JOJO 於 2012-09-04 23:31:43 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
有以下問題請教:
支付外國人稿費, 且匯款至國外, 若支付USD300, 是否要先扣USD60稅款?
預扣USD60要繳交國稅局多少台幣? 另有英文版之扣繳憑單給外國人在國外報稅使用嗎?
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[ 老師回覆 ]
如果支付的對象是非境內居住的個人,扣繳方式是採用就源扣繳的方式,即付款公司扣繳完稅金後,向銀行繳納稅款並向國稅局申報即可,所得人並不需要再自行申報。
美金轉換為台幣可以支付當時的匯率計算。



Annie 於 2012-07-25 07:21:09 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 手邊案子有一家市調業請醫生做問券 然後買禮卷作為交際費, 請問是不是都要在一月開立扣繳憑單, 如果和顧客約好不開立扣繳憑單的話, 其罰則是什麼? 請提供法條來源,
2. 請問是不是不管什麼所得, 只要金額超過2,000元就要幫他代扣稅款嗎? 謝謝!
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[ 老師回覆 ]
1. 一般贈送交際的支出,無扣繳的問題,除非是認定屬於對方提供勞務給予的報酬,才有所得類別歸屬與扣繳的問題。
2. 只有針對境內居住的個人與執行業務者才有稅額未超過2000不用扣繳,給與免扣繳憑單的規定;若是屬於分離課稅的所得,不論扣繳稅額多少都要扣繳;如果是屬於非扣繳範圍的所得,就是都不用扣繳僅給免扣繳憑單就可。



star131625 於 2012-04-23 23:37:37 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
想請問一下;不曉得詹老師是否有遇過這個問題
就是如果公司登記地址及營業地址不同
那如果登記的地址搬家....
1. 這部分得支付給個人的租金支出是否需要申報扣繳,謝謝!
(租約上承租人簽名蓋章是用公司營業地址名義簽約)
2. 是否不用辦理公司登記or營業登記之變更?
3. 如果登記地跟營業地不同,國稅局一開始會知道嗎?
那國稅局一開始在審查該公司是如何審定ok可不同地址?
謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 公司除登記地址外,可另外承租其他辦公室,所以如果有租約當然有扣繳的問題;如果未在登記地址營業也未有承租其他辦公室的合約,將來會有登記不實的問題。
2. 如果不是登記地址遷移,就沒有辦理變更登記的問題。
3. 一般地址不同,除非營業稅股的人進行訪查,否則比較不容易被發現。


May 於 2012-04-05 09:59:40 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 協會.公會.工會之類團體其帳務上處理與公司有何差異?
2. 上述之類團體須申報營業稅,營所稅,員工薪資扣繳嗎?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 會計科目不同,但如果是社團法人與一般營利事業一樣都要申報,並繳納營利事業所得稅;如果是財團法人則應視有無符合免稅的條件?
2. 營業稅的問題要視,有沒有銷售貨物或勞務的行為,如果有,即便是社團或財團都要申報營業稅;只要有支付應扣繳的所得,都有扣繳的問題。


Vincent 於 2012-03-16 10:15:56 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:請問
1. 本公司有一些小工程,委外給個人製作(連工帶料),但是對方不肯讓公司辦扣繳申報,該如何處理?
2. 本公司給附佣金給客戶之採購,對方身分不願曝光,公司是否無法列報該項支出?無法辦扣繳?
祝 教安!
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[ 老師回覆 ]
1. 會建議申報薪資所得,如果由他人提出憑證讓公司申報是風險極高的處理方式。
2. 如果無法申報就沒有辦法列報該支出。


星 於 2012-01-31 23:39:36 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
1. 請問扣繳:薪資及執行業務如何區分?
2. 執行業務有分很多類別,如果是演藝人員、美術設計製作、副導演等等...這些您的經驗會歸類在執行業務哪一項類別?
3. 不曉得如果公司行號拿到日本他國公司之20%扣繳證明,是否能在營所稅扣抵稅款?
謝謝^^
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
營業稅法第三條第二項所稱執行業務者,指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師(士)、醫事檢驗師(生)、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
所以可依工作的性質區分,上述所提供的資料是修法後的資料,已增加許多類別;原則上不屬於上述的人或不需要自負盈虧的,都不可歸類為執行業務所得。
扣繳稅款要拿回台灣扣抵,必需符合一定的程序;依所得稅法第三條規定:凡在中華民國境內經營之營利事業,應依本法規定,課徵營利事業所得稅。
營利事業之總機構在中華民國境內者,應就其中華民國境內外全部營利事業所得,合併課徵營利事業所得稅。但其來自中華民國境外之所得,已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅,得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證,並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後,自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數,不得超過因加計其國外所得,而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
營利事業之總機構在中華民國境外,而有中華民國來源所得者,應就其中華民國境內之營利事業所得,依本法規定課徵營利事業所得稅。










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網友 於 2012-07-17 11:21:05 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師懇請解答謝謝
~公司進貨數量32411單價15.2636,
銷貨出去數量14500單價27.5
剩餘存貨數量17911,
那每個月"盤點轉存貨"(銷貨成本)
分錄該怎做啊? 謝謝老師~
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[ 老師回覆 ]
借:存貨(12/31)273386 銷貨成本221322 貸:進貨494708
銷貨的時候,借:應收帳款(或現金) 398750 貸:銷貨收入398750


小芳 於 2012-07-06 14:58:13 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~ 請問老師  在工作上遇到的問題
帳上銀行存款美金戶頭比銀行本子美金帳上金額依期末匯率轉換台幣後,還要多23元所以,帳上入了 借:其它費用 貸銀行存款,使得以美金戶頭變成負數(因為帳上是依美金、台幣)分別列示
正確作法要如何?還是要如何調整?
謝謝老師了
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[ 老師回覆 ]
在入帳的時候都要以當時的匯率把美金換算成新台幣,所以日後如果兌換有差額是要以兌換盈虧來處理(此部分是已實現);若是年底依匯率調整帳面金額,也要以兌換盈虧來處理,但這部分是未實現,一般會在期初作轉回分錄。
所以不知道您現在的帳戶是如何處理的?可能要有過程及數字,才知道要如何調整?



網友 於 2012-07-04 09:50:58 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師:
我想請問公司是用會計軟體系統ㄉ,會計傳票有個"傳票類別"ㄉ選項,公司ㄉ收入與支出我是否可以都只用"現金支出傳票"與"現金收入傳票"來作帳就好呢?
因為我對於分錄並不是很熟
這樣會影響"日記帳"與"現金帳"跟"資產負債表"嗎?
公司開業投資的錢$4000000,存入銀行那分錄怎做?
因很少現金交易除了平常要繳的帳單是現金交易外,幾乎都是去銀行電匯的.
系統上ㄉ會計作業有個"現金簿",現金簿它ㄉ**期初餘額**需要打上數字嗎? 因為公司是剛開始,所以沒有所謂ㄉ"上期結存餘額"
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[ 老師回覆 ]
1. 一般我們都會用轉帳傳票入帳,不會用現金收入與現金支出傳票,因為這類傳票代表借方或貸方是現金,所以不適用在所有的交易上。
2. 借:銀行存款4000000 貸:股本4000000
3. 一般可以不用設現金簿,只要有日記帳及總分類帳即可。



TERESA 於 2012-06-14 10:45:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
請教您,我們公司是買賣電子零件業,
公司存貨採實地盤存制,每月月底調整 , 但如果遇到上月的進貨單價有減少或進貨有退回的情形,如於本月作調整分錄,分錄怎麼做? 或者一併於次月底結帳再作調整??? 謝 謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果要計算正確的月金額,就應該回去調整當月的金額,但一般實務上,都是在發生時作:借 應付帳款 貸進貨退出或折讓。


a-ha 於 2012-06-12 00:21:48 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問與國外廠商 簽訂合作契約, 由國外廠商先提供生產機器生產, 直到機器能大量生產時才陸續償還機器價格, 此種模式為租賃嗎?我們是否要等全部 金額付完, 此機器才能認列資產並提折舊? 謝謝~
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
首先要先判斷公司對於這台機器的所有權問題,當公司擁有所有權的時候,不論款項付清與否都應該認列資產並提列折舊;所以您所謂的量產是何種狀況?之前生產的東西不是公司的嗎?一般機器只要是安裝好後就應該要入帳。如果公司是租賃,也要判斷是營業租賃還是融資租賃才能判斷。


ling 於 2012-05-31 09:27:10 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請問老師因本公司被持有公司持股佔有100%,在年底時都須提出報告給予持有公司評價,但因本公司也握有其他各2家公司持股20%以上的股權,但因在提出報表時,不慎將長期投資損失應為400萬,因計算錯誤key為長期投資利益5萬,請問老師這樣對於報表和查帳有無影響?是否要更正報表?但因更正牽涉到多家報表問題,所以有點艱難,可否有其他方式?有勞老師回答,謝謝.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
這樣的錯誤會影響到投資公司的財務報表,稅務報表不會有影響,所以建議要更正,否則投資公司所表達的財務報表就是錯的,如果該報表有其他用途的時候就比較有問題。


KAREN 於 2012-02-02 23:16:00 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問公司自行生產的產品贈送客戶,會計分錄應為
借:交際費 或者是 借:交際費
貸:存貨 貸:銷貨收入
貸:銷項稅額
2.客戶消費達一定的金額贈送小產品,會計上認列贈品費需造冊嗎?
謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 借:交際費 貸:存貨 及 銷項稅額,要以時價開立發票,自己開給自己,所以交際費的金額是以存貨成本+銷項稅額的金額
2. 原則上最好是造冊,日後方可提出認列費用的依據


CH 於 2012-01-05 10:06:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
想跟您詢問公司開發很多模具 但模具款項金額都不小, 每筆金額都超過50萬 , 但廠商每次都會分訂金30% , 試模40% , 尾款 30%,三張發票開立, 請問要如何認列呢?
(訂金) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(試模) 借:預付費用 借:營業稅 貸:銀行存款
(尾款)借:未攤銷費用 借營業稅 貸:預付費用-訂金
貸:預付費用-試模 貸:銀行存款嗎
然後還有另一個問題 , 就是為何手開的發票不能三聯當二連開立呢? 三聯是對營業人 , 二聯是個人或是學校政府機關 , 可是電子計算機統一發票為何就可以當二連開立呢?開給個人一樣沒統編阿 ? 請問差別在哪呢 ?
非常謝謝您 辛苦得解答
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 可以先入預付費用再轉未攤銷費用,但營業稅要改成進項稅額的會計科目。
2. 電子計算機統一發票也是三聯不是二聯,只是非營業人拿到的扣抵聯無用而已,所以針對營業人手開發票一定要開立三聯式


李小妹 於 2012-01-07 13:37:49 留言詢問
[ 問題內容 ]
兼營營業人營業稅申報403中的進項不可扣抵稅額的金額,會計科目應放在"管銷費用"或"非營業外費用"?(又會計科目是用"?"科目)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
會計科目為其他費用,屬於營業費用項下。





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REME 於 2012-05-29 00:20:39 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
請問自國外進貨之貨物轉為公司自行測試使用, 仍是做進貨嗎?
需開立發票予自己嗎?會科做什麼科目?  謝謝
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
如果自國外進貨供測試用,進來的時候就可以作研發費用,只要能夠證明與營業有關,因為進項稅額是可以扣抵的,所以就可以不用自己開發票給自己。


小玉 於 2012-05-10 21:03:15 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好! 有幾個問題想請教老師 :
1. 以公司名義購買土地與廠房在入帳時以公報地價申報, 現在想把土地與廠房過戶至股東私人名下,不知會產生何種費用與稅負 ?
2. 需要提出資金流向証明嗎?
3. 公司採用書審方式, 出售固定資產(以公報地價)售出, 會對帳面有何影響?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 公司出售土地營業稅免稅,但建物要開立應稅發票;另外出售會產生價差的損益,土地所產生的價差免營利事業所得稅,但建物的價差要繳納17%之營利事業所得稅;將來土地及建物的盈餘都要分配給股東繳納綜合所得稅。
2. 資金流向一定要有。
3. 即便採用書審,建物價差的部分還是要全額計入所得,不可以乘以書審率,土地的部分免稅所以不用考慮。


huah 於 2012-05-10 10:08:06 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。1010510
1. 85年取得傳真機1台$5712,使用年限2年預留殘值$1904。但先前會計人員均未做折舊處理,目前未折減餘額$5712,且該傳真機仍使用中,請問現在應該如何處理?
2. 100年3月時買入中古車1台(取得一般收據),因車子是已8年老車,預計尚使用2年,可直接以2+1方式攤提?或是有一定的攤提年限?
3. 100年3月時買入中古小客車1台作為公務交通用(取得一般收據),將來出售或報廢的收入,是否仍須開立發票?如須開立發票是不是有點不合常理?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 金額如果沒有超過8萬是可以直接列為當年度費用的,所以可以直接將未折減餘額轉報廢損失即可,也可以選擇繼續提列折舊,年限沒有規定。
2. 汽車的耐用年限稅務單位是規定5年,如果可以證明已使用8年,當然可以以繼續使用的2年攤提。
3. 銷售要開立發票,如果不開稅務單位可以透過通報資料查得漏開發票。


tina 於 2012-05-09 10:29:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:公司99年度有應退稅款33元,今年收到核定通知書,但沒收到退稅款,請問帳上應退稅款33元要如何做分錄沖銷? 謝謝.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
目前的規定在一定金額一下是不徵也不退的,所以如果沒有退就直接轉其他費用即可。


J.J. 於 2012-04-11 23:13:50 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好,
公司營業內容是買土地經整理後賣出
Q1 .跟個人買沒有發票或跟公司買就會有發票?
Q2. 賣出去的時候要開發票?
Q3. 土地交易賣方要繳土地增值稅,所以公司就不用申報營所稅嗎?接著還要分配法定公積嗎?
Q4. 股息/股東紅利分配有代扣繳的問題嗎?此部分的稅跟股東的個人綜所稅會有什麼關聯?
Q5. 有人說出售土地在個人綜所稅及營利事業所得稅兩稅皆屬免稅.對嗎?當此土地是公司的商品時,以上說法成立嗎?
Q6. 這樣的公司還需要申報營業稅?
以上請教,
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 跟個人買要取得收據,跟公司取得免稅之發票。
2. 要開立免稅之發票,如果沒有開立發票開立收據要貼印花稅。
3. 買方買土地所支付金額是成本,日後出售要計算損益,如果有盈餘可以不用繳納營所稅,但是屬於盈餘的一部分,要將此盈餘分配給股東。
4. 股息與股東紅利是屬於股東的營利所得,所以如果是屬於境內居住個人或總機構在境內之營利事業,可以不用扣繳,給予股利憑單;股東取得該股利憑單應申報綜合所得稅。
5. 出售土地是免營業稅與免所得稅,但如果是公司賣土地,其盈餘要分配給股東課徵綜合所得稅;但如果出售土地的是個人,則都免稅。
6. 如果有免稅所得並開立發票,可能還是會有其它屬於應稅的所得開立發票,除非全部都是免稅,就可以跟管去報備不用申報。


DoDo 於 2012-04-06 23:58:33 留言詢問
[ 問題內容 ]
Dear 老師:
1. 請問我公司從國外a公司進貨後, 將貨品退回予a公司之台灣公司, 不再退回國外, 如此情況作帳憑證為何?
2. 一般國外進貨退出是否要請供應商提供負數invoice?
謝謝~
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[ 老師回覆 ]
1. 台灣的公司如果是國外公司的分公司,可以經與國外公司約定將貨品送給分公司,公司仍應申報進貨退出,否則進貨資料會異常,只是進貨退出應有出口的證明,公司要跟國稅局說明。
2. 要有進貨退出之往來文件,並有減少匯款的證明。


賴小姐 於 2012-04-04 17:11:35 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好 : 我們任職一家仲介公司,屬於承攬契約,公司規定獎金要扣除5.6%營所稅,可是營所稅不是老闆該支付嗎?公司說是書審所以有這筆費用,可是跨年結算後不是有可能會退稅嗎?我們的權益該如何掌握?謝謝您
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[ 老師回覆 ]
如果公司發放獎金應是屬於薪資費用,員工的薪資所得,目前薪資是扣繳5%或依據薪資扣繳辦法所列報的扶養親屬決定是否扣繳;此部分公司應給員工扣繳憑單。如果公司把應負擔的營利事業所得稅,由員工負擔是不合理的。


fan3331245r2 於 2012-03-31 00:29:53 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,我有位書審的客戶,去年結算的時候忘記做所得稅分錄了,所以今年帳上沒有應付所得稅可以沖,請今年帳上要怎麼補救??
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[ 老師回覆 ]
借:累積盈虧  貸:應付所得稅


小小 於 2012-03-22 09:20:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
100年電費收據抬頭是101年1月用店內容是100.12.05-101.1.5繳款日是101.2.20那分錄是直接可以作再101.2.20
借 水電費 貸 現金 或是要看收具內容作100.12.31
借 水電費100.12.5-100.12.31 金額
貸 應付費用
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
要採用權責發生制,所以要以應付費用的方式表達


蔡小姐 於 2012-03-14 14:01:59 留言詢問
老師您好:公司車(資產)出售後須開立發票,請問品名項目為何?傳票又應如何做呢? 謝謝!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
當時公司買車的時候應入帳,財產目錄上有這一筆資產,所以出售的時候就寫車輛的車牌及註明是汽車即可;
出售資產就把帳上原本的成本與累計折舊沖銷,借現金丄差額就是出售資產的損益;
如果當時公司帳上無此筆記錄,就要先補入帳才可以處理上述的程序。


apple 於 2012-03-03 15:04:29 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師:我想問說,員工幫公司代墊採買雜貨或是旅行團費,可以跟公司請款,然後開立支票予該位員工嗎? 謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
員工幫公司代墊款項,憑證要開立公司的名稱與統編,持有該憑證向公司請款,公司是可以開立支票給員工的。


james 於 2012-02-17 11:34:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師 您好:
請問分配99年盈餘400萬已經申報全部分配,想要改部分分配只分配100萬,可以改部分分配嗎?如果可以會有什麼影響?
查到的資料是說容易會被國稅局調帳及如果換股東 新股東不願承受以往的盈餘。
99年營所稅公司是採簽證,100年營所稅公司是採書審。
麻煩您了,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
已經於101年1月申報股利憑單,如果要改當然是可以,只是股東會會議記錄要一致,以及股利憑單要更正,更正的部分有罰則。
更正一般而言都有查帳的風險,所以公司股東要自行評估。


柳治 於 2012-02-10 15:29:55 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,我目前在一家室內設計公司當會計
我想知道如何計算將勞保健保費分攤到各專案工程成本中
另外就是如何將營業費用分攤到營業成本
謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
分攤的標準公司可以自行規定,只要合理即可。例如以各案的已發生成本占全部案件的已發生成本的比例分攤。
營業費用不用分攤到營業成本,全部的毛利計算出來後再扣除全部的營業費用即可。


Tina 於 2012-02-02 18:38:08 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,有些問請教您,
如公司86前累積盈餘1000萬,87年後累積盈虧600萬,99年本期損益400萬,那我要如何分配盈餘,要分配多少? 麻煩您,謝謝。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
累積盈虧可以分配的金額是400萬,而且是屬於86年度以前的,這個部分不可以從ICA帳戶帶稅給股東扣抵;99年度有400萬的盈餘可以分配,此部分分配可以計算可扣抵稅額比率,帶稅額給股東扣抵綜所稅


王燕玲 於 2012-02-01 16:11:23 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
請問:98年後股票股利財務稅務應如何入帳及申報?
如A公司原投資B公司100萬(10萬股)100年獲配股票股利10萬(1萬股)帳面應計入股數就可?稅務申報時再填投資收入10萬?自行調整收入0?
如101年部份售出9千股應如算證交收益?
謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
財務上獲配股票股利只要註記股數增加,並且重新計算單位成本,稅務申報時原本應認列投資收入10萬但若投資國內公司股票,所獲配的股利可以不計入所得課稅,所以稅也不用計入,但出售時財稅計算損益的方式就不一樣了。
財:收入-100萬/11萬*9000股=損益
稅:收入- 110萬/11萬*9000股=損益
稅的出售損益因為證券交易所得停止課徵,所以可以在申報書的下方減除


Jerry 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好: 請問如果是網頁設計公司所適用的交際費限額百分比是多少?可以是屬於勞務淨額的千分之十嗎? 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
供給勞務或信用為業者,包括旅館、租賃業:
全年營業收益淨額在新臺幣九百萬元以下者,以不超過全年營業收益淨額千分之十為限;使用藍色申報書者,以不超過全年營業收益淨額千分之十二為限。全年營業收益淨額超過新臺幣九百萬元至四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之六為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之八為限。全年營業收益淨額超過新臺幣四仟五百萬元者,超過部分以不超過千分之四為限;使用藍色申報書者,以不超過千分之六為限。


happily888 於 2012-01-13 22:23:07 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好
公司舉辦尾牙,有請客戶及供應商共同參與,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有北.中.南三個區域,辦尾牙則以台中為中心,相對南.北區域的職員需搭高鐵等交通工具到達目地,請問相關費用該怎麼入帳呢?
公司有收到供應商的贊助金(商品禮券),請關該怎麼入帳呢?
(ps. 未成立職工福利委員會)
以上,麻煩解答,謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[ 老師回覆 ]
1. 尾牙相關費用可以入職工福利會計科目
2. 與尾牙相關的費用均可入職工福利
3. 應入帳其他收入,免開立統一發票


may 於 2012-01-10 21:39:54 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師:我是學員,請問一下
1: 我們公司今年要成立職工福利委員會,請問提撥額是公司實收資本額(不是額定資本額)的1%~5%嗎?因我們公司97年有增資1億,變成資本額6億,請問是以6億來付資本額嗎??要一次提撥嗎?是在成立後當月就提撥還是隔月呢??
2: 假若成立職福會後,醫療補助(公司規定滿二年才能申請補助,補助金額還有分職等高低),請問這部份可以用職工福利項下認支嗎?還是要用公司帳出?
3: 交際費(例如給客戶的禮券及禮品),需要開立扣繳憑單嗎?
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[ 老師回覆 ]
1. 是實收資本額的5%以內,所以視公司目前的實收資本額為何?要一次提撥,但在稅務上每年只能認列提撥金額的20%以內,其餘的部分於未來年度逐年認列;原則上應在當月提撥,至少要在同一年度。
2. 醫療補助如果由職工福利金支出,應視當時報備時有無此項目可列支,如果有應視為員工的其他所得,由福委會申報免扣繳憑單;如果由公司支出,屬於員工的薪資所得。
3. 交際費不用開立扣繳憑單,但要取得收據。


hsun123456 於 2012-01-10 15:35:20 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,想請教您幾個問題在此先說謝謝。
1. 請問一般零售業擴大書審純益率是6%。但它有無規定是要多少%的營業毛利?或者只是做6%的純益即可? (因有部分費用似乎可做營業費用也可做營業成本)
2. 如本店今年營業收入520萬,營業成本450萬,營業費用105萬,營業毛利-35萬 (若採同業標準毛利率22%,同業標準淨利率11%) (書審純益率6%),應該如何調帳符合擴大書審純益率6%?
3. 如老闆的綜合所得可免稅額部分有60萬,是否不要用擴大書審純益率,改用所得標準額9%報稅(因我覺得普通收據太多),反正都不用繳營所稅‧這樣是否較有利(帕查帳)?
4. 應該如何調帳來符合所得標準額9%?
5. 如採所得額標準率計算,要在申報書中是在哪一欄位填寫"我是用所得額標準率"?或是國稅局看9%它就明白 "我是用所得額標準率"?
6. THANK
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[ 老師回覆 ]
1. 擴大書審純益率是以營業收入+非營業收入再乘上規定的純益率,此部分是計算純益金額,但其毛利率仍應考量同業毛利率的問題,將來調帳查核時,若無法提示成本紀錄,仍會被調整。
2. 應申報純益金額為312,000,所以可以帳外剔除662,000的成本金額,就可以達到擴大書審純益率的標準。
3. 不知為何您說不用繳稅,不懂您的意思?是營所稅不用繳還是綜所稅不用繳?
4. 如果要以所得額申報,就要剔除成本金額818,000。
5. 所得額標準不用寫,只要淨利率達到所得額標準即可。




2011年之前的所有問題回覆,請大家自己查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915





峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(6) 人氣()

外來人士  於2011-12-02 15:25:08 留言詢問
問題內容:
請問一下  未分配盈餘加徵10%是否可計入股東可扣抵稅額?  謝謝
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老師回覆:可以


湘  於 2011-12-02 15:11:42 留言詢問
問題內容:
老師您好~ 想請問一下...
如果乙用甲當公司人頭掛名公司負責人,但實際上所有營收都歸乙,結果乙逃漏稅,變成甲要背那個債務..那麼可否依實質課稅原則,將稅額歸給乙君??
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老師回覆:
如果可以舉證是可以的,但甲也會有違反稅捐稽徵法的問題,協助他人逃漏稅。


Lisa  於 2011-11-15 21:57:50 留言詢問
問題內容:
您好,我想請問一下
法定公積是每年淨利中提10%的盈餘做為法定公積
那公司長久下來每年都有提撥的話
哪天要結清算了,例如提撥了650000的話
這650000是不是還要再繳一次稅,或者是可以退稅?
麻煩您回答,謝謝!
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老師回覆:
法定公積在公司要清算的時候,要轉回盈餘分配給股東,所以股東要併入綜所稅的營利所得課徵綜合所得稅;法定公積之前所繳的營所稅可以轉回股東可扣抵稅額帳戶,所以在分配給股東的時候可以帶稅出去讓股東扣抵。



irene 於 2011-11-10 11:30:11 留言詢問
問題內容:
學員姓名: irene 曾參加研習課程:兩稅合一
老師您好! 請問 1. 公司向個人購買汽車,個人是屬於免稅,是否用合約書當憑證入帳?是不是也不用開立扣繳憑單給個人?
2. 開立股利扣繳憑單,股利淨額+可扣抵稅額=股利總額,但是當初分配時的分錄金額是"股利淨額",這樣對嗎? 謝謝!!! irene
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老師回覆:
1. 可以以收據及合約書作為入帳依據,但要注意資金流程;因為個人是免稅的所以可以不用開立扣繳憑單。
2. 分配的金額是股利淨額,從股東可扣抵稅額帳戶帶出的稅是可扣抵稅額,兩者合計就是股利總額。


CH 於 2011-10-31 17:34:55 留言詢問
問題內容:
老師您好, 想請問如果是佛教基金會在成立初期接受實物捐贈,請問是否可當成該基金會的資產?帳上應如何做?
另若設立初期之花費是開個人明義之發票是否可做費用? 還是可做開辦費? 煩請老師解答, 謝謝!!
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老師回覆:
以捐贈時價入受贈的收入,如果在成立之前是由個人代墊,基金會有該項支出,可以將個人代墊款歸還並入基金會的費用。


HELLO 於 2011-10-21 00:14:54 留言詢問
問題內容:
Dear 老師 : 因本公司進生鮮漁貨,只需簡單清理後急速冷凍即可出售, 請問是屬於製造業或買賣業?
再者因在廠房內員工薪資及廠房租金.水電費.租賃改良.折舊及購買機器設備是否皆要列入銷貨成本或營業費用?
另冷凍漁貨宴客科目是列為交際費嗎?是否要開發票?  謝謝!
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老師回覆:
1. 原則上需要加工處理就屬於製造業,工廠相關的費用就是製造費用。
2. 若以公司的原料宴客,要開立發票,列入交際費。


小鈺 於 2011-10-12 11:55:31 留言詢問
問題內容:
老師你好 : 我有幾個問題想請教你,公司想要把進貨之產品作為捐贈給慈善機構,是否要開立發票? 會計分錄怎麼做呢? 若要開立發票的話,申報結算營業收入調節表要調整嗎?
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老師回覆:
1. 購買商品贈送給慈善機構屬於營業稅法第19條第1項第2款與本業與附屬業務無關,進項稅額不可扣抵,所以公司把進貨贈給該單位應視為無償移轉開立發票,借:捐贈 貸:存貨及銷項稅額
2. 營業收入調節表要把開立發票金額減除


哈哈大笑 於 2011-09-27 22:41:54 留言詢問
問題內容:
Dear 老師:
請問國外供應商開立invoice與我方, 交易條件為CIP, 可是有根據交易金額與我們收取7%運費, 不知是否合理, 再者遇到進貨退出時, 也會退還退貨金額7%運費, 請問退回7%運費會科是做什麼? 謝謝!
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老師回覆:
CIP (Carriage and Insurance Paid to)運、保費付訖條件,賣方於出口地交貨地點交貨,並預付至目的地運費與保險費,所以運費屬於進貨成本的一部分,當運費減少應視為進貨退出金額的一部分。至於運費7%的合理性,應視雙方整體交易價格及約定。


不知所措 於 2011-09-23 19:58:00 留言詢問
問題內容:
請問老師所謂出差有限定為超過24小時嗎?若今晚出發明天中午回來,只報住宿費沒有申請其他費用, 會科要做什麼, 需檢附出差報告單嗎? 感恩 !
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老師回覆:
要申請住宿費就要填寫出差報告單,會計科目為差旅費


judy 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容:
詹老師 您好:有一家獨資行號於77年成立89年12月遭市政府撤銷登記,未辦理國稅局稅籍註銷及決清算,100年8月因負責人又申請一家新公司,國稅局管區要求要先註銷前一家行號的稅籍才能購新公司的發票使用,至國稅局分局營所稅股查77年~89年營所稅結算申報資料都查不到,到國稅局總局查卻要印鑑章才能查也不一定查得到,但負責人說印鑑章已不見,請問老師獨資如未欠稅未申報決清算會有罰責嗎?此情況是否可以先到營業稅管區註銷行號稅籍不申報決清算?國稅局總局營所稅結算資料會保存幾年?如要申報決清算無以前年度結算資料如何申報?
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老師回覆:
公司帳務資料公司應保存5年或10年,稅務的核課期間為5年或7年,所以過了核課期稅務機關的資料應該就查不到,公司擅自歇業辦理登記之主管機關會直接將公司撤銷,但稅務單位還是要辦理決清算,辦完才可以註銷公司稅籍,所以應該可以找管區尋求解決之道。


SH 於 2011-09-22 17:30:54 留言詢問
問題內容:
老師您好:
9/1-9/30申報暫繳,但我們公司是稅簽,卻已用去年營業額的1/2申報暫繳,請問需要再重新申報嗎?? 申報完成並繳納後,才發現我們公司只能用本年度前六個月營業額申報,請問需更正嗎? 煩請抽空回覆 謝謝您 因為離申報截止日期只剩一星期, 非常謝謝您的回覆 麻煩您了
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老師回覆:
暫繳申報稅額計算有兩種,一種是以上年度結算申報營納稅額的1/2繳納,一種是請會計師針對本年度1-6月的帳務予以查核,計算半年應納稅額,所以不知道公司是以何種金額繳納與申報,如果申報有誤可以更正。


小慧 於 011-09-19 14:38:35 留言詢問
問題內容:
詹老師:之前有上實務班兩稅合一,你有補充一張是員工分紅的範例,裡面的數字不知道是什麼意思,所以想要問你
(1) 2,947,244 (2 ) 4,199,996 (3) 137,262
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老師回覆:
1. 2947244是符合所得稅法39條可以盈虧互抵的金額,而58199是帳外調整金額,加回課徵所得稅。
2. 4199996是財務上的累積虧損
3. 137262是符合促產可以抵減的稅額


ANNE 於 2011-09-14 20:57:54 留言詢問
問題內容:
請問老師購買禮劵有分先開立發票 (購物時便不再開立發票了) 與開立收據 ( 購物時才會開立發票) 請問是否皆屬可入帳憑證?
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老師回覆:
只能入一次帳,不可以拿到發票與收據都入帳。


peral 於 2011-08-30 13:56:52 留言詢問
問題內容:
請問老師:
1. 營所稅申報書第一頁(62)本年度暫繳自繳稅額(含己繳納及核定未繳納稅額), 請問若99年度核定暫繳金額於99年度尚末繳, 那於計算99年營所稅時也可扣除該尚末繳之暫繳金額才是應繳稅額嗎?
2. 捐贈若同一受贈單位全年不超過3萬要將受贈單位資料填於申報書中的捐贈費用明細表嗎?
3. 繳納營所稅分錄?
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老師回覆:
1. 應該是核定98年度暫繳稅額,如果核定稅額還沒有繳,此欄位還是會填入金額,因為暫繳會另外計算滯納金額與滯納利息
2. 可不用
3. 借:所得稅費用 貸:現金


simon 於 2011-08-28 03:05:38 留言詢問
問題內容:
請教老師:7-11禮卷購置時無法取得發票(有購買證明),作為員工秋節贈禮,真的無法作帳?倘若以購買證明(非發票)搭配發放名冊,可否作為憑證。懇請回覆賜教
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老師回覆:
以購買證明就可以作帳,但此部分要當作員工的薪資所得


Wendy Lin 於 2011-08-25 17:21:54 留言詢問
問題內容:
老師您好: 我司收到國外協會開立的Invoice,是要收取在台舉辦研討論的費用,而有份通知是說,款項付給國內廠商(A),此國內廠商(A)不是該協會在台的代理人,他只是這個國外協會在台灣唯一的會員,所以協會委託A幫忙在台找場地及餐點,A先代付這些費用,然後再將這些費用依照來參加的公司人數分攤,請國外協會開立台幣的Invoice給來參加的公司們。
請問我司收到此Invoice付款給A,還需要代扣稅款,開立扣繳憑單給國外協會嗎??
詢問過A,A說他們沒有收取半毛利益,只是將支出的費用和參加的人收回而已,所以A不需要開立發票。這樣子是可以的嗎??  謝謝幫忙!!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果真的是代收代付沒有賺取任何的利潤,參加的公司還是要取得國內費用的憑證,不可以以invoice來替代國內的單據,所以如果國內的單據都是以A的名義取得,應由A轉開發票給參加人。


GINA 於 2011-08-19 09:26:31 留言詢問
問題內容:
老師您好,想請問:
(1) 旅行社可否開立代收轉付收據,品名為團費,備註研討會費用(實際亦為代辦研討會相關費用-場地費.設計費等),予我司請款?
(2) 上述問題,我司為代理商,會在開立三聯式發票與原廠全額請款,若上述憑證可行,我司之帳務應如何處理?
煩請解答,謝謝您
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老師回覆:
1. 旅行社是可以開立代收轉付收據,但不可以非團費的名目開立。
2. 如果公司有開立發票與原廠商請款應以收入列帳,取的支付的憑證列為本。


君君 於 2011-08-02 11:56:35 留言詢問
問題內容:
老師您好! 我們公司經營電子零件買賣主要外銷大陸(零稅),98年營業額約5000萬,且預繳了20幾萬的營所稅,今年被國稅局抽查98年的帳,國稅局非但不退稅還要叫我們補稅,難道被查帳就一定要補稅嗎? (補稅原因:國稅局不承認我司在外銷invoice上show的不良品扣除金額,電子零件為連板有良品和不良品,在出貨時因海關要求實際數量會將良品和不良品show出再扣除不良品金額,但國稅局卻拗說我們只是想降低申報金額可私下有收款,提供廠商不良品數量和客戶付款水單佐證,國稅局都不予接受),請問老師,聽說國稅局進行查帳有所謂的績效??? 如此白布硬被染成黑...有解決之道嗎? 感謝您撥冗解答。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
如果公司的書面憑證與資金流程都可以佐證,稽徵機關若仍不採信,可以直接與稅務單位的主管溝通協調,如果這樣也無法解決只能到行政救濟階段再處理了。


happily888 於 2011-07-30 16:29:12 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
公司股東全部都是外國人,
1. 如果公司有盈餘分配,股東可扣抵稅額是否可以代出呢?
2. 如果原先有未分配盈餘加微10%什麼情形下可以代出呢?
3. 如果當年度決議分配,在分配日起10日內是否就必須將股利扣
繳憑單開出申報呢?
4. 因盈餘彌補虧損,造成可扣抵稅額無法代出,股東可扣抵帳戶有很多餘額,在公司結束時,這些金額有辦法代給股東嗎?
以上,麻煩授課,謝謝!
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老師回覆:
1. 可扣抵稅額要從股東可扣抵稅額帳戶扣除,但原則上不可供外國股東抵扣應扣繳的稅款,除非可扣抵稅額中有屬於加徵10%的部分。
2. 依稅法規定有一個計算的限額:
抵繳稅額=股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅之餘額 ×(分配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額/股利或盈餘分配日已加徵百分之十營利事業所得稅之累積未分配盈餘)× 分配日本法第七十三條之二所定股東之持股比例
抵繳稅額上限=本法第七十三條之二所定股東獲配屬已加徵百分之十營利事業所得稅之股利淨額或盈餘淨額×百分之十
3. 如果是外國股東應於給付日10內辦理扣繳並申報扣繳憑單。
4. 公司結束時帳戶的餘額會跟著註銷,無法代出給股東扣抵。


happily888 於 2011-07-30 16:08:39 留言詢問
問題內容:
詹老師您好
公司在未成立職工福利委員會之下舉辦員工旅遊,我想確定超過限額的部份列"其他費用",那列其他費用部份,將來在稅務是否會被剔除呢?或者有其他方式在稅法合法認列呢?謝謝!
營利事業所得稅查核準則第81條第9項規定
未成立職工福利委員會者,其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用,應先以職工福利科目列支,超過前款規定限度部分,再以其他費用列支。
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老師回覆:
如果員工旅遊是全體員工均可參加,超限部分轉列其他費用是符合稅法規定的;但若是特定員工或旅遊補助,是屬於員工薪資所得。


orange 於 2011-07-29 15:35:45 留言詢問
問題內容:
詹老師妳好:
請問: 公司支付代言人及個人代為設計廣告文宣或產品拍攝等平面廣告等費用,年底填寫各類所得及免扣繳憑單時,應該何種扣繳? 薪資? 執行業務所得?若為執行業務所得那要填寫那一項?
再問: 請美容講師針對客戶端上有關公司產品之課程,其支付予講師之費用,年底填具應各類所得及免扣繳憑單時,應屬何種扣繳?
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老師回覆:
如果是執行業務者當然可以以執行業務者填寫扣繳憑單,所以提供稅法規定所謂的執行業務者供您參考,如果不是就應以薪資方式扣繳。
所稱執行業務者,指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師(士)、醫事檢驗師(生)、程式設計師、精算師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人、引水人、節目製作人、商標代理人、專利代理人、仲裁人、記帳及報稅代理業務人、書畫家、版畫家、命理卜卦、工匠、公共安全檢查人員、民間公證人及其他以技藝自力營生者。
講師費是屬於薪資所得。


綠茶半糖少冰 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容:
請問:
如出口報單金額錯誤,超過6個月不能更正. 外帳要怎麼做?國稅局會查嗎?
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老師回覆:
收入以較高金額入帳,對公司而言較無風險。


judy 於 2011-07-19 15:45:48 留言詢問
問題內容:
詹老師您好:我是勵行學員也是記帳士,有一個問題請教老師,我有一個客戶(有限公司)在87年辦停業,87年申報營所稅後,以後年度未再申報營所稅,於96年遭市政府廢止登記,100年7月國稅局要求客戶辦稅籍註銷和決清算,但客戶告知之前服務的事務所已不存在,帳冊也找不到,只知道到 87年還有存貨,我有打電話問營所稅股稅務人員,她説可影印87年度結算申報書給我,我想請問老師關於存貨是否要申請二聯式發票開掉?還是有其他方法,96/6/30市政府廢止登記,100/7/20至國稅局申請註銷,決算申報書日期如何填?
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老師回覆:
公司內部還是要經股東會決議解散日,再以核准日計算決算申報期限及清算申報期限。
公司如果要註銷,一定要將資產出售,所以一定要開立發票,這一部分應該可以直接至營業稅管區,請其計算應納稅額直接繳納即可。


lingwen0403 於 2011-07-15 13:25:56 留言詢問
問題內容:
老師妳好:我想請問一下我公司是電子零件買賣業,99年度營業收入為2900萬,營所稅要繳29萬左右;本公司實際收入為1900萬,其餘的1000萬為朋友以公司名義出口貨品而增加的,那我是不是該以1000萬的金額來算出他應幫公司負擔的營所稅金額;另外繳交的營所稅29萬隔年不是會退到股東可扣抵嗎?是否就不用和朋友收營所稅了??很困擾我~煩請協助解答~謝謝!!
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老師回覆:
公司所繳納的營利事業所得稅是可以扣抵股東應納的綜合所得稅,意思是說公司所賺的盈餘,分配給股東,股東應就公司分配的盈餘併入綜合所得稅的營利所得申報,如果股東的綜所稅稅率低於公司所分配扣抵的稅額扣抵比率,就可以把差額的稅負退回個人股東。
所以,並不是都可以退的回來,除非個人股東因為這筆營利所得的增加沒有增加任何的稅負,否則還是有負擔的稅負。


luke 於 2011-07-13 18:37:41 留言詢問
問題內容:
請問 出口報單申報錯誤?
(1) 若是申報數量錯誤,事後一周發現,想提出修正,也填寫了申請書,未何海關不受理??
(2) 用快遞出口的簡易報關程序,發現 有整筆資料 品名和數量都是錯誤,客戶端也無法提出證明,請問 如何向海關提出修正??還是要撤銷出口報單號碼??這樣 公司帳就不符合了.. 謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
一般報關資料申報錯誤,除非報關行願意申請更正,否則一般都無法更正,而且如要更正應有證明文件,否則沒有依據更不可能修正。
如果報單內容有誤,國內帳務處理,如果有證明文件,還是可依實際狀況入帳。






營所稅問題回覆區 - 2011(II)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/31035534

營所稅問題回覆區 - 2011(I)
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw/30719491

2010前學員的問題回覆請查詢:
http://www.wretch.cc/blog/a4545comtw&category_id=12877915





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dora 於 2011-06-30 11:41:47 留言詢問
問題內容:
老師:您好請問一下,請事務所代辦工商登記&稅務申報勞務費的部份會於年底開立免扣繳憑單予事務所,那,其中的台北市商業處所開立的規費收據(當初入"什項雜費"科目),要一並計入嗎?還是,可以不用開立免扣繳憑單嗎?謝謝!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
規費相關的支出公司應以開辦費入帳,不應開立免扣繳憑單,公司直接以台北市商業處的單據入帳。


maggie 於 2011-06-28 17:17:08 留言詢問
問題內容:
老師妳好:
1. 公司成立門市招開記者會,事後贈送來訪問的記者自製產品,此贈送行為是否可以"廣告費 (成本) 入帳"?
2. 無償贈送交易廠商自製產品,以交際費 (時價入帳), 在帳上是否也需承認銷貨毛利?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:
1. 應以交際費入帳較適當,並應視為銷售開立發票,因為對象比較類似是特定人而非一般廣告性質的非特定人。
2. 以成本加上營業稅金額入交際費即可,不用承認銷貨毛利。


林 於 2011-06-08 12:36:29 留言詢問
問題內容:
老師您好,想請問關於租賃的車輛列帳問題,公司購入車輛提供出租,購入的車輛該列入資產負債表的哪一項資產中呢?  謝謝
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:固定資產中的租賃資產


李 於 2011-06-08 11:26:10 留言詢問
問題內容:
xx公司93年1月1日資產總額為$2,500,000,股東權益總額為$1,000,000(期中包括每股面額$100,200股,股利率10%之累積 非參加特別股權益$200,000)。該公司93年之銷貨收入為$300,000,銷貨退回與折讓為$20,000,銷貨成本為$168,000,營業費 用為$40,000,營業外收入為$50,000,營業外費用為$22,000。若該公司適用之稅率為25%,試問:
1. 該公司93年之毛利率為何?
2. 該公司93年之淨利率為何?
3. 公司93年之淨值收益率為何?
4. 該公司93年之普通股股東權益報酬率為何?
5. 該公司93年之總資產收益率為何?
6. 該公司93年之財務槓桿指數為何?
抱歉 問題有點多 謝謝老師的幫忙!
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
老師回覆:

1. 300,000-20,000-168,000=112,000 112,000/280,000=0.4
2. 112,000-40,000=72,000 72,000/280,000=25.71%
3. 收益率 = 稅前淨利 / 平均淨值72,000+50,000-22,000=100,000 100,000/1,000,000=0.1
4. 100,000*0.75/8,000,000=0.09375
5. 如果沒有利息費用 ROA=100,000*0.75/2,500,000=0.03
6 .0.09375/0.03=3.125


ling 於 2011-06-01 22:58:48 留言詢問
問題內容:
老師您好 : 因個人第一次申報營所稅, 未將98年度預付費用結轉成99年其他費用, 在99年申報營所稅時, 預付費用內含了此筆98年金額, 這樣是多繳了營所稅, 如果不考慮多繳稅問題, 請問我是否要人工更正? 如不用更正時, 那我在100年申報營所稅時又如何做分錄? 懇請老師回覆, 謝謝
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老師回覆:
您可以在一百年的時候再轉費用,但在申報100年度營利事業所得稅的時候,再把不屬於一百年的費用帳外調整掉即可。


tina 於 2011-05-25 16:18:02 留言詢問
問題內容:
請問老師,收到國稅局寄來要補繳以前年度營所稅核定繳款書,會計分錄要如何做?
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老師回覆:
借:所得稅費用 貸:應納稅額


TINA 於 2011-05-19 15:32:31 留言詢問
問題內容:
老師你好…我們公司是買原料進來,委託廠商加工,加完工再售出,上財政部網站查詢,我們公司的營業項目是:
套裝軟體設計(620112) 系統規劃、分析及設計(620212)
我們公司可以用4642-11電子器材、設備批發嗎?
用查帳的方式申報,銀行存款餘額實際和帳上的不一樣,要調到一樣嗎?
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老師回覆:
如果是如您所說的,代表公司的實際營業項目與營業稅股所登記的不同,如果可以的話,應該向管區更正行業代號,這樣才是長久之計。
如果公司所申報的行業代號與國稅局的電腦資料不合,這樣公司的營所稅結算申報會跳出異常。
不管是查帳或是簽證案件最好帳列銀行存款餘額與實際銀行存款餘額都能夠符合,如果不符只有在調帳的時候容易被發現,屆時就要解釋為何不合了。


feya 於 2011-05-17 15:32:12 留言詢問
問題內容:
本公司承受法院拍賣之有限公司股權,請問:
1. 如何做交易分錄
2. 如將來售出該股權,屬何種利得?(屬證券交易所得嗎?)
3. 需繳何種稅?有無營業稅?營所稅?還是證所稅?
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老師回覆:
1. 承受的原因如果是因為債權轉換,就將應收債權金額轉入投資的會計科目即可。
2. 有限公司的股權出售是屬於財產交易所得不是證券交易所得,因為不可以發行股票。
3. 將來出售要繳教營所稅。


maggie 於 2011-05-16 15:49:07 留言詢問
問題內容:
老師妳好:現在跟大陸交易頻繁,請問稅法上有無任何規定在取得多少錢以內的大陸憑證無需進口報單是可在帳上任列?因老闆在大陸有熟識, 均請大陸關係人協助購買金額不超過台幣5000之物品,但取得大陸收據無進口報單,其進貨有是以小三通方式或是快遞進到台灣.
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老師回覆:
※營業人以郵政快捷郵件及陸空聯運包裹遞送貨物外銷申報營業稅適用零稅率事宜
依照現行廠商申請輸出貨品辦法第13條第2款及郵包免稅與免驗簽證限度規則第12條規定,營業人寄往國外之郵包,如屬授權銀行簽證之准許出口類貨品,其離 岸價格未逾美金5,000元或其等值者得免予申請輸出許可證,亦無須報關取具出口報單;至所寄郵包如超過美金5,000元或其等值者,仍應以海關簽署之輸 出許可證或海關核發之出口報單做為申請適用營業稅零稅率之證明文件,不得逕以郵局所掣發之執據為證明文件。
營業人以郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送貨物外銷,其價值未逾前揭規定限額(美金5,000元),亦未繕具出口報單辦理報關者,准憑郵局掣發之「快捷郵件 執據」或「陸空聯運包裹執據」,做為申報外銷貨物營業稅適用零稅率之證明文件。其執據上寄件人姓名、地址及交寄內容(內裝何物)欄,應分別填明開立統一發 票日期、號碼、營利事業統一編號(或加蓋統一發票專用章)及交寄物品之名稱、數量及其價值之金額。營業人對上項執據正本如須保存,未便檢送稽徵機關申報 者,可以影本載明與正本相符字樣或加蓋戳記作為申報外銷適用零稅率之證明文件。
自94年7 月1 日起,營業人委託依快遞貨物通關辦法向海關登記之快遞業者及整合型航空貨運業者運送離岸價格新臺幣5萬元以下之快遞貨物出口,可持憑該業者所出具載有寄件 人名稱、統一編號、貨物名稱、數量、離岸價格及出口快遞貨物簡易申報單之託運單主、分號等資料之執據,做為申報營業稅適用零稅率之證明文件。


小美 於 2011-05-13 16:21:16 留言詢問
問題內容:
老師:請問一下
兩間公司的營登地址在同一住址上,那,我手上的房屋稅單有兩張,地址一樣,都是負責人的名字,只是樓層不一樣(一個四樓、一個六樓),其中四樓是營登的地址,想問說:這兩張稅單,我是都直接入同一家公司就好,還是分兩家入帳呢? 謝謝
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老師回覆:

房屋稅要入帳一定要房屋是公司的才可以入帳,因為房屋稅是所有權人應繳的。


irene 於 2011-05-13 14:42:35 留言詢問
問題內容:
學員姓名:irene 曾參加研習課程: 營所稅+兩稅合一 問題屬性:□ 稅務類
問題內容: 請問老師,98年度的核定通知書如果5月底前尚未收到,是否照常申報99年度的結算?需要特別註明甚麼嗎?如果主動去問國稅局會不會很白目? 謝謝~~
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老師回覆:

如果還沒有收到98年度的核定通知書,99年度可以繼續申報,沒有關係。
不用主動問,就等拿到再說。


Merlissa 於 2011-05-11 12:05:10 留言詢問
問題內容:
嗨詹老師知道您最近非常忙碌4/8記帳士公會的課程您曾經說過進口只承認一段匯兌,(是否有依據?)我的疑問是一般承認進口不是用進口報單的報關日且查 准#29兌換盈益:三、營利事業國外進、銷貨,其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之收益,應列為當年度兌換盈益,免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。所以 進口報關日的匯率為進口成本入帳的依據並可承認預付貨款至報關日的匯兌損益,這樣的說法對嗎?
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老師回覆:
進貨的成本金額為達到可使用或可銷售狀態實際支付的金額,所以如果有預付貨款應以當時的匯率再加上進口當日未付金額以進口當時的匯率計算的金額為入帳的成本,所以這一段不可能有匯兌損益的問題。有關成本的計算查核準則亦有相關的規定,所以你可以參考查準37條。


小品 於 2011-05-10 18:08:14 留言詢問
問題內容:
100年度盈餘分紅給股東,其中一位股東將分紅部份購買運輸設備且列入公司資產,請問老師分紅分錄為如何及股東將股利分紅購買運輸設備列入公司資產又要如何作帳呢?
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老師回覆:
分紅給股東,借:累積盈虧 貸:現金,如果股東以自己分紅的金額購買公司的設備,借:運輸設備 貸:股東往來,算是公司欠股東錢。


ANNE 於 2011-05-10 12:56:58 留言詢問
問題內容:
您好 : 公司購置電腦費用是作遞延資產還是作無形資產(電腦不是本業)
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老師回覆:
電腦為公司的生財器具,所以如果金額未超過8萬可作為雜項購置,否則應列為生財器具攤提折舊。


煩惱 於 2011-05-06 14:46:44 留言詢問
問題內容:
老師您好  請問福委會因支出遠大於收入,故想將部份補助項目改列由公司費用支付,不知選擇上是否有特殊限制,或是只要有將改列公司帳之補助款有併薪申報即可?
另福利收入來源除稅法上規定之各項收入依一定比率提撥,及增資時可提撥5%之外,是否已無其他方式,若收入不夠有無其他方式可解決?
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老師回覆:

如果有設立職工福利委員會,原則上不可以再以職工福利的名目列帳,但如果是員工旅遊聚餐文康活動,公司支付的部分可以其他費用列支,員工醫療公司也可以列支職工福利沒有限額,除此之外就要以公司補助員工的方式,列為員工的薪資所得。


LIN 於 2011-05-02 10:24:22 留言詢問
問題內容:
甲乙兩家公司為不同負責人,幕後操盤為同一人,99年甲公司為了躲債把機器用假買賣(合約書寫98/10月)過戶給乙.請問老師購置機器設備(约200萬)一定要作資產嗎,買賣也要開發票,如此兩家公司是否有逃漏稅之嫌呢?
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老師回覆:
購置機器設備除非公司是以銷售機器設備為主的公司,否則都應作為資產攤提折舊,而且買賣一定都要開立發票,否則就有漏開發票的問題,同時銷售的人可能會有漏報財產交易所得的問題。


chaig 於 2011-04-26 15:28:27 留言詢問
問題內容:

老師您好  想請問您 我們公司在原有廠房內 再增建一間無響室
請問會計科目如何表達呢 金額大概一百多萬
耐用年限是否按照原廠房的耐用年限往下攤提呢
我們公司有購買小客車 是否不能扣抵營業稅
但可做為公司資產 做折舊攤提  謝謝您的回覆
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老師回覆:
如果新建的無響室是有獨立耐用年限就可以獨立攤提折舊,如果無法獨立是附著在原有建物,就把成本併入原有廠房的金額,以剩餘耐用年限攤提折舊。
購買自用小客車進項稅額不可以扣抵,所以應把進項稅額併入運輸設備的成本攤提折舊。


SH
2011-04-26 15:10:14 留言詢問
問題內容:
老師您好 我想詢問我們有三家有限公司 一家為製造業 另兩家為買賣業
買賣業為書審 年營業額分別為 900萬 及 1700萬
我想詢問 因為做書審 可不可以沒有進項發票 若此兩家再增加
外銷出口 是否一定要有進項憑證 若一定要有進項憑證
請問有固定比例嗎 煩請抽空回覆 謝謝您
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老師回覆:
以書審的方式申報並不是可以不取得進項憑證,仍然要有收入及成本費用,如果成本費用不足,稅務機關調帳的時候如果無法提示,公司將會被稅務機關以同業淨利率核定,所以沒有所謂的固定比例。



營所稅問題回覆區 - 2011(I)

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2010前學員的問題回覆請查詢:
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2011 年 5 月 6 日
峻誠稅務記帳士事務所,將正式搬到新辦公室,繼續服務所有的客戶朋友們 !!!

我們的新辦公室地址是 : 台北市吉林路45號3樓 ( 大龍蝦餐廳樓上 )
和峻誠的吉林一所、二所正好都同在吉林路這一段唷 !!! 

屆時 歡迎大家有空多來坐坐喔 !!! 


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峸誠戶外的新招牌很清楚大方又漂亮吧 !!! 晚上開燈後更光亮喔 !!! 
( 到時小編再抽空去拍幾張來和大家分享~~~ )





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