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888 2017/07/29 18:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

請教老師.就管理會計來說如果說認為產品單位成本不應隨產量或當月費用變化而每月上下起伏.主張產品成本應標準化每月再分析是價差還是量差.這樣成本才具參考價值.這種說法對嗎?


[ 老師回覆 ]
這樣的說法是對的。
否則單位成本如果因為季節性或其他因素影響,導致一樣產品在不同時間生產或有不同單位成本,這樣會無法報價。

 

alice 2017/06/28 16:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,
我想要辦理"有限公司"變更登記,但有以下的問題需要一起變更(最後變更日期是民國80年)
(1) 負責人變更(只改推董事,股東出資額不變)
(2) 所營事業換成新代碼(舊的所營事業都是公司自行編碼1.2.3寫的,要變更為所營事業代碼裡統一的營業項目)
(3) 章程修正-改推董事,員工紅利及所營事業
(4) 原留印鑑遺失變更新印鑑
因為舊印鑑遺失以及負責人會變動,不知以上的變更登記能否一併辦理?如果不行的話,申請變更的順序為何呢?另外所營事業換成新代碼是否也要先做預查呢?
不好意思麻煩老師了,謝謝


[ 老師回覆 ]
1. 詢問四項變更登記可以併案辦理。
2. 所營事業換成新代碼應申請預查,免納規費。
3. 印鑑遺失出具切結書起用新印鑑即可。

 

區平 2017/06/05 10:41 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,若以個人工作室而言(soho族)是否可獨自開立個人發票/收據,還是需申請行號等關於公司類證明才可開立。


[ 老師回覆 ]
如果要開立收據,要辦理稅籍登記,再根據營業額決定是開立普通收據或者是統一發票,建議設立行號就好不用設立公司。

 

Dolly 2017/04/05 15:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

雇主的勞健保費用是公司負擔還是個人? 如果我要入資產負債表可以入帳嗎?


[ 老師回覆 ]
提供你網站查詢
http://www.nhi.gov.tw/webdata/webdata.aspx?menu=18&menu_id=976&WD_ID=976&webdata_id=736
僱主要全額自行負擔,如果公司要幫雇主負擔,就會形同薪資所得

 

小菜鳥 2017/02/17 13:47 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,公司以老闆個人銀行帳戶購買股票,只記內帳
購買時,借:備供出售金融資產-股票
貸:銀行存款。
出售時,借:銀行存款,補充保費的部分~借:暫付款
貸:備供出售金融資產-股票
貸:處分投資收益
請問當五月份老闆報個人所得稅時,補充保費跟現金股利扣稅部分,如何作分錄,跟老闆結算公司該付的呢?謝謝您


[ 老師回覆 ]
股利的補充保費是發放公司會扣,這個投資利潤是公司的還是老闆個人的?看起來是公司的,這樣補充保費應該是公司要負擔,為何還要跟老闆收?

 

Miles 2017/01/18 03:41 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請教您:
我弟目前在美國生活,會幫台灣的買家代購商品。台灣買家跟我弟訂購商品後,他會直接從美國發貨給買家(不會經過我),但台灣買家是匯錢到我的帳戶,我收到款項後再每個月電匯到美國給我弟。
請問這樣屬於代收代付嗎? 因為我是全額電匯(款項並無差額),這樣我有需要繳任何稅嗎? 謝謝


[ 老師回覆 ]
如果在台灣也是以個人處理代收代付,國外也是個人,這樣只要注意個人最低稅負的問題,將來金額大要解釋,因為確實是代收代付,無稅的問題。

 

moon911029 2017/01/20 00:23 留言詢問
[ 問題內容 ]

不好意思~我要請教的問題是?
1、員工留職停薪,此員工的勞健保費,公司要全額支付的話,這樣內帳會計科目怎麼做?
2、還有二代健保費,公司要幫員工全額支付的話,這樣的內帳會計科目怎麼做呀?


[ 老師回覆 ]
如果公司要幫員工支付勞健保,不屬於公司支付的部分,應申報員工的薪資所得,二代健保的問題也是一樣。
如果因為申報員工薪資所得後,有產生綜所稅的問題,就要看公司如何與員工談了。

 

 

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clare 2017/03/17 19:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好 : 請問一下公司有外銷貨物,應收帳款是以出口報單上的匯率入帳對嗎 ?
收到國外貨款時是直接入外匯存款,請問收款當日需以出口報單上的匯率和水單上的匯率作兌換損益嗎?
期間會將外幣結售台幣做其他支出
另12/31日時外幣戶頭是直接以當日匯率在報表上表達嗎?麻煩老師了,謝謝


[ 老師回覆 ]
銷貨收入要以報關日當天的匯率計入,如果之前有預收款,就會產生一筆兌換損益,如果沒有預收款,應收帳款就是報關當天銷貨收入的金額,等到應收收到時,如果匯率有差,就會產生兌換損益。

 

petty 2017/03/17 18:51 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好 : 公司最近前後買了2輛轎車,第一輛轎車756350元,向和潤分36期貸款500000元,另收到和潤分期差額收入發票 8536,第一期付款本金13668,利息458元,購買分錄這樣對嗎?
借:運輸設備 756350
貸:其他應付款-運輸設備 500000
貸:銀行存款 256350
請問老師分期差額收入利息8536元,分錄要如何切呢?第一次還款時要如何沖轉?

第二輛車820380元,向銀行36期貸了500000元
請問老師購買分錄是這樣嗎?
借:運輸設備 820380
貸:銀行借款-車貸 500000
貸:銀行存款 320380
每期有繳款單去繳完後,利息費用直接入帳對嗎?
借:銀行借款-車貸 13360
借:利息費用 1155
貸:銀行存款 14515
請問老師這樣對嗎 ? 麻煩老師了,謝謝


[ 老師回覆 ]
如果是單純借款,這樣的分錄是對的,第一筆的金額,有一個差額利息是什麼,是對方收的手續費嗎?要清楚告知,老師才知道是什麼?

 

2017/03/12 02:13 留言詢問
[ 問題內容 ]

關於職福會費用的作帳問題(金額錯是退回一筆31萬的款項)
104年度職福會有辦讓員工於網路上購買物品的活動,但在105年1月初活動才結束,廠商也在105年9月才將員工未花用的款項31萬匯回,但在104年度匯款給廠商時,已將匯款出之金額列為費用,廠商也有開立收據給予職福會...
但職福會開會決定將31萬未花用之款項,用於106年度辦理活動,試問在帳務上我要如何作帳???畢竟104年度已經全額認列費用,但105被退回,現在又想將其金額31萬放置106辦另一個活動時使用,因此帳務上要如何作帳???


[ 老師回覆 ]
首先要先確定一下,104年度如果少了31萬的費用,會不會有所得稅的問題,如果有應納稅額會產生,應該要去更正申報並補繳稅額。
如果沒有應納稅額發生,就直接於105年度將已經退回的金額,借:現金 貸:累積餘絀。

 

小君 2017/03/07 21:31 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好,機械租賃公司,通常延後請款,例如二月份才向客戶請款一月份租金,又有分收到現金和3個月票期的支票等,請問該如何作帳呢?感恩~


[ 老師回覆 ]
收入要以發生的月份入帳,所以即便延後請款,也要先入應收跟收入,應收的金額,如果收到現金就沖轉現金,如果是支票就記載應收票據。

 

Perfume 2017/01/19 04:01 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師你好, 請問當購置電話(雜項購置) .退出時的分錄為
1.借:其他應收款 貸:進貨退出
還是
2. 借:其他應收款 貸:雜項購置
這問題好像很蠢.但我卡住了, 感謝老師答覆


[ 老師回覆 ]
如果當初是以雜項購置處理,就不會有進貨退出的問題,會沖銷原本的會計項目,所以會建議以第二種處理。

 

沈's 2017/01/11 19:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
想請教關於電費的傳票, 以下做法正確嗎?
例:105.12月電費於12月底收到帳單, 5000+稅250=共需繳5250
大約1月中旬(假設1/15扣款)轉帳扣繳
12/31傳票 : 借水電費5,000(未稅) 貸應付費用5,000
待1/15實際扣款後並收到發票(發票日期會在扣款之後)
1/15傳票 : 借應付費用5,000 借進項稅額250 貸銀行存款 5,250
傳票切法是否正確? 謝謝老師


[ 老師回覆 ]
這樣的分錄是對的。

 

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mandy 2017/03/30 10:46 留言詢問
[ 問題內容 ]

Dear 老師 : 請教您在營所稅申報:104年期末存貨高估,在105年如何做調整?謝謝~~~


[ 老師回覆 ]
104期末存貨高估,代表當年度的銷貨成本低估,104年度的淨利高估,這樣可以在105/1/1調整,借:累積盈虧、貸:存貨
但要小心,104年度的盈餘在分配時不能分配完,要保留調整的金額,否則會多分配,如果要簡化,就辦104年度申報的更正,但金額若不大,不建議更正。

 

曉諭 2017/03/27 19:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好 : 公司104年帳載虧損是(75萬多),申報時被會計師調整為淨利16萬多繳稅了,請問105年淨利是30萬多,如採會計師簽證,有適用所得稅法第39條盈虧互抵嗎?另本年純益額中扣除的以往年度核定虧損是指帳載還是申報數呢?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
所得有兩種,一個是財務所得,一個是課稅所得,所得稅法39條規定的盈虧互抵,指的是稅上課稅所得的盈虧互抵。
104年度經會計師調整的金額,不知道是財務所得還是課稅所得,如果有繳稅,看起來是課稅所得被調整了,這樣一來應該沒有所得稅39條可以抵的虧損了。

 

訪客 2017/03/16 18:00 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好 : 想請教公司有提撥舊制的退休準備金, 有一個勞工退休準備金匯款存入收據,這個收據是要入什麼會計科目??? 另外公司有一個外國人員工, 但有與台灣人結婚,這樣他的薪資所得需要預扣18%嗎?? 謝謝!!


[ 老師回覆 ]
借:薪資費用-退休金 貸:銀行存款
要看這個員工在這個課稅年度,有沒有住滿183天,如果有就當作境內的個人處理扣繳即可。

 

小菜鳥 2017/02/24 18:49 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
我是詢問問題3的,謝謝您的回答!那再請問那我『暫付款』的科目是不是作錯了,要作什麼科目呢?還有,老闆他個人5月申報綜所稅時,因為買股票要多付的稅,公司該以什麼科目作帳呢?謝謝您


[ 老師回覆 ]
您的問題是公司的錢以老闆的名義投資股票,這樣的帳只能作內部自己知道的帳務處理,沒有辦法表達在對外的帳務上。
公司的錢如果轉出給老闆,要以股東往來出帳,所以你們會有內外帳調節的問題,這個有一點複雜,可能無法在這裡說明的很清楚。

 

GRACE 2017/02/22 17:29 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好~
請問105年發票跨年度作廢,並在106年重新開立以及專案申請
請問帳上分錄該如何入帳
105年度 借 應收帳款
貸 銷貨收入
(收入要認列在105年度,但是該筆銷項稅額不入帳對嗎?)
但營所申報書會產生該筆銷項稅額負數

106開立發票
借 應收帳款
貸 銷項稅額

106公文核準日
借 銷項稅額
貸 留抵稅額

再煩請指正解惑,謝謝您


[ 老師回覆 ]
如果是要作廢的發票,105年度的收入就不會認列了,開立發票與帳的差異,會在營業收入調節表項下減除(專案作廢發票)
發票105年度開立,106年度作廢,所以營業稅申報還是要申報,但收入不能入。
所以105年度只會入應收帳款屬於銷項稅額的部分。

 

ㄚ滿 2017/02/22 15:09 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好!
有關禮券的入帳問題:
公司跟家樂福買「商品禮券」(已取得家樂福開立的發票了)要當作給員工的禮物,那這張發票公司要帳列什麼科目呢?
若發給員工又需要列單申報為員工的「薪資所得」(員工取得報酬),那同時又能入帳為公司的「薪資支出」,這樣該筆費用不就是重覆入帳了?
況且,有時沒有發完,老闆就自己拿去買東西?
究竟禮券的帳務是要怎麼處理才對呢?
謝謝您的解答!


[ 老師回覆 ]
如果是要給員工的禮物,而且是給特定人不是抽獎,要入薪資費用,員工要申報薪資所得。
如果是公司辦理抽獎活動,公司要入職工福利,但要幫員工申報機會中獎的所得。
如果是送給別人,要入交際費,就沒有申報扣免繳憑單的問題。

 

clare 2017/02/06 18:32 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問兩稅合一的問題
不好意思,上一篇題目沒寫清楚
公司在86年以前累積盈餘是1326400
100年度累積虧損是(856300)
101年度盈餘是170350(105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
102年度盈餘是154810( 105年度補核補繳10%未分配盈餘稅)
(之前以101及102年度彌補100年度虧損是錯誤作法,所以105年度被補繳稅)
103年度盈餘是250250(105/5月底繳納10%未分配盈餘稅)
104年度盈餘是125020
目前104/12/31 資產負載表表達是:
86年以前累積盈餘是1326400
99年度以後累積虧損是(280890)
本期損益是125020
這樣報表表達未分配盈餘是對的?
另若104年度盈餘125020在105/6/30想分配,當日ICA帳戶有157075
可扣抵稅額比率如何計算?
謝謝老師!!


[ 老師回覆 ]
104年度的資產負債表表達方式,應該要把99年度以後的虧損與86年度以前的盈餘互抵,只剩下86年度以前的,這樣99年度以後的是零。
當年度要分配125020是可以的,稅額扣抵比率有兩個,一個是實際的,一個是上限。
實際的比率是 157075/125020=125.64%
上限是20.48%
所以只能以20.48%計算

 

Sally 2017/01/17 18:06 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請教您
1. 我們公司辦研討會,邀請演講者及其它賓客的交通費實報實銷的話,是否需要申報扣繳呢?
2. 贊助客戶個人出國進修的費用(也是實報實銷)是不是免扣繳但需填單申報呢?
感謝老師撥空解答。


[ 老師回覆 ]
1. 這個研討會的對象與性質要說明清楚才可以辨認應如何處理?
2. 如果對方是個人,要申報其他所得;如果對方是公司,要申報免扣繳憑單,因為屬於其他收入,捐贈方是捐贈費用。

 

may 2017/01/12 14:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問
1. 成本作成本分析,若查帳時被調高毛利,那在申報下年度的營所稅時,
(1)那期初存貨(即上年期末),要用原帳上的數字,還是被調高毛利後的數字?
(2)要作分錄?
2. 又若製造費用與營業費用分類不好,查帳時被轉正科目,那下年的期初存貨
(上年期末)要如何列才對,要作分錄?


[ 老師回覆 ]
1. 稅上成本被剔除,成本就沒有了,不可以再把這個金額加回期末存貨,所以要以上期期末帳上金額延續。
2. 不用做分錄
3. 如果是營業費用與製造費用轉正,除非有部分是要調整存貨的,否則也不會有分錄的問題。

 

威宗陳 2017/01/11 19:12 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好: 請問獨資公司 ,老闆以個人名義申請各項貸款來增資,於還款時獨資公司因以什麼科目什麼支出原因來入帳? 另外如果以股東往來 的名義申報營所稅,怕比較容易會被查帳!?


[ 老師回覆 ]
在稅務上我們都以股東往來入帳,如果要以其他名目,必須要有合約或支付的理由 。

 

希希 2017/01/10 10:35 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
103年未分配盈餘應於104年申報,105年繳納,但並未申報及繳納, 於106年才自行補繳,那分錄該如何作? 可於106年需作借:所得稅費用嗎? 前期損益需調整嗎?


[ 老師回覆 ]
103年度的未分配盈餘,應該於105年5月申報繳納,如果未於105年度申報繳納,106年度要去更正105年度的營所稅申報書,於106年度繳納的所得稅費用,直接就入繳納年度的所得稅費用,不用調整前期損益,除非有其它的項目要調整。

 

象象 2017/01/03 14:39 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好
請問多年(大概有10年)掛在帳上的國外預收貨款未沖銷,也未轉收入,今年公司年度報表虧損,是否趁今年度虧損時將逾二年的預收貨款轉列收入比較適當? 收入調節表應如何表達? 會不會繼續掛在帳上反而比較保險? 一轉收入就遭國稅局查核?
另外,逾二年的應收帳款有需要處理嗎? 該如何處理? 還是可以一直掛在帳上?


[ 老師回覆 ]
如果確定不出貨了,是可以轉列其他收入,如果轉列的是其他收入,營業稅沒有申報,所以不會有營收調節表的問題。
逾2年的應收帳款,要以呆帳的方式處理,所以你可以看一下營利事業所得稅,關於呆帳費用認列應具備的文件。

 

 

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