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MARY 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:若進口用FOB以實際發票金額做帳,跟報單上金額不符,但再401申報時用進口報單計算,做帳時用實際付款金額兩者差額,如何處理?
謝謝!


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額與實際金額有可能會不符,營業稅依稅費繳納証裡的「營業稅稅基」這樣乘上5%申報,帳入成本是以實際成本入帳,兩者不符再調節即可。

 

蔡小姐 於 October 9, 2014, 12:32 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好,
因公司有購買休旅車,行照上是註明"自用小客貨"
我知道"自用小客車"不能扣抵營業稅
可是"自用小客貨"的部份答案卻有點混亂
有人說要九人座以上才能扣抵營業稅
有人說沒有限制,只要行照上是"自用小客貨",就算是5人座也可以扣抵營業稅
不知有關這部份是否有明確的答案呢?


[ 老師回覆 ]
所稱「自用乘人小汽車」,係指非供銷售或提供勞務使用之九人座以下乘人小客車(營施26)。所以,如果是供銷售或提供勞務使用就可以扣抵了

 

jess 於 September 13, 2014, 3:16 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 請問作廢的二聯式發票收執聯也要收回嗎?可以自行影印發票存根聯代替收執聯嗎?
2. 收銀機發票於申報營業稅時,所剩空白發票要繳回嗎?若一卷發票只用一半那剩下的也要繳回?又作廢的收執聯是自行留存還是繳回? 作癈的收執聯是自行留存嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 作廢發票一定要取回作廢,否則不可認列。
2. 營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分,應予截角作廢保存,以供稽徵機關抽查,並於填報統一發票明細表載明其字軌及起訖號碼。
3. 營業人對當期購買之收銀機統一發票剩餘空白未使用部分,除採電磁紀錄媒體申報及網際網路申報之營業人外,應依規定格式填具銷燬清冊,於每期申報銷售額 時,併同營業稅申報書送交主管稽徵機關後,於申報當月24日前自行銷燬,必要時稽徵機關得派員監督銷燬。營業人如依前項規定自行銷燬有困難者,應於每期申 報銷售額時,併同營業稅申報書及前揭銷燬清冊,繳回主管稽徵機關清點查收後銷燬。

 

王意婷 於 September 5, 2014, 10:55 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
想詢問一下會計高手
因為出口INVOICE上面的FOC項目金額為0 但是報單上面的04項目一定要有金額,無法顯示為0 這樣就會造成報單上面的金額跟INVOICE上面的金額是不符合的 國稅局就會跳異常報表出來 請問該如何處理呢??


[ 老師回覆 ]
報單上面的04是不可以填0的,所以要填時價,這個部分與INVOICE不符沒有關係。

 

LiLi 於 August 25, 2014, 11:48 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問老師~
去年有付一筆工程保證金3百萬,今年提前終止契約,有付違約金50萬(含稅),對方有開發票給我們,那這一筆的違約金進項是否可拿來抵扣營業稅呢?


[ 老師回覆 ]
如果與本業及附屬業務無關是不可以扣抵的,我認為違約並不是業務所必須,所以建議不要扣抵。

 

蔡依惠 於 August 14, 2014, 2:04 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問一下,關於交際費屬不可扣抵進項稅額,公司請款人員是否能將該交易不輸入相關發票號碼加以請款,此種做法可節省公司請款效率,但是公司系 統會將其交易判斷為普通收據,公司當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之30,金額足以涵蓋此部分普通收據增加數而無超限疑慮,請問此種 做法還會違反何法令,謝謝~


[ 老師回覆 ]
雖然都沒有多扣抵營業稅的問題,但還是建議回歸正確的作法。

 

lily 於 August 14, 2014, 11:40 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策? 非常感謝!!!


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

呂麗珠 於 August 14, 2014, 11:33 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問公司開出銷貨發票,對方不付款,也不開折讓單, 我們有何對策?


[ 老師回覆 ]
首先要判斷是折讓還是呆帳,如果是呆帳不可以以折讓的方式處理,要符合稅法規定認列呆帳的條件,直接借呆帳費用貸備抵呆帳的方式處理,銷貨收入不可以因為 收不到錢而沖銷;如果是折讓,對方不願意開立折讓證明單,目前確實比較困難,因為這一部分是由買方開立的,可能要溝通才有辦法解決。

 

maggie 於 August 14, 2014, 9:24 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好:
關於三角貿易上的問題是甲(我方客戶)乙(甲方客戶)丙(我方)
問題是甲方開立訂購單給我方請我方出貨給乙方,而出口報單是上出貨人為乙方,請問老師我的二聯式發票得抬頭是要開誰呢?因出口報關買受人一定要寫收貨人,可是我們跟收貨人沒有交易,我們對的是甲方。請問該如何開立二聯式發票。謝謝


[ 老師回覆 ]
三角貿易針對實際的交易對象是以商業發票及合約判斷,統一發票的部分可以跟著物流處理,因為對方是國外客戶,開立二聯式發票是可以不用填寫買受人的。

 

viicki 於 August 11, 2014, 9:43 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:請教您三角貿易佣金收入以下情況如何申報:
三角貿易以差額做佣金收入,交易發生時已做佣金收入傳票入帳
1.佣金收入營業稅何時申報?需要佐證文件嗎?營所稅如何申報?
2.如佣金收入一直未收回時營業稅是否要申報?營所稅如何申報?
3.佣金收入如無國外匯款水單而是在台灣以現金支付時要如何處理及申報?
4.如一直未收回,可放在帳上多久?
麻煩老師,謝謝~~


[ 老師回覆 ]
1. 營業稅是以收款時申報,營所稅要於權責發生時申報(一般是看提單日期),要有雙方的合約、商業發票及相關的憑證。
2. 未收到款項營業稅可以不用報,但營所要申報
3. 如果是以在台灣收到現金,就沒有辦法申報零稅率,所以要以應稅金額於收款時申報。
4. 未收款項如果超過兩年可以認列為呆帳費用。

 

陳季卿 於 August 8, 2014, 3:39 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好,請問6月份三聯式發票我已於7月15日完成申報,但我將客戶的統編打錯,我的客戶也沒發現,8月7日國稅局來電要求指正,請問我應如何處理?


[ 老師回覆 ]
對您所陳述的問題不是很清楚,但只要判斷這家公司並沒有漏繳營業稅,更正就不會有問題;如果一家多報,另外一家少報,這要少報的那一家就會有漏稅罰的問題。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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ching 於 September 27, 2014, 9:38 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
老師你好,公司是進口商,每月都會跟日本進口機器,大部份都是先匯款日幣給日本,對方才會出機器,我想請問如果7/1匯日幣1,000,000元匯率@0.30,機器7/5進口當天匯率@0.29,那有兌換盈虧嗎?反之,如果是7/1先進口機器日幣1,000,000元,匯款是7/5付,那也是要計算兌換盈虧嗎?


[ 老師回覆 ]
進口成本的認列是以預付款當天的匯率+未付款以報關當日匯率計算的總金額入帳

 

ㄚ滿 於 September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
1. 請問關於進貨成本的問題:公司是從淘寶網買一些手工藝品的素材,然後再來加以重工,做成精美的手工藝品出售,但都沒進貨的發票可以做帳該怎麼辦?
2. 老闆會去大陸或是透過大陸朋友取得貨品,支付費用時取得的大陸發票或是收據可以做帳嗎?


[ 老師回覆 ]
進貨要有正常的管道才可以列為稅上的成本扣除,所以如果是由老闆或朋友取得再賣給公司,公司可以申報一時貿易所得的方式,列為公司可認列的進貨成本,但要注意如果一年被申報所得的人比數太多,恐有辦營業登記的問題。



小文 於 
September 24, 2014, 7:24 pm 留言詢問

[ 問題內容 ]
進項應為費用~申報成固定資產,是否需要更正?如果不更正,會對公司有什麼影響嗎?


[ 老師回覆 ]
如果是費用申報成固定資產,原則上是對公司比較不利,因為可以一次扣除的費用,轉變成分年提列折舊,所以公司如果不去更正也沒有關係,因為在稅負上是先繳較多的稅。

 

jess 於 September 10, 2014, 4:37 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
一. 支付下列支出稅務上應列何科目?
1. 員工聚餐費用
2. (1) 支付員工三節獎金 (2)支付員工三節禮品
3. 支付員工生育金.慰問金.撫恤金等
4. 業務獎金
二. 上列1至4哪些應扣繳及列報所得
三. 哪些又會有二代健保問題


[ 老師回覆 ]
1. 職工福利 2. 薪資費用 3. 職工福利 4. 薪資費用
除了職工福利不用扣繳外,其他是要的,薪資也會有二代健保的問題。

 

APP 於 September 2, 2014, 2:28 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
師您好,想請問拿取佣金回扣但無憑證,這樣外帳要使用什麼會計科目可認列,使之變成公司的自有資金?


[ 老師回覆 ]
最好是開立發票認列佣金收入,或其他收入。

 

ㄚ滿 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好:
請問現在網拍業多以宅配方式經營,像是用便利商店寄貨、郵局寄貨、買便利袋寄貨…這些單據的入帳科目?雜費-手續費?郵電費-郵資?包裝費-紙箱?還是都該以運費入帳?可是發票的品項又看不出是運費字樣,況且會不會因為都認列為運費而反推出該有的銷貨額呢? 謝謝~


[ 老師回覆 ]
以運費入帳,運費如果太高,確實會有反勾稽的問題。

 

op 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
1. 營利事業解散,其當期所得及前一年度之盈餘免依規定辦理未分配盈餘申報,那是這部分盈餘還是要計算分配給股東;只是不須填未分盈餘申報書?是這意思嗎?稅務該如何處理?
2. 清算時間為清算日起30日,那至清算日有規定多長嗎?


[ 老師回覆 ]
1. 不需要申報未分配盈餘申報書,但公司解散時仍要把所有的盈餘分配給股東課稅,經過股東會開會後,一樣是以填寫股利憑單。
2. 獨資合夥是3個月,公司組織是6個月。

 

may 於 August 25, 2014, 3:36 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問:
1. 赴大陸出差宿費及膳什費是與國外出差一樣嗎?(宿費:核實認列,膳什費:日支標準五折)
2. 營業額3千萬以下該用書審或查帳較有利,要如何判別?
3. 建設公司因預售行為所發生之推銷費用應如何列帳?


[ 老師回覆 ]
1. 大陸出差要參考國外出差的日支標準認列膳宿雜費,不可以宿費核實,所以沒有五成的問題。
2. 會以書審申報的案件,通常是成本費用不足的情形,所以如果憑證都沒有問題的情況下,原則上應採核實申報。
3. 建立銷售費用的會計科目,再針對不同的支出設立子科目,但記得年底要轉遞延,因為必須等到完工年度才可以當費用扣除。

 

amy 於 August 11, 2014, 12:29 pm 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~我之前有問過有關股東同意書的問題,老師有回答說公司法規定須在6/30前召開,想再請問若是在6/30後會有罰則嗎?分配盈餘會有影響嗎?感謝~


[ 老師回覆 ]

第172條(股東會召集之程序)
股東常會之召集,應於二十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於三十日前公告之。
股東臨時會之召集,應於十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於十五日前公告之。
公開發行股票之公司股東常會之召集,應於三十日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於四十五日前公告之;公開發行股票之公司股東臨時會之召集,應於十五日前通知各股東,對於持有無記名股票者,應於三十日前公告之。
通知及公告應載明召集事由;其通知經相對人同意者,得以電子方式為之。
選任或解任董事、監察人、變更章程、公司解散、合併、分割或第一百八十五條第一項各款之事項,應在召集事由中列舉,不得以臨時動議提出。
代表公司之董事,違反第一項、第二項或第三項通知期限之規定者,處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

上述是公司法的規定,提供給您參考。
如果公司股東會議是有效的,盈餘分配就不會有問題。

 

amy 於 August 4, 2014, 10:31 am 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師您好~想請問進出口報單,若要入帳,是要以進口日期還是報關日期入帳呢?
因本公司是1人公司組織,.因現在民營公司大都沒有在開股東會,想請問若在分配102年盈餘時,要附上的股東同意書.其中的日期要填哪一天為主呢?還是有限定最晚期限是哪一天嗎?還是只要是103年的任何一天皆可呢?TKS


[ 老師回覆 ]
1. 進出口是以進出口報單的報關入為入帳日期
2. 股東同意書的日期是召開股東會的日期,公司法規定最晚要在6/30以前召開

 

 

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http://a4545comtw.pixnet.net/blog/category/list/1314304

 

 

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