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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

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峻誠45104 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

ㄚ滿 2017/05/26 11:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:請問您,老闆被聘商業同業公會的顧問,而繳出的「公會贊助款」是屬"捐贈"項目嗎(收據是開立公司的抬頭)?如是,就要在次年一月申報免扣繳憑單是嗎?
或是如一般會員之年費做公司"雜費"就行?謝謝指導。


[ 老師回覆 ]
是屬於捐贈。公司要申報免扣繳憑單

 

lin 2017/05/18 09:10 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,我想請問公司有扣員工福利金,公司自己也有提撥福利金,但我們沒福委會,只有會計管理,等於前都在公司戶頭,但需要看得出來公司福利金剩多少,那請問扣員工福利金如何作帳?公司提列錢進福利金又如何做作帳?支出福利金時(聚餐.員工婚商喜慶紅包)時又該如何做ˊˊ帳呢?謝謝


[ 老師回覆 ]
如果沒有成立職工福利委員會,是不能有福委會的帳出現在公司帳上的,一般都是公司私下成立,福委會也是私下執行職工福利。
所以這樣的公司都是另外有一個帳戶,是存取這些款項專用的,且帳戶非公司名稱,通常都是負責人的名稱。
公司支付薪資時,也只能作代收款,再把這個代收款轉入福利金專戶,這樣的型態就不會有員工所得申報的問題。
除非是從公司支付,公司要認列費用,才會有員工所得的問題要考慮。

 

阿保 2017/05/11 17:02 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好,想請問我的公司因為交易項目不多但是會散在每一天。
想問是不是可以每5或10日彙總做一張交易傳票就好呢?
另外因為我的公司是蔬菜烘乾及雜貨買賣,蔬果進貨有時無法取得收據,是不是能簡單以進銷做買賣交易,不做成本進銷存?
最後想問因為憑證較為不足,如果要按擴大書審,需辦理嗎?


[ 老師回覆 ]
交易沒有規定一筆交易要做一張傳票,公司可以視情況合併在一張傳票上。
一般憑證不足的公司,會採取擴大書審方式申報,降低查帳風險,但並非都沒有風險,擴大書審只要是可以採用的行業別在規定的營收範圍內,是都可以自行決定採用的,沒有申請的問題。

 

訪客 2017/05/09 11:26 留言詢問
[ 問題內容 ]

去年甲公司之專利權轉讓給本公司,有委託代書辦理轉讓事宜,但甲公司未開立轉讓發票給本公司,本公司僅入帳代書方面開立的轉讓手續費及其他規費,結果今年國稅局查核到甲公司未開立轉讓發票給本公司而開罰,想請問這樣本公司也會有罰則問題嗎?
承上個專利轉讓問題,當時本公司也未支付甲公司任何費用,當時雙方都僅入帳代書的代辦費用而已。


[ 老師回覆 ]
這樣公司也會被罰的,因為公司有取得憑證的義務,如果沒有取得,會罰憑證金額的5%。
(續回覆)
如果這個是有價值的,沒有收款,反而會形成捐贈,如果捐贈者是公司,受贈者就要認列其他收入報稅。建議還是要有合理的價金支付。

 

00 2017/05/05 13:42 留言詢問
[ 問題內容 ]

我們公司福委會進修補助.員工子女獎助學金補助.婚喪喜慶補助.生育補助都會申報個人所得.申請時進修補助需繳費收據.獎助學金需成績單.結婚需喜帖.喪事需訃聞.生育補助需醫院證明.想請問老師這些申請憑證法令有規定一定都要正本嗎?還是說可依公司規定.若公司規定影印本也可.就不需檢附正本?


[ 老師回覆 ]
如果都有申報員工的所得,只要要請領這些錢要有證明的話,影本也可以,但若是以單據列報福委會的費用,這個單據就要正本。

 

Petty 2017/04/28 18:11 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好
想請問兩稅合一的問題
公司帳上目前剩103年度盈餘是248602(已加徵)
104年度盈餘是229332
105/6/30要做盈餘分配,只分配104年盈餘229332
請問可扣抵稅額比率上限計算這樣對嗎?
229332 / 477934 X20.48% + 248602 / 477934 X 33.87% = 27.44%
另外請問若105年補繳101年和102年的未分配盈餘加徵10%稅共50000元
是不是直接當105年的所得稅費用自105年的稅前淨利扣除呢?謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
對的,你的計算及分錄所屬年度都是對的

 

ㄚ滿 2017/04/22 12:20 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師:
請問有關多層次傳銷的帳務處理
公司做直傳銷的,就是付給「個人」會員的部份不是有三種所得要填扣繳憑單,那麼公司端要分別做什麼會計項目呢?
「營利所得」的會計項目是?
「執行業務所得」的會計項目是?
「其他所得」的會計項目是?
若會員是「公司」的話,是不是就開發票就好了?不必管是因第幾層銷售而獲得的獎金而有不同的處理?
拜託您的指導,謝謝。


[ 老師回覆 ]
公司賣商品給個人,就以銷貨收入處理,個人因此產生的營利所得,要自行申報綜所稅。
如果是因為下線公司給予的獎勵金,是屬於公司的佣金支出,個人的佣金收入,公司要幫個人申報扣繳憑單,同時應考慮有沒有應扣繳的稅額。
如果是因為個人自己的業績,公司給予的獎勵金,公司要以銷貨折讓處理,取得個人開立的折讓證明單,並幫個人申報免扣繳憑單。
如果會員是公司,關於銷貨就開立發票,關於佣金收入就取得對方的發票。
關於因自己取得的獎勵金,就以折讓單處理,一個是銷貨折讓,一個是進貨折讓。

 

小雪 2017/04/20 14:40 留言詢問
[ 問題內容 ]

請問我們是專營投資公司,收到被投資公司-股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度應納所得稅。
問題
1. 可抵減稅額10224元,帳務上是否應入帳?科目?分錄?
2. 如抵用了,帳務上是否應沖帳?科目?分錄?
3. 可抵減未分盈餘加徵10%稅嗎?
4. 如可抵減未分盈餘加徵10%稅金,今年本稅是105年度營所及104年未分配盈餘申報,請問股東投資抵減稅額證明書5年內抵減各年度抵減記錄年度,我們是抵104年未分配盈餘加徵10%稅,所以抵減記錄年度,其稅額是填入104年或105年欄位? 敬請指導1234問題,謝謝!


[ 老師回覆 ]
公司收到投資抵減的稅額證明書,在會計上是要入借:遞延所得稅資產,貸:遞延所得稅利益(或遞延所得稅抵減利益),等到要支付所得稅費用時,借:所得稅費用 貸:應付所得稅及遞延所得稅資產。
未分配盈餘可以以投資抵減稅額扣抵
如果是抵減未分配盈餘,我的看法是要填入105年度,因為是併同105年的營所稅申報。

 

訪客 2017/04/18 20:18 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師您好:
目前在幫老闆查一間公司得帳,已經核對完銀行現金的帳都跟對帳單餘額相符,是否就能夠表示資產負債表和損益表的可信度可達80%,接下來就要盤點固資和存貨,盤點存貨時,發現這家公司進貨的作帳方式採取製造業(物料 製成品),但銷貨的作帳方式卻是採取買賣業,導致庫存存貨不符實際的狀況 ,這樣要怎麼調整存貨金額 ,是否就要進行盤點再調整帳務,另外收入要怎麼去查出他是否有漏作帳????請老師指教


[ 老師回覆 ]
如果現金及銀行存款與對帳單符合,並不能擴大到資產負債表及損益表的可信度到80%以上,因為這兩張表的內容,還有很多的項目要進一步查證的。
一家公司的帳要進行查核,可能也要觀察相關的內部控制制度是否完善,因為還是有可能有一些進銷資料不會出現在公司的銀行存款的,所以要進行所有的進貨查核,再加上銷貨查核,才能確保所有的交易都已入帳,所有的金流都有入在公司所屬帳戶裡。
至於存貨的部分,就要從期初存貨的正確性,再加上能掌握銷貨成本的沖轉,這樣才能夠知道正確的存貨資料,也能進一步整帳。

 

 

2013年開始,原則上將每分類每季開一篇網誌,也就是約三個月的問題會統一整理在一篇網誌中,這樣可以更方便大家找到老師回覆的答案。但還是以回覆在各位留言板中的連結網址為準唷 !!! 所有問題回覆整理的分類,請大家於此查詢:
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小娟2017/09/26 09:57 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師好,若是收到客戶拿餐券抵貨款,傳票該怎麼做呢?


[ 老師回覆 ]
如果這張餐券是當廣告促銷活動所發放的,是屬於銷貨折讓,在抵用的當下,會直接扣除該金額。
如果是銷售餐券,當初銷售時就要開立發票了,抵用當下,該金額不用再開立發票。

 

Amber2017/09/20 13:45 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
我們公司有銷售樣品給國外客戶(有收費), 在出口時有要求快遞公司做G5-04的正式出口, 並取得正式出口報單, 想請問這是否適用於零稅率發票的開立與申報呢?
(零稅率申報裡面有一項說明: 經海關出口免附證明文件者:以貨物外銷並報經海關出口者,將出口報單類別、號碼、銷售額等分別填入相當欄(免附證明文件)。)
請問用G5-04的正式出口報單算是符合經海關出口規定的嗎? 還是只要是做G5-04的出口.無論是正式報單或簡易報單, 皆不可以申報零稅率呢? 那這樣一來有收費的樣品是否就只能當作是正貨出口(G5-02)才能申報零稅率呢?


[ 老師回覆 ]
如果是樣品未收費,才會申報G5-04,這樣的出口報單,在營業稅事不用申報的;但如果有收費應該要申報G5-02,有正式報單就可以且經海關,這樣可以適用零稅率免附證明。

 

合建分屋地主2017/09/13 17:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問詹老師:
我跟建設公司合建分屋,日後將分回4間房屋,建設公司說我銷售房屋需開發票繳營業稅。如果其中一間房屋擬贈與侄子,也要開發票繳稅嗎?還是繳贈與稅?


[ 老師回覆 ]
贈與房屋要申報繳納贈與稅,但無償贈與在營稅的角度是視為銷售,所以仍要開立發票。

 

002017/09/11 14:01 留言詢問
[ 問題內容 ]
想請問老師.出口大陸.貨物若發生退貨.因數量不大.以快遞方式寄回未報關.此時該如何申報401? 謝謝


[ 老師回覆 ]
應自行填寫退回折讓單申報,日後查核要附上快遞明細 。

 

kk2017/08/08 11:27 留言詢問
[ 問題內容 ]
請問外銷出口貨物固定有折扣給客人,如3% 5% 不等,收到的貨款為折扣後金額
請教,折扣的金額需要申報營業稅嗎? 折扣的金額列在出口報問單的加減項目上


[ 老師回覆 ]
應有書面資料證明給與銷貨折扣,如果是在收取的時候已經折扣,就以折扣後的金額申報即可。

 

claire2017/07/24 16:03 留言詢問
[ 問題內容 ]
請教老師
客戶下單給我們母公司(國外),DDP term
原本是國外直接出口給客戶,由客戶當進口者,作保稅品進口,
但由於貨物是化學品,客戶政策不當進口者,所以改由台灣子公司委託物流以L1申報到保稅倉庫,再走D7報單送貨至客戶的倉庫,目前發票由國外直接開invoice跟客戶請款,但委託物流業者指出,D7報單為國內交易,必須由台灣子公司代開零稅率發票給客戶,請問這樣說是正確的嗎?若無開立對我司會有何影響? 我司帳務上應如何處理??(但我方為子公司並無收到訂單、佣金任何交易)


[ 老師回覆 ]
他們說的是對的。有相關解釋令如下,提供你參考。【財政部93/03/11 台財稅字第0930450281 號函】
主旨:關於國內或國外貿易商向保稅區廠商採購貨物,指定保稅區廠商將該貨物運往物流中心暫儲存,嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,應如何開立統一發票乙案。
說明:
二、本案保稅區廠商(免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區內之園區事業、海關管理之保稅工廠或保稅倉庫)之實際交易對象既為國內或國外貿易商,則保稅區廠商應開立應稅統一發票交付國內或國外貿易商。嗣後該貨物以貿易商名義轉運出口或轉售與其他保稅區廠商,如符合加值型及非加值型營業稅法第七條規定者,其營業稅可適用零稅率。

 

 

ray2017/07/19 17:04 留言詢問
[ 問題內容 ]
我們委託書局代銷我們的書籍並簽訂拆帳契約(我們60%,書局40%佣金),每半年辦理結帳,會計師說我們要開立總銷售(100%)的發票給書局,書局開立佣金所得(40%)的發票給我們。
書局回覆說:他們已經有開立發票給讀者,與我們之間並無銷售行為,故無法再開立發票給我們,亦無法接受我們開立100%發票給書局。
請教老師:何者做法才是符合規定?


[ 老師回覆 ]
會計師說的是正確的,代銷的時候要全額開給受託代銷的人,再由受託代銷的人開給消費者,當全部銷售完後,其實書局的進項與銷項剛好是平的。
另外再開立發票跟公司請領佣金。

 

claire2017/06/14 17:16 留言詢問
[ 問題內容 ]
老師我請問
若我方為買方,10/1跟國外進口貨物,10/25對方告知要更改invoice價格
請問這樣就與進口報單金額不相符,但是對方是金額由高改低,由於是進口方,這樣是否在查核方面稅上無影響呢? 還是應該請對方開credit note? 這樣進口報單需要更正嗎?


[ 老師回覆 ]
進口報單的金額如果要改可能不容易,進口的進項稅額已經以較高金額扣抵,因為實際有支付這樣的進項稅額,所以扣抵沒有問題,只要進貨金額以實際金額入帳,不要以高的金額入帳,是比較沒有問題的。
如果可以有進貨折讓或退出的證明是比較好的。

 

小雪2017/05/10 15:12 留言詢問
[ 問題內容 ]
公司營業項目-經濟部登記為文字細述為1。報關代理業2。前項有關一切業務之經營及投資。請問:發票可開立查貨車馬費。。。理貨費。。。。誤進倉手續費。。等報關周邊相關業務收入嗎?謝謝指導!


[ 老師回覆 ]
發票開立的名目,只要是跟登記項目有關都可以。

 

Sylvia2017/04/27 11:24 留言詢問
[ 問題內容 ]
詹老師您好:
請問銷貨金額一千多塊左右,有開INV但不是開二聯式發票,出口到國外採用快遞業者運送
是知道快遞業者都會簡易報關,那請問我在申報營業稅時,這筆收入要怎麼申報呢?要另外特別開個二聯式發票嗎?
若不用申報,帳上跟稅上會差了這一筆金額,營所稅會計師來查帳會特別把他們調整在哪裡嗎??


[ 老師回覆 ]
如果是外銷,雖然在一定金額以下可以不用正式報關,還是要申報營業稅,只是申報零稅率時,要附上符合零稅率的文件。
營業稅要申報,發票可以開也可以不開,很多公司為了能夠跟營業稅申報一致,也會開一張二聯式的零稅率發票,附在出口文件裡。
因為要申報,所以不會有差額。

 

 

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Chen 2017/09/26 10:43 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好,我有以下兩個問題想要請教一下
例如:本公司承包商有模板工程(甲公司)、清潔工程(乙公司) 乙向本公司請款20,000元,(未稅)但其中10,000元為甲需分攤扣款的費用
甲公司與本公司請款金額為50,000元(未稅),甲需開立發票是否可開立40,000元發票即可(50,000-10,000)?或是需要開50,000元,本公司再開折讓10,000元給甲?
如需另開折讓的話,甲、乙公司向本公司請款的分錄應為下列為何?
(乙公司分錄)
(1)借:在建工程-清潔工程20,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
or (2)借:在建工程-清潔工程10,000
借:代付款 10,000
借:進項稅額 1,000
貸:應付帳款 21,000
(甲公司分錄)
(1)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,000
(付款時)
借:應付帳款52,000
貸:在建工程-模板工程10,000
貸:進貨折讓 500
貸:應付票據 42,000
or(2)借:在建工程-模板工程50,000
借:進項稅額 2,500
貸:應付帳款 52,500
(付款時)
借:應付帳款52,500
貸:代付款10,000
貸:進貨折讓500
貸:應付票據42,000


[ 老師回覆 ]
乙公司如果全額開立發票給你們公司,你們公司在跟甲公司收款時,要轉開發票給甲公司,甲公司應該要開立給你們公司的款項,不可以扣除10000,這兩個是不一樣的東西,上述的10000,是你們公司代付款,跟工程款不能互抵。

 

訪客 2017/08/30 16:38 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請教老師:
專營投資公司持有A公司股權達30%,是否必要依權益法在年底認列投資損益?可以無需認列嗎?(跟投資公司要財報很麻煩...)
如果必須認列,那年底認列投資損失而導致帳面成本<實際成本,那將來出售是依帳面成本計算所得額嗎?


[ 老師回覆 ]
投資比例達到20%就要採用權益法,不能不認列,這樣公司的財務盈餘會不對,如果是賺錢,會有少分配的問題。
以後出售在財務上是以售價減除帳上的長期投資,但在稅務上,要減除原始投資成本。

 

00 2017/06/29 13:15 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師. 以這樣方式理解是對的嗎?
1.公開公司用IFRS記帳 2.非公開公司用EAS記帳 3.報稅依稅務會計來作所得申報 4.GAAP現已被IFRS或EAS取代


[ 老師回覆 ]
1. 上市上櫃興櫃公司是採用IFRS
2. 其餘公司是採用EAS
3跟4是對的

 

豆豆 2017/06/26 17:07 留言詢問
[ 問題內容 ]

想請問老師.外幣銀行存款評價損益在稅法上係屬已實現或未實現好像並無確切規定.所以實務上有公司作已實現亦有公司作未實現.因此是否公司對外幣銀行存款評價可做已實現也可做未實現.只要一致採用即可?


[ 老師回覆 ]
只要沒有真正兌換造成的兌換損益,就是屬於未實現。

 

00 2017/06/12 10:14 留言詢問
[ 問題內容 ]

若6/15收到美金100元.水單匯率30.入美金帳戶.帳入USD100*30=NTD3,000.若6/30銀行美金匯率31.月底做評價USD100*(31-30)=NTD100.請問這個評價是已實現兌換利益還是未實現匯兌利益?目前聽到2種說法.說法1:已實現.因為美金銀行存款帳戶的錢就像現金一樣.所以是已實現.說法2:未實現.因為美金沒換成台幣前都是未實現.2種說法都有人說但結果卻大不相同.想請問老師哪種說法才是對的?


[ 老師回覆 ]
如果是收到美金沒有轉換成台幣,收到當下用當天的匯率入帳,不會每個月都評價,一般都是年底才評價,這樣的評價是屬於未實現的。
如果有把美金真的轉換成台幣,造成金額跟之前入帳不同,這樣的兌換損益是已實現的。

 

Grace 2017/04/28 18:29 留言詢問
[ 問題內容 ]

老師 您好:
公司105年底買了輛轎車756350元,向和潤分36期貸款500000元
購買時收到車輛發票含稅756350元,另收到和潤一張品名分期差額收入的發票
8130加上5%稅406共 8536元,請問老師購買時這張發票該如何入帳?
分攤表上36期的利息加總共8536元
購買分錄:
借:運輸設備 756350
貸:其他應付款-運輸設備 500000
貸:銀行存款 256350
第一期還款本金13666元加利息 458元
請問老師458元該如何去沖那張8536元的發票??
謝謝老師!


[ 老師回覆 ]
8536是利息,所以期間還沒有到,就應該先作預付利息,但還沒付款,貸方也要同時入應付利息。

 

Mei 2017/04/13 13:56 留言詢問
[ 問題內容 ]

詹老師您好:
與您請教關於廣告交換對開發票入帳的問題..
本公司用公司產品與百貨公司交換樓層廣告版面的露出 ,
我們的分錄是-
借:廣告費
借:進項稅額
貸:商品收入
貸:銷項稅額
對於實際發生的商品成本沒有額外作分錄處理
導致會有商品成本虛增的感覺
請問可以怎麼作帳務調整,或是廣告交換的分錄該如何作才是正確呢
謝謝詹老師 !


[ 老師回覆 ]
收入面是對的
成本面要把存貨轉列銷貨成本
這樣才可以消化真正的存貨

 

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