報營所稅時,發現今年1月底寄的扣繳憑單金額少開的話,請問我可以直接再補一張扣繳憑單的金額出去嗎?
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老師回覆:
如果申報數是對的,只是寄給員工的數字少,當然可以補寄就好了;但如果是申報數也是錯的,那要補申報才可以把差額的扣繳憑單,補寄給員工。


張文娟 於 2010-04-29 10:18:05 留言詢問
問題內容:
你好, 公司目前一名新進人員是屬於外僑身份, 在申報薪資時我是年度還是一個月要申報一次. TKS!
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老師回覆:
應視該外僑其居留時間是否會滿183天(一個年度)?如果會,就視同公司其他一般員工處理即可;如果不會,應再給付之日起10內就要去申報一次。


虹果 於 2010-03-31 16:21:31 留言詢問
問題內容:
請問支付給國外的設計費,需代扣及申報嗎?
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老師回覆:
此部分要了解是否屬於所得稅法第8條所規定的所得,如果屬於就應幫對方扣繳,所以應視合約條件而言。


beryl 於 2010-01-22 17:12:51 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 請教關於扣繳憑單應入申報年度問題 ?
例一. 支付外包代工帳列薪資支出. 付票日為981110. 到期日是981231. 票兌現日是990105. 則扣繳申報應列98年還是99年?
例二. 同上述費用. 付票日是981120. 到期日是990110. 票兌現日是990120.
例三. 開票為支付事務所之勞務費.及支付租金費用. 若付票日.到期日.兌現日同上述兩例.
則申報年度是否同上? 謝謝您~
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老師回覆:
1. 以實際兌領日期申報扣繳憑單。
2. 同上。
3. 扣繳憑單申報的依據是對方收到現金,採現金收付制。








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2010年行政機關辦公年曆表歡迎下載

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happily888 於 2009-11-19 09:41:28 留言詢問
問題內容:
甲公司(台灣)是以進銷方式入帳, 丙公司(新加坡)使用INVOICE或DEBIT NOTE向甲公司(台灣)申請費用, 是否要扣繳20%呢?
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老師回覆:
如果是丙公司是銷售貨物到台灣,台灣在支付款項的時候可以不用扣繳。


joni 於 November 7, 2009 10:42 PM 詢問
問題內容:
您好~ 有事先搜尋過~沒有找到~ 所以想麻煩你~謝謝~
請問~我們是超商~為了促銷~舉辦抽獎活動, 買了小家電~比如電視..等~請問這些進項可以扣抵嗎?
抽到獎的人有需要開發票給他嗎? 還是要還要辦扣繳? 謝謝!
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老師回覆:
如果用途是廣告促銷,取得的進項憑證稅額可以扣抵。
中獎的人要請他簽收留下詳細資料,同時公司應幫中獎人扣繳,並申報扣繳憑單。



蘇小姐 於 2009-04-06 09:02:56  於留言板詢問:租金支出問題
問題內容:
公司與其他分租辦公室,需要什麼文件,對方尚未成立公司無法開發票,附上合約可否。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果分租的對象是個人,雙方應簽訂合約。
如果房客是個人,則公司收取租金的時候要開立二聯式發票。
如果房東是個人,公司給付租金的時候,要取得收據並幫房東扣繳租金的稅款。除非應扣繳的稅額沒有超過2,000元,給付時可以不用扣繳,但要於一月底的時候申報免扣繳憑單。



學員VIVIAN 2009-03-23 20:14:47 留言詢問
問題內容:
1. 何謂藍領外勞?
2. 外籍勞工所得在基本工資1.5倍以下者,扣繳率由20%降低為 6%.是指什麼意思呢?
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老師回覆:
1. 藍領外勞是指來台灣從事勞力的工作。
2. 個人在中華民國境內未住滿183天,所得應採就源扣繳方式繳稅,之前就源扣繳率是20%,現在只要所得在基本工資1.5倍以下,就源扣繳率就降為6%。
所以以前要繳20%稅的人,現在只要繳6%即可。


rose 於 January 22, 2009 11:14 AM 詢問
問題內容:
1. 若其在台日為90天以下,(1)請問除了每月扣繳20%外,扣繳憑單是要每月給付日起10日內填發,還是於離境時在一起填一張總金額之扣繳憑單 ?(2)外勞拿到扣繳憑單後,離境前,還要至國稅局申報嗎?其扣繳20%是不是就是外勞所應繳的稅,無法退回?
2. 若其在台日為90-182天(1)外勞拿到扣繳憑單後,進境前,還要至國税局申報嗎?
3. 若其在台日為183天以上(1)其扣繳憑單是否與境內居住者相同時間申報即可 ? (2)所得稅申報是否也是在5/31前申報?,其每月扣繳之20%是不是可抵繳?
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老師回覆:
1. 未滿183天屬於非中華民國境內居住之個人,給付所得的人要扣繳20%的稅金,並於10日內到銀行繳納稅款,同時至國稅局申報扣繳憑單,不能以累積的方式處理。
2. 公司若已至國稅局申報扣繳憑單,外勞離境時只要出示已申報的扣繳憑單即可。
3. 若滿183天則與境內的個人一樣,於5月31日申報所得稅;扣繳稅率不一定是20%要看情形再作判斷。
4. 若須於5月31日申報綜所稅,所扣繳的稅額當然可以抵繳。



周雅容 於 January 15, 2009 11:08 AM 詢問
問題內容:
詹老師,您好 : 行號只有負責人一人,未投保勞保,僅有健保,1月底前薪資是否不用申報免扣繳資料? TKS!
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老師回覆:
只要有申報薪資費用,就要申報扣繳憑單或免扣繳憑單。


monica 於 January 10, 2009 04:26 PM 詢問
問題內容:
請問公司租一塊地及地上物(是違建), 但合約只註明地號, 申報扣繳憑單時可選擇房屋租賃? 謝謝 !
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老師回覆:
如果申報房屋租賃,填扣繳憑單時需要填寫房屋稅籍編號,如果沒有這些資料就無法申報。所以,應該還是要填寫租賃土地,而且房東申報綜所稅時無法扣除43%的成本費用率。


carol 於 January 9, 2009 10:17 AM 詢問
問題內容:
如果員工生病住院,公司有去慰問買禮品(如雞精),請問是否要申報免扣繳憑單呢?
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老師回覆:
這個部分可以直接以交際費處理,不會有扣繳的問題。


邱子芹 於 January 1, 2009 11:06 AM 詢問
問題內容:
我們公司是轉投資公司, 未上市上櫃, 去年6月有分配股東紅利及員工紅利,,,,,
1.請教一下98年申報免扣繳時 我要開扣繳憑單給股東及員工,那股東是要開營利所得 54c的格式嗎?員工是要開立 50F的格式嗎?
2.如果有奬勵員工禮券,金額100,000元 我直接去購買禮卷給他.. 那要代扣所得稅嗎?稅率是多少呢? 禮券是實體物,每張面額一定,我要如何 處理呢?
謝謝你的幫忙...
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 98年申報扣繳憑單時,股東的部分是屬於營利所得,所以開立54c的格式是對的;員工紅利的部分要開立50B的扣繳憑單才對。
2. 酬勞員工屬於薪資的一部分,因禮券是直接交付給員工所以仍要扣繳,扣繳稅率為6%;如果扣繳稅額未超過2000可以不用扣繳,但一月底要開免扣繳憑單給員工。







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ㄚ鳳 於 2009-12-03 15:34:12 留言詢問
問題內容:
學員姓名: 閻玉鳳/曾參加研習課程:記帳士總複習班
  1. 公司僅於經濟部辦理公司登記而尚未去國稅局辦理營業登錄,若決定不營業,請問是超過6個月後讓經濟部通知再去辦註銷,還是在未滿6個月前主動去辦註銷比較好?
  2. 辦註銷需要費用嗎?
  3. 除了向經濟部辦註銷外,還需向國稅局或其他單位辦任何申報手續嗎?(曾支付一些費用:租金支出將近50萬元(有發票).公司登記勞務費8千原(未申報扣繳憑單).還有一些幾千元費用發票,都尚未作過申報)
懇請老師指點,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 應主動辦理註銷較好。
2. 自行辦理可以不用。
3. 如果只有辦到經濟部,其它單位也沒有資料,所以可以不用辦。


方小姐 於 2009-12-02 14:24:19 留言詢問
問題內容:
詹老師您好~~~ 請教如下幾點事宜:
  1. 企業銷售客戶貨物, 另支付客戶的業務佣金,於帳上認列「佣金支出」是否恰當 ?
  2. 企業支付國內個人佣金,需幫個人辦理代繳10%,其扣繳類別為「執行業務所得」或「其他收入」?
  3. 企業支付國內個人佣金,是否需檢附相關資料(如契約書等)或只需辦理代扣並書有受款人姓名、金額及支付佣金字樣之銀行送金單或匯款回條為憑?
  4. 企業認列「佣金支出」的時點是以支付當天再來認列,或銷售時已知要應付佣金即可將費用認列,那代扣10%如何認列呢?
  5. 企業支付外銷佣金有其限額(不超過出口貨物價款5%),超出就需檢附契約書,那支付國內個人佣金是否也有其限額的規定 ?
  6. 其出口貨物價款5%限額,是指單筆出貨限額規定,抑是整年度的出口貨物價款來做控管?
以上6點問題,還盼能撥空幫忙回答,感激不盡.謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
  1. 帳上本應認列佣金支出。
  2. 為執行業務所得。
  3. 佣金的支付應檢附相關支付佣金的證明文件,當然包括合約。
  4. 入帳時點是以勞務完成當時就應入帳,扣繳是以實際支付為計算扣繳的起算點,所以兩者並不相同。
  5. 國外佣金是以單筆計算,國內佣金無限額,但要合理。


果醬 於 2009-11-19 16:06:35 留言詢問
問題內容:
94年成立公司 98年才成立投保單位 這四年的追溯金額健保局會怎麼算?
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老師回覆:
1. 如果公司未聘請任何員工,當然就沒有追溯的問題。
2. 如果公有聘請員工但未加保,那就等健保局發單補繳就好,也不用主動提出,目前補繳不會有罰鍰的問題



irene 於 September 22, 2009 09:47 AM 詢問
問題內容:
老師, 之前有請問您有關減資彌補虧損, 如果9月份申請減資以彌補虧損,10月份又辦了增資, 這樣是否會太頻繁而增加國稅局有查帳的機會? 謝謝!!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
只要是事實,即便查核只要舉證即可,一般而言不會有增加查帳機會的問題。


楓糖貓 於 2009-08-14 21:39:19 留言區詢問
問題內容:
老師您好 : 請教您幾個問題 :
1. 一張三聯式進項發票..品名:工作服1批.. 金額1500. 可是公司只有負責没有請員工..請問這張發票能申報進項扣抵或是做公司費用嗎?
2. 假設公司95年成立, 96年停業. 98年又復業. 有一些97年(停業年度)的費用..例如電話費用..約1萬多元..没有付清..一直到98年復業後才去辦理繳費....那這些通訊費用(電話費..)單子可以扣抵進項及作帳當費用嗎? (費用的期間是97年度的. 但是繳費日期是98年復業後的)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 工作服可以列為公司的其他費用,進項稅額可以扣抵。
2. 進項稅額只要沒有超過5年都可以扣抵,但費用的扣除要扣在發生年度,不可以列為繳費年度的費用扣除。



emily 於 August 13, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容:
詹老師您好:想詢問有關向國外公司借款,是否有什麼需要注意的地方,屆時在查帳方面會不會衍生什麼問題或者需檢附什麼相關文件供查核?向國外公司借款,該國外公司與我司無直接投資關係,國外公司的董事代表(外國人個人)亦為我司的董事代表(外國人國人),請老師解惑,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
向國外公司借款應支付利息,所以應注意匯出利息時要扣繳20%之稅款,除了至銀行繳納外還要至國稅局申報。
借款利率應財政部公布之非金融業借款利率之範圍內,否則會不予認定。雙方借款即利息之資金流程均應清楚。



電鰻 於 July 31, 2009 02:18 PM 詢問
問題內容:
詹老師您好:我想請問您幾個問題 :
1  在台灣居住的個人(本國人)、可以開立OBU帳戶嗎??
2  如果資金都在境外、可以匯回來台灣買房子嗎?? 這樣是否需要繳稅??
3  以公司OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅、相較與個人OBU帳戶、匯回來台灣個人帳戶、買房子的賦稅哪個重??
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 本國人應不可開立OBU帳戶,但還是請你與銀行確認。
2. 資金若是以個人名義匯入,目前無稅的問題,因為最低稅負制個人要把境外所得併入核課所得稅的規定,自99年1月1日起,所以目前個人海外投資沒有稅負。房子以後處分,就需申報財產交易所得。
3. 稅負的計算要考慮個人所得與公司所得的問題,無法直接回答。



happily888 於 2009-07-31 20:15:27 留言詢問
問題內容:
詹老師 您好, 我想請問公司什麼情形可使用Debit note, 它算是原始憑證嗎? 此種通知單有只限於EX.母公司及子公司之間使用嘛?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
它只是一種通知單而已,就是減少應收應付或增加應收應付的一種通知單,所以買賣雙方都可以用。


selina 於 June 12, 2009 02:55 PM 詢問
問題內容:
請問7/25報表分析課程會提到"暫結報表"和"預估報表"的部份嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
主要是介紹財報分析比率的計算與應用,並舉一家公司為例分析相關的資訊。



gecho 2009-06-05 14:50:02 留言詢問
您好, 我想請問 : 在台北縣市區但使用分區為農業區, 現況為66年就蓋好的透天房子1-3樓有使用執造在大路邊, 請問可以申請登記牙醫診所嗎 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
申請牙醫診所
一、覓得設立地址址,應先向台北縣政府城郷局查詢電話:29603456 分機7021~7033是否符合土地分區管制規則農業區不得設置診所;若屬住宅區得設置者依第二點辦理。
二、建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明。主辦單位:工務局建照科承辦人員:變使組〈輪值6號櫃檯〉聯絡電話:02-29603456轉5851~5852
三、符合前二項規定備妥下列文件向當地衛生所申請:
(一).臺北縣醫事人員(機構)開、歇、執業、繳銷(變更)登記申請書
(二).身分證正本(驗後發還)及正反面影本1份。
(三).半身正面脫帽近照(3個月內)之相片1吋3張。
(四).各類醫事人員證書正本(驗後及背面註記後發還發還)及該證書正反面影 本1份(應有前職異動背面註記)。
(五).位置簡圖及設備詳圖。
(六).公會證明。
(七).專科醫師證書正本(驗後發還)及影本1份(限登記專科者)。
(八).教育積分證明文件及積分聲明書(醫事檢驗師(生)及醫事放射師 (士)需檢附積分聲明書)(可檢附「行政院衛生署醫事人員繼續積分管理系統下載之各項積分列表」替代)。
(九).建築物使用執照影本或建物登記謄本1份(診所設立案用途別需為診所,非診所用途且樓地板面積500m2以下者,需提供「免辦理變更使用執照証明」)。
(十).共同合約書及負共同責任之切結書(限申請聯合診所者)。
(十一).個人資料檔安全維護計畫(限申請醫院開業者)。
(十二).委託書、受託人身分證明正本(驗後發還)及正反面影本1份(限非本人親自辦理者)。
(十三).私章。
(十四).診所及醫事檢驗所等其他醫事機構開業執照規費新台幣1,000元、醫院開業執照規費:100床以上為新台幣2,000元,100床以下為新台幣1,500元、執業執照規費新台幣300元、醫院電腦處理個人資料登記執照執照費新台幣2,000元(領照繳費)。



amily 於 May 20, 2009 10:19 AM 詢問
問題內容:
請教老師 : 公司舉辦員工健診, 費用由公司負擔 ( 高職位者與一般員工健診項目與金額不同 ), 是否應辦理員工薪資扣繳, ( 若要辦理員工薪資扣繳是
全部員工都要辦理還是高職位者高於一般員工部份才要 ), 又會計科目應入在那一會科較適當 ( 公司未成立福委會 ), 請老師解答. 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
健診費用屬於公司給予員工的薪資費用,所以全額要扣繳6%,如果稅額不超過2000可以不用扣繳但仍要開立免扣繳憑單,帳入薪資費用。


selina672002 於 May 14, 2009 01:53 PM 詢問
問題內容:
廠商未請款超過幾年後可自行沖帳?
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老師回覆:
稅法的規定是2年要轉其他收入,財務會計的部分要視公司訂的會計制度處理,一般公司都比照稅法規定處理。



selina672002 於 May 14, 2009 01:51 PM 詢問
問題內容:
Debit Note是否有法律效力?國外客戶折讓一定要拿到Debit Note?
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老師回覆:
只是一個證明而已,可以用其它的書面文件或資金流程替代。


王小姐 於 April 16, 2009 11:02 AM 詢問
問題內容:
老師好: 請問公司性質為電力工程及維修,想請問:
1. 開立發票單位要填寫一式嗎?
2. 又若進相關材料,為工程及維修用,哪會計科目是直接作營業成本,還是作進貨?
3. 若成本為核定,那進相關材料及工資是否可直接列入營業成本科目?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 發票不可以寫一式,要註明明細,否則成本無法分析。
2. 要作進貨,營業成本非會計科目,年底結帳時再結轉到營業成本。
3. 無論成本是否為核定的方式,入帳的會計科目都要以正確的方式入帳。



小美於 2009-04-16 16:48:18 在留言板詢問勞健保追溯問題
問題內容:
(1) 公司成立10幾年,公司負責人(假設A)都投保勞健保在工會已經10幾年,現在想轉到自己公司的名下,我知道勞保無追溯期,但健保有追溯期,有人建議我想逃避健保局的追溯以前的費用,就變更新負責人(假設B),那我想請問老師那我這樣做有風險嗎 ? 還是有更好的解決辦法呢 ?
(2) 如上述:如果可以變更負責人為B 的話,在過一陣子也可以在變回為負責人A,那這樣會不會有問題呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
以新負責人的名義投保當人本身就沒有追溯的問題,但是針對舊的負責人該投保的部分,無法確定健保局不會追溯,因為公司成立投保單位後,公司本來就應該要有負責人加保,如果公司前一段時間是空白的,我想應該只是早晚的問題,不是一定不會追溯。


happily888 於 2009-03-20 12:19:51 在留言板詢問
問題內容:
詹老師您好, 我想請問公司如有施行奬厲辦法, 給公司業務或代理商業務商品禮卷或現在禮卷, 此筆費用是直接報交際費還是可報執行業務扣繳憑單呢 ?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 給公司業務是屬於薪資費用,所以要列入員工薪資給扣繳憑單。
2. 給代理商業務屬於交際費,所以只要取得購買的憑證,不需要扣繳。



monica 於 February 5, 2009 11:20 AM 詢問
問題內容:
1. 公司支付保証金, 年底會有設算息, 若沒收到發票或扣繳憑單?
    又支付對象為個人?
2. 收到設算息該如何作分錄?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 保證金不需要設算利息,一般會設息的是租金的押金。如果房東是個人,沒有扣繳憑單的問題,房東於申報綜所稅時要自行設算租金收入申報。
2. 如果是公司在申報營所稅時所設算之利息,不需要作分錄;如果是剛剛所提的租金押金設算,而且房東是營利事業有開立發票,才要作分錄。


小慧 於 February 2, 2009 10:51 PM  詢問
問題內容:
詹老師:公司是有限公司,已成立20幾年了,負責人的勞健保是投保工會,現在想要把工公會勞健保轉出,自已公司成立勞健保單位,我聽人家說如果從工會轉出,自己公司成立勞健保,負責人會被健保局追溯健保費,那是真得嗎?如果是真被追溯的話,那追溯的日期及健保的費用是怎麼算呢?那勞保有追溯期嗎? 謝謝 !
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
勞保費無追繳的問題,但是健保費有追繳的問題,期間以公司成立與健保費開始實施孰早來判斷。


朱寵惠(45104教育網代轉) 於 January 22, 2009 12:49 PM 詢問
問題內容:
請問若原股東具監察人身份, 但將其所有股權全部轉讓給他人, 那公司需辦股權讓渡時要繳證交稅嗎 ? 另外監察人要變更為承受股權的人是要做監察人改選還是補選呢 ?
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老師回覆:
股權移轉若是股份有限公司同時有發行股票才會有證交稅的問題,否則屬於財產交易所得,不需要繳交證交稅。
監察人解任要補選不可以直接指定。







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咪咪 於 2009-12-05 21:48:15 留言詢問
問題內容:
請問 : 庫存該保留多少,因為銷貨與進貨皆有短報,因為最近銷貨近4個月實開發票,導致進貨嚴重不足,目前外帳淨利1千萬,急補650萬原料發票,550加工發票,請問還要補多少發票(外帳庫存1千300萬,已被近期4個月銷貨給扣光,因為公司想要知道要補多少發票?(那麼須保留多少庫存?
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老師回覆:
財政部有頒定同業毛利率標準,所以公司可以參考有多少銷貨成本是合理的,建議平時應注意此問題,如果向貴公司一下子很多進貨一下子又都沒有進貨,就會產生異常的現象。至於應留有多少存貨,並沒有一定,看公司歷年來的金額以為參考。


咪咪 於 2009-12-02 23:10:23 留言詢問
問題內容:
[A公司401表銷115,797,076]
[A公司401表進86,644,555]
{A公司庫存10,000,000}
[B公司401表銷40,000,000(因員工過多,有列薪資,而開6,000,000加工費,給A公司做加工費)共401銷46,047,446]
[B公司401表進35,524,474]
請問二家皆查帳,因為老闆想留下A公司,可是員工B公司比較多,所以開加工費給A做費用,可是B有一些出口及對國內貿易商開銷貨,但因為不想繳401及營所稅,所以有開立進貨發票給B,這樣會讓A進貨發票不夠嗎?二家皆查帳,想請問我們這樣做是否自己虛增銷項(指加工部份)請指點一
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老師回覆:
兩家公司互開發票而沒有實質的交易行為,就已違反營業稅法的規定,將來被查到就會有罰則的問題。
所以,應該要詳加規劃,以合法的方式讓公司的稅負到最低。


Eileen 於 November 13, 2009 10:26 詢問
問題內容:
老師您好, 公司在今年10月份已核准自行印製收銀機統一發票, 若發票量不變, 還需要每年申請發票配號嗎? 請解答. 謝謝!
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老師回覆:
每年12月1日以前,還是要跟國稅局申請號碼。


豆豆 於 2009-11-13 15:57:44 留言板詢問
問題內容:
老師您好~ 以下是我從網路上查詢到的國貿稅務問題與答案~~
那我們公司也是有進口電子類的產品, 進口時也是有進口稅之產生, 那進口後於台灣加工生產組裝後再出口時是不是該項電子產品之進口稅即可申請退稅呢? 那該如何退稅?需要什麼樣的文件及作業方式? 謝謝~
ex.
148.本公司自大陸進口上物產品-為電源線雙頭裝有插接器,進口後 經過檢驗直接外銷,請教出口後可否退稅?並請教該產品退稅標準。
(900032) 關稅總局答覆: (1) 根據關稅法第三十六條第一項規定:外銷品進口原料關稅。得於成品出口後退還之。本案貴公司進口產品後,未經加工,只經過簡單檢驗及行出口(外銷),並無實質加工行為,依規定該項產品出口後,無法退還進口關稅。 (2)依據保稅倉庫設立及管理辦法第三條第二項第五款規定:專用保稅倉庫可供檢驗、測試…等(以下簡稱重整貨物)。另依同辦法第四十一條規定:保稅貨物於重整後,申請出倉退運出口者,海關應按重整前之貨物狀況准予銷帳。
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老師回覆:
進口原料在台灣加工再以加工後的成品出口,之前所繳的貨物稅與關稅可以申請退還,所以如果不是原料進台灣加工當然不可以;另外要先跟海關報備,原料也要確定是全部用在該批貨品上,並如期出口才可以退稅,實務上比較困難。
如果公司有符合上述的狀況,你可以直接詢問關稅總局,因為這不是國稅局退的。


happily888 於 2009-11-12 13:30:37 留言板詢問四角貿易問題
問題內容:
詹老師您好
角色有甲(台灣). 乙(日本).丙(新加坡). 丁(印尼), 丁向丙訂貨→丁再向乙訂貨→乙再轉向甲訂貨, 甲再直接出口給丁
問題1: 甲原本貨是日本進口到台灣, 因為丁訂貨關係出口給丁, 甲出口時是否使用零稅率? 那出口報單上應該G3或G5或者是其他代號?
另外貨款丁會匯給丙, 丙再匯給乙, 乙又轉匯給甲扣掉佣金的差額, 正常甲貨出就必須以出口報單報收入, 問題是說乙匯給甲是已扣掉佣金部份, 那此項費用(佣金)該以什麼憑證做為憑證? 那買賣合約是要甲與丁訂就好? 或者是甲與丁訂就好? 再者甲對乙.丙.丁都要一起簽合約?
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老師回覆:
1. 甲出口可以適用零稅率,如果進來台灣之後再出口就以G5,如果在海關倉庫就出口就以G3的代號。
2. 台灣公司帳務處理是以進銷或是以轉單賺取佣金的方式,要確認後才知道要如何入帳?無論是收全額的價款還是淨額都沒有關係,只要商業發票及雙方的合約能明白規定之間的價款,核對的出來就可以了。
3. 台灣要與誰訂約要看實質交易是如何?如果台灣只是接受日本的指定將貨送到印尼,當然就不需要與印尼訂約,只要與日本訂約即可。


lily 於 October 20, 2009 07:57 PM 詢問
問題內容:
哈囉! 大家好:彼此互相交流真的很棒. 謝謝老師的熱心回應!
請教老師 : 如果401表上的進項總金額. 沒有將無法開發票的憑證和收據費用列上去就直接申報上傳.該如何補作呢? 謝謝老師!
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老師回覆:
無進項稅額的憑證金額,如果未填入401申報書不需要去更正,因為申報時可以不用填入。


學員: katy/曾參加研習課程:會計實務班
問題內容:
關於貨物海上賠償, 保險公司理賠給我公司. 是否要開發票.請問根據營業稅第幾法條? 對方公司收取我公司理賠金額.是否對方也要開發票?
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老師回覆:
如果收到的款項是因為銷貨所產生的就要開立發票,因為銷貨收取的一切金額都屬於銷售額,如果你是進貨的一方,就不會有銷售額,所以收到的賠償款項不用開立發票。
保險公司的理賠不用開立發票,但要列入公司的其他收入課稅,如果是對方公司收取你們公司的賠償款要不要開立發票,要視他是買方還是賣方,如果他是買方就不用開立發票。


erisa 於 September 15, 2009 01:10 AM  詢問
問題內容:
請問老師, 悠遊卡加值的購票證明, 可以除以1.05後扣抵營業稅嗎?
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老師回覆:可以。


Eileen 於 September 10, 2009 10:29 AM 詢問
問題內容:
請教老師 : 如果在8月份收到9月份之進項發票, 是否可帳列在8月份, 還有在申報7-8月份營業稅時, 是否可提出申報扣抵稅額. ( 廠商有提供提前使用發票向國稅局網路申請之核備函 ) . 請儘快解答. 謝謝!
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老師回覆:
1. 帳可列於8月份,廠商所開立的發票可視為補開。
2. 9月份的發票要等到11月15日才可以申報。



pan 於 August 21, 2009 10:54 AM 詢問
問題內容:
請問公司主業為銷售衣服並有請講師來上課有關衣服撘配, 並請模特兒展示衣服, 員工答對有贈品 ( 但贈品為國外給我們的荼杯, 國外無收費, 我們只付運費, 但憑證為去年的 ) 那請問模特兒與贈品運費是否可做訓練費扣抵?
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老師回覆:
無進貨憑證就無營業稅扣抵的問題,運費可以列為公司費用,進項稅額也可以扣抵。


Sunny 於 August 11, 2009 10:32 AM  詢問
問題內容:
詹老師您好;管理顧問公司最大宗的費用大多是餐飲發票,若列入交際費(則會造成超限部分會被剔除),請問可否列入成本?
列入成本後, 其營業稅是否可抵銷項稅額? 仍有金額之限制嗎?請老師解惑;謝謝!
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老師回覆:
餐飲發票不可以列為成本,僅能列入營業費用,所以均不可以扣抵。


nancy 於 July 16, 2009 03:23 AM 詢問
問題內容:
詹老師您好,想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題 :
1. 台灣出口到國外而運費由國外進口商直接匯外幣給我們,那此運費收入是否開立2聯式應稅發票給此外國廠商,或是適用零稅率而申
報零稅率清單即可。
2. 三角貿易(起運及到貨地均不在國內)但由台灣收取此運費收入 (1) 台灣廠商直接支付我方運費收入是否開立3聯式發票或適用零稅率? (2) 境外公司或國外公司直接匯外幣給我方運費收入是否開立2聯式發票或適用零稅率?
懇請老師賜教,謝謝!
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老師回覆:
1.不用開立二聯式應稅發票,只要申報適用零稅率即可。
2.若銷售勞務要適用零稅率一定要收取外匯才可適用,所以只要符合境內提供境外使用且收到外匯即可適用零稅率,申報營業稅即可,可以不用開立發票。



st6231192005 於 July 15, 2009 10:32 AM 詢問
問題內容:
公司為高爾夫練習場, 球資收入中含5%娛樂稅, 申報營業稅時, 是否先扣除5%娛樂稅後,才去申報營業稅 ? 謝謝 !
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老師回覆:
娛樂稅屬於成本的一部分,所以不可以扣除。


vl 於 July 3, 2009 11:54 AM 詢問
問題內容:
台幣交易, 但貨如從國外工廠直接幫客戶寄送至end user 位於韓國 !
但仍需開立銷售發票三聯式給台灣客戶!
這樣沒有進口紀錄卻開立銷售發票 ; 基本程序上應該是有問題的吧!?
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老師回覆:
如果貨是從國外送到國外,不需要要開立三聯式發票,雙方的交易憑證是合約與商業發票還有提單影本。
國內的營業稅要不要申報,要視公司是以進銷貨處理(不可申報營業稅),還是以轉單賺取佣金處理(可以適用零稅率申報),所以要視實際情形處理。



Rachel  2009-06-19 22:47:53 留言詢問
問題內容:
詹老師 : 我在書上看到答案怪怪的,這是我自己算的,請老師幫我看一下對不對.
問題:乙公司為兼營業免稅之營業人,於民國94年3-4月份期間,計採購原料10,000,000元(不含營業稅之金額,以下同)。購置自動化生產設備3,000,000,總經理座車(BMW)2,000,000元及贈送員工生日用之禮物計100,000元,同期銷售免稅貨物8,000,000元及應稅貨物12,000,000元,試計算乙公司當期應納或應退營業稅及不得扣抵比例。
答案 : 不得扣抵比例=8,000,000/20,000,000 =40%
應納(溢付)稅額=600,000-(650,000-105,000)×(1-40%)=273,000
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老師回覆:
650000的進項稅額已經是扣除了不能抵的自用小客車、還有酬勞員工的部分,
所以不可以再扣。
上課講的是已知進項稅額的總數再扣除內含不能抵扣的進項,這時才要扣,
現在題目已經把明細告訴你,你就直接把可以扣抵的部分加起來就可以,不可以再扣105000。



guess0930 於 June 16, 2009 11:07 PM 詢問
問題內容:
你好~ 路過至此, 想請教些問題希望老師能提供專業知識~不勝感激 !
公司開立二聯發票給個人, 三個月後對方希望公司改開立三聯式, 可以請對方開立折讓單嗎? 方式就如同三聯式一様, 只是蓋章的部份請對方簽名, 這様的方式可行嗎?
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老師回覆:
發票開錯要作廢重開,不可以以折讓分式處理,所以應該要重新開立發票,二聯式已申報的部分應專案申請留抵或退稅。



SELINA 於 June 6, 2009 詢問
問題內容:
客戶到公司拿貨自行快遞出口,如何開發票?
出口報單申報錯誤,申報營業稅時是以公司帳申報,還是以錯的出口報單金額申報?
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老師回覆:
快遞出口也要有簡易報關程序,如果沒有要開應稅發票申報銷售額,如果有相關資料才可以適用零稅率。
申報金額原則上要以出口報單為準,如果跟公司帳上不一致應該要更正報單才對,如果無法更正建議以報單金額為準。



wei 於2009-06-17 11:37:33 留言板詢問
問題內容:
詹老師 您好,若將公司產品做為贈品或是員工自用可以免開發票, 但要如何申報銷項稅額?
例如成本$20 營業費用-交際費21 商品存貨 20 銷項稅額 1
如何申報401?
另外想請問我是使用線上申報401, 繳費是到銀行繳納其中的第二聯繳納完畢一定要郵寄給稅徵機關嗎?
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老師回覆:
無償移轉他人要開立發票,而且所開的發票進項稅額不可以扣抵,要以時價開立並不是以成本開立。
所以如果時價是30,發票開300產生銷項稅額15,成本若為200,分錄應為借:交際費(或職工福利)200+15貸:存貨200及銷項稅額15



selina672002 於 May 20, 2009 詢問
問題內容:
1. 401申報書得退稅限額合計欄,有何重要意義?
2. 自行帶貨到國外,如何開發票?
3. 發票使用應稅、零稅(加工出口區,快遞),是否可以開立免稅?
4. 客戶不需要開立發票,還要自行開立二聯式發票申報營業稅嗎?若需要是和快遞出口的部份一起申報嗎?
5. 出口/進口不報關有何影響?若用快遞進出口但沒有簡易報單是否也可以?
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老師回覆:
1. 得退稅限額是為了計算公司的溢付稅額,多少可以申請退稅,多少是要留抵下期,所以是一個可退稅的限額。
2. 如果是銷貨應該是屬於零稅率的銷貨,但是未透過報關出口,亦未有簡易報關程序,所以無法適用零稅率,建議申報應稅銷貨收入開立二聯式發票。
3. 發票應視銷售行為判斷為應稅、零稅率還是免稅,所以依據判斷的結果開立,所以公司有可能三種發票都會開立。
4. 外銷可不用開立發票,但還是要申報營業稅的外銷金額,並非不用開立就不用申報。
5. 出口不報關,收入存入公司帳戶,屬於漏報營業收入,所以公司會被罰。進口不報關,進貨成本不可以認列,會造成公司毛利增加。快遞出口是有金額限制的,超過一定金額不可以以快遞出口,一定要報關。


selina672002 於 May 14, 2009 01:52 PM 詢問
問題內容:
出貨不開立發票有何影響?
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老師回覆:
如果國稅局查核時,公司仍未開立就會觸犯營業稅法第51條漏稅罰 ( 所漏稅額的1-10倍 ),及稅捐稽徵法44條的行政罰 ( 憑證總額的5% )。


alicesu 於 May 19, 2009 08:30 PM 詢問
問題內容:
詹老師 您好 : 請問公司收到對方公司的補償理賠金時, 是否要開立發票給對方的公司? 或者開收據? 要如何入帳呢? 謝謝 !
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老師回覆:
如果是因為銷貨所收到的理賠金要開立發票,如果是進貨方所收到的理賠金不用開立發票,只要開收據即可,帳上可以以其他收入入帳。


王小姐 於 March 26, 2009 03:49 PM 詢問
問題內容:
出售藥品,發票開立是否為應稅.若為醫師處方簽用藥,是為應稅還是免稅 ?
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老師回覆:
依據營業稅法第8條之規定,醫院、診所銷售之藥品是屬於免稅的項目。
所以如果不是醫院、診所所銷售的藥品就沒有免稅的適用,屬於應稅貨物。


Apple 於 January 3, 2009 03:21 PM 留言詢問
問題內容:
詹老師您好, 想請教您關於貨運承攬業的零稅率問題.
example: 台灣貨運承攬業幫台積電由台灣出口至香港一批貨物, (運費TWD10,000)及(其它費用TWD5000)由台灣的台積電支付, 是否屬於適用零稅率?? 若由國外的進口商支付台灣貨運承攬業外幣金額(運費TWD10,000 @40 = USD250)及(其它費用TWD5000 @40 = USD125)是否也同樣適用零稅率??
因為現在我們的處理方式為-當由國外支付外幣時, 因有水單所以開立零稅率而與國內客戶收款時,則開立三聯式發票給國內客戶但看完零稅率的法條後(零率稅法 : 二.與外銷有關之勞務, 或在國內提供而在國外使用之勞務)對此作法有點疑惑, 請老師賜教, 謝謝! 
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老師回覆:
<1> 若運送貨物出口所提供之勞務,屬於與外銷有關的勞務,只要收取外匯,就可適用零稅率。
所以,不管是由誰支付運費,只要貨物是出口,而且有收取外匯,就可以適用營業稅第七條第二款與外銷有關的勞務適用零稅率,但若未收取外匯則不可適用零稅率。
<2> 所謂的國內提供國外使用,是指三角貿易的佣金收入是否適用零稅率時的判斷依據。所謂提供地指賺取佣金的人是否在國內設立公司,國外使用是指貨物最終的流向是否在國外。



留言人:happily888/主題:營業稅/留言時間:2009-01-06 00:31:52
問題內容:
第一次使用詹老師互動專欄,不知是否成功? 進入主題~~~
我記得上課老師曾經說過有代收的收入只要沒有差額可列報為代收代付性質,那如果內容是花藍之類的,那營業稅可以扣抵嗎?(假設如果不行那就會有差額,那該怎麼解決呢?) 
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老師回覆:
如果代付款內容是花籃,雖然花籃的性質是屬於交際費不可以扣抵,但此費用並非屬於代付公司的交際費,所以仍然可以扣抵,但記得一定要轉開發票,拿到此發票的人其進項稅額就不可以扣抵了,因為屬於交際費。





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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(30) 人氣()

monica 於 June 29, 2009 11:53 AM 詢問
問題內容:
詹老師 : 請問,
1. 股份(無印製股票)轉讓時,申報綜所稅時需備什麼文件 ? 
2. 轉讓時每股單價如何訂定?
3. 轉讓後,1月份股利憑單應填寫何人?
4. 若當年度未通報轉讓,現在該如何處理?
謝謝!
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老師回覆:
1. 附上股權轉讓書,把轉讓金額與股權寫清楚。
2. 轉讓價格不可低於公司淨值。
3. 股利憑單要寫給誰,要視轉讓日期是在分配日之前還是之後,即要以分配日當時的股東名簿分配股利。
4. 若股東同意可以以今年當作是轉讓年度,若不同意,更正股利憑單及補通報。



潘世鈞 2009-06-25 16:16:20 留言詢問
問題內容:
請問所得稅 執行業務所得9A-25 工料收入(62%) 為何?哪些人適用? TKS
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老師回覆:
依據財政部頒布的執行業務者費用標準,要工匠方能適用工料收入62%。


monica 於 May 27, 2009 10:06 AM 詢問
問題內容:
請問詹老師若當年度結婚, 但先生在當兵, 報綜所稅時, 先生可以報受扶養人?
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老師回覆:
已經結婚就不可以被扶養。


張小姐 於 January 10, 2009 04:22 PM 留言詢問
問題內容:
收到進頊憑証若為97年11-12月發票,但日期為98年1月1日,請問這張發票扣抵要在那一期提出才對?費用要認列再那一年度?
又若進項憑証為98年1-2月發票,但日期為97年12月31日,請問這張發票扣抵要在那一期提出才對?費用要認列再那一年度?
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老師回覆:
進項發票申報扣抵,是以發票日期判斷;
帳務應該何時入帳,是以權責發生的時間來判斷。









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